Для определения влияния отдельных факторов на коэффициент работоспособности активов и коэффициент нагрузки производительных активов применим способ цепных подстановок.

Общее отклонение по коэффициенту КРА:

?КРА = КРА2014 - КРА2012 = 0,72 - 0,84 = - 0,12

в том числе за счет производительных активов:

Коэффициент нагрузки производительных активов (КНА)

Общее отклонение по коэффициенту КНА:

?КНА = КНА2014 - КНА2012 = 0,38 - 0,17 = 0,21

Коэффициент работоспособности производительных активов уменьшился ха за счет уменьшения суммы производительных активов на 1,25 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его уровень на 1 пункт, но первый фактор оказал решающее влияние и в целом эффективность использования производительных активов возросла на 0,12 пунктов.

О повышении эффективности использования активов говорит и увеличение коэффициента нагрузки производительных активов на 0,21 пункта, что явилось в основном следствием опережающих темпов роста производительных активов над темпами роста непроизводительных.

3.4 Оценка ликвидности баланса ОАО “Альфа-Банк”

Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане -- это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска. Все активы с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми банк в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом. Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т.е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги;

Ликвидные средства - средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безнадежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется). Уровень ликвидности любого банка - дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое должно определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. В то же время законодательством установлены минимальные нормативные значения ликвидности по отдельным группам активам, которые должно учитывать руководство при разработке и реализации мероприятий по оптимизации структуры активов и достижению оптимального уровня ликвидности. Инструкцией ЦБ РФ определен порядок расчета ряда нормативов. Наиболее значимыми в ежедневной деятельности банков являются: норматив мгновенной ликвидности; текущей ликвидности и долгосрочной ликвидности.

Норматива мгновенной ликвидности:

где Лам - высоколиквидные активы

О - обязательства.

Норматив текущей ликвидности:

где Лат - ликвидные активы,

О - обязательства.

Норматив долгосрочной ликвидности:

где Крд - объем выданных кредитов,

К - собственные средства (капитал),

ОД - обязательства по кредитам и депозитам.

Результаты расчета данных нормативов ликвидности представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 Оценка динамики фактических значений нормативов ликвидности ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Как видно из таблицы норматив мгновенной ликвидности имеет тенденцию к снижению. В период с 2012 года по 2014 год он снизился с 43,1% до 17,3%. Анализирую структуру активов банка (из таблицы 3.1) за данный период можно сказать, что данное уменьшение связано с уменьшением средств в ЦБ РФ и довольно высоком приросте обязательств банка, прежде всего за счет увеличения статей привлеченных средств.

Норматив текущей ликвидности показывает положительную динамику за счет высокого увеличения кредитных операций, а так же за счет инвестиций в ценные бумаги.

Снижение норматива долгосрочной ликвидности связано с довольно высоким ростом обязательств банка. Это связано с увеличением различных видов вкладов в банк как физических, так и юридических лиц, а так же долговых обязательств банка. Руководству необходимо обратить внимание на ухудшение показателей ликвидности и принять меры для улучшения структуры активов и ликвидности в целом. Особое внимание стоит уделить нормативу мгновенной ликвидности.

4. Рекомендации по совершенствованию структуры и повышению качества активов оао «альфа-банк»

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Управление активами в ОАО «Альфа-Банк» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, т.е. это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Решая проблему наиболее выгодного размещения средств банк должен придерживаться определенных нормативов, для того чтобы иметь возможность выполнять свои обязательства вовремя и в полном объеме. С учетом этого ЦБ РФ установил определенные требования. Эти требования сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, ЦБ РФ обязывает все банки соблюдать ряд экономических нормативов ликвидности.

Для ОАО «Альфа-Банк» - были рассчитаны наиболее значимые из этих показателей. По результатам проведенного анализа видно ухудшение показателей ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности в 2014 году составил 17,3% при установленном нормативе в 15%. Следовательно, руководству необходимо обратить внимание на динамику изменения данного показателя и выявить причины его резкого снижения. Причиной изменения послужило резкое увеличение обязательств банка и не достаточное количество высоколиквидных активов. Поддержание данного показателя на таком уровне может привести в ближайшем будущем к потере банка возможности банка своевременно удовлетворять свои краткосрочные обязательства или выполнять их с задержкой.

В связи с этим контроль, оценка и управление риском ликвидности в ОАО «Альфа-Банк»- должно осуществляться на основе:

Контроля и прогнозирования обязательных нормативов ликвидности ЦБ РФ с учетом соблюдения более консервативных внутренних лимитов. Для прогнозирования и расчета нормативов использовать модель потоков платежей в различных валютах;

Сценарного подхода к прогнозированию структуры баланса на ближайший квартал и год, с целью оценки необходимых объемов фондирования и определения стратегии по его привлечению в зависимости от реализующихся трендов развития основных статей активов и пассивов банка;

Оценки и контроля доступных резервов ликвидности, а также очередности их использования в зависимости от стоимости привлечения средств. ОАО «Альфа-Банк» - необходимо производить оценку максимальных объемов привлечения средств из различных источников и контролировать размер их использования. При оценке возможных объемов привлечения учитывать не только установленные и/или рассчитанные лимиты, но и реальные возможности банка, отражающие текущую рыночную ситуацию по использованию того или иного источника.

Несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов ОАО «Альфа-Банк», банк должен стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов.

При размещении средств перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций банка заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках разрешить дилемму «ликвидность - прибыльность» существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются плюсы и минусы. При решении конкретных задач коммерческого банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко использовать метод общего фонда средств. При использовании любого из методов нужно тщательно сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно возможными доходами от активных операций.

В целях эффективной реализации стратегии банка в области кредитования и управления кредитными рисками в ОАО «Альфа-Банк» предлагается разработать Положение «О внутренней кредитной политике ОАО «Альфа-Банк» для дальнейшего совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков».

В частности в данном Положении необходимо установить ограничения по портфелю кредитов ОАО «Альфа-Банк» (таблица 4.1):

Таблица 4.1 Перечень ограничений по портфелю кредитов

В текущих экономических условиях банку следует уделять особое внимание управлению кредитным риском и контролю качества кредитного портфеля. Банку следует применять следующие основные методы управления кредитными рисками:

предупреждение кредитного риска путем идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску;

ограничение кредитного риска путем установления лимитов;

мониторинг и контроль уровня кредитного риска;

покрытие (снижение уровня) кредитного риска путем формирования адекватных резервов и соответствующего структурирования сделок.

Функция контроля за рисками относится и к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. В целом реализация функций контроля за риском в банке является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конкретном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора персонала и, наконец, эффективности оперативного контроля за отдельными операциями непосредственно на рабочих местах.

Для точного учета риска большинство операций следует рассмотреть с разных позиций. Каждое структурное подразделение банка обладает одной из частей информации, нужной для всестороннего анализа риска при осуществлении той или иной операции. То же справедливо и в отношении специалистов, способных оценивать риск.

Контроль за риском входит в обязанности как менеджеров, так и акционеров (прежде всего учредителей банка). Если первые ответственны за определенный контроль, то стратегический контроль за деятельностью банка и самого его оперативного руководства может быть реализован только собственниками. Если учредители банка не создают действенных механизмов контроля на уровне совета директоров и при этом не участвуют в каждодневном руководстве банка, существует мало шансов, что их средства, инвестированные в банк, дадут ожидаемую отдачу. При всей важности правильных систем и методик контроля и риском, другим необходимым условием надежности кредитной организации является заинтересованность в системе ее высшего руководства и его деловые качества.

Очевидно, что в первую очередь банковскому руководству высшего звена следует правильно расставить кадры на местах и правильно организовать ресурсное обеспечение деятельности подчиненного им учреждения.

Недостаточное кадровое, материально-техническое и финансовое обеспечение конкретных операций подразделений банка приводит к появлению неоправданного риска.

Например, у банка имеется хороший аналитический отдел и операции с производными финансовыми инструментами (дериватами) хорошо обоснованы. Однако, если банк не обладает развитой компьютерной системой и высококлассными специалистами в данной области, а соответствующее программное обеспечение устарело, не следует ожидать положительных результатов от нового вида деятельности.

Эффективный внутренний управленческий контроль также играет ключевую роль для контроля за рисками. Задача - минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени.

Заключение

В данной дипломной работе была сделана попытка проанализировать деятельность коммерческого банка, показать эффективность управления активными операциями в банке. Финансовый анализ активных операций крайне необходим для успешного развития и дальнейшего функционирования как банковской системы в целом, так и отдельного банка.

В настоящее время экономическое положение России постепенно стабилизируется. Огромную роль в стабилизации экономики призваны сыграть коммерческие банки, в том числе и Волго-Вятский банк Сбербанка России. Их роль можно рассматривать в двух аспектах: прямом и косвенном. Прямое действие заключается в том, что банки создают деньги и следовательно, создают предложение на денежном рынке, а косвенное - в том, что они, предоставляя кредиты, стимулируют производство товаров.

Анализ любой динамической системы с точки зрения современной теории управления заключается в определении ее текущего и желаемого состояния и стратегии управления, переводящей систему из текущего состояния в желаемое. Состояние банковской системы, как объекта управления, характеризуется видами активных операций (направление размещения средств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источников средств банка) и их относительным весом, а также показателями ликвидности баланса и прибыльности банка.

Деятельность банков связана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровня предложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции и т.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающие банковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическую деятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляется возможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализа деятельности банка, могут носить только качественный характер (например, увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций, приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).

Рассмотрим с этой точки зрения рекомендации, которые могут быть сделаны на основании анализа деятельности банка. При качественном анализе структуры активных операций определяется их состав на момент проведения анализа. При количественном анализе структуры активных операций банка определяются относительные веса направлений размещений его средств в общей сумме активов. На основании результатов подобного анализа может быть проведен последовательный анализ прибыльности активных операций банка.

Изучение результатов качественного анализа структуры привлеченных средств, полученных из публикуемых балансов за несколько лет, даст возможность рекомендовать руководству банка использовать дополнительные источники привлечения средств.

Количественный анализ структуры привлеченных средств позволяет определить относительные веса, или, значимость различных их источников. Такой анализ необходим для последующего анализа деятельности банка. Поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют основную часть расходов банка, и, следовательно, уменьшения доли более дорогих источников средств позволит увеличить прибыль банка. Кроме того, сравнение результатов количественного и качественного анализа структуры привлеченных средств с аналогичными результатами предыдущего года позволит принять более обоснованное решение по совершенствованию структуры привлеченных средств.

Рассмотренные методы анализа активных операций следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ, которые соответствуют конкретному положению банка.

При анализе ликвидности коммерческого банка основой соблюдения ликвидности и платежеспособности является соблюдение экономических нормативов. Если некоторые из нормативов не выполняются, то разрабатываются рекомендации по обеспечению их выполнения. Нормативы банковской деятельности помогут упрочить финансовое положение коммерческого банка, что положительно скажется на стабильности банков и экономики страны в целом.

Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.

Результаты исследования свидетельствую о том, что в целом по Волго-Вятскому банку Сбербанка России валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. В период с 2012 года по 2014 год активы банка увеличились более чем в 2 раза. Наибольшую долю в составе активов банка занимали такие статьи активов как чистая ссудная задолженность, вложения в ценные бумаги и средства в ЦБ РФ.

Благодаря проведенному качественному анализу можно сказать, что за анализируемый период наибольший удельный вес в структуре активов занимают производительные активы, при чем наблюдался неизменный их рост по всем составляющим элементам. Так в 2012 году они составляли 2 447 579 тыс.руб. в 2014 году уже 4 184 440,2 тыс.руб. Так же можно сказать, что производственные активы за анализируемый период имели большую динамику роста по сравнению с непроизводительными активами. Это можно увидеть на рисунке 3.4.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2012 году на 1 рубль активов приносящих доход приходится 0,17 рубля непроизводительных активов, в 2014 году 0,38 рубля.

Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о сокращении количества активов, не приносящих доход. С одной стороны это является положительной тенденцией, но с другой данное сокращение влияет на ликвидность. Так норматив мгновенной ликвидности имеет тенденцию к снижению. В период с 2012 года по 2014 год он снизился с 43,1% до 17,3%. Данное уменьшение связано с уменьшением средств в ЦБ РФ и довольно высоком приросте обязательств банка, прежде всего за счет увеличения статей привлеченных средств.

Таким образом, банку необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав за счет разработки наиболее рациональной структуры активов, рационального распределения собственных и привлеченных средств на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств должно уделяться ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Список используемой литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ в ред. от 27.12.2009

2. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-Ф3 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в ред. от 25.11.2009 N 281-ФЗ

3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» в ред. от 15.02.2010 N 11-ФЗ

4. Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» в ред. от 17.07.2009 N 166-ФЗ

5. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в ред. от 27.12.2009 N 352-ФЗ

6. Положение ЦБ РФ (Банка России) от 13.03.1996 N 36 «О порядке предоставления банком России ломбардного кредита банкам» в ред. от 24.06.2002 N 1168-У

7. Положение ЦБ РФ (Банка России) от 31.08.1998 N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» в ред. 27.07.2001 N 144-П

8. Положение ЦБ РФ (Банка России) от 20.03.2006 N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» в ред. от 26.06.2009 N 2253-У

9. Положение ЦБ РФ (Банка России) от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» в ред. от 04.12.2009 N 2355-У

10. Инструкция ЦБ РФ (Банка России) от 16.01.2004 N 110-И «Об обязательных нормативах банков» в ред. от 26.06.2009

11. Устав Сбербанка России (Утверждено годовым общим собранием акционеров, протокол № 17 от 24 июня 2005 г.)

12. Порядок проведения общего собрания акционеров Сбербанка Росси (Утверждено годовым общим собранием акционеров, протокол №15 от 27 июня 2003 г.)

13. Положение о контроле за финансово-хозяйственной деятельностью Сбербанка России (Утверждено Постановлением Наблюдательного совета Сбербанка России от 29.12.2004 Протокол № 66)

14. Положение о Правлении Сбербанка России (Утверждено Общим собранием акционеров 18 июня 2004 г.)

15. Положение о Наблюдательном совете Сбербанка России (Утверждено годовым общим собранием акционеров от 21 июня 2002)

16. Антонов М.Т., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М., 1995.

17. Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: ЛФЭИ , 1991

18. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. -- М., 1996.

19. Букато В.И. , Львов Ю.И. Банки и банковские операции / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика , 1996.

20. Жуков Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках: Учебное пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, 1997.

21. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Банки и биржи, 1992.

22. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. -- М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003.

23. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие для ВУЗов. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1995.

24. Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. М.: Инфра-М, 1995.

25. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И. Т. -- СПб.: Питер, 2003.

26. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. Пособие / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.

27. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / кол. Авторов; под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КРОНУС, 2009.

28. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., доп. - М.: КНОРУС, 2007.

29. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.

30. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004.

31. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. - М.: Издательский дом «Инфра-М», 2003.

32. Финансы. Денежное обращение. Кредит. / Под ред. Дробозиной Л.А. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

Размещено на Allbest.ur