Поскольку кредит в виде овердрафта предоставляется на покрытие кратковременных, периодических потребностей клиента в денежных средствах на финансирование оборотного капитала, то срок пользования каждым кредитом должен колебаться в пределах 15-30 дней. Этот срок должен конкретно определяться по договоренности с клиентом и отражаться в договоре банковского счета и в кредитном договоре на предоставление кредита в форме овердрафта.

Кредитная линия - обязательство коммерческого банка предоставить заемщику денежную сумму в течение обусловленного срока при соблюдении одного из следующих условий:

общая сумма предоставленного заемщику кредита не превышает максимального размера - лимита выдачи, определенного договором (соглашением) обеих сторон;

в период действия соглашения (договора) размер единовременной задолженности клиента банку не превысит установленного ему данным соглашением (договором) лимита задолженности.

Таким образом, заемщикам банк может открывать как невозобновляемую кредитную линию (под лимит выдач), так и возобновляемую кредитную линию (под лимит задолженности). Вместе с тем допускается открытие и таких кредитных линий, где сочетаются оба условия, т.е. установления заемщику одновременно и лимита выдачи, и лимита задолженности по кредитной линии.

Под невозобновляемой кредитной линией понимается договор, по которому предусмотрена выдача кредитов несколькими суммами:

в пределах общей суммы договора (независимо от частичного погашения);

в пределах общего срока договора.

При этом способе выдачи ссуд оборот суммарной выдачи кредитов должен быть не больше общей суммы, предусмотренной договором о кредитной линии. Величина кредита, предусмотренная к выдаче данным договором, является максимальной суммой кредита, которую заемщик может использовать в хозяйственном обороте в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий кредитного договора (соглашения). Эта максимальная сумма кредита называется лимитом выдачи по кредитной линии и определяется объемом и условиями хозяйственной сделки, под которую испрашивается кредит.

Под возобновляемой кредитной линией понимается договор (соглашение) о предоставлении заемщику ссуды, в котором определяется максимальный размер единовременной задолженности клиента-заемщика по полученным кредитам (лимит задолженности) и предусматривается возможность ее полного или частичного погашения на протяжении срока действия договора (соглашения) с правом последующего докредитования клиента до установленного лимита. Таким образом, в отличие от невозобновляемой кредитной линии, где лимитируется оборот по выдаче кредита, при возобновляемой кредитной линии лимитируется ежедневный остаток ссудной задолженности клиента банку. Максимальная же сумма кредита, которую заемщик может получить в течение срока действия кредитного договора, не лимитируется. Именно это обстоятельство дает возможность банку при погашении заемщиком задолженности по кредиту (полностью или частично) возобновить кредит в пределах установленного лимита задолженности. Неоднократные выдачи и погашения кредита в рамках договора (соглашения) об открытии кредитной линии под лимит задолженности являются главным достоинством возобновляемой («револьверной») кредитной линии.

Синдицированный кредит предоставляется заемщику за счет объединения ресурсов нескольких банков. Этот вид кредита используется для целей как краткосрочного, так и долгосрочного кредитования, если объем кредита, или кредитный риск, слишком велик для одного банка. Кредитование может осуществляться как в рублях, так и в иностранной валюте. Таким образом, субъектами кредитных отношений, с одной стороны, выступают минимум два банка, а с другой - один или несколько заемщиков, непосредственно сопричастных к осуществлению кредитуемого мероприятия.

Объектами кредитования краткосрочного характера выступают потребности, связанные с текущей деятельностью заемщика, проведением товарных операций, операций на рынках ценных бумаг, на валютных рынках. Объектами долгосрочного синдицированного кредита выступают потребности инвестиционной сферы: модернизация и техническое перевооружение, осуществление строительства нового предприятия, разработка и добыча сырьевых ресурсов, внедрение научно-технических разработок, осуществление мероприятий в области экологии, энергетики и т.д.

Целевые кредиты предоставляются под конкретный (целевой) объект. Поскольку частных целей у заемщика может быть несколько, ссудных счетов у него будет столько, сколько отдельных целевых объектов. При кредитовании совокупных потребностей задолженность отражается на одном ссудном счете. Целевые кредиты можно разделить на три группы:

в первую группу входят платежные и расчетные кредиты (кредиты, предоставляемые для выплаты заработной платы, оплаты расчетных документов на перечисление денежных средств в бюджет, завершения зачета взаимных требований, выставления аккредитива и покупки чековых книжек, вексельного обращения).

ко второй группе относятся ссуды, предназначенные для удовлетворения потребностей, возникающих у заемщика в ходе производственного и торгового циклов. Это кредиты на накопление товарно-материальных ценностей, производственные затраты, кредиты на товарно-посреднические операции.

к третьей группе относятся кредиты, связанные с необходимостью прироста капитала.

Чаще всего субъектами данного вида кредитования являются крупные и средние предприятия с устойчивым финансовым положением, ликвидным обеспечением, бизнес-планом и не имеющие просроченной задолженности по ссудам и платежам за пользование кредитами.

Потребительскими кредитами в нашей стране называют кредиты населению на приобретение товаров длительного пользования, на строительство и приобретение жилья, неотложные нужды и др. цели. Потребительский характер кредитов определяется целью (объектом кредитования) предоставления кредита. Классификация потребительских кредитов может быть проведена по ряду признаков:

по направлениям использования (объектам кредитования);

по субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика);

по срокам кредитования (кратко-, средне-, долгосрочные);

по обеспечению (обеспеченные, необеспеченные);

по характеру кругооборота средств ссуды (разовые, возобновляемые);

и др.

Ипотечный кредит - это разновидность кредита, основной смысл которого заключается в предоставлении денежных средств заемщику на приобретение недвижимости. Залогом здесь выступает само приобретаемое недвижимое имущество. Данный вид кредита предоставляется на очень длительное время и процентные ставки при кредитовании значительно ниже, чем при других видах кредитования.

Приобретение (учет) банками векселей.

Учет векселей - форма кредитования векселедержателя, при которой банк досрочно выкупает (учитывает) векселя. Учет векселей начинается с анализа, как самого векселя, так и лиц, связанных с ним. Оценка векселя проводится специалистами ряда служб коммерческого банка. Работники подразделений по операциям с ценными бумагами и юридическая служба изучают юридическую состоятельность векселя, его подлинность (соблюдение требований к оформлению векселя) и ликвидность, проверяют надежность и платежеспособность векселедателя и других лиц, указанных в векселе (индоссаты, акцептанты, авалисты). Кредитные подразделения определяют кредитоспособность векселедержателя. В некоторых случаях, учитывая дополнительные условия, банк может предоставить кредит векселедержателю, кредитоспособность которого отклоняется от установленных в банке критериев. При этом существенного увеличения кредитного риска не наблюдается, так как возврат суммы долга по ссуде будет происходить в момент погашения векселя либо векселедателем, либо указанными в нем лицами.

При продаже векселя банку оформляется индоссамент (передаточная надпись), которая удостоверяет переход права получателя платежа по векселю к банку.

Если в результате проверки качества векселя специалисты банка дали положительное заключение, проводится расчет суммы учетного процента. учетный процент представляет собой плату за предоставленные векселедержателю кредитные ресурсы банка. Он определяется на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ или исходя из действующих в данном банке ставок кредитов подобной продолжительности (период с даты учета до даты погашения векселя).

Суммарный доход банка от учета векселей (дисконт) складывается из учетного процента и банковской комиссии, которая включает потенциальные рисковые потери по конкретному векселю, а также дополнительные расходы банка по погашению векселя или его протесту в случае нарушения сроков погашения.

После подписания договора банка с векселедержателем последнему выдается сумма ссуды, равная номиналу векселя, дисконтированному (уменьшенному) на величину дохода от операции.

При необходимости восполнения свободных денежных ресурсов банки могут досрочно переучесть векселя из их портфеля в других коммерческих банках или ЦБ РФ.

Российские коммерческие банки достаточно широко осуществляют учет собственных векселей, а также векселей, выпущенных другими эмитентами или авалированных третьими лицами. Интерес коммерческих банков к учету векселей связан с рядом обстоятельств:

кредитный риск при учете векселей, особенно крупных эмитентов, ниже, чем при традиционном кредитовании мелких и средних заемщиков;

уровень доходности с учетом банковской комиссии может превышать установленную в банке кредитную ставку по операциям подобной продолжительности;

уже в процессе кредитования при учете векселей банк оставляет за собой право их быстрой реализации в целях повышения ликвидности активов.

Выдача банковских гарантий.

Банк, как юридическое лицо, может выступать гарантом по кредитам, предоставляемым заемщикам (принципалам) другими банками. Гарантия платежа является платной услугой. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает банку вознаграждение, размер которого определяется степенью риска, длительностью срока предоставления гарантии, а также другими факторами.

При обращении принципала в банк за получением гарантии он должен заполнить заявку на получение банковской гарантии и предоставить документы, раскрывающие его статус и экономическую суть потенциального обязательства, для исполнения которого испрашивается банковская гарантия.

Банк-гарантодатель должен произвести полный анализ представленных документов как с юридической, так и с экономической точки зрения и после этого вынести свое решение на предоставление гарантии.

В соответствии со ст. 368 ГК РФ банковская гарантия является письменным обязательством, поэтому банки-гаранты заключают с банками-бенефициарами договор о банковской гарантии, а с принципалами «Соглашение о предоставлении банковской гарантии». В договоре о банковской гарантии также указывается, с какого момента она вступает в силу (со дня ее выдачи или со дня зачисления суммы кредита на расчетный счет принципала или при других обстоятельствах), и условия, на основании которых прекращается действие банковской гарантии и договора о ней.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения принципалом основного обязательства, предусмотренного кредитным договором, гарант обязуется уплатить бенефициару денежную сумму в соответствии с условиями банковской гарантии. После исполнения банком-гарантом обязательства по выданной им гарантии, к нему переходят все права требования по кредитному договору, неисполненному принципалом, и банк-гарант выставляет принципалу судебный иск.

Операции финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. [25, с. 132]

Факторинг включает в себя:

взыскание (инкассирование) дебиторской задолженности покупателя;

предоставление продавцу краткосрочного кредита;

освобождение продавца от кредитных рисков по операциям.

Операции факторинга в Российской Федерации регулируются главой 43 «Финансирование под уступку денежного требования» ГК РФ.

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику). Данное требование возникает на основании предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу. Клиент, в свою очередь, переуступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Финансовыми агентами могут быть банки и иные кредитные организации, а также коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление данного вида деятельности, т. е. факторинга.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).

Факторинг осуществляется следующим образом. Банк приобретает у хозяйствующего субъекта (продавца) право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции (работ, услуг) и в течение 2-3 дней перечисляет хозяйствующему субъекту 70-90% суммы денежных средств за отгруженную продукцию в момент предъявления платежных документов. После получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет хозяйствующему субъекту оставшиеся 10-30% суммы счетов за вычетом процентов и комиссионного вознаграждения.

Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг, финансового положения клиента и т. п. При определении платы за факторинг следует исходить из принятого сторонами процента за кредит и среднего срока пребывания средств в расчетах с покупателем.

2.2.2 Инвестиционные операции

Под инвестиционной деятельностью банка обычно понимают его деятельность на рынке ценных бумаг по вложению средств в ценные бумаги от своего имени и по своей инициативе с целью получения прямых и косвенных доходов. Прямые доходы от вложений в ценные бумаги банк получает в форме дивидендов, процентов или прибыли от перепродажи. Косвенные доходы образуются за счет расширения доли рынка, контролируемой банком через дочерние и зависимые общества, и усиления их влияния на клиентов путем участия в корпоративном управлении на основе владения пакетом их акций.

Важнейшей составляющей инвестиционной деятельности банка является формирование и управление собственным портфелем ценных бумаг, который представляет собой набор ценных бумаг, обеспечивающий удовлетворительные для банка-инвестора характеристики доходности, риска и ликвидности, управляемый как единое целое. Управление портфелем ценных бумаг осуществляется в рамках общего процесса управления активами и пассивами банка и преследует общую для банка цель - получение прибыли.

Портфель ценных бумаг выполняет три взаимосвязанные функции:

прирост стоимости;

создание резерва ликвидности;

обеспечение банку возможности участвовать в управлении предприятиями и организациями, в которых он заинтересован.

Прирост стоимости портфеля достигается за счет текущего дохода от ценных бумаг и увеличения их рыночной стоимости.

Функция создания резерва ликвидности для банков имеет особое значение, поскольку значительную долю банковских ресурсов составляют краткосрочные вклады и вклады до востребования, которые могут быть изъяты их владельцами в любое время. Размещая часть своих ресурсов в высоколиквидные ценные бумаги, банки значительно облегчают задачу управления собственной ликвидностью, поскольку такие ценные бумаги могут быть легко реализованы на рынке либо использованы в качестве залога для получения кредитов на межбанковском рынке или у ЦБ РФ.

Функция обеспечения банку возможности участвовать в управлении предприятиями и организациями реализуется путем сосредоточения в руках банков таких пакетов их акций, которые позволяют влиять на принимаемые предприятиями решения. Возможность участвовать в управлении предприятием или организацией и влиять на принимаемые им решения является фактором снижения кредитных рисков и позволяет банкам получать дополнительные доходы от расширения кредитования такого клиента и предоставления ему других банковских услуг.

Объектами банковских инвестиций выступают разнообразные ценные бумаги. В мировой практике используется большое количество видов ценных бумаг, причем по мере развития финансовых рынков появляются все новые их разновидности, а с внедрением информационных технологий модифицируются традиционные виды, изменяется характер самих операций с ценными бумагами. В российской банковской практике в зависимости от инвестиционных инструментов, используемых для формирования собственного портфеля для целей учета и отражения в балансе, различают:

вложения в долговые обязательства;

вложения в акции.

В настоящее время банковский портфель долговых обязательств формируется в основном на основе государственных облигаций, субфедеральных и муниципальных облигаций и облигаций корпораций. Для каждого из этих видов ценных бумаг характерны свои особенности и риски.

При анализе вложений банка в акции следует различать прямые и портфельные инвестиции.

Прямые инвестиции - это вложения ресурсов банка в различных формах с целью непосредственного управления объектом инвестиций, в качестве которого могут выступать предприятия, фонды и корпорации, недвижимость, иное имущество. Прямые инвестиции принимают форму вложений в акции в том случае, когда банк приобретает (либо оставляет за собой) контрольный пакет акций той или иной компании, в управлении которой он принимает непосредственное участие, реализуя право голоса по принадлежащим ему акциям. Они формируют портфель контрольного участия, в который включаются ценные бумаги, приобретенные в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организацией-эмитентом или существенное влияние на нее.

Портфельные инвестиции в акции осуществляются в форме создания портфелей акций различных эмитентов, управляемых как единое целое. Цель портфельных инвестиций - получение доходов от роста курсовой стоимости акций, находящихся в портфеле, и прибыли в форме дивидендов на основе диверсификации вложений.

2.2.3 Расчетно-кассовые операции

Расчетно-кассовое обслуживание представляет собой посреднические услуги коммерческого банка по безналичным расчетам, осуществляемых как юридическими, так и физическими лицами, а также операции с денежной наличностью.

К основным видам безналичных расчетов, по которым осуществляется расчетно-кассовое обслуживание можно отнести:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по инкассо;

расчеты по аккредитиву;

расчеты чеками;

иные, установленные законодательством виды безналичных расчетов.

Кассовое обслуживание клиента включает в себя следующие основные операции:

прием наличных денежных средств и зачисление их на счет;

списание денежных средств со счета и выдача их в форме наличности;

инкассация денежных средств.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов является для банка очень важным и выгодным видом деятельности. Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание позволяет банку установить с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг и т.д. отношения построенные таким образом являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу.

Кроме того, расчетно-кассовое обслуживание выгодно для банков еще и тем, что оно способствует увеличению банковских ресурсов. Остатки на банковских счетах клиентов, образующихся при их расчетно-кассовом обслуживании, представляют собой заемные средства банка. Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым, по сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты.

Средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддержать свою ликвидность, т.е. обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

2.3 Методы управления активами КБ

Управление активами заключается в наиболее рациональном размещении собственных и привлеченных средств банка в различные виды активов. При управлении активами банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным.

Управление активами осуществляют следующими основными методами: общего фонда средств, распределения активов (или конверсии активов), научного управления.

Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод, особенно в периоды избытка денежных ресурсов. Использование второго метода связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Использование третьего подхода обусловлено необходимостью применения современных научных методов маркетингового управления и анализа, как правило, с применением ЭВМ.

Метод общего фонда средств является одним из простейших для применения на практике. Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых - помочь работникам оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка, В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью «Наличность и задолженность других банков», куда входят средства на счетах в ЦБ РФ, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15% поступивших средств следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка. В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и правительственных ценных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств - формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности. Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Использование метода общего фонда средств в управлении активами открывает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. Этот метод устанавливает приоритеты, которые формируются в довольно общем плане. Указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств по активам и не дает окончательного решения дилеммы «ликвидность-прибыльность», поскольку все зависит от интуиции и опыта банковского руководства.

В этой связи используется метод распределения активов. При подходе к размещению средств с позиций фонда средств много внимания уделяется ликвидности и не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу. Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. С помощью данного метода делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скорость их обращения или оборачиваемостью. Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов по сравнению со сберегательными и срочными вкладами, и скорость их оборота, как правило, также выше, чем у других видов вкладов. Поэтому увеличенная доля каждой денежной единицы вклада до востребования должна помещаться в первичные и вторичные резервы и меньшая часть - в такие инвестиции, как ссуды под закладные на жилые дома или долгосрочные; облигации муниципальных органов. Модель определяет несколько «центров ликвидности-прибыльности» внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти центры получили название «банков внутри банка», поскольку размещение средств из каждого центра осуществляется независимо от размещения средств из других центров. Иными словами, в банке как бы существуют: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала.

Определив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководители банка определяют порядок их размещения из каждого центра. Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 и даже 50 оборотов год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (например, на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы путем инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только очень небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд (скорее всего, в форме краткосрочных коммерческих кредитов).

Требования ликвидности для центров сберегательных вкладов и срочных вкладов несколько ниже, поэтому данные средства будут помещены большей частью в ссуды и инвестиции. Основной капитал почти не требует покрытия ликвидности активами и используется для вложения в здания и оборудование, землю, а оставшиеся средства предназначаются для долгосрочных кредитов и менее ликвидных ценных бумаг, иными словами, используются для увеличения доходов банка.

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к росту нормы прибыли. Сторонники метода распределения активов полагают, что повышение нормы прибыли достигается устранением избытка ликвидных активов, противостоящих сберегательным и срочным вкладам и основному капиталу.

Тем не менее, и этот метод имеет недостаток. Хотя в основу выделения различных «центров ликвидности-прибыльности» положена скорость обращения различных типов вкладов, на деле может не проявиться тесная связь между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов данной группы. Как показывает наша практика, часть средств, внесенных на вклад до востребования, долгое время или даже никогда не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги. Другим недостатком указанного метода является то, что он предполагает независимость источников средств от путей их использования. На деле это далеко не так. Например, банкиры-практики стремятся привлечь больше вкладов от коммерческих фирм, так как они как правило, занимают деньги в том же банке, где им открыты счета. Следовательно, привлечение новых вкладов означает одновременно обязательство банка удовлетворить часть заявок на кредиты со стороны новых вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев данных вкладов.

Рассмотренные методы следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов потребителя. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют конкретному положению данного банка.

Более сложная методика предполагает углубленный подход к решению управленческих проблем с использованием современных математических методов и ЭВМ для изучения взаимодействия разных элементов в сложных моделях. Этот подход требует точного определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководства банка, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют маркетинговые действия.

Одним из используемых методов является линейное программирование. Оно применяется, в частности, и для выработки конструктивных решений при управлении активами коммерческого банка. Данный метод позволяет увязывать проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности.

Применение маркетингового управления банковскими активами дает заметные преимущества тем, кто это делает, но отнюдь не заменяет собственный опыт руководства банка. Использование достаточно разработанной модели линейного программирования позволит специалистам банка оценить последствия некоторых их решений. Модель можно использовать для проверки чувствительности данных решений к изменениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах. Она полезна тем, что позволяет использовать преимущество быстрой обработки данных на компьютерах для обобщения сложных взаимодействий большого чисел переменных, с которыми управляющим приходится иметь дело при размещении средств в различные активы.

Однако на завершающей стадии анализа руководства банка призвано принять на себя всю ответственность за формулирование модели и за те решения, которые основываются на полученной благодаря ей информации. Одно из главных преимуществ, которое получает руководство банка при формулировании модели, состоит в том, что побуждает тщательно определять цели и в явной форме выражать различные ограничения. Более того, этот процесс заставляет руководство банка глубже изучать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов различных видов инвестиций, возможного дохода и издержек по ним.

На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка можно разделить на три группы по степени ликвидности: высоколиквидные активы; ликвидные активы; активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:

наличность и приравненные к ним средства;

средства на счетах в ЦБ;

государственные долговые обязательства и др.

Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года. Вышеназванные нормативы применяются в процессе управления активами.

Так же активы банков можно сгруппировать по степени риска.

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских счета коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

приносящие доход;

не приносящие доход.

К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.



3. Управление активами банка на примере Оао “Альфа-банк”

3.1 Состав и структура активов ОАО “Альфа-Банк”

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности банка. Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие доходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Контроль и анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора. Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений, как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте. Проведем анализ статей активов баланса Волго-Вятского банка Сбербанка России на основании данных бухгалтерского баланса. Структура статей актива баланса банка за 2012 - 2014 годы представлена на рисунках 3.1, 3.2, 3.3.

Рис.3.1 Структура статей актива баланса ОАО “Альфа-Банк” за 2012 год

Рис. 3.2 Структура статей актива баланса ОАО “Альфа-Банк” за 2013 год

Рис. 3.3 Структура статей актива баланса ОАО “Альфа-Банк” за 2014 год



Таблица 3.1 Активы баланса ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Наименование статьи	2014	2013	2012	Изменения в тыс.руб.	Изменения в %
1	2	3	4	5	6
АКТИВЫ
Денежные средства	229 852,3	117 916,2	65 523	+ 164 329,3	+ 350,79
Драгоценные металлы и камни	-	-	-	-	-
Средства в Национальном банке	771 835,7	507 591,4	297 494,3	+ 474 341,4	+ 259,44
Средства в банках	290 039,3	188 255,5	307 773,5	- 17 734,2	- 5,76
Ценные бумаги	230 784,6	225 297,7	195 664,0	+ 35 120,6	+ 17,94
Кредиты клиентам	3 663 616,3	1 956 068,8	1 944 141,5	+ 1 719 474,8	+ 88,44
Производственные финансовые активы	240 101,4	213,5	-	+ 240 101,4	+ 100
Долгосрочные финансовые активы	-	-	18,7	- 18,7	- 100
Основные средства и нематериальные активы	197 044,1	83 035,9	48 137,4	+ 148 906,7	+ 309,33
Имущество, предназначенное для продажи	17,6	26,9	2 688,0	- 2 670,4	- 99,34
Прочие активы	151 697,9	42 207,6	20 126,1	+ 131 571,8	+ 753
ИТОГО АКТИВЫ	5 774 989,2	3 120 613,5	2 881 566,5	+ 2 893 422,7	+ 100,41

Как видно из таблицы 3.1 и на рисунках 3.1, 3.2, 3.3 превалирующий удельный вес из всех статей баланса занимают кредиты клиентов и средства в национальном банке. При этом статья чистой ссудной задолженности увеличивается, что говорит об увеличении банком кредитных операций.

В целом валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2012 году она составила 2 881 556,5 тыс. руб., то по данным 2014 года уже 5 774 989,2 тыс. руб. Абсолютное увеличение валюты баланса произошло на 2 893 422,7 тыс. руб., что соответствует увеличению валюты баланса на 100,41% в 2014 году. С наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья, основные средства и нематериальные активы, которая увеличилась более чем 309,33%. Данная статья в структуре баланса в 2012 году занимала 1,67% от общей суммы активов или в денежном выражении 48 137,4 тыс. руб. В 2014 году данная статья занимает уже 3,41% от общей суммы активов или 197 044,1 тыс. руб.

Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как кредиты клиентам. Если в структуре активов данная статья по данным 2012 года занимала 67,46% или в денежном выражение 1 944 141 тыс. руб., то в 2014 году она уменьшилась до 63,43% ил в денежном выражение 3 663 616,3 тыс.руб. от общего количества активов. За анализируемый период она увеличилась на 88,44% или в абсолютном выражении увеличение произошло на 1 719 474,8 тыс. руб.

3.2 Анализ качества активов ОАО “Альфа-Банк”

Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

Такой анализ позволяет:

выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность);

оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов;

проследить рост (снижение) привлеченных средств;

выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

Таблица 3.2 Структура производительных и непроизводительных активов ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Активы	2012	2013	2014
	в тыс. руб.	в %	в тыс. руб.	в %	в тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5	6	7
Производительные активы	2 447 579	84,93	2 369 622	75,92	4 184 440,2	72,44
Средства в банках	307 773,5	10,68	188 255,5	6,03	290 039,3	5,02
Ценные бумаги	195 664,0	6,79	225 297,7	7,21	230 784,6	3,99
Кредиты клиентам	1 944 141,5	67,46	1 956 068,8	62,68	3 663 616,3	63,43
Непроизводительные активы	433 988	15,07	750 991,5	24,08	1 590 549	27,56
Денежные средства	65 523	2,27	117 916,2	3,77	229 852,3	3,98
Производственные финансовые активы	-	-	213,5	4,15	240 101,4	4,15
Долгосрочные финансовые активы	18,7	0,006	-	-	-	-
Средства в Национальном банке	297 494,3	10,38	507 591,4	16,26	771 835,7	13,36
Основные средства и нематериальные активы	48 137,4	1,67	83 035,9	2,66	197 044,1	3,41
Имущество, предназначенное для продажи	2 688,0	0,093	26,9	0,001	17,6	0,001
Прочие активы	20 126,1	0,69	42 207,6	1,35	151 697,9	2,62
Всего активов	2 881 566,5	100	3 120 613,5	100	5 774 989,2	100

Для наглядности полученные расчеты представим в виде диаграммы (рисунок 3.4).

Рис. 3.4 Структура активов ОАО “Альфа-Банк”за 2012-2014 годы



За весь анализируемый период в структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, однако опережающие темпы прироста производительных активов над темпами пророста непроизводительных активов способствовали сокращению их удельного веса с 84,93% в 2012 году до 72,44% в 2014 году. Так, если в 2012 году они занимали от общей суммы активов 2 447 579 тыс. руб., то в 2014 году 4 184 440,2 тыс. руб. Данный рост можно назвать благоприятным.

Данные (из таблицы 3.2) показывают, что наблюдается рост и непроизводительных активов за анализируемый период. Так если они в 2012 году составляли 15,07% или в денежном выражение 433 988 тыс.руб., то в 2014 году они составили 27,56% или в денежном выражение 1 590 549 тыс.руб. Непроизводительные активы банка в основном представлены основными средствами, наличной валютой и прочими активами.

Таблица 3.3 Динамика производительных и непроизводительных активов ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Активы	2012	2013	2014	Отклонение (+/-), тыс. руб.	Темп роста, %
	в тыс. руб.	в тыс. руб.	в тыс. руб.	2014 к 2013	2013 к 2012	2014	2013
1	2	3	4	5	6	7	8
Производительные активы	2 447 579	2 369 622	4 184 440,2	1 814 818,2	- 77 957	170,96	96,81
Средства в банках	307 773,5	188 255,5	290 039,3	101 783,8	- 199 518	94,23	61,16
Ценные бумаги	195 664,0	225 297,7	230 784,6	5 486,9	29 633,7	117,94	115,14
Кредиты клиентам	1 944 141,5	1 956 068,8	3 663 616,3	1 707 547,5	11 927,3	188,44	100,61
Непроизводительные активы	433 988	750 991,5	1 590 549	839 557,5	317 003,5	366,49	173,04
Денежные средства	65 523	117 916,2	229 852,3	111 937,1	52 393,2	350,79	179,96
Производственные финансовые активы	-	213,5	240 101,4	239 887,9	213,5	100	100
Долгосрочные финансовые активы	18,7	-	-	-	-18,7	-	-
Средства в Национальном банке	297 494,3	507 591,4	771 835,7	264 244,3	210 097,1	259,44	170,62
Основные средства и нематериальные активы	48 137,4	83 035,9	197 044,1	114 008,2	34 898,5	409,33	172,49
Имущество, предназначенное для продажи	2 688,0	26,9	17,6	-9,3	-2 661,1	0,65	1
Прочие активы	20 126,1	42 207,6	151 697,9	109 490,3	22 081,5	753,73	209,71
Всего активов	2 881 566,5	3 120 613,5	5 774 989,2	2 654 375,7	239 047	200,41	108,29

Полученные расчеты базовым методом представим в виде диаграммы (рисунок 3.5).

Рис. 3.5 Динамика производительных и непроизводительных активов ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Как видно по данным (из таблицы 3.3), в 2013 году производительные активы уменьшились по сравнению с 2012 годом на 77 957 тыс. руб. или на 3,19%. В 2014 году произошел рост равный 1 814 818,2 тыс. руб. (70,96%). Рост данного показателя обусловлен увеличением размеров выдаваемых кредитов на 1 707 547,5 тыс. руб. или на 88,44%. Что касается непроизводительных активов, то в 2014 году так же наблюдается рост на 839 557,5 тыс. руб., что обусловлено увеличением величины средств кредитных организаций в ЦБ РФ на 264 244,3 тыс. руб. или на 159,44%, и увеличением производственных финансовых активов на 239 887,9 тыс.руб. или на 100%.

Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.

Для того чтобы оценить насколько «кредитно-активен» банк, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели:

Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка

где КВ - совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность),

А - величина активов банка (по балансу).

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет - 0,39 - 0,4. При этом, если банк не проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука - 0,50 - 0,55.

В дополнении к расчету самого коэффициента следует оценить его соответствие рекомендуемому уровню. Так как расчетное значение Ука выше рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка.

Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка (Ка) определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка

где КВ - кредитные вложения;

ПС - привлеченные средства.



Данный показатель характеризует направленность кредитной политики банка. Из полученных расчетов можно сделать вывод о том, что в целом ОАО “Альфа-Банк” проводит «осторожную» кредитную политику, но в 2014 году она стала более «агрессивной».

3.3 Оценка эффективности использования активов ОАО “Альфа-Банк”

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента работоспособности активов (КРА), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка. Коэффициент работоспособности активов (КРА) показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для обеспечения доходов своих клиентов, акционеров

где АПД - размер активов, приносящих доход;

СБ - суммарный объем активов банка за вычетом расходов, понесенных банком при переоценке валютных взносов учредителей.

В 2014 году по отношению к предыдущему периоду банк увеличил долю доходных активов в общей величине активов, но в удельном весе они уменьшились с 75% до 72%. Такое увеличение практически незаметно для данного банка, так как при принятом оптимальном соотношении 75-85% это значение уже является крайне низким. Банк недоиспользует свои экономические возможности. В 2013 году доля доходных активов увеличилось на 9%% и банк смог достигнуть оптимальной отметки 75%.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов (КНА), который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 рубль активов приносящих доход.

где АНД - размер активов, не приносящих доход;

АПД - размер активов, приносящих доход.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2012 году на 1 рубль активов приносящих доход приходится 0,17 рубля непроизводительных активов, в 2013 году - 0,31 рубля, а в 2014 году лишь 0,38 рубля. Это не благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что ОАО “Альфа-Банк”осуществляет политику по удержанию роста доли непроизводительных активов в структуре активов банка.