Успех дела коммерческого банка зависит от трех взаимосвязанных факторов:

1. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела.

Ликвидность - возможность быстрого (без больших потерь доходности или дополнительных затрат) превращения его активов в платежные средства, для своевременного погашения своих обязательств.

Платежеспособность, т.е. способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами.

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособное кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка, и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Национального банка.

Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

I. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной их готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные денежные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы - это про просроченные активы и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящие к основным фондам.

Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяются рядом факторов, среди которых решающим являются соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов.

На ликвидность баланса влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, чем выше ликвидность банка. В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в национальном банке.

Ликвидными статьями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в национальном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, т.к. их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как труднореализуемые ликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаще всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.

Обычно для оценки ликвидности применяются коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности; они исчисляются как отношение краткосрочных ликвидных активов или среднесрочных активов к соответствующим по срокам пассивам. В ряде стран рыночной экономики банки обязаны поддерживать коэффициенты ликвидности не ниже определенного уровня, называемого нормой ликвидности.

Нормы ликвидности в одних странах устанавливаются органами банковского и валютного контроля, в других - банковским законодательством; их величина определяется с учетом накопленного опыта и конкретных местных условий.

Коммерческая деятельность банков в современных условиях затруднена отсутствием оформившегося денежного рынка страны, неподготовленностью клиентов и специалистов к новому содержанию работы кредитных учреждений.

Соотношение собственных средств банка и его обязательств (К1) по своему экономическому содержанию означает установление зависимости между величиной принимаемых банком на себя обязательств и суммой его капитала: чем больше величина последних, тем значительнее может быть сумма обязательств.

Соблюдение рассмотренных требований показателей ликвидности банков обеспечивается разными методами и способами, предпринимаемыми как Национальным банком РК, так и самими коммерческими банками.

3. ПУТИ ДИВЕРСИФИКАЦИИ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИХ УПРАВЛЕНИЯ

3.1 Управление и оптимизация активных операций

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов.

В Казахстане управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий. Вопросами вложения средств в основные средства увеличиваются постоянно. Но когда подобные расходы планируются, следует, естественно, предусмотреть наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в Казахстане издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно контрастировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью "Наличность и задолженность других банков", куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15 % поступивших средств следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. 'Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.

Регулированиее активами АО «Цеснабанк» - это пути и порядок размещенияя собственныхь и привлеченных средств, то есть это разделениее на наличныее средства, вложения, ссуды и иные активы. Особаяя заинтересованностьь при размещениии средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценныее бумаги. Решениемь проблемыь размещенияя средств является «покупка» такихь активов (обеспечениее ссуд и инвестиций), которые могуть предоставитьь максимальнуюю прибыль на приемлемом уровне риска. Значительнаяя доля привлеченных банком средств подлежит оплатее по требованиюю или с очень короткимь срокомь уведомления. Поэтому условиямиь разумногоь управленияя банком является обеспечениее способностиь удовлетворятья спрос вкладчиков и наличность денежных средств, дляь удовлетворенияя потребностейь в кредите клиентов банка.

Необходимо сделать акцент на то, что вопрос ликвидности банка содержить в себе проблемым его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетомь этого указанныее требованияя Нац. Банка, как они представленыы в ныне действующемы вариантеь Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядкее регулированияя деятельностии банков», сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписываеть всем банкам сгруппироватьь их активыь в зависимостии от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждаяь из которыхь имееть нормативныйй коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязываеть все банки не нарушать следующийь ряд экономическихь нормативовь ликвидности. (таблица 11)[38]

Таблица 11

Норматив ликвидности

Норматив	Определение норматива	Допустимоее значение норматива, %
Мгновеннойй ликвидности Н2	Отношенией суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств до востребованияя	Не менее 20
Текущейй ликвидности Н3	Отношенией суммыь ликвидныхь активов банка к сумме его обязательств до востребованияь и на срок до 30 дней	Не менее 70

Данный нормативы был найден с помощьюь высоколиквидных активов, в эти активы входят: валюта, депозитныее счета в НБ, депозитныее счета в других банках. Этот нормативм говорит о том, что высоколиквидные средстваь находятсяя на стабильномь уровне.

Критериальныйь уровень показателя - выше 20 %. По итогам анализа можно сказать, что норматива выполняетсяя по состоянию на 1.01.2010, 1.01.2011. в 2011 году наблюдаетсяя рост показателяя по отношению к началу года. При этомь необходимоо отметить в 2010 году возник низкий показатель вследствиее сниженияя размера обязательств до востребованияя и падения суммыь высоколиквидныхь активов. По состоянию на 1.01.2011 год норматив выполняетсяя и превышаеть минимальноее значение.

Минимально допустимоее значение - 70 %. Норматив текущей ликвидностии не удовлетворяли поставленными критериям в 2010 году из-за низкого уровняя ликвидныхь активова по отношениюь к обязательствам.

Таблица 12

Коэффициенты ликвидности АО «Цеснабанк»

Коэффициенты ликвидности	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения
Мгновеннойь ликвидностии Н2	31,2	61,2	38	17,6
Текущейь ликвидностии Н3	60,2	105	110,4	56,4

Анализ изменения коэффициента ликвидности АО «Цеснабанк» с 2011 по 2013 года показывает:

- мгновенной ликвидности на 17,6%

- текущей ликвидности на 56,4%

Тем не менее, несмотря на общиее тенденциие в составе и структуре активов АО «Цеснабанк», банк должены стремитсяя к созданию рациональной структуры активов, которыее зависят, прежде всего, от качества активов. При управлении активами необходимо дать оценку достаточности собственного капитала по показателям Н₁, Н₂, Н₃.

Показатель Н₁ характеризует соотношение собственного капитала и активов, рассчитанных с учетом риска его отдельных групп. Такой метод оценки достаточности капитала широко применяется в международной практике.

Для определения совокупного риска активов вводится 6 групп активов, различающихся по степени риска.

Основной состав этих групп приведен в таблице 13 .

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете на коэффициент риска и деления на 100. Также необходимо рассчитать сумму активов умеренного риска, значительного риска, повышенного риска. Расчет представлен в таблице 8.

Таблица 13

Расчет норматива достаточности собственных средств

Наименование показателя	2009 г	2010 г	2011 г	2012 г	изменения
	сумма	сумма	сумма	сумма	сумма
Умеренный риск (1, 2 группы)	1333125,74	983614,7	5908779,455	4441950,47	3108824,7
Значительный риск (4, 5, 6 группы)	462613,6	2774443,2	228733,6	1419163,2	956549,6
Повышенный риск (3, 4, 5, 6 группы)	14829078,8	8523174,3	170373377	42717613,2	27888534
Норматив достаточности капитала:	-	-	-	-	-
Н1 - умеренного риска	7,8	8,5	5,4	5,5	-2,3
Н2 - значительного риска	2,5	3	14	17	14,5
Н3 - повышенного риска	0,7	1	0,2	0,6	-0,1

Проведя анализ достаточности капитала можно сказать следующее, что:

· собственный капитал банка соответствует активам;

· банк располагает достаточным объемом собственного капитала для покрытия своих обязательств.

Норматив Н₁-умеренного риска на протяжении всего анализируемого периода продолжал оставаться высоким, намного превышая рекомендуемое минимальное значение, равное 0,04.

Норматив Н₂-значительного риска в течение 2010-2012годы продолжал увеличиваться и составил на конец 2012 года - 17, увеличившись по сравнению с 2010 годом в 7 раз. Нормативное значение данного показателя 0,15. Полученные данные свидетельствуют об устойчивом финансовом положении банка за изучаемый период.

Норматив Н₃ - повышенного риска. По сравнению с 2010 годом показатель сократился на 0,1. В целом же данный показатель за весь период с 2010 г. по 2012 г. превышал рекомендуемое минимальное значение, равное 0,1.

Чем выше значение данных показателей, тем устойчивее финансовое положение банка.

Таким образом, АО «Цеснабанк» выполняет норматив достаточности собственного капитала, т.е. собственный капитал бака соответствует объему активов, и банку нет надобности, прибегать к каким-либо другим источникам денежных средств.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Оценка базируется на определении величины невозврата активов для отдельных отрезков времени в разрезе отдельных инструментов или даже конкретных заемщиков (кроме невозврата суммы отдельно также может рассматриваться невозврат процентов как элемент денежного потока).

Индикаторами невозвратности актива могут служить:

отсутствие или несовпадение фактического оборота по данным счетам (показатель оборачиваемости активов), указанному в отчетности;

отсутствие или несоответствие фактических доходов по данным операциям (доходность и процентные ставки), указанным в отчетности;

качество гарантий и залогов;

динамика формирования доходов и расходов по резерву на возможные потери по ссудам (РВПС), характеристики групп риска РВПС;

риски концентрации;

наличие РВПС и резерва под обесценение ценных бумаг;

пролонгация и просроченная задолженность (наличие, тенденции);

неблагоприятное состояние финансового рынка (для соответствующих финансовых инструментов и имущества);

информация о некредитоспособности конкретных заемщиков;

перераспределение внутри структуры активов.

3.2 Пути снижения рисков активных операций коммерческих банков

В банковской практике при оценке риска в основном принимают во внимание вероятность некредитоспособности клиентов, резкого ухудшения их финансового состояния, возможных изъятий определенной части средств, помещенной во вклады, изменения курса валют и ценных бумаг, а также вероятность различных денежно - кредитных рестрикций. Однако практически все факторы риска учесть невозможно, поэтому оценки строится на определенных допущениях, а результат получается в известной степени приблизительным.

При разработке мероприятий по снижению рисков выделяют ряд последовательных этапов:

1.Выявление факторов, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций.

2. Оценка конкретного вида риска.

3. Установление оптимального уровня риска.

4. Разработка мероприятий по снижению риска.

На первом этапе, при определении факторов, влияющих на риск, банки

принимают во внимание лишь определенный стандартный их набор, который периодически пересматривается. Эти факторы не несут в себе какого-либо конкретного расчетного предназначения, а служат исходной базой для анализа рисков.

При оценке конкретного вида риска рассчитываются оценочные показатели риска посредством определения вероятности того, что банк понесет некоторый размер потерь.

В основе оценки риска лежит нахождение зависимости между определенными размерами потерь банка и вероятностью их возникновения.

В первую очередь необходимо уделить внимание управлению кредитным риском осуществляется по двум направлениям:

1) управление технологией кредитных операций является организационным процессом по разработке рекомендаций по ведению кредитной политики и по ее сочетанию с другими видами банковских операций. Каждый кредит, выданный банком, должен вписаться в общие рамки, установленные на стадии разработки, но в тоже время обязателен особый подход к формированию и управлению конкретного кредита. Эта задача реализуется на различных стадиях управления.

2) управление кредитным риском осуществляется на соответствующих стадиях управления конкретным

кредитом: анализ кредитоспособности, создание резервов против возможных потерь, диверсификация кредитного портфеля, конверсия долга и т.д.

Система управления риском состоит из ряда элементов и реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления.

Элементы системы управления кредитным риском включают:

организационное обеспечение кредитной деятельности; у

становление лимитов;

оценку кредитного предложения и анализ кредитоспособности заемщика;

ранжирование кредитов по уровню кредитного риска (установление рейтинга) и сопоставление процентной ставки с учетом возможных потерь по кредитам;

распределение полномочий при принятии кредитных решений - авторизация кредитов;

кредитный мониторинг;

управление кредитным портфелем и восстановление проблемных кредитов (рисунок 6).

Элементы управленческого контроля следующие:

- кредитный аудит должен стать квалифицированной, независимой проверкой отдельных кредитных решений и качества кредитного портфеля в целом;

- кредитная информационная управленческая система должна предоставлять точную и оперативную информацию для мониторинга состояния конкретного кредита и качества кредитного портфеля в целом как сотрудникам кредитных отделов, так и контролерам;

- контроль за движением средств должен предотвращать получение денег заемщиками до выполнения всех формальностей и завершения всей процедуры авторизации. Авторизация - это процедура контроля, предназначенная для специального санкционирования руководством хозяйственных операций и распределения полномочий при принятии кредитных решений и организации кредитного процесса.

Рисунок 6 Элементы системы управления кредитным риском

Важнейшими из перечисленных элементов управления кредитным риском являются информационные системы; методы оценки кредитоспособности клиентов; тщательное документирование, но в первую очередь - определение четкой политики и процедуры кредитования.

В рамках системы управления риском каждый кредитный отдел проводит следующие мероприятия:

1. нормирование риска;

2. определение размера риска;

3. контроль риска;

4. мониторинг.

Определение размера риска предполагает использование математического аппарата для расчета размера риска на определенную операцию. Математические методы позволяют рассчитать размер кредитного риска с учетом влияния различных факторов.

Эта зависимость находит свое отражение в специально строящейся кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь, на которой выделяются:

-. безрисковая область;

-. область допустимого риска;

-. область недопустимого риска;

-. область критического риска

По данной кривой производится анализ этих областей с точки зрения установления оптимального уровня риска для конкретного вида операций с учетом специфики работы конкретного банка.

При классификации по степеням риска и отнесением к соответствующим группам,

по которым рассчитывается резерв по учтенным векселям, факторингом,

гарантиями учитывается только сроки погашения заемщиком просроченной задолженности, а именно - стандартная задолженность, по которой срок погашения, предусмотренный договорными условиями еще не наступил;

- сомнительная задолженность по опротестованным векселям, по сроку

просрочки не более 30 дней, по факторинговым операциям не более 90 дней после наступления срока платежа, предусмотренного договорными условиями.

- безнадежная задолженность по опртестованным векселям со сроком

просрочки более 30 дней, по факторинговым операциям более 90 дней после наступления срока платежа, предусмотренного договорными условиями.

В процессе определения качества кредитов необходимо установить, должным ли образом осуществляется контроль за факторами риска при предоставлении каждого кредита, регулируются ли комбинированные риски, возникающие в результате кредитной концентрации, и в какой степени банк обеспечивает их защиту в форме залога, страхования или резервирования страховых фондов.

Для упреждения ухудшения качества кредитного портфеля в процессе концентрации тех или иных видов кредитов, в том числе в зависимости от периодичности деятельности, банк должен оперативно определять рост рисков, и откорректировать балансовую стоимость кредитов путем создания специальных резервов для покрытия возможного ущерба.

Система управления рисками основных операций банка ориентируется на требования Национального банка соблюдения установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков требуется создание системы контроля за уровнем показателей.

Общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. В то же время банки основывают свою деятельность на использовании средств клиентов.

Эта особенность требует учета того, что направленность общей и специфической ликвидности коммерческого банка взаимно противоположна.

Максимальная специфическая ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам и, следовательно, при минимизации прибыли банка. Максимизация же прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи кредитов, осуществления инвестиционной политики.

На ликвидность активов влияют состав и сроки погашения кредитов.

Кредиты, приносящие самые высокие доходы, являются наименее ликвидными.

Доходы высоки, потому что риск, связанный с невыполнением обязательств, или риск, связанный с изменением процентной ставки, является очень существенным. Кредиты с погашением в рассрочку, наоборот, могут улучшить ликвидность. Хотя они часто бывают долгосрочными, периодические выплаты по ним усиливают движение денежной наличности в краткосрочной перспективе.

С точки зрения ликвидности пассивов, банки с наилучшим качеством активов и высокой долей акционерного капитала имеют больший доступ к покупным средствам. Они также платят более низкие процентные ставки и сообщают о более низких прибылях в краткосрочной перспективе. Предполагаемые доходы по кредитам и ценным бумагам увеличиваются по мере роста риска неплатежа. Банки приобретают активы с низким риском неплатежа, как, например, государственные ценные бумаги и отказываются от премии за риск, которая могла бы быть получена.

В качестве источников формирования базы данных рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные договоры, договоры о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредитах, ежедневная сводка остатков по балансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов.

Для проведения сбалансированной активной и пассивной политики коммерческого банка может использоваться система анализа размещения кредитов и пассивов по срокам на основе базы данных. В частности, метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов) позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Результаты анализа используются коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов.

На основе базы данных ежедневно раскрывается значение показателей

платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых видов услуг. Рассмотренный анализ позволяет предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

Снижение рисков несбалансированности ликвидности и платежеспособности коммерческого банка достигается посредством такой политики, которая учитывает результаты выполненного анализа по вышеуказанным направлениям.

В тех случаях, когда банк оказался на пределе своей ликвидности из - за ошибок в его политике, недооценке рынка и других причин он должен прибегать к срочным мерам: сокращению обязательств до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам, увеличения ликвидных активов, в том числе за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличения собственных средств, получения займов у других банков и т.п.

Управление рисками несбалансированности и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Коммерческие банки также характеризуются как основное звено кредитной системы. Это означает, что банки, как основной центр кредитования, раскрывают богатые возможности кредита. В банковской системе кредит выдают центральный банк, банки второго уровня, специальные кредитные институты. Коммерческие банки в условиях рыночной экономики - это активные деловые банки и во всех странах в банковской системе они занимают особое место. Эти банки, обслуживая всю экономику, выдают кредиты хозяйствам, предпринимателям отдельным лицам, приближены к клиентам и способствуют развитию сферы производства и сферы обращения.

В условиях рыночной конкуренции каждый банк определяет себе приоритеты, утверждается как основное звено кредитной системы.

Общеизвестно, что коммерческие банки воспринимаются общественностью через их традиционные базовые функции, но на современном этапе они оказывают клиентам множество финансовых услуг, трастовые операции, покупка для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, гарантийные обязательства.

Функции коммерческих банков можно разделить на традиционные и нетрадиционные; базовые (рядовые) и новые (рыночные). При общей группировке функций коммерческого банка можно их представить:

- мобилизация и аккумуляция свободных денежных капиталов, накоплений и сбережений (вкладные и депозитные операции);

- кредитование экономики и населения (активные операции);

- организация проведения платежей и переводов денег (посреднические операции);

- инвестиционная деятельность (вложения в ценные бумаги и проекты);

- финансирование внешней торговли;

- хранение ценностей в сейфах;

- прочие финансовые услуги клиентам.

Коммерческие банки занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Коммерческие банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они относятся к особой категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками.

В составе банковской отчетности финансовая отчетность коммерческого банка кроме баланса содержит также отчет о прибылях и убытках, в котором отражаются стоимость привлеченных ресурсов (процентные выплаты) для получения доходов, другие непроцентные доходы, а также все расходы банка. Чистый доход банка выступает результативным показателем.

При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств. Поэтому коммерческий банк должен так строить таю тику и стратегию своей деятельности, чтобы, рентабельно работая, одновременно формировать достаточные накопления денежных средств для развития производственно-технической базы.

В процессе анализа сделаны следующие выводы:

Общая стоимость имущества банка, включая наличность в кассе и депозиты в банках, увеличилась на 421654 млн. тенге. В составе имущества в 2010 году мобильные средства составляли 131892 млн. тенге. За рассматриваемый период они увеличились на 332402 млн. тенге или на 182%.

Краткосрочные ссуды и лизинги значительно изменились за рассматриваемый период, увеличились на 205479 млн. тенге, в 2012 году составили 288129 млн. тенге.

Иммобилизованные средства за рассматриваемый период увеличились вследствие увеличения стоимости основных средств на 21442 млн. тенге, также за счет, того, что появились долгосрочные ссуды и лизинги, которые составили 67709 млн. тенге.

Доля собственного капитала в структуре пассива снизилась на 33,89 пункта и составила в 2012 году 46,36%, а доля заемных средств соответственно повысилась за рассматриваемый период и составила 53,64% в 2012 году.

Уставный капитал повысился на 75000 млн. тенге, а его доля в общем объеме капитала снизилась на 35,39 пункта и составила в 2012 году 30,52%. Значительно увеличился резервный фонд, он составил 45,581 млн. тенге, тогда как в 2010 году составил всего 1 млн. тенге.

Нераспределенный доход составил 6,35% всех пассивов, что ниже, что в 2010 году на 6,85 пункта.

Активы повысились на 421654 млн. тенге. и структура активов баланса притерпела некоторое изменения: удельный вес наличной валюты в кассе повысился в 2012 году на 7,38 пункта и составил 8,52% или 48848 млн. тенге.

Произошло увеличение ссуд и лизингов на 273188 млн. тенге или на 7,58 пункта, которые составил и 355838 млн. тенге.

Удельный вес основных средств снизился на 5,83 пункта и составил 7,18% или 41181 млн. тенге, что больше, чем в 2010 году на 21442 млн. тенге. Также снизился удельный вес нематериальных активов на 0,03 пункта и составил 0,03% или 197 млн. тенге. Удельный вес депозитов в Национальном Банке снизился на 17,71 пункта и составил 7,17% или 41115 млн. тенге.

Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками Денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал, является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводить активные операции.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Чем выше ликвидность активов, хранящихся в банке, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство управления банком и состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживаемая на требуемом уровне платежеспособность.

На основе анализа сформулированы для совершенствования управления активами следующие рекомендации:

- достижение экономичности в совершении активных операций;

- операции в пределах нормы риска;

- сбалансированность активных и пассивных средств операций;

- обеспечение доходности;

- залог или обеспечение кредита;

- создание провизий (резервов);

- анализ кредитоспособности заемщика;

- диверсификация портфеля банковских ссуд;

- страхование кредитов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Указ Президента, имеющего силу Закона «О Национальном Банке Республики Казахстан» от 30 марта 1995г. Алматы

Закон Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг» от 5 марта 1997г. Алматы.

Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» от 31 августа 1995 г. Алматы

Сейткасимов А.Г. Управление банковской ликвидностью и методы ее анализа, Алматы. 2008. с.385

Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы, Рауан, 2009. с.403

Лаврушин О.И. Банковское дело. М.:ИНФРА-М, 2004. с.298

Финансовый анализ под ред. А.Л. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой - М.: ИНФРА-М, 2007. с.365

Иванов В.В Анализ надежности банков - М.: ИНФРА-М, 2004

10.Банковское дело. под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М.: ИНФРА-М, 2004. с.362

11.Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства - М.: ИНФРА-М, 2003.

Денежное обращение и кредит капиталистических стран. Учебник для вузов / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: «Финансы», 2003. с. 344

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2004. с. 320

Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 2006. - №9. - с.9-13.

10 Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. с.196

Банковское право Республики Казахстан. Учебное пособие.Алматы. Жеті жаргы. 2005г.

Правовое регулирование банковской деятельности. Под ред. проф. Е.А.Суханова. - М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2007. с.77.

Уркунчиев Е. Денежно-кредитная система и фондовый рынок Казахстана.// Рынок ценных бумаг, 2001г., №11

Банковское дело: Учебник для вузов по направлению "Экономика", специальности "Финансы, кредит и денежное обращение" / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др.М.: Финансы и статистика, 2001. с.435

Бланк И.А. Управление формированием капитала - Киев: «Ника-Центр», 2002. с.305

Лаврушин О.И. Деньги, банки, кредит. М.:Финансы и статистика, 2003. с.315

Сафонов А.. Экономическая природа и сущность ресурсов коммерческих банков. Механизмы их формирования в рыночных условиях.//Банки Казахстана, 2002 г., №11

Ольшаный А.И. Банковское кредитование: М. МВЭС РФ, 2004

Панова Г.С.Кредитная политика коммерческого банка.М.«Дис», 2005

Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело, 2004, № 5

Смирнов А.В. Риск-менеджмент и управление ресурсами коммерческого банка.//Банки Казахстана, 2002, №11

Правила классификации активов, условных обязательств и создании провизий против них, с отнесением их к категории сомнительных и безнадежных. Утверждены постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 ноября 2002 года №465;

Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит, 2002, №1

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О Положении «О предоставлении банками второго уровня информации необходимой для ведения кредитного регистра» от 17 октября 1996 г. №246 (с изменениями от 07.07.97 г; от 29.01.97 №27);

Стрельцова Н.Т., Кравченко Н.А., Новоселов А.С. Стратегия развития коммерческого банка Новосибирск: ЭКОР, 2006. с.251

Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. Москва: "Банки и биржи", 2002. с.165

Кредитная политика АО «Цеснабанк» на 2002 год;

Ежемесячная отчетность о кредитной деятельности АО «ЦеснаБанка» 2010-2012 годы

Калимуллина Ф.Ф., Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело, 2007, №10

Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: «Роспотребрезерв», 2008. с.432

Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. - М.: 2006. с.627

Лисак Б.И. Секьюритизация кредитных портфелей коммерческих банков//Банки Казахстана, 2003г., №2

Ашимов М. Кредитование и секьюритизация// Рынок ценных бумаг, 2001, №11

Зиябеков Б. Кредитное бюро - инструмент выявления рисков.//Банки Казахстана, 2002г., №3

Вульф Бах. Немецкий опыт совместного использования кредитной информации. / Банки Казахстана, 2003, №2

Размещено на Allbest.ru