Банковские риски и методы их оценки

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский социально-технический университет

имени академика Зулхарнай Алдамжар

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: Банковские риски и методы их оценки

Дипломник

Жолмагамбетова Жанна Турумтаевна

Костанай, 2009

Содержание

Введение

1. Риск в коммерческих банках

1.1 Сущность и классификация банковских рисков

1.2 Методы управления и регулирования рисков

2. Система управления риском на примере АО «Банк ЦентрКредит»

2.1 Управление и методы регулирования рисками в банке

2.2 Характеристика банка АО «Банк ЦентрКредит»

2.3 Оценка процентного риска на примере АО «Банк ЦентрКредит»

3. Анализ риска и совершенствование методов управления риском

3.1 Кредитный портфель и оценка риска кредитования банка АО «Банк ЦентрКредит»

3.2 Совершенствование методов управления рисками в коммерческом банке на примере АО «Банк ЦентрКредит»

3.3 Применение эффективной методики управления процентным риском

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Банки - центральные звенья в системе рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Строя рыночную экономику мы вынуждены в короткие сроки выйти на уровень современного мирового уровня организации банковского дела.

Коммерциализация отечественной банковской системы, обострение конкуренции между финансовыми институтами влекут за собой необходимость познания и применения на практике позитивного опыта, который накоплен банками в развитых странах. За последнее время произошли значительные сдвиги в становлении банковской системы Казахстана. Определились банки-лидеры, сформировались основные направления банковской специализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами. По природе коммерческий банк является деловым предприятием, которое оказывает услуги своим клиентам, т.е. вкладчикам и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков за предоставляемые денежные средства, а также другие операции.

Современная банковская система -- это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

На данный момент в Казахстане сформирована двухуровневая банковская система: I уровень - НБ Казахстана, II уровень - коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции. Вступление Казахстана в рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредита. Создание финансового рынка означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении народным хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических отношений. Переход Казахстана к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Существует две точки зрения рассмотрения рисков: 1) одинарный риск (где любой актив рассматривается в отдельности; 2) портфельный риск, где актив является частью какого-либо портфеля. С другой точки зрения существуют только портфельные риски, поскольку банки стремятся к диверсификации своих активов, поэтому нельзя рассматривать каждый актив в отдельности.

Управление рисками является основным в банковском деле в целом и в коммерческих банках в частности. Хотя первоначально коммерческие банки только принимали депозиты, они быстро созрели, став посредниками при передаче средств, тем самым приняв на себя другие риски, например, кредитный. Кредит стал основой банковского дела и базисом, по которому судили о качестве и о работе банка. Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов. Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, - хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Цель дипломной работы является проанализировать теории рисков коммерческих банков, определение видов риска, методы управления и оценки рисков. Практический результат работы заключается в выделении наиболее эффективных методов управления рисками, применение этих методов в банковской системе Казахстана. Задачами является выявление проблемы управления рисками, связанных банковской и общегосударственной спецификой казахстанской практики, методы совершенствования методик, а также совершенствование методов использования в отечественном банковском процессе управление рисками.

Объектом исследования является нахождение оптимальных методов управления банковскими рисками. Особенностью управления банковскими рисками является то, что любые решения носят явно выраженный субъективный характер. Для того чтобы свести к минимуму ошибки управления, лицу, принимающему решение, необходимо иметь правильное представление об источниках возникновения рисков, знание основных взаимосвязей между характеристиками деятельности банка и состоянием внешней экономической среды.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить сущность, особенность банковских рисков и;

- определить теоретические основы использования различных методик оценки риска (сфера действия, факторы и влияние) в коммерческом банке;

- изучить существующие методики оценки и управления риском;

- рассмотреть особенности деятельности по управлению риском в исследуемом банке;

- определить эффективность отдельных методик управления риском и разработать рекомендации по их использованию.

банк кредитование финансовый риск

1. Риск в коммерческих банках

1.1 Сущность и классификация банковских рисков

Риск - это ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха. Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потери прибыли и возникновение убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращение ресурсной базы, осуществления выплат по забалансовым операциям и т.д.

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками. Вопрос о риске в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неопределенности. Разобраться в том, что такое риск, очень важно.

Практический опыт свидетельствует, что тот кто умеет рисковать, - оказывается в большом выигрыше. Поэтому люди, обладающие при этом необходимым регламентациям, - важное достояние экономического сообщества, ценный ресурс устойчивого развития современной национальной экономики.

Термин «риск» в толковых словарях русского языка определяется как «возможная опасность, действие наудачу в надежде на счастливый исход», а также «рисковать - принимать на себя всю ответственность, все последствия чего-либо», то есть в основе риска лежит неуверенность в будущем. Отсюда риск - это негативные отклонения от поставленной цели.

Этимология термина «риск» восходит к латинскому «reskum», что означает риск на море, опасность или то, что разрушает. В соответствии со здравым смыслом риск - это нечто такое, что необходимо избегать.

В экономическом смысле риск требует определенной компенсации, поэтому в научной литературе термин «риск» трактуется в соотношении риск - доход или риск - прибыль.

Вопрос об определении банковских рисков является дискуссионным. Некоторые авторы не согласны с определением банковских рисков как возможных убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия решения, характеризующихся неопределенностью информации. Отсюда банковские риски - ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений.

Причины риска - самые разнообразные: экономические кризисы, рост внешней задолженности, финансовые инвестиций, инфляционные процессы, рост расходов банка и другие. В деятельности коммерческого банка риск присутствует при выполнении практических любых операций, ведь без риска нет предпринимательства. Управление банковскими операциями - это по сути своей управление рисками, связанными с банковским портфелем.

Отдавая должное практическим вопросам регулирования риска, необходимо остановиться на ряде ключевых теоретических положений. Можно дать следующее определение риска: «Риск коммерческой организации (в том числе коммерческого банка) - это вероятность того, что события, ожидавшиеся или непредвиденные, могут оказать влияние на ее способность продолжать достаточно доходный бизнес». Согласно банковскому законодательству «под рисками банковской деятельности понимается возможность утери ликвидности и(или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка».

Одной из целей деятельности банка выступает получение максимальной прибыли при минимально возможном риске. Оптимальной ситуацией, является та, в которой достигается минимум для соотношения риск - доходность, или, что эквивалентно, максимум для соотношения доходность - риск. Убытки, проявляющиеся в форме недополучения доходов или произведения расходов сверх намеченных, случаются при недостаточном анализе предстоящей операции, просчетах, неблагоприятном стечении обстоятельств или же просто непредсказуемости ситуации.

При оптимальном соотношении доходности и риска одновременно выполняются следующие условия: ни одно другое сочетание доходности и риска не может обеспечить большей доходности при данном или меньшем уровне риска; ни одно другое сочетание доходности и риска не может обеспечить меньшего риска при данном уровне доходности.

Однако, кроме принятия разумного риска и его минимизации, банк должен осуществлять свою деятельность таким образом, чтобы обеспечить себе определенный доход, превышающий некий минимум. Назовем такой уровень дохода минимально достаточным доходом. Можно выделить несколько зон риска - доходности, каждая из которых характеризуется определенными специфическими условиями деятельности.

При осуществлении деятельности в зоне 1 банк не обеспечивает для себя минимально необходимого дохода, ввиду чего при долговременном функционировании с встречается с серьезными проблемами, то есть это зона недостаточной доходности.

В зоне 2 банк принимает на себя заведомо неприемлемый риск; вероятность получения планируемых высоких доходов значительно снижается - зона неоправданного риска.

В зоне 3 банк обеспечивает себе минимально необходимый доход и принимает на себя разумный риск, именно здесь находится оптимальное сочетание доходности и риска, то есть зона безопасного функционирования с достаточной доходностью.

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Уровень риска увеличивается, если:

- проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

- руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и \ или дополнительной прибыли).

- существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски казахстанских банков на современном этапе, важно учитывать:

- кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается как падением производства, так и финансовой неустойчивостью многих организаций;

- отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;

- инфляцию, и др.

Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации. Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей. Деятельность банка может быть подвержена следующим обобщенным видам риска:

1) внешние риски, включающие политический, экономический, правовой, риск вероятности наступления обстоятельств непреодолимой силы и страновой риск;

2) внутренние риски, которые зависят от специфики деятельности банка, состава клиентов, характера банковских операций и подразделяются на финансовые риски, риск потери репутации, операционные риски и административные риски.

Степень банковского риска, как видно из классификации, определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.

Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть 100-процентным, риском. Банк прибыли не получает, находится в зоне недопустимого или критического риска

Умеренный риск (до 30%) возникает при не возврате небольшой части основного долга или процентов по ссуде, при потере лишь части суммы по финансовым и другим операциям банка. Риск находится в зоне допустимого. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и иметь доходы.

Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только покрыть потери, но и получить высокие доходы.

К рискам перевода можно отнести:

отсутствие валюты;

2) риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;

3) отказ от выполнения обязательств;

4) невыполнение обязательств в будущем;

пересмотр договора;

пересмотр плана;

7) изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице.

Организационные риски включают:

1) отсутствие квалифицированного персонала;

2) отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации и пр.

Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что, хотя всем банкам присущи балансовые и забалансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид банковской деятельности.

Так, для банков, широко занимающихся аккумуляцией свободных денежных средств и их размещением среди других кредитных учреждений, определяющими будут риски по вкладным и депозитным операциям и по возможному не возврату межбанковских кредитов.

Банк, специализирующийся на обслуживании внешнеторговых операций, несет в основном следующие риски:

1)экономические (риски изменения стоимости активов и пассивов из-за изменения курсов валют);

перевода (риск различий в учете пассивов и активов в инвалютах);

3) сделок (риск неопределенности стоимости сделки в будущем в национальной валюте);

4) страховые;

5) политические

Эти риски обычно корреспондируются с отделениями, либо с несколькими параметрами риска, что предполагает соответствующий инструментарий и методологические подходы к их идентификации, оценке и управления. Безусловно, комплексное рассмотрение всех видов рисков в рамках дипломной работы представляется невозможным, поэтому необходимо сузить рамки исследования кредитами и процентным видами решения как наиболее распространенными.

1.2 Методы управления и регулирования рисков в коммерческих банках

Управление рисками не представляет собой набора формальных действий, которые осуществляются в некоем вакууме. Работая вместе с линейным руководством, работник, готовящий оценку, пытается определить риск, минимизировать и смягчить потери, где это возможно. Оценка успеха связана с осуществлением именно этих задач.

При правильном осуществлении, оценка процесса представляет собой подтвержденное исследованиями обоснованное указание на состояние и результативность направленного осуществления управления рисками.

До недавнего времени управление рисками не имело особого значения для банков. Процентные ставки фиксировались монетарными властями, структура финансовых инструментов часто устанавливалась заранее, финансовые рынки отличались малой глубиной и степенью активности, банкам не разрешалось вести операции в иностранной валюте, планирование было очень поверхностным и относительным, т. к. банки обладали ограниченной автономностью, а национальные стандарты учета не требовали той степени раскрытия информации, которая позволила бы оценить прибыльность или достаточность капитала.

Сейчас на многих рынках положение меняется, в некоторых случаях довольно резко, что потребовало срочного усиления управления финансами и рисками коммерческих банков, функционирующих на этих рынках. Необходимо укрепить несколько областей: финансовую информацию нужно сделать более доступной, нужно развивать финансовую политику, финансовые навыки, в особенности в управлении активами и обязательствами, обязательствами и портфелями, необходимо создать процесс управления активами и обязательствами, улучшить организационную структуру, четко распределить обязанности по финансовому управлению и повысить эффективность контроля.

Управление финансами в значительной степени фокусируется на управлении риском. Хотя функция управления финансами не отвечает исключительно за управление всеми банковскими рисками, она играет центральную роль в определении объема, отслеживания и планирования эффективного управления риском.

Управление активами, связанными с рисками и контроль. Активы, связанные с рисками, как они характеризуются в банковском регулировании, обычно не включают денежные средства и ближайшие заменители денег, такие как банковские векселя, высоконадежные ценные бумаги и золото. Активы, связанные с риском, обычно составляют большую часть всех активов.

Приобретение таких активов и управление ими является основой управленческого процесса в банке, потому что именно эти активы и обеспечивают основную долю доходов коммерческого банка. Стратегические планы в отношении этих активов должны оценивать существующие и потенциальные рынки, стратегию и качество портфеля.

Для снижения негативных последствий риска в банковских структурах особое значение приобретает управление ликвидностью.

Ликвидность управляется чтобы обеспечить поддержание коммерческим банком требуемого уровня резервов в ЦБ и гарантии достаточной ликвидности для предполагаемых и неожиданных нужд. Основная цель управления ликвидностью заключается в том, чтобы всегда можно было бы удовлетворить потребность в наличных средствах при разумных затратах. Как уже отмечалось выше, потребности в наличных средствах могут быть удовлетворены за счет истечения срока обязательств или продажи активов, а также путем приобретения депозитов или дополнительного финансирования на рынках денег.

Управление ликвидностью обязательств предполагает, в основном, расширение, диверсификацию и количественную оценку источников дополнительного финансирования. Увеличение числа тех, кто готов предоставить фонды, знаком с банком и хотел бы инвестировать в денежные инструменты банка, может расширить возможность коммерческого банка получать средства тогда, когда это оказывается необходимым. Диверсификация типов источников финансов стабилизирует возможности финансирования и уменьшает степень концентрации финансов, которая может сделать банк уязвимым для проблем, создаваемым крупным поставщиком средств для банка. Количественное определение финансирования с потенциального денежного рынка является неотъемлемой частью измерения ликвидности в таких учреждениях. Коммерческие банки, которые опираются на управление обязательствами, должны иметь очень острое понимание потенциальной хрупкости как денежного рынка, так и финансовых условий основных источников финансирования на этих рынках.

Чтобы быть готовым ко всякого рода неожиданностям с ликвидностью в такой обстановке служба управления активами и обязательствами разрабатывает планы на случай чрезвычайных обстоятельств. В таких планах рассматриваются варианты худшего сценария и разрабатываются стратегия решения подобных ситуаций.

Помимо разработки планов на случай чрезвычайных обстоятельств т.е., кто управляет активами и обязательствами, могут предпринять профилактические действия по повышению уровня ликвидности, когда возникает вероятность для банка развития именно такой ситуации. Например, можно продлить срок действия обязательств для того чтобы. сократить потенциальную потребность в наличных средствах в течение ближайшего временного периода. Но для того, чтобы предпринять такое действие, подразделение по управлению активами и обязательствами должно быть полностью информировано о состоянии банка. Это обычно подразумевает понимание качества портфеля займов.

Измерение и ограничение риска процентной ставки и дисбаланса ликвидности. Руководители должны по крайней мере использовать сообщения о форвардных разрывах для оценки и контроля банковского риска по процентной ставке и для управления ликвидностью в иностранной валюте.

Измерение и ограничение кредитного риска.

Объем кредитного риска при реализации контракта - это абсолютная величина платежа, который должен быть сделан банком. Величина кредитного риска, который существует до урегулирования контракта, если таковой существует, зависит от движений курса обмена валюты вслед за заключением контракта. Если курс меняется в пользу банка, это порождает кредитный риск. Если курс меняется против позиции банка, банк не имеет кредитного риска. До заключения с контрагентом забалансового контракта по курсу обмена иностранных валют руководителю следует оценить потенциальный кредитный риск, который может появиться в течение действия контракта. Чем дольше срок контракта и чем более подвижен курс обмена, тем больший существующий кредитный риск по отношению к номинальной стоимости контракта.

Для уменьшения кредитного риска банк должен отдельно утверждать границы по урегулированию и границы по объему для каждого контрагента, с которым банк заключает забалансовый контракт по курсу обмена иностранной валюты. Такой границей является предоставление общей кредитной линии клиенту в банке, объем которой должен быть установлен кредитным отделом банка, а не отделом иностранной валюты.

Помимо кредитного риска, присущего каждому такому займу, коммерческий банк таким образом невольно подвергается рискам курса обмена и процентной ставки вследствие непредвиденных изменений своей позиции по иностранной валюте.

Измерение и ограничение странового риска.

В принципе все сделки, включающие возникновение дебиторской задолженности в иностранной валюте, могут вызвать страновой риск. Измерение и ограничение странового риска предполагает управление всей дебиторской задолженностью, которая должна быть погашена контрагентами в каждой стране.

На практике для контрагентов, действующих в странах с неконвертируемой валютой или там, где существует потенциальная угроза возникновения нехватки иностранной валюты, для контрагентов должны быть установлены ограничения.

Управление позициями по иностранной валюте.

Совет директоров и высшее руководство коммерческого банка должны определить, должен ли коммерческий банк и до какой степени проводить сделки в иностранной валюте. Для многих коммерческих банков ресурсы, требуемые для правильного управления риском по иностранной валюте являются недоступными. Другие коммерческие банки рассматривают потенциальные риски, связанные с ведением сделок в иностранной валюте, как риски, перевешивающие потенциальную прибыльность бизнеса. Эти банки могут решить не действовать как ответственное лицо в сделках с использованием иностранной валюты, а предпочтут пропускать все необходимые их клиентам операции с валютой через корреспондентские банки.

Руководство должно считаться с рыночными силами. Оно должно стремиться овладеть новыми навыками и учиться уметь оценивать разумные риски и получаемое вознаграждение за допустимую степень валютного риска иностранной валюты.

Такие коммерческие банки могут также осуществлять небольшие торговые операции для того чтобы расширить свой доступ к рынкам контрагентов и усовершенствовать свои знания условий рынка.

Такие условия не всегда существуют. Стоимость национальной валюты часто контролируется государством, доступ к иностранной валюте может быть ограничен, а правовой режим и система бухгалтерского учета могут быть неэффективными. Те, кто руководит риском по курсу обмена, не подвергается воздействию рыночных сил или влиянию внешней дисциплины. Часто эти руководители имеют малый опыт и стремятся не входить в постоянно меняющийся характер рынка. Часто трудно бывает получить своевременную информацию по открытым позициям.

Недостаток информации делает ограничение риска бессмысленным. Эти недостатки часто оказываются заметными только на этапе перехода страны к более рыночно ориентированной системе или, когда курс обмена значительно пересматривается.

Управление валютными операциями.

Обязанности управления обменом иностранной валюты должны быть определены четко и ясно. Обычно отдел управления иностранной валютой (или другое подразделение) несет ответственность за проведение сделок в иностранной валюте и гарантирует соблюдение ограничений по риску. В зависимости от размера организации отдел по работе с иностранной валютой или какое-то четко выделенное для этих целей подразделение отвечает за операции и за подготовку отчетов для руководства.

Ответственность за установление границ для контрагентов и регулирование, в случае странового риска, должны быть интегрированы в общем процессе одобрения на выдачу кредитов по банку. Такая интеграция обеспечивает, что общий потенциальный риск, связанный с высокой степенью концентрации заемщика/контрагента или страны, управляется.

Политика и лимиты.

Коммерческие банки должны иметь письменно изложенную политику, определяющую деятельность по иностранной валюте. Цель письменного изложения такой политики заключается в том, чтобы передать ожидания и намерения старшего руководства и Совета директоров (или другого эквивалентного органа) линейному руководству и персоналу. Таким образом политика должна пересматриваться и получать одобрение Совета директоров. В целом политика должна отражать терпимость Совета и старшего руководства к разной степени рисков, возникающих как следствие деятельности с иностранной валютой.

Политика должна включать формальное утверждение ограничений, на операции в иностранной валюте. Обычно эти внутренние лимиты предлагаются руководством отдела внешнеэкономических связей. Ограничения по позициям, открытым в течение чрезвычайно короткого отрезка времени должны быть установлены для каждого вида валюты отдельно и для всех валют вместе с помощью приемлемых методов агрегирования. И где это необходимо, должны быть установлены лимиты одного дня.

Если пределы основываются на оценке потенциальных потерь в отдельных валютах, потенциальная потеря по каждой валюте может быть агрегирована и сама быть подвергнута ограничению. Если ограничения основываются на размерах открытой позиции по каждой валюте, общую или валовую.

Лимиты, применимые к процентной ставке по иностранной валюте и по ликвидности в иностранной валюте, также должны устанавливаться политикой банка.

В документе, излагающем политику коммерческого банка, должны быть определены минимальные нормативы бухгалтерской отчетности и нормативы переоценки позиций по иностранной валюте, включая частоту проведения таких переоценок для целей управления и целей учета.

Внутри банковская система управления рисками должна основываться на следующих принципах:

- постоянный мониторинг, оценка и контроль за рисками; наличие надежной информационной системы;

- своевременное (чаще всего ежедневное) информирование руководства банка о состоянии дел и изменениях на рынках;

- регулярный контроль счетов и ревизия (аудит) отчетности.

Персонал, занимающийся управлением рисками (их измерением, наблюдением и контролем), должен быть функционально отделен от персонала, занимающегося коммерческими операциями.

Продуманная внутрибанковская система лимитов и правил позволяет не только ограничивать общие «рискованные» обязательства банков, но и устанавливать соответствующие лимиты для отдельных подразделений банка. О любом превышении установленных лимитов следует сообщать руководству банка, разрешать подобное превышение может только специально уполномоченный на это персонал.

При обнаружении «слабых мест» и серьезных проблем в деятельности банка частота проверок должна быть повышена. Ревизию (аудит) необходимо проводить и при намечающихся изменениях в деятельности банка. Особое внимание при этом следует уделять деятельности коммерческих служб, распределению функций и задач, организации контроля со стороны руководства банка. В банке должны быть организованы различные потоки информации для управления рисками и внутреннего контроля, с одной стороны, и для коммерческих служб - с другой.

Несмотря на быстрое распространение практики управления рисками в банках и других финансовых учреждениях до сих пор существуют различные определения рисков, что затрудняет разработку единых норм и правил управления рисками.

В рекомендациях «Группы 30» и директивах В12 понятия рисков также трактуются по-разному. Для ученых-статистиков понятие риска означает прежде всего вероятность события, которое может вызвать отклонение от ожидаемых тенденций. Для тех, кто занимается коммерческими операциями, риск означает возможность ущерба от события, которое изменяет исходную ситуацию.

Не до конца ясным остается также вопрос о том, какие события считать «нормальными», т. е. не нарушающими сложившейся тенденции, а какие - чрезвычайными, кризисными, ломающими тенденцию. Практически любое понимание риска является законным, поскольку так или иначе отражает различные ожидания коммерсантов, управляющих, высшего руководства банков и органов контроля. Именно поэтому при организации системы управления рисками следует учитывать все их аспекты и разновидности.

На состоявшейся в ноябре 1993 г. в Лондоне международной конференции по проблемам управления рисками выдвигались следующие рекомендации.

1. Сотрудники коммерческого отдела, занимающиеся сбытом банковских продуктов и услуг, должны иметь в виду, что даже нормальное отклонение от тенденций может принести им убыток. Вместе с тем они не должны думать об этом при заключении каждой сделки, подобно тому как жители Калифорнии не могут постоянно думать о последнем землетрясении.

2. Управляющие банков должны заботиться о сохранении платежеспособности банка даже в условиях кризиса и обеспечивать получение недостающих ресурсов. При этом они должны ориентироваться не на условия кризиса, а на фактическое положение дел в прошлом, на вероятность отклонения событий от сложившейся тенденции, на оценку рисков и поиск возможности получения прибыли.

3. Задачами органов контроля являются надзор за обеспечением платежеспособности всей финансовой системы и соответствующей капиталовооруженности всех участников рынка; обеспечение «прозрачности» рынка, т. е. документального подтверждения реального состояния дел в банках и других финансовых учреждениях, которое оценивается с помощью стандартных показателей и критериев; контроль за отклонениями от «нормы».

Таким образом, общей задачей управляющих банков и органов контроля является обеспечение бескризисного функционирования финансовой инфраструктуры, необходимой для эффективной деятельности банков.

Управление рисками в коммерческих банках - сложная проблема, которая не ограничивается операциями с дериватами. Это многоступенчатый процесс идентификации, оценки (измерения) и контроля за рисками. Следует помнить, что дериваты, будучи инструментами страхования от рисков, сами могут быть источниками рисков - кредитных, рыночных, промышленных и юридических. Главная опасность дериватов заключается в том, что операции с ними, позволяя использовать сравнительно небольшой объем ликвидных средств, могут приносить огромные доходы и столь же огромные убытки.

Управление рисками при осуществлении коммерческих операций банков приобретает все большее значение, независимо от того, связаны ли эти риски с кассовыми операциями, дериватами или с их комбинацией. Глобализация финансовых рынков заставляет все большее число банков понять, что управление рисками наряду с компетентностью персонала и качеством информационных систем становится решающим фактором повышения и поддержания конкурентоспособности банка.

При создании модели управления рисками необходимо знать, что для рынков характерна ассиметрия информационных рынков: свое экономическое и финансовое состояние клиент знает лучше, чем банк, что дает ему некоторые преимущества при заключении договора

2. Система управления риском в банках на примере АО «Банк ЦентрКредит»

2.1 Управление и методы регулирования рисками в банке

Управление риском - важная составляющая банковской деятельности АО «Банк ЦентрКредит», направленная на минимизацию потерь. Через систему управления рисками осуществляются цели и задачи банковской политики, которая определяется постоянно изменяющейся внешней экономической средой.

Инициирование кредита и анализ кредитоспособности должны быть направлены на то, чтобы решение о кредитовании принималось в соответствии с кредитной политикой, а следовательно, в соответствии с определенными стандартами кредитования. Оценка потенциального заемщика не сводится исключительно к финансовому анализу.

В целом, анализ кредитного риска должен быть сфокусирован на четырех аспектах кредитоспособности. Среди них выделяют следующие:

1. Отраслевой аспект. Отражает процессы развития отрасли и позицию, которую компания занимает в отрасли. Слабые позиции в данном аспекте могут значительно снизить способность к погашению кредита.

2. Финансовый аспект. Определяет способность заемщика получать достаточно денежных средств, являющих основным источником погашения кредита, или возможность прибегнуть в случае необходимости к реализации существующего обеспечения, например, основных средств, товарно-материальных ценностей.

3. Управленческий аспект. Качество менеджмента определяется компетентностью, сплоченностью команды менеджеров, управляющих предприятием, и эффективностью их руководства коллективом. Недостатки менеджмента могут создать трудности не только с погашением кредита, но и с реализацией обеспечения.

4. Аспект качества обеспечения кредита. Определяет уровень контроля со стороны банка за предметом залога и возможность получения при его ликвидации.

Основываясь на анализе этих четырех аспектов, АО «Банк ЦентрКредит» структурирует кредитование так, чтобы минимизировать подверженность выявленным рискам, обеспечить потребную доходность и соответствие кредитного договора принципам кредитной политики, а также правильно оформить документы и осуществить перечисление средств.

Компьютерные электронные таблицы являются одним из фундаментальных методов финансового анализа. Финансовая информация, обычно за три года, берется из баланса, счета о прибылях и убытках и других документов финансовой отчетности и заносится в компьютерную программу. Затем программа выдает подробную распечатку, содержащую пять ключевых компонентов стандартной финансовой таблицы:

а) отчет о прибылях и убытках;

б) баланс;

в) отчет о движении денежных средств;

г) отчет о движении основных средств;

д) основные финансовые коэффициенты.

Основные элементы системы управления кредитным риском в АО «Банк ЦентрКредит» включают: организационное обеспечение кредитной деятельности; установление лимитов; оценку кредитного предложения и анализ кредитоспособности заемщика; ранжирование кредитов по уровню кредитного риска (установление рейтинга) и сопоставлению с установленными лимитами; определение процентной ставки с учетом возможных потерь по кредитам; распределение полномочий при принятии кредитных решений - авторизация кредитов; кредитный мониторинг; управление кредитным портфелем и восстановление проблемных кредитов.

Ключ к построению эффективной банковской системы управления кредитным риском лежит в правильной оценке и контроле индивидуальных отношений с заемщиком, а также в осторожном и осмотрительном подходе к управлению кредитным портфелем.

Основным фактором создания эффективной системы управления кредитным риском является развитие единой культуры кредитования путем внедрения стандартных инструкций для инициирования, анализа принятия решения и мониторинга отдельных кредитов. Управление кредитным портфелем - функция высшего руководства, которая требует выявления всех присутствующих видов рисков и определения того их максимально допустимого уровня, который банк готов принять. Идентификация (распознавание) рисков является первым этапом на пути управления рисками. Дело в том, что в каждой операции несколько рисков, и совокупность операций создает новые риски. Все эти риски должны быть изучены, лимитированы и поставлены под контроль. Каждое вложение имеет следующие риски - риск проекта, в который деньги вкладываются, риск предприятия, которое этот проект осуществляет. Совокупность операций порождает риск ликвидности банка, если деньги, вложенные в проект, должны быть скоро возвращены владельцу, а также валютный риск, если проект в тенге, а источник средств в валюте. Поэтому по каждой операции и по совокупности операций необходимо составлять документ, именуемый «портфель рисков».

Кредитный риск посредника - есть риск покупателя или продавца векселей, в случае, если он осуществляет предпоставку ценных бумаг для продажи или предоплату для покупки. Рыночный риск векселей имеет место при покупке последних с целью перепродажи.

Можно выделить пять крупных портфелей риска, включающих в себя основной объем рисков по всем операциям, следующие: курсовой риск, процентный риск, риск контрагента, риск ликвидности, операционный риск. Портфель «риск контрагента» самый большой. Этот риск возникает при кредитовании, выдаче поручительств, вложении денег в ценные бумаги. Включает следующие составляющие: риск объекта вложения средств, риск посредника (покупателя-продавца или торговой площадки) и предрасчетный риск.

Структурные лимиты поддерживают соотношение между различными видами операций: кредитование, МБК, ценные бумаги и т.д. Устанавливается в процентах к совокупным активам, то есть носят не жесткий характер, а поддерживают общие пропорции при изменении размеров совокупных активов. Размеры структурных лимитов определяются политикой банка в области рисков.

Заключительной стадией процесса управления является создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска. Эта система процедур должна включать в себя совокупность документов и методик, регламентирующих процесс анализа рисков, алгоритм принятия решений об установлении лимитов на операции и блок мероприятий по контролю рисков.

Специфика казахстанского финансового рынка затрудняет использование уже наработанных в западных банках систем по управлению рисками, что выдвигает задачу построения в отечественных банках собственных систем комплексной оценки и управления рисками. Практика многих казахстанских банков свидетельствует о том, что работники их подразделений по управлению рисками пытаются самостоятельно разрабатывать такие системы. Основой для их разработки, как правило, служат «Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью. Консультативное письмо Базельского комитета по банковскому регулированию. Базель, сентябрь 1997 г.». Предложенный в этом документе перечень содержит девять самостоятельных видов рисков: кредитный, операционный, правовой, страновой, трансфертный, рыночный, процентный, риск ликвидности и риск репутации.

Данные виды не раскрывают всех специфических свойств образования рисков. Практика банковской деятельности показывает, что перечень различных разновидностей рисков может включать несколько десятков их наименований. Поэтому разработки банков по формированию собственных систем управления рисками потребуют довольно значительных инвестиций, затрат времени и наличия квалифицированных кадров, способных решать такие задачи. И если с инвестициями в настоящее время у большинства банков особых проблем нет, то сложнее обстоят дела со временем и наличием в банках кадров, способных:

а) сформировать систему классификации рисков;

б) выявлять особенности каждого риска;

в) давать описание возможных рисков и связей между ними;

г) количественно и качественно выражать возможные риски в такой форме, которая давала бы возможность сравнивать их между собой и в результате определять доходность бизнес - подразделений с учетом риска;

д) разрабатывать методологию контроля над рисками и их мониторингу, предотвращению и минимизации связанных с рисками потерь;

е) обеспечивать эффективное функционирование системы внутреннего контроля выявления рисков;

ж) проводить эффективное управление рисками на основе оптимального сочетания величин рисков и доходов банка;

з) поднять уровень профессионализма работников банка за счет лучшего понимания природы и сущности банковских рисков, а также за счет обучения современным методам управления рисками.

Основными задачами создаваемой в банке системы управления рисками являются:

Распознание возможных случаев возникновения риска;

Классификация возможных рисков;

Количественная и качественная оценка рисков;

Оценка масштабов предполагаемого ущерба;

Формирование методов предупреждения, компенсации последствий и страхование рисков.

Создаваемая комплексная система управления рисками должна распространяться как в целом на банк, так и на все подразделения по направлениям их деятельности.

Основой системы управления рисками на уровне подразделений банка служит четкая регламентация их полномочий, ответственности и функций конкретных работников, недопущение неоправданного совмещения или необоснованной концентрации прав и обязанностей.

Разработка методологии системы управления рисками в банке обычно включает три основные этапы:

На первом этапе необходимо определиться с понятием рынка в отношении портфеля банка - набора риск - факторов, которые будут влиять на результаты деятельности банка.

На втором этапе на основе набора - риск - факторов разрабатываются алгоритмы оценки показателей банковских рисков.

На третьем этапе необходимо провести тестирование методологии, разработать формы отчетности и процедуры по управлению банковскими рисками.

Процесс управления рисками можно разбить на семь последовательных стадий:

а) определение целей;

в) выяснение риска;

г) комплексная оценка риска, включающая количественную и качественную оценки;

д) выбор методов управления риском;

е) осуществление управления риском;

ж) оценка результатов;

з) выработка мер по уменьшению потерь дохода.

Определение цели сводится к обеспечению существования банка в случае значительных убытков, его защите от возможных внешних и внутренних рисков. Выяснение риска осуществляется путем сбора различной информации: финансовой и статистической отчетности, бизнес - планов, данных, полученных из средств массовой информации. Главная задача - определение факторов риска, этапов и видов работы, на которых возникает риск и т.д.

Комплексная оценка риска должна включать интегральную оценку риска, состоящую из качественного и количественного анализа, а также оценку чувствительности показателей, позволяющую определить вероятность получения той или иной доходности банковских продуктов и услуг.

Управление рисками может осуществляться различными методами:

1. Методами директивного управления, в рамках которых при про ведении отдельных банковских операций оценка величины предполагаемых рисков доводится до соответствующих бизнес - подразделений, которые и принимают окончательные решения о целесообразности проведения таких операций. Но такой метод эффективен лишь при небольшом количестве проводимых операций, или при проведении крупных операций.

2. Методами ограничения рисков путем установления лимитов на операции, в рамках которых осуществляется ограничение проведения банковских операций по объемам, инструментам, клиентам и другим критериям. Этот метод используют в тех случаях, когда при проведении банковских операций в расчет не могут быть приняты необходимые характеристики рискованности банковских операций.

3. Методами ограничения рисков путем оценки эффективности с учетом риска, основанной на проведении мониторинга, анализа и контроля деятельности всего банка. Использование этих методов подразумевает формирование в банках эффективных систем внутреннего контроля и анализа, позволяющих обосновать выполнение необходимых действий по комплексному управлению рисками.

4. Методами снижения риска не достижения цели и компенсации последствий риска, включающими широкий спектр различных приемов, обеспечивающих эффективность банковской деятельности. В основном использование этих методов в банках осуществляется путем создания соответствующих финансовых резервов^.

Для обеспечения финансового равновесия банка формулируются цели рисковой безопасности. Среди них главные:

1. Активные мероприятия по предотвращению риска;

2. Мероприятия по свершившемуся риску.

Наряду с рисковой инициативой отдельного банка есть и коллективные подходы к обеспечению безопасности. Инструментами рисковой политики являются: банковский договор и устав банка.

Банк отвечает за ошибки в расчетах, возмещает убытки клиентов из-за неправильной банковской информации, из-за ошибок в проведенных банками проверках по поручению клиентов.

Разрабатывая собственную политику управления рисками, коммерческий банк должен четко выделить в ней свою стратегию, а также рамки (границы) этой политики. Определяя стратегию, банк рассматривает целый ряд проблем - от мониторинга риска до его стоимостной оценки. Стратегия управления риском должна позволять использовать все возможности развития собственного бизнеса и одновременно удержать риск на управляемом уровне.

Большую роль в реализации стратегии играют границы рисковой политики банка. Они предполагают умение банка выбрать такие риски, которые он может правильно оценить и которыми может эффективно управлять. Решив принять определенный риск, банк должен быть готов управлять этим риском, отслеживать его. При разработке рисковой политики банк должен придерживаться определенных принципов, касающихся различных ее направлений и этапов. Необходимо не только определить зоны риска, измерить его, но и отработать системы контроля, финансирования риска. В частности, система контроля должна предусматривать координацию деятельности всех подразделений и служб банка по этому вопросу, а также экономическое стимулирование уменьшения риска, мониторинг и эффективность процедур управления риском.

В рамках банковской рисковой политики можно выделить следующие мероприятия по преодолению риска:

1) избежание риска;

2) сокращение риска, его регулирование, включающие:

- проверка платежеспособности клиента и текущий контроль; Страхование риска, использование залога;

- разделение риска, когда общая сумма кредита, а следовательно, и риск делятся на несколько банков;

- банк берет себе премию с клиента за то, что он идет на риск (ее размер предусматривается в кредитном договоре);

- рассеивание риска (кредит выдается многим должникам, чьи риски не связаны друг с другом);

- ограничение риска определенными нормативами, которые устанавливаются центральным банком.

3) предусмотрение риска в балансе банка.

АО «Банк ЦентрКредит» (далее - БЦК), являющейся одним из лидеров на рынке кредитования, имеет достаточный опыт построения системы управления кредитными рисками, отвечающей современным требованиям. В сложившихся реалиях, когда вместе с ростом ссудного портфеля возрастает и степень влияния сопутствующих рисков на деятельность банков.

Построение системы управления кредитными рисками происходило в несколько этапов. В первую очередь для определения стратегии БЦК в области кредитных рисков была проведена оценка текущего состояния, направлений кредитной деятельности и сложившейся организационной структуры в разрезе следующих ключевых вопросов:

- определение позиции БЦК в отношении кредитного риска;

- подразделения, участвующие в управлении риском;

- регламентация взаимоотношений при кредитовании;

- кредитная документация и методы организации работы с кредитной информацией;