Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовое состояние фирмы: анализ и оценка (на примере ЗАО "Райффайзенбанка")



ВВЕДЕНИЕ

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.

Финансовое состояние может быть устойчивыми, неустойчивыми и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимость, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособность.

Анализ состояния банка в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики вообще. Поэтому разработка эффективного механизма анализа их деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более ранних стадиях проблем в деятельности коммерческого банка, жизненно необходим для финансовой и социальной стабильности нашего государства.

Целью курсовой работы является изучение с теоретической и практической точки зрения эффективность финансового состояния ЗАО « Райффайзенбанка».

Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

1) дать понятие финансовое состояние;

2) рассмотреть сущность и содержание финансового анализа;

3) изучить методику анализа финансового состояния;

4) провести анализ и оценку положения банка на финансовом рынке, определить показатели эффективности деятельности коммерческого банка, проследить их изменения и структуру на протяжении анализируемого периода;

5) установить соответствие коэффициентов нормативным значениям, представить соответствующие выводы, сделанные на основе отчетности коммерческого банка.

Объект курсовой работы: финансовая состояние ЗАО Райффайзенбанка в период с 2013 по 2014 год, включительно.

Предмет курсовой работы: Финансовое состояние фирмы: анализ и оценка» (на примере ЗАО «Райффайзенбанка»).



ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

1.1 Понятие и оценка финансового состояния

Финансовое состояние предприятия -- это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.

Между развитием производства и состоянием финансов существует и прямая, и обратная зависимость.

Финансовое состояние хозяйствующей единицы находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения производства. Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается.

Чем выше темпы роста производства на предприятии, тем выше выручка от реализации продукции, а следовательно, и прибыль.

Прибыль -- это разница между выручкой от реализации и текущими затратами.

Рентабельность -- это отношение прибыли к текущим затратам.

Прибыль и рентабельность -- два взаимодополняющих показателя, которые комплексно оценивают финансовое состояние предприятия.

Другие индикаторы финансового состояния предприятия - показатели имущества, оборотных средств, платежей, расчетов.

Финансовые трудности предприятия возникают в связи с отсутствием средств, недоступностью кредитов, сокращением сроков их предоставления.



Рис. 1 Соотношение темпов производства и финансового состояния предприятия

Выручка от реализации продукции формирует прибыль, которая является основным показателем финансового состояния предприятия. Прибыль -- финансовый критерий эффективности функционирования отдельных предприятий. Если предприятие убыточно, т. е. выручка от реализации продукции не покрывает текущих затрат, то отсутствие в ее хозяйственной деятельности такого показателя, как прибыль, означает, что финансовое состояние предприятия плохое и требует конструктивных изменений.

Прибыль -- не универсальный показатель финансового состояния хозяйствующей единицы. Для более комплексной оценки финансового состояния предприятия применяется показатель доли прибыли в текущих затратах, т. е. рентабельность. Прибыль и рентабельность в комплексе дают достаточную картину финансового состояния предприятия. Другиедополняющие показатели: оценка имущества, оборотных средств, платежей расчетов.

Финансовые трудности предприятий возникают не только в связи с отсутствием средств на стадии расчетов, но и из-за трудностей сбыта, ведущих к затовариванию (неликвидность реализуемой продукции) и омертвлению крупных сумм оборотных средств.

Состояние платежей и расчетов в реальном секторе экономики характеризуется такими показателями, как общая задолженность предприятий, кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, их соотношение, просроченная задолженность предприятий по банковским кредитам; неплатежи в бюджет; взаимные неплатежи предприятий.

Анализ финансового состояния

Смысл финансового анализа -- в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.

Основные задачи финансового анализа:

· оценка финансового состояния предприятия;

· определение влияния факторов на выявленные отклонения по показателям;

· прогнозирование финансового состояния предприятия;

· обоснование и подготовка управленческих решений по улучшению финансового состояния предприятия.

Различают внутренний и внешний финансовый анализ.

Внутренний финансовый анализ осуществляется работниками предприятия. Внешний финансовый анализ (аудит) определяется интересами сторонних пользователей и проводится по публикуемым данным финансовой отчетности.

Влияние эффективности использования ресурсов предприятия на его финансовую устойчивость

Финансовая устойчивость предприятия -- это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде.

Даже при хороших финансовых результатах предприятие может испытывать трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность. Положительным фактором для финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным -- величина запасов, то есть основными способами выхода из неустойчивого и кризисного состояний будут пополнение источников формирования запасов, увеличение доли собственных средств, оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов. Важнейшим этапом анализа финансовой устойчивости является определение наличия и динамики собственных оборотных средств и их сохранности. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятия в условиях рынка требуется стабильное получение выручки в достаточных размерах, чтобы расплатиться с текущими долгами, то есть в основе финансовой устойчивости предприятия лежит его платежеспособность. Однако она не является достаточным условием для его устойчивого функционирования в долгосрочной перспективе. Для успешного развития предприятия необходимо, чтобы после выполнения всех обязательств у него оставалась прибыль, позволяющая развивать производство.

Оценка финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия -- это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к погашению долговых обязательств и саморазвитию на фиксированный момент времени. Таким образом, финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Устойчивое финансовое состояние является необходимым условием эффективной деятельности фирмы. Финансовое состояние предприятий (ФСП), его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, и в первую очередь -- от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.



Рис. 2 Основные блоки анализа финансового состояния предприятия

Для оценки финансовой устойчивости фирмы необходимо определить, имеет ли она необходимые средства для погашения обязательств; как быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги; насколько эффективно используются имущество, активы, собственный и заемный капитал и т.п. Следовательно, основной целью анализа финансового состояния предприятия являются изучение и оценка обеспеченности субъектов хозяйствования экономическими ресурсами, выявление и мобилизация резервов их оптимизации и повышения эффективности использования.

1.2 Типы финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость организации определяется уровнем ее финансовой независимости и уровнем ее платежеспособности.

Уровень финансовой независимости определяется соотношением различных статей и разделов актива и пассива бухгалтерского баланса организации.

Анализ структуры пассива баланса позволяет установить причины финансовой неустойчивости организации, приведшие к ее неплатежеспособности. Это может быть как нерациональное использование собственного капитала (источников собственных средств) организации, так и высокая доля заемных источников средств (заемного капитала), привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности организации.

Собственные оборотные средства постоянно находятся в распоряжении организации и формируются за счет собственных ресурсов (главным образом за счет прибыли). Заемные оборотные средства -- это кредиты и займы, кредиторская задолженность и прочие пассивы. Эффективная работа организации достигается, если максимальные результаты имеют место при наименьших затратах. Минимизация затрат достигается, прежде всего, оптимизацией структуры источников формирования оборотных активов организации, т.е. наиболее целесообразным сочетанием собственных и заемных пассивов.

Различают четыре типа финансовой устойчивости организации:

Ш абсолютная финансовая устойчивость;

Ш нормальная устойчивость финансового состояния, обеспечивающая платежеспособность организации;

Ш неустойчивое финансовое состояние;

Ш кризисное финансовое состояние.

В основе устойчивости финансового состояния организации лежит соотношение между стоимостью материально-производственных запасов и источниками их формирования (собственными и заемными). Если обеспеченность названных запасов источниками -- это сущность финансовой устойчивости, то платежеспособность -- это внешнее проявление финансовой устойчивости.

В таблице 1 приведена характеристика типов финансовой устойчивости предприятия.

Одним из важнейших критериев оценки финансового состояния организации является ее платежеспособность.

Таблица 1 Типы финансовой устойчивости предприятия

Тип финансовой устойчивости	Используемые источники покрытия затрат	Краткая характеристика
Абсолютная финансовая устойчивость. Имеет место, если величина материально-производственных запасов меньше суммы собственных оборотных средств и банковских кредитов под эти товарно-материальные ценности (с учетом кредитов под товары отгруженные и части кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании);	Собственные оборотные средства	Высокая платежеспособность; предприятие не зависит от кредиторов
Нормальная финансовая устойчивость. Выражается равенством между величиной материально-производственных запасов и суммой собственных оборотных средств и вышеназванных кредитов (включая кредиторскую задолженность, зачтенную банком при кредитовании);	Собственный оборотный капитал плюс долгосрочные кредиты	Нормальная платежеспособность; эффективная производственная деятельность
Неустойчивое финансовое положение. Может привести к нарушению платежеспособности организации. Однако в этом случае сохраняется возможность восстановления равновесия между платежными средствами и платежными обязательствами за счет использования в хозяйственном обороте организации источников средств, ослабляющих финансовую напряженность (временно свободных средств резервного капитала, специальных фондов, то есть фондов накопления и потребления, превышения непросроченной кредиторской задолженности над дебиторской, банковских кредитов на временное пополнение оборотных средств).	Собственный оборотный капитал плюс долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы	Нарушение платежеспособности; привлечение заемных средств; возможность улучшения ситуации
Кризисное финансовое состояние. При данном состоянии организация находится на грани банкротства. В этом случае величина материально-производственных запасов больше суммы собственных оборотных средств и вышеназванных кредитов банка (включая кредиторскую задолженность, зачтенную банком при кредитовании).	Все возможные источники покрытия затрат	Предприятие неплатежеспособно и находится на грани банкротства

В практике анализа различают долгосрочную и текущую платежеспособность. Под долгосрочной платежеспособностью понимается способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе.

Способность организации рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам принято называть текущей платежеспособностью. Иначе говоря, организация считается платежеспособной, когда она в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, используя оборотные активы.

На текущую платежеспособность организации непосредственное влияние оказывает ликвидность ее оборотных активов (возможность преобразовать их в денежную форму или использовать для уменьшения обязательств).

1.3 Методика анализа финансового состояния коммерческого банка

Из-за неоднозначности трактовки эффективности деятельности коммерческого банка и многоаспектности этого понятия в настоящее время не существует также и единой классификации методов анализа эффективности кредитной организации.

Так, например, Баширов Р. считает, что все существующие методы анализа эффективности банка можно объединить в две группы:

· подход, основанный на расчете и последующем анализе финансовых коэффициентов, являющийся традиционным для оценки результатов деятельности коммерческого банка;

· эконометрический подход, применяемый, как правило, в научных работах, но практически не используемый в практике деятельности кредитных организаций.

Оценку эффективности банковской деятельности, как правило, осуществляют, применяя положение, согласно которому эффективность отдельно взятой коммерческой организации (или всей банковской системы в целом) рассчитывается исходя из близости значений показателей деятельности каждого банка (например, издержек, прибыли и т. д.) к заранее определенной границе эффективности.

В рамках данного положения Толчин К.В. отмечает, что существуют параметрические (Stochastic Frontier Approach (SFA), Distribution-Free Approach (DFA), Thick Frontier Approach (TFA)) и непараметрические методы оценки эффективности деятельности коммерческих банков (Data Envelopment Analysis (DEA), Free Disposal Hull (FDH)).

В соответствии с рассмотренными выше подходами «индекс эффективности» исследуемых кредитных организаций определяется мерой расстояния точки, описывающей операционный процесс определенного банка, от заданной границы эффективности. Коммерческие банки, соответствующие этой границе, являются полностью эффективными, а неэффективность остальных кредитных организаций растет по мере увеличения их расстояния от заданной границы эффективности. При этом указанный индекс может принимать значения из интервала от 0 до 1 (например, коммерческий банк с индексом 0,88 будет эффективнее, чем кредитная организация, имеющая индекс в размере 0,78). Высшим же критерием эффективности коммерческого банка выступает степень близости полученного показателя к определенной ранее границе эффективности. В качестве такой границы, например, могут выступать финансовые результаты деятельности коммерческого банка -- лидера банковского сектора страны. В этом случае показатели лидера (для России это ОАО Сбербанк) принимаются в качестве условной границы, а дистанция, отделяющая другие кредитные организации от этой границы, показывает уровень их эффективности (или неэффективности).

В настоящее время в научной литературе широко распространенным для исследования банковского сектора экономики страны получает системный подход, базирующийся на анализе финансового состояния, оценке эффективности деятельности коммерческого банка с позиции соответствия достигнутых им результатов с его стратегическими целями и задачами. Системный подход в качестве методологической основы исследования развития субъектов хозяйствования позволяет провести глубокий всесторонний анализ деятельности коммерческого банка с точки зрения их подчиненности стратегии развития банковского бизнеса, интересам руководства, акционеров, инвесторов и других взаимосвязанных групп, а также соответствия полученных результатов (финансовых и нефинансовых) поставленным целям, задачам и потенциалу развития. «…Системность объекта раскрывается преимущественно через связи и их типологию». Лишь связи делают явление целостным, системным и предопределяют его характер. Принцип системного подхода к оценке эффективности деятельности коммерческого банка заключается в рассмотрении этого объекта как сложной, условно самостоятельной целостной системы в совокупности взаимосвязанных и взаимообусловленных подсистем. При этом между всеми элементами системы присутствуют жестко детерминированные горизонтально-вертикальные взаимосвязи, характеризующие экономическое состояние коммерческого банка и динамику его развития, эффективность принимаемых его руководством управленческих решений, а также место и роль в банковской системе страны. Принцип целостности выражается в оценке эффективности с позиции оценки исходного экономического потенциала коммерческого банка, обеспечивающего формирование итоговых результатов его деятельности и их соответствия определенным стратегическим целям развития. Многообразие свойств и связей системы являются предпосылкой для разработки методики анализа, которая позволяла бы, с одной стороны, дать интегральную оценку результатам деятельности коммерческого банка с учетом воздействующих на него множества внешних и внутренних факторов, а с другой стороны, способствовала бы формированию экономически обоснованной программы развития по различным направлениям банковской деятельности для достижения стратегических целей. В работе Клюева И.В. раскрывается системная оценка эффективности деятельности коммерческого банка на основе определенного алгоритма. Указанный выше автор отмечает, что «системная концепция оценки эффективности деятельности коммерческого банка предполагает представление объекта исследования и совокупности процедур анализа как целостной системы; учет совокупности факторов, влияющих на формирование результатов деятельности коммерческого банка; решение задач анализа с помощью комплексного проектирования системы результатов деятельности коммерческого банка на основе выбранных качественно-количественных целей функционирования самого объекта исследования; многофакторное моделирование системы показателей результатов деятельности коммерческого банка; приоритет оценок достижения стратегических задач и целей над общепринятыми показателями оценки результативности». Отличительной особенностью анализа финансового состояния является роль в нем человеческого фактора и бухгалтерского риска. Анализ финансового состояния включает:

? анализ ликвидности;

? анализ финансовой устойчивости;

? анализ платежеспособности.



ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНКА»

2.1 Анализ активов и пассивов баланса ЗАО «Райффайзенбанка»

ЗАО «Райффайзенбанк» -- дочерняя структура крупного австрийского банковского холдинга Raiffeisen. Российский Райффайзенбанк является универсальной кредитной организацией, предлагающей широкий спектр услуг корпоративным и частным клиентам. Активен на валютном и межбанковском рынках. После присоединения в 2007 году розничного Импэксбанка, Райффайзенбанк стабильно занимает позиции в первой десятке российских банков как по размеру активов так и по объему частных вкладов и кредитов физическим лицам. Наиболее значительную долю в активах банка составили: Ссудная задолженность (75.0%)

в т.ч. Кредиты и прочие размещенные средства (74.3%)

в т.ч. Кредиты юр. лицам и индивидуальным предпринимателям (38.4%)

в т.ч. свыше 1 года (27.5%)

в т.ч. Кредиты физ. лицам (24.3%)

в т.ч. свыше 1 года (22.0%)

Наиболее значительную долю в пассивах банка составили:

Привлеченные средства (80.5%)

в т.ч. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (64.2%)

в т.ч. Средства юр. лиц (28.5%)

в т.ч. Вклады физ. лиц (35.7%)

в т.ч. Срочные депозиты физ. лиц (20.9%)

Активы, приносящие прямой доход (86.0%)

Обязательства, генерирующие процентные выплаты (81.2%)



Таблица 2 Анализ динамики структуры активов и пассивов баланса ЗАО «Райффайзенбанк», тыс. руб.

Показатель	Сумма на 01 Декабря 2013 г.	Сумма на 01 Декабря 2014 г.	% изменения
Активы
Наличность		63 208 489	90,2
Обязательные резервы	5 773 792	5 640 263	97,7
Ссудная задолженность	482 684 752	540 487 587	112,0
Финансовые инструменты	61 242 918	86 562 650	141,3
Дебиторская задолженность	9 037 906	8 302 107	91,9
Требования по получению процентов	1 811 770	2 252 204	124,3
Имущество	8 527 788	9 121 004	107,0
Прочие активы	3 533 621	5 003 436	141,6
Итого активов	642 670 042	720 577 740	112,1
Пассивы
Источники собственных средств	86 988 114	99 283 407	114,1
Резерв на возможные потери	33189419	29 033 333	87,5
Привлеченные средства	507 223 925	579 737 120	114,3
Прочие обязательства	9 733 059	6 966 243	71,6
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости	5 535 525	5 557 637	100,4
Итого пассивов	642 670 042	720 577 740	112,1
Активы, приносящие прямой доход	534 802 566	619 635 680	115,9
Обязательства, генерирующие процентные выплаты	512 759 450	585 294 757	114,1

Вывод: из анализа структуры баланса банка можно сделать вывод, что в анализируемом периоде валюта банка выросла, что является благоприятным изменением. Данное увеличение произошло за счет роста как заемных, так и собственных средств. Увеличение источников собственных средств банка также характеризуется положительным образом, так как повышает его финансовую устойчивость. Данное изменение произошло, главным образом, вследствие увеличения прибыли банка и резервного фонда. Увеличение заемных средств произошло, главным образом, за счет роста средств клиентов (вкладов физических лиц), что является положительным моментом, так как свидетельствует о надежности банка и высокой степени доверия к нему со стороны клиентов.

2.2 Анализ доходов и расходов ЗАО «Райффайзенбанка»

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в том числе оперативность принятия управленческих решений, доступность внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д.

Далее рассмотрим динамику доходов и расходов Райффайзина за

2013-2014 гг., а также проведем анализ полученных результатов (Приложение 1).

Процентные расходы, за анализируемый период увеличились на 28% (11076,3 млн.руб.), основой составляющей процентные расходы являются процентные расходы по средствам физических лиц.

Значительно увеличился процентный доход по ценным бумагам с периода 2013-2014 год на 5358,6 млн. руб (на 58,9%) , это объясняется ростом вложений Банком средств в облигации Центрального Банка и корпоративные облигации.

Объем расходов на формирование резервов значительно сократился за

анализируемый период на 3098,1 млн.руб.(2,8%).

Операционные расходы Банка возросли на 32,3% до 6906,6 млн.руб (01.12.2014).Более всего на рост операционных расходов повлияли:

· запланированный рост расходов на содержание персонала;

· административно- хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса;

· отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов.

Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.

2.3 Анализ показателей эффективности деятельности ЗАО «Райффайзинбанка»

Для более полного анализа проведем расчет и оценку финансовых коэффициентов платежеспособности.

Так, коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов “первой очереди” и определяется по формуле:

Н2=DS1/DS(KL) (1)

где : DS1 - денежные средства, счета в Центральном банке;

DS2 - средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций.

Уровень доходных активов (К2) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риск неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

K2=Доходные активы/Всего активов (2)

Коэффициент общей стабильности (К4) позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных банком процентов, а также доходы и расходы по всем видам деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они не достаточны, то банк можно охарактеризовать как неэффективный. Значение коэффициента общей стабильности не должно превышать 1.

К4 = Расходы банка/Доходы банка (3)

Коэффициент рентабельности активов (К5) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.

K5= Прибыль/Всего активов (4)

Коэффициент достаточности капитала (К6) показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80-90% от валюты баланса банка.

К6= Капитал банка/ Всего пассивов (5)

Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Причем ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации банка. А также говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды.

K7=Ликвидные активы/Обязательства банка - прочие (6)

где: Ликвидные активы - строки 1-4 актива;

Обязательства банка - строки 1 - 5 пассива.

Кроме того, существует ряд коэффициентов характеризующих прибыльность и рентабельность банка.

Норма прибыли на капитал:

Р1= Прибыль банка/ Капитал банка (7)

Этот коэффициент показывает, на сколько эффективно использовались средства собственников. Оптимальное значение 0,1-0,2. Для нашего примера значения не попадают в данный интервал, это говорит о том, что средства собственников используются не эффективно.

Коэффициент прибыльности активов:



Р2 = Прибыль банка/ Всего активов (8)

Этот коэффициент отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы, т.е. эффективность размещения банком собственных и привлеченных средств. Соотнеся прибыль со стоимостью активов банка, мы можем судить об эффективности инвестиционной политики, проводимой руководством банка.

В свою очередь прибыль активов находится в прямой зависимости от доходности активов (Р3) и доли прибыли в доходах банка (Р4).

Коэффициент доходности активов банка:

Р3= Общая сумма доходов банка/Всего активов (9)

Доходность активов характеризуется деятельностью банка с точки зрения размещения активов, то есть возможности создавать доход.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка:

Р4 = Прибыль банка/Общая сумма доходов банка (10)

Норматив по данному показателю должен превышать 0,15. следовательно, на основании приведенных данных можно сделать вывод, о том, что Банк может погасить долю необходимых обязательств по первому требованию за счет имеющихся ликвидных средств.

Таблица 3 Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ЗАО «Райффайзенбанк» за 2013-2014 гг.

Показатель	Обозначение	Норматив	2013	2014
1. Коэффициент мгновенной ликвидности	К1	Больше 0,15	0,14	0,11
2. Уровень доходных активов	К2	0,65-0,75	0,83	0,86
3. Коэффициент общей стабильности	К4	стремится к 1,0	0,92	0,85
4. Коэффициент рентабельности активов	К5	0,005-0,065	0,017	0,013
5. Коэффициент достаточности капитала	К6	Чем больше, тем лучше	0,14	0,14
6. Коэффициент полной ликвидности	К7	Больше или равен 1	1,96	1,97
7. Норма прибыли на капитал	Р1	0,1-0,2	12,64	9,51
8. Коэффициент прибыльности активов	Р2	-	0,02	0,01
9. Коэффициент доходности активов	Р3	-	1,71	1,31
10. Коэффициент доли прибыли в доходах банка	Р4	-	0,18	0,19

Уровень доходных активов (К2) за анализируемый период соответствовал значению 0,83-0,86, норматив же по этому показателю составляет 0,65 - 0,75.Сравнив полученные величины с контрольным значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов, однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд.

Коэффициент общей стабильности (К4) за анализируемый период снизился. Это является положительной тенденцией для данного показателя, так как этот коэффициент позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных средств, которые должны покрываться за счет полученных доходов, и если их количество будет не достаточным, Банк характеризуется, как неэффективны. Следовательно, мы наблюдаем, эффективность работы Райффайзина, так как данный коэффициент не превышает отметки 1. финансовый коммерческий банк рентабельность

Показатель рентабельности активов (К5) составил на 01.2013 - 0,017, на 01.2014 - 0,013, норматив по данному коэффициенту составляет 0,005-0.065. Из приведенных данных можно сделать вывод, что Банк подвергает себя значительному риску. Это не является негативным фактором, скорее всего Банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключены потенциально крупные потери.

Коэффициент достаточности капитала (К6) за анализируемый период составлял 0,14, так как норматив по данному показателю не ограничен, чем выше коэффициент, тем лучше, достаточно чтобы обязательства не превышали 90% валюты баланса. В нашем случае данный коэффициент является приемлемым.

Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Показатели полностью соответствуют указанному норматив, следовательно делаем вывод о правильном использовании Банком денежных средств.

Рассматривая норму прибыли на капитал (Р1) мы видим насколько эффективно используются собственные средства. Как мы видим, изначально имелась отрицательная тенденция для этого коэффициента, но как только прибыльБанка увеличилась, этот показатель заметно изменил свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Банк стал эффективно использовать свои средства.

Можно сделать вывод, что Райффайзинбанк нарастил долю прибыли в доходах Банка. Это отчетливо становится видно в 2014 году по сравнению с 2013 годом.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения курсовой работы были выполнены следующие задачи:

1) дано понятие финансовое состояние;

2) рассмотрены сущность и оценка финансового состояния;

3) изучена методику анализа финансового состояния коммерческого;

4) проведен анализ и оценку положения банка на финансовом рынке, определить показатели эффективности деятельности коммерческого банка, проследить их изменения и структуру на протяжении анализируемого периода;

5) установлено соответствие коэффициентов нормативным значениям, представить соответствующие выводы, сделанные на основе отчетности коммерческого банка.

Райффайзинбанк нарастил долю прибыли в доходах Банка. Это отчетливо становится видно в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Уровень доходных активов за анализируемый период соответствовал значению 0,83-0,86, норматив же по этому показателю составляет 0,65 - 0,75.Сравнив полученные величины с контрольным значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов, однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд.

Коэффициент общей стабильности за анализируемый период снизился. Это является положительной тенденцией для данного показателя, так как этот коэффициент позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных средств, которые должны покрываться за счет полученных доходов, и если их количество будет не достаточным, Банк характеризуется, как неэффективны. Следовательно, мы наблюдаем, эффективность работы Райффайзина, так как данный коэффициент не превышает отметки 1.

Показатель рентабельности активов составил на 01.2013 - 0,017, на 01.2014 - 0,013, норматив по данному коэффициенту составляет 0,005-0.065. Из приведенных данных можно сделать вывод, что Банк подвергает себя значительному риску. Это не является негативным фактором, скорее всего Банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключены потенциально крупные потери.

Коэффициент достаточности капитала за анализируемый период составлял 0,14, так как норматив по данному показателю не ограничен, чем выше коэффициент, тем лучше, достаточно чтобы обязательства не превышали 90% валюты баланса. В нашем случае данный коэффициент является приемлемым.

Коэффициент полной ликвидности характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Показатели полностью соответствуют указанному норматив, следовательно делаем вывод о правильном использовании Банком денежных средств.



СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Финансы и кредит: сб. задач/ А.И. Сечной.-2-е изд., перераб. и доп.- Самара: Самар. гос. тех. ун-т, 2011-54 с.

2. Баширов Р. Методы оценки и анализ эффективности деятельности коммерческих банков в регионах // Финансовая жизнь. 2011. № 4.

3. Berger A.N., Hunter W.C., Timme S.G. The Efficiency of Financial Institutions: A Review and Preview of Research Past, Present, and Future // Journal of Banking and Finance. -- 1993. -- Vol. 17. -- Issues 2--3.

4. Толчин К.В. Об оценке эффективности деятельности банков // Деньги и кредит. 2007. № 9.

5. Алескеров Ф.Т., Солодков В.М. Анализ неоднородности развития и функционирования банковских систем // Доклад на XV Международном банковском конгрессе «Базельские рекомендации: подходы и реализация». СПб/, 2006. Июнь.

6. Колесникова В.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2010.

7. Блауберг И.В., Юдин Э.Г. Становление и сущность системного подхода. М.: Изд-во Наука, 1973.

8. Пессель, М.А.Эффективная деятельность кредитных организаций -фактор системной устойчивости банковского сектора / М. А. Пессель, О. Г. Костяшкина // Финансы и кредит. - 2009. - №17. - С.32-44.

9. Ушвицкий, Л.Н. Рыночные риски коммерческих банков: методы оценки и анализа/ Л. Н. Ушвицкий, А. В. Малеева, О. А. Климова // Финансы и кредит. - 2011. - №21. - С.2-8.

10. Донских, А.М.Тенденции развития банковской системы России/ А. М. Донских // Банковское дело. - 2009. - №5. - С.23-26



ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Анализ динамики структуры доходов и расходов ЗАО «Райффайзенбанк», тыс. руб.

Показатель	Сумма на 01 Декабря 2013 г.	Сумма на 01 Декабря 2014 г.
Доходы
Процентные доходы	40 185 634	51 261 970
Доходы от операций с ценными бумагами	9 936 206	15 294 840
Доходы от операций с иностранной валютой	67 281 677	38 420 982
Доходы от операций с драгоценными металлами	1878	2 046
Доходы от переоценки иностранной валюты	760 986 311	568 415 714
Комиссионные доходы	11 800 000	15 296 407
Доходы от разовых операций	123593	168 053
Доходы от прочих операций	1187062	1 332 156
Прочие операционные доходы	1312533	1 502 255
Доходы от восстановления резервов на возможные потери (кроме резервов под проценты по ссудам)	108624257	110 141 507
РАСХОДЫ
Процентные расходы	15741508	19 323 937
Расходы от операций с ценными бумагами	9 437 190	15 437 318
Расходы от операций с иностранной валютой	60 355 931	34 628 373
Расходы от операций с драгоценными металлами	1 879	2 130
Расходы от переоценки иностранной валюты	761161710	559 697 062
Комиссионные расходы	2723066	3 431 806
Расходы от разовых операций	1 627 114	5 652 349
Расходы от прочих операций	750935	734 115
Административно-управленческие расходы	19003484	21 901 407
Операционные расходы	21383412	28 290 001
Расходы по созданию резервов на возможные потери (кроме резервов под проценты по ссудам	111 226 096	108 127 974
Начисленные (уплаченные) налоги	3162445	5 522 885
Чистые процентные доходы	24444126	31 938 033
Чистые непроцентные доходы	18075668	22 632 822
Чистые доходы от операций с финансовыми активами	2248387	-1 743 040
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	6 925 746	3 792 609
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами	-1	-84
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-175 399	8 718 652
Чистые комиссионные доходы	9076934	11 864 601
Чистые доходы от разовых операций	-1503521	-5 484 296
Прочие чистые операционные доходы	436127	598 041
Чистые доходы от операций по доверительному управлению	25894	38 823
Чистые доходы (расходы)	41 237 426	58 770 734
Чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери	-2 601 839	2 013 533
Финансовый результат (балансовый) или Прибыль (убыток) до налогообложения	19 854 014	30 480 733
(без налогов и сборов, относимых на расходы, а также без увеличения (уменьшение) налога на прибыль на отложенный налог на прибыль)
Прибыль (убыток) после налогообложения	16 691 569	24 957 848

Размещено на Allbest.ru