Основы формирования тарифной ставки

Размещено на http://allbest.ru

CОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. СУЩНОСТЬ И ЗАДАЧИ АКТУАРНЫХ РАСЧЕТОВ

2. СТРУКТУРА ТАРИФНОЙ СТАВКИ

3. ПРИНЦИПЫ РАСЧЕТА ТАРИФА ПО РИСКОВЫМ ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Несмотря на методологическое единство всех актуарных расчетов, практика их проведения допускает различные вариации, связанные со спецификой отдельных видов и отраслей страхования, выбранной системой обеспечения и способом проведения страхования.

Другая особенность актуарных расчетов по отдельным видам страхования связана с тем, что в имущественной группе в связи с большими колебаниями рисков определяется специальная надбавка за риск. Подобная надбавка обычно не исчисляется при актуарных расчетах по личному страхованию, так как объем страховой совокупности достаточно велик, а страховые суммы сравнительно ее меньше.

Влияние социальных моментов деятельности человека при организации актуарных расчетов также допустимо. Это означает, что при наличии одних и тех же объективных факторов (проявление риска, степень вероятности, расходы на ведение дела) в зависимости от некоторых социальных условий окончательный актуарный расчет может иметь несколько вариантов.

Целью данной контрольной работы является изучение теоретических основ построения страховых тарифов.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

Рассмотреть сущность и задачи актуарных расчетов;

Проанализировать структуру тарифной ставки;

Изучить принципы расчетов по рисковым видам страхования.

Объектом изучения являются страховые тарифы, а субъектом - теоретические основы построения этих тарифов.

1. СУЩНОСТЬ И ЗАДАЧИ АКТУАРНЫХ РАСЧЕТОВ

Формирование тарифных ставок страховщиков по любому виду страхования основывается на актуарных расчетах, представляющих собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

В более обобщенной форме актуарные расчеты можно представить как систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователями. С помощью актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются размеры тарифных ставок.

Определение расходов, необходимых на страхование данного объекта, -- один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика. Форма для исчисления расходов на проведение данного страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией.

Роль актуарной калькуляции может быть рассмотрена в разных аспектах: с одной стороны, она позволяет определить себестоимость услуги, оказываемой страховщиком, а с другой -- через нее создаются условия для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов или недостатков в деятельности страховщика.

Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина предъявленных к уплате страховых платежей предполагает измерение принимаемого страховщиком риска.

Порядок проведения актуарных расчетов и деятельности страховых актуариев регламентирован статьей 8.1 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в РФ».

Страховые актуарии - физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

Актуарии осуществляют оценку страхового риска, размера страховых премий (страховые взносы), объема страховых резервов, определяют возможные размеры прибылей (убытков) страховой компании по каждому виду страхования.

Страховщики по итогам каждого финансового года обязаны проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов). Результаты актуарной оценки должны отражаться в соответствующем заключении, представляемом в орган страхового надзора в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере страховой деятельности, по согласованию с органом страхового надзора.

Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования фонда в долгосрочных страховых операциях, на их основе определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договоров страхования. Актуарные расчеты производятся с учетом особенностей страхования.

Особенности и задачи актуарных расчетов

Особенности актуарных расчетов Основные задачи актуарных расчетов

1. Соблюдение принципа равновесия между страховыми взносами страхователей и совокупностью выплачиваемых страховых возмещений. 1. Исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности, т. е. выполнение требования научной классификации рисков с целью создания гомогенной подсовокупности в рамках общей страховой совокупности.

2. События, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер. 2. Исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности.

3. Исчисление себестоимости услуги, оказываемой страховщиком, производится в отношении всей страховой совокупности. 3. Математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщиком и прогнозирование тенденций их развития.

4. Необходимость определения оптимальных размеров страховых резервов и возможностей их инвестирования. 4. Математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников формирования этих фондов

5. Наличие полного или частичного ущерба по совокупности страховых случаев, что предопределяет необходимость учета его распределения в пространстве и во времени. 5. Исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки.

Методология актуарных расчётов основана на использовании теории вероятностей, демографической статистики и долгосрочных финансовых вычислений. С помощью теории вероятностей определяется вероятность страхового случая. Демографическая статистика нужна для дифференциации страховых тарифов в зависимости от возраста застрахованного. При помощи долгосрочных финансовых вычислений в тарифах учитывается доход, получаемый страховщиком от использования для инвестиций аккумулированных взносов страхователей.

2. СТРУКТУРА ТАРИФНОЙ СТАВКИ

Размер страхового взноса, вносимого страхователем страховой компании, формируется на основе страхового тарифа. Страховой тариф (тарифная ставка) - это ставка страховой премии с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Из страховых взносов страховщиком формируется страховой фонд, идущий на покрытие ущерба в результате наступления страховых случаев. Соответственно основное назначение страховых тарифов - определение и покрытие вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы.

Величина страхового тарифа должна быть достаточна, чтобы:

Создать страховые резервы.

Покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода.

Покрыть издержки страховщика на ведение дела.

Обеспечить определенный размер прибыли.

Страховой тариф как цена страховой услуги имеет определенную структуру, его отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховщика.

Структурой страхового тарифа является соотношение нетто-ставки и нагрузки в брутто-ставке (в страховом деле страховой тариф называют также брутто-ставкой). Брутто-ставка включает в себя нетто-ставку, предназначенную для обеспечения текущих страховых выплат, и нагрузку, предназначенную для покрытия расходов страховщика по проведению страхования.

Брутто-ставка - тарифная ставка страховщика. Состоит из нетто-ставки и надбавок на покрытие расходов (нагрузки). Нагрузка включает в себя, как правило, следующие накладные расходы страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников страховой компании, затраты на рекламу, административно-хозяйственные расходы (аренда помещения, плата за коммунальные услуги, почтово-телеграфные услуги, командировочные расходы), прибыль.

Тариф-нетто (нетто-ставка) выражает цену страхового риска. Это часть страхового тарифа, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. В среднем нетто-ставка занимает 70-75 % в доли страхового тарифа.

В состав нетто-ставки включены базовая часть нетто-ставки и рисковая надбавка. За счет базовой части нетто-ставки, которая является основой тарифа, производится формирование страховых резервов, из которых осуществляются страховые выплаты. Нетто-ставка равна базовой ее части в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска. Однако поскольку страховой взнос есть средний размер данных платежей, то возможны положительные и отрицательные его отклонения. Для компенсации возможных отклонений к базовой части тарифа делается гарантийная (рисковая) надбавка, которая предназначается для финансирования случайных отклонений реального ущерба от его ожидаемой величины.

Таким образом, введение страховой надбавки снижает все эти риски до приемлемого уровня.

Размер нетто-ставки исчисляется в зависимости от следующих факторов:

1) возраста и пола страхователя на момент вступления договора в силу;

2) вида, размера и срока выплаты страхового обеспечения;

3) срока и периода уплаты страховых взносов;

4) срока действия договора страхования;

5) планирования нормы доходности от инвестированных средств страховых резервов.

Страховая премия рассчитывается на основании страховых тарифов с единицы страховой суммы либо объекта страхования, которые по добровольным видам страхования устанавливаются страховщиком, а по обязательным видам страхования - законом или уполномоченным на то органом.

При расчете страховой премии в качестве скидки может учитываться часть прибыли, получаемой от инвестиционной деятельности страховой компании. Но скидка используется страховщиками не всегда. Доход от вложений капитала может рассматриваться как источник покрытия затрат всех видов, а также как самостоятельный источник прибыли.

С учетом того, что моменты наступления страховых случаев и размеры страховых выплат носят случайный характер, страховые тарифы рассчитываются с помощью математических методов на основе теории вероятностей. Методики расчета страховых тарифов по "рисковым" и накопительным (страхование жизни) видам страхования существенно различаются, однако в любом случае вначале определяют нетто-ставку и, прибавляя к ней нагрузку, получают брутто-ставку. Полная нетто-ставка по конкретному виду страхования представляет собой сумму нетто-ставок по отдельным страховым рискам.

Страховые тарифы рассчитываются по каждому виду и варианту страхования.

Они зависят от объема страховой ответственности страховщика: набора рисков, на случай наступления которых проводится страхование, и установленного размера страховых выплат по каждому из них.

Изменение (расширение или ограничение) объема страховой ответственности страховщика приводит к изменению страховых тарифов, при этом при увеличении количества рисков, принимаемых на себя страховщиком, повышается страховой тариф. Например, при страховании автомобиля страхователь может застраховать его от таких рисков, как авария, угон, потеря товарного вида, кража багажа и т.д., следовательно, страховой тариф при страховании всей совокупности рисков будет больше, чем при страховании группы рисков или только отдельных из них.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются законами об обязательном страховании или уполномоченным законом компетентным органом.

Порядок их формирования, включая предельные размеры отчислений в страховые резервы в структуре страхового тарифа, устанавливается Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утв. Приказом Минфина от 11 июня 2002 г. N 51.

3. ПРИНЦИПЫ РАСЧЕТА ТАРИФА ПО РИСКОВЫМ ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ

Страховщики, как правило, осуществляют расчет тарифных ставок для рисковых видов страхования с использованием положений методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденных распоряжением Федеральной службы Российской Федерации по надзору за страховой деятельностью от 8 июля 1993 г. N 02-03-36.

По определению, данному в Методике расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, рисковыми считаются виды страхования, относящиеся к видам страховой деятельности иным, чем страхование жизни, а именно:

- не предусматривающие обязательств страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора страхования;

- не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.

Данная методика пригодна для расчета тарифных ставок для рисковых видов страхования и применима при следующих условиях:

1. существует статистика либо какая-то другая информация по рассматриваемому виду страхования, что позволяет оценить следующие величины:

G -- вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования;

CС -- среднюю страховую сумму по одному договору страхования;

СВ -- среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая;

2. предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев;

3. расчет тарифов проводится при заранее известном количестве договоров n, которые предполагается заключить со страхователями.

С учетом наличия указанной информации (статистики) при расчете тарифа возможны два основных варианта - на основе данных по закончившимся договорам и расчет по новому страховому продукту.

В первом случае используются данные учета страховых премий и страховых выплат по совокупности договоров заключенных

страховой компанией за определенный период. Используются следующие данные: совокупная страховая сумма, на которую в отчетный период были застрахованы материальные ценности, количество страховых случаев, совокупное страховое возмещение, данные о рентабельности по выбранной совокупности договоров (или доля нагрузки в страховом тарифе).

Расчет тарифа производится в несколько итераций.

1. Определение нетто-ставки (НС).

2. Определение страхового тарифа (СТ).

СТ = НС + нагрузка (в % от СТ).

Данный подход можно использовать при анализе результатов работы страховой компании в отчетном периоде и для формирования маркетинговой стратегии на краткосрочную перспективу, включающей предложения по корректировке действующих тарифов.

При разработке нового продукта расчет тарифа является составной частью экономического обоснования среднесрочной маркетинговой стратегии страховой организации.

Основа этой работы - разработка бизнес плана, определение доли рынка с достаточной степенью точности и формирование мероприятий по продвижению страхового продукта на рынке. По результатам этой работы актуарий получает информацию для обоснования приемлемого уровня страхового тарифа, в т.ч. вероятность наступления страховых случаев (G), средняя страховая сумма, среднее страховое возмещение, количество объектов страхования (S), доля нагрузки в страховом тарифе, данные по разбросу вероятности наступления страховых случаев в зависимости от временных параметров, технических характеристиках объекта страхования и т.д.

Итерации расчета страхового тарифа по новому продукту можно представить следующим образом:

1. На основе данных о разбросе страховых случаев устанавливается коэффициент гарантии безопасности (Kg). Чем меньше желаемый риск зависимости финансового положения страховщика от колебаний динамики страховых случаев, тем выше величина указанного коэффициента.

2. Расчет базовой части нетто-ставки

При страховании по новым видам рисков при отсутствии фактических данных о результатах проведения страховых операций в отношение средней выплаты к средней страховой сумме (СВ/СС) рекомендуется принимать не ниже:

0,3 - при страховании от несчастных случаев и болезней, в медицинском страховании;

0,4 - при страховании средств наземного транспорта;

0,6 - при страховании средств воздушного и водного транспорта;

0,5- при страховании грузов и имущества, кроме средств транспорта;

0,7- при страховании ответственности владельцев автотранспортных средств и других видов ответственности и страховании финансовых рисков.

3. Расчет гарантийной надбавки.

Производится с использованием принятых в статистике математических формул, например:

4. Определяется нетто- и брутто-ставка.

НС = ГН + НСб,

СТ = НС+ нагрузка (в % от СТ).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов устанавливается себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

Тарифная ставка - это ставка страховой премии с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Ее основное назначение - определение и покрытие вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Изменение (расширение или ограничение) объема страховой ответственности страховщика приводит к изменению страховых тарифов, при этом при увеличении количества рисков, принимаемых на себя страховщиком, повышается страховой тариф.

Методология актуарных расчётов основана на использовании теории вероятностей, демографической статистики и долгосрочных финансовых вычислений. С помощью теории вероятностей определяется вероятность страхового случая. Демографическая статистика нужна для дифференциации страховых тарифов в зависимости от возраста застрахованного. При помощи долгосрочных финансовых вычислений в тарифах учитывается доход, получаемый страховщиком от использования для инвестиций аккумулированных взносов страхователей.

Таким образом, в основе обеспечения финансовой устойчивости лежат прежде всего оптимальные размеры тарифных ставок, а также достаточная концентрация средств страхового фонда, при которой становится возможной территориальная и временная раскладка ущерба. Концентрация средств страхового фонда достигается при неуклонном росте числа страхователей и застрахованных объектов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

рисковый страхование тарифный ставка

1. Гражданский кодекс РФ ч.2, гл. 48 «Страхование»

2. Страхование: организация, экономика, правовые аспекты: Учебное пособие для вузов / А.К. Шихов. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: КУРС: НИЦ Инфра-М, 2012. - 368 с.

3. Ахвледиани, Ю.Т. Страхование: учебник для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Ю.Т. Ахвледиани и др.; под. ред. В. В. Шахова, Ю. Т. Ахвледиани. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 511 с.

4. Страхование: Учебник / Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова; Под ред. проф. И.П. Хоминич. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 624 с.

5. Страхование: Учебное пособие / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 357 с.

6. Страхование: учебник / под реед. Л.А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. - М.: Издательство Юрайт: ИД Юрайт, 2011. - 828 с.

7. Компьютерная обучающая программа КОПР по дисциплине «Страхование»

8. Справочная правовая система «КонсультантПлюс»

Размещено на Allbest.ru