Банковское кредитование в деятельности аптек
Формы сотрудничества банков с аптеками в Российской Федерации. Сущность и современные формы банковского кредитования. Основные виды безналичных расчетов. Договор на расчетно-кассовое обслуживание аптек. Роль банков в снижении предпринимательского риска.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | реферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.09.2014 |
| Размер файла | 83,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Банковская система в РФ
банк аптека кредитование обслуживание
Банковское учреждение - это финансовая организация, производящая, хранящая, предоставляющая, распределяющая, обменивающая, контролирующая денежные средства и обращение денег и ценных бумаг. Банки - это особые экономические институты, аккумулирующие денежные средства, предоставляющие кредит, осуществляющие денежные расчеты, выпускающие деньги и ценные бумаги, а также осуществляющие посредничество во взаимных платежах и расчетах между государствами, предприятиями и физическими лицами. Юридически строгое определение банка дает «Закон о банках и банковской деятельности»:
Банк - коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которому в соответствии с настоящим законом и на основании лицензии, выданной Центральным банком России, предоставлено право привлекать денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещать эти средства на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковские операции.
Банк - это предприятия, присущие любой нормально функционирующей экономической формации, занимаются кредитованием и финансированием промышленности и торговли за счет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпуска собственных платежных средств (акции, облигации и т.д.).
Банковская система - важнейшая из структур рыночной экономики, проводящая, концентрирующая основную массу кредитных и финансовых операций, ведущая часть кредитной системы, куда, наряду с собственно банками, органически включена и целая сеть так называемых «квазибанковских» (околобанковских) учреждений: факторинговые и лизинговые фирмы, кредитные союзы и товарищества, пенсионные фонды, финансовые компании и множество других специализированных кредитно-финансовых организаций - все эти структуры являются элементами парабанковской системы. Основной объем кредитных и финансовых услуг клиенту любой страны предоставляют банки.
Банковская система представляет собой сложноорганизованную иерархическую структуру составляющих ее элементов - кредитно-финансовых институтов, важнейшими из которых являются эмиссионные и не эмиссионные (коммерческие и специализированные) банки.
Коммерческие универсальные банки - это финансовые структуры, выполняющие широкий круг операций по кредитованию физических и юридических лиц, а также осуществляющие различные виды обслуживания клиентов.
Специализированные банки - это кредитно-финансовые институты, имеющие узкую специализацию: ипотечные банки - кредитуют под залог земли и недвижимости; банки потребительского кредита - покупают межбанковские кредиты и выдают краткосрочные ссуды для приобретения дорогостоящих товаров длительного пользования; сберегательные банки - привлекают средства от населения под проценты, приобретают облигации государственного займа и предоставляют ссуду физическим лицам; инвестиционные банки - осуществляют кредитование по определенным инвестиционным проектам, выступают в качестве гаранта и участника синдиката по выпуску новых акций, облигаций и размещают их среди инвесторов.
Основными формами собственности банковских учреждений являются:
акционерные коммерческие банки закрытого типа;
акционерные коммерческие банки открытого типа;
государственные банки;
муниципальные банки;
смешанные банки (т.е. полугосударственные, полумуниципальные);
кооперативные банки.
Банки играют роль хранилища денег, организуют денежный оборот и кредитные отношения. Наряду с этим они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием деятельности своих клиентов:
привлекают вклады (депозиты) и предоставляют кредиты по соглашению с заемщиками;
осуществляют расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов, а также их кассовое обслуживание;
открывают и ведут счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных;
финансируют капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет своих собственных средств;
выпускают, покупают, продают и хранят платежные документы и ценные бумаги, осуществляют иные операции с ними;
выдают поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
приобретают права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимают риски исполнения таких требований и инкассируют эти требования, а также выполняют эти операции с дополнительным контролем над движением товаров;
покупают у российских и иностранных юридических и физических лиц и продают им наличную иностранную валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;
покупают и продают в РФ и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;
привлекают и размещают драгоценные металлы во вкладах, осуществляют иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;
привлекают и размещают средства и управляют ценными бумагами по поручению клиентов (трастовые операции);
оказывают брокерские и консультационные услуги, осуществляют лизинговые операции и др.
Российская банковская система, начиная с 1988 года, претерпела впечатляющие изменения. Переход от жесткого государственного контроля над денежными потоками к рыночной системе перераспределения временно свободных денежных ресурсов потребовал слома прежней структуры финансовых институтов и реорганизации функций Госбанка. С принятием в декабре 1990 года таких важных документов, как закон РСФСР «О Центральном Банке РСФСР», «О банке и банковской деятельности в РСФСР», была сформирована двухуровневая банковская система.
В 1995 году полным законодательным запретом прямого кредитования Центральным банком агентов хозяйственной деятельности процесс трансформации был окончательно завершен.
Двухуровневая банковская система основывается на построении взаимоотношений между банками в двух плоскостях: по вертикали и по горизонтали. По вертикали осуществляются отношения подчинения между Центральным банком как руководящим органом и низовыми звеньями - коммерческими универсальными и специализированными банками, по горизонтали - отношения равноправного партнерства между низовыми звеньями. При этом происходит разделение административных, операционных функций, связанных с обслуживанием хозяйства. Центральный банк остается банком в полном смысле этого слова лишь для двух категорий клиентов - коммерческих универсальных и специализированных банков, а также некоторых бюджетных и правительственных структур. Причем преобладающими становятся функции надзора за состоянием рынка кредитно-финансовых услуг, регулирования и контроля деятельности низовых звеньев банковской системы.
Низовое звено банковской системы состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах.
В 1992 - 1994 гг. количество банков возросло почти в два раза. К середине 90-х гг. сложилась банковская система России, характеризовавшаяся следующими основными чертами:
доминированием мелких кредитных учреждений, с крайне низкими возможностями мобилизации и концентрации денежных ресурсов, недостатком собственного капитала;
резким несоответствием территориального распределения банковского и производственного капитала (к 1996 г. 70% банковского капитала было сконцентрировано в Москве);
недостаточным (по сравнению с масштабами экономики) объемом совокупных ресурсов, мобилизуемых и размещаемых банковской системой страны;
формированием доходов банковской системы с опорой на перераспределение добавленной стоимости и капиталов реального сектора и домашних хозяйств в сферу финансового посредничества (на фоне сокращающегося объема ВВП);
преобладанием двух типов банковских структур: банка-предприятия (ориентированного на обслуживание одного/нескольких крупных предприятий) и банка-посредника (ориентированного на совершение посреднических сделок);
ориентация, в первую очередь, на узкий круг корпоративных клиентов;
опора крупнейших банков на государственные бюрократические структуры;
широкое использование «дешевых ресурсов»: бюджетных средств, кредитов ЦБ, международных кредитов, доходов от перераспределения собственности через приватизацию;
сокращение ресурсной базы, т.е. реальных доходов населения;
работа в условиях гиперинфляции;
катастрофически широкое распространение т. наз. финансовых пирамид.
В целом, можно констатировать, что банковская система России носила крайне несовершенный характер, что и привело к ее кризису в 1994 - 1996 гг. Кризис привел к закрытию многих банков и потере вкладов их клиентами. Резко упал уровень доверия населения к банкам. Вместе с тем, в известной мере, кризис означал начало оздоровления банковской системы России. Выжили наиболее надежные банки, начался процесс постепенной концентрации банковского капитала, совершенствовалась законодательная база. Этот процесс был приостановлен, но не прекращен августовским кризисом 1998 г. В настоящее время из 2,3 тыс. кредитных организаций, существовавших в 1996 г. осталось 1319 (по состоянию на 1 января 2002 г.), идет процесс слияния крупных банков, причем не только в Москве, но и в регионах («Уралсиб»), многие из крупных и средних банков объявили об увеличении собственного капитала за 2001 г., крупнейшие банки используют международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), не дожидаясь соответствующего решения правительства.
Вместе с тем, до сих пор банки инвестировали в реальную российскую экономику всего лишь от 3 до 5% средств. Всего 230 банков (чуть более 17%) имеют заведомо больший капитал (свыше 150 млн. руб.). Еще 171 банк (13%) находится в опасной переходной зоне, соответствующей капиталу от 60 до 150 млн. руб. (от 2,2 до 5,5 млн. евро), а остальные (почти 70%) абсолютно не удовлетворяют этому требованию.
Для дальнейшего улучшения состояния российской банковской системы предполагается провести банковскую реформу. В начале января правительство и Центробанк утвердили Стратегию развития банковского сектора на среднесрочную перспективу (5 лет). Во главу угла поставлено повышение его устойчивости, укрепление доверия вкладчиков и других кредиторов. Как отмечено в Стратегии, направление и характер развития реформы во многом будут определяться ее ходом. Что касается конкретных намеченных этапов, то они таковы:
переход банковской системы, как и экономики в целом, на международные стандарты бухгалтерского учета (МСФО) с 1 января 2004 г.;
создание механизма гарантирования вкладов и цивилизованной ликвидации обанкротившихся банков;
повышение капитализации жизнеспособных банков;
стимулирование процессов консолидации и сокращение количества функционирующих коммерческих банков;
создание механизма содержательного (а не формального) контроля над операциями банков;
выход Центробанка из капиталов ВТБ и Сбербанка и создание, тем самым, нормальной конкурентной среды;
совершенствование структуры финансовых рынков.
Формы сотрудничества банков с аптеками
К основным формам сотрудничества между банками и аптечными предприятиями относятся:
кредитования деятельности аптек;
осуществление безналичных расчетов через банк.
Некоторые банковские услуги можно отнести к обоим видам деятельности банков. Так, факторинг можно рассматривать и как форму кредитования закупок товара, и как форму безналичного расчета с поставщиками.
Сущность и формы банковского кредитования
Денежная ссуда (кредит) - это банковская операция, при которой банк предоставляет заемщику некоторую сумму денег на определенное время. При этом должны выполняться основные принципы банковского кредитования, которые принято подразделять на две группы:
1) общеэкономические принципы, присущие всем экономическим категориям (целенаправленность, дифференцированность);
2) принципы, отражающие сущность и функции кредита (срочность, обеспеченность и платность).
Целенаправленность кредитования. Смысл этого принципа заключается в том, что ссуды должны выдаваться лишь на определенные цели, а именно на удовлетворение временной потребности заемщика в дополнительных средствах. В этом состоит отличие кредитования от финансирования (финансирование таких жестких целей не имеет). Целью кредитования выступают товарно-материальные ценности, затраты производства, средства в расчетах, потребность в средствах для текущих платежей при временных финансовых затруднениях, недостаток собственных оборотных средств и т.д.
Дифференциация кредитования. Она заключается в предоставлении кредита на различных условиях в зависимости от характера заемщика, направленности кредита, кредитного риска, срока кредитования, своевременности возврата и некоторых других обстоятельств.
Срочность кредитования. Этот принцип означает, что в кредитном договоре должен устанавливаться срок кредитования и этот срок должен заемщиком соблюдаться. Конкретный срок возврата кредита в конечном счете определяется скоростью кругооборота средств заемщика.
Обеспеченность кредита. Согласно этому принципу ссудами должно обслуживаться только движение реально существующей стоимости или создание новой. Иными словами, каждому рублю банковских средств, находящихся в хозяйственном обороте, должен противостоять рубль соответствующих материальных ценностей или полезных затрат. Возврат ссуд должен осуществляться за счет завершения тех хозяйственных операций, для проведения которых они были выданы.
Платность кредита. Принцип платности заключается в том, что за пользование заемными средствами заемщик, как правило, уплачивает кредитору ссудный процент.
Переход к банковскому сообществу, ориентирующемуся на рынок, на коммерческий успех, обусловил многообразие методов и форм кредитования.
Краткосрочные ссуды, т.е. ссуды на срок до 1,5 лет - самая распространенная форма кредита на российском рынке. Ее популярность обусловлена нестабильностью экономической ситуации в стране, что ориентирует кредиторов на скорейший возврат вложенных средств.
Долгосрочные ссуды (сроком свыше 1,5 года) в настоящее время предоставляются коммерческим банком очень редко.
В зависимости от особенностей кредитуемого мероприятия по методу погашения выделяются ссуды, погашаемые единовременно и в рассрочку. В первом случае основной долг по ссуде погашается на одну конечную дату. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают периодическое погашение основной суммы долга.
При этом ссуды могут погашаться неравномерными периодическими и неравномерными платежами (возрастающими или снижающимися по мере погашения ссуды). Платежи при этом могут осуществляться ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие или ежегодно по долгосрочной ссуде. Такой порядок погашения более выгоден для коммерческого банка, так как ускоряется оборачиваемость кредита и высвобождаются кредитные ресурсы для новых вложений. Эти выгоды, а также особо доверительные отношения с заемщиком обусловили развитие в российской банковской практике возобновляемых (револьверных) ссуд, более известных под названием открытая кредитная линия. При этом кредит предоставляется заемщику в течение определенного периода, как правило, не более года, в пределах согласованного лимита. Каждая выдача кредита производится по мере необходимости, поэтапно, в сроки и в размере, определенном по согласованию сторон. Этот метод кредитования также экономит банку время на анализ кредитоспособности клиента.
Помимо традиционных форм кредитования, в российской банковской практике получили широкое распространение кредитные операции, которые с правовой точки зрения по общему признаку не являются договорами займа. Среди них можно выделить учет векселей, лизинг, овердрафт, форфейтинг, а также факторинг (см. ниже).
При учете векселей банк покупает векселя до наступления срока их погашения, удерживая в свою пользу процент от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа (обычно 50% от номинала). Получаемая при этом разница (дисконт) между номиналом векселя и суммой его покупки составляет доход банка.
При лизинге лизингодатель покупает имущество, необходимое лизингополучателю и предоставляет его последнему во временное пользование за плату с возможностью последующего выкупа. Лизинг чаще осуществляют специализированные лизинговые компании, однако, банки также могут заниматься лизинговой деятельностью. Лизинг применяется в первую очередь тогда, когда предприятие не имеет средств для единовременной оплаты покупки дорогостоящего имущества (помещения, оборудование), т.е. может рассматриваться как форма кредитования капитальных вложений.
Овердрафт - кредитование банковского счета. Согласно ст. 850 ГК РФ, «в случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета несмотря на отсутствие денежных средств, банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа». Это означает, что банк предоставляет клиенту овердрафтный кредит для оперативной оплаты платежных документов при отсутствии или недостатке средств на расчетных счетах клиента в банке. Этот вид кредита банки предоставляют только своим клиентам.
Форфейтинг применяется в кредитовании экспортно-импортных операций и прямого отношения к аптекам не имеет.
Банковское кредитование в деятельности аптек
Как говорилось выше, в реальный сектор российской экономики вкладывается лишь 3 - 5% средств банков. Но, первую очередь, банки остерегаются высоких рисков вложения средств в стратегические проекты, предпочитая им краткосрочные и дающие быструю прибыль. Аптеки, как правило, отвечают этому условию, что повышает их шансы в получении кредита. Наиболее распространенными причинами потребности в кредите являются:
недостаток средств для открытия предприятия;
необходимость в быстром расширении предприятия, либо открытии новых точек аптечной сети;
недостаток текущих средств для осуществления платежей поставщикам.
В последнем случае все чаще применяется такая форма взаимоотношений с банком как факторинг. В первых же двух случаях речь идет, фактически, об инвестициях в предприятие. При этом предстоит выбор: либо попытаться привлечь стороннего инвестора, либо взять кредит в заемной организации. Оба варианта имеют свои плюсы и минусы. Инвесторы, как правило, предоставляют средства на длительный срок, не требуют залога, менее тщательно отслеживают текущие финансовые показатели. С другой стороны, они стремятся принимать участие в управлении предприятием, частично или полностью контролировать его деятельность.
Кредиторы оставляют полный контроль за владельцами предприятия, но требуют залога, либо иных гарантий, жестко устанавливают срок возврата кредита вне зависимости от состояния бизнеса. В качестве кредиторов могу выступать инвестиционные компании, фонды, но наибольшую роль в кредитовании российских аптек играют банки.
Поиск кредитора складывается из нескольких этапов. На первом из них рекомендуется составить предварительный краткий инвестиционный план. При этом следует учитывать следующие моменты:
инвестиционный бизнес-план, предназначенный для представления потенциальным кредиторам, должен характеризовать, прежде всего, не финансовые потребности и перспективы компании в целом, а конкретный инвестиционный проект, на который пойдут деньги кредитора;
характеристики предприятия-заемщика представляют интерес только с точки зрения способности выплачивать кредит и проценты;
должен быть описан механизм обеспечения возвратности кредита (залог, гарантии и т.п.).
Краткий инвестиционный бизнес-план для предварительных переговоров может представлять собой укрупненный финансовый прогноз. Обычно достаточно таблицы финансовых потоков наличности и несколько страниц комментариев, сжато, но четко и ясно объясняющих потенциальному инвестору, что будут делать с его деньгами, а также выделяющих основные факторы успеха и риски проекта.
Помимо чисто финансовых моментов, в кратком бизнес-плане обычно следует изложить суть проекта, ключевые маркетинговые соображения, краткую характеристику структуры собственности. Так, во многих случаях полезно зафиксировать маркетинговые параметры, напрямую не обусловливающие финансовый прогноз, однако показывающие, что компания владеет стратегическими вопросами развития бизнеса.
Например, для проекта увеличения количества точек в группе аптек с целью экономии на условно-постоянных расходах и оптовых складах можно рекомендовать для проработки и включения в краткий бизнес-план, в частности, следующие маркетинговые параметры:
маркетинговые критерии выбора локализаций для новых точек (в т.ч. характеристики проходимости);
прогноз соотношения среднего оборота аптеки группы с оборотом «среднегородской» аптеки;
прогноз обеспеченности аптеками на 10 тыс населения с учетом активности конкурентов
Как показывает практика, профессионально выполненного краткого бизнес-плана, как правило, вполне достаточно для большинства действующих в России банков, чтобы предварительно оценить проект и (в случае его принципиальной приемлемости) сформулировать уточняющие запросы, встречные предложения и т.д.
Для следующего этапа предметных переговоров уже необходима подготовка детального бизнес-плана.
В заключение раздела отметим, что банковские кредиты играют достаточно значительную роль в развитии российского аптечного бизнеса.
Формы безналичных расчетов
Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации.
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное разграничение сфер наличного и безналичного денежного оборота.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников.
Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В положении «О безналичных расчетах» от 9 июля 1992 г. видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в данном положении.
Однако следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа. Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д.
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих документов.
Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один основной счет - расчетный или текущий.
Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.
Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям, состоящим на федеральном, республиканском и местном бюджете. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:
- платежные поручения;
- платежные требования-поручения;
- чеки;
- аккредитивы;
- векселя;
- клиринг;
- факторинг.
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).
Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.
Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.
Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.).
Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.
Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.
Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные (федеральный закон от 21.02.97 г. № 48-ФЗ).
Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок в определенном месте.
Переводной вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту). Перевод платежа осуществляется посредством индоссамента - передаточной надписи на оборотной стороне векселя или добавочном листе (аллонже).
Переводной вексель как таковой не имеет силы законного платежного средства, а является лишь представителем действительных денег, поэтому в практике принято, что должник-трассат обязан письменно подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю в назначенный срок, т.е. совершить акцепт тратты. Акцепт совершается в виде надписи на лицевой стороне векселя.
Клиринг (англ. clearing, от clear - очищать, вносить ясность), система безналичных расчетов, основанная на зачёте взаимных требований и обязательств.
Наиболее распространенной формой безналичных расчетов остается применение платежных поручений. Платежные поручения широко используются для оплаты товаров и услуг, а для нетоварных платежей (платежи в бюджет, оплата банковских ссуд и т.д.) они являются единственной формой расчетов.
Более прогрессивной системой расчетов признана вексельная форма расчетов. Наиболее целесообразна она при закупке товара с отсрочкой платежа. Это выгодно оптовым компаниям, которые получают гарантии оплаты товара. Немаловажно, что цены на медикаменты снижаются, т.к. оптовое предприятие не закладывает риск неуплаты в наценку. Также выигрывают аптеки, поскольку банк фактически кредитует закупки товара при более низкой по сравнению с обычным кредитом процентной ставке. Примером удачного использования вексельных расчетов может служить Новосибирск, где векселя внедряются совместными усилиями Ассоциации фармацевтических работников, Ассоциации фармацевтических предприятий Новосибирской области и новосибирскому филиалу банка «Менатеп» (СПб).
Вексельные расчеты в фармбизнесе -- промежуточный шаг. Более прогрессивной и цивилизованной технологией признан факторинг (см. ниже).
Оформление договорных отношений
Наиболее распространенными типами договоров, заключаемых между банками и их клиентами являются кредитный договор и договор на открытие счета (на расчетно-кассовое обслуживание - РКО). Также заключаются отдельные договора на предоставление специализированных услуг: факторинг, лизинг, форфейтинг и т.д.). Возможность овердрафта предусматривается непосредственно в тексте договора на РКО.
Оформление кредитного договора
Приняв положительное решение о выдаче кредита и произведя структурирование ссуды, банк проводит переговоры с клиентом и разрабатывает вариант договора, устраивающий обе стороны.
Кредитный договор - это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления ссуды. При этом банк должен располагать письменным решением правления банка, удостоверяющим полномочия должностных лиц на подписание соглашения. В кредитном деле должны находиться:
Заявление на получение кредита установленного образца.
Устав, учредительный договор, решение о регистрации предприятия, карточка с образцами подписей, регистрационная карта налоговой инспекции.
Последний годовой (квартальный) баланс с приложениями 2 и 5 и баланс на последнее число отработанного месяца с отметкой.
Финансовый план прибылей и убытков на предстоящий квартал (копия плана, представляемого в налоговую инспекцию).
Технико-экономическое обоснование финансовой операции, под которую запрашивается кредит, ожидаемой прибыли от его реализации с подробным расчетом себестоимости (затрат) сделки, увязка прибыли от сделки с результатами работы всего предприятия.
Копии договоров, контрактов, протоколов о намерении, платежных документов, подтверждающих реальность сделки, проекта.
Проект договора о залоге с перечнем имущества, предлагаемого в залог, либо другие документы, обеспечивающие погашение кредита (гарантия и т.д.).
Согласование с КУГИ, если предприятие имеет долю государственной собственности.
В случае получения кредита для нового строительства:
а) справка о лице, которому принадлежит право собственности на земельный участок под строительство, характер и сроки этого права;
б) разрешение местных органов власти на строительство, реконструкцию;
в) данные о наличии утвержденной проектной документации и заключение вневедомственной экспертизы, в том числе экологической.
Аудиторское заключение за последние 2-3 года работы для предприятий с иностранными инвестициями и акционерных обществ, для остальных - в случае крупных кредитов.
Кредитный договор с обязательной визой юриста.
Подробное заключение о целесообразности выдачи кредита экспертного работника (начальника кредитного отдела).
Анкета клиента.
Срочное обязательство на дату возврата кредита, карточка с образцами подписей, оформленная и заверенная в установленном порядке, разрешение на открытие ссудного счета.
Также для осуществления лучшего контроля над ходом погашения ссуды в кредитном досье содержатся переписка по ссуде (переписка клиента, записи телефонных разговоров и т.д.) и текущие материалы о кредитоспособности клиента (сведения, полученные от других банков, телефонные запросы и т.д.), а также другая финансово-экономическая информация (финансовые отчеты, аналитические таблицы, графики погашения кредитов и т.п.).
В конкретных случаях состав документов может несколько отличаться от вышеприведенного. В качестве примера приведем перечень документов, запрашиваемых в одном из волгоградских банков:
Перечень документов, необходимых для получения кредита в ОАО КБ «Русюгбанк».
1. Кредитная заявка.
2. Учредительные и регистрационные документы:
(Для клиентов не имеющих расчетного счета в ОАО КБ «Русюгбанк»)
* Устав, учредительный договор, свидетельство о гос. регистрации, заверенные нотариально;
* карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально;
* документ, подтверждающий полномочия лица, имеющего право выступать от имени организации
* Протокол собрания участников общества с решением о намерении взять
кредит в ОАО КБ "РусЮгбанк", с указанием суммы. Для ПБОЮЛ:
* свидетельство о государственной регистрации;
* информационное письмо о постановке на учет в налоговом органе;
* карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально.
3. Финансовая отчетность:
(Предоставляются за последние 2 года (годовые) и на квартальные даты текущего года):
* баланс (форма №1);
* отчет о прибылях и убытках (форма №2);
* отчет о движении капитала (форма №3);
* отчет о движении денежных средств (форма №4);
* приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5);
* сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) (форма №5-з);
* аудиторское заключение по годовой отчетности;
* пояснительная записка к годовой отчетности.
(Предоставляются на текущую отчетную дату);
* расшифровка структуры дебиторской и кредиторской задолженности с указанием даты ее образования;
* расшифровка по основным средствам;
* сведения об открытых рублевых и валютных счетах в банках и иных
кредитных учреждениях (Приложение №5 к финансовой отчетности). Для ПБОЮЛ:
* декларация о полученных доходах за предшествующий год;
* книга учета дохода и расхода ПБОЮЛ.
4. Технико-экономическое обоснование кредита,
отражающее экономическую эффективность и окупаемость затрат в течение срока использования кредита. Копии контрактов (договоров) на мероприятия, под которые запрашивается кредит, с адресами конкретных (возможных) покупателей.
5. Справки:
* о полученных кредитах и займах с приложением копий кредитных договоров;
* о выданных поручительствах с приложением копий договоров поручительства;
Для подтверждения предоставленных сведений необходимы расшифровки забалансовых счетов №008 и 009.
* о выполнении финансового плана за предшествующий год и за текущий квартал;
* о наличии исковых заявлений, предъявленных фирмой на момент обращения за кредитам к своим дебиторам (с приложением копий исковых заявлений и имеющихся решений).
6. Ожидаемое движение денежных потоков.
Рассчитывается на период действия кредитного договора.
7. Движение по расчетному счету.
(Для клиентов не имеющих расчетного счета в ОАО КБ «Русюгбанк»)
Предоставляется за текущий год с отметкой о наличии претензии к счету, заверенной обслуживающим банком.
8. Движение по кассе.
Предоставляется за текущий год.
9. Обеспечение.
Залог товаров в обороте:
* перечень имущества с указанием ассортимента, цены, количества и стоимости каждого, подтверждение об оплате (счета-фактуры, накладные, платежные поручения, приходные ордера);
* место его нахождения;
* копии договоров на аренду помещения под склад и документ, подтверждающий оплату аренды или документы, подтверждающие право собственности на недвижимость.
Другое обеспечение:
* по запросу банка
10. Свидетельство о постановке на учет в налоговых органах, заверенное нотариально.
11. Справка об уведомлении пенсионного фонда о намерении Заемщика открыть в банке Ссудный счет.
12. Копии паспортов и трудовых книжек руководителя и главного бухгалтера организации.
Все подписи на документах с расшифровкой фамилии
Согласно УК РФ получение кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку заведомо ложных сведений о финансовом положении клиент наказывается штрафом в размере от 200 до 500 минимальных размеров заработной платы, арестом от 4 до 6 месяцев либо лишением свободы от 2 до 5 лет. За злостное уклонение от погашения кредитной задолженности предусмотрен штраф в размере от 200 до 500 минимальных размеров заработной платы, обязательные работы на срок от 185 до 240 часов, арест от 4 до 6 месяцев либо лишение свободы до 2 лет.
Все документы по кредитному делу заемщика подшиваются в папку, на обложке которой указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.
Кредитный договор может считаться заключенным лишь с момента предоставления определенной суммы. Именно в этот момент, но не раньше возникает обязательство клиента вернуть предоставленный кредит. Обычно банк предоставляет клиенту кредит путем зачисления соответствующей суммы единовременно или по частям на расчетный (или другой) счет клиента.
По кредитному договору клиент обязан вернуть в срок полученный кредит, уплатить банку проценты за пользование кредитом, не уклоняться от банковского контроля, а также не ухудшать свое хозяйственно-финансовое состояние, соблюдать целевое назначение полученного кредита, предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита. За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обязан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть отмечено в договоре. Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных процентов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислением процентов на проценты. По международно-признанным стандартам банковского кредитования по просроченной свыше определенных сроков задолженности начисление процентов прекращается. В отечественной практике до настоящего времени данная проблема не решена, и «Положение о порядке начисления процентов» исключает возможность прекращения начислений по просроченным ссудам. Одним из вариантов решения проблемы для банка является включение в договоры кредитования санкций за просрочку платежа в форме штрафов и пени. Заменив оплату просрочки по повышенным ставкам разовыми штрафами, банк получает возможность выносить взимаемую плату за просроченный кредит на счета дебиторов и избегать, таким образом, начисления процентов на проценты.
В заключение ознакомимся с типичной структурой кредитного договора на примере кредитного договора Сбербанка РФ:
2. Кредитный договор
I. Предмет договора
1.1. На основе взаимных обязательств, экономической
ответственности обеих сторон Банк предоставляет, а Заемщик использует кредит при соблюдении общих принципов кредитования (целевой характер, материальная обеспеченность, срочность, возвратность и платность).
II. Обязанности Банка
2.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме руб. на (цели кредита) для осуществления мероприятий, предусмотренных его уставом (положением) на срок _______________________ до ______________________ 199 __ г. и уплатой _________________% годовых.
2.2. Банк перечисляет на расчетный счет ______________________________ (Заемщика) № в ___________ (банковские реквизиты)
сумму кредита, указанную в п. 3.9, в течение __________ дней после подписания договора и после представления Заемщиком копии письма в адрес банка Заемщика о праве Банка-кредитора на бесспорное списание
средств в соответствии с п. 3.9 настоящего договора с отметкой банка Заемщика о приеме данного письма к исполнению.
III. Обязанности Заемщика
3.1. Представлять Банку по первому требованию необходимые документы, а также сведения, касающиеся финансового состояния Заемщика, в течение всего периода пользования кредитом.
3.2. Ежеквартально представлять Банку бухгалтерскую и статистическую отчетность не позднее ____________ числа месяца, следующего за отчетным.
3.3. Использовать полученный кредит на цели, определенные настоящим договором.
3.4. Уплачивать проценты за пользование кредитом исходя из ставки ______ процентов годовых _____________. (указать, в какие сроки)
3.5. Задолженность по кредиту погасить на следующих условиях:
Срок начала и окончания погашения основного долга
Сумма единовременного платежа
Периодичность погашения
Под датой выдачи кредита в смысле настоящего договора следует понимать срок, когда соответствующая сумма списана со счета Банка.
Под датой погашения кредита в смысле настоящего договора следует понимать срок, когда соответствующая сумма поступила на счет Банка, списана со счета Заемщика (нужное подчеркнуть).
При этом стороны не несут ответственности за задержку перечисления по вине расчетно-кассового центра.
3.6. В случае несвоевременного погашения кредита уплачивать Банку неустойку из расчета ___________ процентов от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки платежа.
3.7. В случае несвоевременного перечисления процентов за пользование кредитом уплачивать Банку неустойку в размере __________ процента от суммы неуплаченных процентов за каждый день просрочки платежа.
3.8. При использовании кредита не по целевому назначению Заемщик уплачивает Банку проценты за пользование кредитом исходя из процентной ставки ____ процентов годовых.
3.9. Сообщить письмом Банку, в котором у него открыт расчетный счет, о своем согласии на бесспорное списание Банком суммы кредита, процентов за пользование кредитом и неустоек в случаях, предусмотренных п. 4.3 договора, со ссылкой на настоящий кредитный договор.
3.10. При реорганизации или ликвидации Заемщика незамедлительно погасить задолженность по кредиту независимо от договорного срока ее погашения и с полной уплатой процентов за фактический срок использования кредита.
3.11. При изменении почтовых и банковских реквизитов, а также юридического адреса немедленно сообщить Банку новые сведения.
IV. Банк имеет право
4.1. Досрочно расторгнуть договор с взысканием с расчетного счета Заемщика выданной суммы кредита с начислением процентов за пользование им, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение, при наличии:
а) образования необеспеченной задолженности;
б) нецелевого использования выданного кредита;
в) просроченной задолженности и неуплаченных процентов;
г) объявления Заемщика неплатежеспособным в установленном законодательством порядке;
д) несвоевременного представления Банку отчетности, сведений и других необходимых данных, предусмотренных банковскими правилами, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности о хозяйственно-финансовой деятельности и доходах;
е) несоблюдения Заемщиком условий настоящего кредитного договора.
4.2. Осуществлять проверку целевого использования предоставленного кредита и наличия обеспечения возврата кредита на месте.
4.3. Производить взыскание суммы кредита, процентов за пользование кредитом и неустоек путем предъявления в банк Заемщика платежного требования на списание средств.
V. Заемщик имеет право
5.1. Досрочно расторгнуть договор с Банком, погасив в полном объеме задолженность по ссуде и уплатив проценты за фактический срок пользования кредитом, предупредив об этом Банк не менее чем за три дня.
VI. Сроки и условия действия договора
6.1. Начало действия договора устанавливается с момента его подписания и оканчивается датой полного погашения кредита и уплаты начисленных процентов.
6.2. Договор может быть изменен по соглашению сторон.
6.3. Изменение, расторжение или продление срока действия договора оформляются дополнительным соглашением сторон.
6.4. Наряду с условиями, предусмотренными настоящим договором, при его исполнении стороны руководствуются действующим законодательством и применяемыми правилами Банка.
6.5. Дополнительные условия:
а) в случае увеличения процентной ставки по вкладам населения или учетной ставки Центрального банка России проценты по данному кредиту пересматриваются в обязательном порядке в течение 10 дней.
6.6. В случае образования просроченной задолженности по возврату полученного Заемщиком кредита и процентам за пользование им (включая повышенные) суммы, выплачиваемые Заемщиком в погашение указанной
задолженности, направляются вначале на уплату неустоек, погашение долга по процентам, а затем засчитываются в счет возврата основного долга.
VII. Обеспечение кредита
7.1. Кредит, предоставленный по настоящему договору, обеспечивается (залогом, гарантией, поручительством)
7.2. Документ, устанавливающий обеспечение, является приложением к настоящему договору и представляется Заемщиком до даты выдачи кредита. В случае непредставления указанного документа настоящий договор расторгается Банком в одностороннем порядке без предварительного уведомления Заемщика.
VIII. Разногласия и споры сторон
8.1. Разногласия, возникающие в процессе выполнения условий настоящего договора, рассматриваются сторонами в предварительном порядке в целях выработки взаимоприемлемых решений.
8.2. Споры по вопросам, вытекающим из настоящего договора, рассматриваются арбитражем или судом в установленном порядке.
Настоящий договор составлен в трех экземплярах: 1-й и 3-й экземпляры остаются Банку, 2-й экземпляр передается Заемщику.
Юридические адреса сторон
3. Договор на расчетно-кассовое обслуживание
Конкретные договора могут носить разные наименования в зависимости от типа счета и от правил оформления договоров, принятых в конкретном банке. Встречаются следующие виды договоров:
договор на расчетно-кассовое обслуживание;
договор банковского счета;
договор на обслуживание рублевого счета;
договор на обслуживание валютного счета и др.
Подобные документы
Открытие и виды банковского счета. Сущность и принципы организации безналичных расчетов. Основные формы безналичных расчетов и правила их применения. Прием и выдача наличных денег. Выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт.
дипломная работа [6,2 M], добавлен 04.12.2013Общая характеристика сущность и формы кредита. Принципы банковского кредитования фармацевтических организаций. Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит. Кредитование аптек: основные за и против.
реферат [31,2 K], добавлен 16.12.2013Основные операции банков по обслуживанию юридических лиц. Порядок открытия банковского счета. Совершение безналичных операций по счетам. Порядок расчетно-кассового обслуживания клиентов. Прием и выдача наличных денег. Порядок выдачи чековой книжки.
презентация [20,0 K], добавлен 28.12.2015Сущность и принципы организации безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов и правила их применения. Прием и выдача наличных денег. Выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт. Система передачи электронных документов в банк.
дипломная работа [6,0 M], добавлен 12.12.2013Оценка качества безналичных расчетов. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте. Принципы и механизм безналичных расчетов. Современные виды безналичных расчетов. Политика банков.
дипломная работа [212,4 K], добавлен 24.06.2007Формы и принципы расчетно-кассовых операций, организация их работы в банке. Анализ и оценка безналичных расчетов в структуре банковских учреждениях республики Казахстан. Обслуживание юридических и физических лиц в системе безналичного платежного оборота.
дипломная работа [550,0 K], добавлен 06.07.2015Сущность и роль коммерческих банков, их функции. Нормативно-правовая база регулирования банковского сектора в Российской Федерации. Основные операции, осуществляемые коммерческими банками. Анализ деятельности коммерческих банков в Российской Федерации.
курсовая работа [56,6 K], добавлен 07.12.2015Принципы и виды банковского кредитования. Структура правоотношений банковского кредитования и банковское кредитование как предмет финансово-правового регулирования. Содержание кредитного договора. Споры, возникающие в сфере банковского кредитования.
дипломная работа [116,1 K], добавлен 11.07.2013Роль коммерческих банков в кредитной системе. Основные стадии кредитного процесса, способы обеспечения кредита. Виды и показатели кредитования юридических лиц "Южным Торговым Банком"(г. Ростов-на-Дону), направления улучшения кредитной политики.
дипломная работа [108,9 K], добавлен 06.12.2009Содержание расчетно-кассового обслуживания клиентов банка и его организация. Характеристика форм безналичных расчетов. Зарубежный опыт развития расчетных и кассовых операций банков. Анализ операций в системе АСБ "Беларусбанк" и пути его совершенствования.
дипломная работа [2,4 M], добавлен 19.12.2009
