Нормативное регулирование деятельности банков в Кыргызстане

Лицензия будет выдана заявителю после получения им предварительного разрешения и после того, как Банк Кыргызстана убедится в выполнении следующего:

1) представлено свидетельство о государственной регистрации;

2) необходимый минимальный уставный капитал оплачен полностью;

3) помещения и оборудование банка соответствуют требованиям, установленным Банком Кыргызстана для обеспечения безопасности средств вкладчиков;

4) учредители выбрали независимого внешнего аудитора для банка на предстоящий финансовый год;

5) банк определил свой кадровый состав в соответствии с требованиями Банка Кыргызстана и протестировал информационные системы для осуществления банковской деятельности;

6) выполнил другие требования, установленные в соответствии с действующим законодательством.

Банковские лицензии, выдаваемые Банком Кыргызстана, имеют неограниченный срок действия и действуют на всей территории Кыргызской Республики. Банковские лицензии, выдаваемые Банком Кыргызстана, являются именными (неотчуждаемые) и не подлежат передаче третьим лицам. Все виды банковских операций могут осуществляться только при наличии прямого указания в лицензии на право их проведения. Банковские операции, осуществленные без лицензии Банка Кыргызстана, являются ничтожными. За осуществление банковской деятельности без лицензии наступает ответственность, предусмотренная законодательством.

Для получения лицензии на осуществление банковских операций заявитель должен представить следующие документы:

1) ходатайство о выдаче лицензии по форме, установленной Банком Кыргызстана;

2) учредительные документы создаваемого банка (учредительный договор, устав банка, протокол о принятии устава и назначении членов Совета директоров банка);

3) бизнес-план с экономическим обоснованием создания банка, объявляющий цели деятельности банка и способы их достижения, составленный в порядке, установленном Банком Кыргызстана;

4) сведения, установленные Банком Кыргызстана и касающиеся учредителей (акционеров), включая:

- предполагаемый размер участия каждого акционера в капитале банка;

- сведения о их деятельности и профессиональном опыте;

- отчет аудиторской организации или другая информация о финансовом состоянии;

- сведения, позволяющие определить источники средств, которые они собираются использовать для своих вложений в уставный капитал;

- информацию о любых лицах, с которыми учредители или акционеры имеют общие интересы;

5) список членов Совета директоров банка и Комитета по аудиту с указанием председателя и его заместителя, а также содержащий сведения об имени и адресе каждого члена Совета директоров и Комитета по аудиту, а также данные, подтверждающие их соответствие требованиям, установленным Банком Кыргызстана;

6) список членов правления банка с указанием председателя и его первого заместителя, содержащий сведения об имени и адресе каждого лица, а также данные, подтверждающие их соответствие требованиям пригодности, установленным Банком Кыргызстана;

7) для лиц, которых назначили членами правления и/или руководителями крупных подразделений банка, включая руководителя отдела внутреннего аудита, руководителя кредитного отдела, управляющего активами и пассивами банка, - сведения, указанные в подпункте 6 настоящей статьи, а также сведения о предыдущей трудовой деятельности;

8) подробную организационную структуру создаваемого банка;

9) если банк будет частью банковской группы, дополнительно должны быть представлены:

- сведения о структуре банковской группы;

- информация об участниках банковской группы, включая сведения о их финансовом состоянии и деятельности;

- политика банковской группы по управлению рисками и внутреннему контролю;

- сведения о контролирующих лицах участников банковской группы;

- сведения о лицах, которые осуществляют реальный контроль в банковской группе;

11) документы, подтверждающие оплату за лицензии в размере, установленном законодательством Кыргызской Республики;

12) копию свидетельства о государственной регистрации.

Требования пригодности лиц определяются Банком Кыргызстана. Документы, подтверждающие профессиональные качества вновь назначаемых должностных лиц, передаются в Банк Кыргызстана в случае кадровых изменений в составе должностных лиц банка.

Иностранные учредители - юридические лица, которые подлежат надзору в стране своего происхождения (регистрации), должны дополнительно представить письменное согласие соответствующего иностранного органа надзора для инвестирования в создаваемый банк, если это требуется в соответствии с законодательством страны происхождения (регистрации), или письменное подтверждение, что такое согласие не требуется по закону страны учредителя.

Управление банком.

Вопросы, относящиеся к исключительной компетенции общего собрания акционеров банка, не могут решаться Советом директоров или Правлением банка. Годовое собрание акционеров банка созывается Советом директоров банка, который определяет место, дату, время и проводит годовое собрание не позднее трех месяцев со дня окончания финансового года банка и не ранее получения аудиторского отчета.

К исключительной компетенции годового собрания акционеров банка относится:

1) утверждение ежегодного финансового плана и отчета о его исполнении;

2) утверждение годовых результатов деятельности банка, отчетов исполнительных органов банка;

3) (Утратил силу в соответстви с Законом КР от 1 декабря 2005 года N 158)

4) определение условий и размера оплаты труда членам Совета директоров банка;

5) избрание по представлению Совета директоров банка внешнего аудитора банка и определение размера вознаграждения внешнему аудитору.

В случае нарушения порядка созыва годового собрания акционеры, обладающие в совокупности не менее двадцатью процентами голосов, имеют право созвать годовое собрание акционеров банка с соблюдением требований законодательства республики. Все собрания акционеров банка, кроме годового, являются внеочередными. Внеочередное собрание акционеров банка может быть созвано Советом директоров, акционером или группой акционеров, обладающей в совокупности не менее чем двадцатью процентами голосов.

Система внутреннего контроля.

Банк должен иметь систему внутреннего контроля, позволяющую банку на постоянной основе опознавать и оценивать материальные и финансовые риски, которые могут неблагоприятно влиять на достижение целей банка. Такая оценка должна охватывать все риски, в том числе кредитный риск, риск изменения процентной ставки, валютный риск, риск концентрации, риск ликвидности, операционный риск, юридический риск, риск репутации и прочие риски. Контрольные действия в рамках системы внутреннего контроля должны быть неотъемлемой частью ежедневных действий банка. Они должны включать, как минимум, следующие действия: обзоры руководства; контрольные действия на уровне отделов и управлений; контроль физического наличия; проверка на соответствие установленным лимитам и отслеживание несоответствий; система рассмотрения и санкционирования операций и сделок; система проверки и сравнения на соответствие. Банк должен иметь систему разделения полномочий и обязанностей. Сферы потенциальных конфликтов интересов должны быть определены, минимизированы и подвержены независимому отслеживанию. Банк должен владеть адекватными и исчерпывающими финансовыми и другими данными в оперативном режиме, а также обладать информацией о событиях и условиях рынка, которые могут влиять на принятие решений руководством банка. Банк должен иметь надежные информационные системы, которые охватывают все значимые сферы деятельности и операции банка. Эти системы, включая данные в электронной форме, должны быть защищаемы соответствующими инструментами и технологиями. Мониторинг их надежности осуществляется внутренними и внешними аудиторами.

Банк должен иметь систему по мониторингу эффективности внутреннего контроля. Мониторинг ключевых рисков должен быть частью ежедневной деятельности банка.

Аудиторская проверка банка.

В банке должен осуществляться внутренний аудит, в компетенцию которого входят проверка и оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля в банке, а также качество выполнения вмененных исполнительным должностным лицам банка обязанностей согласно утвержденным должностным инструкциям, соблюдение законодательства и адекватности учета и другие вопросы в соответствии с банковскими стандартами. Внутренний аудитор подотчетен Совету директоров, порядок проведения и требования к аудиту определяются Советом директоров и уставом банка в соответствии с требованиями законодательства. Деятельность банка подлежит ежегодной проверке внешними аудиторскими организациями. Аудит банка должен соответствовать минимальным критериям для аудиторской проверки банка, установленным Банком Кыргызстана. В банке должен существовать Комитет по аудиту, который состоит из трех независимых членов Совета директоров, назначаемых сроком на один год общим собранием акционеров.

Комитет по аудиту должен созываться Советом директоров банка или двумя членами Комитета по аудиту не реже одного раза в квартал.

Организация деятельности банка.

Банк владеет, пользуется и распоряжается принадлежащими ему собственными денежными средствами, зданиями, сооружениями, другими материальными и нематериальными средствами в соответствии с настоящим Законом, законодательством республики, а также своими учредительными документами. Банку запрещается самостоятельно заниматься всеми видами деятельности, кроме:

1) обозначенной в лицензии;

2) разрешенной в соответствии с настоящим Законом;

3) необходимой для осуществления деятельности банка в соответствии с законодательством республики.

Банк может участвовать собственными средствами в коммерческих или других небанковских организациях и финансовых учреждениях при соблюдении следующих условий:

1) размер любых инвестиций, включая любые финансовые вложения и кредиты в каждую небанковскую организацию, должен составлять менее двадцати процентов капитала банка. При этом общий размер таких инвестиций не может превышать шестидесяти процентов капитала банка, как он определен в статье 11 настоящего Закона;

2) участие рассматривается как долгосрочное инвестирование, а не как предпринимаемое с целью активной торговли акциями небанковской организации, если только лицензия не разрешает банку делать последнее.

Банк Кыргызстана может издавать нормативные акты, разъясняющие и развивающие настоящий пункт. Банк Кыргызстана вправе издавать нормативные акты относительно инвестирования, предпринимаемого банком с целью активной торговли ценными бумагами. Банкам запрещено участвовать в "игровых" видах деятельности, в том числе в организации и проведении розыгрышей по денежно-вещевым лотереям, включая проведение денежно-вещевых лотерей в банковских помещениях или их рекламу.

Банковские операции.

Банк может проводить следующие виды банковских операций со специальным указанием о них в лицензии:

1) привлекать депозиты от своего имени на условиях, оговоренных с вкладчиком;

2) размещать собственные или привлеченные средства от своего имени на условиях, оговоренных с заемщиком;

3) открывать и вести счета физических и юридических лиц в национальной валюте Кыргызской Республики;

4) осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

5) выпускать, покупать, оплачивать, принимать, хранить и подтверждать платежные документы (чеки, аккредитивы, векселя и другие документы), включая кредитные и платежные карточки;

6) покупать и продавать долговые обязательства (факторинг) и учитывать простые и переводные векселя (форфетирование);

7) выдавать долговые ценные бумаги на условиях, определенных Банком Кыргызстана в соответствующих нормативных актах;

8) осуществлять операции по финансовому лизингу;

9) выдавать банковские гарантии.

Банк помимо перечисленных в пункте первом настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдавать поручительства и иные обязательства за третьих лиц;

2) приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) осуществлять брокерские услуги, включающие покупку и продажу ценных бумаг по поручению клиента, действуя по инструкциям клиента, при наличии лицензии на эту деятельность согласно законодательству;

4) осуществлять доверительное управление (траст) имуществом по договору с физическим или юридическим лицом при наличии лицензии, предусмотренной законодательством;

5) предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения валюты, документов и ценностей;

6) изымать и реализовывать заложенное залогодателями имущество в погашение их обязательств перед банком. Эти операции являются неторговыми;

7) выпускать от своего имени ценные бумаги при условии получения на это разрешения (лицензии) согласно законодательству;

8) оказывать консультационные и информационные услуги, связанные с банковской деятельностью, в том числе услуги по управлению банком.

Банки вправе осуществлять иные сделки, необходимые для обеспечения их деятельности, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. При наличии дополнительной лицензии банки могут осуществлять:

1) все или некоторые из операций, перечисленных в пункте первом настоящей статьи, в иностранной валюте, включая операции по счетам в иностранной валюте для клиентов и по приобретению иностранной валюты от имени клиента;

2) покупку и продажу иностранной валюты от своего имени;

3) операции с драгоценными металлами (только банковское серебро, золото, платина и монеты из указанных металлов высоких проб).

В соответствии с порядком и ограничениями, установленными Банком Кыргызстана, а также при наличии соответствующей лицензии банки могут осуществлять:

1) покупку и продажу ценных бумаг для банка от своего имени;

2) выпускать ценные бумаги по поручению и от имени другой компании;

3) операции с производными финансовыми инструментами (деревативы).

3.2 Развитие нормативной базы по надзору и регулированию деятельности банков

Банковское регулирование и надзор.

Национальным банком Кыргызской Республики будет продолжено совершенствование практики банковского надзора, и развития нормативно-правовой базы в части регулирования банковской деятельности.

В сфере лицензирования банков будет продолжена работа по дальнейшему совершенствованию нормативных документов и процедур лицензирования. В этих рамках предусматривается принять меры по совершенствованию:

· квалификационных требований, предъявляемых к членам Совета директоров, руководителям коммерческих банков и банковских холдингов;

· системы оценки финансового состояния акционеров банков, владеющих значительным пакетом акций, и оценки их личной и деловой репутации, а также финансового состояния всех акционеров - значительных участников.

· требований к структуре собственности основных акционеров банков для обеспечения ее прозрачности и раскрытия информации по реальным владельцам банков.

Работа по совершенствованию нормативной базы банковского надзора будет продолжена в следующих направлениях:

· совершенствование системы обязательных нормативов путем повышения эффективности их регулирующего воздействия на уровень рисков коммерческих банков;

· совершенствование действующих и разработка новых внутренних документов, методик проведения анализа деятельности коммерческих банков, включая оценку рисков;

· установление требований, согласно которым все банки, независимо от их организационной структуры, масштаба, а также типа проводимых ими операций, должны иметь в наличии систему выявления, оценки, мониторинга, контроля и снижения существенных рисков;

· внесение изменений в нормативные документы, требующие от банков создания системы внутреннего контроля и аудита;

· разработка нормативной базы для осуществления надзора на консолидированной основе;

· внедрение требований к коммерческим банкам по определению порядка работы в выходные, праздничные дни, в вечернее и ночное время, порядка работы терминалов и банкоматов.

В целях дальнейшего определения основных направлений развития финансового и банковского сектора необходимо проводить работу по изучению и исследованию финансовой стабильности. В этих целях, а также для подготовки банковского персонала, в Кыргызском Государственном Национальном университете открыта кафедра банковского дела.

Национальный банк предпринимает меры, направленные на повышение доверия населения к банковской системе, в том числе по доведению информации о состоянии банковской системы в целом путем выпуска различных изданий и проведения образовательных семинаров для широкой общественности.

Повышение эффективности банковского надзора.

Банковский надзор и регулирование в Кыргызской Республике строится на основе международных принципов и рекомендаций, разработанных Базельским Комитетом по банковскому надзору, а также лучшей международной практики осуществления надзора. Согласно международной практике эффективная система банковского надзора включает в себя как внешний надзор за деятельностью банка, так и инспекторские проверки банков на местах.

Система регулирования и надзора имеет первостепенную задачу поддержания надежной и здоровой банковской системы в целом. Это выполнимо с помощью эффективного надзорного процесса, целью которого является раннее обнаружение проблем в деятельности банков и принятие соответствующих мер для предотвращения их краха, включая предупредительные меры и санкции.

Осуществление надзора за деятельностью банков в переходный период является сложным и требует установления более жестких стандартов, чем в развитых и стабильных странах, поскольку условия переходного периода характеризуются своей нестабильностью, повышенным риском проводимых операций и низким уровнем рыночной дисциплины, что характерно и для Кыргызстана.

Анализируя проблемные ситуации, в которых оказались некоторые банки Кыргызстана за предыдущие годы, можно отметить, это произошло в результате: слабого менеджмента, неэффективной системы корпоративного управления, отсутствия эффективной системы внутреннего контроля, отсутствия контроля за действиями исполнительных должностных лиц со стороны акционеров или вмешательства акционеров в операционную деятельность банка.

Для эффективного осуществления банковского надзора, необходима организация правовой защиты сотрудников надзорного органа при выполнении ими должностных обязанностей. Правовая защита сотрудников банковского надзора является одной из важных рекомендаций Базельского Комитета и рассматривается как один из компонентов системы банковского надзора. В развитых странах данная мера является важной составной частью правовой базы осуществления банковского надзора и регулирования.

Инспектирование на местах.

Инспектирование на местах - основной составной элемент системы эффективного надзора и регулирования коммерческих банков.

С 1 января 2006 года введено в действие новое Руководство по банковскому надзору, в котором использована новая методология инспекторских проверок, укреплена независимость и усилена ответственность инспекторов.

Инспекторская проверка банков будет усилена в части:

· оценки соблюдения принципов корпоративного управления в банках, закрепленных на законодательном уровне и нормативными документами НБКР, а также степени интегрирования данных принципов в структуру менеджмента банков, практического их применения;

· оценки и измерения риска банков;

· оценки методов и приемов профилактики отмывания денег в целях обеспечения защиты банка от проникновения в банковскую систему денежных средств, полученных незаконным путем;

· других направлений деятельности банков.

В целях дальнейшего повышения эффективности инспекторских проверок банков, будут постоянно совершенствоваться квалификация и навыки инспекторов путем их обучения, будет внедрена система сертификации на основе тестирования инспекторов банковского надзора.

Внешний надзор.

Развитие системы внешнего надзора предполагает дальнейшее совершенствование и повышение эффективности системы раннего предупреждения проблемных ситуаций в отдельных коммерческих банках и банковской системы в целом; повышение оперативности и качества анализа финансового состояния банков и эффективности контроля над достоверностью банковской отчетности.

Новое Руководство по банковскому надзору уточняет требования к осуществлению внешнего надзора и предусматривает ответственность кураторов банков.

В среднесрочной перспективе планируется также создание принципиально новой системы предупреждения кризисных ситуаций на основе базовой модели стресс-тестирования, представляющей собой составную часть набора процедур, которая:

· будет направлена на максимизацию информативного содержания периодических регулятивных отчетов;

· поможет более эффективно выявлять уязвимость банков в отношении потрясений (шоков), которые могут возникать в процессе развития экономики, и

· позволит оценивать риски, связанные с изменением в составе портфелей банков, как на уровне отдельных коммерческих банков, так и в масштабах всей банковской системы.

Предполагается дальнейшее, постоянное совершенствование нормативно - правовой базы осуществления внешнего надзора, в частности совершенствование действующих и разработка новых внутренних процедур, а также новых методик проведения анализа деятельности коммерческих банков и последующего его оформления и представления для принятия решений.

Для повышения эффективности системы внешнего надзора также предусматривается:

· внедрение системы обучения персонала, направленной на постоянное и планомерное повышение квалификации сотрудников, задействованных в данной сфере деятельности;

· улучшение условий труда и материального стимулирования (создание конкурентоспособного уровня).

Взаимодействие с органами надзора других государств.

Национальным банком Кыргызской Республики проводится активная работа по сотрудничеству с органами надзора других государств. При этом, широко используется опыт других стран в вопросах совершенствования нормативной базы по регулированию и надзору за деятельностью финансово-кредитных учреждений.

Национальный банк будет и далее продолжать работу в вопросах сохранения и расширения сотрудничества:

· с органами надзора государств - участников Региональной Группы по банковскому надзору государств Закавказья и Центральной Азии;

· с Базельским комитетом по банковскому надзору;

· в области обмена информацией с органами надзора других государств, как в рамках СНГ, так и со странами Дальнего Зарубежья;

· с центральными банками других стран в рамках двустороннего сотрудничества с надзорными органами.

Заключение

Подводя итоги квалификационной работы, можно определенно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Кредитные системы развитых стран имеют различную структуру, но характерно то, что есть и общие черты: во всех развитых странах существуют двухступенчатые банковские системы - Центральный и коммерческие банки. Что касается коммерческих банков, то они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). И это характерно для всех развитых стран. Наблюдается общая тенденция к специализации на более доходных операциях.

Исходя из вышесказанного, можно сделать выводы, что банки являются связующим или главным звеном в финансовой сфере каждой страны. Поэтому нормативное регулирование этого звена очень необходимо.

На сегодняшний день законодательная и правовая база для регулирования деятельности коммерческих банков очень огромна. Но и этого недостаточно, так как на банковском рынке появляются все новые и новые услуги. Мы перенимаем все прогрессивное в банковском деле из зарубежной практики. Это требует новых законов и нормативных актов. Поэтому, на наш взгляд, законодательная база регулирования банковской деятельности будет совершенствоваться из года в год, как мы наблюдали в изучение Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» от 29 июля 1997 года. Он вышел в Бишкеке за N 60. Это был базовый Закон о Банках и их деятельности. Затем он редактировался восемь раз: 26 марта 2003 года N 63; 18 декабря 2003 года N 235; 15 декабря 2004 года N 192; 10 марта 2005 года N 46; 1 декабря 2005 года N 158; 27 января 2006 года N 22; 30 мая 2007 года N 75; 16 мая 2008 года N 88.

В целом суть Настоящего Закона осталась прежней, но были внесены существенные изменения регулирования банковской деятельности.

Список использованной литературы:

Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» № 60, от 29 июля 1997 года.

Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в КР» В редакции Законов КР от 26 марта 2003 года N 63.

Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в КР» В редакции Законов КР от 18 декабря 2003 года N 235.

Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в КР» В редакции Законов КР от 15 декабря 2004 года N 192.

Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» В редакции Законов КР от 10 марта 2005 года N 46.

Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в КР» В редакции Законов КР от 1 декабря 2005 года N 158.

Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в КР» В редакции Законов КР от 27 января 2006 года N 22.

Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в КР» В редакции Законов КР от 30 мая 2007 года N 75

Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в КР» В редакции Законов КР от 16 мая 2008 года N 88

Закон Кыргызской Республики от 2 декабря 1992 г. N 394-1 «О Национальном Банке КР» (ред. 6 августа 2001 г.)

Закон Кыргызской Республики от 3 февраля 1996 г. N 17 «О внесении изменений и дополнений в Закон КР «О банках и банковской деятельности в КР» (ред. 7 августа 2001 г.)

Инструкция НБ КР от 31.03.97 №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение юпруденциальных норм деятельности» (ред. 11 января 2002 г.)

Ачкасов А.И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: «Консалтбанкир», 1993

Балтроп К. Дж., МакНотон и др. Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.: Пер. с англ.: т. 2: Интерпретирование финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1994

Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М.: Банки и биржи, 1996

Живалов В.Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1997

Иванов В.В. Анализ надежности банка. М.: Русская Деловая Литература, 1996

Ковалев А.П. Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ, 1995

Козлова Е.П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000

Мамонова И.Д. Экономический анализ деятельности банка. М.: Инфра-М, 1996

Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996

Полищук А.И. Деятельность банковских кредитных организаций. М., 1996

Синки Д.Ф. Управление финансами в коммерческих банках.: Пер. с англ. / Под. ред. Р.Я. Левиты, Б. С. Пинскера. М.: Catalaxy, 1994

Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999

Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М, 1995

Шеремет А.Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2000

Размещено на Allbest.ru