Анализ основных финансовых показателей деятельности "Сбербанка России"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы исследования оценки финансового состояния Сбербанка России

1.1 Организационная структура Сбербанка России

1.2 Технико-экономическая характеристика Банка

Глава 2. Анализ основных финансовых показателей деятельности «Сбербанка России»

2.1 Анализ доходов и расходов

2.2 Оценка результативности банковской деятельности

Заключение

Приложение

Список используемых источников



Введение

Сберегательный Банк Российской Федерации - старейший Банк страны. Созданный в 1841 году как финансовый институт для малоимущих слоев населения, он и по сегодняшний день остается единственным Банком, который обслуживает наименее обеспеченные группы физических лиц. Это единственный Банк, который сохранил свою структуру после распада СССР.

В условиях финансового кризиса деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников

рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Банк, прежде всего, есть институт общественный, в котором сосредоточены денежные вклады множества кредиторов - юридических и физических лиц. Банковский бизнес основывается не только на получении прибыли, но и на обеспечении надежности, сохранности, взятых займы денежных средств, и как следствие этого, - доверие вкладчиков.

На рынке финансовых розничных услуг усиливается конкуренция между российскими Банками и «дочками» крупных иностранных Банков, общее снижение доходности операций Банков приводит к снижению процентов по вкладам населения и требует от Банков больших маркетинговых затрат на привлечение новых вкладчиков.

Необходимость поиска новых маркетинговых решений становится все более очевидной, так как количество предложений банковских услуг на рынке огромно при растущей конкуренции. Приходится конкурировать с «дочками» иностранных Банков, у которых накоплен огромный опыт в банковском деле. Этим обуславливается актуальность выбранной темы.

Целью работы будет проведение анализа Банка и разработка мероприятий по его усовершенствованию.

Поставленная цель обуславливает решение следующих задач:

- проанализировать деятельность Сберегательного Банка России, выявить преимущества и недостатки;

- разработать рекомендации по усовершенствованию деятельности Банка.



Глава 1. Теоретические основы оценки анализа финансового состояния Сбербанка России

1.1 Организационная структура Сбербанка России

По организационной структуре Сберегательный Банк РФ является крупной кредитной организацией. Поскольку он имеет помимо главного офиса в г.

Саратове сеть филиалов и представительств по России.

Органы управления Сбербанка включают: общее собрание акционеров, Наблюдательный Совет, правление (совет директоров Банка во главе с президентом). Компетенция органов управления Банка определена в его уставе.

Непосредственное руководство текущей деятельностью Банка осуществляет Правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом Банка. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов.

Заседания правления Банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения правления оформляются в форме приказа председателя правления Банка. При правлении Банка создается кредитный комитет.

В функции кредитного комитета входят:

- разработка кредитной политики Банка, структуры привлекаемых средств и их размещения;

- подготовка заключений по предоставлению ссуд;

- рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием и ведением трастовых операций.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием акционеров. Порядок деятельности комиссии определяется внутренними документами общества, утверждается общим собранием собственников Банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета Банка и правления Банка. Правление Банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Ревизионная комиссия подотчетна общему собранию акционеров.

Для обеспечения гласности в работе коммерческих Банков и доступности информации об их финансовом положении годовые балансы Банков, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны (после подтверждения достоверности предоставленных в них сведений аудиторской организацией) публиковаться в печати.

Разветвленная филиальная сеть Банка определяет необходимость сохранения четырехзвенной структуры: центральный аппарат - территориальные Банки - отделения - филиалы и агентства.

Будет продолжена работа по оптимизации филиальной сети Банка, получит дальнейшее развитие практика укрупнения территориальных Банков, основанная на переходе от существующего административно - территориального деления к делению по сложившимся крупным экономико-географическим зонам. Укрупнение территориальных Банков позволяет усилить их инвестиционный потенциал, добиться соответствия между уровнем развития территориального Банка и экономическим потенциалом региона, даст новые возможности для совершенствования работы расчетной системы Банка, внедрения современных технологий и средств автоматизации, повышения эффективности управления отделениями и филиалами, активами и пассивами, персоналом Банка.

Результатом укрупнения территориальных Банков станет расширение участия в значимых региональных инвестиционных проектах и программах экономического развития и, как следствие, создание новых рабочих мест в реальном секторе экономики. Будут обеспечены условия для более эффективного обслуживания крупных региональных клиентов. Неотъемлемыми функциями территориальных Банков станут проведение исследований и оценок региональных рынков, формирование процентной и тарифной политики с учетом экономических и социальных условий развития региона, определение стратегических направлений развития операций Банка в регионе.

Банком будут пересмотрены дифференцированные стандарты административных затрат и количества филиалов на одно отделение, количества обслуживаемых в отделении клиентов. Будет продолжена политика сокращения административно - управленческого персонала отделений путем их объединения и укрупнения без сокращения точек обслуживания клиентов.

Банк продолжит работу по оптимизации расходов на содержание филиальной сети (внедрение стандартов обслуживания, замена нерентабельных филиалов и агентств на передвижные операционные кассы, изменение режима работы филиала и т.д.). Оптимизация сети филиалов и агентств будет проводиться с учетом как экономических, так и социальных факторов, включая оценку показателей плотности и численности населения в регионе, количества клиентов, обслуживающегося в одном филиале Банка, потребности клиентов в получении отдельных банковских продуктов и услуг.

Целевая ориентация на потребности клиента требует расширения возможного спектра организационных форм на уровне "отделение - филиал". Наряду с отделениями и филиалами, которые будут выполнять функции предложения стандартного набора услуг клиентам, будут выделяться специализированные филиалы, ориентированные как на комплексное и индивидуальное обслуживание клиентов, так и на развитие отдельных направлений бизнеса.

Изменения в системе управления будут направлены на повышение самостоятельности структурных подразделений, их инициативы и ответственности с целью снижения уровня бюрократизации, сокращения сроков выполнения стандартных операций, повышения качества обслуживания клиентов.

Территориальные Банки, имеющие стабильный финансовый результат, обеспеченные квалифицированным кадровым составом, необходимым уровнем банковских технологий, будут наделены более широкими полномочиями, получат дополнительные возможности развития активных операций, проведения более гибкой процентной и тарифной политики. При этом возрастет и степень ответственности руководителей за финансовый результат подразделения.

Далее будет рассматриваться непосредственно сам Центральный аппарат, который имеет множество структурных подразделений, каждый из которых выполняет определенный вид работ:

- казначейство Сбербанка России включает управления операциями на денежных и фондовых рынках;

- кредитный блок (разработка кредитной политики Банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; подготовка заключений по предоставлению краткосрочных и долгосрочных ссуд по предприятиям, населению, в финансовую аренду (лизинг). Он включает: управление кредитования, кредитования машиностроения, управление финансированием строительных проектов, управление кредитования частных клиентов, корпоративных клиентов;

- управление валютных и неторговых операций (операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов);

- управление банковских карт (осуществляется обслуживание клиентов по пластиковым картам, учет движения пластиковых карт);

- операционное управление, управление кассовой работы и управление инкассации (проводит расчетно - кассовое обслуживание населения и юридических лиц);

- управление ценных бумаг (ведение личных банковских счетов клиента,

управление ценными бумагами клиента с целью выгодной реализации, получение гарантированного дохода, замены одних ценных бумаг на другие;

взимание доходов в пользу клиентов и т.д.);

- депозитарий (обеспечение удобства использования и передачи бумаг,

оказание услуг по хранению, опеке, попечительству сертификатов, ценных бумаг клиентов и/или учету перехода прав на них), снижении рисков сделок, упрощении обработки информации о ценных бумагах, предоставляемых ими правах о их владельцах);

- управление стратегического планирования (разработка текущих, перспективных, долгосрочных планов дальнейшего развития Банка);

- финансовое управление и налоговое планирование (учет финансово - хозяйственной деятельности Банка; контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; контроль за сохранностью собственности общества; формирование учетной политики бухгалтерского и налогового учета);

- управление рисками (контроль и управление рисками, возникающими в процессе финансово - хозяйственной деятельности);

- управление по работе с филиалами (руководство и контроль по деятельности филиалов, проведение ревизии);

- управление учета и контроля банковских операций;

- управление внутреннего контроля, ревизий и аудита (осуществляет анализ и контроль за результатами хозяйственной деятельности Банка и его

филиалов);

- управление учета и контроля розничных операций;

- управление банковскими технологиями (следят за новейшими разработками банковских технологий и по мере необходимости проводят усовершенствование работы Банка);

- управление внедрения и сопровождения АСУ, управление техническими средствами и телекоммуникациями (осуществляет техническую поддержку и установку оборудования и компьютеров для обеспечения бесперебойной работы Банка);

- юридическое управление (текущая деятельность отдела заключается в правовом сопровождении деятельности представительных органов управления комбината (общего собрания, Совета директоров), юридическая защита интересов Банка и взыскание долгов);

- управление международных отношений, общественных связей (налаживание и поддержка связей с партнерами, живущие и работающие в РФ и за ее пределами);

- управление по работе с персоналом (осуществляют прием и увольнение на работу, ведет документооборот по движению кадров на предприятии. Работа ведется под управлением начальника отдела кадров);

- управление безопасности (обеспечивает безопасность деятельности на ОАО «Сбербанк России». В нее входят: эксперт по экономической безопасности (обеспечение экономической безопасности) и бюро по режиму и пропускам во главе начальника (обеспечивают охрану имущества и внутреннего режима в Банке);

- управление развития материально - технической базы (занимается обеспечением всеми необходимыми расходными материалами для бесперебойной работы Банка);

- административно - хозяйственное управление (обеспечение хозяйственного обслуживания и надлежащего состояния зданий, помещений в соответствии с правилами и нормами производственной санитарии и пожарной безопасности);

- управление делами и секретариат (занимаются поддержкой в текущей деятельности Совет директоров, обеспечением документооборота по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности Банка).

Широкая филиальная сеть дает возможность комплексного обслуживания в едином стандарте расположенных в разных регионах подразделений крупных предприятий, холдингов, финансово - промышленных групп. Наличие филиалов Банка по всей территории России, расположенных в различных экономических регионах и часовых поясах, позволяет эффективно маневрировать ресурсами. Единая сеть создает уникальные условия для обмена и внедрения позитивного опыта, дает возможность тиражирования типовых структур управления, продуктов и технологий.

В то же время, четырехзвенная система управления Банком зачастую не позволяет обеспечить требуемую скорость проведения операций. Кроме того, очевидна неоднородность филиалов, отделений и территориальных Банков по своему экономическому потенциалу. Опыт последних лет свидетельствует о положительных результатах начавшегося процесса укрупнения и объединения филиалов, в том числе территориальных Банков.

Существующая жесткая привязка сферы деятельности территориальных банков к административным границам субъектов Российской Федерации не позволяет эффективно обслуживать товарно - финансовые потоки экономического региона в целом и участвовать в реализации региональных экономических программ.

Поставленные стратегические цели и задачи требуют внесения изменений в организационную структуру и систему управления. Банк будет стремиться к достижению оптимального баланса распределения функций и полномочий между структурными звеньями системы управления, что обеспечит возможность выполнения поставленных задач с минимальными затратами и приемлемым уровнем риска.

Сохраняя единство централизованного управления вопросами стратегического развития, структурной политики, управления рисками, Банк будет расширять полномочия филиалов и подразделений, непосредственно работающих с клиентами. Организационная структура и филиальная сеть будут оптимизированы с учетом региональных особенностей и потребностей клиентов.

Центральный аппарат сосредоточит усилия на повышении эффективности управления, совершенствовании структурной политики и системы управления рисками, внутрисистемными финансовыми потоками. Наряду с реализацией центральным аппаратом крупных проектов и обслуживанием предприятий и организаций федерального масштаба, возрастет его роль в вопросах координации деятельности подразделений Банка по обслуживанию управления рисками, внутрисистемными финансовыми потоками. Наряду с реализацией центральным аппаратом крупных проектов и обслуживанием предприятий и организаций федерального масштаба, возрастет его роль в вопросах координации деятельности подразделений Банка по обслуживанию крупных клиентов, имеющих региональные филиалы и дочерние структуры.

Важнейшим направлением реорганизации структуры Банка станет улучшение координации действий подразделений, предлагающих различные виды продуктов и услуг клиенту. Одним из возможных инструментов станет создание института персональных менеджеров, что позволит Банку перейти к предложению комплекса банковских продуктов. Значительный клиентский спрос и потенциал роста объемов операций, требующих централизованного исполнения, определяет необходимость создания в центральном аппарате ряда новых структурных подразделений, обеспечивающих работу территориальных банков с клиентами. В рамках отдельного подразделения центрального аппарата будет активизирована работа по оказанию методической и практической помощи по вопросам обслуживания корпоративных клиентов и бюджетных организаций.

Расширение спектра продуктов и услуг, увеличение объемов банковских операций, изменения в принципах обслуживания клиентов требуют выделения ряда функций, создания новых структурных подразделений. Территориальные Банки получат большую самостоятельность в создании структурных подразделений для развития направлений бизнеса, обладающих значительным потенциалом в данном регионе. Будет создана целостная система маркетинга, ориентированная на изучение конъюнктуры региональных рынков, потребностей и запросов клиентов, разработку и совершенствование банковских продуктов и услуг.

Для повышения эффективности управления будут выделены функции стратегического планирования, бюджетирования, управления рисками, управления активами/пассивами, налогового планирования. В связи с увеличением объема передаваемых филиалам полномочий будут усилены функции контроля и внутреннего аудита. В целях минимизации рисков будет продолжена работа по структурному разделению функций проведения операций, их оформления и учета, установления лимитов риска и контроля.

Получит дальнейшее развитие практика создания целевых проектных групп, ориентированных на решение конкретных задач по развитию новых видов деятельности Банка.

В целях удовлетворения потребностей клиентов и развития отдельных направлений бизнеса, не относящихся к традиционным видам банковской деятельности, Банк не исключает возможность создания дочерних и ассоциированных компаний, что будет проводиться исключительно на основе принципа экономической целесообразности.

Значительных инвестиций в дочерние и ассоциированные компании Банком не планируется, будет проведена оптимизация структуры действующих компаний.

1.2 Технико-экономическая характеристика

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем «Банк России».

Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный Банк Российской Федерации (открытое акционерное общество). Сокращенное наименование: Сбербанк России.

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования.

Банк имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляют единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк не отвечает по обязательствам Банка России, государства и его органов. Государство (РФ) гарантирует возврат вкладов физических лиц в Банке в порядке, предусмотренном федеральными законами.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций, сделок с физическими и юридическими лицами.

Сбербанк занимается кредитно-платежным обслуживанием хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами. С переходом страны к рыночным отношениям

Сберегательный банк РФ способствует инвестированию сбережений населения в экономику через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретения средств производства и самостоятельной

предпринимательской деятельности.

Сберегательный Банк России сосредоточивает значительный объем депозитов и выполняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.

К основным функциям Сбербанка России относятся следующие:

- мобилизация временно свободных и не используемых на текущие потребительские цели денежных средств населения и предприятий;

- размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными

бумагами;

- кредитно - расчетное обслуживание предприятий и организаций;

- кредитование потребительских нужд населения; осуществление денежных

расчетов и платежей в хозяйстве и с населением;

- выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов других ценных бумаг;

- консультирование и предоставление экономической и финансовой

информации; совершение валютных операций и международных расчетов.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлекает и размещает денежные средства физических и юридических лиц;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц,

осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе Банков -

корреспондентов;

- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

- выдает банковские гарантии.

Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- осуществляет лизинговые операции;

- оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с Федеральными законами.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 500 млрд. рублей и разделен на 9000000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 50000 рублей и 50000000 привилегированных акций номинальной стоимостью 1000 рублей.

Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.



Глава 2. Анализ основных финансовых показателей деятельности «Сбербанка России»

2.1 Анализ доходов и расходов

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности Банка по всем направлениям его финансово - хозяйственной деятельности.

Величина совокупного дохода на 01.01.11 г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.11 г. - 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 3 776 845 945 тыс. руб. За анализируемый период отмечается снижение величины совокупного дохода на 514 339 949 тыс. руб.

Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы.

Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют операционные доходы без учета процентных. Их доля на 01.01.11 г. составляет 13,35%, на 01.04.11 г. - 7,94%, на 01.07.11г.- 9,85%.

На 01.01.11 г. величина операционных доходов без учета процентных составила 573104712 тыс. руб., на 01.04.11 г. - 181 883 927 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 372101529 тыс. руб.

Таким образом, отмечается снижение операционных доходов на 201003 183 тыс. руб., что является негативной тенденцией.

Операционные доходы включают: дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

Доминирующим показателем в составе операционных доходов являются доходы от положительной переоценки. Их удельный вес в операционных доходах в течение всего 2011 года превышает 65%, значителен их удельный вес и в совокупном доходе: 68,4% - на 01.01.11 г.,79,7% - на 01.04.11 г., 76,2% - на 01.07.11г.

Удельный вес начисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода сокращается, несмотря на положительную динамику данного показателя в абсолютных величинах. На 01.01.11 г. величина начисленных и полученных процентов составила 573 104 712 тыс. руб. (13,4% совокупного дохода), на 01.04.11 г.- 181 883 927 тыс. руб. (7,9% совокупного дохода), на 01.07.11г. - 372 101 529 тыс. руб. (9,9% совокупного дохода).

Доходы по операциям с ценными бумагами на 01.01.11 г. составили -4 936 599 тыс. руб., на 01.07.09г. - 1 544 673 тыс. руб. Их удельный вес в совокупном доходе небольшой и имеет тенденцию к сокращению.

Величина прочих доходов на 01.01.11 г. составила 215 501 000 тыс. руб., на 01.04.11 г. - 2 181 605 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 4 029 399 тыс. руб.

Удельный вес прочих доходов в совокупном доходе равен соответственно: 5,0%, 0,1%, 0,1%.

Следует отметить, что к числу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

Расходы коммерческого Банка - это затраты денежных средств Банка на выполнение операций и обеспечение функционирования Банка.

Совокупные расходы Банка на 01.01.11 г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.11 г. - 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 3 771 541 021 тыс. руб.

Фактически темп роста совокупных расходов Банка на 01.04.11 г. составил 55,45%, на 01.07.11 г. - 90,93%. Несмотря на то, что величина совокупного дохода Банка на протяжении всего исследуемого периода превышает величину совокупных расходов, темп роста совокупных расходов опережает темп роста совокупного дохода, что является негативной тенденцией.

Расходы Банка подразделяются на: процентные, операционные, расходы по обеспечению функциональной деятельности, расходы по операциям с ценными бумагами, прочие расходы.

К операционным расходам относятся: расходы по операциям с инвалютой, отрицательная переоценка, а также прочие операционные расходы. Удельный вес операционных расходов во всех расходах Банка наибольший. На 01.01.11 г. на долю операционных расходов приходится 3 465 403 473 тыс. руб. (83,5%), на 01.04.11 г. - 2 160 941 145 тыс. руб. (94,0%), на 01.07.11 г. - 3 512 359 928 тыс. руб. (93,1%). На протяжении всего исследуемого периода более 65% операционных расходов без учета процентных приходится на расходы, возникшие в результате отрицательной переоценкой.

Динамика расходов, возникших в результате отрицательной переоценки такова: на 01.01.11г. - 2 852 233 376 тыс. руб., на 01.04.11 г. - 1 783 463 368 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 2 832 958 229 тыс. руб.

Удельный вес процентных расходов в совокупных расходах Банка на 01.01.11 г. составил 5,8%, на 01.04.11 г. - 3,5%, на 01.07.11 г. - 4,2%. Вместе с тем на протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост данной группы расходов.

Расходы, связанные с обеспечением функциональной деятельности Банка: расходы на содержание АУП, хозяйственно-организационные и управленческие расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов, - не превышают 10% совокупных расходов, что является неплохим показателем.

В то же время наблюдается положительная тенденция в уменьшении

удельного веса данной группы расходов в совокупных расходах. Удельный вес расходов по обеспечению функциональной деятельности в структуре расходов на 01.01.11 г. составил 5,4%, на 01.04.11 г. - 2,3%, на 01.07.11 г. - 2,6%. Не более 0,1% всех расходов Банка приходится на долю расходов, связанных с операциями с ценными бумагами. Их величина по итогам 2011 года составила 1141684 тыс. руб.

Прочие расходы Банка, к которым относятся уплаченные штрафы, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, прочие доходы и убытки на 01.01.11 г. составили 209 178 514 тыс. руб., на 01.04.11 г. - 6 442 740 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 2 313 655 тыс. руб.

Удельный вес прочих расходов в совокупных расходах Банка на соответствующие отчетные даты следующий: 5,0%, 0,3%, 0,1%.

Величина совокупного дохода на 01.01.11 г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.11 г. - 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 3 776 845 945 тыс. руб.

При этом, фактически, расходы Банка на 01.01.11 г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.11 г. - 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 3 771 541 021 тыс. руб.

В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода Банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов - операционные (без учета процентных) расходы.

Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности Банка.

Результаты «Факторного анализа процентных доходов и расходов» следующие (см. в Приложениях 1, 2).

Приложение 1. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост общей суммы процентного дохода Банка и дохода от операций с ценными бумагами.

В основе факторного анализа процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:

- остатки на счетах по группе активов: предоставленные краткосрочные

кредиты, долгосрочные ссуды, просроченные ссуды, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты, предоставленные другим банкам, а также прочие кредиты;

- уровень процентной ставки по группам активов.

Из результатов факторного анализа процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами следует, что за период 2-1 (II квартал) величина процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами на 973 765 093 тыс. руб. превышает данный показатель на 01.04.11 г., по сравнению с 01.01.11 г.

На изменение размера процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами во втором квартале положительно повлияло увеличение остатков на счетах по группе активов с 6 277 943 700 тыс. руб. до 6 298 006 737 тыс. руб., отрицательное влияние оказывает снижение уровня процентной ставке по группе активов на 0,01%.

Уровень процентной ставки снизился с 9,2% до 3,0% благодаря отрицательному влиянию изменения величины активов на величину дохода (-950 476 тыс. руб.), и положительного влияния изменения величины процентной ставки (588 002 931 тыс. руб.).

Приложение 2. На протяжении всего исследуемого наблюдается рост величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами. Снижение данного показателя во втором квартале (период 2-1) составил 415 366 100 тыс., в третьем (период 3-2) - 247 151 564 тыс. руб., в четвертом (период 4-3) -238 607 156 тыс. руб.

В основе факторного анализа процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:

- остатки на счетах по группе пассивов (привлеченных средств - брутто);

- уровень процентной ставки по группе пассивов.

Снижение величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами на 10,7% во втором квартале и на 100% в третьем обусловлен снижением уровня процентной ставки по группе пассивов на 7,15% и 1,65% соответственно.

Анализ прибыли.

Прибыль Банка - это финансовый результат деятельности коммерческого Банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов Банка и общей суммой расходов Банка. Слагаемыми суммарной прибыли Банка являются:

1) процентная прибыль;

2) прибыль от операций с ценными бумагами;

3) прибыль от операционной деятельности.

На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого Банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли, что является негативным моментом. Общая величина прибыли на 01.01.11 г. 143 460 644 тыс. руб., на 01.04.11 г. - 9 469 912 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 5 304 924 тыс. руб.

Таким образом, на 01.04.11 г. наблюдается снижение фактической величины прибыли на 6,6%. Основная доля прибыли Банка приходиться на доходы от операционной деятельности.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается преобладание процентных доходов над процентными расходами. Таким образом, на протяжении периода с 01.01.11 г. по 01.07.11 г. получает процентную прибыль.

На 01.01.11 г. величина процентной прибыли составила 331489247 тыс. руб., на 01.04.11 г. - 102 380 404 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 214 022 103 тыс. руб.

На 01.04.11 г. прибыль от операций с ценными бумагами составила 102 061 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 402989 тыс. руб. В течение анализируемого периода наблюдается преобладание расходов от операций с ценными бумагами над соответствующими доходами, в итоге на 01.01.11 г. отмечается убыток в размере 1048518 тыс. руб., на 01.04.11 г. - 102 061 тыс. руб., на 01.07.11 г. - 402 989 тыс. руб.

Результаты расчета нормы прибыли на капитал и декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал представлены в Приложении 3. - « Динамика объема и структуры нормы прибыли на капитал».

Норма прибыли - общий показатель результативности деятельности Банка на 01.01.11 г. - 0,14, на 01.04.11 г. - 0,008, на 01.07.11 г. - 0,004.

Основными влияющими на норму прибыли факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов Банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода (см. Приложение 4. - «Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал»).

По результатам декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал увеличилась на 0,16.

На снижение нормы прибыли на 01.04.11 г. оказало влияние изменения маржи прибыли на 0,1572 пункта, положительное влияние оказали изменения уровня использования активов на 0,003 пункта, положительное изменения мультипликатора капитала на 0,006 пункта.

На увеличение величины нормы прибыли на 0.012 пункта положительное влияние оказали изменения уровня использования активов на 0,001 пункта, изменение маржи на 0,0108 пункта.

Таким образом, наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала.

Факторный анализ прибыли подразумевает влияние следующих факторов на изменение прибыли:

- размер собственного капитала;

- уровня эффективности использования активов;

- мультипликатора капитала;

- рентабельности дохода (маржи прибыли).

Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

(см. Приложение 5. - «Факторный анализ прибыли»).

На протяжении периода 2-1 (в течение второго квартала) наблюдается снижение размера прибыли на 152 930 556 тыс. руб. Из факторного анализа прибыли следует, что в течение данного периода на изменение прибыли положительное повлияло изменение величины использования активов (3247333 тыс. руб.), рост величины мультипликатора капитала (6 206 463 тыс. руб.), отрицательно повлияло изменение величины прибыльности на 161201751 тыс. руб.

В течение периода 3-2 наблюдается увеличение прибыли на 14 774 836 тыс. руб. Все факторы оказали положительное влияние на изменение данного показателя, особенно изменение величины прибыльности на 12 687 219 тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода положительно влияние на изменение размера прибыли оказывает лишь изменение величины капитала, в то время как изменение величины прибыльности (снижение прибыльности) является основным фактором, предопределяющим отрицательную динамику размера прибыли.

Процентная прибыль - процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов. Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в Приложении 6.

Значения процентной прибыли следующие:

На 01.01.11 г. - 330 440 729 тыс. руб.;

На 01.04.11 г. - 102 482 465 тыс. руб. (снижение на 227958264 тыс. руб.);

На 01.07.11 г. - 214 425 092 тыс. руб. (рост на 111942627 тыс. руб.).

Величина производительных активов на протяжении всего исследуемого периода имеет тенденцию к росту.

Динамика прибыльности капитала на протяжении всего анализируемого периода положительна, динамика достаточности капитала - положительна.

Логично предположить, что увеличение достаточности капитала будет оказывать положительное воздействие на изменение величины процентной прибыли.

На 01.07.11 г. величина процентной прибыли в целом увеличилась на 111 942 627 тыс. руб. Процентная прибыль увеличилась на 102 580 968 тыс. руб. Снижение прибыльности капитала с 0,322 до 0,167 в целом привело к снижению процентной прибыли на 272 871 377 тыс. руб., а увеличение достаточности капитала с 0,162 до 0,202 привело к увеличению снижению процентной прибыли на 10 075 407 тыс. руб.

На протяжении исследуемого периода динамика финансовых результат от деятельности коммерческого Банка различная.

В то же время наблюдается снижение величины прибыли на 01.04.11 г. с 143 460 644 тыс. руб. до 9 469 912 тыс. руб. - негативная тенденция. Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами в первом и во втором квартале незначительна. Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода операционная деятельность Банка, в то время как удельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими являются в расходах Банка и операционные расходы.

Динамика нормы прибыли не отличалась стабильностью: на 01.01.11 г. - 0,14, на 01.04.11 г. - 0,008, на 01.07.11 г. - 0,004.

Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала. Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всего исследуемого периода, однако имеет тенденцию к снижению. Факторный анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли изменение достаточности капитала, в то время как изменения стоимости производительных активов и прибыльности капитала способствовали росту данного показателя (см. Приложение 7. - «Факторный анализ процентной прибыли»).

2.3 Оценка результативности банковской деятельности

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности Банка - норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%. На протяжении всего исследуемого периода норма прибыли на капитал ниже порогового значения, кроме того, имеет отрицательную тенденцию: на 01.01.12 г. норма прибыли на капитал составила 13,99%, то на 01.07.12 г. - 0,41%.

Эффективность использования активов отражается в значении показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов также значительно ниже оптимального значения. Динамика данного показателя такова: 0,65%, -0,06%, 0,03%. Доходность активов ниже оптимального значения.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается положительная динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение исследуемого периода увеличился с 4,62% до 7,02%, при этом оптимальное значение показателя от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами не соответствует заданному значению.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу)

изменялась следующим образом: 8,35% - на 01.04.11 г., 6,99% - на 01.07.11 г., 3,76% - на 01.10.11 г. и 0,45% - на 01.01.12 г. Таким образом, значение данного показателя близко к оптимальному 7% только на протяжении первого полугодия.

Снижение прибыльности спровоцировано значительным снижением прибыли, в то время как величина совокупного дохода снижается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного дохода

более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то время как на протяжении 2012 г. операционная деятельность Банка является убыточной.

В целом практически все показатели прибыльности за период с 01.01.12 г. по 01.07.12 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности Банка.

Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль:

Удельный вес непроцентных расходов на 01.01.12 г. составил 90,89%, на 01.04.12 г. - 83,97%, на 01.07.12 г. - 93,66%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в 30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупного дохода увеличивается.

Удельный вес процентных расходов сокращается на протяжении всего исследуемого периода: 5,77%, 8,39% и 5,34% - тенденция негативная. Следует учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше оптимального значения данного показателя равного 70%.

Величина процентной доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 2,60%, -2,40%, 1,05%.

Величина непроцентной доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%). Значения данного показателя на отчетные даты 2012 года следующие: 16,73%, -9,73%, 7,09% - понижающийся тренд.

Процентная маржа, характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода процентная

маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается незначительный рост данного показателя.

Оптимальное значение доходной базы - удельного веса производительных активов в совокупных активах - от 65% до 75%. Величина доходной базы на протяжении всего исследуемого периода ниже оптимальных значений, кроме того, имеет тенденцию к повышению. На 01.01.12 г. доходная база составляла 28,45%, на 01.04.12 г. - 38,61%, на 01.07.12 г. - 34,73%. Повышение данного показателя обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.

Динамика процентного «разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам неоднозначна: 5,16%, 1,36%, 2,85% соответственно. Оптимальное значение показателя - больше или равно 3,5%, очевидно, что данное значение достигнуто на 01.01.12 г.

Оптимальные значения показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов - процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли Банка максимален. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах Банка - на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Отношение к активам.

Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%. На протяжении всего исследуемого периода данное условие выполняется. Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.01.12 г. составил 1,12%, на 01.04.12 г. - 1,02%, на 01.07.12 г. - 0,43%.

Уровень непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 3,5%. Динамика данного показателя такова: 17,57%, -10,19%, 7,62% - значения данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной величине непроцентных расходов.

Соотношение расходов на содержание АУП и совокупных активов на 01.01.12 г. составило 0,62%, на 01.04.12 г. - 0,68%, на 01.07.12 г. - 0,17%, рекомендуемое соотношение данных показателей не более 2,8%. Очевидно, что расходы на содержание АУП минимальны.

Маржа непроцентного дохода на протяжении исследуемого периода имеет выраженную тенденцию к замедления роста. Значения данного показателя по состоянию на все отчетные даты, кроме 01.04.12 г., удовлетворяют критериям оптимальности - превышают 3%. Динамика их такова: на 01.01.12 г. - 16,42%, на 01.04.12 г. - 9,11%, на 01.07.12 г. - 7,27%.

Прочие.

К числу прочих показателей, характеризующими результативность банковской деятельности относятся уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, а также коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам. При этом уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами должен быть не менее 50%, коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам не должен превышать 7%.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении 2012 года удовлетворят критериям оптимальности, и составляет на 01.01.12 г. - 95,21%, на 01.04.12 г. - 95,53%, на 01.07.12 г. - 93,02%. В целом повышающий тренд данного показателя свидетельствует о повышении эффективности деятельности Банка.

Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам на протяжении всего исследуемого периода удовлетворяет условиям оптимальности, кроме того значения данного показателя не превышают 0,9%.

В целом за период с 01.01.12 г. по 01.07.12 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности - величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов - процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка - на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Показатели, характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать

вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.

Оценка динамики уровня финансовой прочности Банка

В Приложении 9. представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО «Сбербанк».

На протяжении исследуемого периода наблюдается снижение, как совокупного дохода, так и условно-переменных расходов. Промежуточный доход на 01.01.12 г. года составил 367 605 787 тыс. руб., на 01.04.12 г. - 43 228 700 тыс. руб., на 01.07.12 г. - 102716074. Динамика коэффициента прибыли, который отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, отрицательная. Он изменялся следующим образом: 0,086; 0,019; 0,027.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение условно-постоянных расходов - расходов по обеспечению функциональной деятельности. Сокращение данного показателя является положительной тенденцией. За исследуемый период условно-постоянные расходы возросли с 224 145 143 тыс. руб. до 97 411 150 тыс. руб.

Величина дохода, обеспечивающего безубыточность, вследствие снижения коэффициента прибыли и роста условно-постоянных расходов на протяжении 2012 года увеличивается. Если на 01.01.12 г. величина дохода, обеспечивающего безубыточность, составляла 2 616 521 583 тыс. руб., то на 01.07.12 г. - 3 581 785 134 тыс. руб. Темп прироста за весь исследуемый период составил 136,88%, очевидно, что данная тенденция очень негативна.

Динамика уровня финансовой прочности неоднородна и характеризуется понижающим трендом: 39%, -21,9%, 5,2% с 01.01.12 г. до 01.07.12 г. соответственно. Значительное снижение уровня финансовой прочности с 01.01.12 г. до 01.04.12 г. обусловлено значительным ростом как условно переменных расходов, так и условно-постоянных.



Заключение

И в заключении хотелось бы отметить, что Сберегательный банк - это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности, то

присутствие его во всех секторах рынка банковских услуг делают его альтернативой любому другому Банку, и обеспечивает функционирование банковской системы страны в любых условиях. Сбербанк России - это Банк общенационального масштаба, лицо банковской системы России на международном рынке. Он обеспечивает формирование экономической политики и оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране, осуществляет реализацию экономически эффективных государственных программ развития. Значительная филиальная сеть Банка и использование передовых технологий призваны обеспечить доступность банка в любой точке страны.

Сейчас Сбербанк России - это универсальный коммерческий банк. Банк стремится удовлетворять потребности всех клиентов в широком спектре качественных банковских услуг. Он призван эффективно размещать привлеченные средства населения и юридических лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров. Являясь единственным банковским учреждением, предоставляющим услуги на всей территории России, Сберегательный Банк активно участвует в реализации социальных программ, оказывает поддержку развитию национальной науки и культуры.

На сегодняшний день «Миссия» Банка - обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.