Совершенствование оценки кредитоспособности предприятия в современных условиях

до 150% - 40

Срок функционирования заемщика

больше 5 лет - 15

Срок очередных сборов

Необходимо обратить внимание на срок проведения очередных сборов и выборов директора. Смена руководства во время пользования кредитом не желательна, потому что, возможны изменения политики фирмы - заемщика и взглядов относительно проекта, который кредитуется.

Срок очередных сборов не входит в часовой отрез пользования кредитом - 10

Местонахождение заемщика

В связи с необходимостью контроля со стороны банка целевого использования выданного кредита, за ходом исполнения проекта, который кредитуется, хозяйственною деятельностью заемщика, и переданного в залог имущества, желательно, чтобы заемщик и банк находил в одном населенном пункте (регионе).

Банк и заемщик находятся в одном населенном пункте - 10

Банковские реквизиты заемщика

При рассмотрении вопроса о выдаче кредита, следует отдавать предпочтение постоянным заемщикам, которые имеют в банке расчетный, валютный, депозитный и другие счета.

кредит выдается постоянному заемщику, который находится на комплексном обслуживании в банке более 2 лет, банковские счета ведутся без предупреждений - 15

Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов

Необходимо проанализировать своевременность и источники погашения заемщиком ранее полученных ссуд. Они могли быть погашены за счет прибыли и других собственных финансовых ресурсов, или реализации активов, других кредитов.

кредиты и проценты погашались долгосрочно и своевременно, для погашения использовались выручка от реализации продукции, прибыли и другие средства (собственные) - 20

Деловая активность заемщика

Об увеличении деловой активности заемщика свидетельствует увеличение валюты баланса за отчетный период. Уменьшение валюты баланса или ее неизменность на протяжении нескольких лет может свидетельствовать про то, что заемщик или скрывает свои доходы, или имеет намерение в ближайшее время прекратить свое существование, что значительно увеличивает риск невозвращения ссуды.

Выводы об изменении валюты баланса можно сделать, выполняя сравнение итога баланса (основные фонды и другие внеоборотные активы + запасы и затраты + денежные средства и другие активы) на начало периода и на конец.

подсчитанная разница - положительное число - 10

Диверсификация

Практически все виды деятельности поддаются коньюктурным колебаниям, поэтому предприятия должны разнообразить (диверсифицировать) свою деятельность фирмы.

Разнообразие деятельности заемщика может гарантировать стабильное получение прибыли. Риск неуплаты снижается, потому что в случае возникновения возможных затрат по проекту, который кредитуется, их можно перекрыть средствами из других источников. То есть в случае неполучения прибыли от кредитного проекта (операции) заемщик будет иметь возможность получать прибыль от других видов деятельности для уплаты долга по кредиту.

имеются разнообразные виды деятельности - 10

Кадровый потенциал фирмы

Перед выдачей кредита необходимо иметь представление о руководстве заемщика, в том числе про директора, главного бухгалтера.

Необходимо получить информацию об образовании, о предыдущей деятельности, о стаже работы вообще, в фирме, в отрасли, а также определить кадровый потенциал фирмы.

руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием, которое отвечает профилю работы предприятия, или имеют высшее экономическое образование, имеют достаточный опыт работы в этой или подобной сфере деятельности, фирма имеет квалифицированный персонал. - 10

Объект кредитования

При анализе объекта кредитования следует иметь в виду, что выдача кредитов на пополнение оборотных средств является нормальным, но при этом необходимо рассмотреть ликвидность данной операции. Высокую степень риска имеет выдача кредитов новым созданным предприятиям и кредитам на погашение уже.

кредит берется под текущую производственную деятельность закупку топлива, материалов, оплату работ; на цели, связанные с повышением эффективности производства, стимулирования выпуска новых видов продукции технического переоборудования, приобретение объектов приватизации, и так далее. - 10

Размер кредита, срок окупаемости проекта

При анализе размера ссуды необходимо убедится, что размер кредита не превышает и не уменьшает потребность в нем. Первое обстоятельство связанно с финансовым положением заемщика и его возможностью погасить ссуду. Другое с тем, что при недостаточности средств могут возникнуть проблемы завершением кредитного проекта (операции ). Кроме того, необходимо определить участие заемщика собственными средствами в проекте, который кредитуется и определить соотношение размера ссуды и объема реализации продукции (сравнение кредита и обычных для заемщика объемов реализации).

Оптимальное соотношение общей задолженности заемщика (кредиторская задолженность, задолженность по кредитам банка, включая задолженности по кредиту, что планируется выдать) и суммы собственного капитала должно отвечать пропорции 70:30. Для инвестиционного проекта собственные суммарные взносы заемщика в проект, который реализуется, должны составлять не менее, 30% от стоимости проекта.

Размер собственных средств предприятия значительно превышает размер привлеченных средств, а также и размер кредита, который запрашивается; сумма кредита значительно меньше объема реализации, срок окупаемости проекта меньше чем срок погашения долга. - 10

Кредитный риск, связанный с формами расчета, и порядком оплаты расчетно-платежных документов за счет кредитных средств

Банк заинтересован в безусловном исполнении заемщиком своих обязательств в части целевого использования кредита. В связи с этим порядок выплаты за счет кредита расчетных документов является очень эффективным способом контроля.

Если кредитные средства перечисляются на расчетный счет заемщика, банку достаточно сложно проследить с какой целью используются средства, особенно если заемщик обслуживается в другом банке.

Значительным является форма расчетов, предусматриваемая в контрактах и договорах купли и продажи.

Кредитные средства перечисляются непосредственно на счет заемщика для оплаты расчетных документов заемщика за фактически полученный товар (услуги и так далее ) или в договорах предусмотрена аккредитивная форма расчетов. - 10

Оценка обеспеченности ресурсами

Она включает обеспеченность предприятия необходимыми сырьем, материалами, полуфабрикатами; оценку обеспеченности реализации готовой продукции, товаров.

Стабильный рынок, проводится работа по расширению рынка сбыта и приобретению товаров, сырья, готовой продукции, большой объем экспорта, налаживание связей между поставщиками и покупателями, заключены договоры на покупку и реализацию, разработаны графики, существуют исследования рынка потребителей - 10

Маркетинг

Заемщик должен иметь план развития предприятия с маркетинговыми и следованиями.

ведется активная работа по изучению спроса на продукцию, ведется работа по продвижению продукции на рынок, проводятся выставки, реклама, и т. д. Существует специальное подразделение на фирме, которое этим занимается. - 10

Потребность в дополнительных производственных мощностях (для долгосрочных кредитов)

Очень часто при реализации проекта, который кредитуется, заемщику необходимо провести переоснащение или создать новые производственные мощности.

Проект не требует создания новых мощностей, технического переоборудования, реконструкции, и т. д. - 10

Факторы делового риска	Сумма баллов
Количество поставщиков	10
Надежность поставщиков	5
Транспортировка груза	10
Наличие складских помещений и потребность в них	10
Коэффициент абсолютной ликвидности	10
Коэффициент маневренности собственных средств	0
Наличие аудиторских заключений	10
Срок использования кредита	5
Среднемесячные поступления на расчетный счет от суммы кредита	40
Срок функционирования заемщика	15
Срок очередных сборов	10
Местонахождение заемщика	10
Банковские реквизиты заемщика	15
Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов	20
Деловая активность заемщика	10
Диверсификация	10
Кадровый потенциал фирмы	10
Объект кредитования	10
Размер кредита, срок окупаемости проекта	10
Кредитный риск, связанный с формами расчета, и порядком оплаты расчетно-платежных документов за счет кредитных средств	10
Оценка обеспеченности ресурсами	10
Маркетинг	10
Потребность в дополнительных производственных мощностях (для долгосрочных кредитов)	10
Итого:	260

Таблица № 6-Оценка заемщика

Класс	Общая сумма баллов
Класс А: Заемщик надежный	Больше 250
Класс Б: Заемщик с минимальным риском	от 200 - 250
Класс В: Заемщик со средним риском	от 150 - 200
Класс Г: Заемщик с высоким риском	от 100 - 150
Класс Д: Заемщик с полным риском	Меньше 100

Предприятие ООО «Океанинтернетбизнес» относится к А классу, что свидетельствует сумма баллов данного предприятия (260) и является надежным заёмщиком.

3 СОВЕРШЕНТСТВОВАНИЕ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

За последние 20 лет в Российской банковской системе произошли изменения получению её функционирования. Но следует отметить, что в банковском секторе не в полной мере исследован процесс кредитования - важнейшего направления оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков. Поэтому актуальной проблемой на сегодняшний день является совершенствование действующей оценки кредитоспособности заемщиков.

На основе проведенного анализа следует отметить, что проблема оценки кредитоспособности заемщика банками для российской экономики всегда существовала и не относилась к числу достаточно разработанных. Анализ законодательных и нормативных актов, используемых отечественными банками в повседневной практике, показывает, что вопросам изучения кредитоспособности заемщика уделяется недостаточно внимания, нет общепризнанных подходов, раскрывающих его единое понимание и оценку кредитоспособности заемщиков, процесс выдачи и погашения кредитов. В результате коммерческие банки вырабатывают подход к формированию мотивированного заключения о кредитоспособности заемщика, исходя из собственного опыта.

В этой связи проблема оценки кредитоспособности заемщика и ее

совершенствования приобретает исключительную актуальность в современных российских условиях, так как, несмотря на определенные наработки в этой области, комплексная и эффективная методика оценки банками кредитоспособности заемщика отсутствует, а применяемые методики требуют дальнейшей проработки. Считаем, что недостаточность разработанности методических основ кредитного анализа усугубляется низким качеством внутренних документов кредитных учреждений. И в первую очередь, в уточнении нуждается сам термин «кредитоспособность», характерный именно для рыночной экономики.

Для разработки методических подходов и рекомендаций по совершенствованию процесса кредитования нами изучены литературные, научные и методические источники отечественной и зарубежных стран.

Анализ современных подходов к определению кредитоспособности

подтверждает, что содержание данного понятия существенно различается от автора к автору, хотя большинство отечественных специалистов (Колесникова В.И., Лаврушин О.И., Шеремет А.Д. и другие) придерживаются следующего общего толкования: это способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Их исследования демонстрируют представление о кредитоспособности как о некотором наборе характеристик предприятия - потенциального заемщика, позволяющих судить о вероятности погашения им кредита. Но такая трактовка не дает полного представления о сути рассматриваемого понятия, поскольку изучение разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

В западной банковской практике «кредитоспособность» выступает как

обобщающая характеристика заемщика, включающая экономические и юридические моменты, и определяется как реально сложившееся его правовое и хозяйственно-финансовое положение, исходя из которого, банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с заемщиком.

Результаты нашего исследования и сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности ООО «Океанинтернетбизнес» подтверждают, что сегодня отечественная практика оценки кредитоспособности клиентов банков нуждается в значительном улучшении. Выявив недостатки существующей практики оценки кредитоспособности, мы определили необходимые действия, направленные на их преодоление, поскольку критическое переосмысление накопленного в данной области опыта должно повысить эффективность банковской работы в сфере оценке кредитоспособности заемщика.

Представляется необходимым создание и утверждение единой нормативной базы для определения финансового состояния предприятий и системы периодически публикуемых рейтингов надежности и кредитоспособности предприятий. Это поможет решить для отечественных банков проблему определения кредитоспособности предприятий и минимизировать риски, устранить субъективизм в процессе присвоения кредитного рейтинга заемщика и повысить эффективность своих кредитных операций и качество кредитного портфеля. Одной из проблем, встающей перед банками при оценке кредитоспособности, является формирование информационной базы, которая должна включать всю систему информации, используемой в его финансовом управлении. Ее содержание во многом определяется совокупностью критериев и показателей, рассмотрение и анализ которых позволяет сделать вывод об уровне кредитоспособности заемщика. В основном при создании собственной информационной базы банки руководствуются Положением ЦБРФ от 26.03.2004г. № 254-П.

Нельзя сказать, что в России сформирована информационная база, которая бы соответствовала всем современным международным требованиям и была бы приемлема не только для эффективной оценки кредитования, но выявления из нее ложной. На наш взгляд, в обязательном порядке необходимо учитывать информацию, полученную из внешних источников, на основе которой осуществляется анализ деловой и финансовой среды заемщика, а в случае отсутствия таковых инициировать их появление.

По мнению российских ученых развитие внешних источников информации о деятельности заемщиков отечественная практика банковского дела сильно отстает от практики экономически развитых западных стран. Несмотря на вступление в силу Федерального закона «О кредитных историях», формирование таких институтов, как кредитные агентства, кредитные бюро, централизованные базы данных финансовой отчетности и регистрации кредитных операций, происходит крайне медленно. Это говорит о том, что в нашей стране отсутствует в полном объеме качественные источники внешней информации. Здесь необходим, метод комплексного подхода к решению данного вопроса с привлечением законодательных органов с целью создания цивилизованного рынка в России. Особую роль в этом следует отводить Банку России.

Считаем, что совершенствование должно идти по пути расширения сферы деятельности рейтинговых агентств. На сегодняшний день в России еще не востребована деятельность мировых рейтинговых агентств в связи с невозможностью выхода большинства отечественных предприятий на мировые рынки капитала.

Сегодня большинство российских банков самостоятельно стараются преодолеть «информационный разрыв» путем создания электронной системы документооборота, обеспечивающей эффективное взаимодействие подразделений, а также путем построения единых централизованных IT систем, поддерживающих процесс кредитования заемщика.

На основании анализа существующих методик в банковской практике нами сделан вывод о том, что нет единой методики, которая позволяла бы оценивать кредитоспособность по единым критериям и показателям.

Большинство методик оценки кредитоспособности не удовлетворяют современным требованиям комплексности и обоснованности, в них существуют различия в терминологическом аппарате и методологии расчета одних и тех же коэффициентов, что влечет за собой проблемы выбора системы показателей и их нормативных значений. Некоторые внутрибанковские методики преднамеренно занижают параметры коэффициентов, которые невозможно не выполнить. Поэтому, считаем необходимым формирование оптимальной системы показателей кредитоспособности, в нее должны входить не только величины, сравнительно легко рассчитываемые с помощью количественных

данных, но и те, которые могут быть описаны лишь с помощью оценочных суждений. В процессе интерпретации количественных показателей считаем необходимым ориентироваться не только на значения, определенные методикой, но и на среднеотраслевые значения и проводить дополнительный анализ отрасли.

Однако существуют трудности в сравнении предприятий в пределах одной отрасли, что также обусловлено отсутствием единой нормативной базы и справочников по отраслям экономики, требований и рекомендаций со стороны Банка России. Кроме того, частые изменения в нормативно-законодательной базе ухудшают сопоставимость данных за разные временные периоды. В итоге банки вынуждены самостоятельно учитывать отраслевые особенности. На сегодняшний день с учетом неравномерного влияния кризиса многие банки начали вводить собственную сегментацию клиентов, в направлении которых проводится анализ, отвечающий внутренним нормативным документам банка, а также определяется соответствующая потребность в кредитовании.

В большинстве случаев российские банки не рассчитывают денежный поток заемщика на ближайшую перспективу, который позволит спрогнозировать поведение заемщика в будущем и оценить источники погашения кредита. На наш взгляд, целесообразно в дополнение к анализу финансового состояния и бизнес - показателей клиента включать анализ денежных потоков с включением механизмов трансформации российской формы отчетности в МСФО. Применение МСФО должно повысить качество и информативность отчетности, а также снизить степень кредитного риска.

В оценке кредитоспособности банкам предлагается учитывать новые методы анализа - ROI, MVA, EVA. Несмотря на то, что они пока не нашли практического применения в банковской деятельности, все - таки ожидается, что в будущем банки будут их учитывать, так как их расчет основан на информации с рынков, которая имеет прогнозный характер.

Считаем, что для эффективной оценки кредитоспособности банкам необходимо также учитывать значимость кредита, диверсификацию бизнеса, индивидуальные особенности и экономику заемщика, определять взаимное влияние кредитоспособности экономических субъектов и цикличности развития экономики. Отсутствие анализа сценариев развития событий в экономике клиента, разнообразных моделей поведения банка при возникновении неблагоприятных событий не позволяет правильно рассчитать последствия кредитования. Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения кредитной задолженности.

В качестве одного из вариантов повышения надежности оценки потенциальных заемщиков предлагаем ввести в кредитный процесс дополнительные роли «внутреннего аудитора» (независимого оценщика кредитуемой сделки), а также создание эффективной системы управления залогами, являющихся интегральной частью кредитных решений.

Применение известных на сегодняшний день зарубежных методик анализа кредитоспособности затруднено из-за их недостаточной адаптированности к современным условиям развития российской экономики, существенных различий в информационном обеспечении анализа и объективными межстрановыми различиями в деятельности заемщиков. Но их частичное использование поможет снять многие проблемы в этой сфере.

Сегодня во многих банках уже запущены пилотные проекты, содержащие зарубежные принципы с учетом общероссийских тенденций оценки кредитоспособности заемщика. Наиболее часто встречаются: американские модели оценки кредитоспособности; модели оценки вероятности дефолта заемщиков; системы конвейерного кредитования и кредитных фабрик; рейтинговые модели оценки заемщика. Также большинство банков с целью повышения качества кредитного портфеля стали развивать систему ценообразования в зависимости от оценки уровня риска по кредитуемой сделке.

Считаем, что проведенное нами исследование и предлагаемые на его основе рекомендации могут быть приемлемы в практике кредитования, рационализации внутренних процедур оценки кредитоспособности заемщика непосредственно в коммерческих банках, что поможет решить проблему обоснованной оценки кредитоспособности предприятий и минимизировать риски, устранить субъективизм в процессе присвоения кредитного рейтинга заемщика, повысить эффективность своих кредитных операций и качество кредитного портфеля.__

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной дипломной работе раскрыта сущность кредитоспособности заёмщика, необходимость её оценки, подходы к оценке кредитоспособности в мировой и российской практике, а также проанализированы различные методики оценки кредитоспособности заёмщика.

Сущность кредитоспособности заемщика раскрыта через принципы кредитования, что делает её понимание более широким и объёмным. Также рассматриваются факторы, определяющие кредитоспособность заёмщика. Их наличие должно быть обязательно у потенциального заёмщика, так как именно они определяют возможность выдачи кредита.

Необходимость оценки кредитоспособности продиктована наличием банковского кредитного риска. Сам факт возникновения кредитного риска требует возмещения реальных финансовых потерь банка. Поэтому в банках созданы специальные методы управления кредитным риском.

Немало внимания уделяется рассмотрению вопроса о подходах к оценке кредитоспособности в мировой и российской банковской практике. В данной дипломной работе были разобраны несколько методик определения оценки кредитоспособности заемщика в зарубежных и российских банках. Среди описанных методик особое место занимает методика оценки кредитоспособности заёмщика на основе финансовых коэффициентов, расчёт которых строиться на сальдовых отчётных показателях. Как показывает практика, данный метод нашёл широкое применение как в зарубежных, так и российских банках.

В практической части работы дана оценка кредитоспособности компании ООО «Океанинтербизнес», применяемая филиалом ОАО «Дальневосточный банк» в г. Партизанске. Данная методика представляет собой расчёт финансовых коэффициентов на основе баланса предприятия и отчёта о финансовых результатах деятельности. Методика разрабатывалась в соответствии с кредитной политикой банка и нашла своё закрепление в специальном нормативном документе банка «Положением предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ОАО «Дальневосточный банк и его филиалами». Нормы данного документа являлись основополагающей базой при оценке кредитоспособности ООО «Океанинтербизнес».

В последней главе дипломной работы проанализированы несколько методик оценки кредитоспособности заёмщика, в частности дан анализ и описание рейтинговой оценки кредитоспособности, которая позволяет объединить и систематизировать полученные данные и на этой основе отнести заёмщика к одному из классов надёжности. Пример ООО «Океанинтербизнес», рассчитанный на основе рейтинговой оценки, показывает эффективность данного метода.

В целом расчёт коэффициентов, учёт факторов делового риска, денежных поступлений и оборачиваемости капитала, а также использование общей информации о фирме, её руководителях, работниках, отношениях с поставщиками, клиентами и другими банками позволяют достаточно точно определить кредитоспособность заёмщика, необходимый размер обеспечения, процентную ставку по кредиту и вообще целесообразность его выдачи.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1 Гражданский кодекс РФ часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ и часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ - Полный сборник кодексов РФ. - М.: Информэкспо, 2000. -760 с.

2 Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах - положение Банка России от 16.12.2003 г. № 242 -П

3 О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравнённой к ней задолженности - Положение банка России от 26.03.2004 г. № 254-П

4 О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) - положение Банка России от 31.08.1998 г. № 54-П

5 О банках и банковской деятельности: Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395 -1// Рос. газета. - 1996. - 10 февр.- С. 15-19

6 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ // Рос. газета. - 2002.- 13 июля - С. 9-12

7 О формах бухгалтерской отчётности организаций : приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67 -н // Финансовая газета. - 2003. - № 33. - с. 10

8 Инструкция об обязательных нормативах банка: Утв. Банком России от 16.01.2004 г. № 110-И

9 О типичных банковских рисках: письмо Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т

10 О методических рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации: письмо Банка России от 16.12.1998 г. № 363-Т

11 Положение предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ОАО «Дальневосточный банк» и его филиалами от 12.04.2004

12 Афанасьева, О. Н. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики // Банковское дело. - 2004. - № 4.- С. 34-37

13 Афанасьева, Л. П. Основы банковской деятельности : учебник / Л. П. Афанасьева, В. И. Богатырёв, Н. Г. Журкин. - М. : Весь мир, 2003. - 720 с.

14 Балабанова, И. Т. Банки и банковское дело: учебник / И. Т. Балабанова. - СПб. : Изд-во «Питер», 2001. - 504 с.

15 Банковсвое дело : учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - М. : Финансы и статистика, 2003 . - 592 с.

16 Белоглазова, Г. Н. Деньги, кредит, банки : учебник / Г. Н. Белоглазова. - М. : Юрайт-Издат, 2004.- 620 с.

17 Беляков, А. В. Банковские риски: проблемы учёта, управления и регулирования / А. В. Беляков. - М. : БДЦ-Пресс, 2004. - 256 с.

18 Брычкин, А. В. Кредитный риск как объект управления на предприятии // Финансы и кредит.- 2002. - № 15.-С. 66-72

19 Букато, В. И. Банки и банковские операции в России : учебник/ В. И. Букато, Ю. В. Головин, Ю. И. Львов. - М. : Финансы и статистика, 2001.- 368 с.

20 Выборова, Е. Н. Особенности диагностики кредитоспособности субъектов хозяйствования // Финансы и кредит.- 2004.- № 1.-С. 17-22

21 Грачев, А. В. Финансовая устойчивость предприятия : анализ, оценка и управление / А. В. Грачев.- М. : Дело и сервис, 2004.- 192 с.

22 Дробозина, Л. А. Финансы, денежное обращение, кредит : учебник / Л. А. Дробозина, Л. П. Окунёва, Л. Д. Андросова. - М. : Юнити, 2000.- 479 с.

23 Едронова, В. Н. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заёмщика / В. Н. Едронова, С. Ю. Хасянова // Финансы и кредит.- 2002.- № 10.-С.3-8

24 Жарковская, Е. П. Банковское дело : учебник / Е. П. Жарковская. - М.: Высшая школа, 2003.- 440 с.

25 Жуков, Е. Ф. Деньги, кредит, банки: учебник / Е. Ф. Жуков. - М. : Юнити, 2001.- 624 с.

26 Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском : учебное пособие / С. Н. Кабушкин. - М. : Новое знание, 2004. - 336 с.

27 Ковалёв, А. И. Анализ финансового состояния предприятия : учебное пособие / А. И. Ковалёв. - М. : Изд-во «Центр экономики и маркетинга», 2004.- 250 с.

28 Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент : учебник / М. Н. Крейнина.- М. : Дело и сервис, 2001.- 400 с.

29 Крутик, А. Б. Основы финансовой деятельности : учебник для вузов / А. Б. Крутик, М. М. Хайкин. - СПб. : Бизнес-пресса, 2001.- 448 с.

30 Лаврушин, О. И. Банковское дело : учебник / О. И. Лаврушин. - М. : Финансы и статистика, 2003.- 672 с.

31 Максютов, А. А. Основы банковского дела : учебник / А. А. Максютов.- М. : Бератор-Пресс, 2003. - 384 с.

32 Москвин, В. А. Определение инвестиционной кредитоспособности предприятия-заёмщика // Банковское дело.- 2001.- № 7.- С. 4-8

33 Панкова, С. В. Управление деятельностью коммерческого банка : банковский менеджмент / С. В. Панкова.- М. : Юристь, 2002.- 688 с.

34 Перекрёстова, Л. В. Финансы и кредит: учебник / Л. В. Перекрёства, Н. М. Романенко, С. П. Сазонов.- М. : Изд-во «Академия», 2003.- 288 с.

35 Пещанская, И. В. Финансовые коэффициенты в системе оценки кредитоспособности заёмщиков банками // Экономический анализ : теория и практика. -2004.- № 2.- С. 38-46

36 Пиляева, В. В. Гражданское право : учебник /В. В. Пиляева.- М. : ТК Велби, 2004.- 802 с.

37 Прохно, Ю. П. Теоретические и практические аспекты оценки кредитоспособности заёмщика коммерческим банком // Деньги и кредит.- 2004.- № 7.- С. 46-49

38 Селезнёва, Н. Н. Финансовый анализ : управление финансами: учебник / Н. Н. Селезнёва, А. Ф. Ионова.- М. : Юнити-Дана, 2003.- 640 с.

39 Семенюта, О. Г. Основы банковского дела в Российской Федерации : учебное пособие / О. Г. Семенюта.- Ростов н/Д : Феникс, 2001.- 448 с.

40 Семулов, А. М. Прогнозирование величины показателя удельного веса просроченной ссудной задолженности кредитной организации // Аудит и финансовый анализ.- 2001.- № 1.- С. 21-27

41 Свиридов, О. В. Банковское дело: учебник / О. В. Свиридов.- Ростов н/Д : Изд. Центр «Март», 2002.- 416 с.

42 Свиридов, О. Ю. Деньги, кредит, банки : учебное пособие / О. Ю. Свиридов.- Ростов н/Д. : Изд. центр «Март», 2004.- 480 с.

43 Соколова, Н. Н. Методические указания по подготовке выпускных (дипломных) квалификационных и курсовых работ : учебно-метод. пособие для студентов эконом. специальностей / Н. Н. Соколова. - Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2006. - 46 с.

44 Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебник / А. М. Тавасиев, Н. Д. Эриашвили.- М. : Единство, 2002.- 528 с.

45 Челноков, В. А. Банки и банковские операции: учебник для вузов / В. А. Челноков.- М. : Высшая школа, 2004.- 292 с.

46 Черкасов, В. Е. Банковские операции: финансовый анализ : учебник / В. Е. Черкасов.- М. : Консалтбанкир, 2001.- 288 с.

47 Чиркова, М. Г. Деятельность коммерческого банка: банковский менеджмент / М. Г. Чиркова..- М. : Юристь, 2003.- 590 с.

48 Халевинская, Е. Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ.- 2002. - 290 с.

49 Шабалина, М. Г. Современный коммерческий банк : управление и операции: учебное пособие / М. Г. Шабалина. - Ростов н/Д : Феникс, 2002. - 368 с.

50 Ямпольская, В. М. Правовые основы банковской деятельности / В. М. Ямпольская.- М. : Дело и сервис, 2003.- 210 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение А

Бухгалтерский баланс ООО "Океанинтербизнес" за 2011 г. (тыс.руб.)		На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1.0	2	3.0	4.0
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	5814.0	11372.0
Основные средства	120	9911147.0	8769924.0
Незавершенное строительство	130	1644101.0	1138997.0
Долгосрочные финансовые вложения	140	1044885.0	1304083.0
ИТОГО по разделу I.	190	12605947.0	11224276.0
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1963835.0	1548741.0
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	941532.0	727676.0
животные на выращивании и откорме	212	4455.0	0.0
затраты в незавершенном производстве	213	734818.0	770371.0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	125783.0	18218.0
товары отгруженные	215	1227.0	3871.0
расходы будущих периодов	216	156020.0	28005.0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	489090.0	414662.0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	125686.0	201363.0
в т.ч. покупатели и заказчики	231	35948.0	101440.0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	10348427.0	6009904.0
покупатели и заказчики	241	6342368.0	3360331.0
Кранкосрочные финансовые вложения	250	688827.0	10182.0
Денежные средства	260	85471.0	40595.0
Прочие оборотные активы	270	6546.0	3261.0
ИТОГО по разделу II.	290	13707882.0	8228708.0
Баланс	300	26313829.0	19452984.0
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	5965.0	7093.0
Добавочный капитал	420	10555388.0	8743528.0
Резервный капитал	430	1481.0	1481.0
Целевые финансирование и поступления	450	86146.0	51801.0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	5259583.0	3139458.0
ИТОГО по разделу III.	490	5389397.0	5664445.0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	7118458.0	0.0
Отложенные налоговые обязательства	515	0.0	283040.0
Прочие долгосрочные обязательства	520	1414529.0	1013194.0
ИТОГО по разделу IV.	590	8532987.0	1296234.0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	6418174.0	8641025.0
Кредиторская задолженность	620	5880245.0	3751741.0
поставщики и подрядчики	621	3391243.0	2162599.0
задолженность перед персоналом организации	622	187944.0	239451.0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	113874.0	117020.0
задолженность по налогам и сборам	624	437905.0	370895.0
прочие кредиторы	625	1701320.0	745408.0
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	15918.0	3993.0
Доходы будущих периодов	640	77108.0	95546.0
ИТОГО по разделу V.	690	12391445.0	12492305.0
Баланс	700	26313829.0	19452984.0

Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2011 года (тыс.руб.)		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3.0	4.0
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	36685912.0	32977668.0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг	20	30809049.0	29219373.0
Валовая прибыль	29	5876863.0	3758295.0
Коммерческие расходы	30	776114.0	593564.0
Управленческие расходы	40	1944286.0	0.0
Прибыль (убыток) от продаж	50	3156463.0	3164731.0
Проценты к получению	60	3347.0	1851.0
Проценты к уплате	70	1027822.0	1513669.0
Доходы от участия в других организациях	80	75.0	2407.0
Прочие операционные доходы	90	20566491.0	16627625.0
Прочие операционные расходы	100	21531933.0	17913734.0
Внереализационные доходы	120	1143839.0	1827870.0
Внереализационные расходы	130	1881305.0	1821345.0
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	429155.0	375736.0
Отложенные налоговые обязательства	142	283040.0	0.0
Текущий налог на прибыль	150	140958.0	67835.0
Чрезвычайные доходы (расходы)	160	0.0	105.0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	17757.0	214033.0

Приложение Б

Бухгалтерский баланс ООО "Океанинерентбизнес" за 2012 г. (тыс.руб.)		На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1.0	2	3.0	4.0
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	11372.0	0.0
Основные средства	120	8769824.0	9140489.0
Незавершенное строительство	130	1138997.0	1065210.0
Доходные вложения в материальные ценности	135	0.0	70017.0
Долгосрочные финансовые вложения	140	1304083.0	75647.0
Отложенные налоговые активы	145	0.0	55030.0
Итого по разделу I	190	11224276.0	10406393.0
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1548741.0	2432123.0
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	727676.0	523974.0
затраты в незавершенном производстве	213	770371.0	555730.0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	18218.0	8949.0
товары отгруженные	215	3871.0	1316179.0
расходы будущих периодов	216	28605.0	27291.0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	414662.0	780004.0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	201363.0	93591.0
в том числе покупатели и заказчики	231	101440.0	615.0
прочие дебеторы	235	0.0	92976.0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	6009904.0	2054980.0
в том числе покупатели и заказчики	241	3360331.0	1079455.0
Краткосрочные финансовые вложения	250	10182.0	832879.0
Денежные средства	260	40595.0	25542.0
Прочие оборотные активы	270	3261.0	0.0
Итого по разделу II	290	8228708.0	6219119.0
БАЛАНС	300	19452984.0	16625512.0
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	7093.0	7093.0
Добавочный капитал	420	8743528.0	8528866.0
Резервный капитал	430	1481.0	1481.0
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	1481.0	1481.0
Целевые финансирование и поступления	450	51801.0	53995.0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	-3139458.0	-2954618.0
Итого по разделу III	490	5664445.0	5636817.0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0.0	693718.0
Отложенные налоговые обязательства	515	283040.0	430344.0
Прочие долгосрочные обязательства	520	1013194.0	608912.0
Итого по разделу IV	590	1296234.0	1732974.0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	8641025.0	5306962.0
Кредиторская задолженность	620	3751741.0	3851395.0
поставщики и подрядчики	621	2162599.0	1289943.0
задолженность перед персоналом организации	622	239451.0	258440.0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	117020.0	98046.0
задолженность по налогам и сборам	624	370895.0	303624.0
прочие кредиторы	625	745408.0	1901342.0
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	3993.0	2989.0
Доходы будущих периодов	640	95546.0	94375.0
Резервы предстоящих расходов	650	0.0	0.0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0.0	0.0
Итого по разделу V	690	12492305.0	9255721.0
БАЛАНС	700	19452984.0	16625512.0

Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2012 года (тыс.руб.)		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3.0	4.0
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	46654575.0	36685912.0
продукции собственного производства	11	42977899.0	35666676.0
товаров, приобретенных для перепродажи	12	3301685.0	513017.0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	42428772.0	30809049.0
продукции собственного производства	21	38981191.0	30012677.0
товаров, приобретенных для перепродажи	22	3206308.0	500502.0
Валовая прибыль	29	4225803.0	5876863.0
Коммерческие расходы	30	604707.0	776114.0
Управленческие расходы	40	1770696.0	1944286.0
Прибыль (убыток) от продаж	50	1850400.0	3156463.0
Проценты к получению	60	34556.0	3347.0
Проценты к уплате	70	784451.0	1027822.0
Доходы от участия в других организациях	80	261.0	75.0
Прочие операционные доходы	90	13771790.0	20566491.0
Прочие операционные расходы	100	14386548.0	21531933.0
Внереализационные доходы	120	1285804.0	1143839.0
Внереализационные расходы	130	1175205.0	1881305.0
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	596607.0	429155.0
Отложенные налоговые активы	142	1546.0	0.0
Отложенные налоговые обязательства	143	168603.0	-283040.0
Текущий налог на прибыль	150	608701.0	140958.0
Обязательные платежи в бюджет	151	-75039.0	12600.0
Чрезвычайные доходы (расходы)	160	0.0	0.0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	79924.0	17757.0

Приложение В

Бухгалтерский баланс ООО "Океанинернетбизнес" на 31 декабря 2013 г. (тыс.руб.)		На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1.0	2	3.0	4.0
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	9140489.0	5847620.0
Незавершенное строительство	130	841330.0	635949.0
Доходные вложения в материальные ценности	135	70017.0	68365.0
Долгосрочные финансовые вложения	140	75647.0	14827513.0
Отложенные налоговые активы	145	55030.0	46177.0
Прочие внеоборотные активы	150	233998.0	18001.0
ИТОГО по разделу I	190	10416511.0	21443625.0
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2404832.0	894094.0
незавершенное производство	213	555730.0	436419.0
готовая продукция и прочие запасы	214	1325128.0	61853.0
НДС по приобретенным ценностям	220	780004.0	217612.0
Дебиторская задолженность покупателей	240	1080070.0	509646.0
Авансы выданные	245	262100.0	400212.0
Расходы будущих периодов	246	17173.0	218611.0
Прочие дебиторы	247	796184.0	614966.0
Краткосрочные финансовые вложения	250	832879.0	13499.0
Денежные средства	260	25542.0	102369.0
касса	261	50.0	151.0
расчетный счет	262	25364.0	15866.0
валютный счет	263	68.0	4.0
прочие	264	60.0	86348.0
Прочие оборотные активы	270	10217.0	3043.0
ИТОГО по разделу II	290	6209001.0	2974052.0
БАЛАНС	300	16625512.0	24417677.0
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	7093.0	14585.0
Добавочный капитал	420	8528866.0	18430555.0
Резервы	430	1481.0	1763.0
Непокрытый убыток прошлых лет	465	2954618.0	143832.0
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	0.0	836234.0
ИТОГО по разделу III	490	11492058.0	19426969.0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты банков и займы	510	693718.0	402955.0
Отложенные налоговые обязательства	515	430344.0	357270.0
Прочие долгосрочные обязательства	520	608912.0	203246.0
ИТОГО по разделу IV	590	1732974.0	963471.0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы	610	5306962.0	2202999.0
Кредиторская задолженность	620	3851395.0	2033058.0
задолженность перед поставщиками	621	1289943.0	1184945.0
задолженность по оплате труда	622	258440.0	209645.0
задолженность перед гос. внебюджетными фондами	623	98046.0	53039.0
задолженность по налогам и сборам	624	303624.0	312600.0
авансы полученные	627	139076.0	156647.0
прочие кредиторы	628	1762266.0	116182.0
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	2989.0	3549.0
Целевые финансирования и поступления	635	53995.0	25295.0
Доходы будущих периодов	640	94375.0	50000.0
ИТОГО по разделу V	690	9309716.0	4314901.0
БАЛАНС	700	16625512.0	24417677.0

Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2013 г. (тыс.руб.)		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3.0	4.0
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	23136326.0	46654575.0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	19637938.0	42428772.0
Валовая прибыль	29	3498388.0	4225803.0
Коммерческие расходы	30	103498.0	604707.0
Управленческие расходы	40	1722688.0	1770696.0
Прибыль (убыток) от продаж	50	1672202.0	1850400.0
Проценты к получению	60	45032.0	34556.0
Проценты к уплате	70	482724.0	784451.0
Доходы от участия в других организациях	80	543709.0	261.0
Прочие операционные доходы	90	5286903.0	13771790.0
Прочие операционные расходы	100	5632541.0	14386548.0
Внереализационные доходы	120	294233.0	1285804.0
Внереализационные расходы	130	733217.0	1175205.0
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	993597.0	596607.0
Отложенные налоговые активы	141	5863.0	1546.0
Отложенные налоговые обязательства	142	88643.0	168603.0
Налог на прибыль	150	158634.0	608701.0
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	190	836234.0	79924.0

Размещено на Allbest.ru