Экономический анализ банковской системы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Анализ структуры и динамики активов баланса

2. Анализ структуры и динамики пассивов баланса

3. Анализ доходов и расходов банка

4. Анализ финансового результата деятельности банка

5. Коэффициентный анализ деятельности банка

6. Оценка уровня финансовой прочности банка

7. Оценка результативности банковской деятельности и

эффективности управления

8. Анализ экономической эффективности управления

9 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала

10 Выводы по результатам анализа

Приложения



Введение

В настоящее время денежно-кредитная система переживает серьезные структурные изменения, которые коснулись и функционирования банков. Современный этап характеризуется периодом глубоких преобразований в банковском деле, многочисленных новшеств в организации и методах управления. Одновременно с этим возросли риски, связанные с банковской деятельностью. Главным в надежной работе банка становится качественное управление.

Особую актуальность приобретает проблема анализа качества деятельности банка. Определение его реального состояния имеет огромное значение не только для самого банка, но и для многочисленных акционеров и вкладчиков.

Функционирование банковской системы позволило провести исследования, направленные на выявление тенденций и факторов, оказывающих влияние на формирование основных показателей деятельности коммерческих банков.

Комплексная оценка банковской деятельности является сложной задачей, основанной на современных методах. Практические специалисты, должны уметь оценивать ликвидность баланса банка и кредитоспособность клиента, определять банковские риски и предлагать меры для их снижения, предвидеть перспективы развития конкретных видов банковских услуг.

Информация о банке:

Связной Банк (Закрытое акционерное общество) Регистрационный номер 1961 Дата регистрации Банком России 21.07.1992 Основной государственный регистрационный номер 1027739019714 (26.07.2002) БИК 044583139 Адрес из устава 123001, г. Москва, Ермолаевский пер., д. 27, стр. 1  Адрес фактический 123001, г. Москва, Ермолаевский пер., д. 27, стр. 1  Телефон (495)650-94-30, (495)796-9003, (495)796-9005  Устав Дата согласования последней редакции устава: 30.07.2012 Уставный капитал 256 679 500,00 руб., дата изменения величины уставного капитала: 23.08.2013 Лицензия (дата выдачи/последней замены) Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (09.09.2010) Генеральная лицензия на осуществление банковских операций (20.08.2012) Участие в системе страхования вкладов Да Сайты организации  http://www.svyaznoybank.ru

Подразделения кредитной организации Филиалы всего: 4, все в Российской Федерации Дополнительные офисы 2 Операционные кассы вне кассового узла 1 Операционные офисы 23

Сведения об эмиссии и эквайринге банковских карт Система расчетов Эмиссия Эквайринг American Express   + DINERS CLUB   + MasterCard Int. + + VISA International + + Объединенная расчетная система + +



1. Анализ структуры и динамики активов баланса

банк результат финансовый расходы

Источниками информации для проведения финансового анализа ЗАО «Связной Банк» являются:

- оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма №101) по состоянию на 01.01.12 г., 01.04.12г., 01.17.12г., 01.10.12 , 01.01.13г.

- отчеты о прибылях и убытках кредитной организации (форма №102) по состоянию на 01.04.12 г., 01.07.12г., 01.10.12г., 01.01.13г.

При анализе структуры активов баланса были выявлены следующие тенденции (приложение А):

-на протяжении всего периода наблюдается постепенный рост активов с 56614692 тыс. руб. на начало периода до 124801106 тыс. руб. на конец периода, что является положительной тенденцией;

-соотношение производительных и непроизводительных активов менялось по отношению к валюте баланса, в пользу первых. Производительные активы держались на уровне около 57% по отношению к общим активам на протяжении всего периода (в основном за счет операций с клиентами), непроизводительные напротив, уменьшились с 21,86% на 01.01.12 до 14,24% на 01.01.13;

- наблюдается положительная тенденция к росту краткосрочных кредитов банка, на 01.01.12 их доля составляет 28,16% к активу баланса, из них преобладают кредиты физ. лицам-23,24%, когда доля негосударственных организаций составляет 3,7%. На 01.01.13 статья увеличилась вдвое, по-прежнему большую ее часть составляют кредиты физическим лицам, что является положительным моментом;

Рисунок 1.Динамика объема и структуры краткосрочных кредитов

-непроизводительные активы убывают, по отношению к общей доле активов, на протяжении всего периода. Большую часть ее составляют средства, отвлеченные в расчеты. На начало периода они составляют 15,85% из 21,86%, во втором квартале они составили 8,35% из 13,41%, затем снизились до 6,25% из 11,47%, на конец периода непроизводительные активы составили 13,48% от активов, а средства, отвлеченные в расходы 8,78%.

К отвлеченным средствам относится та часть фактической прибыли, которая в отчетном периоде изымается из оборота предприятия в виде платежей в государственный бюджет, банковских отчислений, направляется в фонды экономического стимулирования и на другие целевые нужды;

-наблюдается рост вложения в ценные бумаги, в частности вложения в государственные ценные бумаги в первом квартале составили 1,37% , затем резкое увеличение во втором до 9,42, в третьем квартале ситуация не изменилась, на конец периода небольшое снижение на 2%. Положительная тенденция, т.к. минимален риск и льготное налогообложение по доходам, получаемым по государственным ценным бумагам. Также были осуществлены вложения в векселя, около 5% на протяжении всего периода, и минимальные вложения в первом и втором квартале в долевые негосударственные ценные бумаги в размере 400 тыс. руб.;

-пропорционально росту выданных кредитов наблюдается рост резервов. В первом квартале резервы составили 0,49% от актива, далее увеличение до 0,62%, 0,75% и 0,67%;

-наблюдается снижение совместной деятельности с 0,40% до 0,15%, в частности факторинга и лизинга, операции с чеками и ценными металлами не проводятся, что говорит о том, что банк работает только с валютой и ценными бумагами;

-рост затрат на собственные нужды пропорционален росту активов, это нормальная характеристика. Происходит увеличение во втором и четвертом кварталах на 4% и 6% .



2. Анализ структуры и динамики пассивов баланса

При анализе пассивов баланса, пользуясь Приложениями Б и В, сделаны следующие выводы:

-соотношение привлеченных и собственных средств составляет 62,08 к 37,2 в первом квартале, 60,25% к 39,75 во втором, 65,55% к 34,45% в третьем, и на конец периода 61,76% к 38,24%. Показатели стабильны и находятся в норме, составляющей 80%-70% привлеченных средств. Положительным моментом является то, что банк пользуется значительной долей собственных средств;

-наибольшее влияние на привлеченные средства оказали срочные депозиты и счета до востребования, по большей части благодаря счетам физических лиц. На протяжение периода наблюдается спад счетов до востребования в третьем и четвертом кварталах, на 7% и затем еще на 7%, что является положительной характеристикой, т.к. показатель не должен превышать 30%, на конец периода он составляет 20%.

Статья срочные депозиты увеличилась в третьем квартале до 62,99, затем в четвертом снизилась до 53,14, показатель находится в норме (не менее 50%). В количественном отношении, сумма депозитов равномерно растет, в процентном, имеются перепады, за счет увеличения суммы пассивов.

Межбанковские кредиты не должны превышать 20%, в первом и третьем квартале они составляют 0,05% и 0,04%, во втором и четвертом равны нулю.

-агрегат «счета до востребования» в процентном соотношении снижаются на протяжении всего периода, от 34,21% на начало периода, до 20,80% на конец. Что является положительной характеристикой, т. к. для банка более надежными являются срочные депозиты;

-по статье «долговые обязательства» снижались до третьего квартала, затем произошел резкий рост в четвертом до 2,33% с 0,27%, что связано с выпуском ценных бумаг;

-сумма привлеченных средств, как брутто, так и нетто на протяжении всего периода имеет тенденцию роста, объем суммы иммобилизованных средств имеет тенденцию снижения во втором и третьем квартале, далее происходит рост. В целом динамика положительна;

-в сумме собственный капитал имеет тенденцию роста, что является положительным моментом. В процентном соотношении ситуация неоднозначна. Наибольший удельный вес в составе собственного капитала имеют добавочный капитал и резервы на возможные потери;

-резервный фонд в сумме имеет равное значение на протяжении всего периода 38 618 тыс. руб., в процентном соотношении уменьшился с 0,07% до 0,04% за весь период, что связанно с увеличением суммы собственных средств.

Добавочный капитал также в сумме имеет тенденцию роста, в процентом соотношении наблюдается постепенное снижение с 4,61% до 2,70%.

Прибыль банка снижается во втором квартале и в конце периода с 1,07% до 0,85% и с 1,14% до 0,9%.

В целом, сокращение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может свидетельствовать о падении деловой активности Банка;

-амортизационные отчисления в сумме имеют тенденцию увеличения, в процентном соотношении ситуация в точности до наоборот, наблюдается тенденция снижения на 0,01% в каждом квартале;

-по статье «собственные средства-нетто» наблюдается рост суммы, однако имеется небольшое снижение в третьем квартале. Сумма иммобилизации также имеет тенденцию роста, но наблюдается небольшое снижение в четвертом квартале. В целом характеристика положительна.

3. Анализ доходов и расходов банка

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Совокупный доход Банка отражается в 102 форме нарастающим итогом с начала года. На 01.01.12г. он составлял 5749712 тыс. руб., на конец анализируемого периода он составил 31433097 тыс.руб. Таким образом, общий прирост составил 25683385 тыс. руб. Это положительный момент, характеризующий быстрый рост доходов банка.

Структура совокупного дохода включает в себя процентные доходы, другие доходы от операционной деятельности, доходы по операциям с ценными бумагами и прочие доходы.

Процентные доходы в начале анализируемого периода составляли 26,68% от совокупного дохода, к концу периода удельный вес составил 39,81%, такой небольшой рост является положительной тенденцией для банка.

Следующей составляющей совокупного дохода является статья «Операционные доходы (кроме процентных)». На протяжении года их удельный вес в доходах Банка составлял более 60%, в первом квартале величина составила 67,54%, в последнем - 58,04%. В эту статью входят: комиссии и вознаграждения (около 15% от совокупного дохода), положительная переоценка (в среднем 23%), прочие операционные доходы (25%). Их соотношение между собой и совокупным доходом существенно не менялось.

В силу того, что портфель ценных бумаг у Банка довольно невелик, доходы по операциям с ценными бумагами по сравнению с процентными также невелики и составляют на конец четвертого квартала - 1450 тыс. руб., в 1 квартале эта цифра значилась в размере 2148 тыс. руб.

Таким образом, в течение исследуемого периода в структуре совокупного дохода не произошло никаких качественных изменений. Процентные доходы и другие доходы от операционной деятельности составляли и составляют примерно 30% и 60% от всей величины совокупного дохода. Это можно рассматривать как высокий уровень качества доходов Банка.

Совокупный расход Банка отражается в 102 форме нарастающим итогом с начала года. На 01.01.12г. он составлял 5402878 тыс. руб., в последнем квартале 30274430 тыс. руб.

Основная часть расходов, которую несет Банк - это операционные расходы. Их доля в совокупных расходах держится на уровне - 65%. Далее по величине удельного веса следуют процентные расходы. Их доля уменьшилась с 24,52 на начало периода до 17,16% в третьем квартале, по абсолютной величине они выросли вдвое. Такое увеличение имеет примерно ту же динамику, что и процентные расходы Банка, и совокупный расход.

Прочие расходы состоят из почтовых комиссии уплаченной, штрафов и прочих расходов и убытков. Доля их в общем объеме расходов испытывала колебания в течение исследуемого периода (0,81%, 1,51%, 1,02%, 0,99%), оставаясь при этом незначительной по сравнению с другими видами расходов Банка.

3.1 Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами.

Изменение доходов в целом зависит от двух факторов (Таблица 8):

- изменение за счет увеличения (снижения) объемов деятельности;

- изменение за счет процентной ставки.

Анализ проводится на основе модели:

где В - доходы от операционной деятельности;

V - остатки на счетах по группе активов, приносящих доход;

R - средний уровень процентной ставки по активам.

Целью осуществляемого факторного анализа является определение влияния величины остатка по ряду активных счетов (краткосрочные и долгосрочные кредиты, просроченная ссуда, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, кредиты другим банкам, долговые обязательства, долевые ценные бумаги и векселя), приносящих процентный доходов и доходов от операций с ценными бумагами, и уровня процентной ставки по данной группе активов на величину процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами.

Уровень процентной ставки показывает, какой доход приносит один рубль рассматриваемых активов. Доход рассматривается как произведение остатков на соответствующих активных счетах и процентной ставки.

Максимальное значение доходов наблюдается в 4 квартале 2012г. - 3292845 тыс. руб. складывался из роста величины активов и из увеличения процентной ставки до 6,01%.

Изменения объемов расходов может зависеть от следующих факторов (Таблица 9):

- изменение объема привлеченных средств;

- изменение среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по платным ресурсам.

Анализ проводится на основе модели:

где ОР - расходы от операционной деятельности;

W - остатки на счетах по группе пассивов;

Q - средний уровень процентной ставки по пассивам.

Максимальный прирост расходов наблюдается в 4 квартале 2011г. -158697 тыс. руб. , обусловлен ростом величины пассивов и величиной процентной ставки 2,30% на конец периода.



4. Анализ финансового результата деятельности банка

Прибыль - это финансовый показатель результативности деятельности банка. При оценке совокупной прибыли применяется ее деление на три составляющие:

- операционная прибыль (убыток);

- прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами;

- прибыль (убыток) от неоперационной деятельности.

При анализе используем Таблицу 10, также можно просмотреть составляющие прибыли в динамике на рисунке 2.

Рисунок 2. Динамика объема и структуры прибыли.

Как видно из рисунка, прибыль увеличилась ко второму кварталу, далее пошла на спад, заняв в конечном итоге отрицательное значение, вызванное наибольшим влиянием убытком от прочей деятельности, составившим 434,75% к концу периода.

До конца периода прибыль держала положительное значение благодаря процентной прибыли, которая перекрывала убыток от прочей деятельности до четвертого квартала.

Операции с ценными бумагами также приносят убыток, но достаточно незначительный 0,2%-11%.

4.1 Анализ нормы прибыли на капитал

Норма прибыли на капитал - общий показатель результативности деятельности банка.

Основными влияющими на нее факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода.

Данные для факторного анализа объемов и структуры нормы прибыли на капитал банка представлен в таблице «Динамика нормы прибыли на капитал» (Таблица 11).

Наибольшее влияние оказал мультипликатор капитала, на протяжении всего времени он держался на уровне 10%. В последнем квартале норма прибыли приняла отрицательное значение из-за маржи прибыли, использование активов во втором квартале приняло максимальное значение 1,08%.

Для более детального анализа влияния факторов на норму прибыли на собственный капитал проводится декомпозиционный анализ (Таблица 12).

Влияние маржи прибыли на изменение нормы прибыли на капитал составило 80,78% со второго на первый квартал, 105,9% с третьего на четвертый и 83,19%, что является наибольшими значениями.

Влияние изменения уровня использования активов на изменение нормы прибыли на капитал составила 15,1% с первого по второй квартал, 3,23% со второго на третий и 15,57% к четвертому кварталу.

Влияние изменение мультипликатора капитала на изменение нормы прибыли на капитал с первого на второй квартал составило 4,1%, далее показатель стал отрицательным -9,1%, и к концу периода влияние было минимальным 1,2%.

4.2 Факторный анализ прибыли

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и зависит от влияния следующих факторов:

1) размера собственного капитала;

2) уровня эффективности использования активов;

3) уровня структуры общего капитала;

4) рентабельности дохода (маржи прибыли).

Необходимо оценить влияние каждого фактора, и как отразилось их изменение на прибыли (Таблица 13).

Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли составили 6,61% , затем ушли в отрицательное значение -23,20% и -14,11%.

Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли составил 14,11%, 3,99% и 17,77%.

Уровень структуры общего капитала повлиял на изменение прибыли в отрицательную сторону во втором периоде -11,27%, в первом и третьем влияние минимально 3,83% и 1,41%.

Рентабельность дохода оказала наибольшее влияние на размер изменения прибыли 75,44%, 130,48% и 94,93%, что вполне нормально.

4.3 Факторный анализ процентной прибыли

Процентная прибыль - это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.

Факторный анализ процентной прибыли позволяет выявить реальный уровень прибыльности активов.

Основными влияющими факторами являются: объем производительных активов; прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов (Таблица 14).

Как видно из Таблицы 14, процентная прибыль в анализируемом периоде увеличивалась равномерно в каждом квартале: с 718336 тыс. руб. до 1902052 тыс. руб. При этом в увеличение процентной прибыли во всех периодах оказало увеличение прибыльности капитала с вместе с достаточностью капитала. Таким образом, увеличение производительных активов Банка и увеличение прибыльности капитала во всех рассматриваемых периодах положительно сказывались на росте процентной прибыли.

Подводя итог анализа прибыли банка, можно отметить следующие моменты. На протяжении всего периода года наблюдался рост прибыли. При этом основной частью расходов и доходов являлись процентные. Процентная прибыль в сумме с прибылью от операций с ценными бумагами превышали убытки от неоперационной деятельности. Кроме размера прибыли, постоянно возрастала норма прибыли, т.е. соотношение прибыли и собственных средств. Главным фактором, влияющим и на увеличение размера полученной Банком прибыли и на норму прибыли, является изменение уровня использования активов. А основное влияние на изменение процентной прибыли в Банке оказывает величина прибыльности капитала.

В динамике доходов, расходов и самой прибыли в течение анализируемого периода наблюдался равномерный рост всех показателей, говорящий об успешной коммерческой политике Банка.



5. Коэффициентный анализ деятельности банка

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Коэффициентный анализ строится на качественной интерпретации экономического содержания финансовых соотношений на основе их изменения.

Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе построения консолидированного баланса банка, который адаптирован для анализа и определения показателей ликвидности, финансовой устойчивости, состояния оборотных средств, активности и уровня риска, связанных с деятельностью банка (Таблица 15).

Коэффициентный анализ деятельности банка проводится на основе пяти групп коэффициентов (Таблица 16).

В анализируемом периоде объем ликвидных средств Банка имеет стабильную динамику к увеличению с 2139513 тыс. руб. до 12005741тыс. руб.

Стоимость текущих активов постепенно росла, с 29984202 тыс. руб. на начало периода до 61527523 тыс. руб. на конец. В результате удельный вес текущих активов вырос до 51,82% против 41,64% на начало периода. Это активы, которые сравнительно быстро оборачиваются, принося доход. Как правило, в нашей стране на долю этих активов приходится от 55 до 70% всех активов, следовательно, анализируемый банк вполне соответствует общепринятым стандартам.

Величина активов, составляющих вложения и иммобилизацию, за анализируемый период также стабильно росла, и к концу 2012г. составила сумму вдвое больше чем на начало периода.

Динамика прочих активов постепенно росла, но в третьем квартале произошел спад с 5988436 тыс. руб. до 4841077, впоследствии снова увеличиваясь.

Следует отметить, что объем прочих активов должен быть незначителен и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Так что величина прочих активов находится на приемлемом уровне.

Объем привлеченных средств имел стабильную динамику роста на протяжении всего анализируемого периода, увеличившись до 69080016 тыс. руб.

Собственные средства выросли в абсолютном выражении с 21469750 тыс. руб. до 53799049 млн. руб. Динамика стоимости собственных средств банка достаточно стабильна.

Валюта баланса банка за исследуемый период увеличилась вдвое, что говорит о довольно динамичном развитии бизнеса Банка.

5.1 Анализ ликвидности

Результаты коэффициентного анализа приведены в Таблице 16.

Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств банка. На протяжении всего периода наблюдается превышение текущих активов над привлеченными средствами.

Норма денежных резервов показывает уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования. Счета до востребования требуют наличия постоянного лимита остатка свободных средств у банка на случай непредвиденного оттока этого вида депозитных ресурсов. Поддержание нормы денежных резервов примерно на одном уровне говорит об относительной сбалансированности структуры портфеля активов, и характеризует ликвидность банка с положительной стороны.

Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. В анализируемом банке коэффициент трансформации был ниже и даже принимал отрицательные значения. Это говорит о том, что привлеченные средства в Банке не в полной мере обеспечены финансовыми накоплениями.

Таким образом, в целом можно говорить о том, что в части ликвидности Банк испытывает некоторые затруднения. И требуется разработка действий для обеспечения роста показателей ликвидности в дальнейшем.

5.2 Анализ устойчивости

Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов. На протяжении всего периода этот показатель колебался, говоря о том, что росли и собственные средства-брутто выросли и привлеченные средства.

Коэффициент адекватности капитала характеризует обеспеченность собственных средств - брутто стержневым капиталом. Этот показатель практически не изменялся. Это положительный момент, говорящий о стабильности деятельности банка.

Коэффициент маневренности - показатель степени устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами. Значение показателя повышается в третьем квартале, значит объем депозитов до востребования стал выше объема депозитов, что означает хорошую степень устойчивости Банка за счет возможности управления срочными ресурсами.

5.3 Анализ состояния оборотных средств

Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует степень вовлечения собственных средств в текущий оборот. Из анализа динамики данного коэффициента следует, что уровень вовлеченности собственных средств в текущий оборот имел положительные значения. Это означает, что оборотные активы в достаточной степени обеспечены собственными средствами.

Коэффициент иммобилизации показывает степень обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Он имел, положительные значения в течение всего периода. Данная характеристика указывает на достаточную обеспеченность собственными средствами активов, выведенных из оборота.

Коэффициент маневренности характеризует уровень мобильности собственных средств, то есть соотношение собственных средств-нетто и брутто. Собственные средства-нетто в течение исследуемого периода оставались примерно на одном уровне. Проанализировав значения данного коэффициента по периодам, можно сделать вывод о том, что его динамика была стабильной. Говоря о достаточной мобильности собственных средств. Это положительный фактор.

5.4 Анализ деловой активности

Коэффициент использования привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Оптимальное значение коэффициента использования привлеченных средств-нетто должны быть больше единицы, чего в анализируемом периоде не наблюдалось. Однако и реальные значения приемлемы для положительной оценки активности использования привлеченных средств-нетто.

Стабильная в целом динамика коэффициента указывает на то, что, у Банка наблюдается равное количество кредитных операций по сравнению с ростом депозитов.

Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. Значение коэффициента на всем протяжении не превышало единицы, но все же находилось на высоком уровне.

Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в оборот. Увеличение данного показателя говорит о положительной динамике вовлечения активов в оборот.

5.5 Анализ риска

Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. Соотношение собственного капитала и текущих активов изменяется неоднородно, к концу периода увеличивается до 0,21. Существующие значения объясняются преобладанием роста стоимости текущих активов над ростом стержневого капитала.

Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент на протяжении рассматриваемого периода имеет положительное значение. То есть чувствительные к изменению процентной ставки привлеченные средства в достаточной мере обеспечены собственными средствами.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. Анализируя полученные значения можно сделать вывод о достаточности собственных средств для покрытия всех убытков и расходов.



6 Оценка уровня финансовой прочности банка

Оценка динамики уровня финансовой прочности банка основа на расчете значения минимально необходимой доходной маржи банка, т.е. разрыва в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль.

Для ее расчета используются следующие исходные данные:

- совокупный доход - сумма доходов банка, полученная в результате операционной деятельности и от операций с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих доходов. На протяжении всего периода показатель растет, имеется небольшое снижение в последнем квартале;

- условно-переменные расходы - расходы, которые изменяются пропорционально объемам активных и пассивных операций банка. Просматривается тенденция роста, но в четвертом квартале все меняется;

- условно-постоянные расходы - расходы, которые не зависят прямо пропорционально от объема активных и пассивных операций банка. Ситуация неоднозначна, имеется значительное увеличение в четвертом квартале до 2795259 тыс. руб.;

- промежуточный доход - расчетный доход, который остается в распоряжении банка после возмещения, условно-переменных затрат;

- коэффициент прибыли - показатель промежуточного дохода в относительном выражении. Промежуточных доход имеет неоднородную динамику, увеличения и спады сменяют друг друга;

- доход, обеспечивающий безубыточность - доход, при котором банк не имеет убытков, или совокупный доход, которого достаточно после возмещения условно-переменных затрат для покрытия условно-постоянных затрат (при этом прибыль банка равна нулю). Наблюдается стабильный рост, что является положительной характеристикой для банка;

- уровень финансовой прочности - уровень (запас, предел финансовой безопасности) снижения совокупного дохода, который в состоянии выдержать банк без угрозы своему финансовому положению (Таблица 17). Ко второму кварталу показатель увеличился до 35,92%, затем произошло снижение до 23%, в четвертом квартале показатель принял отрицательное значение.

Уровень финансовой прочности тем выше, чем более дифференцирован портфель активов и ниже размер расходов на содержание административно-управленческого персонала. Показатель финансовой прочности банка позволяет рассчитать его минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает банку возможность покрывать необходимые расходы, но не приносит ему прибыли.



7 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления

Результаты расчета показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в Таблице 18.

7.1 Показатели прибыльности.

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка - норма прибыли на капитал - не соответствовал оптимальному значению в 13% в течение всего исследуемого периода.

Эффективность использования активов отражается в значениях показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность и доходность активов имеет неоднозначную динамику.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась неоднородно, достигнув рекомендуемое значение 7%т только во втором квартале.

Достаточность капитала банка на протяжении всего периода находилась примерно на одном уровне в9-10%, следовательно на протяжении всего периода была выше значения в 8%, имеется некоторый запас достаточности капитала в отношении его норматива.

7.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность

Из таблицы 18 видно, что удельный вес непроцентных расходов в совокупном доходе находится в норме, т.е. менее 30%, однако к концу периода показатель достиг 34,87%.

Удельный вес процентных расходов соответствует рекомендуемому значению.

Процентная доходность активов увеличилась держалась примерно на одном уровне, и была недостаточно велика, так как нормативное значение минимума равно 10,5 %, следовательно, эффективность вложений банка в процентные операции недостаточна.

Непроцентная доходность активов имела динамику роста, причем на протяжении всего исследуемого периода не соответствовала нормативному диапазону (менее 1,5%).

Процентная маржа по итогам не соответствовала минимально рекомендуемому значению 6%.

Так как этот коэффициент есть отношение процентной прибыли к величине производительных активов, можно говорить о недостаточном размере процентных ставок, предложенных Банком, для удовлетворения этой норме в 6%.

Доходная база изменялась от 54% до 60% и не дотягивала до оптимального значениям (от 65% до 75%), что отрицательно характеризует портфель активных операций банка. Это связано как с ростом непроизводительных активов, так и с ростом затрат на собственные нужды Банка.

Можно отметить некоторое улучшение сбалансированности процентных ставок по активам и пассивам, о чем свидетельствует динамика показателя процентного разброса: рост до уровня 3,14 %, что превышает рекомендуемую норму.

7.3 Отношение к активам

Отношение процентных расходов к активам составляет менее 2%, при максимально допустимом значении 6%. Это говорит об уменьшении темпов роста процентных расходов по сравнению с темпами роста активов в анализируемом периоде.

Отношение непроцентных расходов к активам не удовлетворяло рекомендуемому максимуму 3,5%.

Отношение уровня расходов на содержание аппарата управления к активам на протяжении всего исследуемого периода находилось в рекомендации меньше или 2,8%.

Отношение маржи непроцентного дохода к активам имеет положительные переходящие минимальный порог, равной 3%.

Таким образом, по отношению к общему объему активов Банка, процентные и непроцентные расходы, расходы на содержание АУП и маржа непроцентного дохода в целом находятся в рекомендуемых рамках.

7.4 Прочие

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами превысил минимально допустимый уровень в 50%, это положительная характеристика. Низкий уровень проблемных кредитов положительно характеризует уровень управления кредитным риском данного банка.

Коэффициент просроченности по выданным кредитам не превышает 2,5%.



8 Анализ экономической эффективности управления

В результате анализа таблицы 19видно, что экономическая результативность выше 100%, что говорит о превышении темпа прироста доходов над расходами в течение года, однако в четвертом квартале показатель снизился до 93,57%.

Доля затрат постепенно снижалась, при этом произошел небольшой рост в четвертом квартале.

Рентабельность деятельности, рассчитанная как соотношение полученной прибыли и произведенных расходов в данном квартале, имеет неоднородную динамику, к концу периода принимает отрицательное значение.

Доля расходов на содержание аппарата управления в объеме активов в течение анализируемого периода, снижается. Остается на одном уровне доля хозяйственных расходов в активах. Отношение прочих расходов к величине активов изменялась неравномерно, оставаясь незначительным: 0,07%, 0,15%, 0,1%, 0,08%. Это очень хорошие значения для этого показателя.

Значения коэффициента затрат, характеризующие общую долю затрат в объеме активов Банка, имеет тенденцию к росту.

Таким образом, результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют о приемлемом уровне эффективности управления банка в исследуемом периоде.



9 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала

Результаты расчета показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в Таблицах 20 и 21.

Добавленная стоимость является общим оценочным показателем рентабельности и качественных изменений в деятельности банковских учреждений. Добавленная стоимость зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.

Совокупный капитал за исследуемый период увеличился почти вдвое. Прибыльность совокупного капитала в течение всего года была выше нормы процента на привлеченный капитал. В связи с этим добавленная стоимость была положительной, что положительно характеризует уровень управления капиталом банка в этих периодах.

Мультипликатор капитала - это показатель возможности привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит - ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Мультипликатор призван обеспечивать сбалансированность между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных и финансовых ресурсов без нарушения устойчивой и доходной работы банка.

В течение анализируемого периода по данным Таблицы 21 этот показатель имел положительные значения. Это является положительным фактором и указывает на достаточную эффективность управления активами и пассивами.



10 Выводы по результатам анализа

Из анализа активов баланса Банка, следует, что за исследуемый период доля производительных активов в структуре совокупных активов держалась на уровне 57%. доля непроизводительных активов соответствовала 20%.

В ходе анализа пассивов выяснилось, что произошел как рост собственных средств , так и привлеченных. На увеличение стоимости привлеченных средств Банка наибольшее влияние оказал рост срочных вкладов населения и предприятий. Все это говорит о росте доверия со стороны коммерческих организаций и физических лиц к Банку, о расширении его деятельности и в конечном счете об эффективности его работы на рынке банковских услуг.

Подводя итог в анализе прибыли можно отметить следующие моменты. На протяжении всего периода , наблюдался рост прибыли, при этом основной частью расходов и доходов являлись процентные,а основное влияние на изменение процентной прибыли в Банке оказывает величина достаточности капитала.

В целом, в динамике доходов, расходов и самой прибыли в течение анализируемого периода наблюдался равномерный рост всех показателей, говорящий об успешной и последовательной коммерческой политике Банка.

По результатам коэффициентного анализа можно отметить, что в части ликвидности Банк испытывает некоторые затруднения. И требуется разработка действий для обеспечения роста показателей ликвидности в дальнейшем. Финансовая устойчивость находится на хорошем уровне. Анализ деловой активности Банка и уровня существующей системы управления рисками показал удовлетворительное положение.

По результатам оценки динамики уровня финансовой прочности банка наблюдается незначительное увеличение этой прочности, что является положительным фактором. Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления следующая. При достаточности капитала в пределах нормы прибыльность и доходность активов, прибыльность банковских операций и норма прибыли на капитал остаются гораздо ниже рекомендуемых значений, что говорит либо о завышенных нормах для этих показателей, либо о неэффективности использования ресурсов Банка. По отношению к общему объему активов Банка, процентные и непроцентные расходы, расходы на содержание АУП и маржа непроцентного дохода находятся в рекомендуемых рамках. Низкий уровень проблемных кредитов положительно характеризует уровень управления кредитным риском данного банка.

Размещено на Allbest.ru