Безналичные расчеты в Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие и правовое регулирование расчетов

1.1 Общие положения о расчетах

1.2 Организация безналичных расчетов

Глава 2. Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

2.2 Расчеты по аккредитиву

2.3 Расчеты по инкассо

2.4 Расчеты чеками

Заключение

Список использованных источников и литературы

Введение

Развитие экономики любого современного государства сегодня невозможно без высокого уровня развития денежной системы, высокоэффективной системы денежного обращения и современных платежных механизмов. Всевозрастающая потребность в увеличении объема денежной массы в большой части может быть компенсирована увеличением скорости оборота капитала. Практика показывает, что интенсивное развитие различных форм безналичных расчетов позволяет успешно решать как каждодневные проблемы финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета, так и хозяйственные задачи отдаленной перспективы.

Денежная система Российской Федерации - это урегулированная нормами права денежного обращения совокупность форм и методов организации и функционирования денежного обращения. Существующая в настоящее время в Российской Федерации денежная система представляет собой продукт длительной исторической эволюции. Наличные и безналичные расчеты являются одним из структурных элементов денежной системы нашей страны. Основанием расчетных отношений является возникновение обязательства между двумя субъектами, в силу которого один из субъектов (плательщик) должен передать другому субъекту (получателю) определенную денежную сумму. Осуществление расчетных отношений регулируется гл. 46 Гражданского кодекса Российской Федерации "Расчеты" Гражданский кодекс от 18.12.2006г. №230-ФЗ, изм. Федеральный закон от 08.11.2008г. №201-ФЗ // "Собрание законодательства РФ" - 10.11.11г. . Уровень развития системы расчетов напрямую зависит от уровня экономического и политического развития государства.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обуславливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия. В период становления в России правового государства и становления рыночной экономики, преодоления административного всевластия прежних структур финансовых органов в сфере денежных отношений и их четкое правовое регулирование имеет огромное значение.

Эффективная система безналичных расчетов позволяет максимально ускорить платежи, особенно между плательщиками, географически разнесенными на большие расстояния, повысить безопасность расчетов, приводит к замещению наличных денег и снижению издержек обращения, т.е. к сокращению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет и хранение. Наиболее важными аспектами анализа денежных форм обращения являются: общие основы организации безналичных расчетов, особенности межбанковских расчетов и формы расчетов, применяющиеся в хозяйственной сфере России. На основании этого можно сказать, что тема настоящей курсовой работы является достаточно актуальной на современном этапе развития нашей страны.

Объектом курсовой работы являются общественные отношения, связанные с рассмотрением и изучением безналичных расчетов в Российской Федерации.

Предметом исследования являются система безналичных расчетов в Российской Федерации.

Целью работы является: анализ правового регулирования безналичных расчетов.

В соответствии с поставленной целью можно выделить следующие задачи:

1. Рассмотреть понятие и правовое регулирование расчетов;

2. Изучить организацию безналичных расчетов;

3. Раскрыть характеристику основных форм безналичных расчетов.

Методами являются общие методы: анализ, синтез, системный подход; специальные методы: сравнительно-правовой, метод толкования норм права и другие.

Нормативную базу исследования составляют: Гражданский кодекс Российской Федерации, Закон Российской Федерации "О банках и банковской деятельности", Закон Российской Федерации "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" Федеральный закон "О центральном банке Российской Федерации (банке России)" от 10.07.2002 №86-ФЗ, изм. ФЗ от 25.12.08г. №274-ФЗ, №276-ФЗ // "Российская газета" - 30.12.2008г. - №36. , Положение Центрального Банка "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

Теоретическая база состоит из учебной литературы по гражданскому, банковскому, финансовому праву, посвященных данной теме научных статей Ануриева С.В., Белова В.А., Березина М.П., Гришина С.Г. и других.

Структура работы состоит из введения, двух глав, разделенные на параграфы, заключение и список использованных источников и литературы.

Глава 1. Понятие и правовое регулирование расчетов

1.1 Общие положения о расчетах

Расчетными являются правоотношения, возникающие между субъектами хозяйственных обязательств и кредитными организациями, либо между кредитными организациями по поводу платежей за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги Белов В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег // Бизнес и банки. - 2008г. - №52. - с.4. Расчеты - это передача или перевод денежных средств от должника кредитору в порядке исполнения денежного обязательства.

Суть обязательств банка сводится к принятию либо к обеспечению принятия другим банком денежных обязательств перед получателем по договору банковского счета, к принятию обязательства выплатить средства бенефициару при представлении им определенных документов (по аккредитиву) или оплатить выставленные третьим лицом требования (при инкассовых операциях). Банк в размере принятого на себя нового обязательства перестает быть должником прежнего клиента. Вместо платежа наличными клиент требует принятия банком денежного обязательства перед третьим лицом либо платежа этим лицам.

По общему правилу расчеты осуществляются с банковских счетов хозяйствующих субъектов в соответствии с требованиями закона и условиями заключенного договора с соблюдением ряда принципов расчетов, основными среди которых являются:

· Свобода выбора клиентом формы осуществления безналичных расчетов;

· Невмешательство кредитных организаций в договорные отношения контрагентов;

· Списание денежных средств со счета клиента по распоряжению владельца;

· Списание средств со счета в календарной очередности;

· Зачисление средств на счет получателя после списания соответствующих сумм со счета плательщика;

· Соблюдение требований, предъявляемых к расчетным документам в соответствии с нормативными правовыми актами Банка России.

Под безналичными расчетами Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 3 октября 2002 г. №2-П, изм. Указание ЦБР от 22.01.08г. №1964-У // "Вестник Банка России" - 20.02.08г. - №12 обычно понимают процедуру исполнения денежных обязательств через профессиональных финансовых посредников, которыми чаще всего являются банки, другие небанковские кредитные организации, организации связи и т.п. Под безналичными расчетами необходимо понимать любые операции банков по получению или передаче денег, которые осуществляются ими по поручению клиентуры путем совершения записей по соответствующим счетам.

Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского счета, вклада, корреспондентского счета) между банком и клиентом. Особенности безналичных расчетов заключаются в следующем:

· В расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства, а в безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

· Участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов;

· Перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

1) Безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

2) Безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

3) Четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

Расчетные операции осуществляются кредитными организациями на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платёжного документа:

1) Распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

2) Распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные правоотношения возникают на основании совершаемых клиентами и их банками расчетных сделок, совокупность стандартных правил заключения и исполнения которых носит название форм безналичных расчетов. Формы расчетов различаются видом расчетного документа, порядком документооборота, а также наличием или отсутствием условий предоставления денег в распоряжение получателя платежа. В ст. 862 ГК РФ перечислены следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, инкассо, аккредитив, чек.

Расчетные сделки могут быть как двусторонними, так и односторонними. При расчетах платежными поручениями двусторонними расчетными сделками являются договор плательщика с обслуживающим его банком о кредитном переводе средств и договор банка плательщика с банком посредником о кредитном переводе средств. Двусторонние расчетные сделки являются консенсуальными и каузальными. Стороны любой расчетной сделки - клиенты, рассчитывающиеся по своим обязательствам, и обслуживающие их банки.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты - совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

1.2 Организация безналичных расчетов

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Под правовыми принципами понимаются исходные (определяющие) начала, наиболее общие руководящие положения, предопределяющие правовое регулирование Егорова М. Новый порядок безналичных расчетов // Финансовая газета. Региональный выпуск. -2003г. - № 24-28 - с.23. К наиболее важным правовым принципам осуществления безналичных расчетов можно отнести следующие положения.

· Кредитная организация может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя при этом право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами в любое время;

· При осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения;

· Расчетные документы, оформленные клиентом с нарушением установленных требований, приему не подлежат;

· Понятие платежный документ является более широким, им охватываются как расчетные, так и иные документы, используемые при осуществлении расчетов;

· Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, а получатели средств (взыскатели) - расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента или на корреспондентском счете кредитной организации и помещенные в соответствующую картотеку;

· Кредитная организация не вправе определять и контролировать направления использования средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Это означает, что при осуществлении расчетных операций кредитные организации не должны вникать в сущность отношений между плательщиком и получателем средств Березина М.П., Крупное Ю.С. Проблемы организации безналичных расчетов // Финансы. - 2009г. - №3 - с.34. Их контроль касается только формальных моментов, связанных с предоставлением документов и правильностью их оформления. В качестве примеров правомерного отказа кредитной организации в проведении расчетной операции можно привести следующие случаи:

1) Несоответствие платежного поручения требованиям банковских правил и не устранение клиентом этих несоответствий;

2) Отсутствие документальных оснований для проведения валютной операции;

3) Отсутствие платежного поручения и достаточных денежных средств для уплаты налога на добавленную стоимость за иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, при перечислении денежных средств таким налогоплательщикам налоговыми агентами.

Сроки исполнения кредитными организациями своих обязательств устанавливаются законодательством применительно к совершению операций по конкретному счету клиента. В соответствии с ч. 1 ст. 849 ГК РФ Гражданский кодекс от 18.12.2006г.№230-ФЗ, изм. Федеральный закон от 08.11.2008г. №201-ФЗ // "Собрание законодательства РФ" - 10.11.11г. кредитная организация обязана зачислить поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Согласно ч. 2 ст. 849 ГК РФ кредитная организация обязана по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства не позже дня следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом. Причем необходимо учитывать, что при перечислении средств в безналичном порядке через другую кредитную организацию в этот срок должно быть осуществлено не только списание средств со счета клиента, но и передача в банк-корреспондент документов, которые служат основанием для перечисления или зачисления средств на счет получателя.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах одного субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах всей Российской Федерации Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 3 октября 2002 г. №2-П, изм. Указание ЦБР от 22.01.08г. №1964-У // "Вестник Банка России" - 20.02.08г. - №45..

Под порядком расчетов понимается определенная последовательность действий по осуществлению погашения денежного обязательства. Расчеты в порядке плановых платежей осуществляются при постоянных отношениях между сторонами. В этом случае плательщик с установленной периодичностью перечисляет определенные суммы получателю средств. По истечении определенного периода стороны обязаны уточнять свои расчеты на основании данных о фактически оказанных работах и услугах.

При расчетах в порядке плановых платежей используются платежные поручения. Необходимость расчетов в порядке плановых платежей, периодичность перечисления денежных средств и проведения сверки расчетов устанавливается по соглашению сторон, а в определенных случаях и нормативными актами. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, в зависимости от вида зачетов могут быть разделены на несколько групп. Их отличительной чертой является то, что в этих случаях непосредственно расчетные операции проводятся только на не зачтённые суммы.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований как односторонней гражданско-правовой сделке. Такой зачет на основании ст. 410 ГК РФ может проводиться сторонами в гражданско-правовом обязательстве, минуя кредитную организацию. В этом случае в кредитную организацию представляется расчетный документ на не зачтённую сумму. На основании ст. 853 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором банковского счета, зачетом могут прекращаться требования кредитной организации к клиенту, связанные с кредитованием счета или с оплатой услуг кредитной организации, и требования клиента к кредитной организации об уплате процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете. Зачет указанных требований осуществляется кредитной организацией.

Кроме того, если договор банковского счета расторгнут, может быть применен зачет требований клиента к кредитной организации о возврате остатка денежных средств и требований кредитной организации к клиенту о возврате кредита и исполнении иных денежных обязательств, срок исполнения которых наступил.

Расчеты, основанные на зачете по налоговым обязательствам. Такой зачет может проводиться в отношении требований плательщика, о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов и его обязательств по осуществлению текущих платежей, а также уплате недоимок. Зачет может проводиться по решению налогового органа или по решению суда.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, где зачет рассматривается как технология осуществления расчетов. Такие зачеты проводятся специализированными организациями, которые являются небанковскими кредитными организациями.

Безналичные расчеты Белов В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег // Бизнес и банки. - 2008г. - №52. - с.4 осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

· Корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

· Корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

· Счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

· Счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов и форм расчетов. Посредством безналичных расчетов осуществляются платежи товарного и нетоварного характера, и обеспечивается нормальное функционирование экономики. В настоящее время выделяют следующие принципы организации безналичных расчетов:

· Правовой режим осуществления расчетов и платежей;

Этот принцип предполагает соблюдение соответствующих норм гражданского законодательства, отдельных федеральных законов и подзаконных актов при осуществлении расчетов и платежей.

· Обязательное хранение денег на счетах в кредитных учреждениях всеми предприятиями, организациями и учреждениями;

Согласно этому принципу для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятия обязательно открывают в банке расчетный (текущий) счет.

· Субъекты хозяйствования совершают платежи через учреждения банков или другие финансово-кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов;

· Платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;

Данный принцип не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором.

· В основе расчетов за товары и услуги лежит и такой важный принцип, как согласие плательщика на списание средств с его счета;

Согласие дается путем акцепта документов, выписанных получателем средств либо путем выписки платежных документов за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

· Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. Средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца счета;

При отсутствии средств на расчетном (текущем) счете плательщика расчетные документы могут быть оплачены за счет банковского кредита (выдаваемого на оплату счетов поставщиков). При необходимости банк может выступить в роли плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана).

· Существует определенный порядок зачисления средств на счет поставщика.

Он производится после списания средств со счета плательщика. Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только за счет собственных средств предприятий. Предоставление кредита на предварительную оплату материальных ценностей запрещается.

На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы: расчетными являются правоотношения, возникающие между субъектами хозяйственных обязательств и кредитными организациями. Под безналичными расчетами понимают процедуру исполнения денежных обязательств через финансовых посредников. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк.

Глава 2. Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. Платежными поручениями могут производиться:

1) Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

2) Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3) Перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

4) Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с:

· Предварительным акцептом и без акцепта плательщика;

· Предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк. В течение этого времени покупатель проверяет выполнение поставщиком условий договора.

В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем средств договором может быть предусмотрена оплата требований в день их поступления в банк плательщика. Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта. Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов. Основанием для отказа могут быть:

1) Отсутствие договора;

2) Предъявление бестоварного требования;

3) Отсутствие данной формы расчетов в договоре.

Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях:

1) Отсутствия договора;

2) Отсутствия данной формы расчетов в договоре;

3) Предъявление бестоварного требования;

4) Предъявления требования за ранее оплаченный товар;

5) Несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.

Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежные поручения на перечисление целевых денежных средств представляются в банк в 3-х экземплярах. Первый экземпляр остается в документах для плательщика, второй - как приложение к выписке из лицевого счета отдается получателю перевода, третий - со штампом банка и датой перечисления возвращается плательщику. В платежном поручении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий формирование данного фонда. Ответственность за целевое использование средств несет их получатель. Платежные поручения принимаются к исполнению только при наличии средств на счете, достаточных для его исполнения, если иное не установлено правилами банка.

Платежное требование-поручение - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Расчеты платежными поручениями - основная форма осуществления безналичных расчетов. Платежное поручение - расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении или переводе с его счета определенной суммы на счет получателя в том или ином банке.

При расчетах платежными поручениями банк, принявший поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента - плательщика осуществить платеж третьему лицу - получателю средств. То есть банк обязан не только списать требуемую сумму со счета плательщика, но и обеспечить ее перевод на счет получателя, открытый в том же или ином банке. Выполняя поручение своего клиента, банк действует как комиссионер. Поэтому при отсутствии норм, регулирующих расчеты платежными поручениями, к отношениям по банковскому переводу средств, следует применять соответствующие нормы, регулирующие договор комиссии.

Обязанность банка плательщика исполнить поручение клиента о переводе денежных средств считается выполненной в момент зачисления денег на счет получателя. В соответствии с п.3 ст. 865 ГК РФ Гражданский кодекс от 18.12.2006г.№230-ФЗ, изм. Федеральный закон от 08.11.2008г. №201-ФЗ // "Собрание законодательства РФ" - 10.11.11г. клиент вправе требовать от банка информации об исполнении поручения (отчета). Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения должны предусматриваться законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов. Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и должны содержать:

· Наименование расчетного документа;

· Номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки;

· Номер банка плательщика, его наименование (или фирменное обозначение);

· Наименование плательщика, номер его счета в банке;

· Наименование получателя средств, номер его счета в банке;

· Наименование банка получателя и его номер;

· Назначение платежа;

· Сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью.

· 2.2 Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представляет собой банковскую операцию, в соответствии с которой банк обязуется осуществить, по указанию клиента, одно из следующих действий:

· Произвести платеж третьему лицу;

· Оплатить переводной вексель;

· Акцептовать его;

· Учесть - против представления получателем документов, определенных условиями аккредитива.

Основные отличия аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоят в том, что:

· При использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика (аккредитиводателя) заключается в открытии аккредитива, т.е. в выделении денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты с получателем;

· Получение денежных средств при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком, а также дублируются в поручении аккредитиводателя банку на открытие аккредитива.

При осуществлении расчетов по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Для открытия аккредитива плательщик должен представить обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке установленной формы, в котором должны быть указаны следующие обязательные сведения:

· Номер договора, по которому открывается аккредитив;

· Срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

· Наименование получателя средств;

· Наименование исполняющего банка;

· Место исполнения аккредитива;

· Полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;

· Вид аккредитива;

· Для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказания услуг);

· Сумма аккредитива;

· Способ реализации аккредитива.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

1) Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2) Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива. Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается. экономический безналичный аккредитив банковский

Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке. Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа. Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируется условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

Аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован. Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара, а безотзывной не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным. Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале с присвоением регистрационного номера, с указанием наименования приказодателя, суммы аккредитива, даты представления заявления, наименование бенефициара и обслуживающего его банка, срока действия аккредитива. На всех экземплярах принятого к исполнению заявления об открытии аккредитива ответственный исполнитель проставляет регистрационный номер, дату приема, свою подпись, на третьем и четвертом экземплярах - штамп банка.

Первый экземпляр заявления служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка-эмитента. Второй экземпляр заявления помещается в картотеку к вне балансовому счету "Покрытые аккредитивы к оплате" для последующего контроля за соблюдением срока и исполнением условий аккредитива. Третий экземпляр посылается в банк бенефициара для извещения бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. Четвертый экземпляр аккредитива возвращается приказодателю в подтверждение приема аккредитива к исполнению.

Исполнение аккредитива осуществляется исполняющим банком в случае, если получателем средств представлены документы, подтверждающие выполнение им всех условий аккредитива. Нарушение хотя бы одного из условий аккредитива должно служить для исполняющего банка основанием к отказу в исполнении аккредитива (п.1 ст.870 ГК РФ). Если банк-эмитент, не передавая полномочий иному банку, сам производит платежи, к нему будут применяться предусмотренные правила п.1 ст. 867 ГК РФ Гражданский кодекс от 18.12.2006г.№230-ФЗ, изм. Федеральный закон от 08.11.2008г. №201-ФЗ // "Собрание законодательства РФ" - 10.11.11г. в отношении не только банка-эмитента, но и исполняющего банка.

Ответственность банка за нарушение условий аккредитива установлена в ст. 872 Гражданского кодекса Российской Федерации. Ответственность перед плательщиком несет банк-эмитент, а исполняющий банк отвечает перед банком-эмитентом. Из этого общего правила имеются два исключения, когда допускается непосредственная ответственность исполняющего банка, как перед плательщиком, так и перед получателем средств. На исполняющий банк может быть возложена ответственность перед получателем средств в случае необоснованного отказа в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву. На исполняющий банк может быть возложена ответственность перед плательщиком в случае неправильной выплаты денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива. Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по основаниям, исчерпывающий перечень которых предусмотрен Гражданским кодексом Российской Федерации. К их числу относятся:

· Истечение срока аккредитива;

· Заявление получателя средств об отказе от использования аккредитива, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива;

· Полный или частичный отзыв плательщиком отзывного аккредитива.

В любом случае о закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент. Установлена обязанность исполняющего банка одновременно с закрытием покрытого аккредитива незамедлительно возвратить неиспользованную сумму банку-эмитенту, который должен зачислить ее на счет плательщика. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

2.3 Расчеты по инкассо

Помимо собственно расчетов наличными деньгами, к вопросам организации наличного денежного обращения в соответствии со ст. 34 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" Федеральный закон "О центральном банке Российской Федерации (банке России)" от 10.07.2002 №86-ФЗ, изм. ФЗ от 25.12.08г. №274-ФЗ, №276-ФЗ // "Российская газета" - 30.12.2008г. - №36. относятся такие вопросы, как определение порядка ведения кассовых операций, т.е. работы с денежной наличностью, а также порядка осуществления инкассации, т.е. приема, доставки и сдачи в кредитную организацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое юридическое лицо должно иметь кассу, а для учета поступления и выдачи наличных денег - вести кассовую книгу. Прием наличных денег кассами производится по приходным кассовым ордерам типовой формы, а выдача - по расходным кассовым ордерам также типовой формы либо надлежаще оформленным другим документам. Каждое юридическое лицо может иметь в своей кассе наличные деньги только в пределах лимита, установленного обслуживающей его кредитной организацией по согласованию с руководством этого юридического лица. Денежная наличность сверх установленных пределов подлежит сдаче в кредитную организацию для зачисления на счет юридического лица. В этом случае деньги вносятся в кассу кредитной организации.

Лимит остатка наличных денег в кассе, а также сроки сдачи наличных денег в кредитную организацию устанавливаются ежегодно на основании расчета по установленной форме, представляемого юридическим лицом в кредитную организацию.

При наличии у юридического лица нескольких счетов в различных кредитных организациях оно обращается в одну из них по своему выбору. По юридическим лицам, не представившим расчета на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одну из обслуживающих их кредитную организацию, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в кредитную организацию наличность - сверхлимитной. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по мотивированному ходатайству юридического лица. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Разрешается хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше трех дней, включая день получения денег в банке.

Юридическим лицам, не имеющим задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, разрешается по согласованию с обслуживающими их банками расходовать поступающую в их кассы денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, а также принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России. Предусмотрена также возможность выдачи наличных денег работникам под отчет. Такая выдача не подпадает под понятие расчетов, поскольку в этом случае речь идет не о выплате доходов работнику, а о предоставлении ему права оплатить определенные расходы самого юридического лица. По израсходованным суммам работник должен будет отчитаться перед бухгалтерией, а неизрасходованные суммы сдать обратно в кассу.

Получать наличные деньги со своих счетов в кредитных организациях юридические лица также могут только на цели, установленные нормативными актами. Выдача денег кредитной организацией в таких случаях осуществляется на основании чека. Получение наличных денег может производиться и с использованием банковских карт.

Осуществление кассового обслуживания является банковской операцией, в рамках которой совершаются расчетные сделки. Инкассация также является банковской операцией. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Инкассовые поручения применяются:

· В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

· Для взыскания по исполнительным документам;

· В случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно. Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 3 октября 2002 г. №2-П, изм. Указание ЦБР от 22.01.08г. №1964-У // "Вестник Банка России" - 20.02.08г. - №12., обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

Списание денежных средств в бесспорном порядке осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Ответственный исполнитель банка, принимающий документы на инкассо, обязан проверить:

1. Наличие в требовании даты и номера договора, предусматривающего отгрузку (отпуск) товара, дата отгрузки (отпуска) товара;

2. Наличие товарно-транспортных или заменяющих их документов, соответствие их номеров и сумм записям в требованиях;

3. При отсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов - дату их отсылки (вручения) плательщику;

4. Соответствие образцов подписей и оттиска печати на требованиях заявленным в банк образцом подписей и оттиска печати;

5. Правильность составления представленных реестров, соответствие общей суммы требований, принятых на инкассо, данным реестра, соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком.

Требования, не отвечающие правилам, установленным для предоставления документов в банк, вычеркиваются из реестра с исправлением его итогов и возвращаются представившему их предприятию.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя. Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

2.4 Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека; перечень участников расчетов данными чеками; срок предъявления чеков к оплате; условия оплаты чеков; ведение расчетов и состав операций по чекообороту; бухгалтерское оформление операций с чеками; порядок архивирования чеков. Расчетный чек - это именной расчетно-денежный документ, составленный на специальном бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-чекодержателя.

Чекодатель - физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает его. Чекодержатель - юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку. Различают расчеты разовыми чеками и с помощью расчетных чековых книжек. Расчетная чековая книжка выдается на год, ее можно пополнять или переносить на другую чековую книжку. Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности. Расчетный чек может быть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо после внесения в банк наличных денежных средств. Чекодатель передает чек чекодержателю в момент приобретения товара. При предъявлении расчетного чека в уплату за товар работник предприятия, на которого возложены такие функции, проверяет:

· Заполнен ли расчетный чек на бланке установленного образца;

· Нет ли подчисток, исправлений текста или суммы чека;

· Не просрочен ли чек;

· Имеются ли на нем оттиск печати банка чекодателя и подписи должностных лиц банка чекодателя;

· Удостоверяется в личности предъявителя чека по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.