Учет и анализ страховых операций в ЗАСО "Белнефтестрах"
Понятие и классификации видов страхования. Документальное оформление страховых операций, их аналитический и синтетический учет, нормативно-правовое обеспечение, показатели эффективности. Анализ динамики предоставления страховых услуг в организации.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.11.2013 |
| Размер файла | 339,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ
Факультет Учетно-финансовый
Кафедра Бухгалтерского учета, анализа и аудита
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: «Учет и анализ страховых операций в ЗАСО «Белнефтестрах»
Студентка Якубовская Людмила Николаевна
Группа 1304_дтз
Минск
Реферат
дипломной работы Якубовской Л.Н.
«Учет и анализ страховых операций в ЗАСО «Белнефтестрах»
Ключевые слова: страхование, сострахование, перестрахование, страховой взнос, учет, анализ, страховое возмещение, страховая операция, страховая услуга.
В дипломной работе исследуется процесс учета страховых операций и проводится анализ их динамики (на примере ЗАСО «Белнефтестрах»), который включает в себя изучение понятия и классификации видов страхования, документального оформления страховых операций, их аналитического и синтетического учета. Проводится анализ динамики и структуры страховых операций и предоставления страховых услуг в ЗАСО «Белнефтестрах».
Раскрыта сущность и роль страхования в системе экономических отношений, рассмотрено нормативно-правовое обеспечение страховых операций.
В результате проведенного анализа динамики и структуры страховых операций на примере ЗАСО «Белнефтестрах» показано, что страхование в Республике Беларусь динамично развивается. Однако имеются некоторые трудности в развитии добровольных видов страхования.
Решением основных проблем в развитии предоставления страховых услуг физическим и юридическим лицам является пересмотр страховых тарифов, отнесение страховых взносов по добровольным видам страхования на себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, предоставляемых услуг), производство новых видов страховых продуктов, пересмотр некоторых положений в страховом законодательстве.
Введение
Страхование -- одна из важнейших категорий, отражающих особую сферу экономических отношений общества. Главный побудительный мотив страхования -- это рисковый характер производства и жизни человека. На любой стадии общественно-экономического развития существуют вероятность риска разрушительного воздействия стихийных сил природы и нерациональной деятельности самого человека на процесс воспроизводства. Такие явления, как засуха, наводнение, градобития, а также ошибки в результате неосторожного обращения с источником опасности, могут привести к пожару, взрыву, транспортным авариям и причинить крупный ущерб, нарушить производственный процесс и привести к человеческим жертвам.
Страхование, являясь одним из важнейших элементов рыночной инфраструктуры, обеспечивает защиту имущественных интересов, как граждан, так и хозяйствующих субъектов.
Страхование во многом определяется интересами потенциальных потребителей страховых продуктов, которые в свою очередь формируются под прямым воздействием общего состояния экономики, действующего законодательства и других факторов.
Страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым элементом современного общества. Оно предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае природных и техногенных катастроф, иных непредвиденных явлений. Страхование позволяет не только возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций. Все это определяет стратегическую позицию страхования в странах с развитой рыночной экономикой.
В современной Беларуси важной задачей является становление цивилизованного страхового рынка. Состояние и перспективы страхования непосредственно зависят от экономического положения страны, денежных доходов и уровня жизни, наличия развитой сети страховых компаний, имеющих устойчивое финансовое положение и предлагающих широкий ассортимент страховых услуг.
Выбор темы дипломной работы определен ее актуальностью, так как разгосударствление и приватизация собственности, свобода предпринимательства, формирование рыночной инфраструктуры порождают потенциально новых страхователей, обходящихся без государственного покровительства и бюджетного финансирования возмещения непредвиденных убытков. Рынок активизирует и по новому востребует буквально все экономические инструменты, а также предопределяет роль страхования. Различного рода риски присущи практически всем процессам и явлениям, происходящим в обществе. При этом количество, вероятность и последствия наступления событий, несущих нежелательный результат, значительно возрастают. Без риска невозможна любая коммерческая деятельность. Высокая степень риска ограничивает инвестиционную и предпринимательскую активность, снижает темпы производства, приводит к утрате позиций на рынке. Страхование, обеспечивая защиту от рисков, гарантирует собственникам- предпринимателям, учредителям, акционерам, что при наступлении страхового случая все потери будут возмещены в полном объеме.
Целью данной работы является изучение страховых операций, особенностей ведения их учета, а также проведение анализа динамики, структуры и показателей эффективности страховых операций.
Для достижения цели ставились следующие задачи:
изучение экономической сущности, необходимости и функций страхования в современных условиях хозяйства;
рассмотрение основных видов и форм страхования;
изучение особенностей страхования в зарубежных странах;
изучение документального оформления страховых операций;
изучение ведения бухгалтерского учета страховых страховых операций;
изучение динамики, структуры и эффективности страховых операций на примере ЗАСО «Белнефтестрах».
Дипломная работа базируется на нормативных документах Республики Беларусь, которыми пользуются страховые организации при осуществлении своей деятельности, использовалась экономическая литература, в которой освещался предмет исследования, периодические издания. Статистической базой исследования послужил практический материал ЗАСО «Белнефтестрах».
1. Экономическая сущность страхования
1.1 Экономическая сущность страхования в ЗАСО «Белнефтестрах»
Согласно Закона Республики Беларусь «О страховании» от 3 июня 1993г., страхование представляет собой систему отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, личных неимущественных интересов физических лиц путем формирования за счет страховых взносов (страховых премий), уплачиваемых этими лицами, денежных фондов, предназначенных для выплаты страховых сумм и возмещения убытков при наступлении страховых случаев.
Как экономическая категория страхование является составной частью финансов. Так же, как и финансы, страхование обусловлено движением денежной формы стоимости. Формирование страховых фондов за счет взносов (премий) и последующее их использование для возмещения ущерба осуществляется в процессе распределения и перераспределения денежных доходов и накоплений.
Сущность страхования состоит в формировании определённого денежного (страхового) фонда и его распределении во времени и пространстве с целью возмещения возможного ущерба (убытков) его участникам при несчастных случаях, стихийных бедствиях и других обстоятельствах, приводящих к потере материальных и других видов собственности и активов, предусмотренных условиями договора страхования.
Содержание страхования заключается в компенсации ущерба при наступлении неблагоприятных событий. Но оказание помощи при возникновении негативных обстоятельств в страховой системе возможно при наличии определенных условий.
Во-первых, рисковое событие должно быть либо случайным, либо закономерным, но происходящим в неопределенный момент времени. Случайность означает то, что рисковое событие может произойти, а может и не произойти. Однако в страховании случайное событие должно быть таковым, что вероятность его наступления может быть предвидена, измерена и учтена. Неопределенность означает, что событие произойдет, но не известно, в какой период времени.
Во-вторых, в системе страхования защищаются рисковые события -- как не зависящие от воли человека, так и те, наступление которых можно предотвратить или снизить размер ущерба от них.
В-третьих, вероятность наступления рисковых ситуаций должна осознаваться обществом, а не одним человеком, что предопределяет заинтересованность в предотвращении ущерба или его уменьшении. Эта заинтересованность проявляется в организации поступления взносов денежных средств сообществом для компенсации ущерба пострадавшему его члену.
В-четвертых, случайность -- важная особенность страхования, однако это не означает, что любой случай может быть поводом для страхования. Случайным (вероятностным) является то событие, в отношении наступления которого не имеется достаточных знаний, которое не всегда можно предотвратить и у которого непредсказуем размер ущерба, объект и время его наступления.
В настоящее время в Республике Беларусь страховую деятельность осуществляет более 20 страховых компаний. Одно из ведущих мест на рынке страховых услуг занимает Закрытое акционерное страховое общество «Белнефтестрах».
Закрытое акционерное страховое общество «Белнефтестрах» зарегистрировано в Государственном страховом надзоре при Министерстве финансов Республики Беларусь 12 сентября 1996г. под № 0001. Это стабильная страховая компания с лицензией более чем на 20 видов страховых услуг (см. приложение 1).
ЗАСО «Белнефтестрах» предоставляет страховые услуги частным и юридическим лицам. Компания имеет сбалансированный страховой портфель, владеет максимально полным набором страховых услуг, сотрудничает в областях страхования, сострахования и перестрахования со многими страховыми компаниями как нашей страны, так и за рубежом.
Сущность страхования в ЗАСО «Белнефтестрах» характеризуется рядом признаков, принципов и функций. К признакам относятся:
-- наличие риска случайного характера и страха его проявления с соответствующими негативными последствиями;
-- повторяемость и непредсказуемость рисковых событий;
-- возможность оценки ущерба;
-- солидарный характер раскладки ущерба между потенциальными страхователями;
-- возникновение отношений между страхователями и страховщиками на основе договоров страхования, большая часть которых заключается при свободном волеизъявлении сторон, то есть на основе свободного выбора страхователями страховщика, объектов страхования и объема страховой защиты;
-- возмездность ущерба за счет средств страховщика и в пределах страховой суммы по договору;
-- юридическая защита договоров страхования;
-- инверсия эксплуатационного цикла (опережение платы за страховую защиту по отношению к выплате страхового возмещения);
-- регламентированность правоспособности страховщика механизмом регистрации и лицензирования со стороны государства;
-- отсутствие ответственности государства по обязательствам страховщика;
-- эквивалентность и замкнутость отношений страховщика и страхователя; возвратный характер взносов;
-- перераспределение взносов для возмещения ущерба с течением времени;
-- взаимосвязь количества заключаемых договоров по конкретному виду страхования с его страховым тарифом;
-- необходимость обоснования страховых тарифов;
-- ограничение спроса на страховую защиту с учетом финансовых возможностей страхователей;
-- обеспечение прав страхователей на получение возмещения независимо от платежеспособности страховщика;
-- предоставление страховщикам возможности выбора условий страхования на основе общих законодательных норм с учетом специфики сферы страхования.
Концентрация средств в страховых резервах страховой организации, основанная на перечисленных выше признаках, является фундаментальным принципом организации страхового дела.
С экономической точки зрения страхование -- это система экономических перераспределительных отношений, включающих:
- формирование страховой организацией страховых резервов за счет страховых взносов (премий);
- использование созданных резервов на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также оказание помощи участникам страхования;
- пополнение страховых резервов за счет инвестиционной деятельности организации.
Экономической сущности страхования соответствуют его функции, выражающие общественное назначение данной категории -- рисковая, предупредительная и сберегательная.
Главной является рисковая функция, поскольку страховой риск, как вероятность ущерба, непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим хозяйствам. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.
С помощью страхования обеспечивается снижение вероятности наступления различных неблагоприятных событий и уменьшаются убытки от проявления таких событий, тем самым страхование выполняет предупредительную функцию. Данная функция страхования проявляется в двух аспектах.
Во-первых, часть получаемых взносов по договорам страхования ЗАСО «Белнефтестрах» направляет на формирование специальных резервов предупредительных мероприятий. Средства из этих резервов используются для финансирования мер, направленных на предотвращение аварий, пожаров, стихийных явлений природы, несчастных случаев, болезней. Проведение таких мероприятий снижает риск наступления неблагоприятных случайных событий, что выгодно и самой страховой организации, которая несет меньшие затраты на возмещение убытков, и ее клиентам, у которых снижается вероятность потерь, и, наконец, обществу в целом, которое объективно заинтересовано в снижении ущерба от проявления различного рода случайностей.
Во-вторых, предупредительная функция страхования проявляется в том, что страховая организация требует от своих клиентов, чтобы они сами осуществляли определенные меры, направленные на снижение вероятности наступления событий, от которых заключаются договоры страхования.
Контрольная функция страхования заключена в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше специфических функций и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с контрольной функцией на основании законодательных и инструктивных документов осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.
Страхование широко используется для решения социальных проблем общества, т.е. оно выполняет социальную функцию. Данная роль страхования проявляется в нескольких аспектах. Прежде всего, ЗАСО «Белнефтестрах» оказывает помощь застрахованным при утрате трудоспособности и наступлении инвалидности в результате несчастных случаев и заболеваний. Страховая компания финансирует лечение и реабилитацию потерпевших, компенсируют последним утраченные доходы. Выплаты гражданам возмещения за утраченное или поврежденное имущество также способствуют сохранению достигнутого ими уровня материального достатка. Тем самым страхование выполняет роль стабилизатора уровня жизни граждан.
Объективное существование рисковых ситуаций порождает страховые экономические отношения как минимум между двумя субъектами по предупреждению и преодолению разрушительных последствий, чрезвычайных событий, а также по возмещению ущерба. Совокупность этих отношений определяет экономическую категорию страховой защиты. Ее сущность заключается в наличии страхового риска и в необходимости защитных мер, которые материально воплощаются в страховом фонде.
В страховом фонде реализуются определенные экономические отношения, имеющие двух носителей -- страховщика и страхователя -- и осуществляющиеся относительно различных объектов. Причем интерес страхователя и страховщика по поводу объектов выражен в формировании фонда и выплате из него страхового возмещения. Следовательно, экономическая категория страховой защиты материально воплощается в страховом фонде, который представляет собой совокупность натуральных и денежных резервов, формируемых за счет обособления части валового внутреннего продукта и национального дохода.
Страховой фонд страховщика формируется за счет обособленных денежных взносов юридических и физических лиц (страхователей) в децентрализованном порядке. Его средства предназначены для выплаты страховых возмещений и страховых обеспечений, размер которых определяется на основе статистической информации, прогнозных и актуарных расчетов. На практике страхового фонда в чистом виде у страховщиков не существует. Он представляет собой систему специальных страховых резервов и других фондов, источниками которых являются соответствующие элементы страховых тарифов и часть прибыли страховщика.
Страховые организации Республики Беларусь, в том числе и ЗАСО «Белнефтестрах», проводя операции по обязательному страхованию, образуют из своих доходов по этим видам страхования (до определения налогооблагаемой базы) фонд предупредительных (превентивных) мероприятий. Он создается в целях предохранения имущества страхователей от разрушительного действия стихийных сил природы и от несчастных случаев. Размер отчислений в данный фонд и порядок его использования регламентированы Советом Министров Республики Беларусь.
Переход к рыночной экономике обеспечивает существенное возрастание роли страхования в общественном воспроизводстве. Значительно расширяет сферу страховых услуг и развитие альтернативного государству страхования, которое наиболее полно адресует свои услуги целевым назначением тем, кто является членом страховой ассоциации. При командно-административной системе управления народным хозяйством, доминирующей роли государственной собственности и слабой экономической ответственности руководителей и трудовых коллективов за ее сохранность страхование не могло получить подобающего ему места в экономике.
Развертывание рыночных отношений, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственному плану и несет за это ответственность, повышает роль и значение страхования. Наряду с традиционным назначением -- обеспечением защиты от природной стихии (землетрясения, наводнения, бури и др.), случайных событий технического и технологического характера (пожары, аварии, взрывы и др.) объектом страхования становятся убытки от различных криминогенных явлений (кражи, разбойные нападения, угон транспортных средств и др.).
Изменения затрагивают также сферу имущественного и личного страхования граждан, что непосредственно связано с экономическими интересами населения. Возрастает предложение страховых услуг. Происходит постепенное формирование страхового рынка. Приоритет отдается добровольным видам страхования, хотя в определенных сферах сохраняется или даже вводится обязательное страхование. В рыночной экономике страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой, -- видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли страховой организации выступают доходы от страховой деятельности, инвестиций временно свободных средств в объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты, ценные бумаги и т.д.
Страхование -- важный фактор стимулирования производственной активности и обеспечения здорового образа жизни -- создает новые стимулы роста производительности труда в соответствии с личным вкладом в производство и обеспечения собственного благополучия.
1.2 Классификация видов и форм страхования
Вся совокупность страховых отношений, охватываемая двумя формами страхования - обязательное и добровольное, очень обширна, сложна не только для восприятия, но и для управления ими. Поэтому отечественная и зарубежная теория и практика страхования для решения своих задач использует классификацию страхования.
Под классификацией обычно понимают иерархическую систему взаимосвязанных классов (элементов), позволяющую создать стройную картину единого целого с выделением его совокупных частей. Целью классификации страхования является разделение всей совокупности страховых отношений на взаимосвязанные элементы, находящиеся между собой в иерархической подчиненности.
В основе любой классификации должны быть такие критерии, которые пронизывают все взаимосвязанные элементы. Основной принцип классификации страхования состоит в том, что каждое последующее звено является частью предыдущего. Исходя из этого, в страховании применяется система классификации, где всеобщим критерием являются различия в объектах страхования. Субъектами страхования являются не противоречащие законодательству Республики Беларусь имущественные интересы, которые связанны с:
-- жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);
-- владением, пользованием и распоряжением имуществом (имущественное страхование);
-- возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического или юридического лица (страхование ответственности).
Следовательно, по различиям в объектах страхования страхование можно подразделить на три больших отрасли: личное страхование, имущественное страхование и страхование ответственности (рис.1.1).
Рис.1.1 Классификация страхования по отраслям
Однако деление страхования на указанные отрасли еще не позволяет выявить конкретные страховые интересы страхователей, ради которых проводится страхование. Для конкретизации этих интересов отрасли подразделяются на подотрасли, которые, в свою очередь, включают в себя совокупность видов страхования, имеющих специфические особенности и различия в объектах страхования. Подотрасли личного страхования отражены на рис. 1.2.
Рис.1.2 Классификация личного страхования
Подотрасли имущественного страхования отражены на рис.1.3.
Рис.1.3 Классификация имущественного страхования
Подотраслями страхования ответственности являются (рис. 1.4):
Рис.1.4 Классификация имущественного страхования
Каждая подотрасль включает в себя совокупность видов страхования, группируемых по признаку однородных объектов. При дифференциации подотраслей на виды происходит выявление предмета страхования, объема ответственности и соответствующих страховых тарифов.
Таким образом, классификация страхования представляет собой научно обоснованную систему деления страхования на сферы деятельности, отрасли, подотрасли и виды, звенья которой располагаются так, что каждое последующее звено является частью предыдущего.
Следует отметить, что в нашей республике Минстатом разработан, а приказом Белстандарта от 20.03.1996 г. № 48 утвержден и введен в действие Общегосударственный классификатор экономической деятельности (ОКЭД), в основу которого положен классификатор видов экономической деятельности ЕЭС.
Для лучшей организации и управления страхование классифицируют и по другим признакам.
По форме собственности страхование можно подразделить на государственное, негосударственное и взаимное страхование.
Государственное страхование представляет собой организационную форму, где в качестве страховщика выступает уполномоченная государством страховая организация. Это своего рода монополия на проведение отдельных видов страхования. Например, обязательное личное страхование военнослужащих и военнообязанных, судей, прокурорских работников и т.д., проводимое Белгосстрахом. Обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего бюджета.
Негосударственное страхование - это все виды добровольного страхования и те виды обязательного страхования, на которые средства из бюджета не выделяются. Его осуществляют как государственные страховые организации, так и страховщики негосударственной формы собственности.
Взаимное страхование выражает договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях, согласно принятым условиям. В Республике Беларусь обществ взаимного страхования пока нет, хотя Гражданский кодекс Республики Беларусь и допускает их создание (ст. 858).
По роду деятельности страхование подразделяется на прямое страхование, сострахование, перестрахование и ретроцессию.
Прямое страхование - такое страхование, при котором в договорных взаимоотношениях участвуют две стороны - страховщик и страхователь. Страховщик принимает на себя ответственность за вероятное наступление страхового случая и обязуется произвести выплату страхового возмещения. Страхователь уплачивает страховщику за эту услугу страховой взнос.
Сострахование - такое страхование, при котором объект страхования может быть застрахован совместно несколькими страховщиками. При состраховании права и обязанности (ответственность) распределяются между страховщиками в согласованных долях.
Перестрахование - это система экономических отношений, при которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей), передает их, на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Оформляется перестрахование также договором, согласно которому одна сторона - цедент передает полностью или частично страховой риск другой стороне - перестраховщику (одному или нескольким), который(е) в свою очередь принимают на себя обязательство возместить цеденту соответствующую часть выплаченного страхового возмещения. При этом первичный страховщик (цедент) берет на себя всю ответственность по риску, но на собственном удержании оставляет только часть (к примеру 40 % риска) и получает от страхователя всю сумму страховой премии. Заметим, что страхователь не участвует в данном случае во взаимоотношениях. Как правило, он даже не знает, что его риск перестрахован и кто его перестраховщики. При наступлении страхового случая цедент, т.е. первичный страховщик самостоятельно выплачивает страхователю всю сумму страхового возмещения, не дожидаясь пока свои доли ущерба перечислят ему перестраховщики.
Согласно классификации, приведенной в Генеральном соглашении по торговле услугами (ГАТС), финансовые услуги включают в себя страховые и относящиеся к страховым услуги, а также все банковские и другие финансовые услуги (помимо страхования). Финансовые услуги в области страхования включают следующие виды услуг:
Страховые и относящиеся к страховым услуги:
1) прямое страхование (включая совместное страхование);
2) жизни;
3) иное, чем страхование жизни;
4) перестрахование и ретроцессия;
5) вспомогательные услуги по страхованию (консультационные, актуарные расчеты, оценка риска и услуги по урегулированию претензий).
По срокам проведения страхование подразделяется на рисковое и накопительное. Отличительными признаками рисковых видов страхования являются: краткосрочность заключенных договоров (до 1 года); страховой взнос уплачивается, в основном, единовременно; страховой взнос, если не наступил страховой случай, не возвращается страхователю; большое соотношение между страховой суммой и страховым взносом (взнос маленький, а сумма большая). У рисковых видов страхования, кроме того, свой метод начисления резервов, расчета страховых тарифов, своя норма доходности. Отличительными признаками накопительных видов страхования являются: долгосрочный характер заключенных договоров (от 1 года до 15-20 лет и более); страховой взнос, как правило, уплачивается частями ежемесячно или ежеквартально в течение всего срока страхования, как бы накапливается; страховые взносы возвращаются страхователю, чаще всего даже с компенсационными выплатами с учетом инфляции; страховая выплата почти равна страховой сумме, нет нормы доходности. Методы начисления резервов также специфические, имеется своя методика расчета страховых тарифов.
По роду опасности в страховании выделяют такие элементы, как страхование: от огня, от несчастных случаев, сельхозкультур от засухи и других стихийных бедствии, животных от падежа и вынужденного убоя, транспортных средств от аварий, угона и других опасностей.
В настоящее время ЗАСО «Белнефтестрах» имеет лицензию на осуществление следующих видов прямого страхования (рис.1.5):
Кроме прямого страхования, ЗАСО «Белнефтестрах» осуществляет деятельность по перестрахованию.
Приоритетным направлением деятельности страховой компании является страхование имущественных рисков промышленных предприятий, включая предприятия нефтехимического комплекса республики, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование при поездках в Европу «Зеленая карта», Россию.
Рис.1.5 Виды прямого страхования в ЗАСО «Белнефтестрах»
ЗАСО «Белнефтестрах», основываясь на классических видах страхования, предоставляет широкий спектр страховых услуг, включая комплексные программы страхования имущественных интересов своих клиентов, предусматривающие страховую защиту всех ключевых сфер деятельности. Клиентами ЗАСО «Белнефтестрах» в первую очередь являются предприятия нефтехимической отрасли Республики Беларусь, в том числе РУП «Гомельтранснефть «Дружба», РУП «Беларуснефть», ОАО «Нафтан», НРУПТН «Дружба», РУППН «Мозырьнефтепоставка», ОАО «Стекловолокно», РУП ПО «Беларуськалий». Учитывая, что ЗАСО «Белнефтестрах» из кэптивной (ведомственной) превратилось в универсальную страховую компанию, ее страховыми услугами пользуются все больше предприятия других отраслей экономики Республики Беларусь. Клиентами ЗАСО «Белнефтестрах» являются химический завод «Гедеон Рихтер», Витебскводоканал, СП «Табак-Инвест», «Атлант-М», РУП МАЗ, УП «Белпожтехнология», ОАО «Белтрансгаз», ООО «Мобил-лайн», ООО «Трайпл», ООО «Автомаз», и многие другие компании.
Сотрудничество ЗАСО «Белнефтестрах» с ведущими национальными страховыми и зарубежными перестраховочными компаниями позволяет создавать надежную перестраховочную защиту застрахованных в Обществе рисков, что является основой неукоснительного выполнения обязательств Общества перед своими партнерами и клиентами.
Наличие эффективной системы перестраховочной защиты ЗАСО «Белнефтестрах» делают компанию одним из крупных белорусских перестраховщиков, о чем свидетельствует постоянный рост объемов входящего перестрахования. В организации размещают свои риски ряд страховых компаний Беларуси. В их числе Белгосстрах, «Белэксимгарант», СО ЗАСО «Промтрансинвест», СООО «Белкоопстрах», ОАСО «B & B Insurance Co», ЗАСО «Бролли», ЗАСО «Таск», ЗАО «СК АльВеНа», ЗАСО «Купала», СББ ЗАСО «СлавПолис», ЗАСО «Кентавр», и другие.
Благодаря качественному андеррайтингу, входящее перестрахование имеет в ЗАСО «Белнефтестрах» низкий уровень убыточности.
Таким образом, ЗАСО «Белнефтестрах» является крупной, динамично развивающейся страховой компанией, которая, осуществляя большое количество видов страхования, предоставляет своим клиентам наиболее полную страховую защиту.
1.3 Нормативно-правовое обеспечение страховой деятельности в Республике Беларусь
Наиболее общие принципы страхования в Республике Беларусь изложены в Гражданском кодексе РБ (глава 48), принятом Палатой представителей 28.10.1998г., в Законе «О страховании», введенном в действие 16.07.1993, а также Указом Президента РБ №530 от 25.08.2006г. «О страховой деятельности».
Главой 48 Гражданского кодекса РБ определяются основные понятия и нормы в страховании, такие как договор страхования, страховщик, страховой интерес, страховой взнос, страховая сумма, добровольное и обязательное страхование, личное страхование, страхование имущества, страхование ответственности, сострахование, перестрахование, суброгация, взаимное страхование, основания освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения и др.
В настоящее время фактически вся страховая деятельность регламентируется Указом Президента РБ №530, со вступлением в силу которого ряд декретов и указов Президента РБ, касающихся страховой деятельности, утратили силу.
Данным указом в целях совершенствования государственного регулирования страховой деятельности установлено, что:
1. Юридические лица Республики Беларусь, а также иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь, граждане Республики Беларусь и постоянно проживающие в Республике Беларусь лица без гражданства страхуют свои имущественные интересы в Республике Беларусь только у коммерческих организаций, созданных для осуществления страховой деятельности и имеющих специальные разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности в Республике Беларусь.
2. Иностранные граждане, находящиеся в Республике Беларусь, лица без гражданства, временно пребывающие или временно проживающие на территории Республики Беларусь, вправе страховать свои имущественные интересы в Республике Беларусь у белорусских коммерческих организаций, созданных для осуществления страховой деятельности и имеющих специальные разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности, если обязанность страхования у названных организаций не предусмотрена в соответствии с настоящим Указом.
Деятельность на территории Республики Беларусь страховых организаций, страховых брокеров, созданных за пределами Республики Беларусь, без государственной регистрации в Министерстве финансов и получения специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности является незаконной и не допускается.
3. В затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении (далее - затраты), включаются производимые страховыми организациями: отчисления в страховые резервы, гарантийные фонды и фонды предупредительных (превентивных) мероприятий, расходы на выплату страхового обеспечения, страхового возмещения, на ведение дела, на уплату страховых взносов по договорам о перестраховании, а также иные расходы, включаемые в затраты в соответствии с законодательством ; выплаты страховым агентам и страховым брокерам вознаграждений за оказанные услуги, осуществляемые за счет отчислений от поступивших страховых взносов, в размере, установленном Министерством финансов.
4. Страховые резервы, остатки средств фондов предупредительных (превентивных) мероприятий, передаваемые одной страховой организацией другой одновременно с передачей обязательств по договорам добровольного страхования, не учитываются для целей налогообложения в составе доходов при определении налогооблагаемой базы страховой организации, принимающей указанные обязательства. Страховщики и Белорусское бюро по транспортному страхованию обязаны производить страховую выплату за вред, причиненный жизни, здоровью потерпевшего, независимо от сумм, выплачиваемых органами по труду и социальной защите, выплачиваемых по социальному страхованию и по иным заключенным договорам обязательного и добровольного страхования.
5. Определена ответственность страховых компаний - юридических лиц за несоблюдение ими установленного порядка формирования, инвестирования, размещения и использования страховых резервов, формирования, использования и размещения гарантийных фондов, формирования и использования фондов предупредительных (превентивных) мероприятий, а равно не создание таких резервов и фондов; за создание белорусской страховой организацией или белорусским страховым брокером без получения разрешения Министерства финансов обособленных подразделений, в том числе за пределами Республики Беларусь, а также участие белорусской страховой организации или белорусского страхового брокера без получения разрешения Министерства финансов в создании организаций за пределами Республики Беларусь для осуществления деятельности в области страхования, включая страховых брокеров , либо приобретение долей в уставных фондах (акций) таких организаций; за превышение страховой организацией установленных законодательством нормативов ответственности по договорам добровольного страхования (сострахования, перестрахования), не относящимся к страхованию жизни; за отсутствие у страховой организации на счетах в банках Республики Беларусь суммы денежных средств, соответствующей минимальному размеру уставного фонда, установленному Президентом Республики Беларусь, а также за иные нарушения, предусмотренные Указом.
6. Определена ответственность владельцев транспортных средств - физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей за использование в дорожном движении транспортного средства без заключения его владельцем договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, а также при совершении дорожно-транспортного происшествия; за использование в Республике Беларусь транспортного средства, зарегистрированного за ее пределами, без договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, имеющего силу на территории республики.
7. Определена ответственность за осуществление перевозок без заключения договора обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами; осуществление юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем долевого строительства многоквартирных жилых домов за счет денежных средств граждан, включая индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц без заключения договора обязательного страхования ответственности за неисполнение обязательств по договорам создания объектов долевого строительства. Одним из существенных моментов Указа является то, что страховые организации, созданные до вступления в силу настоящего Указа, обязаны сформировать свои уставные фонды:
До 1 мая 2008 г. - в размере не менее одной второй минимального размера уставного фонда, установленного в размере 1 млн. евро, - для страховщика, осуществляющего виды страхования, не относящиеся к страхованию жизни; 2 млн. евро, - для страховщика, осуществляющего виды страхования, относящиеся к страхованию жизни; 5 млн. евро, - для страховщика, осуществляющего исключительно перестраховочную деятельность.
До 1 мая 2011 г. - в размере не менее минимального размера уставного фонда, определенного в размере 1 млн. евро, - для страховщика, осуществляющего виды страхования, не относящиеся к страхованию жизни; 2 млн. евро, - для страховщика, осуществляющего виды страхования, относящиеся к страхованию жизни; 5 млн. евро, - для страховщика, осуществляющего исключительно перестраховочную деятельность.
Хочется отметить, что до вступления в силу данного указа размеры уставного фонда страховой организации были утверждены в размере 200 тыс. евро для страховщика, осуществляющего виды страхования, не относящиеся к страхованию жизни, 400 тыс. евро для страховщика, осуществляющего виды страхования, относящиеся к страхованию жизни, и 500 тыс.евро для страховщика, осуществляющего исключительно перестраховочную деятельность.
Указом предусмотрено создание Советом Министров страховой организации, осуществляющей страховую деятельность исключительно по перестрахованию.
Указом № 530 утверждено Положение о страховой деятельности.
Основы страховой деятельности рассмотрены в первой главе Положения. Даны определения терминов, применяющихся в Положении: «диверсификация риска», «объединение страховщиков», «инвестиционная деятельность», «объект страхования», «перестрахование», «сострахование», «страховая деятельность», «страхователь», «страховой агент», «страховой брокер» и другие. Отмечено, что страхование в Республике Беларусь может проводиться в добровольной и обязательной форме, определены их виды.
Глава 2 определяет, что государственное регулирование страховой деятельности осуществляется Президентом Республики Беларусь, Советом министров Республики Беларусь и Министерством финансов. Государственное регулирование страховой деятельности производится путем определения: основных направлений государственной политики в области страховой деятельности; порядка осуществления страховой деятельности в Республике Беларусь; процедур регистрации, реорганизации и ликвидации страховых организаций, страховых брокеров и объединений страховщиков; порядка лицензирования страховой деятельности; правил и принципов страхования, перестрахования, тарифной политики; требований к формированию, размещению, использованию страховых резервов и других фондов, обеспечивающих финансовую устойчивость страховых организаций. Определены функции президента РБ, Совета Министров РБ, Министерства финансов РБ.
Порядок государственной регистрации, реорганизации, ликвидации страховщиков и страховых брокеров, минимальные размеры уставного фонда освещает глава 3. После государственной регистрации страховщик должен постоянно иметь на своих счетах в банках Республики Беларусь денежные средства в сумме, соответствующей минимальному размеру уставного фонда. Страховая организация может быть учредителем (участником) других юридических лиц. Общий размер вклада страховой организации в уставный фонд иной коммерческой организации не может превышать 35 процентов уставного фонда. Страховая организация, дочерняя (зависимая) по отношению к иностранному инвестору, имеет право на осуществление в Республике Беларусь страховой деятельности, если иностранный инвестор не менее 10 лет является страховой организацией, осуществляющей деятельность согласно праву соответствующего государства. Квота иностранных инвесторов в уставных фондах страховых организаций Республики Беларусь устанавливается Советом Министров Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь. Страховые организации, являющиеся дочерними (зависимыми) хозяйственными обществами по отношению к иностранным инвесторам и (или) имеющие долю иностранных инвесторов в своих уставных фондах более 49 процентов, могут создавать обособленные подразделения на территории Республики Беларусь, а также являться учредителями (участниками) других страховых организаций после получения предварительного разрешения Министерства финансов. Страховщики и страховые брокеры создают обособленные подразделения в Республике Беларусь с разрешения Министерства финансов в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь. Реорганизация и ликвидация страховой организации, страхового брокера осуществляются в соответствии с законодательными актами. При ликвидации страховой организации выполнение ее обязательств перед страхователями (выгодоприобретателями) производится во внеочередном порядке за счет средств страховых резервов и собственного капитала.
Особенности деятельности страховщиков, страховых брокеров и страховых агентов рассмотрены в главе 4. Предметом деятельности страховщиков может быть только страховая, инвестиционная деятельность, а также деятельность по оценке страхового риска и размера ущерба. Страховая организация, осуществляющая виды страхования, относящиеся к страхованию жизни, не вправе заниматься иными видами страхования.
Страховые организации Республики Беларусь обязаны осуществлять страхование риска выполнения 10 процентов своих обязательств, принятых по договорам добровольного страхования иным, чем страхование жизни, с превышением установленного законодательством норматива ответственности с последующим ежегодным увеличением страхования таких обязательств на 10 процентов только у страховой организации, создаваемой Советом Министров Республики Беларусь в форме государственного юридического лица для осуществления страховой деятельности исключительно по перестрахованию (далее - перестраховочная организация), в порядке, установленном законодательством, на основании заключаемых договоров о перестраховании.
Посредническую деятельность по страхованию осуществляют страховые брокеры и страховые агенты (организации и физические лица). Указ предусматривает, что страховые агенты заключают договоры обязательного страхования с юридическими лицами на безвозмездной основе.
Глава 5 формулирует цели создания и функции объединения страховщиков.
В главе 6 устанавливается порядок принятия в государственную собственность долей в уставных фондах, простых (обыкновенных) или иных голосующих акций страховых организаций, добровольно передаваемых акционерами (участниками) страховых организаций Республики Беларусь - негосударственными юридическими лицами, в том числе страховыми организациями и (или) физическими лицами. Республика Беларусь или ее административно-территориальная единица может принять в собственность доли (акции) только на безвозмездной основе, если иное не установлено актами Президента Республики Беларусь.
Глава 7 освещает особенности обеспечение финансовой устойчивости страховщиков. Для обеспечения выполнения принятых на себя страховых обязательств страховая организация образует из полученных страховых взносов страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (математические резервы), по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни (технические резервы), по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (специальный страховой резерв). Средства страховых резервов не подлежат изъятию у страховой организации, имеют целевое назначение, используются только для страховых выплат и не включаются в стоимость имущества этой организации.
Показателем результативности деятельности страховой организации является прибыль, определяемая как разница между доходами, полученными при осуществлении страхования, в том числе сострахования, перестрахования, а также от инвестиционной и иной деятельности, относящейся к предмету ее деятельности, и расходами на осуществление этой деятельности. Платежеспособность страховых организаций по обеспечению выполнения своих обязательств по страхованию, в том числе сострахованию и перестрахованию, оценивается в соответствии с критериями платежеспособности, определяемыми Министерством финансов. Особенности ведения бухгалтерского учета и статистической отчетности страховых организаций определяются Министерством финансов по согласованию с Министерством статистики и анализа.
От поступивших страховых взносов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, обязательным видам страхования, за исключением обязательного государственного страхования, обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и иных случаев, предусмотренных в актах Президента Республики Беларусь, страховые организации обязаны создавать гарантийные фонды на случай невыполнения своих обязательств, сказано в главе 8. Размер отчислений в гарантийные фонды по обязательным видам страхования составляет 2 процента, по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, - 1 процент.
От поступивших страховых взносов по обязательным видам страхования, за исключением обязательного государственного страхования, и добровольным видам страхования, кроме добровольного страхования дополнительной пенсии, страховые организации обязаны создавать фонды предупредительных (превентивных) мероприятий.
Фонды предупредительных (превентивных) мероприятий имеют целевое назначение и используются для финансирования мероприятий, направленных на снижение возможных убытков от страховых случаев и их предотвращение.
В главе 9 определены функции и права Министерства финансов как основного контролирующего и надзорного органа за страховой деятельностью.
В Указе № 530 определены:
1) порядок и условия проведения обязательного страхования строений, принадлежащих гражданам;
2) порядок и условия проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
3) порядок и условия проведения обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами;
4) порядок и условия проведения обязательного медицинского страхования иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь;
5) порядок и условия проведения обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
6) порядок и условия проведения обязательного страхования ответственности за неисполнение обязательств по договорам долевого строительства;
7) порядок и условия проведения обязательного страхования ответственности коммерческих организаций, осуществляющих риэлтерскую деятельность, за причинение вреда в связи с ее осуществлением.
1.4 Особенности страхования в зарубежных странах
Особенности страхования в зарубежных странах наиболее ярко просматриваются на примере страховых рынков США, Великобритании и Германии.
Американский страховой бизнес отличается огромным размахом и не имеет себе равных в мире. Американские страховые монополии контролируют примерно 50% всего страхового рынка индустриально развитых стран мира. В США работает свыше 8 тыс. компаний имущественного страхования и около 2 тыс. компаний по страхованию жизни.
Каждый штат имеет свое страховой законодательство и свой регулирующий орган. Единого федерального Закона о страховании и единого федерального органа по надзору за страховой деятельностью нет.
Каждый штат выдвигает свои требования к минимальному уровню капитала, видам предлагаемого страхования, проводит ревизию подконтрольных страховых компаний, осуществляет общее регулирование страховой деятельности путем выдачи лицензии брокерам, агентам и самим страховым компаниям.
В США имеются два типа страховых компаний - акционерные общества и общества взаимного страхования. Государственных страховых фирм не существует. Акции акционерных обществ может приобрести как физическое, так и юридическое лицо.
Страховые компании осуществляют три типа страхования:
1. бекфиты (страхование жизни и здоровья, медицинское, пенсии, сберегательное и т.д.);
2. коммерческое (широкий спектр);
3. личное (подразумевается страхование строений, автомобилей и другого имущества граждан).
Законодательно предусмотрена специализация страховых компаний на проведение операций по страхованию жизни и имущества.
Страховая индустрия США является единственной, которая не попадает под антимонопольное законодательство.
Деятельность всех страховщиков США тщательно анализируется тремя консалтинговыми компаниями: A. M. Best, Moody S, Standart & Poors, которые занимаются анализом состояния анализа страховых фирм и ежеквартально издают каталоги по их работе. Они публикуют в печати официальные рейтинги страховых компаний по надежности для клиента и данные по состоянию их платежеспособности.
Отдельные компании, особенно брокерские, имеют специальные подразделения по анализу деятельности других компаний. При этом основными факторами, по которым производится анализ, являются: финансовое положение, выплаты по искам и уровень сервиса, безопасность и предотвращение потерь, гибкость в работе компании, стоимость услуг (минимальные тарифные ставки).
Уровень потерь, доходы и коэффициент прибыли по инвестициям и уровень дебиторской задолженности считаются критериями эффективности работы страховщика.
Подобные документы
Объективная необходимость страхования имущества, классификация видов страхования. Анализ страховых поступлений и страховых возмещений, анализ льготных страховых взносов. Пути и резервы роста страховых поступлений. Совершенствование страховых выплат.
дипломная работа [114,1 K], добавлен 26.10.2009Понятие и состав страховых резервов. Положения о порядке формирования страховщиками страховых резервов. Формирование и отражение в бухгалтерской отчетности страховых резервов и результатов их изменения. Участие перестраховщиков в страховых резервах.
контрольная работа [32,7 K], добавлен 14.01.2015Способы и методы обеспечения финансовой устойчивости страховых операций в российских условиях. Условия и способы защиты результатов страховых операций. Минусы и плюсы кэптивного страхования. Особенности развития отечественной системы страхования.
реферат [25,2 K], добавлен 13.10.2009Теоретические основы организации рынка страховых услуг: понятие страховой услуги, структура рынка страховых услуг. Анализ состояния современного российского страхового рынка, специфика отраслевых страховых рынков В 2006-2008 гг., в предкризисной ситуации.
курсовая работа [130,6 K], добавлен 02.06.2010Теоретические основы формирования рынка страховых услуг. Проблемы развития рынка страховых услуг в России. Динамика страховых премий в разрезе продуктов. Определение надежности страховых компаний. Современное состояние российского рынка страховых услуг.
реферат [571,5 K], добавлен 02.02.2015Страхование в Казахстане: состояние и перспективы, объективная необходимость. Анализ убыточности страховых сумм, расчет ставок. Определение тарифной нетто-ставки и учет страховых рисков. Управление предприятиями и совершенствование страховых выплат.
дипломная работа [262,9 K], добавлен 06.07.2015Эволюция рынка страховых услуг, развитие начальных форм страхования в морской торговле, появление обществ взаимного страхования - огневых товариществ. История развития страхования в Республике Беларусь, изменения порядка формирования страховых резервов.
реферат [19,6 K], добавлен 23.06.2010Понятие страхования, страховых случаев и формальностей, премий и полисов, страхового случая потерь и страховой суммы. Минимальный объем страховых услуг. Дополнительные услуги, немедицинские виды страхования. Гарантируемая сумма страховых выплат.
доклад [14,2 K], добавлен 27.02.2011Анализ сущности продаж продуктов страхования. Характеристика систем продаж в страховании, нормативно-правовое регулирование их организации. Каналы продаж страховых продуктов. Особенности продажи страховых продуктов на рынке корпоративных клиентов.
курсовая работа [425,2 K], добавлен 02.01.2017Источники и методики анализа финансовых показателей страховых компаний. Методы расчета рейтингов страховых компаний. Организационно-экономическая характеристика МСК "АсСтра", анализ показателей страховых операций, проект финансового плана на текущий год.
курсовая работа [142,1 K], добавлен 19.12.2009
