1

Размещено на http://www.allbest.ru/

• Содержание
• Введение
• 1. Современное состояние и перспективы развития страхового рынка туристских услуг
• 1.1 Проблемы и современное состояние развития страхового дела в Российской Федерации
• 1.2 Классификация и содержание видов страхования в сфере туристского бизнеса
• 1.3 Нормативно правовые основы регулирования страховой деятельности в туризме
• 1.4 Имущественное страхование
• 1.5 Личное страхование
• 2. Исследование средств и методов туристского страхования с учетом регионального фактора
• 2.1 Характеристика регионального рынка
• 2.2 Взаимоотношение туристских фирм со страховыми компаниями
• 2.3 Анализ влияния страхования на туристский бизнес

Заключение

Перечень сокращений, условных обозначений, символов, единиц и терминов

Список использованной литературы и источников

Приложение

страхование туристический бизнес россия

Введение

Сегодня туризм является одной из крупнейших и динамично развивающихся отраслей экономики. Высокие темпы его развития, требуют страховой защиты как самих туристских компаний, так и их потенциальных клиентов. Эта проблема является актуальной в настоящее время.

Целью исследования работы является выявить потребность страховой защиты для туристского бизнеса в условиях развития рыночной инфраструктуры. Определить приоритетные направления для туристского бизнеса, а так же влияние страхования на финансовое положение туристских фирм. Объектом исследования выступает туристский рынок страховых услуг. Для достижения цели поставлены следующие задачи:

Обеспечить страховыми услугами туристский бизнес в имущественном страховании;

Обеспечить страховыми услугами путешественников в личном страховании;

Выявить перспективы и положительные тенденции сотрудничества страховых компаний и туристских фирм.

Рынок страхования туристов в РФ получил развитие лишь в последние годы, что связано с необходимостью при выезде в большинство стран мира иметь полис страхования медицинских расходов, иначе консульские службы могут отказать в получении въездной визы. Объем рынка страхования выезжающих за рубеж в 2002 году немного сократился по сравнению с 2000 годом и составляет 12-15 миллионов долларов в год. При этом сокращение осуществило положительную роль для роста туризма внутреннего, который также требует страховой защиты.

Туристские фирмы к настоящему времени уже определились с выбором страховой компании для защиты своего бизнеса. Основными приоритетными направлениями страховых услуг для туризма являются:

Страхование риска туристских фирм;

Медицинское страхование туристов выезжающих за рубеж;

Медицинское страхование туристов путешествующих по России;

Страхование медико-транспортных расходов;

Страхование туриста и его имущества;

Страхование Автогражданской ответственности.

Страхование путешественников не является обязательным и некоторые туристы предпочитают не страховаться. Основными причинами, по которым туристы отказываются от страхования:

Недостаточное внимание государства к вопросам страхования, отсутствие налоговых льгот и недостаточный уровень развития законодательства о страховании;

Недоверие к страховщикам, их невысокая надежность - известны случаи, когда турист не получает страховые выплаты, туристская фирма отказывается возмещать ущерб, турист остается один со своими проблемами. Туристов это пугает, они предпочитают надеяться на себя;

Недостаточность информации - страховые компании не уделяют должного внимания рекламной политике. Туристы не ориентируются на рынке страховщиков, не знают к кому обращаться, каким образом проводится страхование, какие услуги предлагаются для путешественников, что может дать страховой полис, как с ним обращаться;

Недостаточность финансовых средств туристов - низкая заработная плата населения, многие, отправляясь в не далекое путешествие, предпочитают избегать лишних расходов.

В настоящее время туризм изменяется. Большей популярностью стал пользоваться внутренний туризм. Туристы отправляются в путешествие как через туристские фирмы, так и самостоятельно, но по-прежнему, единственным и верным способом защитить себя от несчастных случаев во время путешествия, остается страхование. Страховка дает уверенность туристу, что при происшествии страхового случая, он не останется брошенным и получит своевременную квалифицированную помощь.

1. Современное состояние и перспективы развития страхового рынка туристских услуг

1.1 Проблемы и современное состояние развития страхового дела в Российской Федерации

Страховой бизнес получил в России за последние годы существенное развитие. Об этом свидетельствуют сотни созданных страховых организаций, появление новых видов страхования, ранее неизвестных в экономике.

Развитие страхового рынка России требует значительной поддержки со стороны государства. Необходимо решить вопрос о налогообложении страховой деятельности и ее государственном регулировании. Через страхование, государство должно участвовать в решении социальных проблем развития общества. Совершенно закономерно и экономически оправдано в сегодняшних условиях проведение за счет средств бюджета обязательного личного страхования. Это определяется экономическим состоянием страны и вытекает из необходимости повышения социальной защищенности населения в условиях рынка. Обязательное страхование следует рассматривать как переходный этап в решении социальных проблем общества, а определяющими в развитии страхования должны быть добровольные виды. Поэтому сокращение размеров и снижение их роли вызывает большую озабоченность.

По своим возможностям, российский страховой рынок является одним из крупнейших финансовых рынков. Россия активно идет по пути реформ, направленных на формирование рыночной экономики, а страхование составляет важнейший элемент рыночных отношений, часть кредито-денежного механизма, обеспечивающего нормальный кругооборот денежных потоков. Недостаточные собственные финансовые ресурсы национальных страховщиков из-за низких требований к начальным размерам уставного капитала, недостаточная финансовая емкость страхового рынка - все это не позволяет покрывать крупные убытки, что порождает дополнительные бюджетные затраты.

Основной проблемой стало открытие российского страхового рынка для деятельности иностранных страховщиков в связи с присоединением России в 1999 году к ВТО. Это также связано с вступлением в силу соглашения “О партнерстве и сотрудничестве” между Россией и Европейским союзом. Предлагалась поэтапная отмена ограничений на деятельность иностранных страховщиков и одновременное наращивание потенциала отечественных страховых компаний при значительной поддержке со стороны государства.

Существуют два метода организационного воздействия на страхование в туризме. Один исходит от бывшей РАТА, которая организовала комиссию по страхованию. Реализовывался этот проект на заре деятельности РАТА и носил коммерческий характер, когда каждый новый страховщик, вступавший в организацию, назначался её генеральным страховщиком. В нынешней ситуации этот орган не может реально влиять на деятельность страховщиков и их взаимоотношения с турфирмами. Другим координирующим органом является комитет по страхованию Всероссийского Союза Страховщиков (ВСС). Страхование в туристкой отрасли занимает незначительное место в общеотраслевых задачах ВСС. Все это говорит об отсутствие координации в сфере страхования в туризме. Сервисные компании, для которых российский страховой рынок является источником существования, устанавливают свои правила, которые далеки от возможностей рынка. Хорошо, если в результате долгосрочного партнерства устанавливаются взаимовыгодные отношения. Страховые компании, и туристские фирмы убедились, что рынок - управляемый процесс с регулируемыми параметрами. Страховые тарифы - важнейший параметр страхового рынка, регулируемый жесткими правилами. Эти правила включают в себя показатели объема страховой защиты и лимиты ответственности страховщиков. При этом, минимальный размер данного параметра должен являться единым для всего страхового бизнеса в туризме. Страхование в туризме будет тогда рыночным и цивилизованным, когда появятся единые для всех страховщиков правила поведения на рынке. Ни комиссия РАТА по страхованию, ни комитет ВСС по страхованию в туризме не в состоянии создать эти правила из-за своей профессиональной принадлежности и низкой работоспособности.

Создание национального объединения - это единственный путь создания цивилизованной системы страховой защиты в туристкой индустрии, которое должно осуществлять защиту интересов страховщиков, страхователей и застрахованных лиц как в совокупности этих интересов, так и в отдельности для каждой группы, осуществлять строгий контроль за деловой этикой коммерческой деятельностью. Важным для объединения будет создание единых правил продаж страховых продуктов, так, с 2001 года все туристские агентства Великобритании, занимающиеся страхованием туристов, стали членами специального страхового объединения. Такое решение было принято на государственном уровне. Объединение будет способствовать развитию национальной сервисной системы, которая сегодня не может конкурировать с западными ассисторами.

Страхование в туризме - специфическая область страхования. Она характеризуется высокими расходами на аквизицию - это те расходы, которые характеризуют техническую сторону бизнеса. Дорогостоящие полисы, сервисные карты, комиссия агентам и скидки турфирмам делают этот бизнес сравнимым по представительским расходам с автострахованием, только страховые взносы в нем меньше.

Руководители страховых компаний оптимистично оценивают конъюнктуру рынка страховых услуг. Прогноз основных показателей деловой активности организаций:

около 60% респондентов надеются на увеличение числа заключенных договоров по личному страхованию;

20% по имущественному страхованию;

55% респондентов ожидают рост числа клиентов среди физических лиц и коммерческих структур;

43% - среди госпредприятий;

восемь из десяти респондентов прогнозируют увеличение собственных денежных средств своих организаций;

свыше 90% руководителей не предполагают снижения коэффициента выплат, причем 45% их ожидают его увеличения; восемь из десяти респондентов считают, что финансово-экономическое положение их организаций не ухудшится, каждый второй - надеется на его улучшение.

Важную роль играет рентабельность страхового бизнеса. Происходит быстрая отдача вложений. Из всех собранных российскими страховыми компаниями платежей около 35% уходит на выплаты, остальное остается страховщикам плюс еще добавляются доходы, полученные за счет того, что часть этих денег успевает полежать на депозитах и поучаствовать в инвестиционных проектах. На Западе в среднем до 70-80% собранных платежей уходит на выплаты, в России 50-60%.

Развитие туризма приводит к развитию экономической инфраструктуры страны. Свой прогноз по основным тенденциям развития туристской индустрии дала Комиссия ЕС:

Количество туристских поездок будет увеличиваться;

Расходы на все виды путешествий и, в первую очередь, на транспорт, будут увеличиваться быстрее, чем другие статьи семейного бюджета. Путешествия станут более частыми, но менее продолжительными. В целом же затраты на путешествия возрастут за счет потребления более качественного отдыха;

Сезонные изменения рыночной конъюнктуры в ближайшем будущем перестанут быть проблемой для индустрии туризма, т.к. маркетинг будет способствовать их выгодному использованию;

Активнее других будут путешествовать две возрастные группы: пожилые люди и молодежь;

Использование воздушного транспорта будет расширяться быстрее благодаря увеличению числа удобных прямых рейсов;

Будет продолжать расти спрос на туризм, связанный в посещением культурных достопримечательностей, а также с активным отдыхом;

Маркетинговое сегментирование рынка станет более четко выраженным. Предложение необходимо будет подстраивать под потребности каждой группы;

Состояние окружающей среды станет одним из доминирующих факторов в привлечении туристов, особенно в сельской и прибрежных районах.

Таким образом, результаты этого прогноза позволяют сделать вывод о благополучном будущем туризма. Однако сегодняшняя ситуация оставляет желать лучшего. Поэтому решение первостепенных задач туристской индустрии и выявление насущных проблем туристского бизнеса могут позволить избежать многих негативных последствий в дальнейшем.

Период 2000 - начала 2003 годов, страховщики считают началом качественно нового этапа в страховании выезжающих за рубеж и путешествующих по России. Эту тенденцию определили два процесса: упорядочение нормативной базы и совершенствование технологии продаж страховых продуктов. Оба направления ведут к дальнейшей цивилизации отечественного турбизнеса и стабильности деловой основы сотрудничества страховой и туристической отраслей. По данным страховых компаний, доля туристских фирм в общем объеме страхования путешествующих у основных операторов этого сегмента страхового рынка уже определилась и в ближайшем будущем не подвергнется заметной корректировке (на рис.1 показана доля турагентств в страховых портфелях).

Рис.1. Доля турагентств в страховых портфелях (данные за 2002 год)

Расширение сбыта страховых продуктов происходит главным образом за счет освоения региональных рынков, наращивания прямых продаж, а также освоения новых компьютерных и совершенствования маркетинговых технологий (кросс-сейлинг). По этим стратегическим направлениям ведется работа практически всеми страховщиками, с разной степенью “опережения графика” на конкретных участках.

Страховщики поддерживает собственный имиджевый характер, и сохраняющаяся востребованность туристических услуг. Структура самого отечественного турбизнеса, с точки зрения страховщиков, является относительно стабильной, и характеризуется лишь абсолютными цифрами. Анализ страховых портфелей показывает, что возобновляемость договоров с турфирмами составляет в среднем 70 - 80%. Новое пополнение клиентской базы происходит в основном за счет мелких и средних турфирм, перетекание туроператорской базы не имеет массового характера и обычно привязано к конъюнктурным изменениям рынка или политики туристических компаний.

Вопросы, связанные с деятельностью иностранных страховщиков в России, отрегулированы на законодательном уровне и не потеряли свою злободневность на данный момент. Большинство договоров страхования заключаются на выездной туризм (на рис.2 показано соотношение количества страховых случаев в зарубежных странах в сезоне 2002 года.).

Рис.2. Соотношение количества страховых случаев в зарубежных странахв сезоне 2002 года

Российский туристский рынок не готов к восприятию новых страховых продуктов, способных расширить и углубить взаимный бизнес двух индустрий. Единственно востребованным долгое время остается продукт одного вида страхования - медицинских расходов, дополняемый некоторыми сопутствующими условиями (медико-транспортные расходы, эвакуация, репатриация).

Сегодня практически все страховщики предлагают страхование от несчастного случая при поездках за границу и путешествиях внутри страны, багажа, финансовых рисков при невыезде в оплаченный тур, квартиры и имущества на время поездки, реализуют годовые полисы и полисы страхования автогражданской ответственности "Зеленая карта”, сопутствующие автопутешествиям за рубежом. Разработаны и в определенной степени опробованы не получившие широкого распространения, но перспективные продукты страхования гражданской ответственности туриста за границей, гражданской ответственности турфирм, профессиональной ответственности турагентств и туроператоров. В ценовом отношении предпочтительными для реализации через турфирмы остаются в основном дешевые продукты, что должно бы вызывать у самих туристов-клиентов туристских фирм вопросы по их обеспечению. Тарифная политика должна быть оптимальной в выработке единой взвешенной политики в ценообразовании.

К сезону 2002 - 2003 года, большинство страховщиков подготовили новые продукты, расширяющие спектр услуг в туризме. “РОСНО” представила Travel Insurance Card - пластиковую карточку для многократных путешествий в течении года, а также программу страхования дополнительных расходов, возникших в результате поломки, аварии или угона транспортного средства во время путешествия за границу; “РЕСО-Гарантия” - полис “Мультиспорт”; ВСК - программу страхования на время пребывания в санаториях и домах отдыха на территории РФ и стран СНГ; ПСК - полис “Отпускной” сроком действия один год; “Интеррос-Согласие” - годовой VIP-полис; “Ост-Вест Альянс” - страхование на время поездок по России и странам бывшего СССР; ЖАСО - программу комплексного страхования путешественников (включая сопровождающих туриста животных). Революционным для российского рынка событием стало объявление компаний “Группа Ренессанс Страхование” о начале электронных продаж страховых полисов в режиме online. Разработана соответствующая программа для партнерских туристских фирм, в следствии чего намерения компании расширить агентскую сеть. Реализацией проектов в сфере Интернет-продаж (настолько их осуществление возможно в российской практике) занялись “РОСНО”, “Ингосстрах”, “Спасские ворота”, ПСК, “РЕСО-Гарантия”, “Интеррос-Согласие” и другие страховщики из числа ведущих. Некоторые из них открыли виртуальные офисы (интернет-сервера) уже в летнем сезоне 2002года, многие поставили себе такую цель и постепенно стремятся к ее достижению.

В сфере сотрудничества с турфирмами по-прежнему используются традиционные формы работы - современная рекламная деятельность, финансовое участие в проведение семинаров, презентаций, workshops плюс размещение рекламы в каталогах турфирм, спонсирование профессиональных конкурсов турбизнеса и различных акций. Последнее направление операторы страхового рынка эффективно используют для продвижения собственного имиджа.

1.2 Классификация и содержание видов страхования в сфере туристского бизнеса

Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обуславливается тем, что убытки возникают вследствие разрушительных факторов, не подконтрольных человеку.

Под классификацией понимают иерархически подчиненную систему взаимосвязанных звеньев. В основу классификации страхования положены три категории: различия в объектах страхования и в объеме страховой ответственности. В соответствии с этим применяются две классификации: по объектам страхования и по роду опасности. Первая классификация является всеобщей, вторая - частичной, охватывающей только имущественное страхование.

Страхование в туризме может проводиться в обязательной и добровольной форме. Оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования в туризме позволяет сформировать такую систему видов страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховой защиты производства.

Обязательное страхование устанавливается законом, согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи - вносить причитающиеся страховые платежи. Закон обычно предусматривает:

перечень подлежащих обязательному страхованию объектов;

объем страховой ответственности;

уровень или нормы страхового обеспечения;

порядок установления тарифных ставок или средние размеры этих ставок с предоставлением права их дифференциации на местах;

периодичность внесения страховых платежей;

основные права страховщиков и страхователей.

Закон, как правило, возлагает проведение обязательного страхования на государственные органы, что позволяет осуществить полный охват и автоматичность.

Добровольная форма страхования построена на соблюдении следующих принципов: добровольности, выборочности, обязательности выплат страховых премий.

Большую роль в специфике туристского бизнеса играет деловой туризм (на рис.3 показана классификация делового туризма). Это может быть как: индивидуальный туризм, так и групповой, поездки на конференции, семинары, выставки, обучение, отдых (на рис.4 показаны подвиды делового туризма).



Рис.3. Классификация делового туризма

Рис. 4. Подвиды делового туризма

Страхование в этой сфере составляет не значительную часть общего страхового рынка и туристского - 10-15% портфеля рыночных страховщиков., а в кэптивных компаниях наоборот больше.

Сезон делового туризма подвержен сезонным колебаниям, тем не менее есть и высокие (март, июль, октябрь и до середины декабря)и низкие периоды. Мертвый сезон - рождественские праздники, май и июль-август.

Достоинства для операторов страхового рынка:

Положительные ощущения от командировок клиентов;

Пакет рисков больше;

Правильные, оправданные тарифы;

Нулевая убыточность.

Работа осуществляется между страховыми компаниями и туристскими фирмами, дилерами, фирмами, организациями, частными лицами на договорной основе. Они же и являются страховщиками. Документом подтверждающим страховку является полис. Полисы бывают двух видов: стандартный и годовой (платиновый, золотой, серебряный). Минимальная стоимость 10-20 долларов США.

Страхование в туризме осуществляется по четырем основным направлениям: имущественное страхование, личное страхование, страхование ответственности, специфические виды страхования (в таблице 1 отражены основные направления и разнообразие услуг, предлагающихся страховыми компаниями на рынке страхования путешественников).

Таблица 1 Виды страховых услуг предлагающихся страховыми компаниями для путешественников

Личное страхование	Имущественное страхование	Страхование ответственности	Специфические виды страхования
Обязательное медицинское страхование	Страхование транспортных средств туристов на время путешествия	Страхование автогражданской ответственности	На случай “плохая погода”, задержки транспорта
Добровольное медицинское страхование	Страхование имущества туриста на время путешествия	Страхование гражданской ответственности	Нарушения таможенных правил
Смешанное страхование жизни	Страхование строений, жилой площади, помещений принадлежащих туристу на время путешествия	Страхование риска гражданской ответственности за нарушение договора	Конфискации при шоп-туре
Медицинское страхование граждан путешествую-щих по территории России	Страхование урожая туриста на время путешествия	Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорт-ных средств за вред причиненный третьим лицам	Непредоставление или ненадлежащее предоставление туристских услуг
Медицинское страхование граждан путешествую-щих за рубежом	Страхование животных туриста на время путешествия	Экологическое страхование
Страхование детей на случай госпитализации или травмы на время путешествия	Страхование арендуемых площадей туриста на время путешествия	страхование профессиональной ответственности туристских фирм за качество продукции (путевок)
Страхование от болезней	Страхование недостроенных зданий, сооружений, находящихся в строительстве зданий туриста на время путешествия	Страхование профессиональной ответственности туристских фирм
Страхование от несчастного случая на время путешествия	Страхование транспортных средств принадлежащих туристской фирме	Страхование ответственности за неисполнение обязательств
Страхование жизни на время путешествия	Страхование офисов туристских фирм	Страхование ответственности туристских фирм за вред причиненный третьим лицам
Страхование медицинских расходов на время путешествия	Страхование багажа туристов	Страхование ответственности профессиональной деятельности туристских фирм
Страхование на случай смерти на время путешествия	Страхование оборудования и инвентаря туристских фирм	Страхование ответственности путешественников за вред причиненный третьим лицам
Страхование на случай инвалидности или недееспособнос-ти	Страхование товарно-материальных ценностей туристских фирм
Страхование переломов, укусов, ушибов	Страхование имущества принятого в аренду или временное пользование

Начиная с 2002 года идет переориентация туристских услуг. Туристский бизнес направлен на внутренний туризм, что обусловлено рядом причин: политической обстановкой в мире, распространением инфекционных заболеваний (в Китае сейчас вирус воспаления легких). Для внутреннего туризма страховые компании предлагают разнообразный спектр страховых услуг согласно Законодательству в РФ:

Страхование от клеща;

Страхование отдыхающих на курортах;

Страхование походов выходного дня;

Страхование медицинских расходов;

Страхование от несчастного случая.

1.3 Нормативно правовые основы регулирования страховой деятельности в туризме

Правовую основу страховой деятельности составляют законодательные и подзаконные акты по страхованию. К настоящему времени в основном сформирована нормативно-правовая база страхования в России.

Гражданский кодекс РФ;

Закон РФ “О страховании”;

Закон РФ “Об основах проведения обязательного страхования на территории РФ “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств за причинение ущерба имущественным интересам третьих лиц”;

Указ Президента РФ от 7 июля 1992 года № 750 “Об обязательном личном страховании пассажиров” (с изменениями от 6 апреля 1994 года, 22 июля 1998 года), законодательный акт об увеличении минимального размера оплаченного уставного капитала предприятий и организаций, необходимого для получения ими лицензии на осуществление страховой деятельности;

Законодательный акт, разрешающий иностранным страховым компаниям, зарегистрированным в соответствии с национальным законодательством, учреждать на территории РФ страховые организации, действующие в соответствии с законодательством, без ограничения их доли в уставном капитале;

Законодательный акт, разрешающий иностранным страховым компаниям, зарегистрированным в соответствии с национальным законодательством, учреждать на территории РФ страховые организации, действующие в соответствии с законодательством, без ограничения их доли в уставном капитале;

Законодательный акт о внесении изменений и дополнений в Закон РФ “О медицинском страховании граждан в Российской Федерации”;

Законодательный акт об образовании фонда гарантий выполнения страховых обязательств;

Закон РФ “О туризме”.

А также договор страхования. Правила страхования, Положение о Федеральной службе России по надзору за страховой деятельностью, Условия лицензирования, нормативные и инструктивные акты.

На основании данных нормативных актов обеспечивается безопасность страховых услуг и ответственность страховщика, предотвращение мошенничества в области страхования.

Глава 25 НК РФ “Налог на прибыль организаций” в части включения в прочие расходы при исчислении налоговой базы страховых платежей по обязательному и добровольному страхованию, при этом по сравнению с прошлым законодательством норматив этих расходов не превышал 1-3% от выручки включения затраты, в настоящее время для страховщиков и страхователей (юридических лиц) даже выгодно обеспечить себя страховкой и защитить имущественные интересы от неблагоприятных событий, так как нормируются только расходы по премиям медицинского страхования - 4% от расходов на оплату труда, добровольное страхование жизни и пенсионное за счет средств уплачиваемых юридическим лицом в размере 12% от расходов на оплату труда, а премии уплаченные по имущественным видам страхования (грузов, основных средств, транспортных средств) не нормируются, а включаются только в отчетном периоде по моменту осуществления. Это должно заинтересовать страхователей и государство, так как при больших рисках не потребуется возмещать расходы из бюджета, для предприятий, фирм это меньше платить налог на прибыль

С 1 января 1999 года вступила в силу первая часть Налогового кодекса Российской Федерации. Вторая часть Налогового Кодекса РФ от 5 августа 2000 года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует порядок взимания страхователями денежных средств при получении страховых возмещений [9].

Глава 25 “Налог на прибыль организаций” - дает возможность туристским фирмам заключать договора и списывать расходы на затраты. Для туристских фирм это выгодно, так как платежи списывают на затраты, следовательно падает налог на прибыль.

Глава 25 “Налог на прибыль организаций” и Глава 23 Налогового Кодекса РФ “Налог на доходы физических лиц” - дают возможность туристским фирмам обеспечить финансовую устойчивость своих компаний. Для физических лиц дает возможность не платить налоги с определенных видов доходов по страхованию [9].

Туристские фирмы иногда не выполняют своих обязательств перед клиентом: предоставляют ему гостиницу не того класса, который был указан в договоре, не обеспечивают трансферт или экскурсионную программу. В этих случаях туристу приходится отстаивать свои права, чтобы вернуть часть денег, уплаченных за путевку, или вообще все деньги, если путешествие так и не состоялось. По условию договора, туристской фирме придется возместить ущерб понесенный туристом. Но на этот случай она может застраховать свою ответственность. Ведь тогда все расходы будут оплачены страховой компанией.

Риск наступления негативных последствий является неотъемлемой частью любой человеческой деятельности. В туристском бизнесе такой риск особенно велик из-за большой вероятности ошибки при взаимодействии между собой большого количества независимых друг от друга деловых партнеров и самого характера оказания туруслуг, которые часто связаны с пребыванием туристов в различных экзотических и непривычных для них местах, где часто бывает тяжело предусмотреть наличие различных неблагоприятных для самочувствия факторов. Одним из основных инструментов, призванных компенсировать возможные вред здоровью или имуществу потребителя и убытки или вред имуществу других субъектов туристского бизнеса, является страхование.

При покупки путевки, турист приобретает страховку, которая подкрепляется договором страхования. Туристский договор страхования - это соглашение между страховой компанией и туристом о том, что страховая компания обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату туристу.

Заключение договора страхования является юридическим фактом, обязывающим страховое покрытие [5].

Во многом, туристу, помогает имеющееся у нас законодательство при урегулировании судебных и иных споров между ним и туристской фирмой. Не все граждане в случае нарушения их прав настойчивы в том, чтобы добиться возмещения причинённого им ущерба, чем и поощряют недобросовестность и в дальнейшем со стороны ряда некоторых туристских фирм.

Для получения лицензии туристская фирма обязана предъявить полис по страхованию ответственности на сумму $150 тыс. (или иметь банковские гарантии на ту же сумму). Такое условие содержится в новом положении о лицензировании туристских фирм, которое в настоящее время рассматривается Госдумой. Таким образом, страхование ответственности туристских фирм упорядочит их деятельность и сделает невозможными различного рода махинации с клиентами [4].

1.4 Имущественное страхование

Имущественное страхование в туризме - отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности или временном пользовании у туриста или туристской фирмы. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Экономическое содержание имущественного страхования в туризме, заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенно различаться.

Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам, которым оно принадлежит. Различают имущество туристских компаний и туристов.

Состав имущества туристских фирм, подлежащих страхованию:

собственное имущество: здания, сооружения, офисы, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее туристским фирмам (основной договор);

имущество, принятое организациями в аренду: офисы, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь.

Договор страхования имущества, принадлежащего туристской фирме, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества.

В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:

для основных фондов максимальный - балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости;

для оборотных фондов - фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;

незавершенное строительство - в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.

Имущество, принятое от других организаций на комиссию, хранение, использование, перевозки, считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).

Страхование имущества туристских фирм проводится на случай повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.

Страховое возмещение туристским фирмам выплачивается за все поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за повреждение груза.

Страховое возмещение выплачивается независимо от местонахождения имущества во время повреждения, а за имущество, принятое от других организаций, - в случае повреждения его только в местах, указанных в заявлении о страховании.

Страхование имущества туристов проводится на случай уничтожения, утраты или повреждения имущества в результате стихийных бедствий, несчастных случаев и иных неблагоприятных событий. Под имуществом туристов понимается:

имущество, которое турист страхует на время путешествия (дом, квартира, машина, предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном хозяйстве и предназначенные для удовлетворения бытовых и культурных потребностей, которые остаются на территории его проживания);

страхование багажа (имущество, которое турист берет с собой в путешествие);

получение всех услуг, входящих в путевку.

Турист имеет право требовать, чтобы ему возместили убытки и компенсировали моральный вред, если туристская фирма не выполнит условий договора. Так установлено в статье 6 Федерального закона от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ “Об основах туристской деятельности в Российской Федерации”. А в статье 10 этого же Закона сказано, что согласно договору на туристское обслуживание клиент может требовать от туристской фирмы, чтобы ему оказали все услуги, включенные в путевку (независимо от того, кем они должны быть фактически оказаны).

Турист должен предъявить свои претензии туристской фирме в течение 20 дней с даты окончания договора, иначе они не будут приняты (статья 10 Федерального закона от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ “Об основах туристской деятельности в Российской Федерации”).

Если туристская фирма не выполнит это требование, турист может потребовать, чтобы ему возместили причиненный этим вред. Таким образом, туристская фирма может застраховать следующие риски, которые могут привести к ущербу туриста:

туристу не предоставили необходимую и достоверную информацию о правилах въезда в страну пребывания, об обычаях местного населения, программе путешествия, условиях безопасности;

туристу не предоставили услуги в том объеме и качестве, как это было предусмотрено в договоре;

были нарушены сроки путешествия;

туриста не встретили в аэропорту;

туристская фирма была признана банкротом.

Размеры ставок предусматриваются правилами страхования и определяются по договоренности сторон.

К имущественному страхованию в туризме можно отнести страхование ответственности туристов и туристских фирм.

Страхование ответственности туристов и туристских фирм представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. Объектом страхования здесь выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда.

По страхованию ответственности подотраслями являются: страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда, которое также называют страхованием гражданской ответственности. В силу возникающих страховых правоотношений страховщик принимает на себя риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда со стороны страхователя жизни, здоровью или имуществу третьих лиц.

Отличительная особенность страхования ответственности туристских фирм состоит в том, что третьей стороной отношений, наряду со страховщиком и страхователем могут выступать любые, заранее не определенные лица. При этом конкретно не устанавливается застрахованное (физическое или юридическое) лицо и размер страхового платежа, который страхователь ему должен выплатить в случае наступления страхового случая.

Страхование в пользу третьих лиц (туристов, туристских фирм), которым может быть нанесен ущерб непрофессиональными действиями страхователя осуществляется в соответствии с условиями лицензирования страховой деятельности на территории РФ от 22 января 1993 года № 02-02/4. Этот вид страхования призван обеспечить защиту интересов туристов в случае невыполнения обязательств по договору с туристскими фирмами по возмещению материальных потерь, взыскиваемых по гражданскому иску в пользу застрахованного сострахователя. Наряду с традиционными, отечественные страховые компании совместно с компаниями системы assistance, предлагают новые виды услуг, в том числе оказание административной и юридической помощи туристам в случае потери или кражи документов, обратных билетов, денег, обмена виз и других непредвиденных обстоятельств.

Туристы могут оказаться в стране пребывания не по своей воле, а по принуждению будучи привлеченными к ответственности за нарушение местных порядков, например, за воровство в магазине. Все эти проблемы являются предметом страховой ответственности туристских фирм перед своими клиентами (туристами).

Страховая ответственность юридических страхователей (туристских фирм, отелей, ресторанов, спортивных и иных комплексов) может наступить в случае непреднамеренных пожаров, аварий, взрывов, разрушений, террористических актов, ведущих к ущербу имущественных интересов туристов.

Страхование туристских фирм перед туристами может осуществляться по следующим страховым случаям: плохие погодные условия (например, отсутствие снега или снежные лавины на горнолыжных трассах), нарушение таможенных правил, задержка транспорта (самолетов более чем на четыре часа), конфискация имущества при шоп-турах.

При страховании туристов “на случай плохой погоды” страховщик берет на себя ответственность по возмещению затрат, если во время нахождения туристов в аэропорту не обеспечен вылет (прилет) в связи с плохой погодой, если в течение оговоренного в договоре времени не обеспечено проведение запланированных программой данного тура услуг (катание на водных лыжах, прогулки на катерах) из-за длительного шторма моря; не обеспечен переход через горный перевал или катание на горных лыжах из-за лавиноопасного схода снега.

В договорах на ловлю рыбы и турохоту заранее оговаривается: не менее скольких килограммов рыбы может поймать турист в день и не менее скольких диких животных может отстрелять турист в период охоты.

Все эти договорные обязательства обеспечиваются страховыми организациями за счет проведения так называемых предупредительных мероприятий, входящих в состав тарифной ставки.

Договор страхования туристско-экскурсионных поездок, походов, круизов, оформляются одновременно с оформлением (продажей) турпутевок в пунктах их реализации работниками страховой компании или туристско-экскурсионных бюро на основании договоров или соглашений о совместной деятельности со страховыми организациями.

Ответственность туристской фирмы за соответствие объявленным условиям может устанавливаться не только договором страхования. В европейской практике применяется так называемая Франкфуртская таблица, согласно которой в случае несоответствия услуг, предусмотренных в туре, определяется размер компенсации, получаемой туристом по договоренности сторон или по решению суда.

В Российской практике применение Франкфуртской таблицы еще находится в начальной стадии, поэтому туристу при приобретении тура целесообразно узнавать, применяет ли ее данная туристская фирма. Франкфуртская таблица обычно используется, если она принята ассоциацией фирм и предприятий, либо включена сторонами в договор как основа для применения правил разрешения споров.

Принято различать страхование гражданской ответственности, страхование профессиональной ответственности качества продукции, экологическое. Речь идет о страховых правоотношениях, где объектом страхования является гражданская ответственность. Это предусмотренная законом или договором мера государственного принуждения, применяемая для восстановления нарушенных прав потерпевшего, удовлетворения его за счет нарушителя.

Гражданская ответственность носит имущественный характер: лицо, причинившее ущерб, обязано полностью возместить убытки потерпевшему. Через заключение договора страхования гражданской ответственности данная обязанность перекладывается на страховщика. За причиненный ущерб страхователь может нести уголовную, административную ответственность. Страхование профессиональной ответственности связано с возможностью предъявления имущественных претензий к физическим или юридическим лицам, которые заняты выполнением своих профессиональных обязанностей. Имущественные претензии, предъявляемые к физическим или юридическим лицам, обусловлены небрежностью, халатностью, ошибками и упущениями профессиональной деятельности. Назначение страхования профессиональной ответственности заключается в страховой защите лиц определенного круга профессий против юридических претензий к ним со стороны клиентуры.

По условиям лицензирования страховой деятельности в туризме на территории Российской Федерации к блоку страхования ответственности туристов и туристских фирм относятся следующие виды:

страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

страхование профессиональной ответственности;

страхование ответственности за неисполнение обязательств;

страхование автогражданской ответственности;

страхование иных видов ответственности.

Часто, выезжая за рубеж, многие туристы предпочитают путешествовать на своем транспорте. Для выезда в любую страну на автомобиле необходима специальная обязательная страховка гражданской ответственности владельцев транспортных средств, так называемая “Грин Карта” (“Зеленая карта”).

Страховой полис “Зеленая карта” (Green Card) гарантирует покрытие расходов, связанных с ответственностью автовладельца перед третьими лицами в случае нанесения ущерба их здоровью или имуществу. Убытки пострадавшим компенсируются страховой компанией виновного водителя.

Одна карта выдается на одно транспортное средство. Таким образом, если турист путешествуете с прицепом, у него должно быть две “Зеленые карты”. К управлению автомобилем за границей допускаются только лица, вписанные в “Зеленую карту”. Но вписать в одну “Грин карту” можно сразу несколько водителей (обычно до трех).

Mинимальный срок действия страхового полиса - 15 дней.
Mаксимальный срок действия страхового полиса - 1 год.

Самые дешевые - болгарские “Грин карты”. На них обозначены квадратиками все страны мира, и при выборе определенного тарифа вычеркиваются те страны, где она не действует.

При покупке “Грин карты” необходимо проверить - в каких странах она не действует (они будут вычеркнуты).

Международные европейские карты не действуют в Белоруссии, Литве и России. Для этих стран нужно покупать местные страховки. Причем, если в Литве ГО пока не обязательна, то в Белоруссии страховка ГО обязательна, Поэтому, первое, что у вас попросит белорусский гаишник - это страховку ГО. Купить ее можно на границе.

Страховку ГО и медстраховку обычно можно приобрести прямо на границе. В Петербурге их проще всего покупать у Финского консульства. Там обычно стоят микроавтобусы страховых контор, в которых удобно все оформлять.

“Зеленая карта” страхует лишь гражданскую ответственность, то есть в случае ДТП, произошедшего по вине автовладельца, страховая компания возмещает ущерб только невиновной стороне; автовладелец в данной ситуации компенсации за повреждение собственного автомобиля не получит. Если автовладелец стал участником ДТП, то в случае, когда он является пострадавшей стороной, следует получить с виновника аварии копию его страхового свидетельства. В случае, когда виновником ДТП стал автовладелец, необходимо предъявить свою “Зеленую карту” и взять копию полицейского протокола. Эта копия вместе с заполненным извещением об аварии, которое автовладелец получит из страховой компании, послужат документами, по которым ему будет выплачено страховое возмещение. На финской границе (в случае следования через Финляндию) можно купить специальную страховку, которая покрывает также расходы по восстановлению автомобиля туриста, если это произошло на территории Финляндии, Швеции или Норвегии. Она стоит дороже -- около 600 финских марок на 15 дней.

Если вы стали участником ДТП, и никто не пострадал, кроме машин:

Не двигайте машину с места, не слушайте никаких уговоров и призывов.

Сразу вызывайте полицию, ГИБДД, ГАИ.

Если виновник аварии вы - Приготовьте свой полис ГО.

Если вы не виноваты - выясните, есть ли у виновника страховка ГО. Возможно, он предложит разойтись без протокола за определенную сумму, не поддавайтесь на уговоры. В 99% сумма, выплаченная страховой компанией, будет гораздо больше. Кроме того, вам не придется каждый раз долго объяснять местным стражам дорог, почему вы едите по их территории на разбитой машине.

Полиция приедет, все промерит, составит протокол, даст телефон страховой компании виновного, номер его страховки ГО, а также номер протокола (лучше попросить копии того и другого). Позже подъезжаете в эту страховую компанию, застраховавшую виновника ДТП, предъявляете копию протокола. Вам выделят эксперта, которому вы должны продемонстрировать последствия ДТП.

Согласно статьи 16 пункт 3 Закона РФ "О страховании" и статьи 940, 942 ГК РФ страхователь получает страховой полис - документ, в котором описан объект страхования, условия страхования, подписанный им и представителем СК, с печатью и Правила страхования, которые являются неотъемлемой частью договора страхования.

Автомобильная ассистация - еще один вид страховки для автомобилистов - Это когда за 6 долларов вам гарантируют, что в течение двух недельного путешествия по Европе:

В случае аварии ваш автомобиль дотащат до ближайшей станции ТО;

Оплатят ремонт на 150 долларов;

Если водитель не сможет, то автомобиль вместе с пассажирами доставят до дома.

С 1 июля 2003 года вступает в силу Федеральный Закон “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств” от 25 апреля 2002 года. Закон устанавливает обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств за вред причиненный третьим лицам.

С 1 июля 2003 года, автовладелец просто не сможет проводить регистрацию, снятие с учета и технический осмотр, с 1 января 2004 года не сможет и эксплуатировать свой автомобиль без полиса обязательного страхования. Следить за наличием полиса будут работники ГАИ-ГИБДД с применением соответствующих административных взысканий.

Страховщиком является страховая организация, которая вправе осуществлять обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Такое право подтверждается лицензией, выданной федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. На данный момент департамент страхового надзора Минфина РФ еще не приступил к выдаче лицензий на данный вид страхования. Кроме того, полис можно приобрести у агентов и брокеров этой страховой компании.

Страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется при наступлении каждого страхового случая возместить потерпевшим причиненный вред, составляет 400 тысяч рублей. Эта сумма не зависит от количества страховых случаев в течение срока действия договора обязательного страхования. Из указанных 400 тысяч рублей страховщик обязан возместить вред, причиненный жизни или здоровью нескольких потерпевших, в размере 240 тысяч рублей и не более 160 тысяч рублей при причинении вреда жизни или здоровью одного потерпевшего. Остальные деньги идут на возмещение вреда, причиненного имуществу потерпевших. Если их несколько, то на это пойдут все 160 тысяч рублей, если один - то не более 120 тысяч рублей.

Что касается сумм, превышающих эти размеры, то производить выплату должен виновник ДТП. В этом аспекте важно приобрести полис по добровольному страхованию ответственности автовладельца сверх установленных пределов по обязательному виду.

МинФин РФ утвердил тарифы по ОАГС. Минимальный размер - 1980 рублей. В Москве более 3960 рублей, Санкт Петербурге - более 3540 рублей. Страховым компаниям предоставлено право применять корректирующие коэффициенты в регионах в зависимости от вида, мощности, стоимости транспортного средства и водительского стажа.

Договор обязательного страхования, как правило, будет заключаться на один год и продлеваться автоматически на следующий год. При ограниченном использовании автомобиля возможно установление меньшего срока действия договора. Такой договор имеет как положительные, так и отрицательные стороны.

В случае причинения незастрахованным водителем вреда жизни и здоровью участников ДТП, компенсационные выплаты произведет профессиональное объединение страховщиков - Российский союз автостраховщиков (Росавто). “Росавто” производит выплаты возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью, в случае, если виновник ДТП не известен или страховщик объявлен банкротом. В случае причинения вреда имуществу придется требовать возмещение у виновника ДТП через суд.