Анализ причин финансовых затруднений у банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Причины финансовых затруднений у банков

финансовый затруднение ликвидность устойчивость

Международный опыт и российская практика свидетельствуют о существовании трех основных причин финансового кризиса в банке: - плохое качество активов - большие операционные расходы, не адекватные состоянию бизнеса, - наличие скрытых убытков, которые по тем или иным причинам не нашли отражения в отчетности. Все названные причины являются следствием плохого управления, именно поэтому менеджмент банка, как правило, не стремится начинать осуществление мер по предупреждению банкротства самостоятельно. Некачественный портфель активов возникает, как правило, в результате неоднократной пролонгации ссудной задолженности сомнительного характера и несоблюдения принципа осторожности, в результате чего в банке не создаются достаточные резервы на возможные потери.

Нередко причитающиеся кредитору проценты по предоставленным средствам также не возвращаются и рассматриваются менеджментом как новые кредиты, хотя по экономическому содержанию это долги. Причиной снижения качества активов является также концентрация кредитного риска в одном географическом регионе или определенном отраслевом секторе. Последствия концентрации риска в конкретных компаниях, представляющих единую группу в регионе или отрасли, могут стать причиной единовременного невозврата, фактором возникновения проблем у банка. Не менее значимые причины возникновения подобных ситуаций - несоблюдением менеджментом кредитной организации требований и процедур, закрепленных в кредитной политике и внутренних инструкциях, неэффективность работы внутреннего контроля и аудита. Порочный подход в управлении приводит к тому, что в соответствующих разделах отчета о прибылях и убытках отражаются не доходы, а невозвращенные долги, а в балансовом отчете сомнительные кредиты не отражены на счетах по учету просроченных с суд. Такие «методы управления» сопровождаются снижением уровня корпоративной культуры, что приводит к изложению неверных фактов в отчетности, сокрытия реального финансового положения, поощрению спекулятивных операций, выдвижению на более высокие уровни управления лояльных к руководству сотрудников, повышению уровня заработной платы служащим, нарушении. Возвратности долгов кредиторам и вкладчикам.

Некоторое время эти кредитные организации остаются платежеспособными, поскольку их официальная отчетность свидетельствует о прибыльной деятельности, они сохраняют возможность привлечения средств для поддержания ликвидности на межбанковским рынке. Однако, когда объем привлеченных средств для рефинансирования неликвидной части активов достигает значительных масштабов и операционные расходы банка поглощают созданную искусственным путем прибыль, неизбежно возникают затруднения в выполнении обязательств первой очереди, и утрата банком значительной части капитала становится очевидной. Известны и другие проявления неудовлетворительного менеджмента, в т.ч. использование собственного положения в банке для реализации личных или групповых интересов. В этом случае справиться со сложными задачами управления по восстановлению финансового положения старый управленческий состав не способен. Указанные причины финансовых затруднений управления проявляются и в российских условиях. С одной стороны, это обусловлено, например, неурегулированными отношениями в вопросах налогообложения. По действующим в настоящее время нормам значительная часть резервов на возможные потери по ссудам не уменьшает налогооблагаемую базу кредитных организаций. Это стимулирует менеджмент относить ссудную задолженность сомнительного характера в лучшие категории качества, по которым установлены минимальные требования по созданию резервов.

Нельзя не учитывать то, что значительная часть банков не способна увеличивать расходы по созданию резервов в силу резкого снижения доходов. В условиях постоянного снижения уровня рентабельности банковской деятельности кредитные организации прибегают к использованию различных финансовых схем для минимизации потока платежей в бюджет. Не случайно все чаще вносятся предложения, в т.ч. и со стороны Банка России, о снижении уровня налогообложения банковского сектора экономики и корректировки налогооблагаемой базы на размер создаваемых резервов на возможные потери по ссудам, выведения из-подналогообложении прироста курсовой стоимости иностранной валюты, внесенной в уставный капитал. По мнению ряда экономистов реализация таких предложений будет означать не просто предоставление налоговой льготы, а разумное распределение рисков, принимаемых банками в интересах развития экономики, и их распределения между кредитными организациями и государством.

По результатам исследования банковских кризисов экспертами Мирового банка, недостатки в регулировании и надзоре в подавляющем большинстве стран являлись одной из главных причин развития кризиса: недостатки в регулировании и надзоре, недостатки в менеджменте банков, ухудшение условий торговли, экономический спад, политическое вмешательство, кредиты аффилированным лицам, «спекулятивный пузырь», мошенничество, кредитование государственных предприятий, отток капиталов, активное изъятие вкладчиками депозитов из банков (на базе официальных отчетов и интервью экспертов в 29 странах, где были в последние 15 лет зафиксированы банковские кризисы).

Основные проблемы и причины финансовых затруднений в деятельности предприятия

Проблемы и затруднения, возникающие в финансовом состоянии организации, в конечном итоге имеют три основных проявления. Их можно сформулировать как

Дефицит денежных средств; низкая платежеспособность.

Экономическая суть проблемы состоит в том, что у компании в ближайшее время может не хватить или уже не хватает средств для своевременного погашения обязательств. Индикаторами низкой платежеспособности являются неудовлетворительные показатели ликвидности, просроченная кредиторская задолженность, сверхнормативные задолженности перед бюджетом, персоналом и кредитующими организациями.

Недостаточная отдача на вложенный в предприятие капитал (недостаточное удовлетворение интересов собственника; низкая рентабельность).

На практике это означает, что собственник получает доходы, неадекватно малые своим вложениям. Возможные последствия такой ситуации - негативная оценка работы менеджмента организации, выход собственника из компании.

О недостаточной отдаче на вложенный в предприятие капитал свидетельствуют низкие показатели рентабельности. При этом наибольший интерес проявляется к рентабельности собственного капитала как индикатору удовлетворения интересов собственников организации.

Низкая финансовая устойчивость

На практике низкая финансовая устойчивость означает возможные проблемы в погашении обязательств в будущем, иными словами - зависимостью компании от кредиторов, потерей самостоятельности. О недостаточной финансовой устойчивости, то есть риске срывов платежей в будущем и зависимости финансового положения компании от внешних источников финансирования, свидетельствуют снижение показателя автономии ниже оптимального, отрицательная величина собственного капитала компании. Также индикатором недостаточного уровня финансирования текущей деятельности компании за счет собственных средств является снижение чистого оборотного капитала ниже оптимальной его величины и, тем более, отрицательная величина чистого оборотного капитала.

Можно выделить две глобальных причины проблем и затруднений, возникающих в финансовом состоянии предприятия. Эти причины можно сформулировать как:

Отсутствие потенциальных возможностей сохранять приемлемый уровень финансового состояния (или низкие объемы получаемой прибыли).

Нерациональное управление результатами деятельности (нерациональное управление финансами).

Проблемы с платежеспособностью, финансовой независимостью, рентабельностью имеют единые корни: либо компания имеет недостаточные результаты деятельности для сохранения приемлемого финансового положения либо компания не рационально распоряжается результатами деятельности.

Выяснение того, какая из указанных выше причин привела к ухудшению финансового состояния предприятия, имеет принципиальное значение. В зависимости от этого осуществляется выбор управленческих решений, направленных на оптимизацию финансового положения организации.

Источники возникновения проблем ликвидности

Банки заимствуют крупные суммы краткосрочных депозитов и резервов у граждан, предприятий и других кредитных учреждений, затем пускают их в оборот и предоставляют долгосрочные кредиты своим клиентам. Так что большинство банков имеют некоторое несоответствие между сроками погашения по своим активам и сроками погашения по основным обязательствам. Проблема, возникающая в случае несовпадения сроков, состоит в том, что банки имеют необычно высокую долю обязательств, требующую немедленного выполнения, таких, как вклады до востребования, текущие счета и займы денежного рынка. Таким образом, банки всегда должны быть готовы удовлетворить безотлагательный спрос на денежные средства, который может быть весьма значительным в отдельные моменты времени.

Другим источником потенциальных проблем ликвидности является чувствительность банков к изменениям процентных ставок. Когда происходит рост процентных ставок, некоторые вкладчики изымают свои средства в поисках более высоких прибылей в других местах. Многие клиенты, взявшие ссуды, могут приостановить подачу заявок на новые кредиты или ускорить использование кредитных линий, еще имеющих низкие процентные ставки. Таким образом, изменение процентных ставок отражается на спросе клиентов и на депозиты, и на кредиты, что оказывает сильное влияние на уровень ликвидности банка. Более того, изменение процентных ставок влияет на рыночную стоимость активов, продажа которых может потребоваться банку для получения дополнительных ликвидных средств, и оказывает непосредственное влияние на стоимость займов на денежном рынке.

Вне зависимости от этих факторов удовлетворение спроса на ликвидные средства должно быть для банка высокоприоритетным. Неудачи в этой области могут серьезно подорвать доверие к нему клиентов.

Размещено на Allbest.ru