Валютное регулирование и контроль в Казахстане

Размещено на http://www.allbest.ru/

План

Введение

Глава I. Роль и место валютного регулирования и контроля в государстве

1.1 Понятие, сущность и цели валютного регулирования и контроля

1.2 Необходимость и эффективность валютного регулирования и контроля

1.3 Законодательные основы валютного регулирования и контроля

Глава II. Анализ функционирования валютного регулирования и контроля в Казахстане

2.1 Анализ проведения валютного регулирования и контроля в Казахстане

2.2 Анализ валютных операций внутреннего рынка страны

Глава III. Совершенствование и пути развития валютного регулирования и контроля

3.1 Этапы развития валютного регулирования и контроля в Казахстане и России

3.2 Особенности валютного регулирования и контроля в отдельных странах

Заключение

Список литературы

Приложения



Введение

Вхождение Казахстана в мировую экономику привело к развитию комплекса "валютных отношений", которые в свою очередь повлияли на формирование казахстанского валютного рынка. Государственное регулирование в этой области призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому подъему ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создавать условия внешнеторговой интеграции Казахстана в мировое сообщество. Государственное валютное регулирование в Казахстане осуществляется как экономическими, так и административными методами.

Переходный период от государственной монополии к созданию регулируемого валютного рынка сопровождался в Казахстане противоречивыми процессами. Либерализация внешней торговли с предоставлением необоснованных льгот определенным предприятиям, особенно на начальном этапе реформирования, привела к увеличению числа участников внешнеэкономической деятельности, что не могло не сказаться отрицательно на соблюдении правил и норм по экспортно-импортным операциям. И как результат - устойчивая тенденция "ухода" капитала за границу, сокрытие экспортной выручки и перевод авансовых платежей в счет импортных контрактов без последующей поставки товара или возврата ранее переведенной суммы. В таких условиях государство стало более активно вмешиваться в валютное регулирование, в ряде случаев полностью ликвидировав названные льготы. Актуальным стал вопрос введения валютного контроля. валюта внешнеэкономический административный

На основании положения "Об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан" от 23 мая 1997 года был введен валютный контроль за осуществлением экспортно-импортных сделок.

Актуальность вопроса исследования данной работы заключается в поиске путей модификации действующей в Республике Казахстан системы валютного контроля, с использованием зарубежного опыта и обязательным анализом тенденции развития законодательной и нормативной базы на современном этапе. Практическое решение проблемы возложено в совмещении как действующих, так и принципиально новых схем валютного контроля, которые смогут улучшить ситуацию в сфере незаконной "утечки" капиталов, и поддержат экономическую безопасность государства на должном уровне. Значимость валютного регулирования и контроля, необходимость его совершенствования с учетом происходящих экономических преобразований в Республике Казахстан, а также недостаточность научной проработки путей развития валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан обусловили также актуальность этой работы.

Цель курсовой работы состоит в анализ процесса и рассмотрении роли осуществления валютного регулирования и контроля в государстве.

Задачи курсовой работы:

1. Рассмотреть роль и место валютного регулирования и контроля в государстве.

2. Проанализировать функционирование валютного регулирования и контроля в Казахстане.

3. Раскрыть основные пути совершенствования и развития валютного регулирования и контроля.

Структура курсовой работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

В первой главе рассмотрела понятие, сущность, цели, необходимость и эффективность, а также законодательные основы валютного регулирования и контроля.

Во второй главе сделала анализ функционирования валютного регулирования и контроля.

В третьей главе раскрыла этапы развития и особенности валютного регулирования и контроля.

Глава I. Роль и место валютного регулирования и контроля в государстве

1.1 Понятие, сущность и цели валютного регулирования и контроля

Основные понятия валютного законодательства Республики Казахстан основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из Закона Республики Казахстан "О валютном регулировании и валютном контроле" и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан.

Валютное регулирование - это процесс реализации валютной политики государства путем установления валютных ограничений.

Под валютным регулированием понимается деятельность уполномоченных государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка проведения валютных операций, правил владения, пользования и распоряжения валютными ценностями в целях обеспечения защиты и устойчивости национальной валюты и платежного баланса страны, формирования и развития внутреннего валютного рынка.

В соответствии с Заявлением Правительства и Национального Банка Республики Казахстан о дальнейшей политике обменного курса тенге с 6 апреля 1999 года осуществлен переход к режиму свободно плавающего обменного курса тенге. Данный режим предполагает формирование курса тенге на основе спроса и предложения на валютном рынке без значительного вмешательства Национального Банка Казахстана. В этих условиях резко повышается значимость такой сферы деятельности центрального банка как валютное регулирование.

В числе основных задач валютного регулирования следует перечислить:

- разработку нормативных правовых актов, определяющих принципы и порядок осуществления валютных операций на территории Республики Казахстан, права и обязанности субъектов валютных операций, ответственность за нарушение валютного законодательства;

- контроль за соблюдением валютного законодательства (валютный контроль);

- анализ состояния валютного рынка, объемов и структуры совершаемых валютных операций.

Важной составляющей системы валютного регулирования является валютный контроль. Валютный контроль - это определение степени соответствия (несоответствия) реального процесса ведения валютных операций законодательно установленным валютным ограничением. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения законодательства резидентами и нерезидентами Республики Казахстан при осуществлении ими валютных операций.

В научной литературе экономическая категория "валютный контроль" употребляется в широком и узком смысле.

Валютный контроль в узком смысле - соответствует понятиям control of foreign exchange (currency) transaction Деньги, кредит, банки. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2006.-с.336, или валютный надзор, - это текущее непрерывное наблюдение, проверка регламентов проведения валютных операций в целях приведения их в соответствии с разработанными нормами предъявляемыми требованиями.

Валютный контроль в широком смысле - соответствует понятию foreign exchange (currency) control - представляет собой функцию государственного управления валютным риском, связан с введением государством валютных ограничений, обусловленных целями и планами валютной политики, и осуществляется на основе действующего законодательства.

В число основных направлений валютного контроля входят:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для их осуществления лицензий и свидетельств;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте в части их соответствия условиям контрактов;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля в Республике Казахстан являются государственные органы, которые вправе в соответствии с законодательством осуществлять функции валютного регулирования (Национальный Банк Казахстана, таможенные органы и др.).

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций.

Для решения задач валютного регулирования Национальный Банк Казахстана использует следующие основные методы:

- установление порядка проведения валютных операций, предусматривающего определение субъектов и объектов валютных операций, прав и обязанностей субъектов валютных операций, классификацию валютных операций, установление правил обращения (владения, пользования и распоряжения) валютными ценностями и др.;

- введение валютных ограничений - ограничений (запретов) на совершение определенных валютных операций в зависимости от их характера, субъектов, объектов, объема операции и т.д.;

- лицензирование деятельности, связанной с использованием иностранной валюты;

- регистрация валютных операций;

- сбор и анализ отчетности о валютных операциях;

- контроль за соблюдением валютного законодательства, в том числе путем установления процедур паспортизации экспортно-импортных сделок и проведения проверок (инспекций);

- международное сотрудничество по вопросам валютного регулирования - в частности с середины 1992 года Казахстан является членом МВФ, а с 16 июля 1996 года Казахстан присоединился к статье VIII Статей Соглашения МВФ, предусматривающей обязательства государств обеспечить конвертируемость своих валют, то есть не вводить ограничений по текущим валютным операциям.

Установление порядка проведения валютных операций осуществляется путем издания соответствующих нормативных правовых актов Национального Банка Казахстана по вопросам валютного регулирования. Этапы валютного контроля и валютного регулирования валютного рынка отражены на рис.1.(приложение 1).

В настоящее время в Республике Казахстан действуют следующие основные валютные ограничения:

- все платежи по операциям между резидентами должны производиться только в валюте Республики Казахстан, за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан, а также налоговым и таможенным законодательством;

- покупка, продажа и обмен иностранной валюты, минуя уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также их обменные пункты запрещена;

- иностранная валюта, получаемая резидентами в качестве оплаты за товары и услуги, а также в качестве кредита, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено в лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

Кроме того, Президент Республики Казахстан в целях выполнения международных обязательств и в случае возникновения чрезвычайных ситуаций вправе принять решение по ограничению или приостановлению любых валютных операций. Национальный Банк Казахстана в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, "О Национальном Банке Республики Казахстан" вправе ввести необходимые ограничения на проведение операций в иностранной валюте, в том числе на объемы таких операций и уровень ставок вознаграждения (интереса). Согласно Закону Республики Казахстан "О валютном регулировании" Национальный Банк Казахстана вправе установить ограничения на валюту платежа экспортных операций резидентов и режим обязательной продажи экспортной валютной выручки.

1.2 Необходимость и эффективность валютного регулирования и контроля

Среди экономистов и финансистов нет единой позиции о необходимости государственного валютного контроля и валютного регулирования. Аргументы противников отталкиваются от принципа, доказанного Дж. Винером и др., согласно которому никакая система, в том числе и экономическая, не может достичь всех целей одновременно. В частности, под действием любого государственного регулирования экономика описывает лишь зигзаги, а достижение идеальной точки может быть только кратковременным и случайным событием.

Современное экономическое обоснование валютного регулирования вытекает из выводов монетаристов, сделанных в середине ХХ в., о том, что мероприятия по государственному регулированию экономических проблем противодействуют меры по стимулированию экономического роста. То есть чем ниже степень регулирования рынка, тем выше темпы экономического роста. Поскольку беспрепятственная работа рынка - наилучший вариант для обеспечения долгосрочного и эффективного распределения ресурсов в экономике ("невидимая рука" А. Смита), постольку отсутствие мер валютного регулирования - необходимое условие быстрого экономического роста.

Таким образом, во-первых, валютное регулирование не дает возможность фиксировать реальные сигналы рынка и своевременно делать необходимую корректировку экономической политики в целом. Другими словами, меры валютного контроля вызывают или увеличивают задержку в осуществлении насущных мер в других областях экономической политики. Это может привести, например, к недооценке масштабов кризиса и ограничения масштаба мер по выходу из кризиса.

Во-вторых, меры валютного регулирования несправедливы и приводят к созданию неравных условий для разных компаний и секторов экономики. Надзором невозможно охватить всю экономику. Малый и большой бизнес, экспортеры и импортеры товаров и услуг, страховщики, фондовый рынок, резиденты и нерезиденты находятся в разных условиях.

В-третьих, меры валютного регулирования низкоэффективны. В настоящее время мобильного международного капитала и сложных финансовых институтов и рынков любые меры контроля эффективны в лучшем случае в течение короткого периода, и со временем их начинают все чаще обходить. Доказательством этого служат циклы очевидного занижения валютного курса, которые сменяются его очевидным завышением, а также многочисленные сложные схемы экспортно-импортных операций в обход валютного контроля, основанные на векселях, бартере и взаимозачете.

В-четвертых, валютный контроль вызывает значительные затраты на предприятиях и у государства. Это влечет уменьшение объемов торговли с зарубежными странами, и, как следствие, может вызвать ответные действия других стран.

Вследствие ограничительных мер валютной политики происходит защита доходов населения и товарной массы внутри страны. Значительно уменьшается вероятность устойчивого завышения реального валютного курса и понижения покупательной способности национальной валюты. При ориентации национального рынка на иностранную валюту искусственно завышается спрос на нее, и ее цена возрастает.

Определение эффективности валютного регулирования является обязательной составной частью управления валютными операциями. Ее можно оценить через показатели: а) открытости; б) прозрачности и в) нейтральности экономики. Эффективность валютного контроля и регулирования оценивается с использованием "затратного" и "результативного" подходов.

Открытость экономики определяется отношением объема экспорта и импорта к ВВП(национальному доходу).

Более подробно характеризует экономическую политику не простая, а так называемая институциональная открытость. Согласно этому подходу экономика считается более открытой, если резиденты сталкиваются с меньшим числом ограничений при выходе на внешний рынок, так же как и нерезиденты при выходе на национальный рынок. Количественно степень институциональной открытости может быть измерена следующим отношением (чем выше IO, тем ниже степень открытости):

,

Где IO - степень институциональной открытости;

T - непрямые налоги;

S - внешнеторговые торговые (экспортные и импортные) субсидии;

Q - тарифы;

F - валютные ограничения;

L - лицензии (квоты);

E - экспорт;

M - импорт.

Экономика считается прозрачной, если она регулируется при помощи устоявшихся, не допускающих двоякого толкования, широко известных правил законодательства, но не указаниями органов валютного контроля. Оценка может быть получена путем отнесения числа законов и подзаконных актов к числу инструктивных писем, телеграмм, разъяснений, с которыми работают агенты валютного контроля.

,

Где Р - степень прозрачности;

NL1 - число законов и подзаконных актов;

NL2 - число инструктивных писем, телеграмм, разъяснений

Влияние валютных ограничений на нейтральность экономики может быть оценена через отношение объема ограничений по экспорту товара (работ, услуг) и импорту капитала, с одной стороны, к импорту товара и экспорту капитала - с другой. Индекс нейтральности в этом случае:

)

Где N - индекс нейтральности;

S?, Sm - экспортные и импортные субсидии;

F??, Fm - экспортные и импортные валютные ограничения;

d - разница между реальным и официальным валютными обменными курсами.

Если рассматривать изменение валютных ограничений в сравнении с изменением других показателей, то можно определить долю влияния валютных ограничений на экономику, по сравнению с другими регулирующими факторами.

Любые ограничительные меры имеют свой предел. Выигрыш от валютных ограничений государство имеет, во-первых, за счет ограничения сроков платежей по текущим операциям, и во-вторых, за счет сокращения объема вывоза капитала(т.е. уменьшения зарубежных и увеличения объема привлеченных капитальных инвестиций). Но с течением времени эффективность мер валютного регулирования уменьшается:

1) объективно, потому что больше невозможно получить выигрыш по текущим операциям, а эффективность ограничений по капитальным операциям также сходит на нет, так как привлеченные займы и инвестиции от нерезидентов, как следствие, имеют выплату процентов;

2) субъективно за счет нахождения все новых способов обхода правил проведения валютных операций.

Таким образом, объективно и субъективно эффективность валютного регулирования имеет свой предел, по при грамотных мерах контроля - ненулевой.

1.3 Законодательные основы валютного регулирования и контроля

Валютный контроль и валютное регулирование осуществляют специальные организации. В условиях глобализации экономики действуют международные и национальные институты валютного контроля и регулирования. К важнейшим международным организациям такого рода относятся МВФ, ФАТФ (FATF), Банк международных расчетов, Международная торговая палата, Секретариат Комиссии Организации Объединенных Наций по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ) ЮНСИТРАЛ: англ. UNSITRAL - United Nations Commission on International Trade Law .

Органы валютного регулирования:

1. Основным органом валютного регулирования в Республике Казахстан является Национальный Банк Республики Казахстан.

2. Правительство Республики Казахстан и иные государственные органы осуществляют валютное регулирование в пределах своей компетенции.

3. Национальный Банк Республики Казахстан и Правительство Республики Казахстан в соответствии с настоящим Законом в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования, разработанные органами валютного регулирования, подлежат обязательному согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.

4. Национальный Банк Республики Казахстан как основной орган валютного регулирования устанавливает:

1) порядок и требования к осуществлению деятельности по организации обменных операций с иностранной валютой;

2) порядок осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, в том числе режимы валютного регулирования:

регистрации;

уведомления;

3) порядок осуществления мониторинга валютных операций нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Республики Казахстан (валютный мониторинг);

4) формы учета и отчетности по валютным операциям, обязательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами, по согласованию с уполномоченными государственными органами в соответствии с их компетенцией. Статья 5 с изменениями, внесенными Законом РК от 04.07.2009 N 167-IV.

Валютные операции, в отношении которых настоящим Законом не установлен порядок их осуществления, проводятся без ограничений.

Валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется Национальным банком Республики Казахстан, иными государственными органами в пределах полномочий, установленных законами Республики Казахстан (органами валютного контроля), и агентами валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и уполномоченные организации, а также другие организации, на которые в соответствии с полученными лицензиями возложена обязанность контроля за соблюдением валютного законодательства Республики Казахстан при проведении ими операций. Статья 28 с изменениями, внесенными Законом РК от 04.07.2009 N 167-IV.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции обязаны осуществлять контроль над валютными операциями, проводимыми резидентами и нерезидентами в Республике Казахстан, в части соответствия этих операций законодательству Республики Казахстан, условиям лицензий, требованиям регистрации и уведомления.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции:

1) осуществляют проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Республики Казахстан;

2) осуществляют проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивают документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций;

4) дают агентам валютного контроля обязательные для их исполнения поручения в целях надлежащего осуществления валютного контроля;

5) устанавливают порядок представления отчетности по валютным операциям и проведения проверок по вопросам соблюдения валютного законодательства Республики Казахстан;

6) предъявляют требования об устранении выявленных нарушений и принимают другие меры, предусмотренные законодательством Республики Казахстан, которые являются обязательными для исполнения всеми резидентами и нерезидентами в Республике Казахстан.

Агенты валютного контроля обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением требований валютного законодательства Республики Казахстан при проведении ими операций, в том числе по поручениям клиентов;

2) обеспечивать полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям;

3) сообщать о ставших им известными фактах нарушений валютного законодательства Республики Казахстан, допущенных их клиентами, в Национальный банк Республики Казахстан, а также в другие органы валютного контроля и правоохранительные органы в соответствии с их полномочиями, установленными законами Республики Казахстан;

4) предоставлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля обязаны сохранять в соответствии с законодательством Республики Казахстан коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Уполномоченный банк осуществляет платежи и переводы денег резидента и (или) нерезидента только при условии представления последними документов, требуемых в соответствии с настоящим Законом и нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в соответствии с настоящим Законом вправе требовать от резидентов и нерезидентов при проведении ими валютных операций:

1) документ, удостоверяющий личность (для физических лиц);

2) документ, подтверждающий право постоянного проживания в Республике Казахстан (для иностранцев и лиц без гражданства);

3) учредительные документы (для юридических лиц);

4) свидетельство о государственной регистрации (для юридических лиц);

5) документ, подтверждающий присвоение унифицированного идентификационного кода, выданный уполномоченным органом государственной статистики Республики Казахстан (для юридических лиц);

6) документ, подтверждающий государственную регистрацию налогоплательщика;

7) валютный договор;

8) лицензию, регистрационное свидетельство, свидетельство об уведомлении в случаях, установленных настоящим Законом;

9) паспорт сделки;

10) документы, подтверждающие исполнение либо на основании которых необходимо исполнение обязательств по сделкам на экспорт (импорт).

Уполномоченные банки не вправе требовать представления документов, не относящихся непосредственно к проводимой валютной операции. Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых в соответствии с настоящим Законом и нормативными правовыми актами органов валютного регулирования и валютного контроля, либо представления им недостоверных документов, либо при неосуществлении действий, установленных валютным законодательством Республики Казахстан (приложение 2).

Национальный банк Республики Казахстан при выявлении нарушений валютного законодательства Республики Казахстан уполномоченными банками и уполномоченными организациями вправе применить меры воздействия, предусмотренные законами Республики Казахстан.

При выявлении нарушения порядка проведения обменных операций с иностранной валютой, допущенного уполномоченными банками и уполномоченными организациями через их обменные пункты, Национальный банк Республики Казахстан вправе приостановить действие регистрационного свидетельства обменного пункта до шести месяцев.



Глава II. Анализ функционирования валютного регулирования и контроля в Казахстане

2.1 Анализ проведения валютного регулирования и контроля в Казахстане

В 2009-2010 году механизм валютного регулирования и контроля совершенствовался с учетом ситуации на внешнем и внутреннем валютном рынке, развития новых финансовых инструментов, изменения условий и конъюнктуры инвестирования.

Принятие Закона "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам валютного регулирования" создает возможность выработки более гибкого механизма регулирования путей оттока капитала, расширения перечня норм, нарушение которых влечет за собой наказание в соответствии с валютным законодательством. Изъятие субъектов банковской и страховой деятельности из сферы малого предпринимательства позволит усилить надзор за данными организациями, изменить требования к их деятельности с целью укрепления устойчивости финансовой системы и защиты интересов потребителей.

Внесены изменения в нормативную правовую базу, усиливающие требования к помещениям обменных пунктов, а также применяемым техническим средствам определения подлинности денежных знаков. Кроме того, внесенные изменения позволяют автоматизировать работу по учету обменных операций.

Была продолжена работа по совершенствованию экспортно-импортного валютного контроля. Национальным Банком были разработаны предложения по совершенствованию механизма экспортно-импортного валютного контроля, а также проект новой редакции Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан.

В проекте Инструкции нашли отражение вопросы, ранее не урегулированные законодательством: порядок осуществления валютного контроля по экспортно-импортным сделкам, предусматривающий использование вексельной формы расчетов, основания и порядок закрытия паспортов сделок. Кроме того, разграничены компетенция, функции и полномочия органов и агентов валютного контроля, а также изменены направления информационных потоков между ними.

Практическая реализация внесенных предложений позволит усилить контроль за поступлением в страну экспортной выручки и товаров в счет погашения платежей по импорту.

Для усиления мониторинга за движением иностранной валюты по проводимым экспортно-импортным операциям, введены два новых вида лицензируемых операций - зачисление иностранной валюты, получаемой резидентом в качестве кредита от нерезидента, на счета третьих лиц, а также получение резидентами экспортной валютной выручки в срок свыше 120 дней.

В целях реализации правительственной программы развития рынка ценных бумаг, был введен упрощенный порядок лицензирования таких операций для компаний по управлению пенсионными активами. В 2009 году выдано 6 генеральных лицензий на инвестирование пенсионных активов в ценные бумаги, эмитируемые нерезидентами.

Увеличилась максимальная сумма разового перевода, осуществляемого физическими лицами без открытия банковского счета, максимальная сумма платежа и перевода денег, осуществляемого по счету физического лица без представления подтверждающих документов, а также сумма наличной иностранной валюты, вывозимой физическими лицами-резидентами за пределы Республики Казахстан без представления документов, подтверждающих легальность их происхождения, с эквивалента 3 тысячи долларов США до эквивалента 10 тысяч долларов США.

Одной из основных форм валютного контроля была проверка соблюдения норм валютного законодательства субъектами валютного рынка. Проведено 15 проверок банков, 3 проверки юридических лиц, рассмотрено 461 материалов проверок уполномоченных организаций и 10 материалов проверок уполномоченных банков, проведенных областными филиалами Национального Банка. www.tumba.kz

Увеличилось количество юридических лиц, обратившихся в Национальный Банк за лицензией на проведение операций, связанных с движением капитала. Так, если в 2008 году была выдана 121 лицензия на проведение таких операций, то в 2009 году было выдано 214 таких лицензий. В структуре выданных лицензий отмечена тенденция роста количества лицензий на кредитование нерезидентов по импортным сделкам, что объясняется увеличением охвата валютным контролем импортных сделок.

В 2009 году на проведение обменных операций с наличной иностранной валютой было выдано 497 лицензий с учетом проведенной перерегистрации уполномоченных организаций, общее количество их обменных пунктов изменилось незначительно (1066 - на 01.01.10 г. по сравнению с 1137 на начало 2009 года). Общее количество банковских и небанковских обменных пунктов соответственно составило 2485 и 2402. В общем объеме проводимых обменных операций с наличной иностранной валютой преобладает доля банковских обменных пунктов (более 80% оборота).

2.2 Анализ валютных операций внутреннего валютного рынка страны

В Казахстане тенденции, оказывающие влияние на состояние внутреннего валютного рынка в 2008 и в 2009 годах, носили разнонаправленный характер.

Основным источником притока иностранной валюты являлась экспортная валютная выручка. Внешние долги банковского сектора в течение первых двух кварталов рефинансировались в достаточных объемах и не создавали значительного чистого спроса на валютном рынке республики. В 3 квартале 2008 года в условиях ухудшения доступа и на розничные рынки заемного капитала по внешним заимствованиям банков наблюдался нетто-отток ресурсов, который компенсировался покупкой возросшей выручки у клиентов-экспортеров.

В течение первых 3 кварталов 2008 года Национальный Банк Республики Казахстан осуществлял преимущественно операции по покупке иностранной валюты.

В 4 квартале 2008 года из-за снижения экспортной выручки вследствие падения мировых цен на нефть и другие сырьевые товары, нетто-оттока ресурсов по внешним заимствованиям банков ситуация на внутреннем валютном рынке характеризовалась превышением спроса иностранной валюты над ее предложением и давлением на обменный курс тенге в сторону снижения. В этот период Национальный Банк, осуществляя операции, как по покупке, так и продаже иностранной валюты, являлся нетто-продавцом иностранной валюты.

С 4 февраля 2009 года была пересмотрена политика в отношении обменного курса тенге. Проведена одномоментная девальвация тенге с фиксацией его курса на новом уровне в 150 тенге за доллар США с коридором колебаний ± 5 тенге. Ориентир был установлен на среднесрочную перспективу. Необходимо отметить, что проведение девальвации в феврале 2009 года позволило стабилизировать ситуацию на внутреннем валютном рынке и снизить давление на национальную валюту.

За период с момента проведения девальвации в феврале 2009 года по август 2009 года ситуация на внутреннем валютном рынке характеризуется стабильностью. Изменения курса проходят в рамках объявленного коридора. При этом Национальный Банк осуществляет операции, как по покупке, так и продаже иностранной валюты, и, в зависимости от ситуации он в разные периоды является как нетто-продавцом, так и нетто-покупателем иностранной валюты.

В настоящее время курсовая политика Национального Банка Республики Казахстан реализуется в рамках режима регулирующего плавающего валютного курса. Обменный курс тенге определяется на основе спроса и предложения на валютном рынке. Национальный Банк Республики Казахстан осуществляет интервенции на внутреннем валютном рынке для сглаживания траектории обменного курса тенге к доллару США, предотвращения неоправданных колебаний курса, а также поддержания ценовой конкурентоспособности национальной экономики. Основной валютой интервенций является доллар США.

Валютным законодательством Республики Казахстан установлено требование репатриации национальной и иностранной валюты, т.е. зачисление на счета в казахстанских банках выручки от экспорта и аванса за импорт, в случае неисполнения или неполного исполнения обязательств нерезидентом. Срок репатриации определяется непосредственно резидентом-участником внешнеторгового контракта и может быть корректирован в случае внесения соответствующих изменений в контракт.

Вместе с тем, Законом "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрено право на введение режима специального разрешения для проведения отдельных валютных операций в случае угрозы экономической безопасности Казахстана и стабильности его финансовой системы. Решение о введении или продлении режима специального разрешения, а также перечень операций, которые могут проводиться только при наличии специального разрешения, определяются Президентом Республики Казахстан после совместных консультаций с Правительством Республики Казахстан и Национальным Банком Республики Казахстан.

2008 год для рынка межбанковских кредитов Казахстана (МБК) прошел под знаком недоверия и повышенной рискованности. Процентная ставка по кредитам в тенге на этом рынке выросла практически в 6 раз, а в евро практически в 10 раз (см. Таблицу 1), при этом объемы кредитов падали, но поднимались в течение всего года.

Таблица 1. Рынок межбанковских кредитов

Дата	Выданные кредиты
	в нац. валюте	в USD	в EUR
	Объем, млн. тнг.	ставка вознаграждения (%)	Объем, млн. USD	ставка вознаграждения (%)	Объем, млн. EUR	ставка вознаграждения (%)
12.07	208,7	6	634,8	4,75	24,5	3,74
01.08	2 612,90	1,49	224,2	4,15	11	3,36
02.08	3 003,10	1,74	74,7	3,66	11	3,28
03.08	3 500,00	2,63	257,5	5,48	18	3,47
04.08	500,1	6,5	72,7	4,42	21	3,47
05.08	9 700,10	4,08	84,4	3,4	16,1	3,81
06.08	5 210,10	0,6	194,8	4,69	21,6	3,62
07.08	690	5,27	73,3	8,2	9	4,09
08.08	622,4	4,79	1 201,60	4,99	60,5	2,16
09.08	5 200,10	0,24	132,6	4,42	17	4,35
10.08	5 025,00	0,14	97	3,68	7	3,65
11.08	4 358,30	7,08	44,4	12,02	21	8,5
12.08	610,1	7,08	33,5	5,99	0,5	13,52
01.09	38,9	8,48	4,2	13,87	4	8,5
02.09	32,1	8,49	1	8,5	7	8,5
03.09	88	8,5	0,6	8,5	0	0
04.09	54,2	8,5	49,3	11,22	27,1	8,5
05.09	36,1	8,5	706	8,5	62	8,5
06.09	126,3	8,5	40,6	3,7	115	4,32
07.09	5 151,60	1,68	711	8,5	50	7,99
08.09	186,6	7,1	592	7,68	2	0
09.09	911	2,58	803	8,5	7	4,86
10.09	390,2	5,81	46,2	11,38	-	-
11.09	39,1	8,44	556	8,5	-	-
12.09	1 426,20	4,5	883	8,5	-	-

Своего пика в национальной валюте, по данным Национального банка РК, объемы на межбанковском кредите достигли во втором квартале свыше 5000 млн. тенге, минимум был зафиксирован в апреле, июле, августе и декабре. Зато именно в ноябре и декабре 2008 года процентная ставка по кредитам в тенге достигла 7,08%, хотя несколькими месяцами ранее эта цифра составляла лишь 0,24 и 0,14 процентных пункта (см. Таблицу 1).

За 11 месяцев 2009-го экспорт товаров, по данным комитета таможенного контроля, составил $37,6 млн., импорт - $25,4 млн., в то время как за соответствующий период 2008-го экспорт составил $66,9 млн, импорт - $34,3 млн. В значительной степени это снижение обусловлено ценовым фактором, и курсовая политика здесь сыграла минимальную роль. Объем экспорта за 11 месяцев 2009-го на 43,8% ниже, чем за аналогичный период 2008-го, что сказывается на доходной части платежного баланса. При этом импорт меньше уровня 2008-го только на 25,9%. Положительное сальдо торгового баланса РК за 11 месяцев 2009-го составило $12,2 млн. против $32,7 млн. за соответствующий период 2008-го. www.nationalbank.kz

Достаточно сильным аргументом в пользу укрепления тенге на текущий момент может служить сравнительная динамика внешнего валютного рынка. Сегодня основным торговым партнером Казахстана является Россия. В связи с этим важным для курса тенге является динамика курса российского рубля по отношению к американскому доллару, поскольку многие наши товары и услуги конкурируют с российскими. Учитывая, что с января 2010-го Казахстан и Россия являются членами Таможенного союза, такие важные экономические решения, как коррекция курсов национальных валют, теперь должны приниматься согласованно. При этом тенге имеет довольно существенный потенциал для укрепления по отношению к российской валюте и, соответственно, к доллару, поскольку уже после февральской девальвации тенге потерял около 15% относительно рубля за счет укрепления российской валюты к доллару.

Еще один важный фактор - это политика НБ РК. Он не ставит целью постоянно влиять на курс национальной валюты. Объективный курс отношения тенге к доллару должен складываться из соотношения спроса и предложения. Но это не значит, что будут созданы условия для спекуляций. Государство предприняло большие усилия для стабилизации экономики, а любые сильные движения на валютном рынке не будут способствовать дальнейшей нормализации ситуации. Поэтому расширение коридора - это логичная мера НБ РК по регулированию курса национальной валюты. Чем шире будет коридор, тем меньше усилий придется прилагать для нейтрализации спекулятивных действий на рынке.

На текущий момент для регулятора выгодно и даже желательно укрепление тенге. Поэтому НБ РК, скорее всего, будет стимулировать рост курса тенге в среднесрочной перспективе, тем более что фундаментальные факторы к этому располагают.

В то же время НБ РК вынужден будет ориентироваться и на валютную политику основных торговых партнеров, прежде всего России. И здесь можно ожидать девальвационных действий, что может привести к ослаблению тенге. Это как раз и объясняет принятие НБ РК расширенного коридора колебаний национальной валюты на 2010-2011.



Глава III. Совершенствование и пути развития валютного регулирования и контроля

3.1 Этапы развития валютного регулирования и контроля в Казахстане и России

Процесс валютного регулирования и контроля имеет место как в странах с развитой рыночной экономикой, так и в постсоветских странах. Исследование эволюции валютного регулирования и контроля в Казахстане и России позволило выделить его основные этапы:

1 этап - организационный - переход к рыночным принципам управления экономикой. Этот этап проходит в условиях отхода от существовавшей на тот момент государственной монополии на внешнюю торговлю. В указанных странах всем юридическим лицам было разрешено осуществлять внешнеэкономическую деятельность без специальной регистрации. В России выли сняты ограничения на вывоз наличной валюты из страны физическим лицам. В Казахстане были сняты ограничения на осуществление валютных операций через уполномоченные банки для хозяйствующих субъектов и частных лиц. До этого момента они проводились через специализированный Алем-БанкКазахстан. Для стимулирования развития валютного рынка было разрешено открывать текущие валютные счета гражданам без предоставления сведений о происхождении валюты. С другой стороны, банки обязывались выдавать иностранную валюту, находящуюся на счетах физических лиц, иностранных фирм и представительств, без ограничений.

2 этап - становление - характеризуется модифицированными подходами к сущности валютного законодательства и механизмам осуществления контроля за валютными операциями. На данном этапе Казахстан и Россия поставили перед собой разные задачи и методы становления системы валютного регулирования и контроля.

Казахстан ставит перед собой цель поддержания устойчивости введенной национальной валюты тенге и, опираясь на опыт развитых стран, в борьбе с утечкой капитала применяет переход от достаточно жестких валютных ограничений к постепенной либерализации. Так, например, в целях поддержания устойчивости введенной национальной валюты тенге с 1 января 1994 года была временно введена обязательная продажа 50% выручки от экспорта товаров (услуг, работ) в свободно - конвертируемой валюте. Перевод таможенных платежей с иностранной валюты на оплату в тенге, изменение порядка продажи валюты и розничной торговли за иностранную валюту увеличили ликвидность валютного рынка и потребность в тенге, способствовали созданию более "прозрачной" валютной системы. Также были отменены ограничения на вывоз юридическими лицами продукции и товаров, приобретенных в Республике Казахстан за тенге, а предприятиям - производителям дано право свободно вывозить произведенную продукцию за рубеж за исключением продукции, подлежащей квотированию и лицензированию, или представляющей национальное достояние. Эти меры способствовали более широкому использованию тенге в международных расчетных платежах. В мае 1994 года Национальным Банком юридически урегулирована деятельность обменных пунктов, порядок их открытия и ликвидации в новых условиях. В результате на валютном рынке стали наблюдаться первые признаки стабилизации. Это позволило уменьшить обязательную продажу валютной выручки экспортеров с 50 до 30 процентов, а затем и отменить ее вовсе. В начале 1995 года Указом Президента Республики Казахстан "О мерах по укреплению и развитию валютного рынка РК" была запрещена розничная торговля за иностранную валюту и отменено действие ранее выданных лицензий, за исключением торговли, а также продажу билетов иностранным гражданам в транзитных зонах аэропортов и морских портах, на железнодорожном и воздушном транспорте, участвующем в перевозках пассажиров в международных сообщениях.

3 этап - развитие - заключается в усовершенствовании системы валютного регулирования и контроля. Под влиянием последствий мирового финансового кризиса и в целях защиты внутренних финансовых рынков от притока и оттока спекулятивного капитала некоторые государства с переходной экономикой стали пересматривать свое отношение к методам валютного регулирования и контроля и применению инструментов валютного контроля.

В Казахстане последствия финансового кризиса 1998 года привели к ускорению темпов девальвации тенге и особенно резким колебаниям курса тенге на рынке наличной иностранной валюты. При этом значительная девальвация национальных валют в странах - торговых партнерах Казахстана и, прежде всего, в России обусловила удорожание тенге в реальном выражении и способствовала снижению конкурентных позиций казахстанского экспорта. Введение в апреле 1999 года режима плавающего обменного курса тенге к иностранным валютам вызвало необходимость поддержания равновесного состояния финансового рынка, тем самым Национальный Банк повторно применил практику установления обязательства для экспортеров об обязательной продаже 50 % выручки от экспорта товаров. Также были приняты меры по сохранению тенговых вкладов физических лиц в коммерческих банках и сохранению тенговых активов пенсионного фондов.

4 этап - качественный скачок - необходимость либерализации следует как из собственного, так и международного опыта. Основными направлениями деятельности органов в области совершенствования системы валютного регулирования и контроля стало осуществление практических мер по либерализации валютного законодательства и повышение эффективности инструментов и методов контроля за валютными операциями.

Принятие Казахстаном Закона "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам валютного регулирования" в феврале 2001 года (далее - Закон от 2 февраля 2001 года) создало возможность выработки более гибкого механизма регулирования путей оттока капитала. Изъятие субъектов банковской и страховой деятельности из сферы малого предпринимательства позволило усилить надзор за данными организациями, изменить требования к их деятельности с целью укрепления устойчивости финансовой системы и защиты интересов потребителей.

5 этап - совершенствование - урегулирование экономических отношений для перехода на международные принципы регулирования валютных операций и потоков капитала, создания эффективной нормативной правовой базы для поэтапного перехода на принципы полной внутренней конвертируемости национальной валюты. Этапы развития валютного регулирования и контроля в Казахстане и России. Шмырева А.И., Кудайберген К. // Банки Казахстана, 2009, №10, с 23-28

Вступления в силу (практически одновременно) нового закона положило начало нового этапа развития валютного регулирования и контроля в рассматриваемых странах.

В Казахстане, как и в России, в соответствии с новым законом с 2007 года лицензирование валютных операций полностью отменяется. Сохраняются режимы регистрации и уведомления в отношении отдельных валютных операций в целях мониторинга негарантированного внешнего долга, статистики платежного баланса и пополнения информационной базы по валютным операциям. Изменена схема контроля за возвратом резидентам валютных средств при осуществлении экспортно - импортных операций. Контроль построен исходя из требований репатриации, предполагающего обязательства резидента зачислить выручку от экспорта или неиспользованный аванс по импорту на счета в уполномоченных банках сроки, предусмотренных внешнеторговым контрактом.

Преимуществами новой схемы осуществления валютного контроля в Казахстане за экспортно-импортными операциями являются:

- упрощение процедур оформления паспорта сделки для экспортеров и импортеров;

- возможность получения расширенной информации по товарным и денежным потокам по внешнеторговым сделкам для целей статистического мониторинга валютных операций, а также анализа и прогноза валютных потоков, связанных с внешней торговлей;

- оптимизация информационных потоков в рамках осуществления валютного контроля за экспортно-импортными операциям, включая обмен информацией в электронном формате между органами и агентами валютного контроля, а также получение информации по административным нарушениям экспортеров и импортеров в электронном виде, для дальнейшей передачи в филиалы Национального Банка и анализа причин нарушений;

- сужение функций таможенного органов в части валютного контроля.

Таким образом, в области валютного регулирования и контроля Казахстан и Россия прошли путь от жесткого контроля со стороны государства до значительной либерализации внешней торговли.

3.2 Особенности валютного регулирования и контроля в отдельных странах

Исследование эволюции процесса валютного регулирования и контроля позволяет выделить его основные этапы:

I этап - жесткая система валютного регулирования и контроля, которая проводилась в послевоенный период. Этот этап проходил в условиях разрушенной экономики, проблем в области денежного, обращения и нестабильности валюты. Например, в странах Западной Европы была установлена система обязательной продажи иностранной валюты экспортерами государству. При этом процент обязательной продажи устанавливался в пределах от 50 до 100%.

II этап - переходный период от жесткой системы валютного регулирования и контроля к либерализации.

III этап - либерализация в области валютного регулирования и контроля.

Если остановимся на характеристике системы валютного регулирования и контроля в странах Западной Европы, Японии и США.

Основными целями валютного и экспортного контроля в странах с развитыми рыночными отношениями являются защита их экономики и от резких колебаний денежно кредитной системы и уменьшения валютных резервов, вызываемых движением капитала, а также обеспечение национальной и экономической безопасности.

В качестве инструментов валютного контроля в этих странах использовались ограничения в сфере движения капитала.

Укрепление связей стран Западной Европы, США и Японии с международными валютно-финансовыми структурами, а также развитие внутреннего финансового рынка привели к необходимости осуществления реформ денежно - кредитной политики и ослаблению валютного контроля.

В настоящее время в этих странах значительно расширены права резидентов и сняты основные ограничения на операции, осуществляемые нерезидентами, поскольку регулирование движения капитала стало постепенно обеспечиваться рыночными механизмом и инструментами денежно-кредитной политики. Осуществление экспортного контроля необходимо для успешного выполнения международных обязательств развитых стран и проведения эффективной внешней торговли. Усиление экспортного контроля в промышленно развитых странах в основном было обусловлено интернационализацией движения капитала, что способствовало распространению процесса отмывания денег в международном масштабе. Поэтому в качестве основных задач сегодня становится выявление, расследование пресечение незаконных финансовых операций, связанных с легализацией преступных доходов. Борьба с незаконными финансовыми операциями привела к необходимости развития международного сотрудничества в этой области в рамках ООН, Европейского Союза и по линии ФАТФ (Financial Action Task Force).

Механизм валютного и экспортного контроля в промышленно развитых странах исторически складывался с учетом национальных особенностей развития этих стран.

Валютное регулирование и контроль является важным связующим звеном национальной экономики с мировой, что позволяет с большей эффективностью использовать интеграционные преимущества и ограничивать негативное воздействие мирового рынка на курс национальной валюты и минимизировать потери от бегства национальных и иностранных капиталов.

Либерализация казахстанской экономики сопровождалась формированием совместных корпораций, предприятий и организаций, ориентированных на экспортно-импортные операции, которые в условиях развивающейся рыночной экономики все в большей степени сталкиваются с внешнеэкономической деятельностью. Порядок осуществления этих операций по настоящее время еще не получил завершенных форм и постоянно трансформируется.

С 2007 года была изменена схема контроля за возвратом резидентами валютных средств при осуществлении экспортно-импортных операций. Контроль построен исходя из требований репатриации, предполагающих обязательство резидента зачислить выручку от экспорта или неиспользованный аванс по импорту на счета в уполномоченных банках в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом.