Формы расчетов и технологии совершения расчетных операций по счетам клиентов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Бюджетное образовательное учреждение Омской области

Омский промышленно-экономический колледж

Банковское дело

Курсовая работа

группы БД-141

на тему: Формы расчетов и технологии совершения расчетных операций по счетам клиентов

Студентки Чихун Надежды Николаевны

2012

Оглавление

Введение

Глава 1. Технология совершения расчетных операций по счетам клиентов

1.1 Основные формы наличных и безналичных расчетов

1.2 Правовое регулирование наличных и безналичных расчетов

1.3 Технологическая цепочка совершения наличных и безналичных расчетов

Глава 2. Учет расчетных операций по счетам клиентов

2.1 Счета учета наличных и безналичных расчетов

2.2 Основные бухгалтерские проводки учета операций наличных и безналичных расчетов

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи - это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.

Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналичным образом. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Кредитные отношения банков с клиентами оформляются кредитными договорами. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям). Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).

Рациональная организация контроля над состоянием наличных и безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятий.

Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства.

Цель - исследование технологии совершения операций по наличным и безналичным расчетам.

Для достижения поставленной в рамках работы цели, были определены следующие задачи:

1. Изучить нормативно-правовую базу по осуществлению наличных и безналичных расчетов;

2. Рассмотреть формы наличных и безналичных расчетов и виды расчетных документов;

3. Определить виды счетов, применяемые в коммерческом банке;

4. Составить бухгалтерские проводки.

Объект - кредитная организация и ее деятельность.

Предмет - технология совершения наличных и безналичных расчетных операций.

Методологической основой исследования послужили законодательные и нормативные акты РФ; периодическая специальная литература, сеть Интернет.

При написании курсовой работы использованы такие методы как: описание и анализ.

Глава 1. Технология совершения расчетных операций по счетам клиентов

1.1 Правовое регулирование наличных и безналичных расчетов

На правовое регулирование наличных и безналичных расчетов направлен ряд нормативных актов различного уровня, гражданского и банковского законодательства.

Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующие договорные основы осуществления безналичных расчетов.

Следующий законодательный акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г.), регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.

Отдельно можно выделить «Положение о пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» от 8 сентября 1997 г. №516 (с послед. изм. и доп. от 1 декабря 2003 года), принятое во исполнение положений Закона «О банках и банковской деятельности».

Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г.).

Согласно Положению ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П ЦБР издает также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако «обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силу нормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение ЦБР».

В настоящее время действуют следующие правила безналичных расчетов, утвержденные Банком России:

- Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.);

- Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

1.2 Основные формы расчетов

Согласно ст.140 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

Наличные расчеты

Наличные расчеты - это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги. Они производятся путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства. Правила организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации определены в Положении Банка России от 5 января 1998г. №14-П.

Безналичные расчеты

Безналичные расчеты, которые занимают основное место в платежном обороте, осуществляются на основе следующих правил.

1.Деньги хранятся в банке, а банк осуществляет все расчеты по всем платежам по распоряжению владельца счета.

2.Все платежи списываются в определенном порядке очередности.

3.Формы расчетов определяются договором заранее.

4.Претензии к порядку расчетов подаются в обслуживающий банк.

Существует шесть форм безналичных расчетов. Основные из них названы в ст. 862 ГК РФ: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо. Также, безналичными расчетами признаются переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета (п. 1.2 Положения «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», утвержденного Банком России от 1 апреля 2003 г. № 222-П).

Кредитная карточка - платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг. Кредитные карточки в Российской Федерации применяются для обслуживания, как иностранных граждан, так и российских. Дебетовые карточки имеет магнитную полоску, на которой закодирован счет владельца карточки в банке. Банк выдает дебетовую карточку только при депонировании средств на счете владельца. Дебетовая карточка в отличие от кредитной не позволяет оплачивать покупки при отсутствии денег на счете покупателя.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (выполненные работы, оказанные услуги) и зачисляет эти средства на его счет в банке.

Аккредитив-- это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы. Существует десять видов аккредитивов (Рис. 1.1).

Рис.1.1 Виды аккредитивов.

Отзывной аккредитив-- это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его.

Безотзывный аккредитив -- аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).

Аккредитив с красной оговоркой -- аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов.

Аккредитив покрытый (депонированный) -- аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Аккредитив непокрытый (гарантированный) -- аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченных бенефициару.

Аккредитив подтвержденный -- аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка.

Аккредитив револьверный -- аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров.

Аккредитив циркулярный -- аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

Резервный аккредитив-- разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов.

Кумулятивный аккредитив -- в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.

Расчеты чеками производятся с помощью расчетных, дорожных и других чеков. Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми (Рис.1.2)

Рис.1.2

Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку (чековую карточку). Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту чеков независимо от их количества и идентифицирует чекодателя по каждому выданному чеку.

1.3 Технологическая цепочка совершения наличных и безналичных расчетов

I. Схема документооборота при расчетах с помощью банковских дебетовых пластиковых карт с магнитной полосой (рис.1.3).

Рис. 1.3

1) Клиент отправляет в банк заявление об оформлении карты и открытии счета. Банк выпускает карту и открывает счет;

2) Держатель предъявляет карту в торговой точке, как средство оплаты своей покупки;

3) Авторизация пластиковой карты. Запрос о наличие на карте свободных средств для оплаты покупки. Региональный процессинговый центр - это структура, которая осуществляет процесс передачи информации об операциях с картами;

4) Осуществляется сделка;

5) Передача информации о сделке;

6) Банк эквайер зачисляет на расчетный счет торговой точки денежные средства;

7) Передача информации о сделке;

8) Клиринговый банк накаливает информацию о всех сделках, проведенных в течение дня, а затем осуществляет взаимозачет, списывая средства со счетов банков эмитентов и зачисляя их на счета банков эквайеров;

9) Банк эмитент списывает сумму сделки с соответствующего карточного счета.

II. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (рис.2.3).

Рис. 2.3

1 - отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов фактур;

2- представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3- передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;

4- оформление документов, прошедших ВЦ, и сдача их в РКЦ;

5- списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б);

6- зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

7- списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

8- выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

III. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями-поручениями (рис.3.3)



Рис. 3.3

1 - отгрузка продукции, оказание услуг;

2 - выписка комплекта платежных требований - поручений и пересылка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика;

3 - передача полученных документов для акцепта;

4 - возврат платежных требований - поручений с акцептом плательщика;

5 - передача документов на ВЦ для списания средств со счета плательщика;

6 - оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ;

7 - оформление кредитового авизо и отсылка его с экземпляром платежного требования - поручения в адрес РКЦ (филиал Б) с одновременным списанием средств с корреспондентского счета банка плательщика;

8- зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

9 - списание средств с корреспондентского счета поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

10- выписка из расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию - поручению.

IV. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву) (рис.4.3).



Рис. 4.3

1 - оформленный бланк аккредитива;

2 - учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907), передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк;

3 - оформление документов, прошедших через ВЦ, передача их в РКЦ;

4 - оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в адрес РКЦ (филиал Б);

5 - зачисление средств на корсчет исполняющего банка;

6 - передача документов в исполняющий банк;

7 - бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком;

8 - уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива);

9 - отгрузка товара покупателю;

10 - передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;

11 - зачисление средств на счет поставщика;

12 - пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент;

13 - расход внебалансового счета 90907;

14 - передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

V. Схема документооборота при чековой форме расчетов (рис.5.3).



Рис. 5.3

1 - сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками на отдельном счете «Расчетные чеки»;

2 - списание средств с расчетного счета плательщика;

3 - возврат плательщику оформленных банком бланков чеков вместе с идентифицированной карточкой;

4 - перечисление задепонированных на счете средств в РКЦ;

5 - выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товара, услуги, работ;

6 - сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в четырех экземплярах);

7 - передача чека с реестром (в двух экземплярах) в РКЦ;

8 - зачисление средств в РКЦ на корреспондентский счет банка поставщика;

9 - пересылка в банк поставщика реестров чеков;

10 - списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление средств на расчетный счет поставщика.

Глава 2. Учет расчетных операций по счетам клиентов

2.1 Счета учета наличных и безналичных расчетов

В соответствии со статьей 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и решении Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 26 марта 2007 года №6)устанавливаются правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

1. Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в приложении к настоящему Положению.

2. Настоящее Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

3. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2008 года.

Для учета открытых расчетных, текущих и бюджетных счетов клиентам в плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций предусмотрены счета для наличных и безналичных расчетов.

Номер счета 1 (2) порядка	Название и характеристика счета	Признак счета
	20202	«Касса кредитных организаций». Назначение счета: учет наличных денежных средств в рулях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации. По дебету счета отражается поступление денежной наличности в соответствии с нормативными актами Банка России. По кредиту счета отражается списание денежной наличности в соответствии с нормативными актами Банка России.	А
	20207	«Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций». Назначение счета: учет наличных денежных средств, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне помещений кредитной организации. По дебету счета отражаются денежные средства, поступающие в операционную кассу в порядке подкреплений. По кредиту счета отражается списание денежных средств.	А
	20209	«Денежные средства в пути». Назначение счета: учет наличных денежных средств отосланных их кассы кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям, своим филиалам и внутренним структурным подразделениям. По дебету счета проводятся суммы высланных наличных денежных средств, а так же суммы выручки в корреспонденции со счетом по учету инкассированной денежной выручки. По кредиту счета производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению.	А
405 406 407		«Счета организаций, находящихся в федеральной собственности». «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности». «Счета негосударственных организаций». Счета предназначены для учета средств на счетах финансовых, коммерческих и некоммерческих организаций. В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами по учету бюджетных, внутрибанковских операций, по учету кредитов и другими счетами. По дебету счетов отражаются суммы, списанные со счетов, в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.	П П П
	40802	«Физические лица - индивидуальные предприниматели». Назначение счета: учет поступления и расходования денежных сумм физических лиц - индивидуальных предпринимателей. По кредиту счета зачисляются средства от деятельности, проводимой физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, суммы полученных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России. По дебету счета проводятся суммы перечислений и выдачи наличных денежных средств.	П
	40817	«Физические лица». Назначение счета: учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. По кредиту счета отражается поступление денежных средств на счет физического лица. По дебету счета отражается списание денежных средств со счета физического лица.	П
	40818 40819	«Специальные банковские счета нерезидентов в валюте РФ». «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте». Назначение счетов: учет денежных средств и расчетов в соответствии с валютным законодательством РФ и нормативными актами Банка России.	П П
	40820	«Счета физических лиц - нерезидентов». Назначение счета: учет денежных средств и расчетов по операциям, осуществляемым физическими лицами - нерезидентами в соответствии с валютным законодательством РФ и нормативными актами Банка России.	П

2.2 Основные бухгалтерские проводки учета операций наличных и безналичных расчетов

1. Бланки чеков хранятся в банке и учитываются как документы строгой отчетности на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности», а при выдачи бланка выполняется проводка:

Дт. - 99999

Кт. - 91207(А)

2. С расчетного счета клиента списаны денежные средства на чековый счет:

Дт. - 40702(П)

Кт. - 40903(П)

3. С чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека:

Дт. - 40903(П)

Кт. - 30102(А)

4.Держателю пластиковой карты выданы денежные средства:

Дт. 42108(П), 42508(П), 42308(П), 42608(П)

Кт. 20202(А)

5. Расчеты по аккредитиву начинает банк, обслуживающий плательщика. После предъявления плательщиком аккредитива банк выполняет следующую проводку:

Дт. - 40702(П)

Кт. - 30102(А)

6.В банк поставщика поступившая сумма денежных средств зачислена на счет аккредитивов:

Дт. - 30102(А)

Кт. - 40901(П), 40902(П)

7.Оплачен аккредитив по заявлению клиента:

Дт. - 40702(П)

Кт. - 47409(П)

8. Расчеты по инкассо предусматривают выполнение расчетов на основе платежных требований и инкассовых поручений. Если платежное требование оплачивается с акцептом, то исполняющий банк после получения платежного требования от банка - эмитента помещает документ в картотеку № 1, открываемую на счете 90901 «Документы, ожидающие оплаты». Плательщик имеет право досрочно акцептовать документ, в этом случае банк извлекает документ из картотеки проводкой:

Дт. - 99999

Кт. - 90901(А)

9.После этого производится списание средств со счета плательщика балансовой проводкой:

Дт. - 40702(П)

Кт. - 30102(А)

10.Кассовые операции выполняются банком на основании приходных и расходных кассовых документов. Бухгалтерские проводки по списанию средств со счета клиента выполняются банком до выдачи средств из кассы.

На основании чека банк выполняет проводку:

Дт. - 40702(П)

Кт. - 20202(А)

11.При выдаче наличности сотрудникам банка в подотчет выполняется проводка:

Дт. - 60308(А)

Кт. - 20202(А)

12.При погашении кредита физическим лицом выполняется проводка:

Дт. - 20202(А)

Кт. - 45502 - 45507(А) в зависимости от срока кредита.

наличный расчет банк клиент

Заключение

В заключение данной работы можно сделать следующие выводы.

Банки открывают расчетные счета юридическим лицам, банковские счета частным предпринимателям и частным лицам на основных счетах 401 - 408. Все клиентские счета являются пассивными счетами и открываются банком при наличии комплекта документов, предъявленных клиентом, подлинность которых проверяется юридической службой банка и службой безопасности банка. Средства на счетах физических лиц отражаются для российских вкладчиков на пассивном счете 423, а для вкладчиков-нерезидентов - на основном пассивном счете 426, четвертый и пятый знак по указанным счетам отражает сроки хранения вкладов.

Важнейшими банковскими операциями являются операции по кассовому обслуживанию клиентов, которые выполняются на основании приходных и расходных кассовых документов.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Принципы и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной системы состоит, прежде всего, в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.

Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.

К средствам, обусловливающим развитие системы денежных расчетов предприятия, относятся расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо. Во многих случаях они могут оказаться более эффективными по сравнению с предварительной оплатой.

Чтобы преуспеть в бизнесе, руководители банка и предприятия должны понимать и принимать в расчет все преимущества и издержки внедрения автоматизированных платежных систем.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации: офиц. текст.- М.: Маркетинг, 2001

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.)

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 10 января 2003 г.)

4. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня 2003 г.)

5. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ. Часть вторая (под ред. проф. Т.Е. Абовой и А.Ю. Кабалкина) - Юрайт-Издат; Право и закон, 2003

6. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.)

7. Положение ЦБРФ от 26 марта 2007 г. N302-П«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

8. Вестник экономики.-2000,№3 с. 23-24.

9. Все о праве - Режим доступа: http://allpravo.ru/diploma/doc18p0/ instrum4732/item4736.html

10. Гарант (информационно - правовой портал) - Режим доступа:http//garant.ru/10164072/46

11. Косой А.М. «Принципы безналичных расчетов»//Деньги и кредит.- 1995,№6

12. Ивасенко А.Г. «Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития». НГАЭиУ.- Новосибирск,1996г

13. Капаева Т.И. Учет в банках: Учебник. - М.; ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2006

14. Осокина Т.М. Бухгалтерский учет в банке: Учебный курс (учебно-методический комплекс) - Режим доступа: http://www.e-college.ru/xbooks/xbook134/book/index/index.html

15. Экономика: Бизнес. Инвестиции. Ценные бумаги - Режим доступа: http://narod.ru/finance-2/index.htm

Приложение 1

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями:

1 - отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов фактур;

1 - представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

2 - передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;

3 - оформление документов, прошедших ВЦ, и сдача их в РКЦ;

4 - списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б);

5 - зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

6 - списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

7 - выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

Приложение 2

Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями-поручениями:

1 - отгрузка продукции, оказание услуг;

2 - выписка комплекта платежных требований - поручений и пересылка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика;

3 - передача полученных документов для акцепта;

4 - возврат платежных требований - поручений с акцептом плательщика;

5 - передача документов на ВЦ для списания средств со счета плательщика;

6 - оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ;

7 - оформление кредитового авизо и отсылка его с экземпляром платежного требования - поручения в адрес РКЦ (филиал Б) с одновременным списанием средств с корреспондентского счета банка плательщика;

8- зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

9 - списание средств с корреспондентского счета поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

10- выписка из расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию - поручению.

Приложение 3

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву):

1 - оформленный бланк аккредитива;

2 - учет открываемого аккредитива в банке - эмитенте, передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк;

3 - оформление документов, прошедших через ВЦ, передача их в РКЦ;

4 - оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в адрес РКЦ (филиал Б);

5 -зачисление средств на корсчет исполняющего банка;

6 - передача документов в исполняющий банк;

7 - бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком;

8 - уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива);

9 - отгрузка товара покупателю;

10 - передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;

11 - зачисление средств на счет поставщика;

12 - пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент;

13 - расход внебалансового счета 90907;

14 - передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

Приложение 4

Схема документооборота при чековой форме расчетов:

1 - сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками на отдельном счете «Расчетные чеки»;

2 - списание средств с расчетного счета плательщика;

3 - возврат плательщику оформленных банком бланков чеков вместе с идентифицированной карточкой;

4 - перечисление задепонированных на счете средств в РКЦ;

5 - выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товара, услуги, работ;

6 - сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в четырех экземплярах);

7 - передача чека с реестром (в двух экземплярах) в РКЦ;

8 - зачисление средств в РКЦ на корреспондентский счет банка поставщика;

9 - пересылка в банк поставщика реестров чеков;

10 - списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление средств на расчетный счет поставщика.

Приложение 5

Примеры пластиковых карт

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 8

Приложение 9

Приложение 10

Приложение 11

Приложение 12

Приложение 13

Размещено на Allbest.ru