Ликвидность банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие ЛИКВИДНОСТЬ коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д. В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка. Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера. Целью работы является проведение анализа ликвидности ОАО «Кубаньбанк» и разработка рекомендации по повышению ликвидности. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

Раскрыть понятие ликвидности

Охарактеризовать экономические нормативы, регулирующие деятельность коммерческих банков

Проанализировать ликвидность «Кубаньбанк»

Разработать предложения по повышению ликвидности банков.

1. Теория управления ликвидностью коммерческого банка

коммерческий банк ликвидность

Теории управления банковской ликвидностью появились практически одновременно с организацией коммерческих банков. В настоящее время различают четыре особые теории: коммерческих ссуд, перемещения, ожидаемого дохода - они связаны с управлением активами и теория управления пассивами.

Ответственные за управление состоянием ликвидности сотрудники банка вряд ли отдают себе отчет в том, что в своей практической деятельности они претворяют одну из теорий ликвидности. На практике в той или иной степени используются все теории, но в разных банках одной из них придается большее значение.

В управлении состоянием ликвидности можно выделить два крайних направления. Одно из них - политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность - политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов. Большинство банков придерживается некоторой середины. Все крупные банки находят выгодным строго контролировать наличные средства, и мелкие банки все больше осознают тот вклад, который может внести умелое управление кассой в обеспечение общей прибыльности операций.

Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах является управление наличными деньгами, т.е. поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет, достаточного для удовлетворения потребностей клиентов. Учитывая, что сумма денег в кассе банка в течение его рабочих часов постоянно меняется по мере притока и отлива денег в результате многочисленных сделок, эта задача столь же трудна, как и важна. Касса не приносит дохода, следовательно, задачей руководства банка будет поддержание кассы на минимально допустимом уровне.

Управление наличностью предполагает выполнение банком множества расчетов и составление отчетов для Национального банка, в том числе ежедневный отчет «Наличие денежных средств в кассе».

Как уже говорилось, теория управления ликвидностью появилась и развивалась практически одновременно с организацией и развитием коммерческих банков. Первоначально вопрос о банковской ликвидности имел два теоретических подхода. Первый подход был основан на том, что структура активов банка по срокам должна точно соответствовать структуре его пассивов, а это практически исключало возможность проведения коммерческими банками активной политики управления своей ликвидностью. На данной теоретической основе было выработано так называемое золотое банковское правило, состоящее в том, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Второй подход базировался на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса, поскольку ни один даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений, постоянно происходящих в социально-экономических системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений. Такие явления наиболее характерны для стран, осуществляющих переход от планово-централизованной к рыночной экономике.

Все вышеуказанные и другие сложности, реально возникавшие на различных этапах развития или преобразования социально-экономических систем, требовали постоянной заботы банковского руководства о поддержании определенного уровня ликвидности. Обеспечение этого базисного условия устойчивой деятельности коммерческих банков вызвало объективную необходимость решить проблему ликвидности через возможность управления структурой баланса, т.е. возможность управления активами и пассивами коммерческих банков.

В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем, усложнения и совершенствования мировой практики банковского дела второй подход к вопросу ликвидности коммерческих банков получил дальнейшее развитие по двум основным направлениям: теории управления активами и теории управления пассивами коммерческих банков.

2. Нормативы ликвидности Банка России

В настоящее время Банком России установлено три обязательных норматива ликвидности:

Таблица 1:

Норматив	Название	Описание	Предельное значение
Н2	норматив мгновенной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня	? 15%
Н3	норматив текущей ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней	? 50%
Н4	норматив долгосрочной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы	? 120%

Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ отчет о состоянии данных показателей.

Банк ОАО «Кубаньбанк» старается поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно из средств других банков, депозитов юридических лиц (вкладов физических лиц) и долговых ценных бумаг, а также инвестировать средства в диверсифицированные портфели ликвидных активов для того, чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требования по ликвидности. Управление риском ликвидности осуществляется путем поддержания объема ликвидных активов, превышающего объем обязательств в соответствующей валюте. Наиболее ликвидными активами являются государственные ценные бумаги. Дополнительным источником ликвидности также служат однодневные депозиты (включая остатки на счетах «НОСТРО») и однодневные сделки обратного РЕПО, значительные регулярные притоки денежных средств от погашений краткосрочных ценных бумаг, кредитные линии в банках-корреспондентах.

Управление ликвидностью Банка требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности требованиям законодательства Российской Федерации. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти нормативы включают:

где ЛАм, ЛАт - высоколиквидные активы и ликвидные активы (задолженность до 30 дн.) соответственно,

Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся сроком погашения св. года;

ОД - обязательства банка

ОВм, ОВт - обязательства до востребования и обязательства до востребования и на срок до 30 дней;

Сведения о выполнении обязательных нормативов деятельности кредитной организации, а именно ОАО «Кубаньбанк».

Таблица 2

Отчетная дата	Условное обозначение (номер) норматива	Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива
04.01.2012	Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	73,3
04.01.2012	Н3	Текущей ликвидности	Min 50%	170,7
04.01.2012	Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	77,7

Экономический анализ ликвидности и платежеспособности кредитной организации - эмитента, достаточности собственного капитала кредитной организации - эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов кредитной организации - эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей с описанием факторов, которые, по мнению органов управления кредитной организации - эмитента, оказали наиболее существенное влияние на ликвидность и платежеспособность кредитной организации - эмитента в отчетном периоде.

Динамика изменений нормативов по годам. Таблица 3.

Наименование показателя	Допустимое значение норматива	01.04.09	01.04.10	01.04.11	01.04.12
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	Min 15%	56,3	48,3	165,67	73,3
Норматив текущей ликвидности (Н3)	Min 50%	82,9	70,2	160,88	170,7
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	Max 120%	59,7	68,7	70,11	77,7



Рис. 1 Изменение норматива мгновенной ликвидности в период с 2009-2012 г.г.

Рис.2 Изменение норматива долгосрочной ликвидности в период с 2009-2012 г.г.

Рис.3 Изменение норматива текущей ликвидности в период с 2009-2012 г.г

На 01.04.2012 г. изменения значений обязательных нормативов незначительны, что свидетельствует о стабильной работе кредитной организации-эмитента.

Норматив текущей ликвидности увеличился на 48,7 %-ых пунктов в связи с увеличением объемов операций на межбанковском рынке.

Банк поддерживает ликвидность на уровне, достаточном для выполнения обязательств перед контрагентами.

3. Виды активов банка

Активы банка характеризуются тремя основными свойствами:

ликвидность

риск

доходность

Чем менее ликвидные активы, тем выше их рисковость и доходность (за исключением последней группы активов). Таблица 4.

Виды активов в зависимости от рисков. Таблица 4.

Виды активов	Степень ликвидности	Уровень риска	Доходность
денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах	первоклассные ликвидные активы	безрисковые	не приносящие дохода
государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка	первоклассные ликвидные активы	минимальный	низкодоходные
межбанковские кредиты корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи	высоколиквидные	низкий	средний уровень доходности
краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам факторинговые операции	низколиквидные	средний	средний уровень доходности
долгосрочные ссуды инвестиционные ценные бумаги лизинговые операции	низколиквидные / неликвидные активы	высокий	высокодоходные
просроченные ссуды некоторые виды ценных бумаг здания и сооружения	неликвидные активы	максимальный	не приносящие дохода

Качественное и количественное равновесие притока и оттока средств кредитного потенциала является главным фактором в поддержании ликвидности банка.

4. Риск ликвидности

Банковская ликвидность преследует две цели: удовлетворение спроса на кредиты и пожелания кредиторов изъять денежные средства.

Утрата ликвидности приводит Банк к потере платежеспособности и является реальной угрозой банкротства. Для правильного разрешения возникающих проблем ликвидности Банк применяет различные методы управления ликвидностью в соответствии с утвержденным решением Совета директоров ОАО АБ «КУБАНЬБАНК» Положением о порядке управления ликвидностью.

Реализация на практике разработанной программы по управлению ликвидностью позволяет Банку оперативно управлять денежными потоками, обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств и платежей клиентов, а также выполнять пруденциальные нормативы ликвидности.

ОАО АБ «КУБАНЬБАНК» должен привлекать как можно больше средств, чтобы повышать свою ликвидность.

К показателям, характеризующим привлеченные средства кредитных организаций, относятся:

показатели, характеризующие структуру обязательств (удельный вес отдельных составляющих обязательств в их общем объеме и в ресурсной базе:

;

;

;

;

;

;

;

;

показатели эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств и обязательств: коэффициент эффективности использования привлеченных средств: при этом кредитные вложения рассчитываются как сумма чистой ссудной задолженности и величины фактически сформированного резерва на возможные потери;

показатель, характеризующий объем привлеченных средств по отношению к рисковым активам:

;

при этом рисковые активы рассчитываются как сумма чистой ссудной задолженности и чистых вложений в ценные бумаги.

В процессе анализа депозитных операций используются традиционные методы экономического анализа баланса банка:

метод группировки;

метод сравнения с предшествующим (базисным) периодом;

метод коэффициентов;

методы наглядного изображения результатов анализа:

метод табулирования;

графический метод.

Обобщенно все методы могут быть отнесены к методам горизонтального, вертикального или смешанного анализа с представлением результатов в табличной форме или форме графиков.

Анализ структуры депозитных привлеченных средств ОАО «Кубаньбанк»

Начнем с выполнения горизонтального анализа (табл. 5).

Фрагмент консолидированного баланса ОАО «Кубаньбанк» Табл. 5

Номер строки	Наименование статьи	Данные на 1 января 2009 года	Данные на 1 января 2010 года	Данные на 1 января 2011 года	Данные на 1 января 2012 года
1	2	3	4	5	6
I	АКТИВЫ
55.	Чистая ссудная задолженность	102015000	147133000	267626000	743808000
**	Величина фактически сформированного резерва на возможные потери	500000	1462000	70000000	27088000
6.	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы	0	0	0	0
110.	Всего активов	200045000	234667000	428305000	866306000
II	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0	0	0	0
12	Средства кредитных организаций	0	0	0	0
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	106593000	132021000	331253000	441887000
13.1	Вклады физических лиц	62443000	173954000	248519000	394059000
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	44000	7100000	0	2621000
16	Прочие обязательства	2613000	5860000	6178000	13802000
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	393000	12000	247000	15000
18	Всего обязательств	109643000	145348000	337678000	458325000
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
27	Всего источников собственных средств	90402000	89309000	90627000	407981000

Рис.4 Динамика изменения составляющих пассива за 4 года.

Рис.5 Динамика изменения обязательств пассива за 4 года.

Удельный вес отдельных составляющих обязательств в их общем объеме, показатели эффективности использования обязательств. Табл. 6

Обозначение	Наименование показателя	Данные на 1 января 2009 года	Данные на 1 января 2010 года	Данные на 1 января 2011 года	Данные на 1 января 2012 года
d1	Собственные средства/Валюта баланса	45,2%	38,0%	21,1%	47%
d2	Пассивы/Валюта баланса	85,5%	82,0%	87,8%	87,4%
d3	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ/Пассивы	0%	0%	13%	0%
d4	Средства кредитных организаций/Пассивы	0%	0%	0%	0%
d5	Вклады физических лиц/Пассивы	56,9%	68,7%	73,5%	85,9%
d6	Средства корпоративных клиентов/Пассивы	77%	36,3%	24,5%	10,4%
d7	Выпущенные долговые обязательства/Пассивы	0,04%	0%	0%	0,6%
d8	Прочие обязательства/Пассивы	5,1%	4,0%	1,8%	3%
d9	Резервы на возможные потери/Пассивы	1,6%	2,0%	2,0%	6,7%
	Объем привлеченных средств по отношению к рисковым активам	101,2%	100,1%	103,3%	104,6%

Темпы роста и прироста активов, собственных средств и пассивов. ОАО «Кубаньбанк» в 2009 - 2012 гг. Табл. 7

Наименование показателя	2009 _ 2010	2010 _ 2011	2011 _ 2012
Темп роста активов	153,2%	182,5%	202,3%
Темп прироста активов	53,2%	82,5%	102,3%
Темп роста собственных средств	98,1%	101,5%	450,1%
Темп прироста собственных средств	-1,9%	1,5%	350,1%
Темп роста пассивов	233,8%	232,3%	135,7%
Темп прироста пассивов	133,8%	132,3%	35,7%

За последние 2 года темпы прироста активов и собственных средств увеличивалось.

Это связанно с тем, что Лизинговая компания Carcade, российское подразделение польского финансового холдинга Getin Holding SA, получила разрешение Банка России на покупку 100% Кубаньбанка.

Таким образом, были исполнены предварительные договоренности между Carcade и акционерами Кубаньбанка о приобретении 60,5 миллиона обыкновенных акций кредитной организации номинальной стоимостью 1 рубль за каждую акцию, что составляет 75,64% акционерного капитала банка.

Холдинг достиг предварительных договоренностей по покупке российского банка за 36,3 миллиона рублей и намерен выйти на российский рынок автокредитования.

Кубаньбанк, зарегестрированный в Краснодаре, образован в 1990 году и входит в систему страхования вкладов. Долгосрочная стратегия развития банка предусматривает развитие широкой сети отделений и платежных устройств на банковском рынке Кубани и Южного Федерального округа РФ. В настоящий момент акционерами банка являются в том числе предправления банка Роман Дусенко (14%), граждане США Майкл Тирни и Эдвард Дубинский (владеют по 20% акций каждый), Павел Бойко (20%), ОАО "Кубаньэнерго" (1,1%)

Тем самым, мы видим, что у ОАО «Кубаньбанк» есть возможность из мелкого банка регионального значения перейти в разряд динамично развивающихся. На сегодняшний момент увеличивается уставной капитал до 397 млн. рублей, а также меняется стратегия развития самого банка.

Таким образом, ответить по своим обязательствам банк может за счет как ликвидных активов, накопленных в его балансе, так и привлечения дополнительных средств, т. е. обязательств финансового рынка. Из этого можно заключить, что управление ликвидностью возможно через управление активами и пассивами банка.

В процессе эволюции банковского дела, а также с развитием финансового рынка создавались и совершенствовались многие теории управления ликвидностью. На сегодняшний день существуют следующие основные методы управления ликвидностью:

-- управление активами -- банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным;

-- управление пассивами -- банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, определение их оптимальной структуры с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях. В узком смысле управление ликвидностью через управление пассивами часто сводится к действиям, направленным на изыскание заемных средств по мере возникновения потребности в них для поддержания ликвидности;

-- сбалансированное управление активами и пассивами -- этот метод является применением портфельного подхода к управлению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка.

5. Способность активов быстро обмениваться на наличность

Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе (по сравнению с 2010 годом остатки в кассе увеличились на 55,76%, годовой оборот по кассе превысил 3408 млн.), денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Цель менеджмента в области управления ликвидностью -- оптимальное соотношение ликвидности и доходности.

Стабильность депозитов

Анализ структуры привлеченных ресурсов банка. Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы.

Основные депозиты (устойчивые депозиты) -- депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов. Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования.

В мировой банковской практике депозиты подразделяются на основные (стержневые) и летучие.

Стержневые (основные) депозиты - это депозиты, которые составляют постоянную депозитную базу банка. Они обычно базируются не на отдельных сделках, а на длительных отношениях с клиентом, их размеры и колебания мало подвержены воздействию изменения процентных ставок. В состав «стержневых» депозитов обычно включают депозиты до востребования, а иногда, в зависимости от отношений между банком и вкладчиком, и срочные депозиты.

Летучие депозиты - это срочные депозиты, которые привлечены в банк процентными ставками, поэтому они подвержены миграции («улетают») в случае изменения процентов по вкладам. Высокий удельный вес летучих депозитов в составе привлеченных ресурсов ставит банк в зависимость от тенденций, складывающихся на денежном рынке, в том числе по процентным ставкам. В мировой банковской практике депозиты подразделяются на основные (стержневые) и летучие.

Стержневые (основные) депозиты - это депозиты, которые составляют постоянную депозитную базу банка. Они обычно базируются не на отдельных сделках, а на длительных отношениях с клиентом, их размеры и колебания мало подвержены воздействию изменения процентных ставок. В состав «стержневых» депозитов обычно включают депозиты до востребования, а иногда, в зависимости от отношений между банком и вкладчиком, и срочные депозиты.

Летучие депозиты - это срочные депозиты, которые привлечены в банк процентными ставками, поэтому они подвержены миграции («улетают») в случае изменения процентов по вкладам. Высокий удельный вес летучих депозитов в составе привлеченных ресурсов ставит банк в зависимость от тенденций, складывающихся на денежном рынке, в том числе по процентным ставкам.

Летучие депозиты - по срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило их название.

Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%. Отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, -- отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, они более чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем «летучих» депозитов и снижает ликвидность банка. Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка для внешних источников (межбанковского кредита) (КВИ):

КВИ = Сб / Спс

где Сб -- ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк, а Спс -- сумма привлеченных средств.

Ресурсная база ОАО АБ "КУБАНЬБАНК" состоит из собственных и привлеченных средств. Доля привлеченных средств в общей валюте баланса составила на 01.01.2011 года - 71,3 % или 245,6 млн. рублей.

В их составе основную долю составляют депозиты физических лиц (70,8%) или 174,0 млн. руб., средства на счетах юридических лиц 24,7% или 60,7 млн. руб.

На 01.04.2011 г. доля привлеченных средств в общей валюте баланса (428,3 млн.руб) составила 50,8% или 337,7 млн. рублей. В их составе основную долю составляют депозиты физических лиц 73,9% (248,5 млн. рублей), депозиты юридических лиц-10,7% (35,9 млн.руб.) и средства на счетах юридических лиц -13,9% (46,8 млн. рублей).

На 01.07.2011 доля привлеченных средств в общей валюте баланса (523,5млн.руб.) составила 80,1 % или 419,2 млн. рублей. В их составе основную долю составляют депозиты физических лиц - 66,0% или 276,7,0 млн. руб., средства на счетах юридических лиц -14,5% или 60,6 млн. руб.

На 01.10.2011 доля привлеченных средств в общей валюте баланса (850,5 млн. руб.) составила 60,8 % или 517,1 млн. рублей. В их составе основную долю составляют депозиты физических лиц - 60,2% или 311,4 млн. руб., средства на счетах юридических лиц - 39,8% или 205,7 млн. руб.

На 01.01.2012 доля привлеченных средств в общей валюте баланса (1195,9 млн. руб.) составила 37,4 % или 446,8 млн. рублей. В их составе основную долю составляют депозиты физических лиц - 86,5% или 386,6 млн. руб., средства на счетах юридических лиц - 13,5% или 60,2 млн. руб.

На 01.04.2012 доля привлеченных средств в общей валюте баланса (998,2 млн. руб.) составила 44,1 % или 441,9 млн. рублей. В их составе основную долю составляют депозиты физических лиц - 89,3% или 394,1 млн. руб., средства на счетах юридических лиц - 10,7% или 47,8 млн. руб.

Динамику изменения доли привлеченных средств в общей валюте баланса можно увидеть на рис. 6 и рис. 7.

Рис. 6 Динамика изменения доли привлеченных средств в общей валюте в процентах.

Рис. 7 Динамика изменения доли привлеченных средств в общей валюте в рублях.

6. Основная информация о финансово-экономическом состоянии кредитной организации - эмитента

Показатели финансово-экономической деятельности кредитной организации - эмитента за последний завершенный финансовый год, а также за 3 месяца текущего года, а также за аналогичный период предшествующего года:

№ строки	Наименование показателя	Показатели рассчитываются по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за соответствующий отчетный период на дату его окончания. В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация в п.2.1 не приводится.
		01.01.2012	01.04.2012
1.	Уставный капитал, тыс. руб.	396 997	396 997
2.	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	407 354	404 219
3.	Чистая прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб.	-6262	5951
4.	Рентабельность активов, %	-0,52%	0,59%
5.	Рентабельность капитала, %	-1,58%	1,49%
6.	Привлеченные средства: (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.), тыс. руб.	446 824	441 887

Рентабельность активов, % = (Чистая прибыль)/(Балансовая стоимость активов)*100

Рентабельность капитала, %= (Чистая прибыль)/(Собственные средства (капитал)*100

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, банкротство коммерческих банков, являющееся очевидным следствием неправильной политики в области управления ликвидностью и доходностью, ударяет не только по кошелькам клиентов. Речь идет о нанесении ущерба субъектам экономики, снабжающим банки ресурсами, а в случае массового характера - экономике страны в целом. Проблема управления активами и пассивами с целью поддержания ликвидности является одной из ключевых для российских банков.

Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Оптимизация управления активами и пассивами для обеспечения ликвидности и доходности - актуальная задача как современного банковского менеджмента, так и современной теории финансов. Снижение процентной маржи заставляет кредитные учреждения более тщательно подходить к проблеме формирования оптимального ликвидного портфеля. Ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, отражающее способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами. Критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, в случае же возникновения несоответствия - способность обеспечить себя ликвидными активами.

Банк выступает как самостоятельный финансовый инструмент. За свою деятельность, за предоставление услуг он должен получать доход, покрывающий его расходы, так чтобы стоимость его услуг была на уровне, достаточном для дальнейшего развития. Для этого ему необходимо оптимизировать управление доходностью. Ликвидность коммерческого банка связана, с одной стороны, с обеспечением своевременного наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а в связи с этим - с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания требований и обязательств; а с другой - со способностью банка сохранить свою собственную стоимость как объекта экономических отношений.

На ликвидность банка влияет ряд факторов. Некоторые из них очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа.

Ликвидность банковской системы зависит от ликвидности каждого отдельного банка, поскольку банки связаны напрямую с рынком межбанковских займов и депозитов, а также посредством расчетных и клиринговых центров. Банкротство банка, имеющего широкую корреспондентскую сеть и выступающего посредником в межбанковских платежах, неблагоприятно скажется на работе всех его корреспондентов.

Потеря ликвидности одним или несколькими банками не должна подрывать ликвидность всей банковской системы. Очевидно, что эти процессы, происходящие в банковской сфере, так или иначе должны контролироваться Центробанком, который должен отслеживать также состояние расчетной системы, межбанковского, фондового, валютного рынков. Таким образом, ликвидность банковской системы зависит от эффективной системы банковского надзора и от способности банковского сектора отвечать потребностям экономических субъектов по оптимальной организации расчетно-платежного оборота.

Центробанком для оценки ликвидности коммерческих банков используется система показателей (нормативов, коэффициентов), определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов соотношения активных и пассивных частей баланса банка. Такая система обычно включает в себя показатели текущей, кратко- и долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность активов, соответствие между пассивными и активными операциями по срокам их проведения, способность банка выполнять свои обязательства.

На сегодняшний момент в банковской системе России существуют значительные диспропорции между активами и пассивами по срокам размещения и привлечения, а поэтому малейшие потрясения и неустойчивость экономики могут привести к кризису ликвидности. Поскольку исключать возможность возникновения таких ситуаций нельзя, то необходимо заранее принять меры по минимизации нежелательных последствий возможных кризисных явлений. Для того чтобы разработать и применить данные меры, необходимо выявить источники потенциальной угрозы подрыва ликвидности банковской системы.

Что касается мер, способствующих повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности вследствие неграмотного и неэффективного управления активами и пассивами, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, то можно выделить следующие направления.

Во-первых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса могут быть выявлены отклонения от допустимых значений, которые нужно привести в соответствие с нормативными показателями.

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Следовательно, целесообразно уделять основное внимание эффективному управлению активами, а именно высокодоходным операциям.

В то же время особенности работы банка как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость соблюдения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления других инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих текущих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления активами и пассивами с целью поддержания ликвидности состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и доходности. Целевая функция управления активами и пассивами коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспектив развития банковских услуг, а именно, открытие новых видов счетов, проведение операций по лизингу, факторингу и т.д. Причем, необходимо учитывать также и общенациональные факторы. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д., т.е. регулирование требований к ликвидности банков со стороны монетарных властей.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера. Также менеджеры по управлению ликвидностью должны прогнозировать с достаточно высокой долей вероятности, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В-третьих, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями и, например, отразить ее в специальном положении «Управление активами и пассивами».

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно, путем эффективного управления активами и пассивами, обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Мы видим, что Норматив Мгновенной ликвидности за 4 года изменялся достаточно резко и скачкообразно (рис.1). Самое минимальное значение данный норматив достигал в 2010 году и составлял 48,3%. Хотя он и не опускался ниже минимального значения (15%) норматива, но уже по самой динамике можно заметить, что банк начал терять высоколиквидные активы, а обязательства увеличились. Однако в 2011 году норматив мгновенной ликвидности вырос почти в 3 раза. Это связано с тем, что главным акционером банка ОАО «Кубаньбанк» стала европейская компания Getting Holding. Новый акционер разработал новую финансовую политику в банке и начал проводить инвестиции в «Кубаньбанк». Таким образом, банк мог полностью и своевременно ответить по своим обязательствам до востребования.

Анализируя норматив долгосрочной ликвидности (рис.2), мы видим, что он имеет ярко выраженную тенденцию к увеличению значения (от 60% в 2009 году до 78% в 2012). Это говорит о том, что растет задолжность к «Кубаньбанку» при этом собственный капитал уменьшается.

Оценив норматив текущей ликвидности (рис.3), можно увидеть, что за 4 года значения растут и на сегодняшний момент они достигли максимума (170%). Таким образом, можно сказать, что «Кубаньбанк» обладает ликвидными активами по обязательствам банка до востребования и на срок до 30 дней. Это стало возможным после улучшения депозитарной политики.

Глядя на нормативы ликвидности, можем сделать следующий вывод, что банк старается поддерживать оптимальный баланс по ликвидности, не смотря на различные проблемы связанные как с самим банком, так и с экономикой в целом. Анализ динамики изменения нормативов за последние 4 года показывает, что банк не испытывает серьезных проблем с ликвидностью по данным показателям.

Один из способов управления ликвидностью банка «Кубаньбанк» является управление через депозитную политику. Если мы взглянем на динамику доли привлеченных средств в общей валюте баланса (рис.6), то мы увидим, что депозиты физических лиц растут более быстро, чем средства на счетах юридических лиц. При этом необходимо отметить, что и вся доля в валюте баланса также растет соответственно. Чем больше депозитов, которые закрепились за банком и не покидают его, тем выше его ликвидность. Отсюда следует, что банк ОАО «Кубаньбанк» должен внедрять современные маркетинговые решения по привлечению новых вкладчиков и стремиться тем самым поддерживать необходимый баланс по доле средств. При этом на графиках видно, что количество денежных средств на депозитах физических лиц в течение года меняется в сторону увеличения от 174 млн руб. до 386 млн руб. А вот средства юридических лиц держится почти не изменным. Таким образом, можно заранее планировать графики выплат, чтобы управлять валютой баланса (способность быстро обмениваться на наличность), а это дает возможность управлять и ликвидностью в целом.

Изучив финансовые документы банка «Кубаньбанк», выяснилось, что банк не активно скупает ценные бумаги, тем самым не пользуется возможностью управлять ликвидностью за счет активов. Высоколиквидные ценные бумаги дают дополнительную возможность заполучить денежные средства в случае крайней необходимости.

Размещено на Allbest.ru