Кредитная политика банка на примере Брестского филиала № 3 ОАО "Белгазпромбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

РЕФЕРАТ

Объем - 70 с., 7 рис., с 6 табл., 42 источника, 2 приложения.

Кредитная политика коммерческого банка (на примере филиала № 3 ОАО «Белгазпромбанк» г. Брест)

Объектом исследования является деятельность филиала № 3 ОАО «Белгагпромбанк».

Предметом исследования в данной дипломной работе является кредитная политика коммерческого банка.

Цель работы - освоение теоретических аспектов содержания и порядка организации кредитной политики банка, проведение анализа структуры и динамики выданных кредитов на примере Брестского филиала № 3 ОАО «Белгазпромбанк», выявление позитивных и негативных тенденций в функционировании данного банка, а также разработка практических рекомендаций, внедрение которых будет способствовать повышению эффективности использования кредитных ресурсов.

При выполнении работы использован системный подход к исследованию существующих проблем.

Выполнен обзор общетеоретических источников, экономической литературы, анализ законодательно-правовых и нормативных документов, статистической и бухгалтерской документации.

С учетом результатов исследования дана экономическая оценка осуществления кредитных операций в банке и разработаны основные пути повышения их эффективности.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка

1.1 Сущность, элементы кредитной политики коммерческого банка

1.2 Механизм реализации кредитной политики коммерческого банка

2. Кредитная политика Брестского филиала № 3 ОАО «Белгазпромбанк»

2.1 Общая характеристика Брестского филиала № 3 ОАО «Белгазпромбанк»

2.2 Анализ кредитного портфеля Брестского филиала № 3 ОАО «Белгазпромбанк»

3 Состояние и перспективы развития кредитной политики Брестского филиала № 3 ОАО «Белгазпромбанк»

Заключение

Список использованных источников

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Кредитная политика определяет цели и правила поведения конкретного банка на рынке, она обусловливает инструментарий, используемый специалистами данного банка при организации кредитных сделок.

Желательно, чтобы банк, разрабатывая индивидуальную кредитную политику, наряду с собственными интересами учитывал общее экономическое состояние республики, привлекал дополнительную информацию о работе других банков и предприятий, с которыми их кредитополучатели имеют или собираются налаживать связи, изучал другие вопросы, возникающие в процессе работы.

В содержание кредитной политики включаются: стратегия банка в кредитной сфере (цели, приоритеты, принципы); инструктивные материалы по кредитованию, методические разработки по анализу кредитоспособности, состоянию кредитного портфеля, организации контроля за исполнением договоров по различным видам кредитов.

В кредитной политике фиксируются основные этапы, критерии и механизм работы с клиентами, внутренние правила организации кредитной работы в банке, процедура организации и оформления кредитной сделки, включающая рассмотрение ходатайства клиента о выдаче кредита и принятие решения, порядок заключения кредитного договора, выдачи и погашения кредита, осуществление контроля за целевым использованием кредита, полнотой и своевременностью его возврата, процедура взыскания просроченной задолженности, порядок пролонгации кредита и т.д.

Организация осуществления кредитных операций включает несколько стадий: формирование кредитной и процентной политики, осуществление кредитного обслуживания клиентов, определение рейтинга выданных кредитов и анализ кредитного портфеля банка, постановку контроля за соблюдением условий кредитной сделки, юридическое сопровождение выдаваемого кредита.

Кредитная политика банка определяется общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике и практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. В условиях контроля над банком, осуществляемого его учредителями, проблема формирования собственной кредитной политики встает перед банком особенно остро.

Клиенты банка стремиться к получению кредита по низкой цене. Таким образом, они заставляют банк формировать портфель низкокачественных, неработающих кредитов. В связи с этим формирование кредитной политики, отвечающей интересам банка, может стать для банка проблемой. Поэтому тема дипломной работы является весьма актуальной.

Целью дипломной работы является освоение теоретических аспектов содержания и порядка организации кредитной политики банка, проведение анализа структуры и динамики выданных кредитов на примере Брестского филиала № 3 ОАО «Белгазпромбанк», выявление позитивных и негативных тенденций в функционировании данного банка, а также разработка практических рекомендаций, внедрение которых будет способствовать повышению эффективности использования кредитных ресурсов.

Задачи дипломной работы:

1) выявление сущности кредитной политики;

2) изучение элементов, формирующих кредитную политику банка;

3) определение факторов, влияющих на организацию кредитной политики банка;

4) проведение анализа динамики и структуры выданных кредитов Брестского филиала № 3 ОАО «Белгазпромбанк»;

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность, элементы кредитной политики коммерческого банка

Кредитная политика является основой всего процесса управления кредитами и его отправным моментом. Формирование политики означает сокращение возможных альтернативных действий, упрощение и ускорение процесса принятия решения. Главное назначение политики - обеспечение последовательности действий в практике банка, надежности и четкости его деятельности.

Кредитная политика определяет стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление кредитов и управление ими. Она определяет основу действий Совета директоров и лиц, принимающих стратегические решения, а также позволяет аудиторам (внешним и внутренним) оценить качество управления кредитами в банке. Хорошо проработанная кредитная политика, которая четко проводится сверху и понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития дела.

Считается, что разумная, изложенная в специальном документе кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском. Риск, как неотъемлемая часть всякого предоставленного банком кредита, сводится к минимуму. При этом банк должен получать прибыль, обеспечивающую стимулирование и привлечение достаточного притока капитала.

Кредитная политика определяет предельные размеры кредитного риска, и, поскольку она утверждается на высшем уровне руководства, последнее тем самым само себя ограничивает с точки зрения проведения операций повышенного риска. Документ, одобренный Советом директоров, содержит положения, в соответствии с которыми предоставляются кредиты, а также фиксирует основные процедуры их выдачи.

Кредитная политика как бы создаст единый кредитный язык, единое информационное поле и в целом составляет основу развития общей кредитной культуры банка. Разумная кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Она дает направление специализации банка на определенных кредитных инструментах и отдельных отраслях экономики, что очень важно для него и с точки зрения оценки и реализации различных видов залога, и с точки зрения оформления тех или иных видов кредита и его обеспечения.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Кредитная политика коммерческого банка -- это комплекс его мероприятий, цель которых -- повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.[5, с. 12]

Разрабатывая кредитную политику, банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов:

1) макроэкономические факторы:

· общее состояние экономики страны;

· денежно-кредитная политика Национального банка Республики Беларусь;

· финансовая политика Правительства Республики Беларусь.

2) региональные и отраслевые факторы:

· состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком;

· состав клиентов, их потребность в кредите;

· наличие банков-конкурентов.

3) внутрибанковские факторы:

· величина собственных средств банка;

· структура пассивов;

· способность и опыт персонала.

Первый этап формирования политики банка в области кредитования -- определение его стратегических целей. После этого банк вырабатывает принципы организации кредитного портфеля и далее, основываясь на выбранных принципах, определяет регламент исполнения кредитных операций. Схематично состав работ, которые выполняются на каждом из перечисленных этапов формирования политики банка в области кредитования, представлен на схеме 1.1.

Рисунок 1.1 - Цели, приоритеты и этапы формирования политики банка в области кредитования

Примечание. Источник: [16, 12 с.]

Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана основная масса обязательных экономических нормативов. Непосредственное влияние на общий суммарный показатель выдачи кредитов оказывает норматив достаточности капитала, устанавливаемый как соотношение капитала банка и его активов, взвешенных с учетом риска (в том числе выданных кредитов и учтенных векселей).[7, c.56]

В пределах нормативных ограничений коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих кредитополучателей, виды кредитов, формирует кредитный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности.

Банк, будучи самостоятельным кредитным учреждением, проводит свою кредитную политику с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степени развития банковской инфраструктуры и др.

Кредитная политика банка включает в себя следующие элементы:

* определение целей, на основании которых формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);

* описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;

* перечень необходимых документов;

* основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;

* политику установления процентных ставок по кредитам;

* методы диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.[15, c.48]

Наличие ресурсов у банка и их структура обусловливают проведение кредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка.

Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним -- две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с увеличенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании кредитного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа -- сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования, что также необходимо отразить в регламентирующих параметрах и процедурах, предусмотренных кредитной политикой банка.

Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования (таблица. 1.1).[26,c. 65]

Таблица 1.1 Этапы и элементы кредитной политики

Этапы кредитования	Регламентирующие параметры и процедуры
1	2
Предварительная работа по предоставлению кредитов	Состав будущих кредитополучателей Виды кредитования Количественные процедуры кредитования Стандарты оценки кредитоспособности кредитополучателей Стандарты оценки кредитов Процентные ставки Методы обеспечения возвратности кредита Контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита
Оформление кредита	Формы документов Технологическая процедура выдачи кредита Контроль за правильностью оформления кредита
Управление кредитом	Порядок управления кредитным портфелем Контроль за исполнением кредитных договоров Условия продления или возобновления просроченных кредитов Порядок покрытия убытков Контроль за управлением кредитом

Примечание. Источник: [29, с. 48]

Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является диверсификация кредитного портфеля. Правила диверсификации предусматривают следующее: выдавать кредиты различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата кредита -- залога, гарантий, поручительства, страхования. Соблюдение этих правил позволит компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам за счет выгод от других.

1.2 Механизм реализации кредитной политики коммерческого банка

В настоящее время в отечественном кредитовании принципиально изменены подходы к организации кредитных отношений кредитора и кредитополучателя: осуществляется переход от пообъектного кредитования к кредитованию субъекта в целом, конкретного юридического или физического лица, кредитованию комплексных целевых экономических и социальных программ, участию кредита в приватизации предприятий, конверсии, развитии фермерского хозяйства, т.е. унифицированному кредитованию кредитополучателей независимо от отраслевой принадлежности и форм собственности.

Управление кредитными операциями сосредоточено в ряде подразделений банка, имеющих свой уровень компетенции, свои функции и задачи.

Кредитование включает следующие основные этапы:

1) рассмотрение заявки на кредит;

2) оценка кредитоспособности кредитополучателя;

3) оформление кредитного договора;

4) выдача ссуды кредитополучателю;

5) контроль за исполнением кредитной сделки.

1. Рассмотрение заявки на кредит

С рассмотрения заявки или ходатайства кредитополучателя, поступивших в банк, начинается любая кредитная операция. В этих документах содержатся основные сведения о кредитополучателе и испрашиваемом кредите: цель, размер, вид, срок, возможное обеспечение. В соответствии с предъявляемыми банком требованиями к ходатайству прилагаются необходимые документы в зависимости от характера кредитной операции. Для разных групп клиентов могут разрабатываться разные пакеты документов.

В примерный пакет документов могут входить: копии учредительных документов, уставов, положений, договоров аренды, регистрационных удостоверений (свидетельств) или патентов; документы, удостоверяющие право на пользование земельным участком, заверенные нотариально; документы, подтверждающие правомочность клиента в получении кредита; технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия с расчетом ожидаемых поступлений от реализации продукции (проведения работ, оказания услуг); копии контрактов, договоров и других документов, касающихся кредитуемого мероприятия, за счет поступлений средств от внедрения которого предполагается погашать кредит; годовые и квартальные бухгалтерские и статистические отчеты о прибылях и убытках, декларации о доходах, выписки по счетам, открытым в другом банке, и другие обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита (залоговое обязательство, гарантия, поручительство, страховое свидетельство и т.п.).[8,c.42 ]

Банк может потребовать от кредитополучателя и другие документы и сведения, подтверждающие обеспеченность возврата кредита, а также платежеспособность кредитополучателя и гаранта (поручителя). В то же время для заемщиков, имеющих постоянные кредитные отношения с конкретным коммерческим банком, перечень предоставляемых документов может быть сокращен.

Как правило, в коммерческих банках заявки на получение кредита рассматривает отдел коммерческих кредитов и гарантий соответствующего управления (управления кредитования и гарантий). Кредитный инспектор отдела проводит предварительные переговоры с потенциальным заемщиком, разъясняет общие условия кредитования, предлагает ему возможные оптимальные формы предоставления кредита и его обеспечения, а также требует комплект необходимых документов.

В коммерческих банках кредитная заявка рассматривается в составе пакета сопроводительных документов, представленных на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 - Состав пакета сопроводительных документов, необходимых для получения кредита

Примечание. Источник:

Копии учредительных документов компании -- потенциального кредитополучателя должны быть нотариально заверены. Финансовый отчет включает в себя баланс компании и счет прибылей и убытков за последние три года Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании за два отчетных периода и позволяет определить изменения различных статей и движения фондов. Отчет дает полную картину того, как использовался дефицит ресурсов, сколько времени потребовалось на высвобождение фондов и образование дефицита кассовых поступлений и т. д. Внутренние финансовые отчеты более детально характеризуют финансовое положение компании, трансформацию ее потребностей в ресурсах в течение года, поквартально или помесячно. Данные внутреннего оперативного учета представляют собой сводки, касающиеся текущих операций и продаж, величины запасов и т.д. Прогноз финансирования должен содержать оценки будущих продаж, расходов, издержек производства, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т.д. Необходимы также налоговые декларации, в которых содержатся сведения, характеризующие заемщика как налогоплательщика, бизнес-планы с информацией о целях проекта и методах его осуществления.

Кредитный инспектор тщательно изучает кредитную заявку и сопроводительные документы. После этого он вновь беседует с будущим кредитополучателем. Подобные встречи позволяют кредитному инспектору выяснить не только важные детали предстоящей сделки, но и составить психологический портрет возможного кредитополучателя, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность тех оценок положения и перспектив развития предприятия, которые высказывают его менеджеры.

На первом этапе кредитования банку предстоит выяснить:

* серьезность, надежность и кредитоспособность кредитополучателя, его репутацию как возможного партнера по бизнесу. Особенно это касается новых клиентов;

* обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита. Банк может в случае необходимости выработать свои требования к кредитному предложению и ознакомить с ними кредитополучателя;

* соответствие кредитного предложения кредитной политике банка и структуре формирования его кредитного портфеля (т.е. приведет ли предоставление нового кредита к дальнейшей диверсификации кредитного портфеля и снижению кредитного риска или к обратным результатам)./4/

2. Оценка кредитоспособности заемщика

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и разнообразных факторов риска, способных повлечь непогашение кредита в обусловленный срок. Поэтому до составления условий кредитования и заключения кредитного договора банк после получения заявки и необходимых документов должен тщательно изучить факторы, которые могут повлечь за собой непогашение кредита, т.е. осуществить оценку кредитоспособности заемщика.

Основная цель оценки кредитоспособности -- определить способность кредитополучателя вернуть запрашиваемый кредит и на этой основе формализовать в кредитном договоре условия ее предоставления. Коммерческий банк в каждом конкретном случае определяет степень риска, который он готов взять на себя, размер кредита и возможность его предоставления в данных обстоятельствах.

В процессе оценки кредитоспособности кредитополучателя выясняют дееспособность и репутацию кредитополучателя, наличие капитала (владение активами), обеспеченность кредита, состояние экономической конъюнктуры.

Дееспособность в отношении кредита -- это не только способность заемщика погасить кредит, но, прежде всего, правомочность получения им кредита. Поэтому, решая вопрос о предоставлении кредита юридическому или физическому лицу, банк должен ознакомиться с уставами, положениями и паспортами, определяющими правомочность тех, или иных лиц в получении кредита. Банки требуют также предъявления документов, удостоверяющих право юридического лица брать кредит и лиц, уполномоченных вести переговоры и подписывать договорные документы.

Репутация кредитополучателя означает не только его возможность вернуть долг по кредиту, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного соглашения. Критерием оценки репутации руководства предприятия-кредитополучателя может выступать фактор управления, т.е. умение руководить предприятием, находить людей, сырье и средства, необходимые для производства товаров и услуг, а также получения прибыли.

Наличие капитала предполагает владение активами в обеспечение кредита. Предприятиям не может быть предоставлен кредит, если они не располагают исходным капиталом для обеспечения кредита. Одним из показателей финансового состояния предприятия является стоимость имущества владельца -- уставный капитал предприятия.

Состояние конъюнктуры -- это экономическая среда, в рамках которой в период владения банковским кредитом функционируют предприятия и отдельные лица -- кредитополучатели.

Чем продолжительнее срок кредита, тем важнее прогноз экономической конъюнктуры. Знание того, что может происходить с кредитополучателем в периоды процветания или спада экономической активности в стране, отрасли, городе, а также изменения условий конкуренции, технологии производства, спроса и методов реализации продукции или услуг, имеет важное значение при анализе кредитной заявки.[33,c.18 ]

Источниками информации при оценке кредитоспособности клиента являются собеседование с заявителем на кредит, собственная база данных, внешние источники, инспекция на месте, анализ финансовых отчетов.

При собеседовании с заявителем банк выясняет причины обращения за кредитом, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его кредитной политики. В процессе беседы банк может получить информацию о честности и возможностях подателя заявки, о том, потребуется ли обеспечение кредита, об истории и росте предприятия, конкурентных позициях, планах на будущее и т.д. В некоторых случаях банк может запросить у заявителя дополнительную информацию.

Банк может почерпнуть необходимую информацию о кредитоспособности клиента из картотеки на всех вкладчиков и кредитополучателей, если такая картотека ведется, а также использовать информацию из паспортов хозорганов, получаемую из официальных источников. Информация о кредитоспособности клиента может быть проверена по каналам внешних источников информации. Например, фирма «Дан энд Бредстрит» собирает информацию примерно о 3 млн фирм США и Канады и распространяет ее по подписке. Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках.

В отечественной практике организации кредитования такого высокоорганизованного и качественного источника внешней информации о кредитоспособности предприятий пока нет. Однако при заинтересованности в подтверждении доверенности отдельных моментов кредитоспособности подателя кредитной заявки банк может получать внешнюю информацию от других банков, куда ранее обращался кредитополучатель, а также от его поставщиков, покупателей, конкурентов, налоговой инспекции.

В Республике Беларусь ведется работа по созданию кредитного бюро.

Один из наиболее важных источников информации о кредитоспособности -- анализ бухгалтерских отчетов потенциальных кредитополучателей. Особое внимание банк обращает на результаты прогноза денежных потоков, которые свидетельствуют об ожидаемом финансовом состоянии, прибыльности и потребности кредитополучателя в дополнительно привлекаемых средствах. [42, с. 51 ]

Для банков-кредиторов, пользователей бухгалтерской отчетности кредитополучателей, важной является следующая информация:

* что получило предприятие-кредитополучатель по результатам своей деятельности -- прибыль или убыток;

* увеличилась или снизилась прибыль предприятия по сравнению с предыдущими отчетными периодами;

* соответствует ли дебиторская задолженность, показанная в балансе, тем суммам, которые реально можно получить в ближайшем будущем;

* соответствует ли кредиторская задолженность реальным обязательствам предприятия и можно ли быть уверенным в том, что в ближайшем будущем у предприятия не выявятся новые кредиторы, которые были бы связаны с деятельностью в отчетном периоде, но не были бы отражены в балансе;

* можно ли считать предприятие жизнеспособным, т.е. ему в ближайшем будущем (в отсутствие форс-мажорных обстоятельств) не грозит банкротство;

* можно ли рассчитывать, что в случае банкротства отраженные в активе баланса основные средства и другие товарно-материальные ценности можно продать по ценам, незначительно отличающимся от тех, которые там показаны.

Для оценки кредитоспособности заемщика на основе результатов анализа финансовых отчетов используют систему коэффициентов, которая считается наиболее полезной при анализе финансового положения потенциального заемщика.[39, с. 58]

Исходя из формальных критериев оценки банковских кредитов -- качества обеспеченности, уровня риска и времени просроченных выплат по основному долгу и процентам банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга исходя из установленных нормативов.

Если по итогам переговоров кредитный инспектор считает целесообразным продолжить работу с заявкой, он передает соответствующую часть комплекта полученных документов вместе с сопроводительной запиской в юридическое управление, отдел обеспечения кредитных операций, службу экономической защиты коммерческого банка, с целью проведения комплексного анализа заявки.

В том случае, если у сотрудников вышеназванных служб в процессе работы с заявкой появилась потребность в получении от потенциального кредитополучателя каких-либо дополнительных документов, они делают оперативный запрос в произвольной форме, который передается потенциальному кредитополучателю через кредитного инспектора или непосредственно сотрудником обеспечивающей службы.

Получив дополнительный запрос, кредитный инспектор принимает все меры для того, чтобы истребовать исчерпывающий ответ от потенциального заемщика, и незамедлительно направляет его инициатору запроса.

Как правило, сотрудники обеспечивающих служб должны изучить материалы и подготовить заключение в срок до 5 банковских дней с момента получения запроса. В особых случаях время, отведенное на исследование, может продлеваться.

По итогам выполненного анализа сотрудники обеспечивающих служб составляют мотивированное заключение. В нем содержится вывод о наличии (отсутствии) оснований, относящихся к их юрисдикции, по которым этот кредит может (не может быть) предоставлен, а также, при необходимости, даются четкие рекомендации относительно способов снижения кредитного риска (относящиеся к ведению соответствующей службы).

Вышеназванные заключения направляются кредитному инспектору.

Юридическое управление, юрисконсульт управления кредитования и гарантий, отдел обеспечения кредитных операций, служба экономической защиты коммерческого банка оценивают представленные документы, составляют заключения по вопросам, относящимся к ведению своих подразделений, и передают их в управление кредитования и гарантий. Кредитный инспектор на основании проведенного анализа подготавливает единое заключение о целесообразности (нецелесообразности) предоставления кредита, после чего передает заключение и кредитное дело начальнику отдела коммерческих кредитов и гарантий. Заключение кредитного инспектора визируют начальник отдела коммерческих кредитов и гарантий, начальник управления кредитования и гарантий, после чего принимается решение о рассмотрении вопроса на кредитном комитете коммерческого банка. В кредитный комитет направляются копии заключений юридического управления, службы экономической защиты, отдела обеспечения кредитных операций, кроме того, заключения ходатайствующих служб о целесообразности предоставления кредита.

3. Оформление кредитного договора.

После того как коммерческий банк рассмотрел заявку потенциального заемщика, потребовал и получил от него необходимые документы, провел анализ финансовых отчетов на предмет кредитоспособности и неплатежеспособности будущего клиента, убедился в высококлассной репутации и т.д., банк принимает решение о заключении кредитного договора и тех условиях, по которым он будет выдаваться и возвращаться. При этом надежность кредитного договора тем выше, чем качественнее проработаны и определены базисные условия порядка кредитования: срочность, платность, возвратность и обеспеченность.

Кредитный договор -- это письменное соглашение между коммерческим банком и кредитополучателем, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму на определенный срок и за установленную плату (процент). Кредитополучатель обязуется использовать и возвратить выданную банком ссуду, а также выполнить все условия договора. Кредитный договор включает следующие основные разделы:

1. Преамбула. Обычно в ней содержатся наименования договаривающихся сторон и описание цели кредита.

2. Объем и сроки погашения кредита. В этом разделе указывается объем кредита, порядок его получения, цена кредита, срок кредита и условия его погашения.

Отечественные коммерческие банки выдают кредиты примерно в следующем порядке.

Кредит оформляет кредитный отдел на конкретные сроки погашения ордерами-распоряжениями. В случае изменения условий производства и реализации продукции (проведения работ и оказания услуг), вызванных объективными причинами, банк может удовлетворить возникшую в связи с этим дополнительную потребность кредитополучателя в кредите в пределах имеющихся кредитных ресурсов на условиях, оговариваемых в дополнительном соглашении. Если при кредитовании крупных целевых программ и объектов банк-кредитор не может удовлетворить кредитную заявку кредитополучателя полностью из-за недостаточности кредитных средств, а отказ в кредите поставит под угрозу срыва намеченные им мероприятия либо поколеблет репутацию банка-кредитора, то банк может выдать кредит совместно с другими коммерческими банками на основе соглашения о совместном кредитовании.

Проценты за пользование кредитом определяются с таким расчетом, чтобы сумма полученных от кредитополучателя процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемого кредита, с добавлением так называемой маржи. Величина процента зависит также от срока пользования кредитом, риска неплатежеспособности кредитополучателя, характера обеспечения кредита, содержания кредитуемого мероприятия, ставок конкурирующих банков и других факторов.

Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными (твердыми) и плавающими, что также оговаривается в кредитном договоре. Фиксированные ставки остаются неизменными в течение всего срока пользования ссудой. Плавающие ставки могут изменяться кредитодателем в течение срока кредитования с обязательным уведомлением кредитополучателя в зависимости от развития рыночных отношений, изменения размера процентов по депозитам, складывающихся спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики и финансов кредитополучателя.

Следует учитывать, что банк может изменять процентную ставку по выданному кредиту, в том числе и фиксированную, в соответствии с процентной политикой и решением других экономических задач государства.[2, с.12]

Кредиты на льготных условиях (беспроцентные или с установлением низких процентных ставок) могут предоставляться, в порядке исключения, при условии возмещения банку затрат по привлечению ресурсов за счет государственных органов, принимающих решение о выдаче таких кредитов для реализации планируемого мероприятия.

Примером применения более низких ставок, чем действуют на рынке ссудных капиталов, может служить предоставление кредитов фермерским хозяйствам для их становления и развития. Некомпенсированные затраты банков по выдаче таких кредитов могут компенсироваться централизованно из государственного бюджета.

Согласно требованиям Национального банка Республики Беларусь о порядке возврата клиентом-кредитополучателем предоставляемых ему денежных средств и уплаты процентов по ним погашение размещенных банком денежных средств и уплата по ним процентов производится путем:

* списания предоставленных в форме кредита денежных средств с текущего счета клиента-кредитополучателя по его платежному поручению;

* списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, либо в порядке прямой инициативы с текущего счета кредитополучателя (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования кредитодателя «без акцепта» при условии, если договором предусмотрено проведение подобной операции;

* перечисления средств со счета клиентов-кредитополучателей физических лиц на основании их письменных распоряжений перевода денежных средств клиентов-кредитополучателей физических лиц через органы связи или другие кредитные организации.[35, с.171]

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

В установленный договором день (дата) оплаты процентов по размещенным средствам и/или погашения (возврата) основного долга по ним работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета клиента-кредитополучателя, согласно распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, производит либо оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов по размещенным средствам и/или погашения основного долга по ним, либо при неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-кредитополучателем своих обязательств по договору переносит задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам и/или по основному долгу по размещенным средствам на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и/или просроченных процентов.

Задолженность по предоставленным (размещенным) денежным средствам (безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания в установленном порядке) списывается с баланса кредитодателя специального резерва по активам банка, подверженным кредитному риску, а при его недостатке относится на убытки отчетного года.

Списание непогашенной задолженности по представленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса кредитодателя не является ее аннулированием, она отражается за балансом до момента окончательного погашения задолженности.

Кредитодатель обязан предпринять все предусмотренные законодательством меры для взыскания задолженности.

3. Отчет и гарантии. В этом разделе договора предприятие-кредитополучатель раскрывает состояние своих дел и ручается за то, что финансовые отчеты, положенные в основу получения кредита, соответствуют действительности и точно отражают положение кредитополучателя.

Данный пункт кредитного договора удостоверяет, что кредитополучатель:

* зарегистрирован в установленном порядке и имеет хорошую репутацию;

* наделен полномочиями заключить кредитный договор и выполнять свои обязательства перед кредитором;

* имеет имущество, которое не подлежит удержанию и свободно от всяких обязательств, кроме оговоренных кредитным договором;

* не участвует в каких-либо судебных действиях или исках, кроме тех, которые будут определены договором;

* имеет товарные знаки, фирменное название, печать, расчетный счет для ведения финансово-производственных дел;

* выполняя договорные обязательства по данному кредиту, не нарушает других обязательств, не терпит экономических убытков со времени ревизии и подачи финансовых отчетов;

* имеет общую сумму задолженности по налогам, которая не превышает величину, указанную в балансовом отчете.

До окончательного оформления и выплаты денежных сумм по кредиту проект договора и его условия, подтвержденные соответствующими документами, должны иметь заключение юриста.

Если договор предусматривает возобновляемый кредит, кредитополучатель обязан перед каждой выплатой кредита направлять в банк документ, подтверждающий, что прежние отчеты и гарантии остаются в силе.

4. Описание обеспечения. Если кредит предоставляется под определенный вид обеспечения, данный пункт кредитного договора содержит его подробное описание, подтверждающие документы и указывает порядок обращения с ним и использования при соответствующих ситуациях.

В отдельных случаях коммерческие банки могут заключить договор с кредитополучателем о предоставлении кредита без обеспечения. Такой кредит обычно выдается финансово устойчивым клиентам, имеющим репутацию надежного плательщика и рассматриваемым, кредитодателем в качестве первоклассного кредитополучателя.

5. Обязывающие условия кредитного договора налагают определенные обязательства на руководство предприятия-кредитополучателя. Одно из наиболее распространенных условий -- предоставление кредитополучателем через установленные договором промежутки времени финансовых отчетов, а также другой информации, запрашиваемой банком.

В ряде случаев кредитный договор может обязать кредитополучателя поддерживать оборотный капитал выше обусловленного уровня с тем, чтобы тот имел на период пользования кредитом стабильный уровень платежеспособности.

Банки западных стран иногда в договор о срочном кредите включают обязательства кредитополучателя поддерживать руководство фирмы, которое удовлетворяет кредитодатель. Это важное условие, так как от управления фирмой зависит ее успех. Кроме того, банки часто требуют от кредитополучателя страхования ведущих администраторов фирмы, которым трудно найти замену.

6. Запрещающие условия. В этом разделе приводится перечень действий, которые кредитополучатель обязуется не предпринимать на протяжении всего срока пользования кредитом без предварительного согласования с кредитодателем. Цель данных условий -- не допустить распыления капитала и финансового ослабления кредитополучателя.[23, с. 156]

Типичным запрещающим условием является обязательство кредитополучателя не передавать в залог свои активы в качестве обеспечения по кредитам других лиц.

В практике работы зарубежных банков в договор включаются условия, запрещающие кредитополучателю слияние и консолидацию с другими компаниями без разрешения банка, продажу или сдачу в аренду активов, выдачу кредитов. Он не может также выступать в качестве гаранта, индоссанта или поручителя. Такой запрет снижает вероятность финансовых затруднений у кредитополучателя и повышает надежность возврата кредита и процентов.

7. Ограничивающие условия -- условия договора, в соответствии с которыми банк устанавливает на действия кредитополучателя ограничения. Например, чтобы быть уверенным в стабильности финансового положения кредитополучателя, кредитодатель ограничивает суммы дивидендов, заработной платы, премий и авансов, выплачиваемых работникам предприятия-кредитополучателя. Цель ограничений - поощрять (если не заставить) кредитополучателя в меньшей степени полагаться на заемные средства, а увеличивать свой капитал. Для предотвращения ослабления финансовых позиций кредитополучателя банк может также ограничить объем средств, которые могут быть вложены в основной капитал, например в промышленные здания и оборудование, либо средств, выделяемых кредитополучателем на приобретение собственных акций и других ценных бумаг.

8. В разделе «Условия кредитного договора» указывается, при каких условиях кредитный договор следует считать нарушенным. К таким условиям относятся неуплата кредитодателю основной части долга или кредитного процента к установленному сроку, включение кредитополучателем ложных сведений в финансовые отчеты и т.п.

Кроме вышеперечисленных разделов кредитный договор содержит также разделы «Ответственность сторон», «Срок действия договора», «Дополнительные условия». В завершающей части договора указывают юридические адреса и платежные реквизиты сторон.[19, с. 221]

4. Контроль за исполнением кредитного договора.

Для осуществления оперативного контроля за выполнением обязательств и условий кредитного договора, эффективным использованием кредитополучателем полученного кредита, своевременным и полным его возвратом коммерческий банк должен поддерживать с кредитополучателем тесный контакт на протяжении всего срока кредита. Кредитодатель осуществляет регулярный (установленный договорными условиями) анализ хозяйственной деятельности кредитополучателя, его финансового положения. При необходимости проводятся проверки денежных и расчетных документов, отчетных бухгалтерских и статистических материалов, изучаются все виды финансовой и иной информации, получаемой как от кредитополучателя, так и из других источников. Вся информация, полученная банком при оформлении кредита и осуществлении контроля за ее движением, обычно систематизируется в специальном кредитном досье кредитополучателя, где накапливаются различные данные: финансовые и экономические показатели, показатели анализа прогнозов и перспектив развития кредитополучателя и др.

По отношению к кредитополучателю, не выполняющему своих обязательств по кредитному договору, что ставит под угрозу своевременное и полное погашение задолженности по кредиту, а также при выявлении случаев недостоверности в отчетности или запущенности бухгалтерского учета банк-кредитор может предпринять следующие действия:

* предупредить кредитополучателя о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены требования банка;

* приостановить дальнейшую выдачу предусмотренного договором кредита;

* в случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита и бесперспективности его своевременного погашения в дальнейшем предъявить оставшуюся на день платежа часть долга по данному кредиту к взысканию;

* при систематическом невыполнении кредитополучателей условий кредитных договоров и рекомендаций банка потребовать досрочного погашения ранее предоставляемых ему кредитов. Возможность применения этой меры оговаривается в кредитном договоре исходя из практики кредитных отношений банка с конкретным кредитополучателем.

Кредитополучатель -- юридическое лицо, не выполняющее обязательств по своевременному возврату полученных кредитов, может быть объявлен кредитодателем неплатежеспособным (банкротом). Об этом извещают других кредиторов, вышестоящие органы управления, орган государственной власти, зарегистрировавший предприятие-кредитополучатель, учредителей (если оно акционерное), дают сообщение в печать, другие средства массовой информации.

Кредитополучатель -- физическое лицо, не выполняющее обязательств по возврату полученного кредита, несет имущественную ответственность по действующему законодательству.[27, с. 158]

В отношении кредитополучателя-банкрота кредитодатель может вносить в соответствующие государственные органы предложения о передаче оперативного управления предприятием администрации, назначенной с участием банка, о его реорганизации или ликвидации с последующей реализацией заложенного в банке имущества. При объявлении кредитополучателя банкротом выдача новых кредитов прекращается, а выданные кредиты предъявляются к досрочному взысканию. Очередность платежей по обязательствам таких предприятий-кредитополучателей после удовлетворения неотложных нужд определяет руководитель кредитодателя.

Права кредитора, объявленного неплатежеспособным, могут быть восстановлены по мере улучшения показателей его работы и финансового состояния с оповещением тех организаций и лиц, которые ранее были информированы о применении соответствующих санкций к кредитополучателю-банкроту.

Кредитный комитет коммерческого банка рассматривает вопрос и принимает решение о предоставлении (или невыдаче) кредита и его условия.

Отдел коммерческих кредитов и гарантий управления кредитования и гарантий проводит работу по достижению соглашения с потенциальным кредитополучателем по всем существенным условиям кредитного договора. Далее кредитный инспектор отдела оформляет кредитные и иные правоотношения, обеспечивающие кредит (договоры поручительства и др.), а затем -- кредитное дело.

Кредитный портфель любого банка подвергается регулированию, поскольку качество портфеля в большей степени, нежели качество других банковских услуг, важно для оценки риска и надежности банка. Предоставление некоторых кредитов ограничено или запрещено законодательством. Например, банкам США зачастую запрещается предоставлять кредиты, обеспеченные их собственными акциями. Размер ипотечных кредитов, предоставляемых национальными банками, не может превышать размер капитала и прибыли банка или 70% совокупного остатка на срочных и сберегательных счетах (выбирается больший показатель). Кредит, предоставляемый одному кредитополучателю, обычно не может превышать 15% суммы капитала и прибыли национального банка, за исключением случаев, когда подобный кредит предоставляется под легкореализуемое на рынке обеспечение (в этом случае сумма кредита может составлять 25% суммы капитала и прибыли банка). Кредиты сотрудникам банка на цели, отличные от оплаты обучения или приобретения дома, ограничены суммой в 2,5% капитала и нераспределенной прибыли банка или суммой в 100 тыс. долларов США. Банки, зарегистрированные штатами, сталкиваются с аналогичными ограничениями, налагаемыми соответствующими штатами и Федеральной корпорацией страхования депозитов.

В Италии банки и банковские группы не могут предоставить одному клиенту или группе связанных между собой клиентов кредиты, превышающие 25% от суммы собственных фондов банков. В целом совокупная величина крупных кредитов, то есть превышающих 10% собственных фондов банка или банковской группы, не должна больше чем на 800% превышать собственные фонды.[6, с 145]

Во Франции суммарная величина кредитов и других требований банка с учетом оценки их рисков на одного клиента или на одну группу клиентов не может превышать 40% чистых собственных средств банка. Общая же сумма индивидуальных крупных рисков, каждый из которых превышает 15% чистых собственных средств банка, не должна быть больше восьмикратного объема этих средств.

В Республике Беларусь Национальный банк указывает точное процентное отношение кредитов, предоставленных одному или нескольким взаимосвязанным кредитополучателям. Совокупная сумма требований банка к клиенту (группе взаимосвязанных клиентов) не должна превышать 25% собственных средств (капитала) коммерческого банка (в первые два года деятельности- 20%).

2. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БРЕСТСКОГО ФИЛИАЛА № 3 ОАО «БЕЛГАЗПРОМБАНК»

2.1 Общая характеристика Брестского филиала № 3 ОАО «Белгазпромбанк»

Исследования в дипломной работе проводились на базе Брестского филиала № 3 ОАО «Белгазпромбанк, головное управление которого находится в городе Минске.

В 2000 году ОАО «Белгазпромбанк» получил статус уполномоченного банка ОАО «Газпром» в Беларуси, который предусматривает концентрацию финансовых потоков за поставленный в Республику Беларусь газ в едином банковском центре. Также ОАО «Белгазпромбанк» сопровождает расчетные схемы и участвует в реструктуризации задолженности Беларуси за газ, обслуживает и организовывает финансирование инвестиционных проектов, работает с ценными бумагами «Газпрома». В рамках погашения задолженности Республики Беларусь за российский природный газ была разработана двухуровневая система предоставления технических кредитов государственному предприятию «Белтрансгаз».

По состоянию на 31 декабря 2005 года акционерами Банка являются:

- ОАО «Газпром» - 33,91%,

- КБ «Газпромбанк»ЗАО - 33,91%,

- ОАО «Белтрансгаз» - 23,50%,

- Министерство экономики Республики Беларусь- 8,63%,

- прочие - 0,05%.

В течение последних пяти лет банк стабильно входит в десятку крупнейших банков республики. За время своей деятельности совместное белорусско-российское открытое акционерное общество «Белгазпромбанк» продемонстрировало устойчивый рост активов, собственного капитала, прибыли. По данным банковских аналитиков на 1 января 2005 года банк занимал следующие позиции:

9 место - по объему активов;

9 место - по размеру собственного капитала;

8 место - по размеру уставного фонда.

ОАО «Белгазпромбанк» выступает расчетным центром системы платежей за топливо «BERLIO CARD». С 2001 года он стал полномочным членом системы Europey International S.A. и получил разрешение Национального банка Республики Беларусь на право осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек.

Помимо этого банк участвует в реализации соглашения между правительством Беларуси и России о частичном погашении долга за газ продовольствием и материально-техническими ресурсами общим объемом 741 миллион долларов.

ОАО «Белгазпромбанк» тесно сотрудничает с Европейским банком реконструкции и развития. Сейчас банковскими специалистами совместно с представителями Евробанка разрабатываются новые проекты, в том числе республиканская программа микрокредитования малого бизнеса, что будет способствовать решению проблемы занятости населения.

Объем операций банка с государственными ценными бумагами за 2004 год составил более 320 млрд.бел.руб.и увеличился почти в два раза по сравнению с предыдущим периодом.

ОАО «Белгазпромбанк» продолжает выпускать собственные векселя и депозитные сертификаты. Так, в 2004 году векселей было выпущено на сумму 28,1 млрд.бел.руб., а сертификатов - 3,3 млрд. бел.руб.

На вторичном рынке ценных бумаг банк активно работает с векселями белорусских предприятий и банков. Наибольший удельный вес среди операций с векселями субъектов хозяйствования по-прежнему занимали операции с ценными бумагами РУП «Белтрансгаз». В 2005 году клиентам банка были предложены новые механизмы их реализации.

С 2002 года ОАО «Белгазпромбанк» приступил к реализации проекта на основе пластиковых карт MasterCard International, который предусматривает выдачу наличных средств по карточкам во всех регионах страны.