Вексельное обращение в системе безналичных расчетов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

вексельный обращение индоссамент

В течении XVII века сформировались объективные предпосылки изменения положения банков и банковского дела в Европе. Основные функции банков осуществлялись в рамках регулирования денежного обращения, поддержания его устойчивого равновесия в условиях постоянного дефицита денег. Подобное развитие банков имело предел вследствие характера металлического денежного обращения. Подлинное развитие банков должно было начаться с совершенствованием денежного обращения.

Бумажные деньги начали распространяться в Северной Америке, а затем и в странах Европы. Это смягчило существовавшее противоречие, предохраняя часть золота и серебра в сфере обращения от потерь в результате стирания. Природа бумажных денег была такова, что их количество в обращении должно было соответствовать вытесненному золоту. Излишний выпуск бумажных денег приводил к их обесценению и невозможности регулировать денежное обращение. Понижение золотого содержания монет не решало проблему. Необходимы были носители денежных отношений, которые не зависели бы от монополии золота. Этим требования соответствовали кредитные деньги. Они замещали полноценные деньги, а не временно заменяли их в сфере обращения, как бумажные. Кредитным деньгам необходим был особый институт, им стали банки.

Первоосновной эмиссии кредитных денег стало обращение векселей для коммерческого кредитования. Появление векселей не означало наделение их денежными свойствами. Размеры вексельного обращения были тесно связаны с массой реализованных в кредит товаров и с уровнем цен на эти товары. Вексель как долговое обязательство стал деньгами тогда, когда приобрел особую форму движения, начал использоваться как средство платежа до указанного в нем срока погашения.

Из истории возникновения векселя

Вексель прошел длительный исторический путь развития.

Первоначальное возникновение векселя связано с необходимостью перевода денег из одних городов и стран в другие. В средние века перевоз денег был сопряжен с крупным риском, так как разбой и грабежи на больших дорогах были частым явлением. Поэтому в то время генуэзские купцы (родиной векселя принято считать Италию) стали вносить деньги местным менялам, а взамен получали письменные обязательства выплатить туже сумму в другом месте. Таким образом, купец мог направиться в другой город на ярмарку без наличных денег, имея при себе лишь письменное обязательство. Письма менял и представляли собой зародышевую форму векселя.

Возникнув первоначально как инструмент перевода денег из одних городов и стран в другие, векселя стали в дальнейшем орудием коммерческого кредита: купцы, продавая друг другу товары в кредит, расплачивались векселями. В XVII веке, вследствие роста торгового оборота, сфера вексельного кредита расширилась настолько, что в ряде стран (Франции, Англии, Германии и др.) более 50% товаров продавались на ярмарках в кредит (с выпиской векселей), с отсрочкой платежа до открытия следующей ярмарки, которые проводились 6-8 раз в году. Кредит и кредитная система капитализма/ Э.Я.Брегель- М: Гофиниздат- 1948. с.67-69 В это время издаются строгие вексельные законы, в которых закрепляются права и обязанности участников вексельных операций.

С развитием товарно-денежных отношений, вексель превратился в универсальный кредитно-расчетный инструмент. С помощью векселей оформляются кредитные сделки, они выполняют функцию кредитных денег, как ценная бумага они становятся объектом различных операций, в т.ч. купли-продажи, залога, учета в банке.

Определение и характерные черты векселя

Вексель - это составленное по установленной законом форме, ничем не обусловленное, абстрактное и бесспорное денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю), уплатить определенную сумму в предусмотренный векселем срок.

Можно выделить следующие основные черты векселя:

1. Безусловный характер обязательства по векселю. Вексель полностью отрешен от условий сделки, в результате которой он возник. Попытка обговорить платеж по векселю какими-либо условиями, типа: «после продажи такого-то товара», или «после поставки такого-то товара», «изъявления согласия на оплату товара» и т.п. события не имеют юридической силы. На векселе не делается никаких пометок, связывающих его оплату с выполнением договорных обязательств.

2. Абстрактный характер обязательства, выраженного векселем. В тексте векселя не должно быть ссылок на сделку, являющуюся основанием выдачи векселя. Если, например сделка не состоялась, то это не является основанием не выполнения обязательств по векселю. По векселю следует платить вне зависимости от чего-либо, в т.ч. от причин его появления. Получателя денег по векселю не интересует, какие проблемы возникли между поставщиком и покупателем по поводу поставки товаров, на основе которых был выставлен вексель. Вексель - самостоятельное платежное обязательство.

3. Бесспорный характер обязательств по векселю. Выражение «по векселю должно платить» не пустые слова. Сила векселя, в установленном законом, быстром и действенном порядке взыскания долга в случае отказа. Здесь невозможно тянуть с оплатой, как бывает в случае договора. В этом бесспорность оплаты по векселю - от платежа нельзя уйти, ни даже отстрочить.

4. Вексель - это денежное обязательство. Платеж по векселю совершается только в денежной форме. Не может считаться векселем обязательство, по которому уплата долга совершается товаром, оказанием различных услуг.

5. Вексель - это письменный документ, имеющий строго установленные законом обязательные реквизиты. Отсутствие хотя бы одного из них превращает вексель в обычную долговую расписку, по которой уже другая процедура взыскания задолженности, такой документ выпадает из сферы действия строгого вексельного права.

Вексель должен исполняться в письменной форме, т.е. выпуск векселя в безналичной форме, в виде записей по счетам не возможен.

6. Вексель, в виду своей абстрактности и бесспорности, может обращаться наравне с деньгами, быть средством платежа и обращения. Это его свойство обеспечивается путем передачи прав по нему проставлением на оборотной стороне передаточной надписи, за подписью векселедержателя на другое лицо. Количество передаточных надписей на векселе определяет степень его надежности, ибо все бывшие векселедержатели несут солидарную ответственность за платёж перед его владельцем.

Виды векселей и их характеристики

Существуют различные виды векселей:

· Товарные векселя

· Финансовые векселя

· Дружеские векселя

· Бронзовые векселя

Все перечисленные векселя могут быть простые (иногда такие векселя называют соло-векселя) и переводные.

В основе товарного векселя лежит операция, связанная с куплей-продажей товара.

В основе финансового векселя лежит финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товара. Примеры таких нетоварных финансовых операций: выдача кредита, перечисление в бюджет налогов и т.п. Когда, например заемщик свое обязательство по погашению кредита оформляет векселем, то вексель выступает в качестве финансового векселя.

Разновидностью финансовых векселей, являются банковские векселя, широко применяемые в России в настоящее время в основном как средство привлечения ресурсов в банке.

Особенность дружеских и бронзовых векселей заключается в том, они не отражают реальных сделок, поэтому иногда отмечают, что это одинаковые по своей природе векселя. Но между ними имеются различия.

Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, однако лица, которые участвуют в векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями (на равные сумы и сроки и т.п.) встречно обмениваются два реальных лица, находящиеся в доверительных отношениях, для того, чтобы затем под этот вексель получить кредит в банке, отдать в залог или использовать данный вексель для совершения платежей за товары.

Дружеские векселя, обычно выписываются, лицами, находящимися в затруднительном финансовом положении. Такие векселя фальсифицируют вексельный оборот, провоцируя его неустойчивость и массовые неплатежи.

Бронзовый вексель, за которым также, как и по дружескому не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, но при этом хотя бы одно лицо, участвующее в векселе, является вымышленным. Так же как и дружеские векселя, бронзовые векселя возникают при затруднительном финансовом положении какого-либо лица или при проведении им мошеннической операции. Цель бронзового векселя - либо получение под него (залог, учет) денег в банке, либо использование фальшивого векселя для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

Обращение простого векселя

Простой вексель - это письменное безусловное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную суму денег, в определенный срок получателю денег - векселедержателю.

Содержание и движение простого векселя:

участвуют два лица: векселедержатель (плательщик) и векселеполучатель (поставщик). Причем плательщик сам оформляет простой вексель и передает его поставщику. Но на этом движение векселя не заканчивается. Поставщик может передать его своему кредитору, может учесть или заложить в банке. А может, конечно, и оставить у себя, дождавшись срока погашения векселя, после чего предъявить его к оплате должнику.

Обращение переводного векселя

Переводной вексель (тратта) - это вексель, содержащий приказ векселедателя (трассанта) - лицу, на которое выставлен вексель, т.е плательщику (трассату), оплатить определенную сумму денег лицу, указанному в векселе (ремитенту).

В отличие от простого, в переводном векселе участвуют не два, а три лица:

Ш Векселедатель (трассант), выдающий вексель;

Ш Плательщик (трассат), которому предлагается произвести платеж по векселю;

Ш Векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводной вексель (в отличие от простого), оформляет сам поставщик, и такой вексель должен быть акцептован плательщиком, только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцепт совершается на лицевой стороне векселя и выражается словами: «акцептован, принят, заплачу» и подписывается плательщиком. Посредством акцепта, плательщик становиться главным должником по векселю. Важно подчеркнуть, что плательщиков по векселю может быть много (если применяется система индоссамента), но главный среди них тот, кто расписался на лицевой его стороне. Принимая на себя обязательство оплаты векселя, акцептуя его, он становиться главным и последним плательщиком.

Акцептованный плательщиком вексель может быть дополнительно гарантирован, посредством выдачи аваля - специального вексельного поручительства. Такое поручительство даётся третьим лицом (обычно банком). Аваль оформляется надписью на векселе, с указание того, за кого он выдан. Аваль выражается словами - «считать за аваль», он подписывается тем, кто дает аваль, с указанием места его выдачи. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал поручительство. Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Вексель является оборотным документом, то есть он предназначен для обращения, предусматривает возможность передачи его из рук в руки.

Передача векселей производится посредством индоссамента - специальной передаточной надписи, которая делается на оборотной стороне векселя или на присоединенном к нему листе - аллонже, когда на векселе не хватает места для совершения новых передаточных надписей. Примеры передаточных надписей: «платите приказу» (далее наименование нового векселедержателя, дата, подпись передающего вексель лица), или «вместо меня уплатите…».

Ряд передаточных надписей должен быть непрерывным. Другими словами, предприятие, передающее вексель другому предприятию, должно быть указано в предыдущей передаточной надписи как принимающее. В противном случае вексель считается недействительным.

В результате индоссамента все права по векселю переходят к новому держателю (индоссату). Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным. Индоссамент должен быть оформлен на полную сумму векселя, частичный индоссамент недействительный. Индоссамент может быть совершен в пользу любого лица. Эти лица, в свою очередь, тоже могут передать вексель (индоссировать) также любому лицу. Вексельное законодательство не ограничивает круга лиц, которым может передаваться вексель. Вексель может быть индоссирован даже в пользу трассанта или плательщика, а те в свою очередь, могут индоссировать вексель дальше.

Передача векселя новому держателю: индоссант совершает индоссамент в пользу индоссата.

Индоссамент может быть:

ь Именной и бланковый;

ь Безоборотный и оборотный

ь С оговорками и без оговорок.

Именной (полный) индоссамент, содержит указание лица, в пользу которого он сделан. Такой индоссамент обозначает лицо, которому должен быть совершен платеж.

Бланковый индоссамент состоит из одной подписи индоссанта, он превращает именной вексель в вексель на предъявителя. Владелец векселя с бланковым индоссаментом может превратить его в именной, вписав для этого своё имя перед подписью индоссанта.

Безоборотный индоссамент, совершается с оговоркой - «без оборота на меня», такой индоссамент снимает ответственность с векселедателя по неоплаченному и опротестованному в неплатеже векселю. Данное лицо выбывает из ряда предыдущих и последующих лиц, несущих солидарную ответственность по векселю в результате совершения непрерывного ряда передаточных надписей.

Оборотный индоссамент - это индоссамент, совершаемый без оговорки «без оборота на меня».

Непрерывная цепь индоссаментов показывает последнего индоссата. Плательщик, освобождаясь от долга, платит последнему владельцу векселя.

Правильность оформления векселя

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов, отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Заполненный вексель должен содержать следующую обязательную информацию:

§ Вексельную метку, т.е. обозначение документа словом «вексель», включенное в его текст;

§ Простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную денежную сумму (сумма должна быть указана цифрами и прописью);

§ В простом векселе указываются слова: «обязуюсь уплатить», а в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите», срок платежа;

§ Место, где должен быть совершен платеж;

§ Наименование того, кому, или по приказу кого, платеж должен быть совершен;

§ Дату и место составления векселя;

§ Подпись векселедателя.

Вексель, в реквизитах которого имеются исправления, считается недействительным. Переводной вексель может быть составлен в нескольких экземплярах, это объясняется стремление пустить вексель в обращение немедленно после составления. Первый экземпляр отправляется трассату для акцепта, а второй пускается в обращение. Текст на всех образцах векселей должен быть одинаков, каждому из них присваивается порядковый номер. Все образцы имеют одинаковую вексельную силу и в случае оплаты одного из них, остальные оплате не подлежат. Для плательщика в этом случае существует опасность двойного платежа по одному и тому же векселю.

Сроки платежа по векселю

Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, его отсутствие делает вексель недействительным. Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа.

Срок платежа может быть выражен одним из четырех способов:

o На определенный день. Этот срок обозначается календарной датой и выражается в виде записи «обязуюсь заплатить 15 апреля 2010 г.»

o По предъявлении. В векселе указывается, что он оплачивается по предъявлении, если срок платежа в векселе вообще не указан, то он считается как вексель со сроком платежа по предъявлению. Такие векселя подлежат оплате немедленно по их представлению, данный способ не удобен для плательщика, которому необходимо всегда иметь наготове определенную сумму.

o Во столько-то времени от составления. В таком векселе срок платежа может быть определен сразу же в момент его выставления, т.к. срок составления векселя является его обязательным атрибутом.

o Во столько-то времени от предъявления. Этот вексель удобен плательщику, тем, что дает ему возможность подготовиться к платежу. Срок платежа по таким векселям исчисляется от даты акцепта, проставленной плательщиком на векселе, в связи, с чем датирование акцепта в таких случаях обязательно.

В установленный срок держатель векселя обязан предъявить его к платежу. Платеж по векселю должен следовать немедленно за предъявлением.

Если вексель своевременно предъявлен к оплате, а плательщик отказывается его оплачивать, то отказ в платеже (или даже в акцепте) должен быть удостоверен публично, путем совершения акта протеста векселя в неплатеже (или в неакцепте). Протест совершается нотариусом, для чего составляется специальный акт.

Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня.

Для предъявления векселедержателем иска, установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя. К акцептанту переводного векселя и векселедателю простого векселя исковой срок установлен 3 года со дня срока платежа. Держатель векселя может заявить иск против индоссантов в течение 1 года, а индоссанты друг к другу в течение 6 месяцев.

Банковские операции с векселями

В организации вексельного обращения особую роль играют банки. Они совершают операции по инкассированию и домициляции векселей, осуществляют учетные и переучетные операции с векселями, могут выдавать ссуды под обеспечение векселей, осуществлять вексельное поручительство, операции по хранению векселей, продажи их на аукционах и др.

Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, переданные в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося ему платежа.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение, кроме того, банк взимает с клиента все почтовые расходы, связанные с пересылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю.

Банки могут по поручению векселедателей производить платежи по векселю в установленный срок. Такая операция называется домициляцией, векселя - домицилированными, а банк, которому поручают совершить платеж - домицилянтом. В этом случае банк является плательщиком, внешним признаком домицилированного векселя служат слова, «платеж в банке», помещенные под подписью плательщика.

Для банка эта операция является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает вознаграждение и в то же время, выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик заранее забронировал сумму платежа на отдельном счете, или если имеет у него на своем счете достаточные средства и уполномочивает банк списать с этого счета сумму, необходимую для оплаты векселя.

Предприятие (векселедержатель) может учесть вексель в банке (до наступления платежа по нему), т.е. передать банку все права на вексель. Банк как бы покупает вексель, но при этом банк приобретает вексель с дисконтом, т.е. вексельную сумму уменьшает на определенный процент (дисконт) за то, что предприятие получает досрочно деньги. Этот процент еще называют учетным процентом.

Дисконт учитывается по формуле:

где С - сумма дисконта,

К - сумма векселя,

Т - срок до платежа (количество дней),

П - учетная ставка (в %%).

По существу учет векселей - это операция по выдаче кредита, поэтому здесь осуществляется процедура, обычная при заключении кредитного договора, т.е. банк, требует от клиента: анкету о хозяйственном положении, последний баланс и годовой отчет, производственно-хозяйственные планы. Банк должен проверить не только клиента предоставившего вексель к учету, но и всех индоссантов, оставивших передаточные надписи на векселе. Для этого банки обычно пользуются услугами аудиторских фирм. К учету принимаются векселя, основанные на товарных сделках, бронзовые и дружеские векселя к учету не принимаются.

Вексель удобен для банка еще и тем, что его можно переучесть (редисконтировать) в Центральном банке. Для Центрального банка вексельное кредитование банков дает дополнительную возможность оказывать регулирующее воздействие, как на денежное обращение (через размер своей учетной ставки и объема кредитов, выдаваемых коммерческим банком под учитываемые у них векселя), так и в целом на состояние экономической ситуации в стране.

Словарь терминов:

Тратта - переводной вексель.

Трассант - векселедатель переводного векселя, лицо выпустившее в обращение данный переводной вексель.

Трассат - плательщик по переводному векселю, лицо, в чей адрес отдан приказ заплатить по переводному векселю.

Ремитент - первый получатель переводного векселя, лицо, в чью пользу должен совершить платеж трассат. Это первый векселедержатель.

Акцептант - это плательщик, акцептовавший выставленный на него переводной вексель, путем письменного обязательства оплатить его в срок.

Индоссамент - передаточная надпись, посредством которой вексель и права, связанные с ним передаются новому лицу.

Индоссант - Лицо, совершившее передаточную надпись в пользу нового держателя векселя.

Индоссат - лицо, в пользу которого совершена передаточная надпись, новый держатель векселя.

Индоссировать - совершать индоссамент, передавать вексель по передаточной надписи.

Список использованной литературы

1. Вексельное обращение. Российская и международная практика: Учебное и справочное пособие / А.А.Фельдман - М.: Инфа-М, 1995.

2.Деньги, кредит,банки. Экспресс-курс: Учебное пособие / кол авторов под ред. О.И.Лаврушина - М.6 КНОРУС, 2009.

3. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: Банки и биржи, 2004.

4. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2004.

5.Современный коммерческий банк: управление и операции / В.М.Усоскин. - М.: Антидор, 1993.

6. Кредит и кредитная система капитализма./ Э.Я.Брегель.- М.:Гофиниздат. 1948.

Размещено на Allbest.ru