Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Центральный банк, коммерческие банки различных видов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию на осуществление отдельных банковских операций, образуют банковскую систему ПМР. Для финансирования отдельных целевых республиканских, региональных и иных программ в ПМР могут создаваться специальные банки (банки развития) в порядке и на условиях, предусмотренных соответствующими актами ПМР. На сегодняшний день в ПМР работает Приднестровский Республиканский Банк и несколько коммерческих банков. Ознакомительная практика практика, целью которой являлось закрепление теоретических знаний, полученных в Московской Академии Экономики и Права , приобретение практических навыков и опыта организации банковской деятельности, проходила в ЗАО «Тираспромстройбанк», в г. Тирасполь. Практика была направлена на изучение сферы и масштаба деятельности банка, его организационно-правовой формы, особенностей функционирования и стратегии развития банка.

Целью данной работы выступает рассмотрение кредитной политики коммерческого банка, депозитной политики, формирование и использование фондов риска, а также основные принципы оформления кредитов. Исходя из цели сформированы следующие основные задачи:

- изучить теоретические и методические положения по вопросам разработки кредитной политики коммерческого банка и решения основной ее задачи - выбора эффективного метода оценки кредитоспособности заемщика;

- рассмотреть собранную информацию в базовом коммерческом банке материалов по вопросам кредитования, выявить положительные и отрицательные аспекты деятельности банка и сформировать на их основе выводы и рекомендации по совершенствованию процесса кредитования;

- рассмотреть услуги, предоставляемые ЗАО»Тираспромстройбанк» юридическим и физическим лицам

- разработать возможности и пути совершенствования кредитной и депозитной политики в деятельности коммерческих банков на территории ПМР.

Объектом исследования является ЗАО «Тираспромстройбанк». Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие между банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в ссуду денежных средств на принципах платности, срочности и возвратности.

Проблема разработки эффективной кредитной и депозитной политики коммерческого банка исследовалась многими экономистами, как отечественными, так и зарубежными, в частности А.А. Веселовским, А. Епифановым и др. Ими написан ряд статей, в которых исследуется эта проблема. В работе использованы теоретические, методические труды и разработки отечественных и зарубежных авторов по данной проблеме, таких как Черкасов В.Е.,Суская Е. П., Поморина М. А., Лаврушин О. И. и др., нормативно-справочный материал, материалы периодической печати, а также официально опубликованные отчетные данные ЗАО «Тираспромстройбанк».

Значимость отчета по практике заключается во внесении вклада в дальнейшее развитие вопроса кредитной и депозитной политики коммерческих банков Республики в сложных условиях политической и экономической нестабильности, а проблемы совершенствования кредитной и депозитной политики КБ как актуальной теории и практики привлекут внимание заинтересованного круга лиц.

Глава 1. Теоретические аспекты кредитной политики коммерческого банка

1.1 Сущность, понятие и функции кредитной политики коммерческого банка

Кредитная политика коммерческого банка -- это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Кредитная политика коммерческого банка должна четко определять цели кредитования, содержать правила реализации конкретных целей, в том числе содержать стандарты и инструкции, представляющие собой методическое обеспечение ее реализации.

Кредитная политика коммерческого банка обычно разрабатывается и совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент банка, вице-президенты, кредитный комитет) и формирует основные направления кредитной деятельности: объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники; основные действия лиц, принимающих стратегические решения в области кредитования; принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.

Можно сказать, что кредитная политика коммерческого банка -- это совокупность его кредитной стратегии и кредитной тактики. При этом стратегия определяет основные принципы, приоритеты и цели конкретного банка на кредитном рынке, в то время как тактика -- конкретные финансовые инструменты, используемые банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.

Проявление сущности кредитной политики коммерческого банка заключается в ее функциях. Условно их можно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов банковской политики.

Коммерческая функция заключается в получении банком прибыли от проведения различных операций, в частности, кредитных.

Стимулирующая функция заключается в стимулировании аккумуляции временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование. Стимулом для клиента банка воздержаться на определенный срок от текущего потребления является возможность получить дополнительный доход на средства, помещенные в банк на депозит, а возможность получить в банке ссуду имеет важное значение для покрытия временной потребности в дополнительных средствах, при этом стимулом для погашения задолженности в максимально короткие сроки является необходимость уплаты процентов банку за пользование ссудой. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их с максимальной выгодой.

Контрольная функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.

Специфическая функция кредитной политики всего одна, но очень важная. Это функция оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики.

Кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности. Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитном рынке. Все сделки на денежном и кредитном рынке регулируются особыми решениями органов управления банка. Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала - это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка. Так, "в США нет узаконенного коэффициента ликвидности, его определение и поддержание являются задачей руководства банка. При этом исходят из того, что тип привлеченных депозитов, источник их происхождения и стабильность являются главными факторами, определяющими ликвидность.

Таким образом, кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.

1.2 Основные виды и учет кредитных операций

Кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. При этом имеется в виду именно содержание действий участников отношений, прежде всего банковских работников.

Кредитные операции банков и кредитных учреждений в первом приближении делятся на активные и пассивные. В первом случае банк (кредитное учреждение) является кредитором, т. е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором - дебитором, т. е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). В связи с этим и выделяют активный и пассивный кредит по отношению к банку.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов. При этом особо выделяют межбанковские кредиты - до 90 дней включительно. Указанные кредиты включают в себя: однодневные кредиты (со сроком использования «с сегодня до завтра», «с завтра на послезавтра», «с послезавтра на 1 день»), недельные («с послезавтра на неделю»), а также двух-, трех-, четырехнедельные, двух- и трехмесячные кредиты.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет (в некоторых странах, например, США, долгосрочными являются ссуды сроком более 8 лет). Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

С позиции мировой практики критерий длительности сроков кредитования клиентов не имеет единого для всех эталона. В советской практике, например, краткосрочными ссудами объявлялись некоторые кредиты, предоставляемые на срок от 1 до 3 лет. Под официальными понимают кредиты, предоставленные за счет или под гарантию правительства. Он и могут быть средне- или долгосрочными, внешними и внутренними, целевыми и нецелевыми, материально обеспеченными или бланковыми, с плавающей или фиксированной ставкой, в любой форме предоставления и организации и технике предоставления, предполагать любую форму погашения.

Обычно официальные кредиты имеют синдицированную форму организации и подчинены законодательству страны кредитора. Финансовый институт, предоставляющий официальный кредит, фактически не несет риска, ибо все его требования к заемщику или будут компенсированы собственным правительством, или не включая в собственный баланс (проходят по контрсчетам «Требования на Министерство финансов по официальным кредитам предоставленным» - по пассиву и «Расчеты с конкретным заемщиком по официальным кредитам предоставленным» - по активу).

Неофициальные кредиты могут быть любых вышеперечисленных форм и предоставляются (привлекаются) банками и кредитными учреждениями неправительственным организациям либо самими банковскими учреждениями, либо через них за счет других кредиторов.

Особой категорией неофициальных кредитов являются краткосрочные кредиты от частных лиц и клиентов.

Редко встречающейся разновидностью являются смешанные кредиты, когда государственные и неправительственные организации участвуют в рефинансировании одного проекта.

Кредиты международных организаций представляют собой кредитование проектов, имеющих межгосударственное значение в условиях, когда национальных ресурсов недостаточно. Кредиты указанных организаций (суммы, сроки, объекты кредитования, условия привлечения и т. д.) носят ярко выраженный характер и предоставляются на условиях компромисса национальных интересов заемщика и совокупных интересов кредиторов. Обычно такие кредиты предоставляются с целью обеспечения сферы интересов государств, имеющих наибольшее влияние в соответствующих международных организациях.

В банковской практике часто встречаются факты предоставления кредитов в денежных единицах третьих стран, в основном в долларах СИТА. Такая практика обусловлена доминированием доллара США в качестве мирового платежного средства, а также традиционной котировкой всех стратегических товаров в американской валюте.

В случае конвертации валюты привлечения в несколько валют речь идет о мультивалютных кредитах. В тексте соглашения должна быть мультивалютная оговорка. Кроме того, в нем указывается норма пересчета реальной суммы кредита в зависимости от курса котировки валюты задолженности по основному долгу от номинальной суммы кредита в пересчете по курсу в заранее оговоренную дату является 5%. В случае превышения номинальной суммы кредита кредитор возмещает заемщику недополученные средства. Двусторонние кредиты (банк - банку) относительно самые простые. Такие кредиты обычно незначительны и по объемам, их средний срок в мире редко превышает 5 лет, а маржа выше, чем по кредитам синдицированным.

Синдицированный кредит в строгом смысле этого слова (иногда под этим термином понимают вообще все многосторонние кредиты) представляет собой кредит, выданный группой (синдикатом) банков, обычно на значительные суммы. При этом один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. Издержки, которые банк несет в связи с выполнением названных функций, компенсируются ему в виде агентских комиссионных. Консорциальный кредит отличается от синдицированного наличием двух или более соорганизаторов и соуправляющих по кредиту. В соответствующем соглашении отдельно регламентируются права и обязанности агента, соуправляющих, других кредиторов, с одной стороны, и заемщика - с другой. Консорциальные кредиты обычно заключаются на крупные суммы (от 30 млн. долл. США). Наибольшее распространение банковские консорциумы получили в Германии и Японии. Английские и швейцарские банки большей частью организуют синдикаты.

Иногда в целях поддержания двусторонних взаимоотношений, но при невозможности предоставления прямого кредита (например, если уже выбран лимит одного заемщика) стороны могут воспользоваться «зеркальным кредитом». Операция представляет собой предоставление кредита через третий банк, при котором первоначальный кредитор рефинансирует официального кредитора на условиях, полностью соответствующих «зеркальному» соглашению между официальным кредитором и реальным заемщиком. Поскольку такие кредиты предоставляются на джентльменской основе, то по первому требованию официального кредитора реальный кредитор и реальный заемщик должны «открыть» свои взаимоотношения с выплатой открытой цессии (недополученной прибыли) официальному кредитору.

«Зеркальные» операции применяются обычно в рамках одной финансовой группы в целях перелива капитала в главную контору, а также для вуалирования страновой и региональной политики группы. При этом данные кредиты внутри страны подчиняются ее законодательству, а международные - законодательству страны первоначального кредитора или норм английского права.

Кредиты, привлеченные одной суммой, обычно представляют собой межбанковские несвязанные кредиты, а также кредиты под внешнеторговые контракты, связанные с единовременным платежом поставщику суммы контракта. При этом размер реального перевода средств поставщику не имеет значения (он может колебаться в достаточно широких пределах).

По кредитным счетам банки дают выписки, на основании которых ведется аналитический и синтетический учет кредитов и займов.

Порядок кредитования, оформления кредитов и займов, а также их погашения определяется правилами Национального банка Республики Беларусь.

К счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" могут быть открыты субсчета:

· 66-1 "Расчеты по краткосрочным кредитам банка" для учета движения краткосрочных кредитов банка.

· 66-2 "Расчеты по краткосрочным займам" для учета движения краткосрочных займов, включая привлеченных путем выпуска о размещения облигаций.

· 66-3 "Расчеты с кредитными организациями по операциям учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств", для учета расчетов с кредитными организациями по операциям учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств, со сроком погашения не более 12 месяцев.

К счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" могут быть открыты субсчета:

· 67-1 "Расчеты по долгосрочным кредитам банка" для учета движения долгосрочных кредитов.

· 67-2 "Расчеты по долгосрочным займам" для учета движения долгосрочных займом, привлеченных путем выпуска и размещения облигаций.

· 67-3 "Расчеты с кредитными организациями по операциям учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств" для учета расчетов с банками по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения более двенадцати месяцев.

Нормативным документом, регламентирующим кредитные операции, является «Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата». В соответствии с ней банк является кредитором. Кредитополучатель - это юридические и физические лица, которые обязуются использовать полученные денежные средства по целевому назначению и возвратить в установленные договором сроки, включая проценты за пользование ими. Целевое использование предполагает наличие объектов кредитования. В соответствии с вышеназванной Инструкцией кредиты юридическим лицам, к которым отнесены и индивидуальные предприниматели, предоставляются на цели, связанные с созданием и увеличением оборотных и в необоротных активов. В отдельных случаях объектом кредитования может быть выплата зарплаты по основной деятельности. Физическим лицам кредиты предоставляются на потребительские нужды и инвестиционные цели: строительство, приобретение, ремонт и реконструкцию жилых домов, квартир и др.

1.3 Кредитоспособность заёмщика, методы её определения

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить вопросы: Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок? Готов ли он их исполнить?

На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В основе определения класса кредитоспособности Заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг. Рейтинг (значимость) показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке.

При оценке кредитоспособности клиента коммерческого банка рекомендуется использовать не только основные, но и дополнительные показатели. В их числе могут быть показатели, характеризующие оборачиваемость запасов или средств в расчетах, долю ликвидных активов в общей сумме оборотных средств или соотношение ликвидных активов I класса и задолженности, уровень неплатежей за истекший период, эффективность производственного потенциала, доходность и прибыльность партнеров (например, кредитоспособность заказчика), среднюю продолжительность строительства, равномерность распределения дохода.

Всегда при осуществлении кредитных операций между конкретным коммерческим банком и различными субъектами возникают кредитные отношения, при которых последние обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и т. п. Оформление этих отношений может быть различным: кредитный договор (соглашение), депозитный договор, договор на открытие корреспондентского счета, генеральный договор (соглашение) о межбанковском сотрудничестве, договор купли-продажи ценных бумаг, договор на факторинговое обслуживание, договор на открытие контокоррентного счета, овердрафта и др.

В макроэкономическом масштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банки превращают временно бездействующие (свободные) денежные средства в действующие, стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для коммерческих банков кредитные операции - это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Вместе с тем предоставление кредита сопряжено с кредитным риском, т. е. невозвратом суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами. В этой связи при организации кредитных операций усилия коммерческих банков направлены на то, чтобы избежать или хотя бы минимизировать возможные потери от неисполнения обязательств клиентами. Этой цели подчинены действия сотрудников банка на всех стадиях (этапах) кредитного процесса, включающих:

- рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком;

- оценку кредитоспособности заемщика;

- изучение достаточности, приемлемости и ликвидности предоставленных заемщиком форм обеспечения исполнения обязательств по кредиту;

- структурирование кредита, заключение кредитного договора (соглашения);

- контроль за выполнением условий кредитного договора и погашением кредита;

- анализ качества кредитного портфеля;

- работу по возврату проблемных кредитов.

Важное значение при осуществлении кредитных операций имеет тщательный отбор потенциальных заемщиков с целью избежания риска невозврата основного долга по кредиту и процентов за него.

Глава 2. Основные положения и принципы депозитной политики коммерческого банка

2.1 Сущность и значение депозитной политики КБ

Депозитные операции имеют большое значение для обеспечения нормальной деятельности коммерческих банков, на их основе формируются основная часть банковских ресурсов, выступающих источником для проведения активных операций. Депозитные операции выполняют все коммерческие банки. В условиях, когда существует конкуренция между банком за вкладчика, каждый банк должен разрабатывать и проводить эффективную депозитную политику.

Депозитная политика - это система мер, направленных банком на привлечение свободных денежных ресурсов юридических физических лиц с последующим их размещением на взаимовыгодной основе.

В рамках депозитной политики банк определяет виды депозитов, предельные сроки и хранения, основные правила совершения операций и другие условия.

Основными элементами депозитной политики являются:

·определение целей задач банка в данной области

·разработка правил совершения операций по вкладам

·определение оптимального сочетания различных видов вклада и предельных сроков их хранения

·разработка правил открытия и закрытия счетов по вкладам

·определение режима пользования счетом.

Наиболее важным элементом депозитной политики является определение оптимального сочетания различных видов вклада, предельных сроков и хранения и режима пользования счетом. Каждый коммерческий банк определяет, какие виды вкладов наиболее выгодны для него. Установление предельных сроков хранения увязывается со сроками кредитования. При разработке режима пользования счетом определяют, предполагает ли он дополнительные взносы.

В рамках осуществления депозитной политики банк должен проводить различные рекламные мероприятия, разрабатывать спектр дополнительных услуг. 

Основной целью депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек.

Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.

Депозитная политика Банка формируется с выделением следующих шагов:

* постановка цели и определение задач депозитной политики;

* выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников Банка;

* разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

* организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов.

При формировании депозитной политики учитываются следующие специфические принципы:

* принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;

* принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы Банка.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.

Депозитная политика банка предусматривает:

* проведение анализа депозитного рынка

*определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

*минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;

*оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости.

Основным принципом работы банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных затратах на их покупку.

Основной принцип достигается благодаря диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре, привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов.

Обязательным требованием при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций.

2.2 Депозитные операции и их виды

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики. под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Депозиты -- это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

В связи с тем, что состав юридических лиц неоднороден, вклады также можно классифицировать в зависимости от формы организации, субъекта экономических отношений, формы собственности, характера инвестиций и других признаков. 

Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов, размещаются в коммерческих банках на текущих и контокорентных счетах и могут быть в любой момент частично или полностью пополнены или использованы. При открытии текущих счетов по вкладам до востребования юридические лица заключают с банком специальное соглашение, а физическим лицам открывается и ведется сберегательная книжка. 

Срочные вклады - это денежные средства, размещенные в банке на строго оговоренный срок. По срокам их можно разделить на кратко-, средне-и долгосрочные. При размещении срочных вкладов между банком и вкладчиком заключается депозитная соглашение, которое предусматривает основные условия хранения и изъятия срочного вклада. Срочные вклады можно разделить на два вида: -Простые(обыкновенные); -Вклады с предварительным уведомлением об изъятии. 

Сберегательные вклады предназначены для накопления или размещения денежных сбережений. Как и срочные, они могут делиться по срокам, но их основное отличие заключается в возможности возобновления в любой момент. Основными пользователями сберегательных вкладов являются физические лица.

Изъятие сберегательного вклада, как правило, должно осуществляться по предварительным уведомлением. 

Банки платят за пользование денежными средствами их владельцам соответствующую плату в виде процентов, которые устанавливаются дифференцированно в зависимости от вида вклада, срока хранения, суммы. Самые низкие проценты по вкладам до востребования. Срочные и сберегательные вклады характеризуются повышенными процентами. За порядком оплаты и начисления процентов различают вклады: 

-С постоянной или переменной процентной ставкой; 

-С простыми или сложными процентами; 

- С периодическим начислением и выплатой процентов или после окончания срока вклада. 

Привлечение депозитов коммерческими банками может осуществляться также посредством выпуска долговых краткосрочных ценных бумаг. К ним относятся: 

-Депозитный сертификат; 

-Сберегательный сертификат; 

-Банковский вексель. 

Указанные ценные бумаги эмитируются банком на определенный срок или до востребования, именные или на предъявителя, с выплатой процента или учета дисконта. 

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

§ юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

§ физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

§ до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

§ срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

§ условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

К депозитам до востребования относятся:

§ средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;

§ средства на счетах физических лиц -- предпринимателей;

§ средства на счетах фондов различного назначения;

§ средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);

§ средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;

§ средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);

§ вклады населения до востребования.

Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный не- снижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период, производится по формуле

§ А -- доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период;

§ ОСР -- средний остаток средств на счетах до востребования за период;

§ ОКР -- кредитовый оборот по счетам до востребования за период.

Срочные депозиты -- это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

§ до 30 дней;

§ 31-90 дней;

§ 91 -180 дней;

§ 181 день -- 1 год;

§ 1-3 года;

§ свыше 3 лет.

В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков -- от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием смета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.

Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

2.3 Проценты по депозитам и вкладам: виды, начисление и уплата

Привлечение средств на депозит осуществляется по определенной процентной ставке. Процент - это средство стимулирования привлечения депозитов (вкладов) в банк. Размер процентной ставки по депозитам определяется двумя основными факторами: 1) суммой вклада; 2) сроком размещения средств.

Ставка депозитного процента является отношением суммы денежных средств, выплачиваемых в виде процента, к сумме средств, которые получены в виде депозита. Порядок начисления и выплаты процентов, размер процентной ставки по вкладу оговариваются в депозитном договоре. Процент должен стимулировать вкладчиков к длительного хранения денежных средств на банковских счетах, т.е. сохранения средств в организованных формах.

Проявлением конкуренции на рынке депозитов является стремление кредитных учреждений привлечь к себе свободные средства юридических и физических лиц на основе более высокой процентной ставки. В последние годы особенно усилилась конкуренция между сберегательным банком и коммерческими банками за привлечение временно свободных денежных средств населения (частных клиентов).

Вкладчики при принятии решения о размещении собственных средств на депозитах руководствуются прежде всего тремя основными соображениями: надежность банка; уровень процентной ставки по вкладам; качество обслуживания клиентов. Как правило, в отечественной банковской практике проявляется тенденция: чем стабильнее и надежнее банк, тем в меньшей степени он стремится установить максимально высокие процентные ставки по депозитам. И наоборот, малоизвестные банки предлагают максимальные процентные ставки, стремясь привлечь больше вкладов.

Изменение процентной ставки по депозиту осуществляется по согласованию сторон при изменении конъюнктуры рынка кредитных ресурсов, учетной ставки НБУ и утверждается приказом по банку. Выплата процентов производится на текущий счет клиента по его письменному требованию. Проценты по депозиту могут выплачиваться при погашении депозита; периодически; при внесении средств на депозит (авансом). В случае досрочного изъятия вкладчиком своих средств со срочного депозита размер процента, который уплачивается по данному виду вклада, значительно уменьшается.

Доходы по депозитным операциям подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством.

Управление депозитным портфелем "(то есть депозитами, привлеченными банком) - важная составляющая банковской деятельности. Размер процентной ставки должен обеспечивать банку получения максимально возможной прибыли при минимальном риске. В количественном выражении процентная ставка по депозитам должна быть выше уровня инфляции. Однако на практике в Украине уровень банковского процента по депозитам зачастую ниже уровня инфляции. Такая ситуация снижает доверие населения и предприятий в отечественных коммерческих банков.

В расчетах процентов по депозитным операциям предусматривается использование двух финансовых механизмов:

- Расчеты на основе простых (номинальных) процентов;

- Расчеты на основе сложных (фактических) процентов;

При использовании простого (номинальной) процентной ставки, нарощена сумма депозита рассчитывается путем умножения номинала депозита (без учета полученных ранее процентов) на множитель наращивание.

Начисление простых процентов осуществляется на сальдо по счету за фактический срок хранения средств с учетом изменений процентной ставки по договору. Начисление сложных процентов ( "процентов на проценты") осуществляется на сальдо по счету и начисленные ранее проценты с учетом изменений процентной ставки и срока размещения средств. Расчет дохода при сложном проценте основывается на геометрической прогрессии ( "процент на процент").

Процесс наращивания депозита за счет процентов по депозиту называется капитализацией процентов. Следующее начисление осуществляется на сумму депозита с учетом процентов. В случае капитализации сумма депозита и начисленных по ним процентов возвращается депонента при погашении депозита.

Начисление процентов начинается со следующего дня после поступления денежной суммы на депозитный счет клиента и производится путем умножения дневного остатка на счете на дневную процентную ставку.

Следовательно банк может использовать в своей деятельности один из двух методов начисления процентов: 1) метод равных частей; 2) Актуарный метод.

В случае использования метода равных частей при начислении процентов по депозиту за каждый период начисления применяется простая (номинальная) процентная ставка. При этом не учитываются начисленные ранее проценты. Проценты по актуарным методом рассчитываются с использованием сложной (фактической) процентной ставки, т.е. с учетом ранее начисленных процентов. В своей деятельности коммерческий банк может использовать лишь один из этих методов начисления процентов.

В момент внесения средств на депозитный счет депозит учитывается на всю сумму его номинала. Различия учета номинала депозита определяются конкретным методом выплаты процентов. Существует два метода: 1) за период; 2) на период. кредитный депозитный коммерческий банк

В банковской практике проценты выплачиваются депонентов, как правило, по окончании определенного периода, предусмотренного депозитной соглашению, т.е. за период. В этом случае номинальная сумма депозита и сумма, которая перечисляется на депозитный счет, совпадают. В случае платежей процентов на период банк уплачивает депонента проценты в момент внесения средств на депозит, т.е. авансом. Этот метод применяется, прежде всего, при учете дисконтных сберегательных (депозитных) сертификатов. Здесь величина дисконта является суммой процентов, уплаченная депонента авансом. Сумма этого дисконта амортизируется в течение срока действия депозитного договора. Амортизация процентов - это процесс отнесения сумм уплаченных авансом процентов по депозитам на расходы (доходы) на систематизированный основе. В случае уплаты процентов на период номинал депозита будет больше, чем полученная от депонента сумма. В течение срока действия депозитного договора сумма авансованих процентов должна быть полностью замортизована.

В США величина процента за срочными и сберегательными вкладами строго регулируется Федеральной резервной системой. В России Центральный банк с целью обеспечения защиты денежных сбережений населения вводил количественные ограничения на привлечение депозитов размерам уставного капитала коммерческих банков.

Низкая процентная ставка по депозитам при прочих равных условиях ограничивает приток вкладов в банк. Напротив, достаточно высокий размер депозитного процента дисциплинирует коммерческий банк требует от него эффективного использования этого вида привлеченных ресурсов, ведь банк, получив средства во временное пользование, должен не только вернуть их, но и выплатить проценты. Понятно, что выполнение этих условий невозможно без получения максимального эффекта от использования привлеченных на депозит средств.

Отечественные коммерческие банки должны проводить сегодня активную депозитную политику, направленную на широкое привлечение средств и их использования в качестве кредитных ресурсов.

Процентная политика коммерческих банков в сфере депозитных операций должно основываться на принципах оптимальности, эффективности, адекватности ситуации, которая реально существует на рынке банковских услуг, учитывать как собственные экономические интересы, так и интересы вкладчиков.

Традиционным видом исчисления доходов являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада их с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента происходит расчет и выплата доходов по вкладу. Другим видом расчета доходов являются сложные проценты, т.е. начисление процента на процент. В этом случае по истечению расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада, таким образом, в следующем расчетном периоде расчетная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода.

Глава 3. Общие положения работы ЗАО «Тираспромстройбанк»

3.1 История создания ЗАО «Тираспромстройбанк»

Закрытое акционерное общество «Тираспромстройбанк» (ЗАО «Тираспромстройбанк») -- один из старейших банков, который прочно занял свое место в Банковском секторе Приднестровской Молдавской Республики.

День образования Банка - 5 ноября 1991 года. Именно в этот день решением собрания учредителей Тираспольский «Промстройбанк» был преобразован в коммерческий банк.

ЗАО «Тираспромстройбанк» -- динамично развивающийся, универсальный Банк, экономические показатели которого, свидетельствуют о финансовой стабильности и значительном потенциале развития. Банк обладает генеральной лицензией ПРБ на осуществление банковских операций серия АЮ № 0012749 от 25.07.2000г. и специализируется на комплексном обслуживании корпоративных клиентов и физических лиц. ЗАО «Тираспромстройбанк» является членом Ассоциации Российских банков.

Уверенная работа банка позволяет проводить политику последовательной диверсификации ресурсной и клиентской базы. Число клиентов постоянно растет, причем Банк выбирают не только промышленные и строительные организации, но и предприятия торговли, энергетики и сельского хозяйства.

Каждому клиенту Банк предлагает комплект продуктов и услуг, отвечающих высоким требованиям.

Одновременно Банк укрепляет свои позиции на розничном рынке, активно развивая программы потребительского и ипотечного кредитования физических лиц, разрабатывая удобную и доходную линейку вкладов.

Банк последовательно повышает качество обслуживания клиентов, осваивает новые продукты для юридических и физических лиц.

На сегодняшний день Банк предоставляет полный спектр услуг своим клиентам, а это -- более 1800 клиентов, в т. ч. -- 700 юридических лиц. Среди клиентов Банка -- крупные предприятия машиностроительной промышленности, энергетического комплекса, бюджетные организации, предприятия среднего и малого бизнеса, предприниматели без образования юридического лица и частные клиенты.

Банком создана сеть филиалов, отделений и обменных пунктов в городах Тирасполь, Бендеры, Днестровск, Слободзея.

Во всех отделениях ЗАО «Тираспромстройбанк» можно воспользоваться полным спектром банковских услуг как юридическим лицам, так и частным клиентам.

Одним из первых в регионе наш Банк стал предоставлять услугу денежных переводов населению по системе «Контакт». В настоящее время, клиентам предоставлена возможность отправки и получения денежных переводов по системам «Интерэкспресс», «Мигом», «Анелик», «Лидер», «Золотая Корона».

Для обслуживания юридических лиц внедрена программа дистанционного управления счетами клиентов -- система «Банк-Клиент».

В 2001 году преодолен первый серьезный этап становления и развития Банка. К своему 10-летнему юбилею ЗАО «Тираспромстройбанк» награжден орденом Почета Приднестровской Молдавской Республики.

С каждым годом, Банк предлагает своим клиентам новые продукты и услуги: успешно функционирует депозитарий, расширена продуктовая линейка по вкладам населению, предоставляются клиентам новые инвестиционные инструменты в виде купли-продажи слитков и монет из драгоценных металлов. В 2010 г. введена новая услуга - обслуживание банковских карт российской платежной системы «Золотая Корона».

Банком разработана и действует «Программа поддержки малого бизнеса». Тираспромстройбанк» активно участвует в ежегодном конкурсе «Приднестровское Качество» и является лауреатом в номинации «Банковские услуги».

Одним из основных ресурсов развития Банка являются высокие профессиональные качества и энтузиазм сотрудников. Благодаря сплоченной команде удается достигать и сохранять устойчивые позиции на финансовом рынке.

Сегодня ЗАО «Тираспромстройбанк» -- современный, постоянно развивающийся банк, сохраняющий свои традиции. Девиз Банка «Наша надежность - Ваша уверенность в будущем!» подкрепляется доверием со стороны клиентов, число которых постоянно увеличивается.

20 летний период безупречной работы ЗАО «Тираспромстройбанк» в банковской сфере является лучшей гарантией надежности и качества услуг.

3.2 Услуги, предоставляемые ЗАО «Тираспромстройбанк» юридическим и физическим лицам

Конец формы

ЗАО «Тираспромстройбанк» проводит активное кредитование предприятий всех отраслей экономики: промышленности, транспорта, строительства, производства продуктов питания, торгово-посреднических предприятий и предприятий сферы услуг.

Основной целью деятельности Банка по кредитованию является наиболее полное удовлетворение потребностей Клиентов, при соблюдении приемлемого риска кредитных вложений.

Эффективность кредитных операций Банка определяется его кредитной политикой, которая формирует основные направления кредитования, позволяя оказывать финансовую помощь нашим партнерам, как предприятиям реального сектора экономики, так и малого и среднего бизнеса.

Банк в своей кредитной политике руководствуется принципами индивидуального подхода к установлению условий кредитования, с учетом интересов каждого заемщика.

Банк предлагает своим клиентам следующие виды кредитных продуктов:

Бизнес-кредиты (кредитование оборотного капитала, основных средств, кредитование для выкупа приватизационных объектов, кредитование инвестиционных проектов). Кредитование осуществляется с использование различных инструментов: кредитов разовым способом, возобновляемых и невозобновляемых кредитных линий.

Банк предоставляет кредиты на покупку векселей ЗАО «Тираспромстройбанк».

ЗАО «Тираспромстройбанк» предоставляет спектр услуг в области документарных операций. В части оформления гарантий Банк готов предложить:

-гарантии авансовых платежей;

-тендерные гарантии (гарантии на участие в торгах);

-таможенные гарантии.

В части обеспечения ЗАО «Тираспромстройбанк» готов принимать любые виды обеспечения:

-Залог (недвижимости, товаров в обороте, имущественных прав, ценных бумаг);

-Встречные банковские гарантии;

-Иные ликвидные виды обеспечения

Принцип работы банка состоит в максимально внимательном отношении к клиенту и гарантированном предоставлении широкого спектра услуг, что способствует дальнейшему укреплению и расширению взаимовыгодного сотрудничества с клиентами.