Размещено на Allbest.ru

Содержание

• Введение
• 1. Валютное регулирование и валютные операции коммерческого банка
• 1.1 Основные направления развития валютного регулирования и валютного контроля
• 1.2 Основы организации и классификации валютных операций в коммерческом банке
• 1.3 Валютный риск коммерческого банка и методы его регулирования
• 2. Действующая практика организации валютных операций на примере ЗАО Региобанк
• 2.1 Краткая характеристика деятельности ЗАО Региобанк
• 2.2 Открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов - юридических лиц
• 2.3 Механизм продажи части валютной выручки от экспорта товаров и покупки валюты импортерами на внутреннем валютном рынке
• 2.4 Процедура валютного контроля экспортно-импортных операций резидентов - юридических лиц
• 3. Перспективы развития валютных операций в коммерческом банке
• 3.1 Эволюция и международный опыт либерализации валютного
• регулирования
• 3.2 Развитие валютных операций в Российской Федерации
• 3.3 Перспективы и дальнейшее развитие валютных операций в ЗАО Региобанк
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

валютный коммерческий банк резидент

Одним из важнейших направлений экономической политики России, как и в любом другом государстве, является регулирование отношений, связанных с валютными ценностями, - валютных отношений: в результате которых совершаются валютные операции. Осуществление в РФ валютных операций и перспектив их развития является актуальным вопросом в наши дни. С вступлением в силу 18 июня 2004 года закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» возникло много новых особенностей проведения валютных операций коммерческими банками и их регулирования и контроля.

В соответствии с законом валютными операциями признаются:

1. приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2. приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3. приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4. ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

5. перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

6. перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ.

Особенностью валютных операций является то, что они должны осуществляться в строгом соответствии с гражданским законодательством, т.е. с учетом действующих запретов и ограничений, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и устойчивости национальной денежной системы.

Важным для регулирования валютных операций является разделение их субъектов на резидентов и нерезидентов, поскольку разные субъекты обладают различным объемом прав и обязанностей.

Новый закон не предусматривает деление валютных операций на текущие и связанные с движением капитала. Теперь операциями движения капитала являются операции, порядок совершения которых может устанавливаться органами валютного регулирования, к которым отнесены ЦБ РФ и Правительство РФ.

Механизмами регулирования в отношении валютных операций становятся установление требования об использовании специального счета при проведении операций и требование резервирования денежных сумм в размере и на срок, предусмотренный органом валютного регулирования.

Обязательным условием проведения валютных операций является необходимость их осуществления через уполномоченные банки, т.е. коммерческие банки, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение банковских операций.

В процессе написания работы предполагается рассмотреть три основных направления. Первым направлением является изучение теоретических основ развития валютного регулирования и валютного контроля в РФ. В этом аспекте предполагается изучить: законодательство РФ в области регулирования валютных операций проводимых коммерческими банками, установить положительные и отрицательные его стороны; рассмотреть основы организации и классификацию валютных операций в коммерческом банке: произвести оценку степени влияния валютного риска на деятельность банка в целом и рассмотреть методы по его регулированию.

Вторым направлением является рассмотрение действующей практики организации валютных операций на примере ЗАО Региобанк. В этом аспекте предполагается рассмотреть порядок открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов, виды открываемых счетов, их режим, порядок осуществления расчетов в иностранной валюте; произвести анализ экспортных и импортных операций клиентов банка, выявить роль банка в проведении процедуры валютного контроля экспортно-импортных операций производимых клиентами банка.

Третье направление - это определение перспектив развития валютных операций в коммерческом банке. В этом аспекте предполагается рассмотреть мировой опыт проведения валютных операций, перспективы развитие валютных операций в РФ; на основе проведенного анализа проводимых валютных операций в ЗАО Региобанк разработка предложений и выводов по дальнейшему совершенствованию валютных операций в банке.

Целью работы является изучение теоретических и методологических основ проведения валютных операций в коммерческом банке, валютного регулирования и валютного контроля действующего в РФ, перспектив развития и осуществления валютных операций на примере ЗАО Региобанк.

1. Валютное регулирование и валютные операции коммерческого банка

1.1 Основные направления развития валютного регулирования и валютного контроля

Валютный рынок представляет собой официальный финансовый центр, где сосредоточена купля продажа валют и ценных бумаг в иностранной валюте на основе спроса и предложения и определяет курс иностранной валюты относительно денежной единицы данной страны. Безусловно, валютный рынок является частью финансового рынка страны, существующего наряду с другими видами рынков, такими, как рынок ценных бумаг, учетный рынок, рынок краткосрочных кредитов и т.д. Однако в отличие от других видов рынка валютный рынок имеет свои особенности: он не имеет четких географических границ и определенного местонахождения:

- он функционирует круглосуточно;

- на нем может действовать неограниченное количество участников;

- он обладает высокой степенью ликвидности.

Основными участниками валютного рынка являются банки и другие финансовые учреждения, брокеры и брокерские фирмы, а также другие участники. Участники первой группы осуществляют валютные операции, как в собственных интересах, так и в интересах своих клиентов. Вторую группу участников составляют специализированные брокерские и дилерские организации, которые кроме проведения собственно валютных операций осуществляют информационную и посредническую функции. Третья группа участников включает финансовые небанковские учреждения, юридических и физических лиц, лично не осуществляющих валютные операции, а пользующихся услугами банков, т.е. услугами первой группы.

Валютный рынок состоит из множества национальных валютных рынков, которые в той или иной степени объединены. В зависимости от объема, характера валютных операций и количества используемых валют различают мировые, региональные и национальные валютные рынки.

На мировых валютных рынках осуществляются сделки с валютами, широко используемыми в мировом платежном обороте.

На региональных валютных рынках осуществляются операции с определенными конвертируемыми валютами.

Национальный валютный рынок - это рынок, где совершается ограниченный объем сделок с определенными и который обслуживает валютные потребности одной страны.

Валютный рынок представляет собой преимущественно межбанковский рынок. С точки зрения институциональной структуры, межбанковский рынок иностранной валюты подразделяются на два основных сектора:

- биржевой;

- внебиржевой.

На биржевом секторе валютного рынка операции с валютой совершаются через валютную биржу. Валютная биржа - это некоммерческое предприятие, действующее на основании устава биржи. Основная функция валютной биржи заключается в мобилизации временно свободных денежных и валютных средств через куплю-продажу иностранной валюты и установлении валютного курса.

На внебиржевом валютном рынке сделки по купле-продаже иностранной валюты заключаются непосредственно между банками, а также между банками и клиентами, минуя валютную биржу. К главному достоинству внебиржевого валютного рынка относятся более высокая скорость расчетов, чем при торговле на валютной бирже.

Биржевой и внебиржевой рынки взаимосвязаны и дополняют друг друга. Банки проводят широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами валютного контроля.

Принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства определены нормативными актами в области валютного регулирования, к ним относятся: законы, указы резидента РФ, постановления Правительства РФ, инструкции Банка РФ, письма Банка России. Основные этапы преобразования в России валютного регулирования и валютного контроля представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Основные этапы преобразования в России валютного регулирования и валютного контроля

Основные этапы преобразования в России валютного регулирования и валютного контроля	Характеристика этапов
9 октября 1992 год	Принят Федеральный закон РФ № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле»
1993 год	Наличные доллары США используются, как средство платежа
1994 год	Запрещена продажа гражданам на территории РФ товаров за наличную иностранную валюту. При этом сохранена работа возможность расчетов в валюте банковскими пластиковыми карточками. Введен контроль валютных операций связанных с экспортом товаров.
1995 год	Введен контроль валютных операций, связанных с импортом товаров
1 июня1996 год	Принято совместное заявление Правительства РФ и Банка РФ «о присоединении РФ к ст. 8 Устава МВФ». Решение о
	присоединении делает российский рубль международным конвертируемым ко всем текущим операциям. Введен контроль операций связанных с бартером
Ноябрь 1997 года	Оплата валютного счета посредствам банковских карточек прекращена. Произведены изменения в валютном регулировании, обусловленные кризисом.
17 августа 1998 года	Приняты изменения закона № 3615-1 по основным направлениям: 1. приостановлены операции по выплатам нерезидентов по срочным валютным контрактам и кредитам; 2. ужесточен порядок обязательной продажи валютной выручки экспортерами, и установлены новые правила торгов по доллару США на межбанковских валютных биржах (утренняя и дневная сессии); 3. усилен контроль за поступлением и репатриацией валютной выручки от экспорта товаров.
10 декабря 2003 года	Вступил в силу новый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ.

Методы валютного регулирования, которые были ярко выражены в ФЗ № 1365-1 «О валютном регулировании и валютном контроле», носили административный характер, а в основе системы валютного регулирования и валютного контроля лежали индивидуальные разрешения на совершение валютных операций. Прочие инструменты, в том числе уведомительный порядок, режим счета и другие, использовались лишь в единичных случаях. Неблагоприятные последствия применения устаревших методов валютного регулирования для экономики России, а также объективный процесс интеграции России в международную экономическую систему обусловили насущную необходимость пересмотра принципов валютного регулирования и последовательной либерализации валютного законодательства. Необходимо было заменить административные рычаги валютного регулирования на инструменты экономического характера, повысить степень прозрачности валютного контроля, устранить имеющиеся пробелы и противоречия с нормами иных законов и международных договоров РФ, создать в стране более привлекательный инвестиционный климат и подготовить почву для полной конвертируемости национальной валюты. Именно эти основополагающие моменты легли в основу разработанного Правительством РФ Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Вступивший в силу с 18 июня 2004 года Закон № 173 устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля.

Закон является актом прямого действия, существенно изменил ранее действовавшие порядок и правила регулирования валютных операций, основывавшиеся главным образом на нормативных актах Банка России.

Прежде всего, требуется отметить изменения в понятийном аппарате законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. Введены понятия «внутренние и внешние ценные бумаги», «специальный счет», «валютная биржа», из состава валютных ценностей исключены драгоценные металлы и природные драгоценные камни. Дана новая трактовка понятий «резидент» и «нерезидент», в частности к резидентам отнесены публично-правовые образования - Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования.

В соответствии с законом резидентами признаются:

а). физические лица являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б). постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в). юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г). находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в»;

д). дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е). РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим федеральным законом и другими нормативными актами;

В соответствии с законом нерезидентами признаются:

а). физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 настоящей части;

б). юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

в). организации не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г). аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств при межгосударственных и межправительственных организациях;

д). межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е). находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в пунктах «б» и «в» настоящего пункта.

В законе приведены следующие валютные операции:

1. приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2. приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3. приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4. ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

5. перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

6. перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ.

Закон не предусматривает деление валютных операций на текущие и связанные с движением капитала. Теперь валютными операциями движения капитала являются операции, порядок совершения которых может устанавливаться органами валютного регулирования, к которым отнесены ЦБ РФ, Правительство РФ.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в отношении которых органами валютного регулирования устанавливается требование о резервировании и использовании специального счета при проведении операции.

Введение требования о резервировании [ст. 16 Закона] было обусловлено необходимостью обеспечения возврата валютной выручки или товаров по валютным операциям экономическими методами.

В законе также сохранено требование о репатриации иностранной валюты и валюты РФ, а также об обязательной продаже части валютной выручки, которые являются главным инструментом перераспределения валютных средств на внутреннем валютном рынке и гарантированными источниками их приобретения для всех участников внешнеэкономической деятельности.

Репатриация означает обязанность резидентов в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1. получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств в иностранной валюте или рублях, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности;

2. возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Закон установил размер обязательной продажи части валютной выручки резидентов в размере 30 % суммы валютной выручки, оговорив при этом возможность установления ЦБ РФ иного размера, но не выше 30 % суммы валютной выручки (с 28.12.04 года размер обязательной продажи установлен - 10 %).

В законе уточняется состав органов валютного контроля, регламентируются права и обязанности органов и агентов валютного контроля, регламентируются права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

В законе определены следующие принципы валютного регулирования и валютного контроля:

1. приоритет экономических мер реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3. единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Вместе с тем следует отметить, что Федеральный закон, несмотря на все его положительные стороны, не свободен и от недостатков, которые, как мы надеемся, будут устранены с учетом результатов его правоприемственнной практики.

1.2 Основы организации и классификации валютных операций в коммерческом банке

Банковские операции с иностранной валютой в нашей стране могут осуществляться уполномоченными банками, т.е. коммерческими, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.

Банку, имеющему лицензию на осуществление банковских операций, для расширения деятельности могут быть выданы лицензии следующих видов:

1. Лицензия на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц).

При наличии данной лицензии банк может устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков и осуществлять следующие операции:

- привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

-инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

2. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Эта лицензия может быть выдана при наличии первой лицензии;

3. Генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, с даты регистрации которого прошло не менее двух лет.

При наличии Генеральной лицензии банк может совершать следующие операции и сделки со средствами в рублях и иностранной валюте:

1. привлекать денежные средства во вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;

2. осуществлять расчеты по поручению клиентов банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

3. открывать и вести счета клиентов и банков корреспондентов;

4. выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, векселя, аккредитивы, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними.

5. выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнения в денежной форме;

6. приобретение права требования по поставке товаров и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);

7. покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;

8. привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные операции), оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;

9. производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в пределах его компетенции.

Классификация валютных операций, осуществляемых коммерческими банками в РФ:

1. Открытие и ведение счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:

- открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам:

- начисление процентов по остаткам на счетах;

- предоставление овердрафтов;

- предоставление выписок по мере совершения операции;

- оформление архива счета за любой промежуток времени;

- выполнять операции по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных резидентов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);

- контроль за экспортно-импортными операциями;

2. Неторговые операции коммерческого банка:

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка, а также движением капитала.

Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:

- покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- инкассо иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;

- производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

- оплату денежных аккредитивов.

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками:

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «ностро» и «лоро».

Счет «ностро» - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента.

Счет «лоро» - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка корреспондента.

4. Конверсионные операции:

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

Под оборотом по операциям покупки (продажи иностранной валюты за отчетный) день понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Сделкой с немедленной поставкой (наличная сделка - cash) - это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня.

При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

Сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

Под сделкой типа «spot» понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.

Срочная (форвардная) сделка (forward outright) - это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионной операцией.

Сделка своп (swap) - это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая сделкой с немедленной поставкой.

Валютная позиция банка - остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют. Конверсионные операции нельзя поводить, не учитывая риск по валютным позициям банка.

5. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг:

Во внешней торговле применяются также формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента - приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы - экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

В расчетах по форме документарное инкассо - банк - эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется в уполномоченных банках.

6. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

1). привлечение депозитов:

- физических лиц;

- юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2). выдача кредитов:

- физическим лицам;

- юридическим лицам;

3). размещение кредитов на межбанковском рынке.

Рассмотренные выше операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка. Банки вырабатывают сами свою политику комбинации валютных операций согласно потребности своих клиентов и рынка.

1.3 Валютный риск коммерческого банка и методы его регулирования

Валютный риск превратился в неотъемлемую характеристику банковской деятельности в РФ после создания в конце 80-х - начале 90-х годов ХХ века двухуровневой банковской системы и появления коммерческих банков, которые начали осуществлять операции со средствами в рублях и иностранной валюте. Валютный риск - вид банковского риска, связанный с интернализацией рынка банковских операций и диверсификацией деятельности банковских учреждений, он представляет собой возможность денежных потерь (снижения дохода, прибыли) в результате колебаний (изменения) валютных курсов.

Концентрированным выражением валютного риска для коммерческого банка является открытая валютная позиция (или позиция валютного риска).

Открытая валютная позиция (ОВП) - это сложное понятие, характеризующее соотношение балансовых, а также внебалансовых активов (требований) и пассивов (обязательств) банка в иностранных валютах. ОВП возникает в случае количественного несовпадения активов (требований) и пассивов (обязательств) банка в определенной валюте и представляет собой разницу (которая определяется по данным бухгалтерского учета) между их величинами.

Банк с длинной позицией по определенной валюте (когда активы банка в этой валюте превышают пассивы в ней) подвергается риску понести убытки, если курс данной валюты будет повышаться.

В большинстве экономически развитых стран мира, в том числе и в РФ, контроль за банковскими валютными рисками осуществляется посредствам регулирования открытой валютной позиции, главной целью которого является регулирование ОВП, главной целью которого является минимизация отрицательного влияния валютного риска на результаты деятельности коммерческого банка. В настоящее время под валютной позицией понимаются балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте.

К основным видам операций, оказывающих влияние на изменение валютной позиции кредитных организаций, относятся:

- наличные (кассовые) и срочные сделки покупки- продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг с номиналом в валюте, включая операции с наличной валютой;

- срочные операции (форвардные, фьючерсные сделки, расчетные форварды, сделки своп, опционы и другие), по которым возникают требования и обязательства в валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким операциям;

- получение (оплата) процентных и иных доходов (расходов) в иностранных валютах;

- иные операции в иностранной валюте (представление и получение гарантий) и сделки с прочими валютными ценностями, включая производные финансовые инструменты валютного рынка, если проведение этих операций сопряжено с валютообменом (конверсией), включая обмен валютных ценностей, либо с изменением (увеличением, уменьшением) требований и обязательств банка.

Составными частями открытой валютной позиции являются:

Чистая балансовая позиция - представляет собой разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте, отраженных в главе А «Балансовые счета» плана счетов бухгалтерского учета.

Чистая спот позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте по счетам по учету наличных сделок главы Г «Срочные операции» правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Чистая спот позиция возникает в результате проведения наличных сделок покупки-продажи финансовых активов (иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг с номиналом в валюте) типа tomorrow и spot. Речь идет как о межбанковских сделках, так и о сделках с клиентами.

Чистая срочная позиция определяется как разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте, отражаемыми на счетах по учету срочных сделок главы Г «Срочные операции». Чистая срочная позиция возникает в результате проведения всех типов срочных сделок покупки-продажи финансовых активов за исключением опционов. Такие сделки могут быть заключены кредитной организацией на межбанковском рынке, так и с клиентами.

Чистая опционная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте. Открытые валютные позиции рассчитываются по данным бухгалтерского учета, при этом следует иметь ввиду, что в ОВП находит отражение практически весь комплекс операций банка с иностранной валютой. По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно и оценивается в национальной валюте. Для этого открытые позиции по каждой валюте отдельно должны быть переведены в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам, которые установлены ЦБ РФ.

К числу наиболее важных инструментов регулирования банковского валютного риска, а также риска от изменения цен на драгоценные металлы, которые используются Банком России, относятся: установление ограничений на максимальные уровни указанных видов рисков для коммерческих банков - лимитов ОВП и регламентация порядка определения (расчета) ОВП, а также процедур контроля за соблюдением установленных лимитов в коммерческих банках.

Величина лимитов на ОВП коммерческих банков устанавливается ЦБ РФ исходя из макроэкономической оценки степени влияния валютного риска и риска от изменения цен на драгоценные металлы на банковскую систему.

В настоящее время для кредитных организаций по состоянию на конец каждого операционного дня установлены отдельные лимиты по каждой иностранной валюте и драгоценному металлу на открытую валютную позицию - в размере 10 %.На суммарную величину всех открытых позиций, а также на открытую балансовую позицию в российских рублях установлены лимиты в размере 20 % и 10 % капитала. Все установленные лимиты не зависят знака позиции. Помимо установления лимитов на открытые позиции Банк России для коммерческих банков определяет порядок расчета ОВП, а также устанавливает процедуры контроля за соблюдением требований в отношении позиций валютного риска.

Оперативный надзор за величиной открытых валютных позиций (отчетная форма № 634), которая составляется кредитными организациями по состоянию на конец каждого операционного дня. Таким образом, Банк России контролирует величину валютного риска сложившегося у банков на конец операционного дня.

В течение операционного дня коммерческие банки могут открывать и вести валютные позиции исходя из самостоятельной оценки допустимого уровня валютного риска при условии, что к концу дня валютные позиции должны быть приведены в соответствие с установленными требованиями.

Право на открытие позиций в иностранных валютах возникает у кредитной организации с даты получения лицензии ЦБ РФ на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте. Отчетность об открытых валютных позициях направляется банками (и их филиалами) в территориальные учреждения ЦБ РФ по месту их нахождения, начиная с даты проведения первой валютной операции на ежедневной и\или еженедельной (но в ежедневном разрезе) основе в зависимости от размера банка по состоянию на первое число отчетного месяца.

Главной задачей лимитов ОВП, с точки зрения банковского регулирования, является установление и ограничение максимального уровня валютного риска, которому может подвергаться банковская система государства без катастрофических для нее последствий: это достигается путем лимитирования величин открытых позиций каждого отдельного банка в зависимости от величины его капитала.

Важную функцию в системе валютного регулирования выполняют нормативы и контроль за открытыми валютными позициями. Государство использует лимиты ОВП в целях ограничения и контроля за проводимыми кредитными организациями валютными операциями и, прежде всего, за операциями покупки-прдажи валюты. Лимиты ОВП, наряду с другими инструментами валютного регулирования, используются в целях укрепления национальной валюты и снижения возможностей банков по спекуляции на ее курсовых соотношениях. В зависимости от валютной политики страны с помощью лимитов ОВП может ограничиваться короткая позиция в национальной валюте, т.е. превышение продаж над покупками, что означает вывоз капитала, или длинная позиция - ввоз капитала.

В целом можно отметить, что на современном этапе Банком России уделяется значительное внимание регулированию и контролю за состоянием открытых позиций, а также вопросам достоверности расчета и отчетности об открытых валютных позициях кредитных организаций. Инструменты ОВП могут эффективно использоваться в целях повышения эффективности банковской системы и обеспечения стабильности внутреннего валютного рынка, поэтому они являются важным инструментом банковского и валютного регулирования.

Самими распространенными методами страхования валютных рисков являются:

- хеджирование, т.е. создание компенсирующей валютной позиции для каждой рисковой сделки. Иными словами, происходит компенсация одного валютного риска - прибыли или убытков - другим соответствующим риском. Хеджирование предусматривает создание встречных требований и обязательств в иностранной валюте. Наиболее распространенный вид хеджирования - заключение срочных валютных сделок.

- валютный своп, который имеет две разновидности. Первая напоминает оформление параллельных кредитов, когда две стороны в двух различных странах предоставляют разнонаправленные кредиты с одинаковым сроком и способами погашения, но выраженные в различных валютах. Второй вариант - просто соглашение между двумя банками купить или продать валюту по ставке «спот» и обратить сделку в заранее оговоренную дату (в будущем) по определенной ставке «спот». В отличие от параллельных кредитов свопы не включают платеж процентов;

- взаимный расчет рисков по активу и пассиву, так называемый метод «мэтчинг», где путем вычета поступления валюты из величины ее оттока руководство банка имеет возможность оказать влияние на их размер. Другие совместные банки используют метод «неттинга», который выражается в максимальном сокращении валютных сделок путем их укрупнения. Для этой цели координация деятельности всех подразделений банковского учреждения должна быть на высоком уровне.

Из всего вышесказанного можно сделать следующие выводы, что валютный риск является разновидностью банковского риска, связанный с интернационализацией рынка банковских операций и диверсификацией деятельности банковских учреждений, он представляет возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов. Концентрированным выражением банковского риска является ОВП или позиция валютного риска.

2. Действующая практика организации валютных операций на примере ЗАО Региобанк

2.1 Краткая характеристика деятельности ЗАО Региобанк

Дипломная работа написана на примере Акционерного коммерческого банка Регионального развития ( ЗАО Региобанк).

ЗАО Региобанк находится по адресу: Россия, 680000, г. Хабаровск, Амурский бульвар, 18.

Банк был создан решением учредителей-пайщиков 22.10.1990 г. на базе Государственного банка. В октябре 1990 г. ЗАО Региобанк зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации за номером 539. 28.10.1992 года происходит регистрация банка в качестве Акционерного коммерческого банка Регионального развития (ЗАО Региобанк). Банк имеет Генеральную лицензию № 539 на совершение банковских операций от 30.04.97 года.

Уставный капитал банка составляет на 1 января 2005 года 22495 тысяч рублей. ЗАО Региобанк имеет 340 акционеров.

Банк имеет три иногородних филиала в следующих населенных пунктах: г. Комсомольск-на-Амуре; г. Биробиджан; п. Ванино.

Количество работников банка на 1.01.2008 года составляет 488 человек, из них около 330 человек работает в Головном офисе.

На 1.01.2008 года банк обслуживает около 9000 корпоративных клиентов и более 12000 физических лиц.

Главными итогами 2007 года: общий прирост ресурсов составил 58 %, размещение средств возросло на 37 % по сравнению с 2006 годом, прибыль банка - более 61 млн. руб., капитал банка составил на 1 января 2008 года в соответствии с требованиями Банка России 316,6 млн. руб. и вырос к уровню прошлого года на 48 %.

Объем кредитования малого и среднего бизнеса в 2007 году составил 4296 млн. рублей, что на 20 % больше, чем в 2006 году. По итогам работы в 2007 году кредитные вложения составляют 54 % активов банка и формируют более 61 % его доходов.

Анализ долей в рыночных нишах, занимаемых банком в 2007 году, показал, что банк занимает значительную долю в обслуживании розничного торгового оборота предприятий края (около 27 %) и города Хабаровска (около 40 %).

Региобанк занимает 1/3 рынка обслуживания экспортно-импортных операций предприятий края, выдает почти 10 % объема кредитов, обслуживает 17 % рынка клиентов - владельцев пластиковых карт.

Банк является безусловным лидером среди банков дальневосточного региона по количеству обслуживающих клиентов, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность. Вопреки жесткой конкуренции Региобанк ежегодно увеличивает клиентскую базу на одну треть. Доля операций с валютой в структуре доходов и расходов остается в 2007 году на традиционно высоком уровне и составляет более 30 %. Благодаря осуществлению клиентской политике банка объем операций по покупке и продажи долларов США за рубли РФ в 2007 году значительно вырос и составил 299 млн. долларов США по сравнению со 54 млн. долларов в 2006 году (на 94%). За счет увеличения объема предоставляемых услуг по покупке-продаже иностранной валюты за рубли РФ доходы банка от конверсионных операций выросли до 27 млн. рублей по сравнению с 19 млн. рублей в 2006 году (на 43%). Чистая маржа по операциям с иностранной валютой превысила уровень прошлого года на 13 %; это обусловлено увеличением объема операций с безналичной валютой.

В 2007 году Региобанк расширил круг контрагентов, подписав генеральные соглашения о сотрудничестве на межбанковском валютном рынке с девятью банками Дальневосточного региона, Москвы и Санкт-Петербурга. В 2007 году банк активно проводил операции на валютных биржах: ММВТ, АТМВБ и СМВБ.

В результате проделанной работы в 2007 году количество пользователей

системы «Банк-Клиент» возросло на 21 %. Через нее осуществляется порядка 70 % платежей клиентов, при этом 90 % таких документов обрабатываются в автоматическом режиме. В системе круглосуточного доступа к информации о счете в настоящее время зарегистрированы свыше 2000 пользователей.

Обслуживанием внешнеэкономической деятельности в банке занимается: Управление экспортно-импортных операций, которое состоит из Отдела валютного контроля и Отдела корреспондентских отношений и документарных операций. Управление экспортно-импортных операций находится в подчинении Вице - президента ЗАО Региобанк.

Структура Отдела валютного контроля представлена: начальником отдела, ведущем экономистом, 2 старшими экономистами и 3 экономистами.

В функции начальника отдела входит контроль за правильностью осуществления работы, контроль за соблюдением сроков операций, разрешение наиболее сложных вопросов возникающих при работе, доведение до сведения работников отдела обо всех изменениях в законодательстве и политике банка.

В функции ведущего экономиста входит помощь в работе при решении наиболее сложных вопросов, замещение начальника ОВК при его отсутствии, контроль за составлением отчетности.

В функции старших экономистов входит формирование отчетности, контрольная проверка ввода документов в программные комплексы по валютному контролю, прием и оформление ПС по контрактам, осуществление операций по покупке валюты, прием заявление на покупку средств в иностранной валюте, предоставление консультаций по клиентским вопросам по договорам и осуществлению сделок, а также ответы на запросы органов и агентов валютного контроля.

Экономисты занимаются осуществлением операций по обязательной продаже валют, прием и проверка правильности заполнения документов валютного контроля, первичным приемом контрактов от клиентов и проверка их составления, а также предоставление консультаций по вопросам валютного контроля и валютного законодательства.

Отдел корреспондентских отношений занимается установлением корреспондентских отношений с банками, ведет работу по сотрудничеству и решению возникающих вопросов в процессе сотрудничества. Он состоит из начальника отдела, его заместителя и экономиста.

Отдел валютного контроля и отдел корреспондентских отношений и документарных операций подчиняются начальнику управления экспортно-импортных операций. Отделы ведут тесное сотрудничество с Отделом ценных бумаг и диллинговых операций, а также с Бэк - офисом валютных операций, который на основании распоряжений проводит операции по счетам и ведет бухгалтерский учет операций.

В банке создана современная информационная база, которая позволяет специалистам валютного контроля не только предоставлять качественные консультационные услуги, но и предварительно уведомлять клиентов о приближении контрольных сроков, предусмотренных валютным законодательством. Это позволяет клиентам снизить риски и избежать штрафов, а также помогает улучшить учет на предприятии валютных операций.

2.2 Открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов - юридических лиц.

ЗАО Региобанк в соответствии с Уставом и Генеральной лицензией ЦБ РФ № 539 от 29.11.2002 г. открывает юридическим лицам и их обособленным подразделениям, резидентам и нерезидентам валютные и иные счета в рублях и иностранной валюте. Открытие счетов производится в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Законом № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле», Указанием № 1297-У от 21.06.2003 г.

В Региобанке открыты и находятся на обслуживании расчетные и валютные счета предприятий торговли, лесного комплекса, нефтедобывающей и золотодобывающей промышленности, энергетики и пищевой промышленности. Это такие крупные предприятия, как: ОАО «КНПЗ-Роснефть» - крупнейший экспортер нефти и нефтепродуктов, ЗАО «Артель старателей «Амур», ООО «Межфарм», ОАО «Интур-Хабаровск» - крупнейшая компания на рынке туристических услуг г. Хабаровска; предприятия лесной отрасли, занимающиеся экспортом необработанного леса, пиломатериалов, лесоматериалов: ОАО «Дальлеспром», ЗАО «Флора», ЗАО «Шелеховский КЛПХ», ЗАО «Смена-Трейдинг», ООО «Лес-пром» и другие.

Всего в Региобанке находится на обслуживании около 9000 расчетных счетов и около 7000 валютных счетов.

Прирост количества открытых счетов в 2006-2007 годах показан на рисунке 2.1. Из рисунка видно, что в 2007 году было открыто всего 1494 счетов, что на 177 больше по сравнению с открытыми счетами в 2006 году. Из них расчетных счетов было открыто 1301, что на 139 больше по сравнению с открытыми расчетными счетами в 2006 году. Валютных счетов было открыто в 2007 году 193, что на 38 больше по сравнению с открытыми валютными счетами в 2006 году. Из данных таблицы можно сделать следующие выводы, что количество открываемых счетов с каждым годом увеличивается, что говорит о привлечении банком новых клиентов, политики банка направленной на увеличение клиентской базы для осуществления стабильной деятельности банка.



Рисунок 2.1- Диаграмма прироста количества счетов открытых в 2006-2007 гг.

Валютные счета клиентов открываются в основном в долларах США, евро, но банк предоставляет своим клиентом услуги по открытию валютных счетов во всех валютах, в которых у банка имеются корреспондентские счета: в долларах США, евро, иенах, швейцарских франках, английских фунтах стерлингов. Структура счетов открытых в Региобанке резидентами и нерезидентами следующая: 99,9 % валютные счета резидентов и 0,1 % валютные счета нерезидентов.

При открытии валютного счета резиденту при отсутствии у него расчетного счета в банк клиент предоставляет следующие документы:

- копия устава;

-учредительный договор;

-решение о создании юридического лица;

-документ, подтверждающий создание юридического лица;

-копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр;

-копия свидетельства о постановке на учет. В Инспекцию по налогам и сборам;

-заявление на открытие расчетного счета по установленной банком форме;

-договор на расчетно-кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте;

-карточка с образцами подписей и оттиска печати, оформленная в установленном порядке;

-анкета банка, заполненная клиентом;