Инфраструктура страхового рынка

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Риск в страховании

В основе страхования лежит понятие риска как случайного события, приводящего к ущербу. В определении этого понятия выделяют три ступени.

1. Риск определяется в самом общем виде как вероятностное распределение результатов хозяйственных действий субъекта. Неоднозначность этих результатов следует из неопределенности факторов внешней среды и неполноты информации, которая свойственна процессу принятия решений.

Неопределенность воздействий внешней среды выражается в том, что предполагаемые результаты совершения каких-либо действий оказываются часто недостижимыми из-за влияния случайных факторов. Действие этих факторов может исходить от:

· естественной среды (стихийные бедствия);

· технической среды (отказ технических средств, например энергообеспечения);

· хозяйственной среды (действия конкурентов и потребителей);

· общественной среды (изменение законодательства).

Поскольку влияния внешней среды нельзя полностью предусмотреть, то можно считать их в определенной мере случайными факторами.

Неполнота информации, свойственная процессам принятия решений, может относиться к самым разным этапам этого процесса. Лицо, принимающее решение, чаще всего не имеет полной информации о процессе и тех факторах, которые могут оказать воздействие на ожидаемые результаты. Как правило, оба эти фактора неопределенности результатов совмещаются: эффект действий неполностью определен и информация о взаимосвязи между действием и результатами недостаточна. В итоге возникает такая ситуация, при которой любое принимаемое решение или действие ведет не к какому-либо одному определенному результату, а к некоторому вероятностному распределению возможных результатов. В этой множественности результатов и заключается риск для лиц, принимающих решения.

Распределение вероятностей характеризуется некоторыми показателями, представляющими несомненный интерес для действующих лиц. Это ожидаемое значение результата и разброс значений. Ожидаемое значение -- это средневзвешенная всех ожидаемых результатов где весами служат их вероятности. При этом не столь важно, как оценивается эта вероятность -- объективными или субъективными методами.

Разброс характеризует меру отклонений действительных результатов от ожидаемого. Разброс измеряется показателями дисперсии, стандартного отклонения и коэффициентами вариации.

Вторая ступень определения риска связана с введением понятия плановых ожиданий субъекта, принимающего решения.

2. Риск определяется как отклонение фактических результатов от, плановых ожиданий. Это представление о риске лучше всего демонстрируется поведением хозяйствующего субъекта. Его положение зависит не от одного-единственного, а от многих решений, принимаемых в процессе хозяйственной деятельности. При этом хозяйствующий субъект стремится к достижению поставленных целей и использует для этого вполне определенные средства. Фактически достигаемые результаты отклоняются от ожидаемых значений в ту или иную сторону, и эти отклонения являются выражением риска. С этой точки зрения риск определяется как возможность расхождения между ними планированным и фактическим результатом, как вероятность достижения ожидаемого результата относительно вложения средств или постановки целей.

С практической точки зрения изложенный подход к объяснению риска слишком абстрактен. Распределение вероятностей всей совокупности результатов хозяйственных решений практически невозможно рассчитать. Кроме того, отклонения в лучшую сторону от ожидаемых значений психологически не воспринимаются как риск.

Совокупность результатов хозяйственных решений складывается из множества частных результатов. Они могут касаться дохода и платежей, издержек и отдельных видов капиталовложений, элементов имущества и многого другого. Каждый из этих результатов характеризуется собственными рисками и вероятностным распределением значений.

При соединении этих отдельных распределений вероятностей имеет место эффект выравнивания рисков. Его суть состоит в том, что неблагоприятные результаты одних хозяйственных действий предпринимателя могут перекрываться положительными результатами других его решений. Однако для того чтобы иметь настоящий успех в делах, нужно проводить дифференцированный анализ рисков и соответствующую политику по отношению к отдельным рискам.

Описанный подход к объяснению риска исходит из общего распределения вероятностей результатов с благоприятными и неблагоприятными отклонениями от ожидаемого значения. Если исходить из того, что хозяйствующий субъект воспринимает как риск лишь возможность негативных результатов, то для практического исследования рисков целесообразно именно такое, суженное представление о риске.

3. Риск как распределение вероятностей неблагоприятных результатов. Это частное множество отклонений не может быть однозначно определено, так как зависит от оценки ожидаемых значений данным субъектом. Обычно это ожидаемое значение и фактические отклонения от него оцениваются в экономических показателях: например, потери дохода из-за простоя предприятия, потеря имущества, непредвиденные расходы. Все это ущербы для предпринимателя. Поэтому узкое представление о риске сводится к вероятностному Распределению ущербов.

2. Инфраструктура страхового рынка

риск страховой рынок инфраструктура

Важным элементом в организации страхового рынка является его инфраструктура. Понятие инфраструктура и означает взаиморасположение, строение. Таким образом, инфраструктура страхового рынка предполагает систему отношений и взаимодействий между профессиональными участниками страхового рынка и специалистами иных видов деятельности и структуру таких видов деятельности, которая способствует эффективному функционированию страхования и качественному предоставлению страховых (перестраховочных) услуг.

Классификация страховых услуг, принятая в рамках Генерального Соглашения о торговле услугами Всемирной торговой организации, непосредственно учитывает присутствие в структуре страхового рынка таких его элементов, как собственно страховая деятельность, то есть деятельность по оказанию страховых услуг, перестрахование (включая ретроцес-сию), деятельность страховых посредников (брокеры, агенты), а также так называемые аффилированные услуги, то есть те услуги, которые предоставляются в процессе страховой (перестраховочной) деятельности для ее успешного осуществления (услуги,аварийных комиссаров, диспашеров и страховых аудиторов)

Основу инфраструктуры страхового рынка составляют такие субъекты страхового рынка, как аварийные комиссары, сюрвейеры, диспашеры, актуарии, страховые аудиторы, специализированные и многопрофильные консультанты. К инфраструктуре страхового рынка следовало бы также отнести андеррайтеров -- в том смысле, в каком андеррайтер понимается с точки зрения практики и обычаев делового оборота Лондонского страхового рынка.

Аварийный комиссар это физическое или юридическое лицо, уполномоченное представлять интересы страховщика. В обязанности аварийного комиссара входит установление характера, причин и размера убытков по застрахованным грузам и плавучим средствам.Аварийный комиссар не обладает административными правами в отношении организаций, которые осуществляют погрузочно-разгрузочные работы, отвечают за сохранность и экспедирование грузов, и назначается страховщиком в соответствии с нормативно-правовой базой страны пребывания. В страховом полисе или сертификате страховщиком прописывается имя и контакты аварийного комиссара, к которому следует обращаться при необходимости в каждой стране по маршруту следования транспортного средства. Таким образом, список адресов прилагается к страховому полису. Действия а.к. регламентируются инструкцией страховщика. В соответствии с процедурой осмотра поврежденного имущества устанавливаются причины и размер убытков, их характер, происходит реализация поврежденного имущества и розыск пропавшего груза. Результаты проделанной работы комиссара отражаются в докладе.

При несогласии с выводами аварийного комиссара, приглашённого страховой компанией, страхователь может самостоятельно привлечь соответствующего специалиста или обратиться в профильную экспертную организацию. В последнем случае затраты на экспертизу несёт страхователь (при судебном решении спора эти затраты могут быть приобщены к общему ущербу страхователя и истребованы со страховой компании). Результатом работы аварийного комиссара является - аварийный сертификат.

Диспашеры - это эксперты, которые профессионально занимаются деятельностью по установлению наличия общей аварии, исчислению размера общей аварии, определению стоимости имущества, вовлеченного в общее морское предприятие, составлению расчета распределения общей аварии между участниками предприятия. Расчет по распределению общей аварии, составляемой диспашером, именуется - диспаша.

Страховые аудиторы - Одно из неотъемлемых условий дальнейшего развития страхового рынка является развитие аудита страхования как органа, ревизующего достоверность бухгалтерского учета и отчетности, а также состояние финансовой устойчивости и платежеспособности хозяйствующего субъекта.

На сегодняшний день развитие аудита страхования значительно отстает от развития самих страховых компаний. Количество аудиторов в нашей стране крайне мало. Они не могут охватывать весь рынок страховых услуг. Анализ проводящихся аудиторских проверок показывает их низкий уровень. Это объясняется спецификой данной отрасли, особенностями, имеющимися в деятельности страховых компаний, которые отличают их от других объектов аудита. В настоящий момент данная проблема получила широкий резонанс. Переход к рыночным отношениям в экономике нашей страны обусловил появление независимого аудиторского контроля и за деятельностью страховых организаций. Помимо контроля со стороны соответствующих государственных органов, все страховые организации в обязательном порядке должны подвергаться проверке по итогам года независимым аудитором независимой аудиторской фирмой.

Кроме аудита аудиторы и аудиторские фирмы могут оказывать страховым компаниям услуги по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета, по составлению бухгалтерской ( иной финансовой) отчетности и налоговых расчетов (деклараций) в бюджет и во внебюджетные фонды, статистической отчетности (форм ведомственного государственного статистического наблюдения за деятельностью страховых организаций), по трансформации финансовой отчетности.

Аудиторы (аудиторские фирмы) могут заниматься аудитом страховых организаций только после получения соответствующей лицензии. В настоящее время учет операций в страховых организаций ведется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций и Инструкцией по его применению. Этими документами предусмотрена специфика учета операций по прямому страхованию, операций по перестрахованию, формирования страховых резервов, учета расходов на ведения дела, прочих расходов и доходов и т.д. Бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховые организации представляют также в соответствии со специальными требованиями.

Например, баланс страховой организации отличается наличием в пассиве статей страховых резервов. Отчет о финансовых результатах содержит более подробный перечень статей доходов и расходов. В объем годовой финансовой отчетности страховых организаций включены Отчеты платежеспособности, Отчет о размещении страховых резервов, Отчет о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхования жизни, Отчет об использовании средств резерва предупредительных мероприятий и Отчет об операциях перестрахования.

Страхование - наиболее важная форма солидарной защиты общества - граждан, предпринимателей от комплекса неблагоприятных событий, которые могут произойти в их жизни и деятельности. Общество заинтересовано в финансовой надежности данного института, гарантирующего защиту широким слоям населения. Поэтому требование независимого аудиторского контроля - непременная составляющая контрольного механизма практически во всех странах мира.

Список используемой литературы

1. Шахов В.В. Страхование. М; Юнити, 2010

2. Архипов М.Ю. Основы страхования .Москва 2009

3. Щербаков В.А., Костяева Е.В., Страхование: учебное пособие 2010 г.

4. Гвозденко А.А. Основы страхования М.. 2011

Размещено на Allbest.ru