Социально-экономическое значение вкладных операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Роль и место вкладов населения в деятельности коммерческого банка

1.1 Экономическая сущность сбережений населения

Сбережения населения занимают особое место в ряду экономических явлений, поскольку находятся на стыке интересов самих граждан, организаций, специализирующихся на предоставлении финансовых услуг и государства. С одной стороны, сбережения являются важнейшим показателем уровня жизни населения, непосредственно связанным с такими категориями как потребление, доходы и расходы населения, уровень цен. С другой стороны, сбережения населения представляют собой ценный ресурс экономического развития, источник инвестирования и кредитования хозяйства. Наконец, личные накопления граждан используются целым рядом финансовых и нефинансовых организации, осуществляющих посреднические функции, а движении капитала.

Сегодня особую практическую значимость приобретают вопросы, затрагивающие экономическую природу сбережений, а также проблемы оценки, анализа и учета внешних и внутренних факторов, влияющих на сберегательный процесс в коммерческом банке.

Исследование процессов образования населением фондов накопления и потребления позволяет сделать вывод о том, что факторы, оказывающие влияние на перераспределение отчислений внутри фонда накопления и пользу сбережений, зависят от социально-экономического развития общества, уровнем развития форм сбережений, от степени развитости рынка финансовых организаций, аккумулирующих сбережения и, в конечном итоге, от уровня развития банковской системы и системы гарантирования вкладов. Следовательно, для привлечения сбережений населения коммерческим банкам необходимо использовать формы и методы, соответствующие уровню развития банковской системы и потребностям развития экономики страны.

В этих целях, необходимо совершенствовать деятельность коммерческого банка по привлечению сбережений населения. Указанное, в свою очередь, требует дополнительных исследований ряда вопросов, имеющих как теоретическое, так и практическое значение. Среди них - определение факторов, влияющих на формирование сбережений населения, и их место на рынке банковских ресурсов, разработка и реализация сберегательной политики банка, управление рисками деятельности банка на рынке сбережений населения и др. Эти вопросы в России находятся на стадии начальных исследований.

Денежные сбережения семей и отдельных граждан выступают как важнейший источник новых инвестиций и увеличения общественного капитала, а также ограничения потребительского спроса. Вследствие этого, исключительное значение в условиях рыночной экономики имеет проблема максимального вовлечения в оборот денежных сбережений и сокращения той части, которая находится на руках у населения.

Есть много различных инструментов в которые можно вложить свои сбережения: вклады, ценные бумаги, валюту, недвижимость и т.д., в зависимости от того какой результат вы хотите получить. Если вкладывать денежные средства в ценные бумаги то, можно получить хороший доход в качестве дивидендов, увеличения рыночной стоимости, так же можно потерять часть, а может быть и все денежные средства вложенные в акции, тем более что в виду последних событий (мировой кризис) доверие к фишкам падает, так же обстоят дела и с валютой: можно получить весьма не плохой доход ("спекулятивный") или же потерять часть средств вследствие не благоприятной экономической обстановке в стране, в валюту которой вы вложили.

Вклады это безопасный инструмент вложения своих средств, так как вкладчик защищен от различного рода ситуаций на рынке в связи с существованием в нашей стране программы по страхованию вкладов (при банкротстве вклады до 700тысяч рублей возвращаются вкладчикам в полном объеме), кроме того по ГК РФ ст. 837 п.2 "По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно". То есть можно сказать, что вклады физических лиц являются довольно таки ликвидными, так вне зависимости от условий договора вкладчик в любое время может потребовать у банка возврата вложенных средств.

К числу основных факторов, определяющих современные сберегательные процессы и дополняющих действие фактора дохода, относятся:

1. Политическая и экономическая стабильность государства и социально-экономическая ориентированность политики. Фактор оказывает понижающее воздействие на уровень сбережений. Наличие надёжных социальных, экономических гарантий для членов общества (высокий уровень оплаты труда и пенсионного обеспечения, доступность различных видов медицинского страхования) дают возможность достаточно уверенно смотреть в будущее и не делать запасов.

2. Финансовая стабильность общества. Этот фактор изменяет структуру сбережений и оказывает двоякое воздействие: увеличивает размер организованных сбережений (то есть реальных с точки зрения государства сбережений, которые могут рассматриваться как действительный источник развития экономики) и уменьшает объём неорганизованных.

3. Инфраструктурно-рыночные особенности стереотипов потребления, сложившихся в данной стране, регионе и т.д. Здесь играют большую роль реклама новых товаров и услуг, эффект "демонстрации" потребительских стандартов средствами массовой информации, а также наличие гибких финансовых инструментов (кредит, ипотека, аренда), позволяющих удовлетворить потребности в жилье, одежде, бытовой технике с отсрочкой оплаты. Использование этих инструментов обусловливает значительное снижение объёма реальных сбережений.

4. Культурно-исторические и природно-климатические особенности структуры потребления. Так, страны с более суровым климатом в структуре потребления имеют особые статьи расходов, связанные с поддержанием теплового баланса жилья и нежилых помещений, калорийного питания и т.д. Этот фактор также снижает возможности формирования сбережений.

Мотивы определяющие сберегательное поведение населения:

1) Страховой мотив

2) Инвестиционный мотив ("для покупки квартиры", "на образование")

3) Потребительские ("для покупки дорогих вещей", "на отдых, развлечение")

4) Мотив развития ("для открытия, расширения собственного дела")

Организация сбережений населения путем их привлечения во вклады коммерческих банков является весьма выгодной с позиций экономики и государства, так как именно благодаря такой форме организации сбережения кратчайшим путем превращаются в инвестиционный потенциал.

Основные мотивы хранения денег во вкладах это создание резерва на непредвиденные расходы, накопление денег и создание капитала, вклады представляют собой надежную форму организации сбережений. Предпочтение вкладов другим формам помещения капитала объясняется отсутствием риска потери на колебаниях курса и цен. Но вместе с тем отпадает и шанс повышения курса или стоимости.

Вклады являются рентабельным размещением средств. Информированный вкладчик, размышляя о рентабельности, учитывает следующее:

-- уровень процентных ставок;

-- налогообложение доходов в виде процентов;

-- расходы и издержки;

-- связанное с инфляцией понижение стоимости сберегательных вкладов.

Данная форма организации сбережений как никакая другая приспособлена для накопления и является весьма высоколиквидной. А значительное разнообразие видов вкладов позволяет не только прогнозировать доход от созданных сбережений, но и маневрировать суммой вложенного капитала и осуществлять расчеты.

Для кредитных же учреждений вкладные операции - это источник капитала, сравнительно дешевые легко управляемые ресурсы. Денежные средства вкладчиков, обезличены, как и все привлеченные средства банка. Суммы вложения отдельных вкладчиков в совокупной массе привлеченных средств невелики и поэтому риск внезапного изъятия из банковского оборота значительной суммы вкладов значительно ниже, чем при заимствовании средств или привлечении средств в сертификаты и векселя со значительным номиналом. Средства вкладчиков уже дифференцированы по срокам и ставкам, благодаря чему ими легче управлять при размещении.

Привлеченные средства юридических и физических лиц, сосредоточенные на банковских счетах в результате проведения депозитных и сберегательных операций, а также остатки средств на расчетных, текущих и других счетах клиентов являются основой ресурсной базы коммерческого банка.

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства населения и хозяйств, а с другой удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения. Совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций, и составляют банковские ресурсы.

Депозитные источники банковских ресурсов существенно отличаются от не депозитных средств коммерческого банка:

1) они ассоциируются с конкретным клиентом банка, то есть носят персональный характер, в то время как прочие ресурсы приобретаются на рынке обычно через посредников (брокеров) на конкурентной основе:

2) инициатива вложения депозитных средств принадлежит клиенту, банк в данной операции является пассивным участником, а клиент - активным;

3) отношения между банком и вкладчиком, совершаемые на индивидуальной основе, относят к розничным операциям. Другие же виды ресурсов приобретаются на крупные суммы и считаются операциями оптового характера.

"Депозит" как экономический термин по-разному понимается отечественными и зарубежными экономистами. В цивилизованных банковских системах западных стран к депозитам относятся все вклады клиентов банка за исключением сберегательных. В отечественной практике, как срочные вклады, так и депозиты до востребования юридических и физических лиц являются собственно "депов" переводе с латинского depositum означает "вещь, отданная на хранение", что дает основание считать депозитом любой счет клиента в коммерческом банке, на котором хранятся его денежные средства, в том числе и активно-пассивные счета при образовании на них кредитового сальдо [14].

Возникновение депозита как особого вида банковских ресурсов возможно двумя путями:

"первичные" депозиты образуются в результате открытия в банке депозитного счета, на котором сосредотачиваются денежные средства юридических и физических лиц;

"производные" депозиты банк создает сам: банк имеет право выдать клиенту ссуду, а затем предоставить ему возможность расплачиваться чеками против этого депозита. Такой вид депозита наиболее распространен в западной банковской практике. Как первичные, так и производные депозиты являются неотъемлемыми составляющими ресурсной базы коммерческих банков и в равной мере используются в банковской практике.

С юридической стороны депозит - это договор займа денег, в котором заемщиком является банк; заимодавцем вкладчик. В западной литературе существует мнение, которое, исходя из исторического происхождения современных банковских депозитов и в соответствии с коммерческой стороной дела, склонны придавать бессрочным депозитам иную юридическую квалификацию. Сторонники этого мнения исходят из того бесспорного факта, что современные депозиты возникли на почве договора поклажи (хранения) у банкиров тех денег, которые они затем пускали в оборот. Кроме того, депозит, в противоположность займы, возникает не потому, что лицо, нуждающееся в деньгах, как это обыкновенно бывает, ищет заимодавца, а, наоборот: в этом случае инициатива принадлежит кредитору, который сам предлагает деньги должнику. Эти обстоятельства побуждают видеть в банковском депозите особый вид договора поклажи, то есть иррегулярную поклажу - depositum irregulare, институт, известный еще римскому праву и сохранивший в современном мире свое значение при сдаче на хранение обезличиваемых ценных бумаг.

Если отдельно рассмотреть понятие вклада, под вкладом следует понимать - "денежные средства населения, предприятий и организаций, внесенные для хранения в банки и сберегательные кассы на определенных условиях". Однако необходимо учесть, что понятие вклада имеет как экономическую, так и правовую трактовку. Правовую основу вкладных операций следует искать в Гражданском кодексе и Законе "О банках и банковской деятельности".

Так Закон "О банках и банковской деятельности" определяет вклад как денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода [3].

Гражданский кодекс определяет, что вклад существует в форме договора банковского вклада, письменная форма которого обязательна, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором: договор составляемся в двух экземплярах, одни из которых выдается вкладчику. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота [1].

Эти законодательные акты определяют и субъектов вкладных, операций, с одной стороны - это банки, имеющие такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, а право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет.

Субъектом вкладных операций являются вкладчики банка. Ими могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, А в соответствии с гражданским законодательством вкладчиками могут быть и юридические лица.

Здесь возникает некоторое расхождение между банковским и гражданским законодательством, связанное с трактовкой понятия "вклад" Судя по определенным законом "О банках и банковский деятельности" вкладчикам, о которых говорится только как о физических лицах, вклад - это размещение на хранение средств только физических лиц. По Гражданскому же кодексу вклад отождествляется с понятием депозит.

Рассматривая этимологию терминов "депозит" и "вклад", можно сделать вывод об идентичности данных понятий. Однако в данной работе под вкладом будем понимать именно средства физических лиц, так как о размещенных в банке средствах юридических лиц чаще говорят как о депозитах.

Под субъектами вкладных операций будем понимать с одной стороны коммерческие банки, с другой стороны физические лица, заключающие договор банковского вклада.

Гражданский кодекс не случайно рассматривает правоотношения по вкладам в совокупности с отношениями банковского счета, так как за подписанием договора банковского вклада обычно следует открытие лицевого счета клиенту, что еще больше сближает понятия вклада и депозита.

Пассивные операции коммерческого банка характеризуют источники средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.

Вкладные (депозитные) операции банка - это часть его пассивных операции, результатом проведения которых должно являться увеличение (как минимум - недопущение уменьшения) той части привлеченных средств банка, которая формируется за счет добровольного размещения у него клиентами (физическими и юридическими лицами), а также другими кредитными организациями своих временно свободных денег на согласованных сторонами условиях именно в качестве банковского вклада или депозита [22].

Конкретно к данным операциям принято относить:

- открытие счетов для вкладов клиентов - физических лиц, на которые последние сразу вносят определенные суммы, и ведение данных счетов (в том числе прием дополнительных сумм вкладов, если это предусмотрено режимом счета);

- открытие счетов для депозитов юридических лиц, на которые последние вносят определенные суммы, и ведение данных счетов (в том числе прием дополнительных сумм депозитов, если это предусмотрено режимом счета);

- открытие и ведение расчетных, текущих и иных банковских счетов, на которых накапливаются подвижные остатки средств клиентов (зачисление на счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной денежной выручки).

В круг вкладных (депозитных) операций не включаются те пассивные операции банка, результатами проведения которых являются: увеличение его собственною капитала; получение кредитов и займов; привлечение средств другими способами.

Основные причины привлечения банками денежных средств населения во вклады - следующие:

1) вклады населения - это относительно дешевый ресурс для банка по сравнению с межбанковскими займами, банковскими векселями и другими финансовыми инструментами;

2) коммерческие банки могут привлечь достаточно много ресурсов;

3) денежные средства населения - это относительно стабильный ресурс для банка. От характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно, и размеры доходов банков.

4) частные вклады выгодны для банков, т.е. даже по текущим вкладам населения наблюдается существенно меньшая активность движения средств, чем по счетам предприятий и организаций. Что же касается срочных вкладов, то их размещение в банке создает практически идеальные условия для его деятельности.

По сложившейся в большинстве стран мира традиции работа коммерческого банка опирается на три точки - ликвидность, платежеспособность и прибыльность. Поэтому для банков очень важно, чтобы вклады находились в обороте как можно большее время с надежной гарантией их хранения. Под этим углом зрения все вклады подразделяются на текущие (до востребования), срочные (на определенный период) и сберегательные (на длительное время хранения). Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют банку хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (некоторые могут изыматься в любое время). Таким образом, рост срочных вложений усиливает ликвидные позиции баланса банка. Вместе с тем значительный их прирост может уменьшить доходность операций банка, поэтому необходим анализ динамики и структуры пассивных операций по привлечению депозитов. Депозиты являются главным источником банковских ресурсов. Основные условия хранения и начисления процентных денег предусматриваются в договорах на вклад между вкладчиком и банком в лице его руководителя. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Банковский депозит, как и любой инструмент инвестирования, предполагает определенный риск. Кроме риска банковской системы в целом, клиент банка подвергается риску каждого отдельного банка. Поэтому основным критерием при выборе банка должна быть его надежность. Определенным показателем надежности банка является рейтинг, присвоенный независимыми рейтинговыми агентствами. Своеобразной подушкой безопасности для инвесторов является система страхования вкладов, опробованная в России. Ее основная задача - защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории РФ. Если в отношении банка наступает страховой случай (банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций или вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов банка), его вкладчикам незамедлительно производятся денежные выплаты. Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения какого-либо договора: оно осуществляется в силу закона.

Организация сбережений как никакая другая форма приспособлена для накопления и является весьма высоколиквидной. А значительное разнообразие видов вкладов позволяет не только прогнозировать доход от созданных сбережений, но и маневрировать суммой вложенного капитала и осуществлять расчеты.

Привлеченные средства юридических и физических лиц, сосредоточенные на банковских счетах в результате проведения депозитных и сберегательных операций, а также остатки средств на расчетных, текущих и других счетах клиентов являются основой ресурсной базы коммерческого банка. Сбережения населения могут быть привлечены коммерческим банком, как в виде депозитов, так и виде не депозитных средств, например, путем продажи долговых ценных бумаг, в том числе сберегательных сертификатов, векселей и облигаций.

Отсутствует единая позиция относительно определения сбережений населения, исходя из практического исследования, в работе дается следующее определение сбережений, учитывающее два основополагающих момента:

1) периодичность получения дохода порождающая временной разрыв между доходами и расходами, и несоответствие уровня заработной платы уровню цен, побуждающие формировать страховой запас денежных средств;

2) иерархия потребностей не позволяющая перейти к удовлетворению более высоких потребностей, без удовлетворения потребностей физиологических.

Для экономики в целом образование сбережений означает возникновение источника инвестирования хозяйства, которое реально осуществляется через класс финансовых посредников. Следствием процесса трансформации сбережений населения в ссуды и инвестиции является перераспределение спроса из сферы потребительского рынка в сферу оборота денежных ресурсов предприятий, благодаря чему возникают дополнительные стимулы экономического развития. Перераспределение личных сбережений через финансово-кредитную систему означает вовлечение их в сферу управления профессиональных финансовых посредников (банков, страховых компаний и т.п.)- что в целом повышает степень обоснованности движения капитала в экономике.

При исследовании сущности сбережений следует исходить из определенных основополагающих условий, к которым относятся:

- сущность сбережений как субъекта исследования;

- место сберегательной политики в деятельности коммерческого банка;

- роль государства в создании социальной защиты интересов сберегателей (вкладчиков);

Сбережения населения - это часть дохода, которая не была израсходована на текущее потребление. Таким образом, в условиях рыночной экономики, основой сбережений являются доходы населения.

Анализ факторов влияющих па формирование сбережений позволяет сделать вывод о том, что сбережения населении формируются под воздействием факторов внутреннею и внешнего воздействия. Причем факторы внешнего воздействия являются объективными и подлежат лишь изучению и оценке, а факторы внутреннего воздействия непосредственно связаны со сберегателем, складываются в процессе его жизни и могут существенно мeнятьcя, а потому следует их не только учитывать, но и определить возможные пути воздействия на них.

1.2 Классификация депозитных операций коммерческого банка

Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка - это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности. Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными. В основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности, вид валюты и т.д., однако наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада. С точки зрения правового регулирования наиболее важны следующие классификации вкладов (депозитов) (приложение А, рисунок А.1)

Рассмотрим более детально классификацию депозитов по форме изъятия. Начнем с депозитов до востребования, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств банков. Оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30-36 %. В России же доля этих средств гораздо выше.

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами.

Важнейшее требование, предъявляемое к вкладам до востребования, заключается в том, чтобы вкладчики могли распоряжаться ими так же свободно, как и наличными деньгами. Вклады до востребования вносятся обычно на сравнительно небольшой срок и отличаются высокой подвижностью. Это связано, прежде всего, с тем, что на вклады до востребования перечисляются заработная плата рабочих и служащих, пенсии и другие доходы и поступления граждан. В то же время с указанных вкладов списываются средства для осуществления тех или иных регулярных платежей (например, за квартиру, коммунальные услуги), а также непредвиденных расходов. Развитие операций с вкладами до востребования все больше определяется перспективами развития безналичного платежного оборота населения и его автоматизации. Кроме обслуживания безналичных расчетов граждан вклады до востребования могут выполнять и другие важные функции, например, они способствуют рационализации семейных бюджетов вкладчиков и позволяют надежно хранить деньги [15].

Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так [18]:

– взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

– владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки;

– деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;

– проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года;

– разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги.

– банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки;

– банк по депозитам до востребования отчисляет часть денежных средств в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ.

Разновидностью вкладов до востребования являются вклады на предъявителя. Вкладчиком по такому вкладу считается каждый, предъявивший вкладные документы "на предъявителя" (сберегательную книжку на предъявителя и контрольный лист к ней). Прием и выдача средств по вкладу осуществляется по предъявлении паспорта либо другого документа, удостоверяющего личность вкладчика или получателя средств.

Несмотря на то, что вклады до востребования могут быть изъяты вкладчиками в любое время, взаимопогашающиеся колебания притока и оттока средств на эти счета приводят к тому, что на них образуется крупный и стабильный остаток средств. Этот остаток денежных средств может рассматриваться в качестве ресурса для краткосрочного и отчасти долгосрочного кредитования. Имеется возможность определить минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Итак, мы выяснили, что депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, карточных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Текущий счёт физического лица -- банковский счёт, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение кассовых и расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности [22].

При осуществлении безналичных расчётов по текущим счетам физическими лицами могут применяться следующие формы безналичных расчётов: расчёты платёжными поручениями, расчёты по аккредитиву, расчёты чеками. Списание денежных средств с текущего счёта физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счёта в пределах имеющихся на счёте денежных средств, оформленное на бланке платёжного поручения.

Другой вид счета, открываемый физическому лицу - это карточный счет - банковский счет, которым клиент банка распоряжается с помощью карточки. На карточный счет зачисляются средства, которые предназначены для дальнейшего расходования с помощью карточки. Выпуск банковских карт дает возможность интегрироваться в мировую систему банковских услуг, поднять деловой имидж банка, завоевать рынок [22].

Физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам, эмитент выдает для привлечения денежных средств расчетную карту - банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и получения наличных денежных средств.

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. Срочные вклады -- это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента [25].

Различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением лиц. Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита, а также состояния денежного рынка, спроса на кредитные ресурсы, ссудного процента, ставки рефинансирования, уровня инфляции, типа клиента (вкладчика) и соблюдения им условий договора. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Иногда банки прибегают к установлению иных сроков депозитных договоров, например, 10, 14, 45 дней и т.д. Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Если вкладчик желает изменить сумму вклада, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. До наступления срока размер процентов также не подлежит уменьшению и вообще изменению [25]. После наступления срока платежа денежная сумма должна быть вложена в другой сумме на другой срок или введена в платежный оборот в качестве вклада до востребования, иногда срочные вклады пролонгируются.

При срочном вкладе с предварительным уведомлением об изъятии, правом уведомления обладает клиент и кредитное учреждение. Срочный вклад с предварительным уведомлением требует от вкладчика уведомления об изъятии суммы. Существуют четыре срока уведомления: от 1 до 3 месяцев; от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 месяцев и свыше одного года. Для каждого срока устанавливается соответствующий процент.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, и то, что они не зависят от курса (колебаний), как ценные бумаги, а для банка - это возможность обеспечения ликвидности его баланса. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. К ним относятся вклады, образованные с целью накопления средств целевого характера, имеющие высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем по срочным вкладам [26].

В отечественной же практике под сберегательными вкладами зачастую подразумевают - вклады в банках и других кредитных организациях, на которые граждане помещают свои денежные средства с целью хранения и постепенного накопления. Операции отражаются в сберегательной книжке, которая выдается вкладчику. Вклады до востребования и вклады на текущие счета не могут быть отнесены к числу сберегательных вкладов, поскольку их основная функция - обслуживание текущего платежного оборота клиентов, а не оборота сбережений. Принято считать, что сберегательные вклады населения - это разновидность срочных вкладов, которые открываются частными клиентами с целью получения повышенного дохода в течение относительно длительного срока накопления средств на определенные, как правило, потребительские, цели (крупные покупки, обеспечение себя в старости, на случай непредвиденных расходов и т.п.).

Существует два вида сберегательных вкладов: вклады с законодательно установленным сроком оповещения о его изъятии и вклады с договорным сроком уведомления. По первому виду вкладов обычный срок уведомления - 3 месяца, по второму - 6 месяцев, при этом само оповещение может быть представлено спустя 6 месяцев после помещения денежных средств на вклад.

Помимо выше приведенной классификации, сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя, на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки. Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Уплата банком процентов по депозитам - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов.

Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам осуществляется по методу начисления - все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка. Начисление процентов ведется по одному из способов:

-- простые проценты;

-- сложные проценты;

-- с фиксированной процентной ставкой;

-- с плавающей процентной ставкой.

Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции [29].

1.3 Современное состояние рынка сбережений населения и социально-экономическое значение вкладных операций

Позитивные тенденции, сложившиеся в реальном секторе экономики, увеличение реальных доходов населения, восстановление его доверия к банковскому сектору способствовали росту ресурсной базы кредитных организаций в до кризисный период.

Среди факторов недоверия, имеющих наибольшее значение для частных вкладчиков и препятствующих формированию их позитивных взаимоотношений с банками, на современном этапе выделяют: опасения, связанные с государственной политикой в кредитной сфере; уверенность в экономической нестабильности государства.

Говоря о российском рынке вкладов граждан, необходимо заметить, что его нельзя рассматривать как однородный, поэтому отслеживание динамики доли банка на нем часто недостаточно для корректной оценки изменения конкурентных позиций банка.

Другой важнейший сегмент рынка - это средства VIP-клиентов и граждан-нерезидентов. Эта категория вкладчиков традиционно предпочитает работать с коммерческими, прежде всего иностранными, банками.

Депозитный рынок является одной из важнейших составляющих денежно-кредитной системы, именно он и обеспечивает привлечение временно свободных средств банками, что определяет возможность последних инвестировать в экономику. Основой макроэкономической политики правительства должна стать политика роста объемов инвестиций в реальный сектор экономики. Одной из составляющих роста инвестиций в экономику есть стимулирование увеличения объемов депозитного рынка за счет повышение нормы сбережений в экономике и формирование в обществе сберегательной культуры. Рост объемов инвестиций является материальной основой для роста денежных доходов населения и предпринимателей, а следовательно, в конечном результате приведет к увеличению средств на депозитных счетах. Таким способом депозитный рынок будет включен в экономическую систему рыночного механизма, который базируется на принципах взаимосвязи между ее структурными элементами и механизме саморегуляции.

Однако несмотря на ежегодный прирост сбережений, имеются значительные резервы для роста рынка депозитов в будущем. По данным Национального агентства финансовых исследований на 13.07.2011 около половины россиян тратят все деньги на текущее потребление и ничего не откладывают. Для того чтобы россияне отошли от данной модели потребления необходимо сформировать у потребителя образ вклада как эффективного и одновременно простого и безрискового инструмента управления своими средствами. Обеспечение максимальной привлекательности вклада обязательно, однако при этом депозит должен выполнять свою основную задача - сохранять сбережения, а не выступать в качестве источника получения дохода. Компромисс между привлекательностью и доходностью - это включение в договор депозита возможности льготного предоставления дополнительных услуг.

Для успешного функционирования кредитным организациям необходимо сформировать достаточный ресурсный потенциал. Отметим, что основой ресурсной базы как в 2010, так и в 2011 годах являлись привлеченные и заемные средства.

Что касается ресурсного потенциала кредитных организаций за первое полугодие 2011 года, то можно отметить его увеличение на 12% . Особенно ускоренными темпами росли привлеченные и заемные средства. С начала года они уменшались на 14%, составив 9 920 657 млн. рублей, что эквивалентно 83% всех пассивов. Прирост привлеченных и заемных ресурсов был обусловлен увеличением объема привлеченных вкладов населения (темп роста 120,5%).

Исходя из данных, на начало второго полугодия 2011 года кредитными организациями было привлечено на депозитные счета 10 516 464 млн. руб., что на 25% больше, чем на начало года. В общем объеме привлеченных депозитов лидирующие позиции принадлежат вкладам населения (смотри приложение Б, таблица Б1).

Всего по состоянию на начало 2012 года в систему страхования вкладов в России входит 896 банка, то есть, теоретически, все они могут привлекать средства населения на счета и во вклады. Однако не все банки пользуются этим правом. На 1 января 2012 года только 861 банка реально привлекали средства физических лиц в качестве источников фондирования.

В 2011 году объем депозитов физических лиц в России продолжил свой рост, но темпы роста заметно замедлились по сравнению с 2010 годом. За 12 месяцев 2011 года средства физических лиц на депозитах в банках выросли на 20.9% или на 2.05 трлн руб., а в 2010 году рост был на уровне 31.2%, что в абсолютных величинах составило 2.33 трлн руб. Это, в частности, является свидетельством снижения склонности населения к сбережению в 2011 году.

Стоит отметить, что темпы роста активов банков в 2011 году были больше, поэтому доля депозитов в структуре активов немного снизилась с 29.0% на 1 января 2011 года до 28.3% на 1 января 2012 года. Всего на 1 января 2011 года объем средств физических лиц в банках составил 11.9 трлн руб. При этом объем валютных вкладов составил 2.17 трлн руб., а рублевых - 9.7 трлн руб. Таким образом, доля валютных вкладов по итогам 2011 года составила 18.3%, что заметно меньшее (19.3%) чем годом ранее. Наблюдаемое сокращение доли валютных вкладов произошло на фоне заметного ослабления рубля в августе-сентябре, таким образом, это свидетельствует об общем росте доверия к рублю со стороны граждан России.

Концентрация вкладов в российской банковской системе в 2011 году немного снизилась, так как небольшие банки смогли нарастить объем депозитов физических лиц в большей мере, чем более крупные. По итогам 2011 года доля крупнейшего банка страны, Сбербанка, на рынке вкладов снизилась с 47.9% до 46.6% на 1 января 2012 года. Снижение произошло из-за того, что темпы роста вкладов у Сбербанка были ниже среднероссийских (17.7% против 20.9% за 2011 год). На долю пяти крупнейших банков по объему вкладов физлиц на 1 января 2012 года приходится 59.4% всех вкладов (59.9% на 1 января 2011 года). Но, несмотря на то, что в 2011 году не большим банкам по объему вкладов физических лиц удалось немного отыграть долю рынка, концентрация вкладов в российской банковской системе по-прежнему остается очень высокой.

Среди всех банков, представленных в рейтинге, 693-м (более 80%) в 2011 году удалось нарастить объем привлеченных средств физических лиц, а снижение объема вкладов физических лиц наблюдалось у 153-х банков. Среди крупнейших тридцати банков - лидеров рейтинга, 28 банков продемонстрировали положительную динамику.

В абсолютных величинах максимальный прирост по итогам 2011 года прогнозируемо наблюдался у Сбербанка (смотреть таблицу 2). У него объем депозитов физических лиц вырос на 830 млрд руб. Для сравнения, второй по абсолютной динамике и по объему вкладов физических лиц банк, Банк ВТБ 24, смог дополнительно привлечь за 2011 год в объеме 193 млрд. руб. средств физических лиц.

Отрицательную динамику в тридцатке крупнейших банков продемонстрировали: ОАО "Банк Москвы" и ОАО "МДМ Банк". У ОАО "Банк Москвы" вклады физических лиц в 2011 году сократились на 6.7%. Из-за этого по итогам года банк опустился на одну строчку в рейтинге и теперь занимает 6-е место. ОАО "МДМ Банк" по итогам 2011 года сократил объем вкладов на 10.3% до 110 млрд руб. на 1 января 2012 года. Итогом отрицательных темпов роста стала потеря трех мест в рейтинге, и теперь банк занимает 11 строчку.

В 2012 году на фоне роста процентных ставок по депозитам и кредитам склонность к сбережению у населения, растет. Поэтому по итогам 2012 года объем депозитов физических лиц в российских банках увеличится на 20-25%.

Таблица 1 -- Рейтинг банков по объему вкладов физических лиц на 01.01.1012

Место на 01.01.12	Место на 01.01.11	Наименование банка	Объем вкладов на 01.1.12 г, млн руб.	Прирост вкладов в 2011году, процентов	Объем вкладов на 01.1.11г, млн руб.
1	1	ОАО"Сбербанк России"	5532248.3	17,66	4702079.5
2	2	ВТБ 24(ЗАО)	823133.1	30,65	630051.7
3	3	ГПБ (ОАО)	253535.8	22,92	206258.6
4	4	ОАО "АЛЬФА-БАНК"	233608.9	26,19	185122.1
5	6	ЗАО"Райффайзенбанк"	204812.2	30,50	156939.8
6	5	ОАО "Банк Москвы"	155128.1	-6,86	166546.7
7	7	ОАО"Россельхозбанк"	149567.3	19,48	125186.8
8	10	ОАО "УРАЛСИБ"	136168.2	15,59	117807.4
9	9	ОАО АКБ"РОСБАНК"	133944.0	10,46	121261.1
10	11	ОАО "Промсвязьбанк"	121889.5	18,37	102972.4
11	8	ОАО "МДМ Банк"	109655.4	-10,28	122220.2
12	12	НБ"ТРАСТ"(ОАО)	101422.5	11,69	90808.9
13	17	ЗАО"БанкРусский Стандарт"	99087.6	62,96	60803.4

Рынок сберегательных сертификатов представляет собой довольно узкий сегмент розничного рынка. За минувшие два года его объем непрерывно снижался из-за невысокой привлекательности сертификатов как инструмента привлечения средства населения как для банков, так и для самих клиентов. Если в начале 2010 г. объем выпущенных сертификатов достигал 18 млрд. руб., в начале 2011 г. - 15,5 млрд.руб., то к концу 2011 г. его объем, по оценкам Банка России, дошел до 14млрд.руб. Практически весь рынок сберегательных сертификатов состоит из обязательств Сбербанка России (смотри таблицу 3). По нашим оценкам, на него приходится 78% объема выпущенных сертификатов по номиналу. Второе место занимает банк "ЦентроКредит", на который приходится 6% рынка или 800 млн. руб. сертификатов. Доли всех остальных банков ниже 2% и не заслуживают серьезного внимания.

Сжатие объемов рынка постепенно происходит за счет снижения деятельности Сбербанка. Хотя ежемесячно он рефинансирует обязательства по сертификатам на сумму 2,0-2,5 млрд. руб., объем погашаемых сертификатов регулярно больше, чем выпускаемых.

Таблица 2 -- Объем эмисси сберегательных сертификатов

Банк	Объем эмиссии, тыс. руб.
Сбербанк России	10 859 674
ЦентроКредит	799 785
Банк "Петрокоммерц"	187 534
НТБ	141 343
БАНК"ПЕРЕСВЕТ"	136 500
ПЕРВОБАНК	120 364
ВСБ	43 835
САРОВБИЗНЕСБАНК	20 018
МНХБ	13 316
Гарант-ИНВЕСТ	11 412
СДМ-БАНК	8 070
Газбанк	4 040

Схожая ситуация складывается на рынке депозитных сертификатов. Если в начале 2011 г. его объем достигал около 20,1 млрд. руб., то к концу 2011 г. он сократился до 14,3 млрд. руб.

На рынке депозитных сертификатов также доминирует один игрок. Однако если по сертификатам для населения лидирует Сбербанк, то по сертификатам для организаций - Газпромбанк. На него приходится 71% рынка. Сбербанк занимает второе место с долей 8,2%, Транскапиталбанк с долей в 3,9% - третье место (смотреть таблицу 3).

Всего на этом рынке работает три десятка банков, как крупных, так и небольших. Небольшие банки выпускают депозитные сертификаты номиналом от 1 до 10 млн. руб. под конкретных клиентов.

В определенном смысле депозитные сертификаты представляют собой заменители векселей. Ведущие игроки рынка предлагают юридическим лицам депозитные сертификаты на предъявителя и денежные именные сертификаты. В первом случае они могут обращаться на закрытом вторичном рынке без потери клиентом процентного дохода.

Таблица 3 -- Объем эмиссий депозитных сертификатов

Банк	Объем эмиссии, тыс. руб.
Газпромбанк	10 859 674
Сбербанк России	799 785
ТКБ	187 534
Банк "Авангард"	141 343
Банк "Возрождение"	120 364
ГАЗБАНК	43 835
АКБ "Пересвет"	20 018
ВСБ	13 316
АКБ "Ирс"	8 070
НТБ	4 040

Значительный приток вкладов стал результатом изменения сберегательной активности населения, причем такие изменения оказались наиболее характерны для высокодоходных групп вкладчиков.

Важными факторами роста объема депозитов стали желание части населения создать "подушку безопасности" на непредвиденные случаи, а также снижение популярности альтернативных вариантов инвестиций на фондовом рынке и рынке недвижимости. Кроме того, до второй половины 2008 г. существенную роль в массовом потреблении играли кредиты банков, абсолютные объемы прироста которых порой превышали прирост банковских вкладов. Однако после кризиса стремление к накоплению стало более характерным.

Дополнительными факторами роста вкладов в I полугодии 2011 г. стали капитализация высоких процентов по депозитам, достигшим своего максимума год назад, а также сохранение положительной доходности депозитов на фоне низкой инфляции.

В результате стечения всех этих обстоятельств даже сильное снижение процентных ставок по депозитам с начала текущего года не помешало банковской системе показать очень высокие темпы прироста вкладов.

В 2012 г. средства населения в банковской системе могут увеличиться на 1 900-2 200 млрд. руб., что соответствует приросту совокупного размера вкладов в 25,5-29,5%. Объем депозитов физических лиц по итогам 2012 г. оценивается в 9 350-9 650 млрд. руб.

Данный прогноз предполагает сохранение стабильной макроэкономической ситуации и положительных тенденций на мировых финансовых и сырьевых рынках, умеренный рост доходов населения, постепенное укрепление курса рубля к корзине валют в течение года, а также сохранение положительной доходности депозитов.

Наиболее быстрыми темпами на протяжении I полугодия 2011 г. росли вклады, находящиеся в пределах от 700 тыс. руб. до 1 млн. руб. - на 30% по объему вкладов (на 111,8 млрд. руб.) и на 30,1% по количеству счетов (на 138 тыс. счетов). Вклады от 400 до 700 тыс. руб. и свыше 1 млн. руб. показали примерно одинаковую динамику: за полугодие они выросли по объему на 17,1 и 16,7% (на 165,2 и 404,2 млрд. руб.) соответственно. При этом количество открытых счетов в обеих группах увеличилось на 16,2 и 23% (на 299,2 и 124,9 тыс. счетов).

В результате доля вкладов от 400 до 700 тыс. руб. выросла с 13 до 13,5% общей суммы депозитов, от 700 тыс. руб. до 1 млн. руб. - с 5 до 5,8%, свыше 1 млн. руб. -- с 32,5 до 33,7%.

Средний размер вкладов в интервале от 100 до 400 тыс. руб. на 1 июля 2010 г. составил 186,9 тыс. руб., от 400 до 700 тыс. руб. - 528,9 тыс. руб., от 700 тыс. руб. до 1 млн. руб. - 813,6 тыс. руб., свыше 1 млн. руб. - 4 235,3 тыс. руб. Средний размер вклада, превышающего 1 млн. руб., уменьшился на 5,1%, для остальных интервалов он незначительно менялся в пределах 0,8%.

Привлеченные ресурсы -- одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные операции являются особой статьей баланса банка. Способность привлечь значительную сумму кредитных ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов. Вкладные операции представляют собой ту основу, на которой банки зарабатывают прибыль, т.е. это источники доходов банка. Вкладные операции позволяют банкам создавать резервы в полном объеме в соответствии с требованиями.

Политика Банка в области организации сбережений населения нацелена на сохранение лидирующего положения на этом секторе финансового рынка путем совершенствования видов вкладов, проведения демократичной процентной политике способствующей защите вкладов населения от инфляционных процессов и притоку вкладов в систему Банка.

Привлеченные ресурсы выступают важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению прибыли для обеспечения долговременного роста.

Привлеченные ресурсы играют немаловажную роль в управлении ликвидностью. Само понятие ликвидности банка тесным образом связано с привлеченными ресурсами. Привлеченные ресурсы предполагают возникновение обязательств банка перед клиентами (кредиторами и вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных средств и уплате по ним процентов в соответствии с условиями договора. А ликвидность, как правило, определяется как способность в срок, в полном объеме и без потерь ответить по своим обязательствам перед клиентами. Более того, вследствие непродуманной политики в области управления привлеченными ресурсами у банка могут возникнуть серьезные проблемы с ликвидностью.

2. Анализ практики привлечения денежных средств населения на примере Дальневосточного банка "Сбербанк России"

2.1 Краткая характеристика банка и анализ его пассивов

вклад банк сбережение денежный

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 июня 2011 г.). По данным журнала The Banker (1 июля 2011 г.), Сбербанк занимал 43 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира [49].