Оценка операций предоставления банком денежных средств в форме кредита

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оценка операций предоставления банком денежных средств в форме кредита

Оценка состава, структура динамики кредитов банка

банк кредитный политика

Основными задачами анализа доходности активов являются:

1) оценка рациональности и диверсифицированности состава и структуры активов банка;

2) оценка состава, структуру, динамики и качества кредитного портфеля банка;

3) оценка эффективности использования кредитных ресурсов;

4) оценка доходности активов, в том числе кредитного портфеля;

5) оценка факторов, повлиявших на изменение доходности активных операций банка;

6) определение направлений повышения доходности активных операций.

Анализ кредитных операций банка следует начинать с оценки их структуры и динамики, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.

При анализе структуры кредитных операций важно учитывать следующее:

Считается, что доля кредитов в портфеле активов банка не должна превышать 60-65% валюты баланса, а доля ценных бумаг должна быть 20-25%. Однако даже если объем кредитного портфеля удовлетворяет указанному ограничению, но в нем в основном имеются кредиты одного вида, активы нельзя считать достаточно диверсифицированными.

Анализ динамики кредитных операций банка и их структурных составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные тенденции в его развитии в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за ряд последних лет, установить основные причины этих изменений.

В ходе анализа, необходимо изучить как динамику суммы доходных активов, так и их доли в общей величине активов банка. В международной практике оптимальное значение доли активов, приносящих доход, в общей величине активов - 75-85%. В совокупности с этим показателем оценивают соотношение активов, приносящих доход, и пассивов, привлеченных на платной основе (оптимально ? 1).

Кроме того, целесообразно изучить состав, структуру и динамику доходов банка, в том числе по видам операций.

Доходность кредитных операций оценивают с помощью следующих показателей:

1) Доходность кредитных операций () - формула 3.1:

(3.1)

где

- доходность кредитных операций;

- средняя величина кредитных операций;

- доходы.

Характеризует размер доходов получаемых банком с каждого рубля (или со 100 р.), вложенного в кредиты.

2) Рентабельность кредитных операций () (формула 3.2)

(3.2)

где

- рентабельность кредитных операций;

- средняя величина кредитных операций;

- прибыль.

Характеризует размер прибыли получаемой банком со 100 рублей, вложенных в кредитные операции.

В ходе исследования, изучают изменение в динамике рассмотренных показателей, а также рассчитывают влияние факторов на их изменение.

Используя приемы цепных подстановок и долевого участия, целесообразно рассчитать влияние факторов:

· первого порядка: доходов и средней величины кредитных операций или прибыли и средней величины кредитов;

· второго порядка: составляющих доходов и средней величины кредитов или составляющих прибыли (доходы и расходы), и средней величины кредитов.

Алгоритм расчета влияния доходов на изменение доходности кредитных операций банка представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1- Алгоритм расчета влияния доходов на изменение доходности кредитных операций банка

В таблице индексом 1 обозначены значения соответствующих показателей в отчетном году, а индексом 0 - в прошлом году.

Кроме того, в ходе исследования необходимо оценить влияние доходности кредитов на изменение рентабельности кредитных операций (формула 3.3):

(3.3)

где

- рентабельность кредитных операций;

доходность кредитных операций;

- уровень прибыльности доходов, рассчитываемый как отношение прибыли к доходам.

В следующих разделах курсовой работы нами будет оценены состав, структуру и динамику активов исследуемого филиала №300 АСБ «Беларусбанк» г. Гомель а также доходность активов.

Филиал №300 АСБ «Беларусбанк» г. Гомель создано в соответствии с действующим законодательством РБ и Уставом АСБ «Беларусбанк» по решению правления Банка и с письменного согласия Национального Банка Республики Беларусь.

Филиал осуществляет свою деятельность на основании лицензии на совершение банковских операций, полученной от Национального Банка Республики Беларусь, и оказывает весь спектр услуг для юридических и физических лиц, а также стремится создать благоприятные условия обслуживания, максимально удовлетворяющие потребности каждого клиента.

С этой целью филиал постоянно заботится о повышении уровня автоматизации операций, осуществляемых им в процессе своей деятельности. Созданы современные автоматизированные программные комплексы, обеспечивающие ведение вкладных операций, обработку коммунальных платежей, кредитование физических и юридических лиц, обмен валюты и другие. Кроме этого между городскими филиалами налажена оптоволоконная связь, которая значительно увеличивает скорость обработки информации.

По данным таблицы 2.2 проанализируем структуру ресурсов филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 г. (Приложение 1).

Таблица 2.2 - Состав, структура и динамика ресурсов филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 г.

Из данных таблицы 2.2 видно, что ресурсы филиала на конец 2010 г. по сравнению с началом увеличились на 1998897,6 млн р. или на 70,42%. Это обусловлено за счет роста ресурсов привлеченных внутри системы. Кроме того следует отметить увеличение за анализируемый период остатков средств клиентов на 761329,5 млн р., или на 62,8%. Таким образом свою банковскую деятельность филиала осуществляет преимущественно за счет привлеченных ресурсов. В структуре ресурсов филиала на конец 2010 г. наибольший удельный вес занимают внутрисистемные ресурсы - 48,6%. При этом их доля в динамике снизилась на 7,3%.

В таблице 2.3 проанализируем структуру и динамику привлеченных средств клиентов филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 годы

Из таблицы 2.3 видно, что привлеченные средства физических лиц на конец 2010 года составляют 52,52% всех привлеченных средств филиала и по сравнению с началом 2010г. их удельный вес снизился на 7,23%, т.е. увеличился удельный вес привлеченных средств юридических лиц (47,48%). 39,5% всех привлеченных средств филиала составляют средства до востребования, однако их удельный вес на конец 2010 года увеличился на 1,6%. Соответственно удельный вес срочных привлеченных средств на конец 2010 г. снизился до 60,5%. Филиал в основном привлекает средства в национальной валюте, удельный вес которых на конец 2010 года составил 82,9%. Основным видом привлечения в филиале является привлечение средств клиентов на вкладные (депозитные) счета, удельный вес которых на конец 2010 года составил 55,85%. Их вес на конец 2010 году по сравнению с началом 2010 года снизился на 11,27%. В основном это произошло за счет увеличения средств на текущих (расчетных) и иных счетах клиентов на 10,82%. Их удельный вес на конец 2010 года составлял 42,89%.

В таблице 2.4 проанализируем состав, структуру и динамику активов

филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 гг. (Приложение 1).

Из данных таблицы 2.4 видно, активы филиала за 2010 г. увеличились на 70,42% или на 1998897,5 млн. р. за счет роста объема кредитования клиентов на 1808611,6 млн р. или на 75,14%. В структуре активов как на начало так и на конец 2010 г. наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам - 84,8% и 87,1%о соответственно, таким образом изменений в структуре активов за анализируемый год не произошло.

По данным таблицы 2.5 проведем структурный анализ доходов филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 гг (Приложение 2).

Таблица 2.5 - Состав, структура и динамика доходов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 г.

Из данных таблицы 2.5 видно, что в 2010 году доходы увеличились на 93,98%, т.е. на 293530,625 млн р. Процентные доходы на - 222957,32 млн р., прочие банковские доходы - на 56781,2 млн р. Наибольший удельный вес в составе доходов имеют процентные доходы 71,38% на 01.01.2010 г. Их удельный вес на 01.0.1.2010 г. увеличился на 4,3%. Это произошло за счет увеличения удельного веса в активах филиала на 2,3% кредитов клиентам.

В таблице 2.6 проанализируем состав, структуру и динамику расходов филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 гг (Приложение 2).

Таблица 2.6 - Состав, структура и динамика расходов филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 г.

Из данных таблицы 2.6 видно, что расходы увеличились на 84,08%, т.е. на 261718,3 млн р. в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Увеличились процентные расходы на 74,21%, комиссионные расходы - на 17,24%), прочие расходы - в 2,58 раза, налог на прибыль - в 2,29 раза. Это произошло за счет увеличения привлеченных ресурсов филиала на платной основе на 70,8%.

Наибольший удельный вес в расходах филиала имеют непроцентные расходы - 68,04% в 2010 году. В их состав входят операционные расходы -17,31%), налог на прибыль - 1,88%, комиссионные расходы - 0,74% и прочие банковские расходы - 42,87%.

Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 г. представлены в таблице 2.7 (Приложение 1, 2).

Таблица 2.7 - Динамика показателей деятельности филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 г.

Из данных таблицы 2.7 видно, что рентабельность банковской деятельности в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 5,4 п.п., уровень прибыльности доходов - на 5,09 п.п., рентабельность активов - на 0,64 п.п., рентабельность активов, приносящих доход - на 0,67 п.п., доходность активов, приносящих доход - на 1,21 п.п. Это произошло за счет увеличения доходов филиала на 93,98% в 2010 году по сравнению с 2009 годом, а также увеличения прибыли филиала на 31812,3 млн р., активов, приносящих доход на 76,22%.

Это положительно характеризует банковскую деятельность филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2010 году. Филиал №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» успешно ведет свою деятельность, все показатели, характеризующие банковскую деятельность за период с 2009 по 2010 год повысились, что будет способствовать увеличению рентабельности банковской деятельности.

Определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т. е. их количественная характеристика предполагает определение состава и структуры кредитных вложений по получателям, типам кредитополучателей, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам кредита и характеру задолженности.

Количественный анализ состава и структуры кредитных вложений осуществляется по признакам в динамике, так как необходимо определить главные тенденции в размещении кредитных вложений банка. Оценка кредитных вложений предполагает также изучение движения кредитов с использованием информации об остатках задолженности по счетам и с учетом оборотов по ним. Среди таких показателей можно выделить следующие:

удельный вес вновь выданных кредитов как отношение вый данных кредитов за определенный период к общей средней сумме кредитных вложений;

процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов к вновь выданным;

- соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т. е. дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период.

Оценка полученных результатов должна дать количественное представление о составе и динамике кредитных вложений. Вместе с тем при рассмотрении кредитного портфеля обязательно изучение задолженности по качественным признакам, что предполагает второе направление анализа.

Поскольку банк специализируется на финансовой деятельности, результаты управления им совпадают с результатами самой деятельности кредитной организации. Поэтому показатели качества управления кредитными операциями банка совпадают с показателями качества самих его активов.

Если рассматривать капитал банка как разницу между его активами и обязательствами, то в случае неверного определения стоимости активов искажается реальная величина капитала кредитного учреждения. Поэтому корректная оценка качества кредитных операций банка имеет большое значение, в первую очередь при определении величины капитала банка и его достаточности. Качественная оценка кредитных операций важна еще и потому, что их количественные характеристики (количество и объем выданных кредитов или иных вложений) не дают представления об эффективности и безопасности деятельности банка.

В таблице 2.8 рассмотрим структуру кредитного портфеля филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 г (Приложение 1).

Таблица 2.8 - Структура кредитного портфеля филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 г.

Из данных таблицы 2.7 видно, что активы филиала за 2010 г. увеличились на 70,42% или на 1998898 млн р за счет роста объема кредитования клиентов на 1808612 млн р. или на 75,14%. В структуре активов как на начало так и на конец 2010 г. наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам - 84,79% и 87,14%о соответственно, таким образом изменений в структуре активов за анализируемый год не произошло.

Кредитные операции в 2010 году составляют 87,14% в активах филиала, что на 2,35% больше по сравнению с 2009 годом. По сумме кредитные операции увеличились на 75,14% или на 1808612 млн р. Наибольший удельный вес имеют кредиты коммерческим организациям -59,03% на 01.01.2010 г. Удельный вес кредитов, выданных физическим лицам составляет 33,7%.

В таблице 2.8 проведем анализ состава, структуры и динамики кредитной задолженности клиентов филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 г.

Таблица 2.9 - Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 г.

Из данных таблицы 2.9 видно, что кредитная задолженность на 01.01.2010 г. увеличилась на 1808612 млн р., что на 75,14% больше по сравнению с 01.01.2009 г. В том числе кредитная задолженность юридических лиц увеличилась на 1377681 млн р., физических лиц - на 700930,6 млн р. В том числе краткосрочная кредиторская задолженность увеличилась на 1094790 млн р., а долгосрочная - на 713821,2 млн р. В том числе сумма выданных кредитов увеличилась на 1815,8 млн р., финансового лизинга - на 7305,6 млн р., а факторинга - всего на 650,9 млн р.

Наибольшую кредитную задолженность имеют перед филиалом №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» юридические лица - 67,74% в 2010 году, она увеличилась по сравнению с 2009 годом на 6,34%. По срокам наибольший удельный вес имеют долгосрочная задолженность - 54,85%, она по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 11,56%, краткосрочная - 45,15%. В 2010 году снизился финансовый лизинг на 0,8%, и факторинг.

В таблице 2.10 проведем анализ состава, структуры и динамики кредитной задолженности юридических лиц перед филиалом №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 г.

Таблица 2.10 - Состав, структура и динамика кредитной задолженности юридических лиц перед филиалом №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 г.

Из данных таблицы 2.10 видно, что кредиторская задолженность юридических лиц увеличилась на 01.01.2010 г. по сравнению с 01.01.2009 г. на 1377681 млн р. В основном это произошло за счет выдачи филиалом краткосрочных кредитов, которые увеличились на 1095584 млн р., тогда как долгосрочные кредиты юридических лиц снизились лишь на 282097,5 млн р. На 01.01.2010 г. увеличился финансовый лизинг юридическим лицам на 7117,4 млн р., выдача кредитов юридическим лицам -- на 1370663 млн р., тогда как факторинг уменьшилась на 99,1 млн р.

Наибольший удельный вес составляют краткосрочные кредиты юридических лиц - 68,69%) в 2010 году, они увеличилась по сравнению с 2009 годом на 10,10%. Факторинг составляет 0% в 2009 году (снизился на 0,01%), финансовый лизинг снизился на 1,53% и составляет в 2010 году 2,16%. Далее в таблице 2.11 проведем анализ состава, структуры и динамики кредитной задолженности физических лиц перед филиалом №300 АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010 годы.

Таблица 2.11 - Состав, структура и динамика кредитной задолженности физических лиц перед филиалом №300 АСБ «Беларусбанк» за 2010 г.

Из таблицы 2.11 видно, что наибольший удельный вес в кредиторской задолженности физических лиц на 01.01.2010 г. составляют кредиты на потребительские нужды кредиты - 86,11%, они увеличилась по сравнению с 01.01.2009 г. на 4,44%, кредиты на приобретение жилья составляют 12,79% на01.01.2009г. и по сравнению с 01.01.2009 г. их удельный вес снизился на 5,55%. Таким образом, краткосрочные кредиты физическим лицам на 01.01.2009г.составляют 86,11% всей кредиторской задолженности физических лиц, и по сравнению с 01.01.2009 г. их удельный вес увеличился на 4,44%. В связи с мировым экономическим кризисом кредиты физическим лицам на 01.01.2010г. на приобретения жилья снизились на 5,55%. по сравнению с 01.01.2009 г. В связи с тем, что долгосрочные кредиты в основном предоставляются на строительство, а в условиях инфляции происходит удорожание сметной стоимости объектов и замораживание строек, возникает проблема с возвратом кредитных ресурсов. Это приводит к низким темпам оборачиваемости кредитных ресурсов по долгосрочны кредитам и соответственно не выгодно банку. В то же время согласно законодательству необходимо осуществлять инвестиционное кредитование. Поэтому кредитная политика банка предусматривает предоставление кредитов в определенном соотношении от общей суммы вложений банка.

Оценка эффективности операций предоставления банком денежных средств в форме кредита

В таблице 2.12 рассмотрим динамика состава и структуры процентных доходов филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 гг.

Таблица 2.12 - Динамика состава и структуры процентных доходов филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 г.

Из данных таблицы 2.12 видно, что процентные доходы увеличились на 222957,4 млн р. в 2010 году по сравнению с 2009 годом. В том числе по кредитам юридическим лицам - на 151678,5 млн р., индивидуальным предпринимателям - на 6,75 млн р., и физическим лицам -- на 70106,9 млн р.

Основной процентный доход филиал №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 годы получал по кредитам, выданным юридическим лицам - 56,48% в 2009 году и 62,43% в 2010 году.

В таблице 2.13 проведем расчет влияния факторов на изменение суммы процентных доходов.

Таблица 2.13 - Расчет влияния факторов на изменение суммы процентных доходов по кредитным операциям, выданным юридическим лицам филиалом №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 г.

По данным таблицы 2.13 видно, что сумма процентных доходов выросла на 151678,5 млн р., что обусловлено опережением темпа роста остатков кредитной задолженности над темпом роста средней процентной ставки по кредитам. За счет увеличения средней процентной ставки по кредитам в динамике на 1,45% сумма процентных доходов увеличилась на 41375,75 млн р., в то время как рост остатков кредитной задолженности на 1377681,0 млн р. привел к еще большему увеличению суммы процентных доходов на 110302,74 млн р. Данные о доходах банков приводятся в их отчетах о прибылях и убытках. Средний размер активов за анализируемый период определяется на основе балансовых отчетов на начало и на конец периода как средняя арифметическая величина.

Для расчета доходности кредитных вложений юридических лиц используется следующая формула 2.1.

Д=ПП/КВ*100 (2.1)

где

ПП - доходы по кредитам;

KB -остаток кредитной задолженности за период.

В таблице 2.14 проведем расчет влияния факторов на изменение доходности кредитных вложений филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010 годы.

Таблица 2.14 - Расчет влияния факторов на изменение доходности кредитных вложений филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 г.

По данным таблицы 2.14 видно, что доходность кредитных операций выросла в 2010 году на 1,45%. Увеличение дохода по кредитным операциям на 151678,5 млн р. привело к увеличению доходности кредитных операций на 5,32%, тогда как увеличение среднего остатка кредитной задолженности на 1377681 млн р. привело наоборот к снижению доходности кредитных операций на 3,87%.

Таким образом, видно, что отрицательное влияние на доходность кредитных операций оказывает увеличение размера остатка кредитной задолженности.

Итак, произведенный анализ структуры кредитного портфеля по вышеназванным критериям позволяет оценить его диверсифицированность. На основании полученных результатов можно сказать, что портфель банка нельзя назвать диверсифицированным. В то же время кредитный портфель, структурированный по видам кредитных вложений, в последнее время можно назвать оптимальным, приняв во внимание специфику банка, а также инфляционные процессы. Причем существует тенденция к усилению концентрации кредитов в руках государственных предприятий, относящихся к агропромышленному комплексу, что может негативно сказаться на эффективности работы банка в свете хронического упадка данной отрасли. Однако данный факт вызван внешними факторами. Являясь по сути государственным, к тому же ориентированным на обслуживание предприятий агропромышленного комплекса, банк иногда просто вынужден кредитовать отдельных клиентов данной отрасли в силу так называемых «указаний свыше». Этим объясняется и рост доли портфеля государственному сектору, так как предприятия агропромышленного комплекса в большинстве своем являются государственными.

Таким образом, проведенный анализ кредитного портфеля свидетельствует о том, что кредитование для исследуемого банка является основным видом доходных активов, что обусловлено отчасти консервативной политикой банка, а также отсутствием альтернативы доходного размещения средств ввиду недостаточной самостоятельности банка, чрезмерной «зарегулированное» альтернативных направлений банковской деятельности. В таких условиях банк все же старается проводить кредитные операции с максимальной эффективностью и надежностью.

Таким образом, управление риском концентрации кредитного портфеля является неэффективным, где основным слабым моментом является невозможность противостоять воздействию извне.

Таким образом, анализ существующей теоретической базы по исследуемой теме позволяет, во-первых, определить кредитный портфель как совокупность требований банка по кредитным операциям, классифицированную по определенным критериям. Выбор критерия для реструктурирования портфеля зависит от целей управления. Во-вторых, рассматривать управление кредитным портфелем как процесс, состоящий из следующих элементов: установление целей банка в области кредитования, планирование портфеля кредитов, формирование его в соответствии с разработанным планом, оценка качества кредитного портфеля, выявление причин изменения его параметров, изыскание резервов повышения эффективности кредитной работы, разработка мероприятий по их использованию. В-третьих, определить значимость кредитной политики для банка, являющейся основным документом, регламентирующим всю кредитную работу банка. В ней дается подробное описание функций кредитных работников на всех этапах процесса управления. Соответственно эффективность деятельности банка зависит от качества кредитной политики. Важное значение для получения необходимой информационной базы для принятия обоснованных управленческих решений имеет анализ кредитного портфеля. Таким образом, в целях оценки системы управления кредитным портфелем, сложившейся в исследуемом банке, необходимо анализировать результаты кредитной работы банка.

Размещено на Allbest.ru