Финансовое планирование в банке Республики Беларусь

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Методические и нормативные материалы, регламентирующие порядок планирования деятельности банка

Финансовое планирование и управление финансами в филиале №606 не осуществляется. Финансово-экономическая служба филиала №606 получает от филиала № 500 Минского управления ОАО «АСБ Беларусбанк» перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Такие образом, рассмотрим теоретические основы финансового планирования и управления финансами банка.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств банка для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Планирование - это многоступенчатая и разветвленная деятельность, которая охватывает все аспекты организационного и финансового управления банком в контексте влияния внешней среды.

Разработка обоснованного плана невозможна без подробного анализа фактического состояния банка и прогнозирования будущих форм деятельности. Анализ основных аспектов управления с позиций настоящего и будущего включает: управление источниками финансирования - методы и формы привлечения депозитов; наращивания капитала; развитие новых видов банковских услуг и продуктов; поиск надежных источников заимствования средств; управления комиссионными операциями - уровень операционного обслуживания; консалтинг; технические услуги; доверительные операции клиентов; управление доходностью банка - эффективность операционной деятельности; уровень информационных технологий; финансовые результаты деятельности банка в целом и отдельных его подразделений и сотрудников; развитие контрольных функций - системы внутреннего аудита; системы управления информацией; организация систем контроля за риском кредитного и инвестиционного портфелей; управления персоналом банка - подготовка кадров, разработка систем набора, удержания сотрудников; совершенствование организационной структуры банка; управления риском активных операций банка - кредитных, инвестиционных.

Поэтому в процессе разработки эффективного плана следует учитывать не только внутренние особенности банковского учреждения, а и внешние факторы.

Внешняя среда, в которой вынужден работать банк, неоднородное, и потому его оценивают с точки зрения возможностей влияния со стороны банка.

1. Внешняя среда, на которую банк не может активно влиять и должны приспосабливаться:

· политико-правовая сфера - регулирующие процедуры, налоговая система, система льгот и т.п.;

· требования центрального банка, сформированные в виде обязательных экономических нормативов;

· колебание деловой активности в стране и конъюнктура рынков;

· социально-культурные особенности, присущие каждой нации, региона, которые необходимо учитывать для успешной деятельности.

2. Внешняя среда, на которую банк может повлиять, приспособиться, изменить или обойти:

· сфера экономических отношений - выбор партнеров, клиентов, сегментов рынка, методов ведения конкурентной борьбы, развитие банковских услуг и инструментов, которые устраивают банк, выход на новые рынки;

· коммуникационно-информационная среда - выбор систем и средств связи, передача информации, компьютерных систем, форм и уровней получения информации.

Продукты финансового планирования следующие:

* построение целевой финансовой модели банка;

* определение целевых значений параметров системы (банка);

* обоснование прогнозных показателей финансовых результатов;

* построение прогнозного баланса;

* разработка плана банковских операций, бюджета банка и бюджетов структурных подразделений;

* составление плана организационных мероприятий и определения ответственных за их выполнение.

2. Методологические подходы к разработке текущих и перспективных планов

Результатом процесса стратегического планирования, его выходом является плановая документация (так называемая “система планов”), в которой находят отражение все виды планируемых показателей на конец соответствующих периодов.

Необходимость разработки системы планов, то есть совокупности взаимосвязанных планов, определяется тем, что решения сложных стратегических проблем также достаточно сложны. Они сложны в том смысле, что требуют учета таких столь разных по природе факторов, как научные, технические, технологические, финансовые и так далее, участия и поддержки самых разных клиентов организации.

Можно выделить четыре вида взаимосвязанных планов, играющих подчиненную роль по отношению к сводному плану.

а) Основные направления развития и стратегия на обозримое будущее.

б) Перспективный план, выходящий за пределы одного года и обычно включающий перспективы совершенствования продукции и услуг, а также перехода к выпуску нового поколения услуг, выполняемых банком.

в) Текущий (краткосрочный) план, разрабатываемый обычно на один-два года и охватывающий в основном текущую деятельность банка.

г) Специальные планы (проекты), конкретизирующие такие особые цели, как разработка новых видов услуг, проникновение на новые рынки, внедрение новых технологий, перестройка организационной структуры путем объединения отдельных подразделений банка, слияний с другими банками и так далее.

В основных направлениях развития банка фиксируется стратегия достижения генеральных целей, основные направления его деятельности. Перспективный план банка разрабатывается в более детальной разбивке. Он охватывает длительный период времени, учитывает возможности введения новых услуг и использования новых ресурсов. В текущем плане горизонт планирования гораздо уже, но по другим параметрам этот план не уступает предыдущему. Специальные планы (проекты) имеют различные временные горизонты, но уже по направленности, ориентированы на достижение ограниченного числа конкретных целей и использование узкого круга ресурсов.

3. Разработка бизнес-плана банка

Национальный банк Беларуси определил критерии оценки и порядок составления бизнес-плана банка и небанковской кредитно-финансовой организации. Соответствующая инструкция утверждена постановлением правления Нацбанка от 25 января 2007 года №22. Документ вступает в силу после его официального опубликования.

Бизнес-план, который должен составляться создаваемым (реорганизуемым) банком на ближайшие два календарных года, позволяет выявить потенциальные возможности и риски кредитно-финансового учреждения. Основным критерием оценки бизнес-плана является его полнота, согласованность, достоверность и обоснованность содержащейся в нем информации. Так, в бизнес-плане должна отражаться программа действий банка на определенный срок с указанием планируемых показателей и иных ожидаемых результатов его деятельности.

Инструкцией также определено, что в бизнес-плане должна быть отражена общая информация о банке, информация о его маркетинговой политике, системе управления кредитно-финансовым учреждением, системе управления рисками и системе внутреннего контроля.

Кроме этого, в данный документ должны закладываться планируемые показатели о деятельности, материально-техническом и кадровом обеспечении, а также об учредителях банка и лицах, которые способны оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка и его учредителей.

К бизнес-плану банка должен прилагаться прогнозный бухгалтерский баланс, план доходов и расходов и расчет планируемых показателей достаточности нормативного капитала на конец первого и второго календарного года.

С постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25 января 2007 г. № 22 «Об утверждении Инструкции о критериях оценки и порядке составления бизнес-плана банка и небанковской кредитно-финансовой организации» можно ознакомиться в Приложении .

4. Организация управления финансами банка

финансовый планирование банк

Управление финансами коммерческого банка является сложным взаимосвязанным процессом управления формированием средств банка -собственных (капитала) и привлеченных (обязательств) - их размещением при проведении различных активных операций. Кроме того банки могут получать доход от проведения других операций, не связанных непосредственно с привлечением и размещением средств (финансовое посредничество, консультации по финансовым вопросам и др.).

Цель управления финансами банка - получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка. При этом следует учитывать, что, во-первых, финансовые операции практически всегда связаны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньшая ожидаемой, или, что операция приведет к убыткам. Следовательно, меры, предпринимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска.

Во-вторых, в структуре средств банков основную часть составляют привлеченные средства (обязательства) - депозиты вкладчиков и клиентов и заемные средства, которые банк по своей инициативе может взять у других банков или инвесторов, в том числе путем выпуска долговых обязательств. Это обстоятельство при управлении финансами банка обуславливает важность проблемы ликвидности вложенных в банк средств, или, иначе говоря, способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств и выплате соответствующего дохода.

Другими словами, система управления финансами коммерческого банка нацелена на достижение его надежности и финансовой устойчивости, которые могут оцениваться по следующим критериям:

· Достаточность капитала - оценивается размер капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков;

· Качество активов - оценивается возможность обеспечения возврата активов, а также воздействие проблемных кредитов на общее финансовое положение банка;

· Поступления или рентабельность (доходность) - оценивается рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширения банковской деятельности;

· Ликвидность - определяется уровень ликвидности банка с точки зрения ее достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

· Менеджмент (управление) - оценка методов управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил.

Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта, его формированием и размещением в соответствии с целями и задачами конкретного банка. Основными направлениями финансового менеджмента являются:

· разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам деятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т. д.);

· банковский маркетинг;

· управление активами и пассивами банка;

· управление ликвидностью и доходностью;

· управление собственным капиталом;

· управление кредитным портфелем;

· управление банковскими рисками (риск-менеджмент).

Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В условиях конкуренции на денежном рынке каждый банк вырабатывает собственные правила поведения. Постоянно изменяющаяся экономическая ситуация требует корректировки и совершенствования сложившихся приемов ведения банковского дела.

Объектом деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке являются процессы исследования финансовых операций банка и управления потоками денежных средств банковской клиентуры.

Предмет деятельности финансового управления в коммерческом банке заключается в следующем:

· в разработке и использовании систем и методик рационального планирования;

· в реализации финансовых операций (процессы привлечения и размещения денежных средств).

Цель финансового управления в коммерческом банке -- определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке, как и любая система управления, состоит из двух подсистем:

1. управляемой, или объекта управления;

2. управляющей, или субъекта управления.

Основной объект управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке -- денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка с помощью финансовых операций.

Субъектом управления финансового менеджмента в коммерческом банке являются высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, которые посредством различных форм управленческого воздействия осуществляют целенаправленное функционирование объекта.

Объект управления -- денежные средства банковской клиентуры совершают движение в соответствии с оформленными сделками (договорами). Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через субъект управления -- коммерческий банк как юридическое лицо. Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта управления. В процессе финансового менеджмента, в соответствии с объектом, предметом и целью его деятельности, денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка, и за счет этого создается добавленная стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка.

Размещено на Allbest.ru