Особенности формирования капитала коммерческого банка

3

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

коммерческий банк доход депозит

В силу того, что именно пассивные операции характеризуют источники средств и природу финансовых связей коммерческого банка предопределяют в значительной степени условия, формы и направления использования банковских ресурсов (состав и структуру активов), все более актуальной становится проблема управления пассивными операциями.

Деятельность коммерческого банка напрямую связанна с экономикой, обеспечением непрерывности и ускорением производства, приумножением богатства общества.

Коммерческий банк как предприятие производит свой продукт. Продуктом банка служат платежные средства, входящие вместе с кредитом в денежный оборот. В отличии от ряда других предприятий, продукт банка не подлежит складированию, хотя носит материальный характер. Его не всегда можно ощутить физически, однако, это всегда деятельность, имеющая в своей основе общественные затраты. Особенность банковских услуг состоит в том, что они носят не столько денежный оттенок, сколько имеют свойство самовозвращающей стоимости. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для кредитного учреждения, поэтому они должны быть использованы так, чтобы не только возвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное для уплаты процентов по вкладам, компенсации расходов и получения минимальной прибыли. Банк обязан использовать аккумулированные ресурсы, направить их нуждающимся заемщикам в виде кредитов таким образом, чтобы его услуга так или иначе содействовала умножению благ, а значит, самовозрастанию стоимости, пущенной в оборот посредствам банковской деятельности. Ж

Целью данной дипломной работы является рассмотрение процесса управления пассивными операциями коммерческого банка, т.е. операциями по привлечению ресурсов и выявлению возможностей для улучшения положения анализируемого банка.

Данная цель предполагает решение следующих задач:

-рассмотрение теоретически аспектов формирования капитала коммерческого банка

-изучение особенностей собственных и привлеченных средств коммерческого банка

-рассмотрение управления пассивными операциями на примере АКБ «АлтайБизнес-Банк»

-выявить проблемы управления пассивными операциями коммерческого банка и предложить способы их решения

Предметом исследования проводимого в данной дипломной работе является процесс привлечения средств в коммерческие банки.

Объектом исследования выступает АКБ «АлтайБизнес-Банк» в городе Рубцовске (головной банк).

Дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка литературы, приложений.

Первая глава посвящена общим вопросам теории коммерческого банка, его сущности, функциям, становлению как крупного денежно-кредитного института и имеющего специфическое общественное назначение. В данной главе раскрываются правовые и экономические основы банковской деятельности, комментируются законами регулирующими банковскую деятельность. Эта глава рассматривает теоретические аспекты формирования капитала коммерческого банка, характеризуются собственные и привлеченные средства.

Вторая глава более подробно рассматривает особенности управления пассивными операциями на основе деятельности АКБ «АлтайБизнес-Банк». При этом дается общая характеристика финансовой работы данного банка, а затем анализ пассивных операций. Кроме того, во 2-й главе рассчитываются обязательные нормативы, предусмотренные Центральным Банком.

В третьей главе выделяются проблемы, возникающие в ходе формирования пассивов коммерческого банка и предлагаются способы их решения.

Для исследования в дипломной работе были использован экономико-статистический метод.

Методологической основой для написания данной дипломной работы послужили нормативные документы в области банковского законодательства, статистические и отчетные данные, предоставленные АКБ «АлтайБизнес-Банк», статьи в периодической печати, а также труды отечественных и зарубежных экономистов.

1.Особенности формирования капитала коммерческого банка

1.1 Содержание и характеристика ресурсов банка

Коммерческий банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. [37, 80]

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. На начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ. Отличительной особенностью этих банков является то, что в акционерных обществах собственником капитала выступает само общество, а паевые банки собственниками своего капитала не являются, так как каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала, а не передает его банку. [38, 35]

Головной банк - юридическое лицо, осуществляющий свою деятельность на основании лицензии Центрального банка РФ, который может самостоятельно внедрять инновации и распределять прибыль банка.

Филиал банка - не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией Центрального банка РФ. Он заключает договоры и ведет хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополий государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер ресурсов претерпевает изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центральном банке Российской Федерации (далее РФ). Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов. [28, 75-77]

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизационных ресурсов с целью получения дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменении политики банка в области кредитования может влиять на характер ресурсов.

К собственным средствам банка относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, а также нераспределенная в течении года прибыль. [44, 15-17]

К привлеченным ресурсам относятся средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и межбанковских депозитных счетах; выпущенные кредитной организацией обязательства; средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета; средства населения во вкладах.

В широком смысле управление пассивными операциями - это деятельность банка, связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и регулированием соответствующей комбинации источников средств.

В более узком смысле под управлением пассивными операциями понимаются действия, направленные на удовлетворение потребности банка в ликвидности путем активного изыскания и привлечения заемных средств.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит. [11, 120]

Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Удельный вес этой категории ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь 23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения 5%, банков свыше 18%. [29, 236-150]

В отношении структуры пассивов банка верна такая формула: чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов в общей сумме заемных средств, чем легче банку поддерживать банку нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, тем выше его ликвидность.

Коммерческие банки в основном недостаточно эффективно используют привлеченные средства, доля которых снижается в пассивных операциях. Коэффициент использования депозитов колеблется в диапазоне от 35,6 до 20,5%. В мировой практике принято считать, что если этот показатель свыше 75%, то банк проводит агрессивную политику, если ниже 65% - пассивную политику. Пассивность и агрессивность характера операций коммерческих банков связаны со спецификой происходящих в экономике процессов и влияют на надежность банка. [35, 34]

За 2001 год по сравнению с 2000 годом в РФ объем привлеченных средств возрос на 11,4%, их доля в совокупных пассивах уменьшилась на 0,9 процентного пункта до 29,7%. Объем привлеченных рублевых средств увеличился на 8,3%, средств в иностранной валюте на 12,1%.

Остатки средств на счетах увеличились на 6 %, их доля в совокупных пассивах сократилась на 1,5 процентного пункта до 17,9%. В тоже время объем депозитов юридических лиц увеличился на 17,4%, их доля в совокупных пассивах возросла на 0,2% процентных пункта до 9,2%. В структуре депозитов наибольший удельный вес (около 78%) заняли средства привлеченные в иностранной валюте, объем которых увеличился на 16,5%.

Объем депозитов физических лиц увеличился на 17,8% их доля в совокупных пассивах возросла на 0,5% процентных пункта до 19,4%. Объем депозитов физических лиц в рублях увеличился на 15,5% , в иностранной валюте на 18,7%

Объем кредитов, депозитов (включая просроченную задолженность) полученных от банков-резидентов возрос на 25,4% в том числе в рублях на 54,6%. Объем средств полученных от банков-нерезидентов сократился на 0,3% в том числе в иностранной валюте на 2,7%. Доля межбанковских кредитов и депозитов в совокупных пассивах уменьшилось на 0,4 процентных пункта до 7,2%.

Объем средств привлеченных за счет выпуска долговых обязательств сократился на 3,4%, их доля в совокупных пассивах уменьшилась на 1,3 процентных пункта до 7,2%.

Остатки на счетах банков возросли на 8,7%, их доля в совокупных пассивах сократилась на 0,3 процентных пункта до 4,8%. [31, 140-143]

В заключении назовем объективные основные особенности формирования ресурсов коммерческих банков:

сравнительно небольшая величина собственного капитала

низкий удельный вес собственного капитала в активах

преобладание краткосрочных пассивов, ограничивающее возможности долгосрочных вложений

низкая доля депозитов в пассивах

высокая доля остатков по счетам предприятий и организаций в пассивах

несовпадение структуры пассивов и активов [36, 186]

1.2 Собственные средства банка

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал, который может производиться, как напрямую, - если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью (далее ООО), так и через покупку акций - если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди участников банка в виде дивидендов, либо израсходованы на другие цели. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудования и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры. Если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходится на его акции. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих акций. [20, 522]

К собственному капиталу относятся следующие функции:

1.защитная функция - защита экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка, продолжение деятельности банка независимо от убытков.

2.регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Центральным Банком РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала. Фактический собственный капитал банка определяет максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора, максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк. В целях повышения стабильности банковской системы Банк России установил, что все действующие банки для выполнения широкого круга банковских операций должны располагать собственным капиталом в размере, превышающим 5 миллионов евро. Банки, собственный капитал которых составляет от 1 до 5 миллионов евро, могут выполнять лишь ограниченный перечень операций. Банки, не сумевшие нарастить размеры собственного капитала до 1 миллиона евро, должны были превратиться в небанковские кредитные организации.

3.оперативная функция заключается в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка. [12, 36-38]

Источниками собственного капитала являются:

уставный капитал

добавочный капитал

фонды банка

нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет

Уставный капитал составляется из вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он устанавливается как сумма

номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме общества с ограниченной ответственностью и общества с дополнительной ответственностью - как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и в Уставе банка. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, а именно банковского здания, в котором будет располагаться банк. Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться привлеченные средства, запрещается принимать в качестве взносов в уставный капитал негосударственные ценные бумаги и нематериальные активы. Банк России устанавливает минимальный размер уставного капитала, которым банк должен располагать для получения лицензии на осуществление банковских операций. Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых коммерческих банков РФ установлен в сумме, эквивалентной 1 миллиону евро. Каждый участник банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценки, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимости, стоимость безвозмездного полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К ним относятся:

-резервный фонд в банках в виде акционерных обществ предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер менее 15% его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других платежей, т.е. чистой прибыли. При этом ежегодные отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению Совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года, а также на увеличение уставного капитала путем капитализации. На капитализацию средства резервного фонда могут быть направлены только в части, превышающей минимально установленный размер этого фонда.

-фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях о фондах.

-фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования - из денежной они превращаются в материальные активы (здания, материалы, транспортные средства) [ 8, 45]

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных кредитоемких предприятий, то, естественно, собственный капитал должен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала зависит и от состояния денежного рынка, возможности пополнить ресурсы банка за счет привлеченных денежных средств. При жесткой денежно-кредитной политике ЦБ РФ, отсутствии средств у предприятий и населения банкам необходимо наращивать собственный капитал, который является наиболее стабильным источником его доходных вложений.

На практике существуют два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в виде накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций банков, созданных в форме ОАО.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить на основе, как дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено его уставом). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций. Банк может выпускать акции именные в документарной и в бездокументарной формах и на предъявителя. Акции на предъявителя выпускаются только в документарной форме. Могут также выпускаться обыкновенные и привилегированные акции. В некоторых случаях, в соответствии с законом привилегированные акции наделяются правом голоса. Порядок эмиссии привилегированных акций, условия их выпуска специально оговариваются в уставе банка. Выпуск и размещение банковских акций регулируется федеральными законами “Об акционерных обществах” и “О рынке ценных бумаг” от 22 апреля 1996 года №39 - ФЗ в редакции федеральных законов от 26 ноября 1998 года № 182 - ФЗ и от 8 июля 1999 года №139 - ФЗ, и нормативными актами Банка России. Банк России проводит последовательную линию на увеличение собственного капитала банка, рассматривая его в качестве одного из важнейших путей укрепления стабильности национальной банковской системы.

1.3 Привлеченные средства банка

Основная часть ресурсов коммерческих банков формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. В условиях экономической самостоятельности формирование необходимых банку ресурсов стало важнейшей проблемой его деятельности. Это подтверждается данными по банковской системе за 1999-2000 гг. (таблица 1.3.1)

Таблица 1.3.1 Структура ресурсов действующих банков РФ в 1998-1999 годов (миллионы рублей)

	01.01.99	01.01.2000	01.12.2000	Темп роста к 01.01.99
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
ресурсы	645,1	100	952,7	100	1517	100	135,1
В том числе:
Собственный капитал	143,9	22,3	157,6	16,5	250,8	16,5	74,3
Привлеченные средства	501,2	77,7	795,1	83,5	1266,2	83,5	152,6

Банки используют разные способы привлечения денежных ресурсов, основными из которых являются:

привлечение средств клиентов (юридических и физических лиц) во вклады-депозиты.

выпуск собственных долговых обязательств;

открытие и ведение расчетных, текущих и бюджетных счетов с зачислением на них сумм, поступающих в адрес их владельцев.

Депозит отражает экономические отношения, которые складываются между банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное пользование. На долю депозитных операций приходится до 70% всех привлеченных средств коммерческих банков. [42, 158-162]

Депозит для клиента банка является одновременно и потенциальными деньгами и капиталом, поскольку приносит определенный доход в виде процента. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк) обязуется вернуть сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

По категориям вкладчиков все банковские вклады подразделяются на вклады физических лиц и вклады юридических лиц, которые имеют различный правовой режим.

Вклады физических лиц могут привлекать только банки, имеющие специальную лицензию на привлечение во вклады денежных средств физических лиц. Они оформляются договором вклада, который признается публичным договором. Эти вклады удостоверяются, как правило, сберегательной книжкой, которая может быть именной и на предъявителя и признается ценной бумагой. Вклады граждан должны возвращаться по первому требованию. Условие договора об отказе гражданина от получения вклада по первому требованию ничтожно. Возврат вкладов физических лиц должен обеспечиваться путем обязательного страхования.

В отношении вкладов юридических лиц действуют менее жесткие условия. Так, для них не предусматривается обязательное страхование, способы обеспечения возврата вкладов определяются договорами. Эти вклады также должны выдаваться по первому требованию. В отличии от вкладов физических лиц допускается исключение для тех вкладов, которые внесены на иных условиях. Средства, находящиеся в депозитах юридических лиц, не могут перечисляться другим лицам. Они должны быть переведены на расчетный или другой депозитный счет их владельца.

По форме назначения вклады принято подразделять на три группы:

-вклады до востребования, по которым договор заключен на условиях выдачи вклада по первому требованию;

-срочные вклады - договор заключен на условиях возврата вклада по истечении определенного срока. Срочный вклад (депозит) может быть оформлен на твердый срок - 1,3,6,9,12 месяцев и более, но без права продления. По истечении срока владелец может получить средства вклада в любой момент. Проценты на сумму вклада, начиная с момента истечения его срока либо не начисляются, либо начисляются по ставке вкладов до востребования. На практике широкое распространение получили срочные вклады, вносимые на условный срок, по истечении которого договор банковского вклада, автоматически продлевается на тех же условиях.

Разновидностью срочного вклада является вклад с предварительным уведомлением, по условиям которого вклад возвращается вкладчику только после того, как он поставит в известность банк о своем намерении изъять сумму вклада полностью или частично. Срок предварительного уведомления определяется договором. Он может составлять 5,10,15 дней, реже - 1-3 месяца. Применяется эта форма обычно в отношении крупных вкладчиков, поскольку предварительное уведомление позволяет банку аккумулировать необходимые для выдачи вклада свободные резервы;

-условные вклады по - которым договор заключен на иных условиях возврата, т.е. они возвращаются при наступлении определенных условий. К ним относятся целевые вклады, страховые, накопительные.

С точки зрения клиентов срочные и условные депозиты обладают низкой ликвидностью. Непосредственно с депозитных счетов невозможно использовать средства для расчетов и текущих платежей, для немедленного получения наличных денег. Но относительно низкая ликвидность делает их привлекательными для банка - на основе прочных и условных депозитов формируется наиболее устойчивая ресурсная база. Однако это дорогой источник банковских ресурсов, что не может не отразиться на доходах банка.

Особой разновидностью банковских вкладов являются сберегательные вклады населения. Они занимают промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования. Эти вклады создаются в целях накопления денежных средств или сохранения денежных сбережений.

Сберегательные вклады носят долгосрочный характер, поэтому выгодны банкам. Однако широкое использование этих средств всегда сопряжено для банка с большим риском. В силу политических, экономических и психологических причин может произойти быстрый отток указанных средств из банка, что приведет к потере его ликвидности.

За хранение денег во вкладе клиент банка получает определенное вознаграждение в виде начисленных процентов. Его размер определяется договором и зависит от суммы депозита, его срока и выполнения вкладчиком условий договора. Так, если срочный вклад возвращается по требованию вкладчика до истечения срока, указанного в договоре, проценты по нему выплачиваются в таком же размере, как по вкладам до востребования. При этом определенные договором проценты по срочным и условным вкладам граждан не могут быть односторонне уменьшены банком, если иное не предусмотрено законом. По договору с юридическим лицом размер процентов может быть изменен в одностороннем порядке не только по закону, но и в случае если это предусмотрено договором. Процентная ставка по вкладу может быть как твердой, так и плавающей.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику. Проценты должны выплачиваться вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты должны направляться на увеличение суммы вклада, на которую начисляются проценты. Конкурентная борьба между коммерческими банками на денежном рынке за привлечение дополнительных денежных ресурсов заставляет банки разнообразить виды депозитов, используя процентные ставки, набор услуг и льгот, предоставляемых вкладчикам, а также искать новые способы привлечения ресурсов.

Альтернативным способом привлечения средств банка для увеличение своих ресурсов является выпуск ими собственных долговых обязательств, к которым относятся: банковские сертификаты, векселя и облигации. [17, 253]

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале. [43, 15]

Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный сертификат - только физическим. Сертификаты выпускаются как в разовом порядке, так и сериями. Они могут быть именными и на предъявителя. Сертификаты на предъявителя передаются из рук в руки простым вручением. Именные сертификаты могут быть передаваемыми и непередаваемыми, что предусматривается условиями их выпуска. Передаваемые именные сертификаты переходят из рук в руки по простой цессии.

Все выпускаемые в РФ сертификаты должны быть срочными. Выпуск сертификатов до востребования не допускается. Не исключено и досрочное предъявление сертификата к оплате, но в этом случае проценты на сумму сертификата выплачиваются по ставке вкладов до востребования.

Сертификаты могут выпускаться только в валюте Российской Федерации, выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается.

Проценты на сумму сертификата могут выплачиваться регулярно по установленной процентной ставке по истечении определенного расчетного периода (месяца, квартала) либо единовременно в день погашения сертификата.

Способ погашения сертификата указывает владелец сертификата при наступлении срока его погашения. Погашение сертификата возможно сертификатам коммерческого банка нового выпуска; безналичными перечислениями средств на депозитный или на расчетный счет его владельца, а для физических лиц и наличными деньгами.

Для коммерческих банков, действующих на территории России, установлен единый порядок выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов. Банк вправе размещать сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России и внесения их в реестр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов в кредитных организаций в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках. [45, 24-28]

Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. [43, 22]

В отличие от сертификатов банковский вексель может быть использован его владельцем в качестве платежного средства за товары и услуги, причем новый обладатель векселя также имеет право передачи его третьему лицу (путем проставления соответствующего индоссамента).

Выпуск и обращение банковских векселей регулируются Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 года, другими нормативными актами.

Преимуществами банковского векселя как формы привлечения свободных денежных средств являются: простота выпуска векселя в обращение, так как отсутствует необходимость регистрации эмиссии;

право эмитента самостоятельно устанавливать срок погашения векселя, производить досрочный выкуп векселей;

возможность выпуска векселей как сериями с равным номиналом, так и в разовом порядке на произвольную сумму;

облегченная обращаемость векселя путем его передачи по индоссаменту любым юридическим и физическим лицам;

высокая ликвидность при достаточно высоком и фиксированном уровне дохода;

возможность использования векселя качестве средства платежа, залога и высокодоходного сберегательного средства.

Первоначально многими банками векселя выпускались с дисконтом, т.е. продавались по цене ниже номинала, а погашались по номиналу (дисконтные векселя). В связи с введением ЦБ РФ требования о резервировании доли номинальной суммы выпущенных долговых обязательств популярность получили векселя с указанием дохода в виде процента (процентные векселя). Платеж по процентному векселю должен назначаться сроком «по предъявлении» либо «во столько то времени после предъявления». В таком векселе указывается размер процентной ставки. Проценты начисляются и выплачиваются только при погашении векселя.

В дисконтных векселях платеж должен быть назначен на определенную дату или «во столько то времени от составления». Сумма такого векселя включает в себя проценты, рассчитанные исходя из действующей ставки и срока обращения векселя. Эти векселя продаются по цене ниже номинала, т.е. со скидкой - дисконтом. [21, 18-20]

Для привлечения заемных средств коммерческие банки могут выпускать следующие виды собственных облигаций; именные и на предъявителя; процентные и дисконтные; конвертируемые в другие ценные бумаги и неконвертируемые; с единовременным погашением и с погашением по сериям. Процедура эмиссии банковских облигаций сложнее, чем порядок выпуска сертификатов и векселей. Банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Для этого он должен принять решение об их выпуске, подготовить проспект эмиссии, зарегистрировать выпуск облигаций и проспект эмиссии в Банке России, раскрыть информацию, содержащуюся в проспекте эмиссии, в средствах массовой информации, изготовить сертификаты облигаций, если они выпускаются в документарной форме. Размещение облигаций должно быть закончено по истечении одного года с момента начала эмиссии. По окончании размещения банк составляет отчет об итогах выпуска облигаций и регистрирует его в Банке России. Информация, содержащаяся в отчете должна быть раскрыта в системе массовой информации. (СМИ)

Наряду с депозитными и собственными долговыми обязательствами ресурсы банков формируются и в форме остатков средств на расчетных, текущих и бюджетных счетах клиентов, с которых они могут быть изъяты полностью или частично, переведены на счет другого лица по первому требованию владельца счета. В РФ остатки на расчетных, текущих и бюджетных счетах к депозитам до востребования не относятся. Вместе с тем они формируют значительную долю банковских ресурсов. Для банков это дешевый источник привлеченных средств, но и самый рискованный, так как владелец счета может в любой момент изъять свои средства со счета в банке. Для сохранения ликвидности банки вынуждены создавать необходимые оперативные резервы в виде повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе банка, на корреспондентском счете в РКЦ Банка России). Отсюда желание коммерческих банков повысить долю срочных депозитов, которые устанавливают срок хранения денег в банке или предусматривают экономические меры по ограничению досрочного изъятия денег из банка. Это позволяет коммерческим банкам эффективнее использовать привлеченные ресурсы: расширять кредитные вложения в народное хозяйство, удлинять сроки кредита, сокращая при этом долю высоколиквидных ресурсов, которые снижают доходность банковских операций. [9, 15]

Для регулирования своей ресурсной базы банки прибегают к таким не депозитным источникам привлечения ресурсов, как получение займов на межбанковском рынке и кредитов Центрального банка РФ. Кредиты Центрального банка РФ представляются в форме кредитов, однодневных расчетных кредитов (кредитов «овернайт»), внутредневных кредитов, а также в форме переучета векселей. Ломбардные, однодневные расчетные и внутридневные кредиты предоставляются под залог (блокировку) ценных бумаг, включенных в Ломбардный список Банка России. Ломбардный список, т.е. список ценных бумаг, принимаемых в качестве залога, утверждается Советом директоров ЦБ РФ и публикуется в средствах массовой информации. Для получения указанных кредитов коммерческие банки должны выполнять резервные требования, не иметь просроченной задолженности по ранее полученным кредитам ЦБ и процентам по ним, а также других просроченных денежных обязательств перед Банком России, иметь достаточное обеспечение по кредиту.

Ценные бумаги, принимаемые в качестве залога, должны удовлетворять следующим требованиям:

входить в Ломбардный список (либо по ним должно быть принято специальное решение Совета директоров о возможности залога);

учитываться на счете депо банка, открытом в депозитарии;

принадлежать банку на праве собственности и не быть обремененными другими обязательствами банка;

срок их погашения должен наступать не ранее чем через 10 календарных дней после наступления срока погашения предоставленного кредита Банка России.

Кредиты предоставляются через Главные территориальные управления (ГТУ) ЦБ РФ, которым Банк России устанавливает лимиты по каждой форме кредитования.

Ломбардные кредиты предоставляются Банком России коммерческим банкам на срок от 3 до 30 дней включительно. Кредиты предоставляются двумя способами: на аукционной основе и по фиксированным Ломбардным процентным ставкам по заявлениям банков. До 1 декабря 1997 г. ломбардный кредит предоставлялся по ломбардной процентной-ставке, которая дифференцировалась в зависимости от срока ломбардного кредита. Начиная с 1 декабря 1991т. Банк России стал предоставлять ломбардные кредиты по единой фиксированной процентной ставке 36 % годовых независимо от их сроков. В 1997 г. в условиях возросших объемов ломбардных кредитов коммерческие банки своевременно исполняли перед Банком России свои обязательства по возврату кредитов и уплате процентов. В 1998 г. в связи с кризисными явлениями в финансовой сфере основной формой предоставления ломбардных кредитов стало проведение ломбардных аукционов.

Ломбардные кредиты по фиксированной процентной ставке выдаются на основании договора на предоставление ломбардного кредита. Ломбардная ставка устанавливается Советом директоров Банка России. Срок кредита определяется в заявлении банка, договор на получение кредита не продлевается. Испрашиваемая банком сумма кредита (включая начисленные проценты за весь предполагаемый срок пользования кредитом) не должна превышать рыночную цену заложенных ценных бумаг, сложившуюся надень, предшествующий рассмотрению заявления, скорректированную на поправочный коэффициент Банка России. Погашение ломбардного кредита и уплата процентов по нему производится в сроки, установленные договором, на основании платежных поручений банка на списание средств с его корреспондентского счета в РКЦ. Допускается досрочное (полное или частичное) погашение кредита. Проценты по ломбардному кредиту уплачиваются коммерческим банком одновременно с погашением кредита.

При проведении ломбардных кредитных аукционов Кредитный комитет Банка России устанавливает общий объем кредита, выставляемого на каждый аукцион, и срок, на который предоставляется кредит. Аукционы проводятся как процентные конкурсы заявок банков на получение ломбардного кредита, осуществляемые по американскому или голландскому способу. Аукцион организует Банк России путем ранжирования заявок по уровню предложенной банкам процентной ставки, начиная с максимальной.

Ломбардные кредитные аукционы проводятся по следующей схеме.

Кредитный Комитет Банка России принимает решение об аукционе и дает официальное сообщение в СМИ. В рабочий день накануне дня его проведения банк подает в ГТУ Банка России заявку на участие в аукционе.

В этот же день проверяется правильность составления заявок и соблюдение банками условий получения ломбардного кредита и в уполномоченное подразделение Банка России поступают заявки. В назначенный день ЦБ РФ проводит аукцион (до 11 часов) и до 12 часов сообщает его результаты ГУ ЦБ РФ. ГУ ЦБ до 13 часов в день проведения аукциона сообщает банкам его результаты. На следующий день банки получатели кредита получают извещения с указанием условий его предоставления и выписки по корреспондентскому и ссудному счетам данного банка.

В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) банком обязательств по погашению кредита требование Банка России удовлетворяется за счет выручки от реализации заложенных ценных бумаг. Расходы Банка России по реализации заложенных ценных бумаг включаются в объем его требований к банку. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) банком обязательств по возврату кредита и уплате начисленных процентов банк платит Банку России неустойку (пени) в размере 0,3 ставки рефинансирования, начисленную на сумму просроченного основного долга за каждый просроченный день просрочки, до дня возврата суммы кредита. Если выручки от реализации ценных бумаг недостаточно для удовлетворения всей суммы требований Банка России (задолженность по кредиту, проценты, пени, расходы по реализации), то недостающая сумма списывается на основании инкассового поручения без распоряжения банка-должника с его корреспондентского счета в РКЦ (очередность: расходы по реализации, задолженность по процентам, по основному долгу, сумма пеней). Выручка от реализации ценных бумаг, превышающая объем требований Банка России, возвращается на корреспондентский счет банка в РКЦ.

Развитие этой формы кредитных отношений ЦБ РФ с коммерческими банками определяется развитием рынка ценных бумаг, его правовым обеспечением и депозитарной деятельностью банков. Два раза в неделю (в понедельник и в четверг) Банк России объявляет о проведении ломбардных кредитных аукционов по американскому способу до 7 календарных дней. Однако в связи с отсутствием потребности у банков в их получении аукционы на протяжении 1999 года, как правило, признавались несостоявшимися. [15, 352]

Однодневный расчетный кредит («овернайт») предоставляется для завершения банком расчетов в конце операционного дня путем зачисления на его корреспондентский счет суммы кредита с последующим списанием средств с этого счета по неисполненным платежным документам, находящемся в РКЦ Банка России. Процентная ставка по этому кредиту устанавливается Советом директоров Банка России по представлению Кредитного комитета и официально публикуется в «Вестнике Банка России». Проценты уплачиваются одновременно с обогащением кредита. Кредит предоставляется на один операционный день и не подлежит пролонгации. Получение расчетного кредита в течение двух дней подряд не допускается. За неисполнение обязательств по возврату кредита и уплате процентов банк платит Банку России пени в размере 0,3 ставки рефинансировании, деленной на фактическое количество дней в текущем году , за каждый день просрочки.

Кредиты «овернайт» в 1999 году предоставлялись 25 банкам. Их общая сумма за январь-сентябрь 1999 года составила 1,5 миллиардов рублей. Все выданные кредиты были погашены.

Внутридневныекредиты предоставляются Банком России путем списания средств с корреспондентского счета банка по платежным документа при отсутствии или недостаточности средств на этом счете. Погашаются они за счет текущих поступлений на корреспондентский счет банка в сумме, покрывающей допущенное банком внутридневное разрешенное дебетовое сальдо. При непогашении кредита в течение дня непогашенная сумма в конце дня переоформляется в кредит «овернайт». За право пользования внутридневными кредитами с банка взимается фиксированная плата, размер которой устанавливается Советом директоров Банка России. За январь-сентябрь 1999 года внутридневные кредиты предоставлены 24 банкам на сумму 21,7 миллиардов рублей. [30, 360]

Межбанковский кредит предоставляется банками друг другу на условиях платности, срочности и возвратности. Они дают им возможность поддерживать оптимальное соотношение необходимых и избыточных ресурсов. Различают две формы межбанковского кредитования: кредиты в форме овердрафта по корреспондентскому счету и кредиты в форме «продажи ресурсов» на межбанковском рынке.

Корреспондентские счета используются для проведения межбанковских расчетов. Такой счет, открытый данным банком в другом банке называется счетом «ностро» (наши деньги в ваше банке). Корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро» (ваши деньги в нашем банке). Открытие указанных счетов производится на основании договора, заключенного между банками. Договор определяет перечень операций по этим счетам, условия их функционирования. Следует отметить, что операции по счетам клиентов в банке по корреспондентскому счету производятся, как правило, в пределах средств на счете. Согласно договору между банками при недостаточности средств на корреспондентском счете банку - корреспонденту может быть предоставлен кредит путем оплаты с его корреспондентского счета расчетно-денежных документов сверх фактического остатка средств на этом счете. В последующем задолженность переносится на отдельный ссудный счет и погашается в соответствии с условиями договора с корреспондентского счета.

Межбанковские кредиты подразделяются на срочные и кредиты до востребования, которые могут быть востребованы банком-кредитором в любой день. В настоящее время спрос на кредиты до востребования значительно меньше их предложения, что приводит к фактическому свертыванию этого вида межбанковского кредитования. Среди срочных кредитов абсолютно преобладают кредиты сроком до 7 дней. Срочные межбанковские кредиты могут предоставляться как в разовом порядке, так и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк. Сделка межбанковского кредитования может быть оформлена двумя способами: путем заключения кредитного договора либо обмена предложениями по факсимальной связи или по системе REUTER.

2.Управление пассивными операциями на примере АКБ «АлтайБизнес-Банк»

2.1 Общая характеристика финансовой работы банка

Акционерный коммерческий «АлтайБизнес-Банк» (далее АКБ) создан в конце 1992 года решением Учредительного собрания акционеров АО «Алтайсельмаш-холдинг» и его дочерних предприятий с первоначальным уставным капиталом в 100 миллионов рублей. Первыми акционерами Банка стали промышленные предприятия сельскохозяйственного машиностроения, строительные организации и ряд коммерческих структур. Банк был зарегистрирован в Центральном Банке России 17 июня 1993 года. Основные операции начали выполняться с 1 июля 1993 года.

За первый год работы число акционеров Банка увеличилось до 70, а уставный капитал - в 10 раз. Был открыт филиал Банка в городе Барнауле. Банк выступил учредителем страховой компании, рекламной фирмы в городе Рубцовске, а также банка в Москве, вошел в систему корсчетов Сибирского Торгового Банка.

Среди крупных акционеров Банка такие предприятия как: АО «Алтайсельмаш-холдинг», АО «АлтайГазавтосервис», АО «Алкор», Междугородная телефонная станция города Барнаула, ИПЧ «Финансы», АО «Тепловая станция», городской Рубцовский узел связи.

АКБ «АлтайБизнес-Банк» выполняет следующие задачи:

удовлетворение максимального количества клиентов высоким качеством обслуживания и в короткие сроки на основе предоставления широкого спектра современных банковских услуг.

обеспечение развития Банка и рост доходов его акционеров.

формирование деловой этики среди сотрудников и клиентов Банка.

Акционерный коммерческий «АлтайБизнес-Банк» предлагает своим клиентам перечень услуг:

оперативное расчетно-кассовое обслуживание, в том числе электронные платежи через систему корреспондентских счетов Сибирского Торгового Банка.

кредитование рентабельных и перспективных производств, надежных коммерческих сделок.

прием денежных вкладов населения с выплатой до 10% в месяц

индивидуальные сейфы хранения ценностей и деловой документации.

любые операции с ценными бумагами, в том числе по технологии Фондового Эмиссионного Синдиката.

квалификационные консультации по всем областям экономики и права, регистрация предприятий всех форм собственности.

предоставление интересов клиента в Госарбитраже и других судебных инстанциях.

Финансовой службы в структуре Банка нет. Руководства текущей деятельностью Банка, в том числе принятие решений по финансовым вопросам осуществляет исполнительный единоличный орган - Председатель Правления Банка и исполнительный коллегиальный орган - Правление Банка. Распоряжение же чистой прибылью, т.е. перечисление в резервы, направление на формирование иных фондов Банка или распределение между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством, осуществляется по решению общего собрания акционеров.

Важнейшей целью создания АКБ «АлтайБизнес-Банк» является содействие развитию промышленности, а также предотвращению оттока инвестиционных ресурсов из региона. Банк расположен так, что с одной стороны находятся предприятия связанные с сельским хозяйством, а с другой стороны - большое количество предприятий горнодобывающей и горно-перерабатывающей промышленности. Высокая концентрация промышленных производств, программа превращения региона в свободную экономическую зону и диктуют направления в стратегии развития Банка.

2.2 Анализ структуры пассивных операций банка

Исследования структуры баланса коммерческих банков следует начинать с пассива, характеризующего источники средств и природу финансовых связей банка, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.

В АКБ «АлтайБизнес-Банк» по состоянию на 1 января 2001 года основную долю (62%) составляют привлеченные средства. Доля собственных средств составляет 38%, в том числе уставный фонд - 29%, прибыль - 3%.

Соотношение привлеченных и собственных средств АКБ «АлтайБизнес-Банк» в период с 1995 года по 2000 год приведено в таблице 2.2.1

Таблица 2.2.1 Соотношение привлеченных и собственных средств АКБ “АлтайБизнес-Банк”

	1995	1996	1997	1998	1999	2000
собственные средства, в том числе:	33%	22%	32%	30%	35%	38%
уставный капитал	24%	14%	24%	25%	27%	29%
прибыль (убыток)	9%	7%	-1%	-3%	8%	3%
привлеченные средства	67%	76%	66%	70%	65%	62%

Наличие собственного капитала служит основанием для привлечения заемных средств. Одним из источников собственного капитала является акционерный капитал - (уставный фонд).

С 1993 года по 2001 год размер уставного фонда неуклонно рос. К концу 1994 года уставный капитал возрос по сравнению с первоначальной величиной ( на момент образования “АлтайБизнес-Банк”) в 10 раз.

За 1995 год увеличение произошло в 205 раза ( по сравнению с 1994 годом), в 1996 году - 1,4 раза (по сравнению с 1995 годом).

На 01.01.97 год уставный фонд составил 5000000 тысяч рублей, что на 50% больше, чем в 1995 году, а по данным на 01.01.1999 год уставный фонд составил 7000000 тысяч рублей. Восьмого октября 1999 года Центральным банком РФ зарегистрирован отчет об итогах седьмого выпуска обыкновенных акций АКБ «АлтайБизнес-Банк» (2000000 штук, по цене 1 рубль за штуку). Вследствие чего с накопительного счета АКБ «АлтайБизнес- Банк» в РКЦ города Рубцовска в уставный фонд были перечислены 1024311,00 рублей или 51,2% (минимально оплаченная доля выпуска для регистрации итогов выпуска составляет не менее 50%). В течении года, с момента размещения акций, уставный капитал банка возрос до 9000000 рублей. Таким образом, можно проследить тенденцию к увеличению уставного фонда АКБ «АлтайБизнес - Банк». В 1993 - 1995 годах уставный капитал формировался преимущественно за счет денежных средств инвесторов, то в 1996 - 1997 годах за счет переоценки собственных средств (см. таблицу 2.2.2) В 1998 году структура улучшается - капитал увеличивается за счет акционеров, хотя доля денежных средств остается низкой - 29,5% В 1999 году все акции были размещены за рубли РФ. При этом доля материальных активов во всей сумме уставного капитала к 2000 году стала снижаться. Учитывая то, что когда на долю материальных активов приходится 70 - 80% всей суммы уставного капитала, значительно сокращаются возможности банка по использованию уставного капитала в качестве ресурса кредитования, снижается его платежеспособность и ликвидность, АКБ «АлтайБизнес-Банк» необходимо продолжать увеличивать долю денежных средств в формировании своего капитала.