Роль и участие Банка России в организации и развитии платежной системы

Под платежной системой понимается совокупность юридических, организационных, технологических, технических и информационных средств, обеспечивающих проведение расчетов между субъектами банковской системы в стране. Говоря банковским языком, платежная система представляет собой механизм, через который обязательства, возникающие в результате экономической деятельности, выполняются посредством перевода денежных средств.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России, внутрибанковские платежные системы для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежные системы кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций,а также через системы расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).

Система расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей, является важнейшими условиями нормального функционирования экономики.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в экономике организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Налично-денежный оборот в Российской Федерации занимает большую часть всей денежной массы. Наличными деньгами производятся расчеты предприятиями, организациями и учреждениями с населением или между предприятиями в пределах установленных лимитов.

При денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками, берут свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов, что представлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью и некоторыми другими факторами.

По существу, лишь на основе расчетов, между разными банками и их клиентами можно завершить расчеты в экономике, предприятий друг с другом по поводу купли - продажи товаров (услуг), с финансовыми предприятиями по уплате налогов, с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов, с банками по ссудам, со страховыми компаниями по страхованию имущества и коммерческих рисков, с собственным персоналом по выплате заработной платы и приравненных к ней платежей, а также другие денежные расчеты.

Значительная часть безналичных расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете и учете их друг у друга и в Центральном Банке, получении от него кредита в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотации, субвенций.

Безналичные расчеты опосредствуют и различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта - импорта товаров, размещении капитала и миграции рабочей силы.

Осуществление платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентами по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, как правило, на договорной основе. В свою очередь безналичные расчеты осуществляются коммерческими банками через сеть расчетно-кассовых центров, которые тоже строятся на договорной основе и называются корреспондентскими.

Корреспондентские отношения - это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями по осуществлению платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Эти отношения могут возникать между кредитными институтами, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами.

В современных условиях каждый банк связан корреспондентскими узами не с одним, а с десятками, а иногда и тысячами банков.

В существующей системе корреспондентских отношений невозможно установление банками только прямых корреспондентских отношений. Это объясняется жизненными обстоятельствами по защите интересов клиентов коммерческих банков. Корреспондентские отношения обеспечивают высокую скорость прохождения и надежность платежей, в чем заинтересованы все субъекты хозяйствования.

Корреспондентские отношения вытекают в основном из деловых связей банка со своими клиентами и используются для предоставления последним максимально широкого перечня услуг на взаимовыгодных условиях. Развитие данных отношений следует рассматривать как отражение бизнеса банков, более того, как рычаг его развития. Поэтому хорошие корреспондентские связи могут быть только надежными и оперативными.

Центральный банк издает обязательные для всех банков и их клиентуры нормативные акты, определяющие правила расчетов. Каждому предприятию (организации, учреждению) открываются счета для учета, хранящихся на них средств и осуществления расчетов по ним. В процессе осуществления безналичных расчетов важное значение имеют принципы их организации, к основным из которых можно отнести следующие:

1) Расчеты могут проводиться через РКЦ ЦБ РФ, либо через клиринговые центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений.

2) Банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счета.

3) Очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством.

4) Срочность платежа.

5) Свобода выбора субъектом формы расчетов.

6) Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка.

7) Ответственность банков (РКЦ) за допущенные нарушения при выполнении расчетных операций.

8) Обеспеченность платежа.

Под субъектами расчетов понимаются все участники. Участниками безналичных расчетов являются поставщик и плательщик, их банки.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.1. Безналичные расчеты в народном хозяйстве

Участниками платежной системы России по состоянию на 1 января 2004 года являлись 1175 учреждений Банка России, 1323 действующие кредитные организации, в том числе 38 расчетных небанковских кредитных учреждений, из которых 15 обладали правом на осуществление расчетов с применением клиринга, а 8 организаций выполняли функции расчетных центров на организованном рынке ценных бумаг, и 3433 филиала кредитных организаций.

Участниками платежной системы России по состоянию на 1 января 2004 года открыто клиентам 287,6 млн. счетов. Количество счетов в расчете на одного жителя в среднем по России увеличилось за год с 1,7 до 1,8 счета, что способствовало росту безналичных платежей.

Для усовершенствования документооборота, унификации денежно-расчетных документов и внедрения электронных расчетов Банк России ввел в 1996 году систему девятизначных банковских идентификационных кодов участников (систему БИК) при расчетах через расчетную сеть Банка России.

БИК имеет следующую структуру:

- 1 и 2 разряды - код России;

- 3 и 4 разряды - код территории РФ (республики, края, области);

- 5 и 6 разряды - два последних знака трехзначного условного номера учреждения Банка России;

- 7 и 9 разряды - условный номер участника расчетов.

Платежи с корреспондентских счетов коммерческих банков в РКЦ осуществляются в пределах остатка на корреспондентском счете. Списание денег осуществляется согласно платежного поручения банка. Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов ЦБ РФ, зачисления инкассированной банком денежной выручки.

На корреспондентском счете хранятся собственные деньги банка и неиспользованные для кредитных вложений деньги его клиентов. Когда клиент данного банка должен перечислить деньги клиенту другого бака, то эта операция проходит следующим образом:

1. Деньги списываются с корреспондентского счета данного банка в РКЦ, при этом расход денег одновременно отражается по расчетному или ссудному счету клиента.

РКЦ, обслуживающий данный банк через систему межбанковских расчетов, в которой участвуют только расчетно-кредитные центры Банка России, пересылает деньги в РКЦ, обслуживающий банк получателя денег.

Деньги зачисляются на корреспондентский счет другого банка и одновременно или через 1-2 дня факт получения денег отражается на расчетном счете клиенте- получателя денег.

Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на корреспондентском счете платежи с корреспондентского счета осуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку просроченных.

Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций банка по корреспондентскому счету в РКЦ предполагается использовать счет 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Филиалам коммерческих банков в РКЦ по месту их нахождения могут быть открыты субкорреспондентские счета. Разрешения на их открытие выдаются главными территориальными управлениями Банка России по месту нахождения головных банков, которые обеспечивают подкрепление субсчетов своих филиалов.

Корреспондентские счета выверяются учреждениями банков ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету в РКЦ. По всем неправильно проведенным РКЦ суммам учреждения банков предъявляют требования о восстановлении или списании этих сумм в письменной форме.

Организация и структура платежной системы России.

Расчеты между юридическими лицами, расчеты с участием граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, расчеты между кредитными учреждениями по выполнению обязательств, принятых по отношению друг к другу, производятся в безналичном порядке на основании расчетных документов через банковские счета, открываемые экономическими субъектами в учреждениях банков. Учреждения банков являются участниками систем расчетов. Различные системы расчетов составляют основу платежной системы государства.

Платежная система призвана обеспечивать обращение безналичных денег между экономическими субъектами с целью своевременного, точного и в полном объеме выполнения их платежных обязательств.

Организация расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку:

- достигается значительная экономия на издержках обращения;

- увеличиваются ресурсы банков;

- создается возможность более эффективного налогообложения и регулирования макроэкономических процессов.

Платежная система в рыночной экономике играет ключевую роль, поскольку является жизненно важным элементом финансовой инфраструктуры экономики, необходимым инструментом, обеспечивающим эффективное управление экономикой, а также финансовыми рынками.

Степень эффективности функционирования платежной системы определяется такими показателями, как сроки и гарантированность прохождения платежей, суммы операционных издержек, использование общепринятых операционных стандартов.

Рассмотрим организацию платежной системы России. Каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет. Кредитная организация вправе открыть корреспондентский субсчет в учреждении Банка России своему филиалу. Кредитные организации и их филиалы, которым открыты корреспондентские счета (субсчета) в Банке России, являются клиентами Банк России.

Многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами открывают специальные счета межфилиальных расчетов. Межбанковские расчеты между кредитными организациями совершаются через корреспондентские счета, открываемые друг у друга. В расчетных небанковских кредитных организациях участниками расчетов являются как кредитные организации, так и юридические лица, не являющиеся кредитными организациями. Клиентам - юридическим и физическим лицам - для осуществления безналичных расчетов открываются счета в кредитных организациях.

Систему платежей можно представить в виде своеобразной структуры, включающей различных участников, предоставляющих и использующих платежные средства (рис. 1.2.).

В основе этой структуры находятся конечные пользователи, обменивающиеся безналичными деньгами и имеющие счета в банках. Посредником в этой системе являются коммерческие банки, предоставляющие в распоряжение участников средства платежа и осуществляющие перевод финансовых средств брутто- или нетто- операциям. В вершине этой структуры находится Центральный Банк. Только Центральный банк, не будучи подвержен опасности банкротства, способен придать расчетам окончательный и необратимый характер.

Рис.1.2.Структура системы платежей

С точки зрения информационного взаимодействия расчетная система Центрального Банка Российской Федерации любого региона представляется иерархической схемой, в которой можно выделить следующие уровни и объекты:

- на верхнем уровне системы находятся ГУ и ГРКЦ;

- на среднем уровне расположены региональные РКЦ;

- нижний уровень системы образуют коммерческие банки и клиенты РКЦ.

Характеристика элементов платежной системы России

1. Субъекты (участники) расчетных взаимоотношений.

Нефинансовый сектор - межхозяйственные расчеты; личный сектор - население; финансовый сектор - межбанковские расчеты.

2. Объект расчетов (назначение платежа).

Товары и услуги - платежи по товарным операциям; взносы в бюджет, во внебюджетные фонды, платежи по ссудам, векселям и другим финансово-кредитным инструментам - платежи по нетоварным операциям

3. Место проведения расчетов:

- внутригосударственные:

- одногородние

- иногородние;

- межгосударственные (межгосударственные) - с контрагентами других государств.

4. Принципы организации безналичных расчетов - основополагающие начала их проведения.

Правовой режим - обусловленность расчетов законами и подзаконными нормативными актами; осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам; поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей; наличие акцепта на платеж, списание средств со счета; срочность платежа согласно заключенному договору; взаимный контроль участников расчетов; имущественная ответственность участников расчетов за соблюдение договорных условий.

5. Время платежа (предусматривается в договорах)

Срочный платеж:

- до начала торговой операции - авансовый платеж;

- немедленно после операции;

- через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях коммерческого кредита.

Досрочный платеж - до истечения установленного срока;

Плановые платежи - периодические платежи по мере получения товаров (оказания услуг);

Отсроченный платеж - путем пролонгации срока;

Просроченный платеж - с истекшим сроком платежа

6. Коммуникационные системы перевода денег.

Почтовая связь; специальные службы (органы спецсвязи, фельдъегерская служба, курьеры, служба инкассации); телеграфно-телетайпная связь; телефонная связь; электронная связь;

- международные телекоммуникации:

- СВИФТ - Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций.

7. Форма расчетов:

- перевод:

- кредитовый;

- почтовый;

- дебетовый;

- открытый счет (плановые платежи);

8. Способ платежа - способ погашения долгового обязательства.

Валовой способ - списание средств со счета (перевод) в полной сумме, указанной в расчетном документе; зачет взаимных требований и обязательств (клиринг) и списание со счета суммы сальдо зачета.

9. Платежные инструменты.

Инструменты кредитовых переводов:

- платежные поручения о кредитовых перечислениях;

- платежные требования;

- Инструменты дебетовых переводов:

- векселя;

- чеки;

- инкассовые поручения о дебетовых списаниях в соответствии с законодательством (бесспорные и безакцептные списания);

Промежуточные инструменты, при использовании которых могут применяться как кредитовые, так и дебетовые переводы:

- аккредитивы;

- пластиковые карточки:

- банковские;

- дебетные;

- кредитные;

- небанковские.

Вещность носителя платежных инструментов:

- бумажные;

- пластиковые;

- дискеты;

- электронные импульсы

10. Наличие гарантии платежа.

Гарантированные платежи:

- векселями;

- чеками;

- аккредитивами;

Негарантированные платежи:

- платежные требования;

11. Наличие промежуточных звеньев (посредников) в расчетах.

Без участия посредников - прямые расчеты между плательщиком и получателем; с участием посредников - транзитные расчеты

12. Риски в расчетах.

Правовой риск - неопределенность правовых условий проведения расчетов;

Риск неликвидности - отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в установленные или оговоренные сроки ( риск задержки платежа);

Ккредитный риск - отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в полном объеме (риск неполучения платежа вообще);

Системный риск - отказ одного из участников расчетов выполнить свои обязательства приводит к аналогичным отказам со стороны других участников;

Операционный риск - сбои в работе оборудования или ошибки служащих;

Риск мошенничества - возможность предпринять действия, носящие криминальный характер, например, умышленно изменить реквизиты платежных инструментов или незаконно получить деньги

13. Величина платежей.

Оптовые (крупные) платежи; розничные (мелкие) платежи

Приведенная классификация элементов платежной системы дает четкое представление о сложнейшем механизме расчетных взаимоотношений в экономике России. Здесь идет непрерывный процесс эволюции платежной системы с целью повышения скорости, надежности, экономичности. В переходных условиях России на пути к рынку, по сути, заново происходит становление платежной системы как важнейшей составной части рыночных отношений. Серьезным препятствием для этого стал глубокий экономический кризис, одним из проявлений которого явился платежный кризис. Последний существенно деформировал многие элементы платежной системы, не позволяя развиться рыночному характеру.

Платежная система России развивается динамично и в целом обеспечивает потребности юридических и физических лиц в расчетных услугах. Объем безналичных платежей, проведенных через платежную систему России в валюте Российской Федерации, составил в 2004 году 112,5 трлн.рублей, увеличившись за год на 26,4%.

Динамика роста безналичных платежей формируется под влиянием благоприятной макроэкономической ситуации, складывающейся в стране, и обусловлена продолжающейся стабилизацией экономического положения, ростом объемов производства, увеличением поступлений в бюджеты всех уровней и объемов финансирования за счет средств бюджета.

Роль и участие Банка России в организации и развитии платежной системы на территории Российской Федерации

Традиционно задачи по обеспечению бесперебойности, безопасности и эффективности функционирования национальной платежной системы возлагаются на центральный банк государства, поскольку работа платежной системы тесно связана с основной целью деятельности центрального банка - обеспечением стабильности банковской системы.

Под ролью банка следует понимать его назначение, то, ради чего он возникает, существует и развивается. Роль Банка России можно рассматривать с количественной и качественной точки зрения. Количественная сторона определяется объемом банковского продукта, предоставляемого на рынке. Практически роль Банка с количественной стороны определяется объемом активных операций. Качественная сторона роли Банка достигается посредством проведения сбалансированной политики, направленной на эффективность функционирования платежной системы.

Банк России при выполнении своих функций и задач может выступать в качестве пользователя платежной системы, т.е. совершать свои собственные операции; в качестве участника платежной системы, т.е. совершать или получать платежи от имени своих клиентов; в качестве лица, предоставляющего платежные услуги; в качестве «защитника государственных документов», т.е. выполнять функции «регулировщика» платежной системы, осуществляя надзор за ее участниками.

В Российской Федерации общее руководство платежной системой обеспечивает Банк России, который устанавливает правила, формы, сроки, операционные стандарты безналичных расчетов. Эти правила являются обязательными для всех субъектов хозяйствования. Таким образом, Банк России, пользуясь поддержкой государства, имеет возможность:

- обеспечить внутренние системы расчетов современными средствами телекоммуникаций;

- регистрировать все платежные операции, происходящие между банками;

- осуществляя надзор за банковской системой в целом, а также за деятельностью каждого банка в отдельности, оперативно принимать меры по стабилизации финансового положения участников платежной системы с целью недопущения разрыва звеньев расчетной сети;

- в силу своего особого статуса, обладая достаточной ликвидностью и абсолютной платежеспособностью, сводить риск неплатежей при расчетах с его участием к нулю.

Банк России также регламентирует и осуществляет надзор за функционированием систем расчетов вне Банка России.

Банк России проводит политику обеспечения эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, повышения ее быстродействия и надежности. Однако, он не только создает методологическую и организационную базу, но и является непосредственным участником этой системы, осуществляя межбанковские расчеты через свои подразделения.

При оценке роли банка важно видеть и его общественное назначение. Центральный Банк, осуществляя свою деятельность на макроуровне, выступает как общенациональный институт, проводящий политику не в интересах того или иного региона, той или иной группы отраслей народного хозяйства или предприятий, а в интересах государства. Выступая при этом как экономический институт, Центральный Банк РФ не ставит своей задачей получение прибыли.

Переход от примитивных форм расчетов, используемых древними банкирскими домами, к организации расчетов на базе современных электронных сетей дает возможность хозяйству ускорить время обращения. Без содействия Банка России невозможно представить деятельность коммерческих банков, а следовательно предприятий, их объединений, отдельных юридических лиц и граждан.

1.2 Платежные инструменты и формы расчетов

Расчеты между юридическими лицами, в соответствии со ст. 861 ГК, производятся в безналичном порядке. Расчеты также могут производиться и наличными деньгами, если иное не установлено законом.

В соответствии со ст. 862 ГК безналичные расчеты допускаются в форме платежных поручений, платежных требований, аккредитивов, чеками, по инкассо и др. формах, предусмотренных банковскими правилами.

Согласно Положения "О безналичных расчетах в Российской Федерации" применяются следующие формы расчетов:

1) Расчеты платежными поручениям;

2) Расчеты по аккредитиву;

3) Расчеты чеками;

4) Расчеты по инкассо.

Кроме названных в нормативных документах, применяются и другие более современные формы расчетов, определенные в иных нормативных документах. Такие, как расчеты векселями и пластиковыми картами. Все названные формы отличаются по способам передачи информации.

Рис.1.3.Структура платежных инструментов

Таблица 1.1

Классификация форм расчетов по способам передачи информации

Дадим краткую характеристику названных форм расчетов.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму с его счета (расчетного, текущего, бюджетного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

Основным платежным инструментом в структуре безналичных расчетов являются платежные поручения: в 2004 году их удельный вес в общем, количестве и объеме платежей составил соответственно 74,3% и 86,7%. Преобладание данной формы расчетов объясняется возможностью ее использования в расчетах по хозяйственным сделкам и по операциям нетоварного характера, а также при совершении платежей электронным способом, что позволяет максимально сократить сроки завершения расчетов.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

1) за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

2) для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

3) для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

4) при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

5) по арендной плате за помещения;

6) платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другие.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

1) платежей в бюджет;

2) погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

3) перечисления средств органам государственного и социального страхования;

4) взносов средств в уставный фонд при учреждении предприятий;

5) приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

6) уплаты пени, штрафов, неустоек.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 3 экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме, что дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

Недостатком данной формы расчетов является риск плательщика не получить оплаченный товар или услуги. Такие ситуации довольно часто встречались в период 1993-1995г.

Расчеты платежными требованиями также называются расчетами в форме инкассо. Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой форме расчетов используются не только платежные требования, но и инкассовые поручения и распоряжения. Осуществляя инкассовую услугу, банк поставщика сам пересылает платежные требования и требования-поручения в банк плательщика через органы связи (спецпочтой). При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу.

Платежное требование выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования учитываются на внебалансовом счете "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" на период срока акцепта (3 дня). Однако на основании платежных требований может производиться и безакцептное списание. В приведенной ниже таблице сгруппирован перечень нормативных документов позволяющих безакцептное списание.

При осуществлении безакцептного списания со счетов плательщиков последнее время возникает все больше проблем. Как известно, п.2 ст. 854 Гражданского Кодекса Российской Федерации устанавливает, что без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Инкассовые поручения и распоряжения используются в случаях предусмотренных Законом "Об исполнительном производстве" и должны быть представлены в банк плательщика при исполнительных и приравненных документах.

Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения, применяются в безналичных расчетах не столь широко: 1,6% и 0,5% от общего количества и объема платежей.

Расчеты чеками в банковской практике используются, в последнее время, крайне редко. Чек - это письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Расчеты чеками, эмитируемыми кредитными организациями, составили в 2004 году 0,2% по количеству и 0,1% по объему.

Расчетный чек, как иное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Чек действителен в течение 10 календарных дней, не считая дня его выписки.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут, применяется при расчетах, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты между физическими лицами.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком - эмитентом или банком - корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

1) Когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик передавать товар до получения гарантии платежа;

2) Когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

В настоящее время в расчетах за товары и услуги клиенты могут использовать лишь чеки из лимитированных чековых книжек, которые положительно зарекомендовали себя многолетней практикой. Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25, 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно за депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет. Депонирование средств может производиться также за счет ссуды банка.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется как в иногороднем, так и в одногороднем платежном обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика.

В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. При расчетах по аккредитиву банк плательщика обязуется открыть аккредитив по поручению клиента и оплатить его или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Различают покрытый и не покрытый аккредитив. В случае покрытого (депонированного) аккредитива банк плательщика должен перечислить сумму за счет клиента или выданного кредита в банк получателя средств на весь срок действия аккредитива.

В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива банку получателя предоставляется право списать средства со счета банка плательщика, открытого в банке получателя. Различают также отзывной и безотзывной аккредитив.

Отзывным называется аккредитив, по которому могут быть изменены условия или отменен вообще банком-эмитентом. Всякий аккредитив является отзывным, если в его тексте не указано иное.

Безотзывной аккредитив -- тот, который не может быть изменен без согласия получателя средств. Исполнение аккредитива осуществляется при предъявлении в банк - исполнитель документов, подтверждающих исполнение всех условий аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

1) По истечении срока аккредитива;

2) По заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива, до истечения срока, если возможность отказа предусмотрена условиями аккредитива;

3) По требованию плательщика, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Неиспользованная сумма аккредитива должна быть возвращена на счет плательщика.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Коммерческий кредит в товарной форме с использованием вексельного обращения уже использовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы XX столетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930 - 1932 гг. была обусловлена переходом народного хозяйства к системе прямого централизованного планирования, при котором этот вид кредита не увязывался с директивными, административно - командными методами управления экономикой.

Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на рыночные условия хозяйствования, появление новых коммерческих предпринимательских структур создают все необходимые предпосылки для возрождения коммерческого кредитования.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника платы обозначенной в векселе денежной суммы. Различают два основных вида векселей: простые и переводные. Закон запретил выпуск векселей в бездокументарной форме.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

1) векселедатель (трассант), выдающий вексель;

2) плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

3) векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трастом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт - письменное согласие на оплату векселя, отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами "акцептован, принят, заплачу" и тому подобное с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом, содержащий перечень обязательных реквизитов.

Таблица 1.2