Анализ работы коммерческого банка на примере ВТБ

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

1 Организационная структура банка

2 Кредитные операции

3 Работа банка по привлечению ресурсов

4 Операции банка с ценными бумагами

5 Организация и регулирование денежного обращения, кассовые операции

6 Финансирование и кредитование под инвестиционные проекты

7 Валютные операции

8 Факторинговые, трастовые и прочие банковские операции

1 ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА БАНКА

ВТБ был учрежден в 1990 году в форме закрытого акционерного общества с государственным участием в капитале. Он был создан в соответствии с решением Первого съезда народных депутатов РСФСР в целях обеспечения экономической основы суверенитета России в условиях дезинтеграции, а затем и распада СССР. ВТБ был призван обеспечить эффективное банковское обслуживание внешнеэкономических связей предприятий и организаций Российской Федерации. Датой рождения ВТБ является 17 октября 1990 г. - день, когда был зарегистрирован Устав Банка. После непродолжительного организационного периода, получив Генеральную лицензию на право совершения всех видов банковских операций в рублях и иностранной валюте, ВТБ начал свою деятельность. В 1998 г. Банк был преобразован в открытое акционерное общество (Приложение 1). Главным акционером является Правительство РФ, доля которого составляет 99,9%.

В январе 2005г. Внешторгбанк был включен в реестр банков - участников системы страхования вкладов (Приложение 2).

С юридической точки зрения ВТБ достаточно молодой банк, однако он является хранителем профессиональных традиций банковских работников еще с советских времен. За плечами большинства сотрудников и руководителей Банка не один десяток лет опыта работы в области международных банковских операций в стране и за рубежом. Руководство Банка - это профессиональные банковские управляющие, которые дорожат своим именем и репутацией, как и репутацией Банка. Многие из них начинали свою работу еще во Внешторгбанке СССР, и поэтому ВТБ может с полным основанием считать себя преемником лучших традиций профессиональной школы Банка внешней торговли. Вместе с тем в Банк пришло много других специалистов, имеющих опыт работы в условиях формирования рыночной экономики в России.

В настоящее время традиционная ориентация ВТБ на крупные российские компании, работающие в сфере внешнеэкономической деятельности, уступила место более универсальному подходу к банковскому обслуживанию. Будучи крупнейшим коммерческим банком страны, по капиталу, ВТБ предоставляет весь комплекс банковских услуг, как предприятиям, так и физическим лицам. Работу с физическими лицами Банк рассматривает как одно из перспективных направлений своей деятельности.

Приоритетной задачей ВТБ всегда являлось и остается предоставление банковских услуг высочайшего качества при обеспечении бесперебойного обслуживания клиентов. Выполнение этой задачи было обеспечено и в условиях финансового кризиса 1998 года, когда Внешторгбанк одним из немногих крупных российских банков продолжал полномасштабную банковскую деятельность и своевременно осуществлял все расчеты и платежи, как по операциям своих клиентов, так и по собственным обязательствам перед вкладчиками и кредиторами, в том числе иностранными.

В послекризисном 1999 году ВТБ полностью завершил расчеты по форвардным контрактам с иностранными банками, а также своевременно и в полном объеме погасил полученные на международных финансовых рынках в 1997 году еврооблигационный займ на сумму 200 млн. долл. США и синдицированный кредит в 120 млн. долл.

Сохранение полной платежеспособности ВТБ в условиях, когда у многих крупнейших банковских институтов России были отозваны лицензии, способствовало дальнейшему упрочению его позиций на российском рынке банковских услуг.

ВТБ является одним из лидеров национального банковского сектора и занимает прочные конкурентные позиции на всех сегментах рынка банковских услуг. Главным акционером ВТБ с долей в 99,9% является Правительство РФ. Среди других его акционеров - ООО «Газэкспорт», Сбербанк РФ, ЗАО «Энергомашэкспорт», ОАО «Ингосстрах», Торгово-промышленная палата РФ. Размер уставного капитала ВТБ составляет 52,1 млрд. рублей.

Размер собственных средств ВТБ по состоянию на 1 октября 2006 года составил 118 млрд. рублей, чистых активов - 763 млрд. рублей.

В списке 1000 крупнейших банков мира по капиталу за 2005 год авторитетного журнала The Banker ВТБ занял 122 место.

ВТБ - один из ведущих кредиторов российской экономики. Кредитные вложения ВТБ в нефинансовый сектор на 1 октября 2006 года составили 377 млрд. рублей. Наибольший удельный вес занимают кредитные вложения в предприятия топливно-энергетического комплекса, машиностроения и торговли, в том числе внешней.

ВТБ имеет наивысший для российских банков рейтинг международных рейтинговых агентств Moody`s Investors Service, Standard & Poor`s и Fitch. Российские рейтинговые агентства традиционно относят ВТБ к высшей группе надежности.

Диверсифицируя свою деятельность, ВТБ постоянно расширяет круг проводимых на российском рынке операций и предоставляет клиентам широкий комплекс услуг, принятых в международной банковской практике:

- открытие и ведение валютных и рублевых счетов, счетов в драгметаллах;

- расчетно-кассовое обслуживание, в т. ч. прием, пересчет и зачисление выручки на счета;

- внутрироссийские расчеты в рублях и валюте;

- международные расчеты в форме документарного аккредитива, инкассо и перевода;

- операции по покупке / продаже иностранной валюты за рубли, а также конверсионные операции иностранная валюта / иностранная валюта;

- управление рублевыми и валютными ресурсами;

- покупка, продажа, депозитарное обслуживание по операциям с различными видами ценных бумаг;

- брокерское обслуживание при проведении операций с государственными ценными бумагами;

- брокерское обслуживание на организованном рынке ценных бумаг в секторе фондового рынка ММВБ;

- операции с банкнотами во всех свободно конвертируемых валютах;

- операции с драгоценными металлами, в т.ч. с коллекционными монетами из драгоценных металлов;

- операции по покупке, продаже, инкассированию векселей по поручениям клиентов;

- кредитование в рублях и иностранной валюте;

- выдача гарантий по операциям клиентов и банков-корреспондентов, а также по привлекаемым иностранным кредитам;

- операции с депозитными сертификатами и векселями ВТБ;

- выполнение функций агента валютного контроля;

- ипотечное и потребительское кредитование населения;

- выпуск и обслуживание международных пластиковых карт;

- операции по покупке и продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- экспертиза подлинности и платежности денежных знаков, платежных документов;

- сдача в аренду сейфовых ячеек в специально оборудованном хранилище;

- оказание финансовых, консалтинговых и др. видов услуг.

ВТБ является ведущим банком России в области обслуживания внешнеторговых расчетов. Активно развивается сотрудничество ВТБ с Европейским банком реконструкции и развития, совместно с которым реализуется и разрабатывается ряд совместных проектов. ВТБ стал первым после кризиса 1998 года российским банком, участвующим в программе ЕБРР по содействию деятельности в области внешней торговли / Trade Facilitation Program / и в настоящее время является её самым активным участником в части предоставления гарантий по экспортным поставкам.

На сегодняшний день в рамках подписанных соглашений с AKA-Bank (Германия), Mediobanca (Италия), Banca Nazionale del Lavoro (Италия), Raiffeisen Bank (Австрия), UBS AG (Швейцария), Japan Bank for International Cooperation (Япония), Export-Import Bank of India (Индия), Export-Import Bank of China (Китай), Industrial and Commercial Bank of China (Китай), HSBC (Великобритания - Чехия), Banco Bilbao Vizcaya Argentaria - BBVA (Испания) осуществляется финансирование конкретных проектов для клиентов ВТБ в различных областях (машиностроение, автомобилестроение, телекоммуникации, пищевая промышленность, фармацевтика, деревообработка и др.).

Успешное развитие данных проектов стало признанием безупречной репутации и надежности ВТБ со стороны иностранных финансовых институтов, так как операции в рамках действующих соглашений проводятся без гарантий со стороны Правительства РФ.

ВТБ располагает одной из наиболее разветвленных среди российских банков корреспондентских сетей - свыше 1800 банков-корреспондентов в более чем 100 странах ближнего и дальнего зарубежья. Постоянно развивается межбанковское сотрудничество с ведущими финансовыми учреждениями стран - основных торговых партнеров России. На сегодняшний день соглашения о сотрудничестве подписаны с кредитными учреждениями Алжира, Бразилии, Вьетнама, Грузии, Израиля, Индии, Ирана, Казахстана, Китая, Малайзии, Польши, Украины и других стран.

В августе 2005 года ВТБ получил награду авторитетного финансового журнала Euromoney за 2004 год как лучший банк России. Данная награда стала отражением высокой оценки международными экспертами динамики развития ВТБ и его успехов в расширении бизнеса, как в России, так и на международных рынках.

Для выполнения стратегических задач по превращению в универсальный банк европейского уровня и укрепления конкурентных позиций на российском рынке банковских услуг ВТБ уделяет большое внимание развитию комплекса розничного обслуживания. В этих целях в августе 2005 года начал свою работу специализированный дочерний банк ВТБ, осуществляющий обслуживание населения и предприятий малого бизнеса под брендом ВТБ 24.

В рамках дочернего банка, предлагающего полный спектр розничных услуг, продолжена реализация важнейших и социально значимых программ ВТБ - ипотечного жилищного кредитования и поддержки малого бизнеса. Эти программы - последовательное воплощение в масштабах всей России политики ВТБ по содействию росту национальной экономики путем развития частного предпринимательства и выполнения задач по становлению широкомасштабной системы долгосрочного ипотечного жилищного кредитования.

Сеть дочерних банков ВТБ за рубежом включает кредитные учреждения в Лондоне (Великобритания), Париже (Франция), Цюрихе (Швейцария), Франкфурте на Майне (Германия), Лимассоле (Кипр), Вене (Австрия), Люксембурге, Луанде (Ангола), Киеве (Украина), Тбилиси (Грузия) и Ереване (Армения), а также представительства в Милане (Италия), Пекине (Китай), Дели (Индия), Минске (Беларусь). Общие активы группы ВТБ превышают $45 млрд.

ВТБ также имеет широкую сеть филиалов, дочерних и ассоциированных банков, расположенных в наиболее важных и перспективных экономических регионах России: в Санкт-Петербурге, Хабаровске, Благовещенске, Иркутске, Красноярске, Калининграде, Выборге, Сочи, Ставрополе, Ижевске, Нижнем Новгороде, Краснодаре, Ульяновске, Магадане, Белгороде, Туле, Владимире, Йошкар-Оле, Костроме, Пензе, Самаре, Чебоксарах, Чите, Воронеже, Волгограде, Екатеринбурге, Перми, Тюмени, Ростове-на-Дону, Саратове, Астрахани, Челябинске, Владивостоке, Томске, Тамбове, Ярославле, Якутске, Казани, Омске, Уфе, Курске, Кемерово, Липецке, Смоленске, Калуге, Рязани, Ульяновске, Оренбурге, Нальчике, Петропавловске-Камчатском, Барнауле, Брянске, Вологде, Твери, Улан-Удэ, Новосибирске, Сыктывкаре, Саранске, Орле.

Традиционно ведущее положение по всем показателям занимает филиал ВТБ в Ростове-на-Дону, размер кредитного портфеля которого составляет 3,9 млрд. рублей, объем депозитов - 1,9 млрд. рублей, сумма выданных кредитов за 2005 год и пять месяцев текущего года составляет более 15 млрд. рублей. Кроме того, филиал является значимым налогоплательщиком региона. Так, за 2005-й и первую половину 2006-го года в областной бюджет было перечислено более 36 млн. рублей налогов.

ВТБ начал свою работу в Ростове-на-Дону в июле 1999 года. Сегодня, имея два дополнительных офиса в Таганроге и Волгодонске, банк является активным участником финансово-экономического рынка региона, внося существенный вклад в его комплексное развитие. Клиентская база насчитывает около 3000 корпоративных клиентов, представляющих все отрасли хозяйствования области.

Кроме того, филиал располагает широкой банкоматной сетью в регионе - это 25 банкоматов и 6 пунктов выдачи наличности.

Наибольший удельный вес 70% в структуре остатков по расчетным и текущим счетам занимают средства региональных клиентов, что свидетельствует о хорошей диверсификации клиентского портфеля и устойчивости ресурсной базы филиала к колебаниям остатков на счетах крупных клиентов. Срочные пассивы корпоративной клиентуры в равной пропорции распределены между клиентами крупного и среднего бизнеса. В результате применения новой модели за 1 квартал 2006 года кредитный портфель филиала по региональным клиентам увеличился на 50%.

Сотрудничество с предприятиями теплоэнергетики является одним из приоритетных направлений деятельности филиала.

Таким образом, филиал ВТБ в Ростова-на-Дону комплексно подходит к решению задач по достижению масштабных результатов в сегменте регионального бизнеса и построению мощной инфраструктуры обслуживания корпоративных клиентов. Комплексный подход, включающий в себя эффективные методики, автоматизированные процедуры, институт персональных менеджеров, расширение продуктового ряда и его настройку под потребности каждого клиента, активное консультирование и разработку схем кредитования - способствует решению задач, стоящих как перед конкретным предприятиями и организациями, так и в целом перед регионом.

Схема организационной структуры банка, отражающая подчиненность отделов и подразделений представлена в Приложении 3.

2 КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Кредитование условно можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы выдачи и погашения:

- рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;

- изучение кредитоспособности клиента;

- подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;

- формирование резерва на возможные потери по ссудам;

- контроль банка за выполнением условий договора и ем кредита (сопровождение кредита);

- работа банка с проблемными ссудами.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить кредитную заявку в произвольной форме, в которой указывается:

- цель кредита, с краткой характеристикой предприятия и возможным экономическим эффектом в результате использования кредита;

- сумма кредита;

- срок использования;

- предполагаемое обеспечение;

- приемлемая для предприятия процентная ставка.

Банк требует, чтобы к кредитной заявке были приложены требуемые документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о кредите и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы - необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.

В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие:

- технико-экономическое обоснование потребности в кредите с расчетами планируемых затрат и ожидаемых поступлений от реализации продукции (ТЭО);

- финансовый отчет, включающий баланс и отчет о прибылях и о убытках, годовые и на последние отчетные даты с отметками ГНИ об их принятии. Отчет о движении кассовых поступлений, основанный на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяющий определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений;

- внутренние финансовые отчеты, характеризующие более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года;

- внутренние управленческие отчеты. Сопоставление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности продаж, величины запасов;

- прогноз финансирования, содержащий оценки будущих доходов расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях.

- бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций;

- документы, удостоверяющие право собственности на имущество, недвижимость, заверенные нотариально;

- обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита (гарантии, поручительства, страховые полисы, ценные бумаги);

- справки, акты налоговых органов, пенсионного фонда и других внебюджетных фондов для оценки возможных штрафов и состояния бухгалтерского учета.

Для клиентов-заемщиков, имеющих расчетные счета в других банках, к указанному выше перечню необходимо представить нотариально заверенные: устав, свидетельство о регистрации, учредительный договор, протокол собрания учредителей, карточки с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати.

Полный перечень документов, необходимых для проведения анализа Кредитной сделки Приложение 4.

Заявка на получение кредита поступает к соответствующему кредитному работнику и в течение одного - двух дней должна быть рассмотрена им на предмет принятия ее либо отказа. Процедура рассмотрения заявки различна для постоянных и новых клиентов, для клиентов, пользующихся доверием банка и не обладающих им, имеющих опыт хозяйственной деятельности и для новых, вновь начинающих организаций. Отнесение потенциальных заемщиков к той или иной группе зависит от имеющейся информации о клиенте, объективной и разумной осторожности банка в выборе клиента. Выдача кредита без предварительной проверки не допускается вне зависимости от значимости хозяйственных органов, от полномочий должностных лиц, интересов и ожидаемого эффекта (дохода).

После рассмотрения заявки и перед проведением переговоров с заемщиком ответственный работник банка заранее знакомится с представленными ему справочными, юридическими и финансовыми документами, подтверждающими и характеризующими:

- юридический статус и правомочность, полномочия руководящих органов;

- финансовое положение клиента;

- цель и назначение ссуды, реальность ее исполнения;

- источники погашения;

- способы гарантирования.

Собеседование дает возможность заемщику лично обосновать необходимость кредита, а работнику банка - оценить характер его намерений.

Рассматривая кредитную заявку по существу, банк может отказать в кредите по следующим причинам:

- если цели и средства ее достижения, указанные в кредитной заявке, расходятся с основными принципами кредитной политики банка;

- если доля ссудозаемщика-собственника в общем капитале его предприятия незначительна;

- если нет уверенности в целесообразности выдачи кредита;

- если есть сомнения по поводу личностей, участвующих в кредитной сделке.

В этом случае заявка подшивается в отдельное дело по заявкам, не получившим одобрения. Ведение банковского бизнеса и деловая этика требуют вежливого, аргументированного отказа. Если же банк по итогам рассмотрения кредитной заявки и предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то наступает следующий этап - этап определения кредитоспособности заемщика.

Анализ кредитоспособности заемщика:

Статьи и формы отчетности приведены в соответствии с Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

1. Обеспеченность Контрагента основными средствами / оборотными активами. Здесь и далее используются номера или наименования строк бухгалтерского баланса (форма №1) за исключением специально оговоренных случаев.

Для Контрагента производственного типа:

Для Контрагента непроизводственного (торгового) типа:

банк факторинговый трастовый кредитование

где Строка 120 - Основные средства;

Строка 130 - Незавершенное строительство;

Строка 230 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

Строка 290 - Итого по разделу II «Оборотные активы»;

Строка 300 - Баланс.

2. Показатели ликвидности.



где Строка 230 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

Строка 240 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

Строка 250 - Краткосрочные финансовые вложения;

Строка 260 - Денежные средства;

Строка 290 - Итого по разделу II «Оборотные активы»;

Строка 610 - Займы и кредиты;

Строка 620 - Кредиторская задолженность;

Строка 660 - Прочие краткосрочные обязательства.

3. Коэффициент автономии:

где Строка 490 - Итого по разделу III «Капитал и Резервы»;

Строка 700 - Баланс.

4. Тип финансовой устойчивости:

СОС = стр. 490 + стр. 590 - стр. 190 - стр. 230

ФК = стр. 490 + стр. 590 - стр. 190

ВОИ = стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 - стр. 190

ЗЗ = стр. 210 + стр. 220 - стр. «Товары отгруженные» (в составе стр. 210)

где Строка 190 - Итого по разделу I «Внеоборотные активы»;

Строка 210 - Запасы;

Строка 220 - НДС по приобретенным ценностям;

Строка 230 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

Строка 490 - Итого по разделу III «Капитал и Резервы»;

Строка 590 - Итого по разделу IV «Долгосрочные обязательства»;

Строка 610 - Займы и кредиты.

5. Доля просроченной дебиторской задолженности: сумма просроченной дебиторской задолженности делится на стр. 300 (Баланс).

6. Доля просроченной кредиторской задолженности: сумма просроченной кредиторской задолженности делится на стр. 300 (Баланс).

7. Рентабельность. В расчете используются финансовые показатели на последнюю отчетную дату. Рентабельность продукции (услуг) определяется путем деления Стр. «Прибыль (убыток) от продаж» формы №2 на Стр. «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» формы №2.

Общая рентабельность определяется путем деления Стр. «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» формы №2 на сумму Стр. «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» + прочие доходные поступления (стр. «Проценты к получению» + «Доходы от участия в других организациях» + «Прочие операционные доходы» + «Внереализационные доходы» формы №2)

8. Оборачиваемость. В расчете используются финансовые показатели за истекший период текущего года и за аналогичный период предыдущего года.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности (ОДЗ) это Среднее значение за период (стр. 240 + стр. «Товары отгруженные» в составе стр. 210 - Запасы) * кол-во дней в периоде разделить на Стр. «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) « за соответствующий период формы №2.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности (ОКЗ) - это Среднее значение за период по стр. 620 * кол-во дней в периоде разделить на Стр. «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» за соответствующий период формы №2.

Период оборачиваемости оборотных активов - это Среднее значение за период (стр. 290 - стр. 230) * кол-во дней в периоде разделить на Стр. «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» за период формы №2.

Отношение периодов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности: ОДЗ делить на ОКЗ.

Строка 230 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

Строка 240 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

Строка 290 - Итого по разделу II «Оборотные активы»;

Строка 620 - Кредиторская задолженность.

По показателям периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, и оборотных активов:

- ускорение - если за истекший период текущего года показатель меньше, чем показатель за аналогичный период предыдущего года;

- стабильность - если показатели сопоставимы (показатель за истекший период текущего года по сравнению с показателем за аналогичный период предыдущего года не отличается более чем на 5%);

- замедление - если за истекший период текущего года показатель больше, чем за аналогичный период предыдущего года.

По показателю отношения периодов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:

- уменьшение - если отношение ОДЗ / ОКЗ за истекший период текущего года меньше, чем отношение ОДЗ / ОКЗ за аналогичный период предыдущего года;

- стабильность - если отношение ОДЗ / ОКЗ за истекший период текущего года равно отношению ОДЗ / ОКЗ за аналогичный период предыдущего года (показатель за истекший период текущего года по сравнению с показателем за аналогичный период предыдущего года не отличается более чем на 5%);

- увеличение - если отношение ОДЗ / ОКЗ за истекший период текущего года больше, чем отношение ОДЗ / ОКЗ за аналогичный период прошлого года.

9. Чистые активы. Величина чистых активов рассчитывается в соответствии с «Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ», утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29.01.2003 г. №№10н, 03-6 / пз; Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности»):

Чистые активы = стр. 300 - ЗУ - стр. 411 - стр. 590 - (стр. 690 - стр. 640)

где Строка 300 - Баланс;

ЗУ - задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;

Строка 411 - Собственные акции, выкупленные у акционеров;

Строка 590 - Итого по разделу IV «Долгосрочные обязательства»;

Строка 640 - Доходы будущих периодов;

Строка 690 - Итого по разделу V «Краткосрочные обязательства».

Решение о целесообразности выдачи кредита принимается либо уполномоченным должностным лицом, либо соответствующим органом управления банка.

Кредитный комитет - это специальный орган уполномоченный рассматривать и принимать решения по большинству вопросов, связанных с кредитованием, и лишь в особых случаях выносить их на рассмотрение правления. В состав кредитного комитета входят представители правления, кредитного, юридического, валютного и коммерческого отделов, а также главный бухгалтер банка.

Пакет документов для рассмотрения кредитным комитетом включает:

- заявку,

- заключение кредитного эксперта,

- анкетный лист заемщика,

- заключение службы безопасности,

- заключение юридической службы.

При необходимости пакет документов может быть дополнен другими документами, имеющими существенное значение при принятии решения кредитным комитетом о выдаче кредита. Решение кредитного комитета по вопросу выдачи кредита клиенту оформляется протоколом согласования, являющимся конфиденциальным документом.

В случае принятия кредитным комитетом решения об отказе в выдаче кредита кредитный эксперт:

- уведомляет клиента, направляя ему мотивированный отказ за подписью руководителя кредитного подразделения;

- делает отметку об отказе в выдаче кредита в Книге регистрации заявок;

- возвращает по просьбе клиента представленные им документы для рассмотрения вопроса о выдаче кредита, оставляя в кредитном деле копии этих документов;

- помещает в дело отказов о выдаче кредитов: кредитную заявку, пакет документов, протокол первичного собеседования, копию отказного письма клиенту, заключение кредитного эксперта, заключение службы безопасности, заключение юридической службы, протокол согласования кредитным комитетом, служебную записку о принятом решении вышестоящим кредитным комитетом.

В случае положительного решения о выдаче кредита кредитный эксперт:

- доводит до клиента решение кредитного комитета в письменном виде (письмо, факс и т.д.);

- делает пометку о положительном решении в Книге регистрации заявок;

- готовит кредитное дело.

После того как получено разрешение на предоставление ссуды, к приступает к разработке кредитного договора. Этот этап называется структурированием ссуды. В процессе структурирования банк определяет основные характеристики ссуды: вид кредита, сумму, срок, способ погашения, обеспечение, цену кредита, прочие условия.

Кредитный договор представляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий.

Основные разделы кредитного договора:

- общие положения. Здесь указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора, вид кредита, его сумма, срок, цель, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту; порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит;

- права и обязанности заемщика;

- права и обязанности банка. Права и обязанности заемщика и кредитора вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика;

- ответственность сторон;

- порядок разрешения споров;

- срок действия договора;

- юридические адреса сторон.

После составления кредитного договора он должен быть завизирован юридической службой банка. Со стороны банка кредитный договор подписывают директор и главный бухгалтер. Кредитный договор Приложение 5.

После этого комплект всех документов передается клиенту, а другой комплект с сопроводительными документами идет в кредитное досье банка.

В соответствии с кредитным договором, в котором определены основные экономические и юридические параметры ссуды, осуществляется выдача кредита. В зависимости от потребности заемщика и интересов банка могут быть открыты простой ссудный счет или овердрафт. Независимо от выбранного способа кредитования и формы ссудного счета задолженность (сумма выданного кредита) отражается по Дебету активных ссудных счетов, по Кредиту - погашение.

Обоснованность открытия ссудного счета подтверждается внутрибанковским документом - распоряжением операционному отделу, подписанным уполномоченным лицом и кредитным работником. В распоряжении указывается сумма кредита, срок, процентная ставка, основания для выдачи.

Выдача кредита может производиться путем оплаты расчетных документов за ценности и услуги, минуя расчетный счет заемщика и отражается бухгалтерской проводкой. Одновременно с открытием ссудного счета и выдачей кредита создается резерв на возможные потери по ссудам (РВПС).

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является доход заемщика (для юридических лиц - выручка в наличной или / и безналичной форме, для физических лиц - заработная плата или / и другие поступления). Вторичными (дополнительными) считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией.

Порядок использования банком первичных и вторичных источников погашения ссуд различен. Погашение ссуд за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором, срочным обязательством или поручением на перечисление соответствующих средств. Погашение осуществляется в день наступления срока платежа или в другой определенный период при наличии средств на расчетном счете клиента. Погашение ссуды за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм также имеет правовое обеспечение (помимо кредитного договора) в виде договора о залоге, гарантийного письма, договора поручительства, страхового полиса.

Резервы на возможные потери по ссудам Филиал ОАО ВТБ в г. Ростова-на-Дону формирует в соответствии с «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004 г.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды (далее - проценты по ссуде).

Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Требования Положения не распространяются на: финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России.

Обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Залог является одним из действенных способов обеспечения возвратности ссуд. Под залогом в гражданском праве понимается право Кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества приоритетно перед другими кредиторами. Предметом залога выступает любое имущество, которое может быть отчуждено у залогодателя. В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:

- залог основных фондов (движимого и недвижимого имущества);

- залог производственных запасов (сырья, материалов, топлива);

- залог готовой продукции и товаров;

- залог ценных бумаг;

- залог драгоценных металлов и изделий из них, предметов искусства;

- залог депозитов (рублевых, валютных);

- залог имущественных прав.

Имущество, принимаемое банком в залог, должно отвечать требований.

1. Наличие собственности на это имущество, подтверждаемое соответствующими документами (государственной регистрации и другими).

2. Способность отчуждения, подтверждаемая документами об отсутствии других залогов на это имущество и долгов по уплате за него о прописке и согласии жильцов на залог (по жилых помещениям), о возможности залога (по государственным предприятиям).

3. Денежная оценка предметов залога. Большинство предметов залога оцениваются по рыночной стоимости. Оценку стоимости имущества должны проводить специалисты соответствующей квалификации. При денежной оценке по согласию сторон иногда предусматривается индексация заложенного имущества.

4. Ликвидность залога, т.е. способность имущества к реализации. Она зависит от качества предметов залога, места нахождения, спроса на рынке и др.

5. Возможность контроля за сохранностью заложенного имущества.

6. Страхование некоторых предметов залога на случай чрезвычайных обстоятельств.

7. Достаточность залога. Сумма залога должна быть больше суммы кредита. Это связано с тем, что из суммы заложенного имущества должны погашаться не только основной долг банку, проценты по нему, но и расходы по контролю и возможной реализации имущества. Учет банком разной суммы (процентов) стоимости заложенного имущества зависит также от его вида, износа, качества, возможного снижения рыночной стоимости.

Документы по предоставляемому обеспечению:

- договор залога ипотеки;

- договор залога транспортных средств;

- договор залога товаров в обороте (Приложение 6);

- договор залога оборудования.

Поручительство - один из распространенных способов обеспечения обязательств заемщика по погашению кредита. Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительство могут давать как юридические, так и физические лица. Для оформления отношений между банком и поручителем подписывается письменный договор поручительства. Практика показывает, что договор поручительства заключается или до подписания, или одновременно с подписанием кредитного договора и заверяется банком-кредитором, поручителем и заемщиком.

В качестве поручителей могут выступать финансово устойчивые предприятия или специальные организации, располагающие средствами, например банки.

Поручителями могут быть и физические лица. Чаще всего это бывает при получении заемщиками - физическими лицами потребительских ссуд. Поручителями могут быть трудоспособные граждане, имеющие постоянный источник дохода. Их совокупный доход должен быть не меньше дохода заемщика. В противном случае число поручительств должно быть больше либо необходимы дополнительные формы обеспеченности возврата ссуды. Поручительство физических лиц оформляется нотариально.

В качестве специального случая поручительства может рассматриваться вексельное поручительство (аваль). Авалистами чаще всего выступают коммерческие банки, принимающие на себя ответственность за выполнение обязательства по векселю со стороны векселедателя.

Гарант, как и поручитель, обязуется перед банком отвечать по обязательствам заемщика. Гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой гарант дает письменное обязательство (гарантийное письмо) банку-кредитору о выплате обозначенной денежной суммы по предоставлению последним письменного требования об ее уплате. За получение гарантии должник обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение в определенном проценте от гарантируемой суммы. Размер процента определяется соглашением между гарантом и заемщиком банка.

3 РАБОТА БАНКА ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ РЕСУРСОВ

Доля собственных средств в балансе ОАО ВТБ составляет 18,5%, доля привлеченных средств составляет 79%, доля привлеченных средств составляет 2,5%.

Порядок расчета Собственных средств Банк:

Капитал I уровня:

- уставный капитал;

- эмиссионный доход;

- резервный капитал и фонды;

- неиспользованная прибыль.

Уменьшенный на сумму:

- нематериальные активы за вычетом износа;

- собственные акции / доли, выкупленные банком;

- непокрытые убытки;

- вложения в Уставные капиталы других банков и крупные пакеты акций и долей дочерних фирм;

- фиктивный капитал.

Капитал II уровня:

- нестабильная часть Уставного капитала (кумулятивные акции);

- фонды и прибыль до подтверждения аудиторами;

- прирост стоимости имущества по итогам переоценки;

- субординированные кредиты и депозиты.

Собственный капитал = Капитал I уровня + Капитал II уровня - Корректировка на недосозданные резервы, просроченную дебиторскую задолженность сверх резерва, выданные субординированные кредиты, кредиты, выданные инсайдерам и участникам с нарушением нормативов риска и превышения остаточной стоимости основных средств над источниками

Депозитные счета, используемые в ОАО ВТБ. ВТБ привлекает в рублях и иностранной валюте срочные депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, накопительные (пополняемые) депозиты, депозиты до востребования с предварительным уведомлением. Крупным корпоративным клиентам предлагаются депозиты «овернайт», позволяющие размещать свободные средства сроком на один день.

Срочные депозиты. Услуга предназначена для разового размещения свободных денежных средств клиента на депозитном счете.

Распространяется на резидентов и нерезидентов. Депозиты привлекаются в рублях и иностранной валюте. Срочные депозиты открываются на условиях возврата депозита по истечении определенного договором срока, выплатой процентов по депозиту в соответствии с периодичностью, установленной в Договоре срочного депозита. При условии заключения Договора в рублях на срок свыше 1 года, по истечении года Банк вправе изменять процентную ставку в одностороннем порядке с письменным уведомлением Клиента не менее чем за пять рабочих дней до введения нового размера процентной ставки. В случае несогласия Клиента с уровнем новой процентной ставки, Договор может быть расторгнут досрочно на условиях, предусмотренных в Договоре.

Бланк договора для резидентов сроком до 1 года Приложение 7.

Бланк договора для резидентов сроком свыше 1 года Приложение 8.

Бланк договора для нерезидентов сроком до 1 года Приложение 9.

Бланк договора для нерезидентов сроком свыше 1 года Приложение 10.

Накопительные (пополняемые) депозиты

Услуга предназначена для неоднократного размещения в Банке депозитов в рамках одного Договора.

Распространяется на резидентов и нерезидентов. Срочные депозиты накопительные (пополняемые) открываются ВТБ на условиях возврата депозита по истечении определенного договором срока, пополнения депозита в течение оговоренного договором срока и уплаты процентов по депозиту по окончании срока депозита на основании заключенного с клиентом договора.

Депозиты привлекаются в рублях и иностранной валюте. Процентная ставка устанавливается в зависимости от суммы и срока первоначального вклада. В течение срока депозита процентная ставка не изменяется.

Бланк Договора срочного депозита с пополнениями для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов Приложение 11.

Бланк Договора срочного депозита с пополнениями для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - нерезидентов Приложение 12.

Депозиты до востребования с предварительным уведомлением. Услуга предназначена для неоднократного размещения в Банке депозитов в рамках одного Договора.

Данный вид депозитов распространяется только на резидентов.

Депозиты привлекаются на условиях возврата суммы депозита при востребовании ее клиентом (с предварительным уведомлением Банка за оговоренное в договоре количество дней), пополнения депозита в течение оговоренного договором срока. Депозиты привлекаются в рублях и иностранной валюте на следующих дополнительных условиях. Процентная ставка устанавливается в зависимости от суммы и срока первоначального взноса, может пересматриваться Банком до окончания срока депозита.

Бланк Договора депозита до востребования с уведомлением для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - резидентов Приложение 13.

Депозиты «овернайт». Данная услуга предлагается крупным корпоративным клиентам и дает возможность размещать свободные средства в рублях или иностранной валюте сроком на 1 день по ставкам, устанавливаемым Казначейством.

Минимальная сумма депозита:

- 30 млн. рублей,

- 1 млн. долларов США (или эквивалент в другой иностранной валюте).

ВТБ предлагает частным клиентам различные виды банковских вкладов в рублях и иностранной валюте: вклады «До востребования» и срочные вклады на разные сроки, вклады с возможностью пополнения и / или расходования.

Все вклады ВТБ застрахованы в порядке, размерах и на условиях, установленных Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Открытие, ведение и закрытие вкладов и счетов предусмотрено как для резидентов, так и для нерезидентов, а также в пользу третьих лиц, если иное не предусмотрено условиями вклада.

ВТБ предлагает разнообразную линейку вкладов, в зависимости от региона:

Вклад «До востребования». Условия: вклад может быть внесен в рублях, долларах США и евро; минимальный первоначальный взнос (неснижаемый остаток):

- в рублях - 100 руб.

- в долларах США - 50 долл.

- евро - 50 евро.

Процентные ставки по вкладу установлены в размере 0,10% годовых.

В течение всего срока действия договора вкладчик имеет возможность расходовать денежные средства со своего вклада в пределах неснижаемого остатка.

Бланк Договора счета по вкладу до востребования физического лица Приложение 14

Срочный вклад «Внешторгбанк- Золотой вариант (Специальный)». Вклад «Внешторгбанк - Золотой вариант (специальный)» дает возможность самостоятельно выбирать не только срок вклада, но и минимальный размер первоначального взноса (неснижаемого остатка). Пополнение вклада в зависимости от валюты вклада минимальная сумма дополнительного взноса составляет 30 000 рублей, или 1000 долларов США, или 1000 евро. Последний дополнительный взнос может быть внесен:

- по вкладам сроком 91 и 181 день - не позднее, чем за 30 календарных дней до окончания срока вклада;

- по вкладам сроком 271 и 395 дней - не позднее, чем за 90 календарных дней до окончания срока вклада.

Расходование средств вклада в течение всего срока действия договора вкладчик может расходовать денежные средства со своего вклада «Внешторгбанк- Золотой вариант (специальный)». При этом остаток средств на счете всегда должен оставаться на уровне не ниже минимального первоначального взноса (неснижаемого остатка).

Проценты уплачиваются в конце срока вклада.

Если вклад «Внешторгбанк - Золотой вариант» не будет востребован в установленный договором день возврата - договор вклада продлевается на тот же срок:

- по вкладам сроком 91, 181, 271 день - не более трех раз;

- по вкладам сроком 395 дней - не более одного раза.

Бланк Договора срочного вклада «Внешторгбанк - Золотой вариант» Приложение 15.

Срочный вклад «Внешторгбанк- Рантье (Специальный)». «Внешторгбанк - Рантье (специальный)» - вклад без пополнения с ежемесячной или ежеквартальной уплатой процентов. Уплата процентов:

- по вкладам сроком 91 и 181 день - ежемесячно (в последний рабочий день календарного месяца) и в конце срока вклада (в окончательный расчет);

- по вкладам сроком 271 и 395 дней - ежеквартально (в последний рабочий день календарного квартала) и в конце срока вклада (в окончательный расчет).

Проценты присоединяются к сумме вклада (капитализируются) или перечисляются на счет, указанный вкладчиком в договоре вклада.

Если вклад «Внешторгбанк - Рантье (специальный)» не будет востребован в установленный договором день возврата, договор вклада продлевается на этот же срок:

- по вкладам сроком 91, 181, 271 день - не более трех раз;

- по вкладам сроком 395 дней - не более одного раза.

Срочный вклад «Внешторгбанк - Накопительный (Специальный)». «Внешторгбанк - Накопительный (специальный)» - пополняемый вклад. Проценты уплачиваются в конце срока, определенного договором вклада.

Пополнение вклада: в зависимости от валюты вклада минимальная сумма дополнительного взноса составляет 1000 рублей, или 100 долларов США, или 100 евро.

Последний дополнительный взнос может быть внесен:

- по вкладам сроком 91 и 181 день - не позднее, чем за 30 календарных дней до окончания срока вклада;

- по вкладам сроком 271 день - не позднее, чем за 90 календарных дней до окончания срока вклада;

- по вкладам сроком 395 дней - не позднее, чем за 180 календарных дней до окончания срока вклада.

Денежные средства могут быть внесены во вклад следующими способами. Во вклады в рублях:

- наличными рублями;

- переводом рублей без открытия счета на имя вкладчика в дополнительный офис или филиал;

- со счетов в валюте РФ, открытых на имя вкладчика в дополнительном офисе или филиале.

Во вклады в иностранной валюте:

- наличной иностранной валютой;

- перечислением со счетов в иностранной валюте, открытых вкладчику в дополнительном офисе или филиале;

- переводом иностранной валюты без открытия счета, поступившим на имя вкладчика в дополнительный офис или филиал;

- в наличной или безналичной форме может быть принята также иностранная валюта, отличная от валюты вклада.

В настоящее время производится перевод вкладов физических лиц - клиентов ВТБ в ВТБ 24. Перевод осуществляется по специальной процедуре без взимания вознаграждения.

4 ОПЕРАЦИИ БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

Для получения дополнительного дохода, для проведения расчетных операций с контрагентами, а также в качестве заклада при получении банковских гарантий и кредитов можно использовать векселя ВТБ.

Кроме того, ВТБ выдает юридическим лицам и принимает к погашению именные депозитные сертификаты, а также депозитные сертификаты на предъявителя в рублях. Эти неэмиссионные ценные бумаги позволяют держателям получать доход от размещения временно свободных средств. При этом на весь срок обращения сертификата Банком устанавливается фиксированная процентная ставка.

Процентные векселя ВТБ - векселя, выдаваемые Банком по номиналу и содержащие процентную оговорку. Процентная оговорка - указание в тексте векселей величины процентной ставки.

Векселя выдаются Банком в следующих видах валют: рубли, доллары США, евро, швейцарские франки, японские йены, английские фунты. Векселя в других видах валют выдаются по согласованию с Казначейством.

По процентным векселям Банком могут быть установлены различные сроки платежа с учетом пожеланий клиентов:

- «по предъявлении»,

- «по предъявлении, но не позднее» (в индивидуальном порядке)

- «по предъявлении, но не ранее» (в индивидуальном порядке)

Дисконтные векселя ВТБ - векселя, выдаваемые Банком по цене ниже их номинала (цена продажи).