Совершенствование управления активами в ЗАО АБ "Таатта"

Теперь необходимо рассмотреть факторы, вызывающие отрицательные тенденции в ликвидности банка, и определить, как свести их воздействие к минимуму.

Рассмотрим ключевые факторы, воздействующие на ликвидность, и проследим их влияние на деятельность банка.

Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.

К внешним факторам относятся:

1. Экономическая и политическая обстановка в стране. Нестабильность общей политической и экономической обстановки в стране оказывает прямое воздействие на нестабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как его составляющего звена.

2. Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себе весь спектр воздействия государственных мер денежно-кредитного регулирования. Непосредственное влияние на ликвидность и платежеспособность оказывают следующие моменты:

* рестрикционная политика центрального банка (повышение ставки рефинансирования центральным банком, изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала, установление обязательных экономических нормативов оказывают воздействие на структуру и эффективность активных и пассивных операций банка);

* фискальная политика государства, т. е. уменьшение или увеличение взимаемых налогов, приводит соответственно к увеличению или уменьшению прибыли банка, что отражается на его платежеспособности и соответственно на ликвидности;

* операции центрального банка на открытом рынке с государственными ценными бумагами и иностранной валютой. Для поддержания ликвидности коммерческого банка, а соответственно и их кредитной активности центральный банк выступает покупателем на открытом рынке.

3. Состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг. Этот фактор показывает характер перераспределения временно свободных денежных средств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками. Так, высокий уровень развития рынка дает возможность банкам быстро привлечь средства в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумаг обеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости.

4. Возможность поддержки со стороны государства. Этот фактор проявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального банка, например, возможность получения государственных кредитов из ресурсов центрального банка.

5. Совершенство законодательства (если в законе есть указание на то, что каждый коммерческий банк должен иметь денежные средства в центральном банке, это обеспечит, хотя бы минимальную ликвидность).

6. Надежность клиентов и партнеров банка. С одной стороны, уменьшение счетов до востребования в пользу срочных приводит к повышению ликвидности, так как у банка появляется большая уверенность, что в определенный период времени выплат по обязательствам не будет. С другой стороны, надежность банков-партнеров приводит к тому, что они в любой момент могут помочь с денежными средствами при помощи предоставления межбанковского кредита.

К внутренним факторам относятся:

1. Качество управления деятельностью банка. Профессионализм и уровень квалификации руководителей и работников банка оказывает воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

2. Достаточность собственного капитала банка. Значительная величина капитальной базы банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, которые повлекут изъятие средств и как следствие вызовут кризис ликвидности или платежеспособности.

3. Качество и устойчивость ресурсной базы банка.

4. Степень зависимости от внешних источников заимствования. Чем сильнее выражена у банка такая зависимость, тем серьезнее могут оказаться проблемы в случае возникновения даже временной неплатежеспособности.

5. Сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам. Чем более краткосрочны активы, тем выше ликвидность и соответственно наоборот.

6. Степень риска отдельных активных операций. Означает вероятность потерь при реализации активов или риск невозврата вложенных средств. Рискованность активов зависит от факторов внутреннего и внешнего порядка, таких как:

* стратегия банка при размещении средств;

* структура и качество его кредитного портфеля;

* активность инвестирования в ценные бумаги;

* качество проводимого финансового анализа;

* состояние реального сектора экономики, государственных финансов.

Чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, а это отрицательно скажется и на его ликвидности.

7. Доходность активов банка. Чем больше доля работающих активов в балансе банка и выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка.

8. Структура и диверсификация активов. В процессе управления ликвидностью особое внимание следует уделять структуре активов. Для осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов, возврата средств до востребования банку необходимо иметь определенный запас высоколиквидных активов. Диверсификация активов, т. е. размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку совокупный риск активов снижается.

Ликвидность коммерческого банка, таким образом, базируется на постоянном поддержании посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами - с другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка [27, c. 264-268].

Итак, рассмотрены основные внешние и внутренние факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка. Внешние факторы банк может учитывать в своей деятельности, а внутренние факторы банк может не только учитывать в своей деятельности, но и напрямую влиять на них. Таким образом, можно ограничить воздействие факторов, которые вызывают отрицательные колебания в ликвидности.

3.2 Рекомендации по совершенствованию управления активами в АБ «Таатта» ЗАО

Банку необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав за счет увеличения доли производственных активов, рационального распределения собственных и привлеченных средств на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств должно уделяться ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банков средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворить требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Перечисленные мероприятия позволят создать рациональную структуру активов банка и улучшить их качественный состав.

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний, а также средств формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществления мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией. [10, стр.86]

Должны быть приняты меры по усовершенствованию банковского контроля: внутренний контроль должен иметь многоуровневый характер, то есть контроль не только за уровнем исполнителей, но и контроль за уровнем управления в системе исполнительного руководства. Внутренний контроль должен охватывать все проблемы деятельности банка.

Перед кредитным менеджером (экспертом) стоит трудная задача: обеспечить надлежащий текущий контроль за финансовым состоянием заёмщиков, их кредитоспособностью, располагая для осуществления этой работы ограниченными возможностями. Кредитный мониторинг - это процесс ключевых элементов деятельности заёмщика, определяющих его способность к возврату банковской ссуды. Интенсивность мониторинга зависит от предполагаемого риска, связанного с конкретной ссудой.

Применяемые на практике методы мониторинга предусматривают следующее.

-Анализ финансовой отчётности о деятельности заёмщика. Требования к частоте предоставления банку промежуточных финансовых отчётов зависят от ожидаемого риска по данному заёмщику.

-Посещения компаний-заёмщиков. Правильно спланированный и проведённый визит в компанию-заёмщика - отличное средство мониторинга кредита. Количество таких визитов и время их проведения оговариваются при проведении переговоров и заключении кредитного соглашения. Посещение предприятия-заёмщика даёт специалистам банка возможность получить представление о предприятии в целом и его руководителях.

-Специальные исследования. Специалисты в области кредитования могут инициировать периодически точечные поверки, которые также помогают текущему контролю, особенно в сочетании с другими методами мониторинга, например, с анализом промежуточной финансовой отчётности. Внутри банка могут быть проанализированы: состояние залога, уровень депозитов, частота овердрафтов и т.д.

-Соблюдение заёмщиком кредитного договора. Кредитный договор обычно преследует две цели: 1. Определить, формализовать признаки нарушения заёмщиком условий пользования ссудой и, соответственно, обеспечить законный порядок действий банка по ускорению её взыскания; 2. Установить взаимно приемлемые условия предоставления ссуды, определяющие права и обязанности обеих сторон.

Кредитный инспектор обязан реагировать на все отклонения заёмщика от условий кредитного договора.

-Система «контроль за контролем». Все мероприятия кредитного мониторинга подлежат сведению в особую систему, которая обеспечивает целостность, непрерывность и своевременность осуществления контрольных мероприятий. Эту систему «контроля за контролем» разрабатывает кредитный департамент и утверждает кредитный комитет практически одновременно с решением о выдаче ссуды.

-Отчётность по просрочке. На совещании в кредитном департаменте кредитный менеджер выступает с анализом извещений о просрочке контрольных мероприятий и о других нарушениях, относящихся к кредитному мониторингу. Директор кредитного департамента принимает соответствующие меры по дальнейшему проведению контрольных мероприятий в установленные сроки.

Несмотря на различия контрольных мероприятий кредитного мониторинга по различным банкам отмечу ряд общих вопросов, которые должны решать банки-кредиторы в этой области:

1) Качество кредитов. Кредитные инспекторы обращают первостепенное внимание на качество предоставленных кредитов, а затем по кредитному портфелю в целом и письменно формулируют свою точку зрения о возвратности кредитов.

2) Адекватность резерва на покрытие убытков по ссудам основывается на постоянной оценке менеджментом ряда факторов, среди которых:

-динамика убытков банка и их покрытия;

-ожидаемые убытки и их покрытие;

-обзор (ревизия) проблемных ссуд;

-общее качество кредитного портфеля;

-текущие и прогнозируемые экономические условия;

-способность банка пополнять резервы за счёт перераспределения доходов.

3) Выявление проблем. Изучение ситуации с конкретными кредиторами позволяет выявить их соответствие кредитной политике и кредитным соглашениям, выявить проблемные кредиты или потенциальные проблемные кредиты.

4) Соответствие деятельности банка кредитной политике, законодательным и нормативным актам.

5) Целевые показатели прибыли и управления фондами. Кредитный мониторинг должен анализировать кредитный портфель через призму показателей надёжности и ликвидности.

6) Эффективность кредитного менеджмента и качество работы персонала.

В конечном итоге качество кредитного менеджмента определяет качество и рентабельность кредитного портфеля. Очень часто удовлетворительные результаты деятельности банка связаны с благоприятной экономической конъюнктурой и отсутствием конкуренции, а не с профессиональным менеджментом [34, c.337-341].

Секьюритизация банковских займов и других активов. В АБ «Таатта» выявлено уменьшение доли высоколиквидных активов. Повысить ликвидность может секьюритизация активов.

Секьюритизация (от англ. securities - «ценные бумаги») - финансовый термин, означающий одну из форм привлечения финансирования путём выпуска ценных бумаг, обеспеченных активами, генерирующими стабильные денежные потоки. Общепризнанно, что секьюритизация активов - одна из важнейших финансовых инноваций второй половины XX в. Более 30 лет крупнейшие финансовые и промышленные корпорации мира используют этот высокоэффективный инструмент для рефинансирования своих активов и управления рыночными рисками.

На рисунке 8 представлена схема секьюритизации банковских займов. При секьюритизации происходит оформление части доходных активов векселями и долговыми расписками клиентов с последующей продажей таких ценных бумаг на открытом рынке.

По мере оплаты доходных активов поток дохода устремляется к держателям ценных бумаг. Другими словами, банковские займы трансформируются в свободно продаваемые на фондовом рынке ценные бумаги.

Банк со своей стороны, возвращает денежные средства, затраченные на приобретение активов, и использует новые средства для предоставления новых займов или для покрытия операционных расходов. В сущности, секьюритизация - это процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы [42; 34 c.109].

Диверсификация - это наиболее выгодное распределение активов и пассивов банка в кредитном портфеле. Диверсификация кредитов - это распределение вкладываемых или кредитуемых в экономику денежных капиталов между разными объектами с целью снижения риска потерь и в надежде получить более высокий доход. Особое внимание при размещении средств банку следует уделять первичным активам, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Потому что это - главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платёжные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счёте самого банка. Вторичные резервы включают в себя высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшим риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли. В последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг [25, c. 207].

После проведения нами анализа состояния активов АБ «Таатта» ЗАО, были выяснены, что большая часть активов банка находится в Центральном Банке России они составили 33,01%, от всех активов, затем следует ссудная задолженность она занимает 22,73%.

По структуре активов в общем можно сказать, что кредитные операции занимают лидирующую позицию, это в свою очередь несет за собой риски связанные с кредитованием. Банк мало внимания уделяет операциям с ценными бумагами, которые в свою очередь являются более доходными, ну и риск обесценения их соответствующий.

Ликвидность банка находится на должном уровне, сведения об обязательных нормативах см. таблицу 9. Хотя по сравнению с нормативным значением фактическое значение нормативов резко отличается. Банку нужно соблюдать тот баланс между ликвидностью и доходностью, избыточная ликвидность, приводит к тому, что часть активов попросту не работает.

Таблица 8. Сведения об обязательных нормативах

Номер п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
			на отчетную дату	на предыдущую отчетную дату
1	Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1)	10	35.9	29,0
2	Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)	15	79.4	73,4
3	Показатель текущей ликвидности банка (Н3)	50	80.0	72,9
4	Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4)	120	56.6	57,9
5	Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	25	Максимальное	14.3	Максимальное	29,3
			Минимальное	1.1	Минимальное	1,3
6	Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	800	49.6	100,2

Показатель мгновенной ликвидности в банке достиг значения 79,4, хотя нормативное значение составляет значения этого норматива 15, превосходит значение в 5,3 раза. Он регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Это может быть связано как раз таки с неграмотным управлением активами, если это так, то банку следует немного снизить показатель мгновенной ликвидности, и разместить их в активы которые будут приносить доход, в те же ссуди или операции с ценными бумагами и прочие операции. Может быть, что банку нужно такое количество высоколиквидных средств для своевременного погашения обязательств банка. Показатель текущей ликвидности, который регулирует риск потери ликвидности банка в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Он достиг отметки 80, нормативное значение равно или больше 50. Этот показатель находится в норме.

Показатель долгосрочной ликвидности, который регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Он находится на отметку 56,6, нормативное значение не больше или равно 120.

По сопряженности депозитов и кредитов напрямую видно, что банк, пока еще не точно сопоставил их, депозитов привлеченных на краткосрочный срок больше, чем размещенных кредитов. А на среднесрочный и долгосрочный срок кредиты размещенные превышают депозиты. Из-за этого банку придется отвечать по обязательствам, то есть по депозитам за счет других средств

3.3 Экономическое обоснование предложенных рекомендаций

Для решения выявленных проблем нами были предложены внедрение нового для банка продукта кредитование физических лиц на краткосрочный срок до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до одного года.

Это введение поможет банку улучшить ликвидность и повысить уровень дохода. Также внедрение этого продукта позволит банку сбалансировать сопряженность кредитов и депозитов на краткосрочный срок.

Для внедрения нового продукт банку необходимо провести следующие мероприятия:

Изучить выдаваемые кредиты банков конкурентов, выяснить их процентные ставки на краткосрочное кредитование и разработать свои условия для предоставления кредита и установить процентные ставки за пользование ссудой;

Провести рекламную кампанию по продвижению своего продукта, в данном случае кредита для физических лиц на краткосрочный срок (подать рекламу на телевидение, газеты, заказать натяжную рекламу, которая будет устанавливаться на улицах города, заказать буклеты для ознакомления с продуктом);

Подготовить материальную базу и сотрудников для работы с клиентами.

Для проведения этих мероприятий банку придется понести ряд затрат связанных с внедрением продукта. Во-первых рассчитаем затраты по первому пункту:

Таблица 9. Затраты на изучение кредита

Мероприятия	чел	з/п	Затраты
Наем работников для изучения рынка	3	1000	3000
Опрос респондентов о желаемом кредите	10	1000	10000
Итого	16	1000	13000

Для точно определения потребностей потенциальных клиентов, банку нужно расспросить население и собрать достоверную информацию. Также для установления желаемых кредитных ставок по кредиту, банку необходимо сравнить процентные ставки на схожий вид кредита у различных банков выявить среднюю ставку и предложить ставку, которая будет наиболее приемлемой для банка.

После сбора информации и его анализа банку необходимо разработать условия, по которым будет выдаваться кредит, и продвигать его на рынок, оповестить население об услуге.

Таблица 10. Затраты на рекламу

Мероприятия	шт/день	цена	Итого
Реклама на телевидение	7	3000	21000
Реклама в газеты	1	1000	1000
Натяжная реклама	3	10000	30000
Буклеты	300	50	15000
Итого			67000

Далее как будет проведена, рекламна акция по продвижению товара, в нашем случае кредита, должно быть уже готовы все условия, и подготовлены специалисты. Из структуры банка можно сказать, что отдельного отдела создавать не нужно, кредитование физических лиц может заниматься кредитный отдел, который занимается кредитованием юридических лиц. Для снижения нагрузки на сотрудников кредитного отдела на работу можно принять дополнительных работников. В свою очередь для банка это дополнительные затраты.

Таким образом мы видим что единовременные затраты по внедрению нового продукта, найму нового работника составят 187000 рублей, так же затраты появятся постоянные затраты, это заработная плата сотруднику, которая составит 20000 рублей, в год она составит 240000 рублей.

Таблица 11. Единовременные затраты

Наименование	Количество (шт)	Стоимость (руб)	Итого
Рабочее место (компьютерный стол, стул, тумба)	1	50000	50000
Шкаф для документов	1	15000	15000
Персональный компьютер + комплектующие	1	40000	40000
Калькулятор	1	500	500
Органайзер	1	500	500
Канцтовары	1	300	300
Мусорное ведро	1	200	200
Телефонный аппарат	1	500	500
Итого			107000

Теперь расчетам сам экономический эффект от предлагаемого нами внедренного нового продукта.

В ходе работы были рассмотрены схожие кредиты и их процентные ставки таких банков как: Сбербанк России, «Алмазэргиэнбанк», «Росбанк».

Для начала нужно установить процентную ставку, для этого вычислим среднюю процентную ставку выше перечисленных банков. Процентная ставка Сбербанка России составляет от 19,05 до 19,9%, процентная ставка «Алмазэргиэнбанк» составляет 24% с обеспечением и 28% без обеспечения, процентная ставка «Росбанк» составляет 22,9% со страхованием (осуществляется страхование жизни и здоровья заемщика), 24,9% без страхования. Тогда средняя процентная ставка составит 24,26% округленно 24,3%. Из средней ставки сделаем 24% без обеспечения, за несвоевременную оплату кредита начисляется неустойка в размере 0,2 (ноль целых две десятых) % от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, включая дату погашения просроченного платежа.

Далее составим условия для получения кредита:

Возраст получателя кредита от 22 лет до 60 лет женщинам и 65 для мужчин (с учетом срока кредита). Данное возрастное ограничение было принято на основе также рассмотрения возрастных ограничений рассматриваемых нами банков;

Наличие постоянной регистрации: в офисах Банка в г.Якутск - регистрация в г.Якутск, его пригородах или в районе (улусе) Республики Саха (Якутия), где зарегистрированы дополнительные офисы Банка;

Имеющие непрерывный стаж на последнем месте работы: не менее 3 месяцев при наличии постоянной регистрации в регионе оформления кредита. Доход заявителя: стабильный, позволяющий обслуживать кредит.

После составленных условий рассмотрим параметры кредита:

Кредит без обеспечения:

Валюта кредита - рубли;

Сумма кредита от 5000 руб. до 100000 руб.;

Срок кредита до 1 года.

Далее необходимые документы для получения кредита:

Паспорт гражданина РФ;

Документ, подтверждающий доход (на выбор: справка по форме 2-НДФЛ; справка по форме Банка; справка по форме организации-работодателя; выписка по зарплатному счету или справка об операциях по зарплатному счету, открытому в другом банке; справка о размере пенсии (для пенсионеров); заверенная в ГНИ декларация о доходах).

За год мы планируем выдать краткосрочные кредиты для физических лиц на сумму не меньше 3000000 руб.

Таблица 12. Расчет дохода кредита за 12 месяцев

Сумма кредита (руб)	процентная ставка (%)	Начисленные проценты (руб)	Итого
1000000	24	240000	1240000
1500000	24	360000	1860000
2000000	24	480000	2480000
2500000	24	600000	3100000
3000000	24	720000	3720000

Допустим внедрение нового продукта произошло в рассматриваемый период тогда:

Прибавим к чистой ссудной задолженности внедренный нами кредит, в итоге получили сумму ссудной задолженности, которую необходимо отчистить от резервов.

Таблица 14. Расчет изменения ссудной задолженности

Ссудная задолженность т.р.	Внедренный кредит т.р.	Итого т.р.
353230	1240	354470
353230	1860	355090
353230	2480	355710
353230	3100	356330
353230	3720	356950

Далее вычислим коэффициент соотношения чистой ссудной задолженности к резервам, сформированным на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. В итоге получили коэффициент равный 23.

Из сформированной новой ссудной задолженности с помощью коэффициента выводим резервы.

Таблица 13. Расчет скорректированных резервов

Новая ссудная задолженность т.р.	Коэффициент %	Резерв т.р.
354470	23	15412
355090	23	15439
355710	23	15466
356330	23	15493
356950	23	15520

После выведения скорректированного резерва вычитаем из выведенного резерва начальный резерв, для того чтобы выявить сформированный резерв именно для нового кредита.

Таблица 15. Расчет резерва под новый кредит

Начальный резерв т.р.	Скорректированный резерв т.р.	Разница т.р.
15455	15513	58
15455	15540	85
15455	15567	112
15455	15594	139
15455	15621	166

Когда мы знаем резерв под новый кредит, мы вычитаем резерв от кредита и получаем чистый внедренный кредит. Далее прибавляем к начальной чистой ссудной задолженности чистый внедренный кредит, и получаем новую скорректированную чистую ссудную задолженность.

Таблица 16. Расчет скорректированной ссудной задолженности

Внедренный кредит т.р.	Резерв под внедренный кредит т.р.	Чистый внедренный кредит т.р.	Чистая ссудная задолженность т.р.	Скорректированная чистая ссудная задолженность т.р.
1240	58	1182	353230	354412
1860	85	1775	353230	355005
2480	112	2368	353230	355598
3100	139	2961	353230	356191
3720	166	3554	353230	356784

Таким образов разработанный нами новый продукт для АБ «Таатта» ЗАО, подтвердил положительное влияние на активы в целом и на конечный результат деятельности банка. Также для увеличения ликвидных средств банку следует обратить внимание на операции с ценными бумагами (первоклассными), которые в свою очередь так же являются доходными активами.

Особое внимание можно уделить на «короткие кредиты» и кредиты, предоставляемые юридическим лицам на срок до 30 дней, которые также улучшат уровень ликвидных средств.

Заключение

Доказательством финансовой устойчивости банка являются сбалансированная структура активов и пассивов, устойчивый рост показателей, характеризующих ликвидность и платежеспособность банка. Оптимальное соотношение собственных и привлеченных средств позволяет в течение всего года осуществлять масштабные кредитные и другие активные операции, в срок и в полном объеме выполнять принятые перед клиентами обязательства.

Коммерческие банки вовлекают в свой оборот заемные средства, превышающие порой собственные в десятки раз. Это обязывает банки работать эффективно, профессионально вести операции, не допуская финансового ослабления и увеличения вероятности банкротства, которое может повлечь за собой разорение многих организаций и вкладчиков.

В первой главе дипломной работы изучены теоретические аспекты управления активами кредитной организации: раскрыты сущность, назначение и содержание управления активами, определена методика проведения анализа качества управления активами кредитной организации, выявлены актуальные особенности управления активами кредитной организации.

Во второй главе дипломной работы была проведена оценка качества управления активами АБ «Таатта» ЗАО за 2008-2008 гг., проведен анализ структуры активов, их ликвидности.

На основании проведённого анализа были определены основные «болевые точки» АБ «Таатта» ЗАО.

В третьей главе дипломной работы обоснована необходимость повышения качества управления активами АБ «Таатта» ЗАО разработаны и мероприятия по повышению качества управления активами данного банка.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы, такие как структурный анализ, оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по годовым данным, сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы и изображены рисунки, которые были сформированы по логическому принципу.

В конце нашей работы мы достигли поставленной перед нами цели, решив выдвинутые задачи. В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

Взгляд на управление активами банка у различных авторов, и проведение анализа активов различаются;

Финансовые результаты деятельности АБ «Таатта» ЗАО за исследуемый период имели в целом довольно устойчивую тенденцию;

Доходность активов АБ «Таатта» ЗАО за исследуемый период увеличивается и сохраняет положительную динамику, в 2009 г. наблюдается лишь незначительное снижение доходности по чистой ссудной задолженности;

Качественное управление активами зависит не только от высшего руководства банка их видения ситуации и указаний, но и от передовых сотрудников, которые являются «лицом» банка, непосредственно работая с клиентами, сотрудники должны быть, проинформированы о миссии и стратегии банка;

Качественная и актуальная информация тоже является залогом для дальнейшего принятия решения по управлению активами банка;

Банка представляет собой целую систему из взаимосвязанных звеньев и управление активами банка напрямую связано с управление пассивами банка, и поэтому для достижения весомого результата следует равноценно проводит комплексное управление.

Таким образом, анализ качества активов АБ «Таатта» ЗАО показывает, что активные операции банка в целом имеют стабильную доходность. Однако банку следует разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив его качественный состав.

АБ «Таатта» ЗАО имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. «Банковское дело» №3 (195) 2010г www.bankdelo.ru

2. А.В.Тютюнник. А.В. Турбанов «Банковское дело» «Финансы и статистика» Москва 2005

3. Г.Н.Белолазова. Л.П.Кроливецкая «Банковское дело» организация деятельности коммерческого банка М.2008 «Высшее образование»

4. Е.П. Жарковская «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка» Омега-Л Москва 2010

5. Е.Ф.Жуков «Банковский менеджмент» 2009 М. Юнити

6. Е.Ф.Жуков, Н.Д. Эриашвили «Банковское дело» М.2007 «Единство»

7. Л.Г.Батракова «Экономико-статистический анализ кредитных операций коммерческого банка» логос Москва 2008

8. Механизм регулирования деятельности коммерческих банков России на макро и микро уровне Э.Н. Василишен Л.Я.маршавина «Экономика» 1999 Москва

9. О.И.Лаврушин «Банковские операции» М.2009 «Кронус»

10. О.И.Лаврушин «Банковский менеджмент» 2009 М. Кронус

11. Под ред. О.И.Лаврушина «Банковское дело» «Кнорус» Москва 2008

12. Р.Г.Ольхова «Банковское дело: управление в современном банке» М.2008 «Кронус»

13. А.М. Тавасиев «Основы банковского дела» М.: «Маркет ДС» 2006

14. Балабанов А.И., Боровкова Вик.А., Боровкова Вал.А., ончарук О.В. Крамарев А.Н. и др. «Банки и банковское дело» СПб.: «Питер» 2007

15. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. И доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.

16. Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. - 294 с.

17. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2004. - 256 с.

18. Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Стаус, 2006. - 556 с.

19. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.

20. Герасимова Е.Б., И.Р.Унанян Банковские операции.- М.: ФОРУМ, 2009.- 272 с.

21. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2005. - 240 с.

22. Жарковская Е.П., И.О. Арендс Банковское дело. - 7-е изд., испр. И доп. - М.:Омега-Л, 2009. - 288 с.

23. 20. Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. - М.: Издательство «Весь Мир», 2008.-320с.

24. 21. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2008. - 336с.

25. Крюков Р.В. Банковское кредитование. -М.: А-Приор, 2009.-240 с.

26. Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ.-М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.

27. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: БАНКИ И БИРЖИ, ЮНИТИ, 2005.-288 c.

28. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2-е издание. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2006- 168 с.

29. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор - Пресс, 2003. - 384 с.

30. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. - 304 с.

31. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004.

32. Пещанская И.В. Долгосрочный кредит: теория и практика. - М.: Издательство «Экзамен», 2005. - 320 с.

33. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2007.-384с.

34. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер.с англ. со 2-го издания. -М.:Дело, 2007. - 768 с.

35. Тедеев А.А. Банковское право: Учебник.- м.: Эксмо, 2005.-212 с.

36. Челноков В.А. Деньги Кредит Банки. - М.:ЮНИТИ-ДАНА,2005. - 366 С.

37. Челноков В.А Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. Учеб. Для вузов. 3-е изд. перераб. И доп. - М.:Высшая школа, 2008. -292 с.

38. ПЕРИОДИЧЕСКАЯ ЛИТЕРАТУРА

39. Варешина М. Ипотека кусается? Что делать, сели кредит оказался «не по плечу»? // Аргументы и факты. - 2009. -№ 20. - с. 17.

40. Горский М. Экономическая зима закончится в 2015 году // Банковское дело. - 2008.- № 12.

41. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2005. - №1 (115). - С.22-25.

42. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С.2-5.

43. Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. - №7. - С.46-51

44. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит.-2003.-№20 (134).-С.40.

45. Морковкин А.Л. Совершенствование банковского надзора в области секьюритизации активов кредитных организаций // Финансы и кредит. -2008.-№ 9.

46. Петров В.С. Анализ фондовых активов про построении инвестиционных стратегий // Финансы. - 2008.- № 7.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Номер		Сумма т.р.	Структура активов	Отклонения	Динамика (%)
п/п	Наименование статьи	2009г.	2008г.	2008г.	2008г.	Абсолютное т.р.	Относительное (%)	Темп роста	Темп прироста
1	2	3	4
АКТИВЫ
1	Денежные средства	180040	102675	11,58	7,58	77365,00	4,00	104,98	4,98
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	513122	228868	33,01	16,91	284254,00	16,11	118,29	18.29
2.1	Обязательные резервы	8483	1318	0,55	0,10	7165,00	0,45	100,46	0,46
4	Средства в кредитных организациях	163070	286107	10,49	21,13	-123037,00	-10,64	92,08	-7,92
5	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0	0
6	Чистая ссудная задолженность	353230	391699	22,73	28,93	-38469,00	-6,21	97,53	-2,47
7	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	629	527	0,04	0,04	102,00	0,00	100,01	0,01
8	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	87	0,00	0,01	-87,00	-0,01	99,99	-0,01
9	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0	0
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	287472	261869	18,49	19,34	25603,00	-0,85	101,65	1,65
11	Прочие активы	56773	81986	3,65	6,06	-25213,00	-2,40	98,38	-1,62
12	Всего активов	1554336	1353731	100	100	200605,00	0,00	112,91	12,91

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(публикуемая форма)

на 1 января 2010 года

Кредитной организации Акционерный банк «Таатта» закрытое акционерное общество

АБ «Таатта» ЗАО

(фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование)

Почтовый адрес 677000, Республика Саха (Якутия), г. Якутск, ул. Орджоникидзе,46/1

Код формы 0409806

Квартальная/Годовая

тыс. руб.

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
	I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	180040	102675
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	513122	228868
2.1	Обязательные резервы	8483	1318
3	Средства в кредитных организациях	163070	286107
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
5	Чистая ссудная задолженность	353230	391699
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	629	527
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	87
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	287472	261869
9	Прочие активы	56773	81986
10	Всего активов	1554336	1353731
	II. ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0
12	Средства кредитных организаций	145	505
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	1246791	1026011
13.1	Вклады физических лиц	218364	279529
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	8887	41049
16	Прочие обязательства	12362	20778
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	62	40
18	Всего обязательств	1268247	1088383
	III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	230000	220000
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	0	0
22	Резервный фонд	43961	29000
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-33	-54
24	Переоценка основных средств	84	84
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1357	1357
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	10720	14961
27	Всего источников собственных средств	286089	265348
	IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	5419	4030
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	50	7000

Председатель Правления АБ «Таатта» ЗАО Пантазьев И.И. (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер АБ «Таатта» ЗАО Епанчинцева А.Р. (Ф.И.О.)

Размещено на Allbest.ru