Совершенствование управления активами в ЗАО АБ "Таатта"

Таким образом, метод распределения активов создает внутри самого банка несколько «центров ликвидности - прибыльности», которые используются для размещения средств, привлекаемых банком из разных источников. Такие центры в мировой банковской практике обозначаются как «банки внутри банка», поскольку размещение средств из каждого центра осуществляется независимо от размещения средств из других центров, то есть, как бы существует вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов, банк основного капитала.

Основные преимущества данного метода заключается в том, что, во-первых. Наблюдается координация сроков между вкладами и их вложениями в активы, а во-вторых, уменьшаются ликвидные активы и увеличиваются в ссуды и инвестиции (частные ценные бумаги), что ведет к повышению нормы прибыли. Метод позволяет устранить избыток ликвидных активов, которые противостоят сберегательным и срочным вкладам, а также основному капиталу.

Поскольку метод распределения вкладов базируется на скорости их обращения, он позволяет осуществлять координацию между сроками вкладов и вложениями в активные операции, что отражено на рис.4

Однако этот метод, как признано мировой банковской практикой, обладает рядом недостатков. Во-первых, отсутствует тесная связь между отдельными группами вкладов и общей суммой вкладов. Во-вторых. Существует независимость источников средств от путей их использования, так как одни и те же клиенты вкладывают и занимают у банка, если банки к этому стремятся.



Рисунок 4. Метод распределения активов

При использовании этого метода банки опираются на средний, а не на предельный уровень ликвидности. Имеются и общие недостатки друх рассмотренных методов оба метода, как правило, акцентируют внимание на ликвидность обязательных резервов и возможное изъятие вкладов, уделяя меньше внимания необходимости удовлетворить заявки клиентов на кредит. Но в условиях экономического подъема растут и вклады, и кредиты. И потому банку требуется немного ликвидных средств. Кроме того, спрос на кредит может опережать рост вкладов. В условиях же спада рост депозитов является более высоким. Другим недостатком является. То, что оба метода базируются на среднем, а не на предельном уровне ликвидности.

Научный метод управления активами в мировой банковской практике используют также научный метод управления активами, основу которого составляет исследование целевой функции.

Так, банк рассчитывает свои вложения по следующей формуле:

Р(n)=0,04х1+0,05х2+0,06х3+0,07х4+0,12х5+0,13х6

Где Р - прибыль

Х1-6 - суммы инвестирования

4,5,6,7,12,13 - проценты соответственно по государственным краткосрочным облигациям, государственным долгосрочным облигациям, первоклассным коммерческим ссудам, потребительскому кредиту, ипотечному кредиту.

Цель данного метода - максимизация прибыли. Научный метод исходит из того, что при любом уровне риска, который не связан с требованием ликвидности и не имеет каких-либо ограничений для инвестирования, банк делает инвестирования исходя их высших процентных ставок (в данном случае это 12 и 13%). Однако банк имеет и других клиентов, а также должен соблюдать нормы регулирования со стороны центрального банка и исходить из соображений осторожности, так как рынок может преподнести любые сюрпризы.

В связи с этим банк не будет вкладывать, все средства в сферу, де процент наиболее высокий, а произведет вложения достаточно равномерно, поместив значительную часть своих ресурсов в те сферы, где существуют более высокие проценты. Таким образом. Он получить достаточную прибыль и сохранит ликвидность на должном уровне.

Все три метода управления активами в настоящее время широко используются в мировой банковской практике и зависимости от обстоятельств и положения того или иного банка на рынке. Наиболее эффективными можно считать метод управления активами на основу целевой функции.

Таким образом, после изучения теоретических аспектов управления активами и активов, в общем, мы пришли к выводу, что у различных авторов взгляд на активы и на управление ими различный. Нет универсального метода управления активами банка, для каждого банка она своя, и исходит она от стратегии банка, от управления и от географического положения.

2 АНАЛИЗ АКТИВОВ АБ «Таатта» ЗАО

2.1 Общие сведения об АБ «Таатта» ЗАО

Акционерный банк «Таатта» является кредитной организацией, действующей в форме закрытого акционерного общества.

Дата регистрации Центральным Банком Российской Федерации: 20 декабря 1990 г. Регистрационный номер: 1249.

Полное фирменное наименование: Акционерный банк «Таатта» закрытое акционерное общество;

Сокращенное наименование: АБ «Таатта» ЗАО;

Полное фирменное наименование Банка на английском языке: Сlosed Joint-Stock Company Taatta Bank

Сокращенное наименование Банка на английском языке: CJSC Taatta Bank. Место нахождения и почтовый адрес: 677000, Республика Саха (Якутия), г.Якутск, ул.Орджоникидзе, 46/1.

Уставный капитал Банка по состоянию на 01.01.2010 сформирован в сумме 230.000.000 (Двести тридцать миллионов) рублей и разделен на 230.000 (Двести тридцать тысяч) штук размещенных обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1.000 (Одна тысяча) рублей каждая, приобретенных акционерами (размещенные акции).

Общее количество акционеров по состоянию на 01.01.2010 - 39.

АБ «Таатта» ЗАО является одним из крупных и развивающихся банков Республики Саха (Якутия) и осуществляет все основные виды банковской деятельности, в том числе:

· привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) в рублях и иностранной валюте;

· размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) от своего имени и за свой счет;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

· осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

· инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

· купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

· привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

· выдача банковских гарантий;

· осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

· выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

· приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

· доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

· осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

· предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

· выпуск и обслуживание международных пластиковых карт Master Card, Сберкарт;

· выпуск и обслуживание дисконтных карт Iapa, Priority Pass, Countdown;

· осуществление лизинговых операций;

· оказание консультативных и информационных услуг.

2.2 Основные направления развития банка

Положение банка в отрасли и регионе

Преодолев последствия финансового кризиса 2008 года, АБ «Таатта» ЗАО продолжил укреплять свое положение в отрасли и регионе в 2010 году.

Среди большого количества иногородних банков, АБ «Таатта» ЗАО является единственным банком, работающим уже 20 лет на местном рынке и основанным на частном капитале.

Положение Банка также обусловливается широким спектром его банковских услуг, где наряду со стандартными, предлагаются услуги крупнейшего депозитария на Дальнем Востоке, эмиссия и эквайринг различных пластиковых карт, разнообразие платежных систем для осуществления переводов по всему миру. Кроме того, с 2008 года качество обслуживания клиентов соответствует требованиям международных стандартов ISO 9001-2008.

По отправке денежных переводов по системе Мигом, Якутия занимает 6 место из всех регионов России. Количество переводов по данной системе осуществляемых банком составляет 90% всех переводов в Республике Саха (Якутия). По системе переводов Вестерн Юнион банк занимает по России второе место по сумме отправленных переводов в Китай.

Банк активно внедряет новейшие информационные банковские технологии и сотрудничает с фирмой RS-Style.

Один из 60 аккредитованных банков - участников системы обязательного страхования вкладов.

Член Национального Бюро кредитных историй при АРБ.

Банк включен в систему валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (системы БЭСП).

Банк вносит существенный вклад в культурную жизнь столицы, регулярно организуя различные мероприятия (гастроли ведущих театров России, турниры на кубок банка).

В отчетном периоде произошло:

Начало эмиссии карт MasterCard Platinum

Начало работы с платежной системой «Рапида»

Банк прошел первый надзорный аудит системы менеджмента качества на соответствие требованиям международного стандарта ISO 9001-2008.

Рассмотрим результаты развития банка по приоритетным направлениям в 2010 году.

В 2010 году основными целями развития АБ «Таатта» ЗАО являлись:

· контроль над издержками банка и рациональное их сокращение;

· совершенствование системы обучения и мотивации персонала;

· усиление работ по созданию привлекательного образа банка;

· приобретение и установка современных информационных банковских систем;

· предоставление услуг по хранению ценностей в депозитарных ячейках;

· продвижение эмитированных банком платежных карт международной системы MasterCard, Сберкарт;

· повышение надежности, прозрачности структуры, управляемости и устойчивости банковского бизнеса;

· повышение прибыльности и эффективности проводимых банком операций;

Для достижения поставленных целей Банком решены следующие задачи:

Расширение спектра оказываемых услуг: индивидуальные сейфовые ячейки, корпоративные пластиковые карты и зарплатные проекты для юридических лиц, Интернет-банкинг и Банк-Клиент для юридических лиц, Интернет-Клиент для физических лиц, СМС-иформирование;

Внедрена система менеджмента качества (СМК) в соответствии с принятыми международными стандартами ИСО 9001:2000. Принята политика Банка в области качества, направленная на:

· обеспечение и поддержку высокого уровня качества предоставляемых услуг;

· всемерное удовлетворение как существующих, так и потенциальных потребностей клиентов;

· соответствие требованиям внешних регулирующих и надзорных органов;

· совершенствование качества обслуживания, в том числе за счет повышения качества процессов, выполняемых в банке;

· ответственность каждого сотрудника за результаты своего труда, а также за совершенствование методов работы;

· постоянное совершенствование системы менеджмента качества банка, соответствие СМК требованиям стандарта ISO 9001:2000.

Обеспечение финансовой стабильности банка происходит непрерывно;

Выполнение пруденциальных норм деятельности и обязательных резервных требований. За отчетный период нарушений законодательных норм деятельности и требований ЦБ по резервированию не допускалось;

Соблюдение требований законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков;

Повышение эффективности управления рисками, возникающими при осуществлении банковской деятельности, в том числе рисков безопасности;

Повышение эффективности системы внутреннего контроля происходит непрерывно;

Развитие технологий работы банка через сеть Интернет - непрерывное обновление и расширение технологий.

Рассмотрим приоритетные направления деятельности банка в 2010 году.

Целями развития бизнеса АБ «Таатта» ЗАО являются:

Увеличение уставного капитала Банка;

Поддержание системы менеджмента качества в соответствии с международными стандартами ISO 9001 :2008 и осуществление политики в области качества;

Дальнейшее развитие и совершенствование услуг по оформлению пластиковых карт и предоставлению сейфовых ячеек для хранения ценностей;

Развитие и совершенствование информационных банковских технологий.

Для достижения поставленных целей необходимо решение следующих задач:

Обеспечение финансовой стабильности банка, повышение рентабельности;

Выполнение пруденциальных норм деятельности и обязательных резервных требований;

Соблюдение требований законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков;

Повышение эффективности управления рисками, возникающими при осуществлении банковской деятельности;

Повышение эффективности системы внутреннего контроля.

2.3 Анализ активов

Активные операции Аб «Таатта» ЗАО составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

По анализу структуры активов (см. Приложение А) наибольший удельный вес в структуре всех активов занимают «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации», то есть средства банка в ЦБ РФ они составляют 33,01% от всех активов или 513122 т.р за 2010г. по сравнению с прошлым годом увеличились на 16,11%, на 28425 т.р., в прошлом году средства банка в ЦБ РФ составляли всего 16,91%. Столь резкий рост удельного веса этой статьи объясняется не столько увеличением самих средств, но и уменьшением удельного веса других статей активов банка.

Второй по величине удельного веса статья «Чистая ссудная задолженность», она составляет 22,73% от всех активов банка, хотя в прошлую соответствующую дату их удельный вес составлял 28,93% от всех активов. Спад удельного веса объясняет само сокращение статьи на 38469 т.р. или на 6,21%, если в прошлом году они составляли 391699 т.р., то в отчетном году они составили всего 353230 т.р., это говорит о сокращении выданных ссуд за отчетный год.

Немалый удельный вес в активах банка составляют «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», они занимают 18,49% от всех активов банка, хотя в отчетную дату прошлого года их удельный вес составлял 19,34%, уменьшение удельного веса на 0,85%. Это уменьшение не говорит о том, что у банка сократились основные средства, а о том, что изменение удельного веса связано с увеличением других статей активов банка. Эта статья в прошлом отчетном году составляла 261869 т.р., а на нынешнюю отчетную дату составила 287472 т.р., увеличение на 25603 т.р.

Сумма статьи «Средства в кредитных организациях» составил в отчетном году 163070 т.р., хотя в прошлом году она составляла 286107 т.р., уменьшение на 1230337 т.р., существенное сокращение. Удельный вес в отчетном году составил 10,49% по сравнению с прошлым годом сокращение на 10,64%, в прошлом году удельный вес составлял 21,13%.

«Денежные средства» в активах банка на отчетную дату составили 180040 т.р., в прошлом году они составляли 102675 т.р., увеличение статьи на 77365 т.р. Удельный вес статьи в во всех активах банка составил в отчетном году 11,58%, в прошлом году удельный вес составлял 7,58%, удельный вес увеличился на 4%, за счет, в основном увеличения самих денежных средств. За счет роста таких статей и увеличивается ликвидность и уровень работающих активов.

Рисунок 5. Структура активов АБ «Таатта» ЗАО

«Прочие активы» сократились на 25213 т.р., если на прошлый год они составляли 81986 т.р. то в отчетном году они составили 56773 т.р., удельный вес сократился по сравнению с прошлым годом на 2,40%. В прошлом году удельный вес составлял 6,06%, а в отчетном году составил 3,65%. Сокращение статьи объясняется уменьшением суммы этой статьи.

Если говорить об активах в целом, то в отчетном году они составили 1554336 т.р. увеличились на 200605 т.р., в прошлом году они составляли 1353731 т.р., темп прироста всех активов составил 12,91%. Увеличение активов, как и говорилось, произошло за счет роста отдельных видов статей в активах банка. Визуальная структура всех активов банка показана диаграммой.

Далее рассмотрим структура активов по степени ликвидности. В настоящее время при оценке финансового состояния кредитной организации всё большее внимание уделяется её ликвидности. Связано это с тем, что основные функции, выполняемые ликвидностью - подержание репутации банка как надёжного контрагента, возможность привлечения ресурсов на более выгодных условиях, возможность своевременного и полного исполнения обязательств - приобретают всё большее значение в условиях стабилизации российской экономики, становятся важными конкурентными преимуществами на высококонкурентном банковском рынке.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

По степени ликвидности активы делятся на три группы, у некоторых авторов разделение активов идет на четыре и пять групп, включающих среднесрочные активы и неликвидные активы, но мы придерживаемся мнения автора Лаврушина О.И., и делим их на три группы. Все активы банка разбивает группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на [37,95-96]: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности (рис. 2).

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг. металлов.

Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности производится при помощи построения специальной аналитической таблицы.

Таблица 1. Динамика активов по степени ликвидности

Наименование статьи	2009г.	2008г.	Структура активов	Отклонения	Динамика (%)
			2009г.	2008г.	Абсолютное	Относительное (%)	Темп роста	Темп прироста
Высоколиквидные активы	693 178	331 543	44,60	24,49	361635,00	20,11	123,27	23,27
Ликвидные активы	189 165	287 084	12,17	21,21	-97919,00	-9,04	93,70	-6,30
Активы долгосрочной ликвидности	671 993	735 104	43,23	54,30	-63111,00	-11,07	95,94	-4,06
Всего активов	1554336	1 353 731	100,00	100,00	200605,00	0,00	112,91	12,91

По данной таблице видно, что высоколиквидные активы наряду с активами долгосрочной ликвидности находятся почти на одном уровне. Высоколиквидные активы в удельном весе занимают за 2009 год 44,6% от всех активов, они составили 693178 т.р., в прошлом году они составляли 24,49%, то есть 331543 т.р. Изменение за год составило 20,11% и 361635 т.р. в абсолютном значении, присутствует положительный темп прироста. Рост высоколиквидных активов связан с ростом денежных средств банка, а также увеличением средств в ЦБ РФ.

Активы долгосрочной ликвидности занимают в структуре 43,23%, за 2009 год 671993 т.р., а на прошлый отчетный год их удельный вес во всех активах банка занимал 54,30% в денежном значении 753104 т.р., изменение за год произошло на 11,7% в абсолютном значении 63111 т.р. Изменение произошло за счет сокращение долгосрочных активов в целом, так же за счет роста высоколиквидных активов.

Наконец ликвидные активы в структуре всех активов банка занимают 12,17% в денежном значении они составляют 189165 т.р. за 2009 года, и 21,21 % за 2008 года в денежном значении 287084 т.р., изменение как видно произошло в отрицательную сторону. Сумма средств изменилась на 97919 т.р. в абсолютном значении и на 9,04% в структуре активов. Снижение связано, как и с прямым сокращением ликвидных средств банка, так и с увеличением статьи высоколиквидных активов.

После анализа таблицы и по графической диаграмме можно сказать, что в банке превалируют высоколиквидные активы, это может быть связано с тем что банка в основном ориентирован на работу с юридическими лицами, и производит большой объем кассового обслуживания клиентов, и для этого ему следует иметь в запасе большой объем высоколиквидных активов. Уровень ликвидных средств слишком низок и банку следует провести определенные мероприятия для увеличения объемов ликвидных средств.



Рисунок 6. Структура активов по степени ликвидности

Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Российской Федерации, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

Таблица 2. Динамика работающих и неработающих активов

Наименование статьи	Сумма т р.	Структура (%)	Изменения	Динамика (%)
	2009г.	2008г.	2009г.	2008г.	Абсолютные	Относительное (%)	Темп роста	Темп прироста
Работающие активы	1030051	907201	65,91	66,95	122850	-1,04	7,86	107,86
Неработающие активы	532768	447935	34,09	33,05	84833	1,04	5,43	105,43
Итого	1562819	1355136	100	100	207683	0,00	13,29	113,29

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов, который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 рубль активов приносящих доход. Анализ работающих (производительных) и неработающих (непроизводительных) активов приведен в таблице.

По данным таблицы видно, что удельный вес работающих активов во всех активах банка составляет 65,91% на отчетный год 1030051 т.р. и 66,95% на отчетную дату прошлого года 907201 т.р. Объем работающих активов увеличился на 122850 т.р. в абсолютном значении, а удельный вес во всех активах банка снизился на 1,04%.

По неработающим активам удельный вес во всех активах банка составил 34,09% на отчетный год 532768 т.р. и 33,05% на отчетную дату прошлого года 447935 т.р. Объем неработающих активов увеличился на отчетную дату по сравнению с прошлым на 84833 т.р. в абсолютном значении, а удельный вес также во всех активах банка увеличился на 1,04%.

Можно сказать, что уменьшение доля работающих активов во всех активах банка снизилась за счет роста неработающих активов, как говорилось выше на 1,04%.



Рисунок 7. Структура работающих и неработающих активов

По таблице 2 вычислим коэффициент эффективности использования активов, который показывает насколько банк, в нашем случае АБ «Таатта» ЗАО эффективно использует свои активы.

Работающие активы

Коэф = Активы

1030051 = 0,66 отчетный год

Коэф = 1562819

907201 = 0,67 прошлый год

Коэф = 1355136

Отклонение по коэффициенту Коэф

0,66 -0,67 = 0,01%

Так называемый нормативный показатель от 0,65%, и как мы видим банк в эти нормативы вписывается. По сравнению с прошлым годов в отчетном году коэффициент эффективности использования активов снизился на 0,1%, это так же связано с ростом неработающих активов в активах банка, но в целом картина благоприятная.

Теперь вычислим коэффициент нагрузки работающих активов, который показывает, сколько неработающих активов приходится на 1 рубль активов приносящих доход.

Неработающие активы

Кн = Работающие активы

532768 = 0,52 Отчетный год

Кн = 1030051

447935 = 0,49 Прошлый год

Кн = 907201

Отклонение показателя Кн

0,52 - 0,49 = 0,03

По этому коэффициенту видно, что на 1 рубль работающих активов приходится 0,52 на отчетный год и 0,49 на отчетную дату прошлого года, рост за год на 0,03. Это благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что Аб «Таатта» ЗАО осуществляет политику по поводу уменьшения доли непроизводительных активов в структуре активов банка.

Далее вычислим рентабельность активов (прибыльность активов) Крен, который показывает, насколько прибыльны активы банка.

Прибыль

Крен = Активы

201954 = 0,13 Отчетный год

Крен = 1562819

198978 = 0,15 прошлый год

Крен = 1355136

Отклонения по коэффициенту Крен

0,13 - 0,15 = - 0,02

По коэффициенту видно, что прибыльность активов банка составляет 0,13 на отчетный год и 0,15 на отчетную дату прошлого года. Картина в общем благоприятная.

После вычислим коэффициент реальной рентабельности, который показывает рентабельность лишь работающих активов, приносящих доход.

Прибыль

Креал = Работающие активы

201954 = 0,20 Отчетный год

Креал = 1030051

198978 = 0,22 Прошлый год

Креал = 907201

Отклонения по коэффициенту Креал

0,20 - 0,22 = 0,02

Этот коэффициент наиболее точно показывает реальную рентабельность, она составила 0,20 на отчетный год и 0,22 на прошлый год, и также отклонение (уменьшение) на 0,02. Коэффициент для банка тоже благоприятный.

2.4 Анализ кредитов

После анализа общей структуры активов, было выяснено, что значимую часть в активах банка, после средств банка в Центральном Банке российской Федерации занимают выданные кредиты, то есть ссудная задолженность.

Ссудная задолженность была разделена по объектам кредитования см. таблицу 4. По данной таблице можно сказать, что основную долю всех выданных кредитов занимают выданные кредиты физическим лицам, в данном случае индивидуальным предпринимателям. Они составляют 75,27% от всех выданных кредитов, в абсолютном значении 277491 т.р. в отчетном году, и 72,10%, 293244 т.р. на соответствующую отчетную дату прошлого года. Статья увеличилась на 3,16%, но в абсолютном значении она сократилась на 15753 т.р. Рост доли в кредитах обуславливается тем, что сократились так, же и другие статьи, например кредиты, выданные юридическим лицам.

Кредиты, выданные банком юридическим лицам, в отчетном году составили 52641 т.р., 14,28% от всех выданных банком кредитов в отчетном году, а на соответствующую отчетную дату прошлого года они составляли 103910 т.р., в процентном соотношении 25,55%. Произошло сокращение выданных юридическим лицам кредитов на 51269 т.р. или на 11,27% существенный спад.

Таблица 3. Динамика выданных кредитов по субъектам

Кредиты	Сумма т.р.	Структура кредитов (%)	Отклонения	Динамика (%)
	2009г.	2008г.	2009г.	2008г.	Абсолютное	Относительное (%)	Темп роста	Темп прироста
Кредиты выданные в т. ч:	368685	406695	100	100	-38010	0	86,69	-10,31
МБК	31499	7521	8,54	1,85	23978	6,69	106,5	6,50
Юридическим лицам	52641	103910	14,28	25,55	-51269	-11,27	86,09	-13,91
Физическим лицам	277491	293244	75,27	72,10	-15753	3,16	95,73	-4,27
Просроченная задолженность и проценты по физическим лица	3345	2020	0,91	0,50	1325	0,41	100,36	0,36
Просроченная задолженность и проценты по юридическим лицам	3709	3811	1,01	0,94	-102	0,07	99,97	-0,03

По межбанковским кредитам картина выглядит иначе, на отчетную дату они составили 31499 т.р., то есть 8,54% от всех выданных банком кредитов. На соответствующую отчетную дату прошлого года они составляли 7521 т.р. или 1,85% от всех кредитов. За год межбанковские кредиты увеличились на 23978 т.р., удельный вес статьи увеличился на 6,69%. По сравнению с кредитами юридическим и физическим лицам произошел рост.

По просроченной задолженности и процентам выданных кредитов по межбанковским кредитам они отсутствуют, по юридическим лицам практически остаются на одном месте занимают они 1,01% от всех кредитов и составили на отчетную дату 3709 т.р., а на соответствующую отчетную дату прошлого года они составляли 3811 т.р. 0,94% от всех кредитов. Уменьшение на 102 т.р., 0,07%, уменьшение этой статьи говорит об уменьшении просрочки, что в свою очередь является положительным показателем для банка. А по просроченным кредитам и процентам по физическим лицам произошел рост на 1325 т.р., 0,41%. Если на прошлую отчетную дату они составляли 2020 т.р. в абсолютном значении и 0,50% в удельном весе, то на отчетную дату они составили 3345 т.р., в удельном весе 0,91%. Это увеличение является негативным фактором, влияющим на банк.

В общем, выданные кредиты без вычета сформированных резервов под них сократились на 38010 т.р., на отчетную дату прошлого года они составляли 406695 т.р., а на отчетную дату составили 368685 т.р. графическое изменение структуры активов см. на рисунке 6.



Рисунок 8. Структура выданных кредитов по субъектам

Далее рассмотрим кредиты по срокам, и проведем их анализ. В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Краткосрочные ссуды - это ссуды, скок пользования не превышает одного года, в основном обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

К долгосрочны клиентам относятся ссуды, сроки которых превышают шесть лет (в некоторых странах ссуды сроком более восьми лет). Такие ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, ряда разнообразностей оборотных средств.

Среднесрочные ссуды - это ссуды со сроком пользования от года до шести лет. Сфера их применения совпадает обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

В российской практике краткосрочными являются ссуды на срок до 12 месяцев, среднесрочными ссудами - на срок от одного года до трех лет, а долгосрочными - на срок свыше трех лет. В таблице 5 выданные ссуды разделены по срокам.

Таблица 4. Динамика выданных кредитов по срокам

Кредиты по срокам	Сумма т.р.	Структура кредита (%)	Отклонения	Динамика (%)
	2009г.	2008г.	2009г.	2008г.	Абсолютное	Относительное (%)	Темп роста	Темп прироста
От 31-90 дней	205	3137	0,06	0,78	-2932,00	-0,72	99,18	-0,82
От 91-180 дней	9198	13 873	2,58	3,45	-4675,00	-0,87	98,69	-1,31
От 181 до 1 года	64411	94 553	18,08	23,54	-30142,00	-5,46	91,54	-8,46
От 1 года до 3 лет	90 298	147298	25,34	36,66	-57000,00	-11,32	84,0	-16,00
Свыше 3 лет	166734	142 437	46,80	35,45	24297,00	11,34	106,82	6,82
До востребования	450	450	0,13	0,11	0,00	0,01	100,00	0,00
До 30 дней	25 000	0	7,02	0,00	25000,00	7,02	107,02	7,02
Итого	356296	401748	100,00	100,00	-45452,00	0,00	87,24	-12,76

По данной таблице видно, что в структуре наибольший удельный вес занимают кредиты, выданные на срок свыше трех лет они составляют на отчетный год 166734 т.р. в удельном весе 46,80% от всех выданных кредитов, на отчетную дату прошлого года они составляли 142437 т.р. в удельном весе 35,45%, рост составил 11,34%, в абсолютном значении 24297 т.р.

Следует за кредитами сроком свыше трех лет ссуды, выданные на срок от одного года до трех их удельный вес на отчетный год составил 25,34%, то есть 90298 т.р., по сравнению с соответственной отчетной датой прошлого года, кредиты выданные на этот срок сократились на 11,32% в абсолютном значении на 57000 т.р., они составляли в прошлом году 147298 т.р., а их удельный вес 36,66%.Сокращение связано с прямым сокращением объемов кредитования, а не увеличением выданных кредитов на другие сроки.

За этими кредитами, занимающими наибольший удельный вес следуют ссуды, выданные на срок от 181 дней до одного года, их удельный вес на отчетную дату составил 18,8% от всех выданных кредитов 64411 т.р., на соответствующую дату прошлого отчетного года они составляли 23,54%, то есть 94553 т.р. По кредитам, выданным на этот срок произошел тоже спад на 5,46%, в абсолютном значении на 30142 т.р., спад тоже напрямую связан с сокращением объемов выданных кредитов на этот срок.

По сравнению с прошлым годом кредиты, выданные на срок до 30 дней возросли на 25000 т.р., в удельном весе они составили 7,02%, на прошлый год по этому сроку не было выдано ни одного кредита, о чем свидетельствует нулевое значение.

Кредиты выданные до востребования остались не неизменном положении 450 т.р. в удельном весе составляют 0,13%, это может говорить о том что их срок не определен и их еще не востребовали.

На срок от 91 до 180 дней объем выданных кредитов тоже сократился по сравнению с прошлой отчетной датой, они составили 13873 т.р. до 9198 т.р. соответственно. Удельный вес на отчетную дату был 3,45%, а на отчетную дату составил 2,58%, сократились кредиты на этот срок на 4675 т.р. в абсолютном значении и 0,87% в удельном весе от всех выданных кредитов.



Рисунок 9. Структура выданных кредитов по срокам

Самым меньшим по объемам выданных кредитов стал срок от 31 до 90 дней, на отчетную дату они составили 205 т.р., 0,06% в удельном весе, на соответствующую отчетную дату прошлого года они составляли 3137 т.р. и 0,78% в удельном весе, сокращение кредитов на этот срок составило 2932 т.р. в абсолютном значении, а в удельном весе сокращение на 0,78%.

По таблице в общем видно что наибольший вес, то есть наибольшее количество кредитов выдано на длительный срок свыше трех лет, затем на среднесрочный срок и потом на краткосрочный срок.

2.5 Сопряженность кредитов и депозитов по срокам

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентами предполагает согласование сроков, на которые инвестируются

денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.

Таблица 5. Расчет ликвидной позиции банка за 2008 г.

Сроки	Депозиты т.р.	Кредиты т.р.	Ликвидная позиция: избыток (дефицит) ликвидности	Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности
До 30 дней	38 681	0	-38 681	-100,00
От 31-90 дней	10 781	3137	-7 644	-70,90
От 91-181 дней	50 159	13 873	-36 286	-72,34
От 181-1 года	12 536	94 553	82 017	654,25
От 1-3 лет	90 281	147298	57 017	63,16
Свыше 3 лет	27 890	142 437	114 547	410,71
До востребования	74 790	450	-74 340	-99,40
Итого	305 118	401 748	96 630	31,67

Соотношение активов и пассивов банка, а также его условных обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной позиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка на его ликвидность важно иметь ввиду не столько наличие несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.

По таблице 6 и графику за 2008 год видно, что сопряжение по срокам привлеченных и размещенных средств, то есть депозитов и кредитов по разным срокам соответствует и в, то же время не соответствует. Рассмотрим сопряжение привлеченных и размещенных средств по срокам.

Рисунок 10. Ликвидная позиция банка за 2008г.

На срок до 30 дней привлеченные депозиты превышают размещенные средства в разы, то есть депозиты, привлеченные на этот срок составляют 38681 т.р., а кредитов размещенных на этот срок вообще отсутствуют, дефицит на этот срок составил 38681 т.р., коэффициент же дефицита составил полные 100%.

Срок от 31 до 90 дней депозиты банка составили 10781 т.р., а кредитов на этот срок было размещено 3137 т.р., опять же произошел дефицит средств на 7644 т.р., коэффициент дефицита составил 70,9% .

Таким же дефицитным оказался срок от 91 до 180 дней, привлеченные депозиты на этот срок составили 50159 т.р., а кредитов размещенных на этот же срок составило всего 13873 т.р., сам дефицит средств на этот срок составил 362876 т.р., коэффициент же дефицита 72,34%.

Таблица 6. Расчет ликвидной позиции банка за 2009 г

Сроки	Депозиты т.р.	Кредиты т.р.	Ликвидная позиция: избыток (дефицит) ликвидности	Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности
До 30 дней	25 831	25000	-831	-3,22
От 31-90 дней	35 146	205	-34 941	-99,42
От 91-181 дней	19 333	9198	-10 135	-52,42
От 181-1 года	21 242	64411	43 169	203,22
От 1-3 лет	77 778	90 298	12 520	16,10
Свыше 3 лет	16 126	166734	150 608	933,95
До востребования	32 795	450	-32 345	-98,63
Итого	228 251	356 296	128 045	56,10

Положительная картина сложилась на срок от 181 дня до одного года, объем привлеченных депозитов составил 12536 т.р., а размещенные кредиты составили 94553 т.р., здесь уже избыток составил 82047 т.р., коэффициент избытка 654,24 %.

Срок от одного года до 3 лет тоже характеризуется избытком средств, если депозиты составили 90281 т.р., то объем кредитов на этот срок составил 147298 т.р., избыток средств составил 57017 т.р., коэффициент избытка 63,16 %.

Максимальный избыток средств составил срок свыше трех лет, депозитов на этот срок привлечено 74790 т.р., а кредитов 142437 т.р., избыток составил 114547 т.р., коэффициент же взлетел до 410,71%.

Срок до востребования оказался так же дефицитным, депозиты составили 74790 т.р., а кредитов привлечено всего 450 т.р., дефицит составил 74340 т.р., а коэффициент дефицита 99,40%.

На срок до 30 дней депозиты превышают объем выданных на этот срок кредитов на 831 т.р. Получается дефицит на этот срок, коэффициент дефицита составляет 3,22%.

На срок от 31 до 90 дней дефицит средств, то есть не соответствия депозитов привлеченных и кредитов выданных составляет 34941 т.р., на этот срок кредитов выданных очень мало, коэффициент дефицита составил 99,42 процента.

Срок от 91 до 181 дней также не отличается от предыдущих сроков, здесь тоже дефицит средств 10135 т.р., коэффициент дефицита составил 52,42%. Самое крупное несоответствие составил срок до востребования, депозитов привлеченных больше кредитов размещенных на этот срок на 32345 т.р., коэффициент же дефицита составил 98,63%.

На эти сроки присутствует дефицит средств, и банку следует рассмотреть проблемные сроки и увеличить кредитование именно на эти сроки.

Избыток же средств имеется на сроках привлеченных средств и выданных кредитов от 181 дней до 1 года, от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет. На срок от 181 дней до 1 года избыток средств составил 42169 т.р., коэффициент избытка 203,2%. Срок от 1 года до 3 лет избыто кредитов выданных над депозитами привлеченными составил 12520 т.р., коэффициент же избытка 16,10%. Но самым избыточным по ликвидности сроком стал срок свыше 3 лет, здесь избыток средств составил 150608 т.р., коэффициент взлетел до 933,95%.

По срокам, на которых присутствует излишний избыток банку следует увеличить объем привлеченных средств (депозитов), особенно на срок свыше 3 лет. За эти годы видно, что банк вел мероприятия по сопряжению привлеченных депозитов и кредитов, объем кредитов по дефицитным срокам возрос, но еще не может в полном объеме покрыть привлеченные средства. На графиках визуально видна ликвидная позиция банка за 2008 и 2009 год, а так же отклонение этой позиции.



Рисунок 11. Ликвидная позиция банка за 2009г.

После рассмотрения сопряженности депозитов и кредитов по срокам, рассмотрим изменение их ликвидной политики за отчетный и прошлый год. Будем рассматривать их по срокам. Как и рассматривалось ранее, на краткосрочные сроки все же присутствует дефицит.

На срок до 30 дней отклонение ликвидной позиции составило 37850 т.р., то есть по сравнению с прошлым годом на отчетный год произошло уменьшение дефицита на 96,78%. Это положительное для банка изменение.

На срок от 31 до 90 дней произошло увеличение дефицита на 27297 т.р., на прошлую отчетную дату дефицит средств составлял 7644 т.р., то на отчетную дату он уже составил 34941 т.р., увеличение дефицита в процентах составило 28,51%. Это негативно влияет на деятельность банка, связано это не только с тем, что кредитование на этот срок уменьшилось, но и с тем что привлеченные депозиты на этот срок тоже возросли на 24365 т.р.

Таблица 7. Динамика ликвидной позиции за 2008-2009гг.

Сроки	2009г.	2008г.	Отклонения
	Ликвидная позиция: избыток (дефицит) ликвидности	Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности	Ликвидная позиция: избыток (дефицит) ликвидности	Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности	Ликвидная позиция	Коэффициент ликвидности
До 30 дней	-831	-3,22	-38 681	-100,00	37 850,00	96,78
От 31-90 дней	-34 941	-99,42	-7 644	-70,90	-27 297,00	-28,51
От 91-181 дней	-10 135	-52,42	-36 286	-72,34	26 151,00	19,92
От 181-1 года	43 169	203,22	82 017	654,25	-38 848,00	-451,03
От 1-3 лет	12 520	16,10	57 017	63,16	-44 497,00	-47,06
Свыше 3 лет	150 608	933,95	114 547	410,71	36 061,00	523,24
До востребования	-32 345	-98,63	-74 340	-99,40	41 995,00	0,77
Итого	128 045	56,10	96 630	31,67	31 415,00	24,43

Срок от 91 до 180 дней характеризуется более положительным изменением, объем дефицита снизился на 26151 т.р. На прошлую дату дефицит составлял 36286 т.р., а на отчетную дату он составил 10135 т.р., коэффициент ликвидности возрос на 19,92 %. Это также положительный показатель для банка. Снижение дефицита связано не с ростом выданных кредитов на этот срок, на прошлую дату их было выдано на 13873 т.р., а на отчетную дату всего на 91987 т.р. Повлияло на снижение дефицита, сокращение объемов депозитов привлеченных на этот срок, если на прошлый год их сумма была 50159 т.р., то на отчетную дату привлечено всего на 19333 т.р., сокращение на 30826 т.р.

На срок от 181 дней до одного года уже присутствует избыточная ликвидная позиция, избыток на этот срок составил, точнее, сократился на 38848 т.р., на 451,03 %. На прошлую отчетную дату избыток составлял 82017 т.р., а на отчетную дату он составил 43169 т.р. Это снижение связано не только со снижением выданных кредитов, сокращение произошло на сумму 30142 т.р., но и с ростом депозитов привлеченных на этот срок, рост составил на сумму 8706 т.р. Эта также положительно влияет на деятельность банка, не будет излишней ликвидности.

Срок от одного года до трех лет характеризуется также избытком, ликвидная позиция избытка снизилась по сравнению с прошлым годом на сумму 44497 т.р., если на прошлую отчетную дату избыток составлял 57017 т.р., то на отчетную дату он составил 12520 т.р. Снижение избытка связано в основном со снижением кредитов размещенных на этот срок, на прошлую дату их объем составлял 147298 т.р., то на отчетную дату он составил 90298 т.р., снижение избытка на 57000 т.р., так же депозиты, привлеченные так же сократились.

Рисунок 12. Динамика ликвидной позиции за 2009-2008 гг.

Срок свыше трех лет, долгосрочные кредиты и депозиты, на этот срок ликвидная позиция, то есть избыток составил 36061 т.р., коэффициент же ликвидности составил 523%. На прошлую отчетную дату избыток ликвидности составил 114547 т.р., а на отчетную дату он составил уже 150608 т.р. Рост избытка ликвидности произошел из-за увеличения объемов кредитов выданных на этот срок, по сравнению с прошлым годом рост на 24297 т.р., и снижением депозитов привлеченных, снижение составило 11764 т.р.

И на срок до востребования ликвидная позиция находится в дефиците, но по сравнению с прошлым годом дефицит снизился на 41995 т.р., на 523%. Если на прошлый год дефицит составлял 74340 т.р., то на отчетную дату он составил 32345 т.р. Эта положительное для банка изменение произошло за счет уменьшения привлеченных депозитов, на прошлый год было привлечено 74790 т.р., а на отчетный год они составили 32795 т.р., сокращение на 41995 т.р. Графически динамика изменения ликвидной позиции показана графиком, а так же отклонение ликвидной политики.

Рисунок 13. Отклонение ликвидной позиции за 2008-2009 гг.

Очевидно, что структурный анализ показателей прибыльности банка, т.е. анализ отдельных компонентов данных показателей, позволяет сделать вывод о причинах трудностей в области банковских доходов, с которыми сталкивается банк, и выявить те сферы, которые требуют особого внимания со стороны менеджеров, с тем, чтобы найти возможные пути решения возникших проблем с доходами. Проводимый анализ свидетельствует о том, что достижение высокого уровня прибыльности банка зависит от нескольких ключевых факторов:

- взвешенный анализ финансового рычага (или соотношение банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств, и акционерного капитала).

- взвешенное использование операционного рычага по фиксированным активам (или доля фиксированных за трат, которую банк использует для увеличения его операционной прибыли в целях роста общих финансовых итогов банка).

- тщательный контроль за операционными расходами, с тем чтобы большая часть доходов становилась чистой прибылью.

- тщательное управление портфелем активов для соблюдения нормативов ликвидности при ориентации на получение максимальной прибыли от любого из имеющихся активов.

- тщательный контроль за степенью рискованности банковских операций, с тем чтобы убытки не свели к нулю прибыль банка и его акционерный капитал.

Коммерческие банки осуществляют вложения в ценные бумаги, преследуя различные цели, в том числе: расширение и диверсификация доходной базы банков, обеспечение ликвидности их активов, снижение общего уровня риска (за счёт расширения видов деятельности), приращение капитала. Активные операции с ценными бумагами обеспечивают банкам присутствие на наиболее динамичных рынках (в первую очередь на организованном фондовом рынке и его различных сегментах), позволяет расширять клиентскую базу, разнообразить виды оказываемых услуг, усиливать влияние на клиентов и открывать доступ к их собственности (через контроль их ценных бумаг), удерживать рыночную нишу и т.д.

Наиболее распространёнными активными операциями банков с ценными бумагами являются:

-приобретение акций для контроля над собственностью и участия в капитале;

-вложения в государственные и корпоративные облигации, а также в корпоративные акции с целью выгодного размещения средств, обеспечения их диверсификации и получения как регулярного (дивиденд, процент), так и спекулятивного дохода от их последующей перепродажи;

-кратковременные спекуляции на срочном рынке фьючерсными контрактами и опционами;

-сделки РЕПО и вложения в векселя, являющиеся, по сути, формами кредитования.

Поскольку достичь указанных выше целей с помощью одного или даже нескольких видов ценных бумаг достаточно трудно, банки используют в своей деятельности принцип портфельного управления их ценными бумагами. Портфель ценных бумаг представляет собой совокупность активов, сформированных в определённой пропорции для достижения одной или нескольких инвестиционных целей.

Для успешной работы банку нужно грамотно управлять активами, эта задача решается на уровне топ-менеджмента, но так, же ему для принятия того или иного решения нужна актуальная и достоверная информация, на основе которой он и будет делать вывод. Предоставление такой информации задача подчиненных подразделений банка, которые непосредственно занимаются аналитической деятельностью.

После проведения анализа активов АБ «Таатта» ЗАО, были определены слабые «точки» в активах. Это так называемая «однотипность» активов, то есть активы сконцентрированы, основная доля активов, которая приносит доход, сконцентрирована на ссудной задолженности. Кредитные операции являются основными доходоприносящими активами. Вложения банка в ценные бумаги, которые в свою очередь так же являются высокодоходными активами очень мало, они не составляют даже одного процента в структуре активов.

Так же было выяснено, что сопряженность размещенных кредитов и привлеченных депозитов не сводится на краткосрочные сроки и частично на среднесрочные, а покрытие кредитами депозитов наблюдается на долгосрочный срок.

Для решения этих выявленных задач нами в третьей главе будут предложены мероприятия и рекомендации по совершенствованию управления активами банка.

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ АБ «ТААТТА» ЗАО

3.1 Обоснование необходимости повышения качества управления активами

В настоящее время банки сталкиваются с серьёзными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в платёжном кризисе, инфляции. Банки существенно сократили вложения в торговые и инвестиционные ценные бумаги, а, следовательно, ликвидных активов в коммерческих банках стало меньше. Банки пытаются решать возникшие проблемы, бороться с трудностями, что-то коренным образом менять в управлении активами и пассивами, в организационно-управленческой работе самого банка, отделы банка активнее взаимодействуют друг с другом, находят общие решения. Банкам необходимо поддерживать качество управления активами - целесообразно размещать собственные и привлечённые средства, сохранять стабильность и устойчивость активов. Качество управления активами неразрывно связано с ликвидностью. Если ликвидность снижается -у банков сокращается ликвидный резерв для удовлетворения непредвиденных финансовых нужд, которые непременно возникают. Снижается количество высоколиквидных и ликвидных активов в структуре банков - повышается рискованность. Для АБ «Таатта» ЗАО необходимо разработать меры, повышающие ликвидность и снижающие рискованность. Во второй главе проведён анализ ликвидности АБ «Таатта» ЗАО с помощью расчёта коэффициентов ликвидности и оценки структуры ликвидных активов в структуре баланса банка.