Основы страховой деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство РФ

ФГОУ ФПО «Ульяновская государственная сельскохозяйственная академия»

Кафедра финансы и кредит

Контрольная работа

По дисциплине: «Страхование»

Выполнила студентка 3курса

Заочного отделения (ССО)

Экономического факультета

Бухучет, анализ и аудит

Хусаинова Альфия Марсовна

Шифр 29007

Ульяновск 2011

План

1. Страховой рынок и его участники

2. Сущность, необходимость и особенности сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений

3. Планирование и прогнозирование страховой деятельности

Список используемой литературы

1. Страховой рынок и его участники

страховой рынок планирование прогнозирование

Страховой рынок представляет собой определенную сферу денежных отношений, в которой объектом купли-продажи являются страховые услуги и формируются спрос, предложение на них. Он характеризуется как сложная многофакторная динамическая система, состоящая из постоянно взаимодействующих и взаимозависящих экономических элементов, отдельных групп участников и субъектов рынка. К составным частям, взаимодействующим в рыночной системе страховых услуг, относятся: страховые продукты, совокупность тарифов и премий, инфраструктура страховщиков, спрос клиентуры, уровень доходности страховых операций и др. Страховой рынок формируется из диалектического единства двух систем - внутренней системы и внешнего окружения, которые непрерывно воздействуют друг на друга в процессе их развития. Внутренняя система является полностью управляемой со стороны страховщика. Внешняя система, или внешнее окружение, состоит из элементов, управляемых и неуправляемых со стороны страховщика. При этом внешняя среда окружает внутреннюю систему и ограничивает ее.

Основой формирования страхового рынка является необходимость осуществления воспроизводственного процесса, обеспечения его непрерывности и стабильности путем предоставления денежной компенсации пострадавшим экономическим субъектам и гражданам при неблагоприятных обстоятельств в их жизнедеятельности.

Страховой рынок исторически возник в процессе становления товарного хозяйства и стал неотъемлемой частью его функционирования. Условием существования того и другого является общественное разделение труда и соответствующее наличие различных собственников - обособленных товаропроизводителей. Самостоятельность субъектов рыночных отношений обусловила возникновение страхового рынка и равноправное партнерство его участников при купле-продажи - страховой услуги. Страховой рынок предполагает развитую систему горизонтальных и вертикальных связей, конкуренцию, совершенствование страховых продуктов и рост эффективности страховых операций.

Участниками страхового рынка выступают продавцы, покупатели, посредники, их ассоциации, а также государство в лице органа страхового надзора - ФССН при Министерстве финансов РФ.

Категорию продавцов составляют страховые и перестраховочные компании. В качестве покупателей выступают страхователи -- физические и юридические лица, заключающие договора страхования с тем или иным продавцом.

По отраслевому признаку различают рынок личного страхования, рынок страхования имущества, рынок страхования ответственности и рынок страхования финансовых рисков. В свою очередь, каждый из этих рынков состоит из отдельных сегментов. Например, рынок страхования имущества включает в себя секторы страхования имущественных интересов юридических лиц и физических лиц; рынок личного страхования -- рынок долгосрочного страхования жизни и рынок медицинского страхования и т. д.

Специфическим товаром, предлагаемым на страховом рынке, является страховая услуга. Потребительская ее стоимость характеризуется обеспечением страховой защиты в форме страхового покрытия. Цена страховой услуги выражается в установлении тарифной брутто-ставки, которая формируется на основе актуарных расчетов с учетом спроса и предложения на рынке. Нижняя граница цены определяется принципом эквивалентности финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя; верхняя граница -- экономическими интересами страховой компании. Факторами ценообразования являются величина и структура страхового портфеля, качество инвестиционной деятельности, размер управленческих расходов, прибыль и уровень рентабельности страховых операций.

По масштабам различают национальный, региональный и международный страховые рынки. Национальный страховой рынок -- сфера деятельности страховых организаций в отдельной стране. Институционально национальный страховой рынок состоит из страховых компаний, специализированных перестраховочных организаций, национальных страховых ассоциаций и страховых брокеров. Страховая деятельность на национальном рынке осуществляется в рамках национального страхового законодательства, контроль за исполнением которого возложен на орган государственного страхового надзора. Наиболее крупный национальный страховой рынок сложился в США, Великобритании, Германии и Японии.

Региональный страховой рынок объединяет страховые организации отдельных регионов страны, связанных между собой тесными интеграционными связями. Так, в США крупнейшим региональным рынком является Североамериканский страховой рынок, в РФ - страховой рынок Центрального федерального округа. Из семи региональных рынков России на долю рынка Центрального федерального округа приходится 0-70% собранных страховых премий и более 72% страховых выплат. Низкий уровень развития характерен для региональных страховых рынков Южного и Дальневосточного федеральных округов - 3,5% и 1,9% соответственно собранных премий.

2. Сущность, необходимость и особенности страхования сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений

Сельское хозяйство в нашей стране как каждая другая отрасль подвержена влиянию климатических условий, которые во многих зонах развития земледелия подвержены случайным явлениям. Оптимальные погодные условия с непредсказуемой периодичностью сменяются засухой, продолжительными осадками, заморозками и другими неблагоприятными факторами. Методики надежного прогноза в данной сфере до настоящего времени не разработано. Таким образом, сельскохозяйственные производители постоянно находятся в состоянии риска и гарантированное получение запланированных доходов всегда находится под вопросом, поскольку окупаемость затрат понесенных как правило в начале сезона не может быть гарантирована по его окончанию. Следовательно, наличие механизма позволяющего компенсировать подобные риски весьма необходимо. Общеизвестно, что решение подобных вопросов осуществляется через страхование. Поэтому страхование в сельском хозяйстве на данный момент является одной из приоритетных задач.

По сложившейся практике в сельском хозяйстве применяют следующие виды страхования:

1) сельскохозяйственных культур;

2) многолетних насаждений;

3) поголовья животных;

4) зданий, сооружений, машин, инвентаря и оборудования сельскохозяйственных предприятий.

Содержание страхования сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений состоит в следующем.

Страховыми организациями заключаются договоры добровольного страхования урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, принадлежащих сельскохозяйственным товаропроизводителям всех организационно-правовых форм, предусмотренных законодательством Российской Федерации. На страхование принимаются:

1) урожай сельскохозяйственных культур, в том числе плодово-ягодных, виноградных и других многолетних насаждений;

2) деревья (кусты) плодово-ягодных и других искусственных многолетних древесно-кустарниковых насаждений.

Урожай может быть застрахован на случай гибели или повреждения от засухи, недостатка тепла, излишнего увлажнения, вымокания, заморозка, вымерзания, града, бури, урагана, наводнения и т.д.

К необычным метеорологическим природным явлениям (на случай гибели или повреждения), от которых страхуется урожай, относятся продолжительные дожди и ветры, снег, иней, туман, ледяная корка, оползни и т.д.

При страховании сельскохозяйственных культур возмещаются потери от уменьшения количества полученной основной продукции по сравнению со средним урожаем с одного гектара за последние пять лет. Размер ущерба исчисляется исходя из закупочной цены, устанавливаемой в договоре страхования.

Урожай сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений по желанию страхователя может быть застрахован только на случай полной гибели посевов или части площади культуры. Размер ущерба определяется исходя из страховой суммы на 1 га и размера площади погибших посевов культуры.

Размер ущерба при уничтожении сельскохозяйственной продукции, материалов, сырья и другого имущества, не относящегося к основным средствам сельскохозяйственного предприятия, определяется следующим образом: балансовая стоимость на момент страхового случая минус стоимость оставшегося имущества плюс расходы по спасанию и приведению товарно-материальных ценностей в порядок.

При страховании урожая сельскохозяйственных культур ущерб определяется:

В случае пересева ущерб равен ущербу при полной гибели плюс величина расходов по пересеву минус стоимость урожая вновь посеянных культур.

Такая схема используется при страховании в сельском хозяйстве в настоящее время. Считаем, что страхование является одним из механизмов защиты и устойчивого развития сельскохозяйственных производителей, земля у которых находится на различных правах пользования.

Проблема страхования не менее, а по нашему мнению и более актуальна для сельскохозяйственных производителей использующих землю на правах аренды. В силу относительной краткости срока аренды по сравнению с правом собственности. Данной проблеме следует уделить внимание при рассмотрении вопросов аренды земель сельскохозяйственного назначения, точки зрения, формирования механизма защиты сельскохозяйственных производителей и наличия гарантий при инвестировании в сельское хозяйство на арендуемых землях. В условиях арендного пользования земель сельскохозяйственного назначения, риски присутствуют с каждой стороны договорных отношений, которые в целях создания оптимальных условий арендного оборота земель должны быть компенсированы через соответствующий механизм. Для арендатора - производителя следует рассмотреть свой комплекс вопросов в отношении наличия рисков и других негативных факторов производства, которые можно было бы компенсировать.

Риски могут присутствовать как со стороны арендатора, так и со стороны арендодателя. Следует отметить, что производственные риски арендатора производителя и собственника производителя практического различия не имеют. Основными рисками арендатора - производителя являются утрата (гибель) или частичная утрата (повреждение) урожая сельскохозяйственных культур, которым могут предшествовать следующие события:

1. Воздействия опасных для сельскохозяйственного производства природных явлений:

-- засуха (атмосферная и/или почвенная),

-- ливни,

-- заморозки, вымерзание,

-- выпревание, градобитие,

-- пыльные, песчаные бури,

-- землетрясение,

-- сход лавины, селевых потоков,

-- половодье, переувлажнение почвы;

2. Болезни и вредители (полное внезапное уничтожение посевов карантинными видами);

3. Уничтожение или повреждение дикими животными, перелетными птицами, грызунами;

4. Прекращение подачи электроэнергии и тепла, вызванного стихийными бедствиями, авариями, пожарами (в условиях тепличного возделывания сельскохозяйственных культур);

5. Противоправные действия третьих лиц (уничтожение или повреждение урожая, хищение с поля);

6. Пожар.

Говоря о вышеназванных рисках и событиях, также имеют в виду вероятность и случайность данных происшествий. Именно эти два признака придают риску свойство опасности.

Одной из экономических категорий в страховании является страховая сумма с помощью, которой определяется цена объекта страхования - страхового интереса. Другими словами, страховая сумма - это отражение материальной или имущественной заинтересованности лица, вступающего в страховые правоотношения, выражающаяся в денежном эквиваленте. Кроме того, страховая сумма является таким элементом страхования, который характеризует его как денежное обязательство.

Страховая сумма характеризуется следующими признаками:

1) денежный эквивалент, т.е. стоимость страхового риска. Кроме этого, страховая сумма обозначает одновременно и стоимость или цену страхового интереса, которую страховщик обязан выплатить страхователю или иному заинтересованному лицу в соответствии с условиями договора страхования;

2) размер страховой суммы определяется двумя способами:

а) по договоренности между участниками договора страхования;

б) в соответствии с законом, т.е. в пределах сумм, установленных законодательством;

3) страховая сумма имеет свои пределы, в рамках которых страховщик обязан произвести страховую выплату. Другими словами, обязанность страховщика по выплате страхового возмещения ограничена определенными рамками;

4) выплата страховой суммы является алеаторной (рисковой), т.е. обусловленной фактом наступления предусмотренного договором или законом события (страхового случая).

В соответствии с гражданским законодательством при страховании имущества или предпринимательского риска, страховая сумма не должна превышать их действительную стоимость (страховую стоимость). Такой стоимостью считается: для имущества его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования; для предпринимательского риска убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая. При страховании риска производителя - арендатора для расчета страховой суммы, по мнению автора можно использовать как количество убытков от предпринимательской деятельности (ущерб), которые понесет производитель, так и кадастровая стоимость земельного участка, при расчете которой также учитывают производственные характеристики земельного участка. При расчете кадастровой стоимости не до конца учитывают рентный потенциал участка. И страховая сумма должна складываться из себестоимости, не произведенной продукции в силу наступления события, которое является страховым случаем и среднего значения земельной ренты за три года по ценам, скорректированным к году наступления страхового случая.

Следующим экономическим аспектом страхования является страховая выплата - это денежная сумма, выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая. Легальное определение страховой выплаты характеризует данную категорию страхования как сложный юридический состав, состоящий из нескольких самостоятельных существенных признаков. Прежде всего следует выделить то, что основным признаком категории страховой выплаты является ее экономическая сущность, которая заключается в удовлетворении материальных или имущественных потребностей страхователей, выгодоприобретателей или застрахованных лиц. Кроме этого, экономическая сущность страховой выплаты имеет определенный эквивалент, выраженный в денежной сумме, которая ограничена заранее установленными пределами.

По сути, величина страховой выплаты при максимально нанесенном ущербе будет приближаться или равна страховой сумме. В основном величина выплаты зависит от размера (серьезности) ущерба. Для осуществления страховой выплаты необходимо провести следующие действия, к которым относят:

- установление факта наступления страхового события, предусмотренного договором страхования;

- выявление, фиксация (фото, видео, документально) обстоятельств, характеризующих наступившее страховое событие;

- определение размера (объемов) материального ущерба (вреда) на месте страхового события и их фиксация;

- установление причинной связи между наступившим событием и зафиксированным размером возникшего ущерба (вреда);

- расчет (калькуляция) ущерба (вреда) в денежной форме, подлежащей выплате страхователю, выгодоприобретателю или застрахованному лицу.

Далее рассмотрим следующую экономическую категорию страхования, которая представлена страховой премией, с помощью которой формируется страховой (денежный) фонд, а страховой фонд, в свою очередь, является средством перераспределения страховых рисков. В определении страховая премия означает плату за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, установленные договором страхования. Прежде всего, следует отметить, что страховая премия является платой за страховую услугу, которую необходимо осуществить с целью получения страховой защиты и является формой вознаграждения страховщика. Соответственно, страховая услуга является платной, выраженной в определенном денежном эквиваленте. Стоимость страховой услуги устанавливается с помощью страхового тарифа, который обеспечивает соответствие страховой премии страховой сумме. Порядок расчета тарифной ставки, который предусматривает принцип эквивалентности страховой премии и страховой суммы установлен утвержденной методикой.

В заключении следует сказать, что в настоящее время существует страхование в сельском хозяйстве, но оно «не работает» по нескольким причинам: нет обязательности страхования, непозволительно большие затраты на выплату страховых премий, отсутствие в настоящее время поддержки государства по этому направлению. Несколько лет назад со стороны государства оказывалась поддержка сельскохозяйственным производителям в части большей компенсации суммы страховой премии, поэтому возобновление данной практики необходимо. Решая данные вопросы, мы позволяем дать гарантию сельскохозяйственному товаропроизводителю, у которого земля находится не только на праве собственности, но и праве аренды при котором обязательств, сравнительно больше.

3. Планирование и прогнозирование страховой деятельности

Планирование в страховании - это попытка предвидения формирования страховых резервов как косвенного показателя эффективности экономики в стране, источника страховых платежей. В связи с этим планирование поступления страховых платежей следует рассматривать не только как план производства страховых услуг, но и как план состояния и движения страховых резервов, их величины и ассортимента.

В условиях рыночных отношений централизованное планирование не является главным инструментом регулирования хозяйственной деятельности страховой организации, поскольку экономическое равновесие достигается за счет функционирования рыночных структур. Тем не менее, страховое дело, как и любой хозяйствующий субъект, требует целенаправленного управления и планирования.

Процесс планирования страховой деятельности включает в себя следующие элементы:

а) выбор цели и задач;

б) последовательность действий для реализации плана;

в) оценку затрат на осуществление плана;

г) контроль за ходом выполнения плана.

В настоящее время применяются следующие методы планирования: балансовый, нормативный, программно-целевой, экономико-математическое моделирование.

Балансовый метод планирования представляет собой плановый баланс доходов и расходов, который отражает состояние страховой организации, результат страховых операций, инвестиционной деятельности, статьи доходов и расходов, а также источники их финансирования.

В доходной части отражаются поступления страховых платежей из запасных и резервных фондов, амортизационных отчислений, от инвестирования средств и др.

В расходной части - страховые выплаты, отчисления в запасные и резервные фонды, на предупредительные мероприятия (ПМ), на ведение дел, в том числе на комиссионное вознаграждение посредникам и страховым агентам, выплаты по рискам, переданным в перестрахование. Показатели баланса позволяют определить не только налогооблагаемую прибыль от страховых операций, инвестиционной и иной деятельности, но и сумму налога на прибыль, и ее дальнейшее распределение.

Поступление средств из страховых резервов не планируется, поскольку оно определяется фактической убыточностью, которая будет известна лишь в конце отчетного периода (обычно в конце года). При этом поступление средств из страховых резервов можно считать условно доходом, так как по своей экономической сущности это всего лишь перераспределение средств страховщика.

Расходная часть планового баланса составляется структурным методом (на основе структуры тарифной ставки). Это означает, что планирование расходов по всем статьям проводится в той доле от суммы страховых взносов, которая заложена на эти цели в тарифной ставке.

Структурный метод формирования баланса имеет два существенных достоинства. Во-первых, он исключает влияние на размер накоплений факторов, не зависящих от деятельности страховых организаций (конъюнктуры рынка, инфляционных процессов и т. п.). Во-вторых, такой метод значительно упрощает технику расчета отдельных статей расходов.

В связи с тем, что стоимостная структура тарифной ставки по видам страхования различна, расчет расходов рекомендуется проводить по каждому виду страхования в отдельности.

Стоимостная структура тарифной ставки разрабатывается страховыми организациями самостоятельно, поэтому иногда возникает необходимость в корректировке тарифа или его замене. В этом случае удельный вес нетто-ставки, предназначенной для страховых выплат, определяется на основе анализа динамики показателя уровня выплат за ближайшие годы в данной страховой организации, а если такой статистики нет, то удельный вес нетто-ставки определяется на основе ожидаемого показателя убыточности страховой суммы.

Отчисления на предупредительные мероприятия закладываются в тарифную ставку, исходя из необходимости финансирования мероприятий, обеспечивающих снижение убыточности страховой суммы. Расходы на ведение дела закладываются в тариф на основе сложившегося уровня или уровня планируемой прибыли. Уровень накоплений закладывается в тариф в соответствии с перспективным развитием страховой организации и от возможностей гарантированного функционирования в условиях конкуренции.

Сопоставляя плановые суммы доходов и расходов, страховая организация определяет финансовый результат своей деятельности за определенный период, являющийся источником удовлетворения социально-экономических потребностей работников страховой компании, и ее дальнейшего развития.

Основу нормативного планирования составляет разработка страхового тарифа, позволяющего производить не только расчеты доходов и расходов по отдельным видам страхования, но и оценивать плановые отчисления на предупредительные мероприятия, ведение дела, получение прибыли и т. п.

Поскольку функционирование страховой организации представляет собой динамическую систему, то для эффективного планирования ее деятельности применяется еще программно-целевое и экономико-математическое моделирование с использованием ЭВМ.

Прогнозирование страховых операций - важнейший элемент успешного развития страховых организаций в условиях рыночной экономики. Прогноз - это вероятностная оценка будущего состояния страховой организации, основанная на статистических данных прошлого и настоящего уровней.

Цель прогнозирования - выявление главных тенденций и закономерностей в динамике страховых операций. Современной наукой достаточно подробно разработаны общетеоретические основы построения экономико-математических прогнозов с проведением расчетов на ЭВМ.

ЛИТЕРАТУРА

1. Варламов, А.А. Земельный кадастр: В 6 т. Управление земельными ресурсами. Учебники и учебные пособия для студентов высших учебных заведений М.: КолосС, 2005.

2. Денисова И.П. Страхование - М: Март 2007.

3. Щербаков В.А., Костяева Е.В. Страхование. Учебное пособие для студентов высших учебных заведений/ В.А. М.: Кнорус, 2007.

4. Абрамов В.Ю. Страхование: теория и практика. Практического пособие. М: "Волтерс Клувер", 2007.

5. Гвозденко А.А. Страхование. Учебники и учебные пособия для студентов высших учебных заведений/ М: Проспект, 2006.

6. Балабанов И.Т. Страхование. Учебник для вузов. Питер 2002.

Размещено на Allbest.ru