Организация и учёт кредитными организациями кассовых операций юридических лиц

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

колледж "Высшая банковская школа" Санкт-Петербурга

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине:

"Организация деятельности сбербанка"

Тема: Организация и учёт кредитными организациями кассовых операций юридических лиц

г. Санкт-Петербург

2010г.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ

1.1 Сущность кассовых операций

1.2 Приём денежных средств от клиентов

1.3 Выдача денежных средств клиентам

1.4 Работа с сомнительными, неплатёжеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

1.5 Завершение рабочего дня кассовым работником

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Тема моей курсовой работы по дисциплине "Организация деятельности сбербанка" - "Организация и учёт кредитными организациями кассовых операций юридических лиц".

Касса - это структурное подразделение некоторых организаций, в частности банков, которое осуществляет операций с наличными деньгами и ценностями.

Актуальность данной темы заключается в том, что ни один банк не обходится без кассовых операций, т.к. все денежные средства и другие ценности проходят через кассу.

Цели составления курсовой работы:

1. Рассмотреть кассовые операции, понятия и виды кассовых операций.

2. Ознакомится с теоретическими и правовыми основами кассовых операций.

3. Выделить особенности работы банка.

Северо-Западный банк Сбербанка России работает на территории 7 субъектов РФ - Санкт-Петербурга, Ленинградской, Калининградской, Мурманской, Псковской, Новгородской областей, а также Республики Карелия. В настоящее время Северо-Западный банк Сбербанка России располагает самой развитой филиальной сетью в регионе - из более 1 тыс. филиалов.

Председатель Северо-Западного банка - Говорунов Александр Николаевич.

Сбербанк работает на основании Генеральной лицензии Банка России № 1481 от 03.10.2002.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ

1.1 Сущность кассовых операций

Нормативно-правовое регулирование кассовых операций:

ь ФЗ № 395-1 "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990

ь ГК РФ

ь Положение от 26 марта 2007 г. N 302-П

ь "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

ь Положение от 24 апреля 2008 г. N 318-П

ь "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации

Кассовое обслуживание клиентов банка означает проведение налично-денежных платежей, размеры которых зависят от объёма наличных денег в обращении и сложившейся в стране системы его организации.

Организация налично-денежного оборота осуществляется через РКЦ Банка России и кассы коммерческих банков. Центральный банк как эмиссионный центр страны имеет исключительное право выпуска налоговых денег, их изъятия и организации наличного денежного обращения, а непосредственное кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов проводят коммерческие банки.

Механизм кассовых операций юридических лиц, проводимых банком, основан на организации приёма наличных денежных средств от юридических лиц и выдачи им вкладов (в рублях и иностранной валюте), продажи и покупки ценных бумаг, обмена денежных знаков, имеющих повреждения. Кассовое обслуживание юридических лиц в банке проводится с предварительным созданием технически укреплённого кассового узла.

Для комплексного обслуживания клиентов коммерческого банка может:

ь Открывать в организациях вне кассового узла операционные кассы по приёму и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг;

ь Устанавливать банкоматы, автоматы с использованием персонального компьютера, расположенного на рабочем месте кассира;

ь Создавать терминалы, функционирующие в автоматическом режиме, и другие программно-технические комплексы.

Кредитная организация может застраховать денежную наличность на сумму не менее суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе.

Инкассация и доставка наличных денег и ценностей в банк может проводиться банком самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также через Российское объединение инкассации.

Операции по обработке денежной наличности выполняются в банках с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций, а кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей.

К кассовым операциям относится выдача, приём, обмен, хранение денежных средств.

При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

- Выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля;

- Убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставлением оттиска штампа;

- Хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;

- Уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки, денежных знаков банка Росси, в том числе путём проставления штампов, пробиванием отверстий, разрезание, а также выдавать, возвращать их клиенту.

1.2 Приём денежных средств от клиентов юридических лиц

В кредитной организации прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления (перечисления) на их банковские счета в этой или иной кредитной организации осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001.

Объявление на взнос наличными - документ на бланке установленной формы, состоящий из трех частей (объявление, квитанция, ордер), который передается в банк при взносе наличной выручки от предприятий и организаций.

Основные реквизиты объявления:

1. Дата, номер

2. Вноситель

3. Получатель

4. Расчётный счёт

5. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учёт (КПП), общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКАТО)

6. Наименование банка-вносителя (получателя) / банковский идентификационный код (БИК)

7. Сумма (цифрами и прописью)

8. Источник поступления

9. Печати, подписи

Объявление остается в кассе, квитанция отдается на руки вносителю наличных средств, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу расчетного счета.

При приеме наличных денег кассовым работником от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией, наряду с объявлением на взнос наличными указанной организацией представляется реестр проведенных операций. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.

Прием наличных денег для уплаты налоговых и других платежей кассовым работником может осуществляться с оформлением реестра платежей, в котором указываются полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации, дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, фамилия, инициалы кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника. В этом случае приходные кассовые ордера 0402008 оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей.

Кассовый работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, наличие подписи клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.

Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом.

Прием наличных денег от другой кредитной организации может осуществляться полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, мешками с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.

При приеме наличных денег от организации квитанции 0402001 с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег, ордер 0402001 передается бухгалтерскому работнику.

При несоответствии фактической суммы наличных денег и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными организации предлагается заново составить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму наличных денег.

При этом кассовый работник перечеркивает первоначально оформленное объявление на взнос наличными 0402001, на обороте перечеркнутой квитанции указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного объявления на взнос наличными.

Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается.

Принятые в кассу наличные деньги могут передаваться кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124.

кассовый кредитный денежный банк

1.3 Выдача денежных средств клиентам юридическим лицам

Заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время кредитной организации сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге.

Сумма наличных денег, необходимая для осуществления в кредитной организации расходных и разменных операций в послеоперационное время кредитной организации, выходные дни, нерабочие праздничные дни, выдается кассовому работнику заведующим кассой по расходному кассовому ордеру 0402009.

В кредитной организации, выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов в этой кредитной организации, в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета.

Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками денежный чек передается кассовому работнику.

Денежный чек - документ установленной формы, содержащий приказ банку о выплате со счета чекодателя суммы, указанной в чеке.

Основные реквизиты чека:

1. Дата, номер

2. Чекодатель, номер его счёта

3. Получатель, данные паспорта

4. Цели расхода

5. Подписи, печати

Кассовый работник, получив денежный чек, выполняет следующие действия:

ь проверяет наличие подписей

ь сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью

ь проверяет наличие данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации

ь подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;

ь передает клиенту денежный чек для его подписания

ь пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег под наблюдением клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы, сверяет его подпись в денежном чеке с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги, проставляет оттиск штампа кассы на денежном чеке и подписывает его.

Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по указанным на верхних накладках пачек банкнот суммам, отдельные корешки, банкноты Банка России полистным пересчетом, монету Банка России - полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.

Кассовый работник может выдавать организации наличные деньги, предварительно упакованные в сумку. Сумка с наличными деньгами выдается организации по надписям на ярлыке к сумке с наличными деньгами с проверкой целости сумки и пломбы.

Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего наличные деньги, принимает банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России - полистным пересчетом. Мешки с монетой принимаются по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом. В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных денег данным расходного кассового документа кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета.

Кредитная организация не несет обязательств перед клиентом по его претензиям, если клиентом не были пересчитаны полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги.

Прием организацией сумок с предварительно подготовленными наличными деньгами осуществляется по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

Клиент может в индивидуальных кабинах, расположенных при кассах, в которых осуществляются прием, выдача наличных денег, или помещении для пересчета наличных денег клиентами пересчитать полистно, поштучно получаемые наличные деньги, упакованные в пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами. Доставка клиентом наличных денег в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. При полистном, поштучном пересчете наличных денег клиентом верхняя и нижняя накладки от пачек банкнот, бандероли от корешков, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка) от пачек банкнот, ярлыки от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами, пломба (обвязка с пломбой от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами) сохраняются до окончания пересчета всей пачки банкнот, мешка с монетой или сумки с наличными деньгами. На выявленные в результате пересчета клиентом пачек банкнот, мешков с монетой излишек или недостачу наличных денег контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт об излишках, недостачах.

Излишняя сумма наличных денег изымается у клиента, недостающая сумма наличных денег выдается клиенту. Акт 0402145 и акт пересчета передаются кассовым, контролирующим работником заведующему кассой.

Сумма наличных денег, необходимая для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, в случае если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно.

Выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам.

Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денежные средства, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными не допускается.

1.4 При работе с сомнительными, неплатёжеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России

На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В справке отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе "дополнительные реквизиты" для монеты Банка России указывается наименование монетного двора.

На сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной организации оформляется мемориальный ордер 0401108. Второй экземпляр справки 0402159 с оттиском штампа кассы выдается клиенту. При выдаче клиенту справки кассовый работник обязан предъявить ему, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159.

О выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при приеме наличных денег кассовый работник ставит в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня извещает о факте обнаружения указанных денежных знаков Банка России территориальный орган внутренних дел.

Имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кредитная организация передают сотрудникам территориального органа внутренних дел в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. В кредитной организации на имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, переданные в территориальный орган внутренних дел, оформляется мемориальный ордер.

1.5 Завершение рабочего дня кассовым работником

По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовый работник передает бухгалтерскому работнику Реестр операций с наличной валютой, распечатку кассового терминала для оформления приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров на принятые, выданные суммы наличных денег и реестр платежей для оформления приходных кассовых ордеров на принятые суммы наличных денег. Кассовый работник сверяет суммы наличных денег, отраженные в Реестре операций с наличной валютой и чеками, распечатке кассового терминала, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах, а также суммы наличных денег, отраженные в реестре платежей, с суммами, указанными в приходных кассовых ордерах, и проставляет на приходных кассовых ордерах, расходных кассовых ордерах подпись.

Кассовый работник сверяет реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, их количество и сумму, для сомнительных денежных знаков Банка России, номинальную стоимость и реквизиты которых невозможно установить до проведения экспертизы, сверяет условную оценку по справкам о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков или заявлениям на прием сомнительных денежных знаков, описям сомнительных денежных знаков, приложенным к мемориальным ордерам.

После этого кассовый работник формирует соответственно по приходу и расходу объявления, приходные кассовые ордера и денежные чеки, расходные кассовые ордера, мемориальные ордера.

К соответствующим приходным, расходным кассовым документам кассовый работник прилагает:

1. Реестр операций с наличной валютой и чеками;

2. реестры проведенных операций;

3. реестр платежей;

4. распечатку кассового терминала;

5. справки 0402159, заявления на прием сомнительных денежных знаков, описи сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (копии справок о пожаре, о стихийном бедствии, копию протокола дорожно-транспортного происшествия и другие документы), вместе с сомнительными денежными знаками Банка России и имеющими существенные повреждения сомнительными денежными знаками Банка России.

Кассовый работник сверяет имеющиеся у него суммы наличных денег с суммами:

1. подсчитанными по объявлениям, приходным кассовым ордерам, денежным чекам, расходным кассовым ордерам;

2. указанными в книге 0402124, расходных кассовых ордерах, приходных кассовых ордерах при получении, сдаче наличных денег заведующему кассой.

Кассовый работник на основании приходных, расходных кассовых документов составляет отчетную справку 0402112. Указанные в отчетной справке суммы по приходу, расходу сверяются кассовым работником с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу, кассовых журналах по расходу и заверяются подписями бухгалтерских работников.

Кассовый работник составляет справку о кассовых оборотах.

Сумки с наличными деньгами, наличные деньги из сумок, порожние сумки, ведомости к сумкам, накладные к сумкам, журналы, акты пересчета, реестры проведенных операций, в случае если сумки с наличными деньгами принимались от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией, распечатки автоматического сейфа, вместе со справкой 0402302 сдаются кассовым работником контролирующему работнику с проставлением подписи контролирующим работником в справке 0402302.

Поступившие в кредитную организацию в послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни сумки с наличными деньгами, порожние сумки, наличные деньги из сумок, вместе с реестрами проведенных операций, в случае если сумки с наличными деньгами принимались от коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями, и кассовые документы передаются кассовым работником, осуществлявшим прием сумок с наличными деньгами, контролирующему работнику не позднее, соответственно, следующего или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня.

Кассовый работник, осуществлявший выдачу сумок с наличными деньгами для их перевозки в кредитную организацию, вложения в банкомат, сдает заведующему кассой расходные кассовые ордера или расходные части приходно-расходных кассовых ордеров, описи на перевозимые наличные деньги.

Кассовый работник, осуществлявший обслуживание клиентов с применением кассового терминала, выводит из кассового терминала распечатку о суммах наличных денег, вложенных в кассовый терминал при его загрузке, выданных клиентам или принятых от клиентов, а также о фактических суммах наличных денег, изъятых из кассового терминала. После сверки данных, указанных в распечатке кассового терминала, с суммами наличных денег, отраженными в приходных, расходных кассовых документах, кассовый работник составляет отчетную справку 0402112, которая заверяется подписью бухгалтерского работника.

В случае несоответствия фактической суммы принятых кассовым работником наличных денег с данным кассовых документов, количества сумок с наличными деньгами и порожних сумок с количеством сумок, указанным в журнале, и количеством накладных к сумкам, кредитная организация устанавливает причины возникновения указанных фактов и принимает меры.

Передача кассовых документов, сумок с наличными деньгами, наличных денег контролирующему работнику, заведующему кассой может осуществляться без личного присутствия кассового, контролирующего работников, осуществлявших кассовые операции в послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, в порядке, определенном кредитной организацией с учетом необходимости обеспечения сохранности наличных денег и кассовых документов по составленному в произвольной форме акту приема-передачи наличных денег в одном экземпляре. В акте приема-передачи указываются фирменное наименование кредитной организации, дата составления акта, количество кассовых документов, фактическая сумма наличных денег, фамилии, инициалы работников, осуществлявших передачу наличных денег, а также проставляются подписи указанных работников. Порядок хранения акта приема-передачи определяется кредитной организацией.

В этом случае передача контролирующему работнику, заведующему кассой наличных денег, сумок с наличными деньгами без личного присутствия кассовых, контролирующих работников осуществляется уполномоченными лицами, определенными в распорядительном документе кредитной организации.

Наличные деньги, полученные кассовым работником для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации по книге 0402124 и не выданные в течение рабочего дня, сдаются вместе с платежной (расчетно-платежной) ведомостью заведующему кассой с проставлением подписи заведующего кассой в указанной книге.

По истечении трех рабочих дней со дня выдачи наличных денег кассовому работнику для осуществления выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации кассовый работник сдает остаток наличных денег заведующему кассой по приходному кассовому ордеру вместе с платежной (расчетно-платёжной) ведомостью.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе на тему ''Организация и учёт кредитными организациями кассовых операций юридических лиц" была рассмотрена поставленная цель в изучении кассовых операций в кредитных организациях юридических лиц.

В теоретической части данной курсовой работы были описаны теоретические и правовые основы кассовых операций юридических лиц в коммерческом банке, понятие и виды кассовых операций юридических лиц.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. "Банковские операции": учеб. пособие для студентов проф. образования / под ред. Ю. И. Коробова. - М.: Магистр, 2009. - 446 с.

2. "Банковское дело": учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности 060400 "Финансы и кредит" / под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эрнашвили. - М.: Юнити-Дана: Единство, 2006. - 575 с.

3. "Операции сберегательных банков": учебное пособие. - М.: ИД "Форум": Информ-М, 2009. - 288 с.

4. "Деньги, кредит, банки" / под ред. Г. Н. Белоглазовой: Учебник. - М.: Юнайт-Издат, 2007.- 620 с.

5. "Кассовые операции" / под ред. Т. А. Стяжкиной. - 4е изд., перераб. - М.: Издательство "Экзамен", 2009. - 158 [2], с.

6. "Расчётные и кассовые услуги банка": учеб. пособие для вузов. - М.: Юнити-Дана, Элит - 2000, 2001. - 232 с.

7. Методика учёта расчётных операций клиентов - юридических лиц. Приложение 4.3. Журнал "Бухгалтерский учёт в кредитных организациях". - 2009 год. - №2. - стр.74

8. Положение от 26 марта 2007 г. N 302-П

9. "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

10. Положение от 24 апреля 2008 г. N 318-П

11. "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"

Размещено на Allbest.ru