Страхование вкладов населения – фактор расширения ресурсной базы банка

Согласно формы №254 у головного банка отсутствуют факты задержки оплаты документов клиентов. Но, на отдельные даты выявляются факты несвоевременной оплаты документов филиалами банка (в феврале филиал №7, феврале и марте филиал №18).

Значения индикаторов платежеспособности П1=208% (не выше 120%) и П2=48,1% (не ниже 100%) (не соответствующие оптимальным значениям), значительный рост остатков средств на счетах «до выяснения (с 6,5 млн. руб. на 01.03.02г. до 34,4 млн. руб.), а также рассогласованность активов и пассивов по срокам указывают на возможность наличия у банка проблем с ликвидностью.

Из 10-ти показателей ликвидности активов 7 (семь) показателей имеют высокую балльную оценку 1 балл. Показатели структуры привлеченных средств (ПЛ4) и небанковских ссуд (ПЛ7) оценены в 2 балла. При этом значение ПЛ4-38,5% имеет тенденцию к ухудшению, т.е. доля обязательств до востребования в привлеченных средствах довольно высокая и тем самым не оптимальная. Значение ПЛ7-103,6% улучшается.

Ликвидность банка ухудшает показатель ПЛ6 (риск собственных вексельных обязательств) - 76,7%, оцененный в 3 балла.

Банк осуществляет крупные операции по выпуску собственных векселей и депозитных сертификатов. За отчетный квартал выпуск собственных ценных бумаг увеличился на 4%, составив 7531 млн. руб. или 32,4% в привлеченных средствах.

При этом продажа своих векселей производится не напрямую, а через банк-посредник. Из общей суммы выпущенных банком ценных бумаг около 70% ежемесячно проходят оборотами по счетам-ЛОРО банка А и банка Б.

Можно отметить систематическое заключение этих сделок, досрочное предъявление векселей к погашению.

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности -1,32% и финансовая устойчивость по этим показателям признается удовлетворительной.

Группы показателей качества управления банком, его операциями и рисками

1.Показатели прозрачности структуры собственности капитала

-Показатель достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России (ПУ1) можно оценить в 2 балла.

Банком предоставляются в Национальный банк РТ сведения об участниках банка,

информация обо всех изменениях в составе акционеров и их долях.

Участник банка, владеющий 24% акций банка, на 100% принадлежит Минземимуществу РТ (Ведомости от 11.03.2004), т.е. в госсобственности. Однако в балансе банка эти вложения учитываются как уставный капитал, сформированный за счет средств негосударственых предприятий.

-Показатель доступности информации о лицах, оказывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние не решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2) также оценивается в 2 балла.

Информация об аффилированных лицах банка имеется в Национальном банке РТ.

-Показатель значительности влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3)

Сведения о количестве голосов, приходящихся на доли (голосующие акции) банка, находящиеся в собственности резидентов офшорных зон, а также в собственности лиц, на решения органов управления которых резиденты офшорных зон единолично или в составе группы лиц могут оказывать прямо или косвенно существенное влияние отсутствуют.

2.Показатели организации системы управления рисками (ПУ4) и службы внутреннего контроля (ПУ5)

Анализ годового отчета банка по форме №509 “Состояние внутреннего контроля в банке” и представленной информации показали, что в банке создана система управления рисками и внутреннего контроля. Деятельность службы внутреннего контроля в основном соответствует требованиям Банка России.

Представленные банком Положения о системе внутреннего контроля и службе внутреннего контроля соответствуют требованиям Положения Банка России от 16.12.2004 г. №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

Однако оценка основных рисков, присущих деятельности банка, приведена в Положении о порядке управления рисками. Целесообразно разработать отдельные внутренние документы о порядке оценки основных рисков.

Отмеченные выше факты несвоевременной оплаты филиалами документов клиентов свидетельствуют о недостаточно эффективном управлении ликвидностью в филиалах банка.

Учитывая стабильное финансовое состояние банка, выполнение обязательных нормативов показатели организации управления рисками и внутреннего контроля можно оценить достаточно высоко 1-2 балла. Среднее взвешенное значение оценок показателей организации системы управления рисками составило 1,57 балла и организации службы внутреннего контроля 1,59 балла (менее 2,3 балла).

Учет и отчетность

Отчетные данные и результаты инспекционной проверки свидетельствуют, что учет и отчетность банка соответствуют федеральным законам, нормам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике банка.

Меры воздействия

Меры воздействия, предусмотренные ст.74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ст.20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», ст.3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», к банку не применялись.

Итоговая оценка соответствия банка требованиям к участию в системе страхования

По предварительным расчетам показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов.

В тематическую проверку следует включить следующие вопросы:

Правомерность формирования уставного капитала банка на предмет выявления фактов возможного его формирования ненадлежащими активами:

при увеличении уставного капитала банка с 537,6 млн. руб. до 2000 млн. руб.(изменения в устав согласованы 29.06.1998г.);

получить подтверждение о том, что кредиты, предоставленные банком в период оплаты уставного капитала своим участникам не являлись источником для формирования уставного капитала банка;

Рассмотреть соответствие внутренних документов по учетной политике требованиям нормативных актов Банка России, а также их соблюдение в части:

правомерности формирования банком доходов и расходов в истекшем периоде 2004 года;

правильности отражения по счетам бухгалтерского учета налоговых платежей в бюджет и расчетов с акционерами по дивидендам (балансовый счет 60320).

Рассмотреть характер проводимых банком операций по выпущенным депозитным сертификатам со сроком погашения от 181 дня до 1 года, учитывая идентичность ежемесячных дебетовых и кредитовых оборотов по счету 52104 «Выпущенные депозитные сертификаты». Получить подтверждение, что данные операции банком отражаются в соответствии с Положением Банка России от 5.12.2002г. № 205-П и при их проведении не используются различные схемы с целью регулирования нормативов ликвидности.

Выборочно проверить соблюдение нормативов ликвидности на внутримесячные даты в июне-июле текущего года и организацию контроля за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью, учитывая, что согласно данным отчетности по форме 125 банк имеет дефицит ликвидности средств практически по всем срокам, значение норматива текущей ликвидности (Н3) незначительно превышает нормативный уровень, установленный Банком России. Кроме того, на отдельные даты отмечается значительный рост остатков средств на счетах «до выяснения» (на 1.04.04г. и 1.05.04г. в 5 раз против 1.03.2004г).

Достоверность расчета собственных средств (капитала) банка на 1.07.2004 года. Рассмотреть причины не отражения по балансовому счету № 60201 «Средства, внесенные в уставные капиталы кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью» приобретенной в январе 2004 года доли в уставном капитале ООО «КБ». Оценить достоверность расчета банком собственных средств (капитала) в части полноты исключения из него средств, внесенных в уставные капиталы кредитных организаций.

Выборочно проверить правильность классификации ссудной и приравненной задолженности и полноту создаваемых под них резервов, обратив особое внимание на крупные кредиты, составляющие на 1 июня 2004 года более 60% ссудной и приравненной к ней задолженности, кредиты, предоставленные физическим лицам (13,2% кредитного портфеля), а также кредиты, выданные сроком «до востребования», с условием уплаты процентов по окончании срока кредитования, на учтенные векселя сроком оплаты «по предъявлении» (26,4% от общей суммы учтенных векселей). При проверке кредитного портфеля необходимо также особое внимание уделить классификации и полноте создания резервов на возможные потери по льготным ссудам, которые согласно акту предыдущей инспекционной проверки составляли более 20% всех кредитов, предоставленных головным банком.

Соблюдение внутренних документов банка по оценке и управлению кредитным риском, в том числе по связанному кредитованию.

Периодичность проведения оценок основных рисков и полнота соблюдения банком при проведении оценок, утвержденных внутренних документов.

Рассмотреть выполнение банком требований Указания Банка России от 20.10.1998г. № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» в части операций по покупке иностранной валюты на внутреннем рынке с целью осуществления платежей по договорам об импорте услуг.

Проверить соблюдение требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» за апрель-май 2004г.

Размещено на Allbest.ru