Анализ ликвидности филиала "Отделение Проминвестбанка в городе Торез"

Экономическое содержание и значение анализа ликвидности коммерческого банка на примере филиала "Отделение Проминвест в городе Торез". Анализ нормативов ликвидности, ликвидной позиции, структуры активов и пассивов. Рекомендации по стабилизации ликвидности.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 02.11.2011
Размер файла 159,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие ликвидности коммерческого банка

1.2 Нормативы ликвидности банка

1.3 Управление ликвидностью коммерческого банка

1.4 Теория коммерческих ссуд

1.5 Теория перемещения

1.6 Теория ожидаемого дохода

1.7 Сущность управления активами

1.8 Методы управления активами

1.9 Метод распределения активов

1.10 Метод научного управления

1.11 Управление пассивами

1.12 Межбанковские кредиты

1.13 Резервные фонды

1.14 Соглашения об обратном выкупе

1.15 Займы на рынке евродолларов

2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ФИЛИАЛА «ОТДЕЛЕНИЕ ПРОМИНВЕСТБАНКА В ГОРОДЕ ТОРЕЗ»

2.1 Расчет и анализ нормативов ликвидности

2.2 Анализ структуры активов и пассивов

2.3 Анализ ликвидной позиции

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СТАБИЛИЗАЦИИ ЛИКВИДНОСТИ

3.1 Усовершенствование системы показателей ликвидности коммерческих банков

3.2 Оптимизация за счет управления активами

3.3 Оптимизация за счет управления пассивами

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Проблема ликвидности коммерческих банков стоит очень остро в условиях переходной экономики во многих странах СНГ, в том числе и в Украине.

Если проанализировать развитие банковской системы в Украине, то можно сказать, что с января 1994 года началось количественное сжатие банковской системы, основной целью которого явилось повышение надежности банковской системы страны. Уменьшение количества банков достигалось путем ужесточения требований Национального банка Украины, усиления конкуренции между банками. Основной задачей Национального банка Украины стало качественное улучшение деятельности всех банков и формирование банков, приближающихся к мировым стандартам.

Национальный банк Украины как орган государственного регулирования прилагает усилия к тому, чтобы придать нужное направление происходящим изменениям в банковском секторе. Некоторые процессы, такие, например, как слияние банков уже не идут так стихийно.

Необходимо отметить недоверие населения страны к коммерческим банкам. Поэтому способность удовлетворять обязательства перед клиентами является немаловажным фактором в конкурентной борьбе.

Ситуация на кредитном рынке осложняется тем, что все нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразится на платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства. В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области повышенного риска. Об этом свидетельствует наиболее распространенные причины банкротства банков:

- неудачные поиски участников нового капитала;

- предоставление «плохих» кредитов;

- коррупция в рядах верхнего менеджмента;

- неквалифицированное руководство, не умеющее вовремя распознать риск потери активов;

- рост банковских издержек;

- превышение возможностей над спросом;

- некачественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке и клиентах банка.

Общая социально-экономическая и политическая обстановка в Украине привела к крайней неустойчивости кредитного рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. События последнего времени на кредитном рынке Украины подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в 1992-1993 годах предупреждали, что коммерческие банки неизбежно столкнутся с двумя проблемами: ликвидностью и портфелем активов.

Таким образом, учитывая все вышесказанное, а также тенденции развития банковской системы, направленные к количественному сокращению с целью повышения надежности, можно сказать, что необходимость в управлении ликвидностью и платежеспособностью банка возрастает с каждым днем.

1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие ликвидности коммерческого банка

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие ликвидности коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Национального банка Украины.

Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, векселя и государственные ценные бумаги

2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы)

3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Центральном банке. Ликвидными статьями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность. Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаше всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности.

1.2 Нормативы ликвидности банка

При проведении активно-пассивных операций банк должен соблюдать определенные экономические нормативы, что позволит избежать чрезмерных рисков по различным направлениям банковской деятельности. В соответствии с Законом Украины „О банках и банковской деятельности” контроль за соблюдением экономических нормативов возложен на НБУ.

В настоящее время НБУ разработана и доведена коммерческим банкам для руководства в их текущей деятельности Инструкция „О порядке регулирования деятельности банков в Украине ”от 01.01.2002г.

Нормативы зависят в основном от размера собственных средств (точнее не от абсолютного их значения, а от отношения к привлеченным средствам: чем оно больше, тем прочнее будут показатели ликвидности и платежеспособности). В то же время слишком хорошие экономические показатели могут свидетельствовать о значительных резервах для проведения активно-пассивных операций и служить дополнительным источником получения прибыли. Поэтому цель анализа соблюдения банком экономических нормативов - не только констатировать факты, но и обращать внимание руководства банка на существующие резервы(превышение фактических значений над нормативными), которые могут быть использованы для наращивания различных операций.

Нормативы ликвидности рассчитываются по формуле средневзвешенной по данным ежедневного баланса и анализируются в динамике. Департамент безвыездного наблюдения НБУ контролирует соблюдение банками экономических нормативов ежемесячно по данным отчетности, которая поступает по каналам электронной почты.

Мгновенная ликвидность (Н5) раскрывает возможность банка погашать обязательства до востребования перед клиентами, банками и другими контрагентами на протяжении одного банковского дня.

Норматив мгновенной ликвидности (Н5) рассчитывают как отношение суммы средств на корреспондентском счете и в кассе к текущим обязательствам:

Ск.с. + Ка

Н5 = * 100 %, (1.1 )

Тс.

где Ск.с. - средства на корреспондентском счете;

Ка - средства в кассе;

Тс. - текущие счета.

Ск.с. - включают счета 1200 + 1500;

Ка - 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + (1011 + 1012 + 1013 + 1017)*0,5;

Тс. - 1300 + 1600 + (2510 П - 2510 А) + (2511 П - 2511 А) + 2512 + +2513 + (2520 + 2523 + 2526) - 2527 + 2530 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + +2544+ 2545 + 2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + (2560 + 2561 + +2562+2565 - 2567 +2600 + 2601 + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + 2621 + +2622 + 2625 + 2920 + 2924 + 3739.

Средства в кассе и на корсчете являются абсолютно ликвидными, поскольку ими можно воспользоваться в любое время, как средствами из кошелька. К средствам в кассе принадлежат банкноты и монеты в кассе банка и его безбалансовых отделениях, в обменных пунктах и банкоматах, а также 50% средств в дорожных чеках, средства на корсчете в НБУ и на корсчетах открытых в других банках (ностро).

Средства на текущих счетах являются обязательствами банка перед другими банками, клиентами, бюджетными и другими организациями. По составу это средства корреспондентского счета НБУ в коммерческом банке и на корсчетах-лоро других банков, сальдо средств бюджета, средства на текущих, бюджетных счетах и другие средства клиентов, счета внебюджетных фондов, средства до востребования субъектов предпринимательства и физических лиц.

Когда уровень Н5 составляет 20%, клиенты банка могут быть уверенными в свободном доступе к средствам, которые находятся в управлении банка и его ›осуществляют ежедневно.

На уровень ликвидности влияют состояние и изменения в составе факторных показателей, которые входят в расчетную формулу.

Во время проведения оперативного анализа мгновенной ликвидности возможны три ситуации:

- когда Н5 › 20% ;

- когда Н5 = 20% ;

- когда Н5 ‹ 20% ;

Если фактическое средневзвешенное значение Н5 выше нормативного и эта тенденция наблюдается несколько дней подряд, то банк может нагромождать средства для предоставления займов или осуществления инвестиций; у него недопустимо большая часть обязательств до востребования, и он остерегается их неожиданного оттока; наблюдаются временные трудности с подпроцентным размещением заемных средств; управление ликвидностью ненадлежаще организовано.

Если же ситуация свидетельствует о покрытии норматива, тоесть Н5 = 20 %, то банк может иметь проблемы с выполнением обязательств перед клиентами, покрытием быстрого оттока средств с депозитов, допускать несвоевременную проплату счетов клиентов, а исходя из этого его финансовое состояние катастрофически ухудшается.

В головном управлении оперативный анализ Н5 проводится как и в отделениях - по ежедневным данным баланса. В ходе оперативного анализа сначала оценивают колебания динамики общих изменений относительно среднего уровня в банке и при необходимости переходят к углубленному раскрытию причин, которые обусловили негативные тенденции в отдельных отделениях банка. Отделения, в которых уровень нормативов ликвидности ниже среднего уровня в банке, требуют дополнительного изучения и оценки.

Оперативный анализ мгновенной ликвидности по данным баланса операционного дня является наблюдением прошлого, которое дает возможность оценить влияние управленческих мероприятий. В связи с этим важно анализировать структуру обязательств и придерживаться графика проведения отчислений от заемных средств на банковские вклады в обязательные резервы.

Средства на текущих счетах - это самый дешевый, но и наименее предвиденный ресурс. Поэтому высокая часть их ослабляет ликвидность банка. В мировой практике оптимальным это соотношение является в пределах 30%. Соотношение между срочными депозитами и депозитами до востребования большинство банков старается поддерживать на уровне не ниже 50:50%. Американские банки ограничивают часть срочных депозитов в совокупных на уровне до 60 %. Высокая часть срочных депозитов свидетельствует о возможности планирования их изменений, то есть изъятие согласно с договорами и соглашениями, тогда как изъятие вкладов до востребования часто колеблется, а поэтому не так легко поддается планированию.

Норма минимальных резервных требований НБУ является средством поддержания ликвидности банка и инструментом регулирования объема. Как страховой резерв, минимальные резервы гарантируют возвращение вкладов клиентам. График проведения таких отчислений утверждается НБУ и может быть ежедневным, еженедельным либо подекадным.

Ликвидность в банке поддерживается благодаря привлечению средств на депозитные счета, поступлению платежей и перечислений по займам и ценным бумагам, заключению РЕПО-соглашений, займам на межбанковском рынке и в НБУ (ломбардные, аукционные кредиты). Поскольку кредиты и другие банковские инвестиции, которые имеют конкретный срок погашения, обеспечивают естественный приток денег, то ликвидность прямо зависит от оборотности составных кредитно-инвестиционного портфеля.

В основе управления риском ликвидности лежит анализ относительных показателей и денежного потока. Среди коэффициентов ключевыми являются отношение заемных средств к собственным и отношение кредитов к депозитам. Эти показатели концентрируют внимание аналитика не только на активности привлечения средств на денежном рынке и выгодном их размещении, а и свидетельствуют о возможности банка приобретать ликвидность путем привлечения средств извне.

Анализ денежного потока сосредотачивается на измерении активов, пригодных для быстрого конвертирования в „живые” деньги и выявлении пассивов, которые можно потерять в нормальных условиях, неблагоприятных и угрожающих ситуациях.

Характер управления ликвидностью отражается в нормативе общей ликвидности (Н6).

Норматив общей ликвидности (Н6) рассчитывают как отношение общих активов к общим обязательствам банка:

ОА

Н6 = * 100 %, (1.2)

О

где ОА - общие активы банка, включают такие счета:

1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1207 + 1212 + (1410 + 1411 + 1412) - 1416 + 1417 + (1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427 + 1501 - 1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1520 + 1521 + 1523 + 1524 + 1525 + (1526 + 2046 + 2056 + 2066 + 2076 + 2106 + 2116 + 2206 + 2216) * 0,7 + 1811 + 1819 + 2000 + 2020 + 2030 + 2040 + 2045 + 2050 + 2055 + 2061 + 2062 + 2065 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2100 + 2105 + 2110 + 2115 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2210 + 2211 + 2213 + 2213 + 2214 + 2500 + 2527 + 2567 + 2800 + 2805 + 2806 + 2809 + 3102 + 3103 + 3105 + (3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114) - 3116 + 3117 + 3202 + 3205 + (3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214) - 3216 +3217 + 3400 + 3402 + 3408 + 3510 + 3511 + 3519 + 3520 + 3521 + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 + 3559 + 3710 + 3910 + 3912 + 3928 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + 2075 + 4310 * 0,5 + (4300 - 4309) * 0,5 + (4400 - 4409) * 0,5 + (4500 - 4509) * 0,5 + 1211 + 1522 + 2010 + (4430 + 4432 + 4438 + 4530 + 4531 + 4532 + 4538) *0,5;

О - общие обязательства банка - счета 1300 + 1310 + 1311 + 1312 + 1313 + 1316 + 1317 + 1322 + 1325 + 1326 + 1327 + 1600 + 1610 + 1611 + 1612 + 1615 + 1620 + 1621 + 1622 + 1623 + 1624 + 1625 + 1911 + 1919 + (2500П - 2501А) + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2514 + ((2510 + 2523 + 2525 + 2526) - 2527) + 2530 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2546 + 2550 + 2901 + 2903 + 2904 + 2905 + 2906 + 2907 + 2908 + 2909 + 2920 + 2924 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + ((2560 + 2561 + 2562 + 2565) - 2567 + 2600 + 2601 + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2610 + 2611 + 2615 + 2620 + 2621 + 2622 + 2625 + 2630 + 2635 + 2900 + 2902 + ((3300 + 3305) - 3306) + 3307 - 3320 + 3610 + 3611 + 3615 + 3619 + 3620 + 3621 + 3640 + 3641 + 3648 + 3650 + 3651 + 3652 + 3653 + 3659 + 3660 + 3720 + 3739 + 3911 + 3913 + 3929 + 9000 + 9001 + 9002 + 9020 + 9090 + 9091.

Активы банка, которые принимаются в расчет - это совокупные активы за минусом просроченной задолженности по кредитам, 30% пролонгированной задолженности по кредитам, начисленных доходов по кредитам и ценным бумагам, 50% материальных и нематериальных активов и затрат на содержание и расчеты с небанковскими подразделениями банка.

Обязательства банка - это совокупные обязательства за минусом начисленных затрат по кредитам и депозитам банков и клиентов, по ценным бумагам собственного долга и депозитными сертификатами, средств на текущих счетах небанковских подразделений.

Оперативный анализ проводится подобно нормативу Н5, отличие только в дополнительном изучении коэффициентов.

Так, коэффициент соотношения займов и депозитов, который определяется отношением сумм всех активов с нормальным риском (дисконты, займы, авизо за минусом резервов) к основным депозитам (до востребования, срочные и сберегательные за минусом краткосрочных и долгосрочных займов на денежном рынке), характеризует возможность банка привлекать депозиты для поддержания кредитных операций. Высокое значение этого коэффициента ассоциируется с высшим риском, поскольку это свидетельствует о слабой ликвидности, о негативных экономических условиях или последствиях быстрого изъятия депозитов. Низкое значение этого коэффициента указывает на невозможность принятие такого риска в кредитовании.

Часть высоколиквидных активов в рабочих активах регламентирует норматив Н7. Его значение должно быть не ниже 20%.

Он рассчитывается по формуле:

Ва

Н7 = * 100 %, (1.3)

Ра

где Ва - высоколиквидные активы, включают следующие счета : 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1211 + 1212 + ((1410 + 1411 + 1412) - 1416 + 1417) + ((1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427) - 1490 - 1491 + 1500 + 1510 + 1512 ;

Ра - рабочие активы - счета 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1211 + 1212 + (((1410 + 1411 + 1412) - 1416 + 1417) + ((1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427) - 1490 - 1491) + 1500 + 1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1520 + 1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1525 + 1526 + ((1517 + 1527 + 1581 + 1582 + 1589) - 1590) + 1811 + 1819 + 2000 + 2010 + 2020 + 2030 + 2040 + 2045 + 2046 + 2050 + 2055 + 2056 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076 + (2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2077 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + 2107 + 2117 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2207 + 2217 + 2290 + 2291 + 2299) - 2400) +2100 +2105 + 2106 + 2110 + 2115 + 2116 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + ((2800 + 2805 + 2806 + 2809 + 2889) - 2890) + 3102 + 3103 + 3105 + ((3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114) - 3116 + 3117) - 3190) + 3202 + 3203 + 3205 + ((3210 + 3211 + 3212 + 3214) - 3216 + 3217) - 3290) + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + (3580 - 3590) + 3710 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + (4400 - 4409) * 0,5 + (4430 + 4432 + 4438) * 0,5 + (4500 - 4509) * 0,5 + (4530 + 4531 + 4532 + 4538) *0,5

Высоколиквидные активы - это абсолютно ликвидные активы в кассе (100% дорожных чеков) и на корреспондентских счетах банка, а также банковские металлы, срочные депозиты в НБУ (по операциям РЕПО и краткосрочные) и в других банках (овернайт и другие краткосрочные), долговые ценные бумаги, которые рефинансируются НБУ, в портфелях банка на продажу и на инвестиции. Высоколиквидные активы не включают резервы под обесценивание долговых ценных бумаг, которые рефинансируются НБУ, просроченную задолженность, начисленные доходы, просроченные начисленные доходы, гарантийные и долгосрочные депозиты размещенные банком, средства на накопительном счете НБУ. В отличие от абсолютно ликвидных активов, высоколиквидные составляют ту часть активов, которую можно продать или переместить, чтобы получить “живые" деньги для выполнения обязательств независимо от масштабов банка.

Рабочие активы - это средства в кассе и на корсчете банка, на депозитах в других банках, предоставленные кредиты и приобретенные ценные бумаги, инвестиции в дочерние компании, дебиторская задолженность, которая приносит доход, 50 % вложений в основные средства, нематериальные активы и капиталовложения в банке. Рабочие активы не включают созданные резервы на покрытие затрат по предоставленным кредитам, приобретенным ценным бумагам, начисленным доходам и просроченным начисленным доходам, износа по операционным и неоперационным основным средствам и нематериальным активам.

Оперативный анализ Н7 подобный по методике анализа других нормативов ликвидности. Непокрытие, как и излишек средств - явление негативное. Несоблюдение норматива свидетельствует об ухудшении финансового состояния банка, и за такое нарушение по итогам месяца он платит штраф. Излишек свидетельствует об утрате банком будущих доходов. Это связано с тем, что разница между рабочими и высоколиквидными активами и основными средствами составляет процентные активы. Поэтому возрастание части высоколиквидных активов сопровождается снижением части доходных активов и наоборот, если часть недвижимых и подробных им активов в структуре рабочих активов не изменяется. Поэтому в управлении ликвидностью менеджеры банка стараются поддерживать Н7 в пределах, близких к требованиям НБУ.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам определяется отношением разницы между высоколиквидными активами и обязательствами по требованию к срочным обязательствам. Он показывает, какую часть срочных обязательств можно гарантированно погасить в случае приостановления банком проведения операций. Этот показатель указывает на то, что погашение срочных обязательств возможно только за счет погашения выданных займов по мере их возвращения. Его допустимое значение минус 25%, а критическое составляет 50%. Известно, на возвращение займов влияет качество кредитного портфеля. Поэтому это обстоятельство принимается во внимание, как фактор ограничения.

Коэффициент мобильности высоколиквидных активов определяется отношением абсолютно ликвидных к высоколиквидным активам. Он показывает, какой частью денежной наличности можно воспользоваться для мгновенного погашения обязательств и долгов.

Коэффициент мобильности гривневой (инвалютной) составляющей высоколиквидных активов определяется делением гривневых (инвалютных) наличных средств на совокупные высоколиквидные. Он уточняет часть гривневых средств в кассе и на корреспондентских счетах в высоколиквидных.

Коэффициент трансформации заемных средств определяется делением разницы между обязательствами и подпроцентными активами на обязательства банка. Он детализирует использование заемных средств для погашения платежей, выдачи наличности, переводов и других перечислений.

Коэффициент ликвидных активов определяется добавлением межбанковских активов к высоколиквидным и вычитанием межбанковских обязательств и займов от НБУ и делением полученного результата на рабочие активы. Он раскрывает попытки банка улучшить свою ликвидность средствами межбанковских займов. Методику его расчета рекомендовал Банк международных расчетов.

Кроме нормативов и коэффициентов в банке ежедневно анализируют состояние ликвидной позиции. Она предвидит сравнение заемных и размещенных средств по срокам. Сроки наступления момента погашения могут быть выражены:

- периодом, который остался до даты погашения;

- первоначальным периодом до даты погашения;

- периодом, который остался до следующей даты на протяжении которого могут измениться процентные ставки.

Анализ активов и обязательств по периодам, которые остались до даты погашения, дает наилучшую основу для оценки ликвидности банка. Но сроки погашения могут быть выражены в виде периода, который остался до даты погашения по условиям договора или до фактической даты термина погашения. Как правило, фактическая дата погашения наступает после даты, обусловленной в договоре. Банковским менеджерам следует анализировать договорные сроки погашения, если даже договорной период погашения не совпадает. Этот обусловлено тем, что даты определенные в договоре отражают риски связанные с ликвидностью, относительно активов и обязательств банка. Некоторые активы банка не имеют договорного срока погашения. Период, на протяжении которого предвидится наступление срока погашения по этим активам, как правило, принимаются за срок, на протяжении которого активы можно реализовать.

Анализ активов и обязательств по срокам погашения, которые базируются на первоначальной дате погашения, проводится с целью предоставления руководству банка информации о его финансовой и деловой стратегии.

С целью согласованности сроков погашения активов и обязательств менеджеры, как правило, строят аналитическую таблицу. Заемные и размещенные средства группируются в ней по видам. Так, поступление средств, например, депозита, заносится в позицию на дату или период его возвращения. Подобно поступают и с размещенными средствами. При выдаче займа его сумма записывается в позицию на дату его погашения. Каждая операция банка по займу или размещению средств отражается в позиции ликвидности. Вследствие этого на каждый следующий день, неделю, месяц менеджер банка имеет информацию о соотношении требований и обязательств, которые подлежат погашению. Если сумма обязательств больше суммы требований, то наблюдается недостаточность ликвидности, а если наоборот, то в наличии излишек ликвидных средств.

В ходе анализа ликвидной позиции следует помнить, что в нее можно включать только основную сумму требований и обязательств или основную сумму вместе с процентами по ней. Все расчеты ликвидной позиции в банке компьютеризированы.

При изучении фактического покрытия потребности в ликвидных средствах исходят из понимания того, что прирост ликвидных средств является разницей между приростом депозитов, приростом дополнительных отчислений в обязательный резерв и приростом предоставления кредитов по предоставленным гарантиям. Анализ потребности в ликвидных средствах проводится по ежедневным балансам. Это дает возможность регулировать ликвидность и контролировать использование заемных средств.

Банковская деятельность попадает под постоянное влияние факторов внешней и внутренней среды. Их влияние может быть подконтрольным и не подконтрольным руководству банка.

Подконтрольные факторы изменения банковской деятельности связаны с аспектами внутренней деятельности. Это виды и направления предоставления займов, качества кредитно-инвестиционного портфеля, отношения с клиентами. Менеджеры банка могут своими условиями непосредственно влиять на действие этих факторов.

Среди непосредственных факторов на ликвидность влияют инфляция, изменение процентных ставок, курса валют, норма минимальных резервов, требования к нормативам. На действие этих факторов менеджеры банка непосредственно влиять не могут. Зато они могут ослабить негативное действия благодаря умелому менеджменту, поддержанию имиджа банка и доверия к нему. Этого достигают путем мониторинга факторов и рисков внешней среды и своевременным распознаванием будущих трудностей.

Анализ ликвидности банка связан с ежедневными наблюдениями за ликвидной позицией банка, соблюдением банком требований НБУ к нормативам ликвидности, с изучением динамики коэффициентов, которые углубляют аналитические оценки. В общем это дает возможность контролировать действие факторов внутренней среды и ослаблять негативное влияние внешних факторов на ликвидность банка сегодня и в перспективе.

1.3 Управление ликвидностью коммерческого банка

Теории управления банковской ликвидностью появились практически одновременно с организацией коммерческих банков. В настоящее время различают четыре особые теории: коммерческих ссуд, перемещения, ожидаемого дохода - они связаны с управлением активами и теория управления пассивами.

Ответственные за управление состоянием ликвидности сотрудники банка вряд ли отдают себе отчет в том, что в своей практической деятельности они претворяют одну из теорий ликвидности. На практике в той или иной степени используются все теории, но в разных банках одной из них придается большее значение.

В управлении состоянием ликвидности можно выделить два крайних направления. Одно из них - политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них. Другая противоположность - политика постоянного поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов. Большинство банков придерживается некоторой середины. Все крупные банки строго контролируют наличные средства, и мелкие банки все больше осознают тот вклад, который может внести умелое управление кассой в обеспечение общей прибыльности операций.

Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах является управление наличными деньгами, т.е. поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет, достаточного для удовлетворения потребностей клиентов. Учитывая, что сумма денег в кассе банка в течение его рабочих часов постоянно меняется по мере притока и оттока денег в результате многочисленных сделок, эта задача столь же трудна, как и важна. Касса не приносит дохода, следовательно, задачей руководства банка будет поддержание кассы на минимально допустимом уровне.

Управление наличностью предполагает выполнение банком множества расчетов и составление отчетов для Национального банка, в том числе ежедневный отчет «Наличие денежных средств в кассе».

Как уже говорилось, теория управления ликвидностью появилась и развивалась практически одновременно с организацией и развитием коммерческих банков. Первоначально вопрос о банковской ликвидности имел два теоретических подхода. Первый подход был основан на том, что структура активов банка по срокам должна точно соответствовать структуре его пассивов, а это практически исключало возможность проведения коммерческими банками активной политики управления своей ликвидностью. На данной теоретической основе было выработано так называемое золотое банковское правило, состоящее в том, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Второй подход базировался на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса, поскольку ни один даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений, постоянно происходящих в социально-экономических системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений. Такие явления наиболее характерны для стран, осуществляющих переход от планово-централизованной к рыночной экономике.

Все вышеуказанные и другие сложности, реально возникавшие на различных этапах развития или преобразования социально-экономических систем, требовали постоянной заботы банковского руководства о поддержании определенного уровня ликвидности. Обеспечение этого базисного условия устойчивой деятельности коммерческих банков вызвало объективную необходимость решить проблему ликвидности через возможность управления структурой баланса, т.е. возможность управления активами и пассивами коммерческих банков.

В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем, усложнения и совершенствования мировой практики банковского дела второй подход к вопросу ликвидности коммерческих банков получил дальнейшее развитие по двум основным направлениям: теории управления активами и теории управления пассивами коммерческих банков.

Как уже говорилось выше, к управлению активами банка можно подойти с точки зрения рассмотрения трех различных теорий.

1.4 Теория коммерческих ссуд

Эта теория уходит корнями в английскую банковскую практику XVIII в. Защитники этой теории утверждают, что коммерческий банк сохраняет свою ликвидность, пока его активы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погашаемые при нормальном состоянии деловой активности. Иными словами, банкам следует финансировать последовательные стадии движения товаров от производства к потреблению. В наше время эти ссуды получили бы название ссуд под товарные запасы или на пополнение оборотного капитала. На протяжении почти всей истории банковского дела считалось, что банки не должны кредитовать покупку ценных бумаг, недвижимости или потребительских товаров или предоставлять долгосрочные кредиты сельскому хозяйству.

Теория коммерческих ссуд была ведущей банковской теорией в США с колониальных времен до конца 30-х годов нынешнего столетия. Например, устав Нью-йоркского банка, относящийся к 1784 г., предусматривал, что срок дисконтирования векселей «... наступает еженедельно по четвергам, а векселя и другие обязательства, приобретенные для учета, должны быть переданы в банк в среду утром в запечатанном пакете на имя Уильяма Ситона, казначея. Учетная ставка в настоящее время составляет 6% годовых; но к учету не будут приниматься векселя со сроком свыше 30 дней, равно и векселя, предъявленные к учету, чтобы оплатить обязательства, выданные ранее».

Основные принципы этой теории были зафиксированы в раннем банковском законодательстве, а ее господство отражено в действующих правилах ФРС относительно переучета векселей банков-членов. Коммерческие или сельскохозяйственные векселя, приемлемые для учета, должны быть обеспечены стандартной продукцией сельского хозяйства или другими товарами, или же иными материальными ценностями; далее, их срок к моменту учета не должен превышать 90 дней, кроме сельскохозяйственных векселей, срок которых к моменту учета может составлять до девяти месяцев.

Хотя теория коммерческих ссуд широко пропагандировалась экономистами, органами контроля и регулирования, банками, ее применение на практике не было столь строгим. Основным недостатком теории было то, что она не учитывала кредитных потребностей развивающейся экономики. Строгое соблюдение теории запрещало банкам финансировать расширение предприятий и оборудования, приобретение домов, скота, земли. Неспособность банков удовлетворять подобного рода потребности в кредите явилась важным фактором в развитии конкурирующих финансовых институтов, таких, как взаимосберегательные банки, ссудосберегательные ассоциации, финансовые компании потребительского кредита и кредитные союзы.

Эта теория также не смогла учесть относительную стабильность банковских вкладов. Банковские вклады могут быть изъяты по требованию, но вряд ли все вкладчики одновременно снимут свои средства. Стабильность вкладов позволяет банку размещать средства на умеренно длительные сроки без ущерба для ликвидности. Далее, теория исходила из того, что при нормальном ходе дел все ссуды будут погашены своевременно, В периоды высокой деловой активности торговые и промышленные компании не встречают трудностей при погашении своих обязательств. Однако в периоды экономического спада или финансовой паники цепочка «наличные - товарные запасы - реализация - дебиторы по расчетам - наличные» нарушается, и фирме становится затруднительно, а порой и невозможно погасить банковскую ссуду.

И наконец, последний недостаток этой теории заключается в том, что краткосрочная самоликвидирующаяся коммерческая ссуда обеспечивает ликвидность в условиях нормального экономического развития, но не в условиях экономического спада, когда ликвидные средства особенно необходимы. В эти периоды оборот товарных запасов и дебиторской задолженности замедляется, и многие фирмы затрудняются погасить ссуду при наступлении ее срока. И если отдельные банки могут поддерживать ликвидность, размещая средства в самоликвидирующиеся ссуды, банковская система в целом испытывает нехватку ликвидных средств в тяжелые времена.

1.5 Теория перемещения

Теория перемещения (shiftability theory) основана на утверждении, что банк может быть ликвидным, если его активы можно переместить или продать другим кредиторам или инвесторам за наличные. Если кредиты не погашаются в срок, переданные в обеспечение ссуды товароматериальные ценности (например, рыночные ценные бумаги) могут быть проданы на рынке за наличные; в случае нужды в средствах ссуды могут 6ыть рефинансированы в Центральном банке. Таким образом, условием покрытия потребностей отдельного коммерческого банка в ликвидных ресурсах является постоянное наличие активов, которые можно продать. Аналогичным образом банковская система будет ликвидной, если Центральный банк будет свободно покупать предлагаемые для переучета активы.

Легко реализуемые рыночные ценные бумаги долгое время рассматривались в качестве прекрасном источника ликвидных ресурсов. Такие ценные бумаги можно легко превратить в наличные, поэтому на них часто ссылаются как на резервы второй очереди. Чтобы обеспечить конвертируемость без задержек и потерь, вторичные резервы должны отвечать трем требованиям: высокое качество, короткий срок погашения, реализуемость. Они должны быть свободны от кредитного риска и риска изменения рыночных процентных ставок, а также продаваться на рынке с краткосрочным уведомлением.

В отношении срока погашения к активам, используемым как резерв ликвидности, не предъявляется определенных требований, но общим правилом будет: чем короче срок, тем лучше. Более реалистичным считается такой подход, при котором воздействие риска изменения номинальных ставок будет незначительным. Нормальным для включения первоклассных легкореализуемых ценных бумаг в резервы второй очереди многие банкиры считают срок погашения в один год меньше. Однако этот приближенный ориентир может меняться под влиянием номинальных ставок денежного рынка. Если же ставки подвержены сильным колебаниям или повышаются, потребуются бумаги с меньшим сроком.

Условиями качества и реализуемости отвечает целый ряд видов ценных бумаг. Наиболее подходящими для вторичных резервов являются казначейские векселя, а также и другие ценные бумаги федерального правительства и его органов. Правительственные облигации считаются приемлемыми, если близок срок их погашения, поскольку риск изменения номинальной нормы процента тем меньше, чем короче срок. Приемлемы также краткосрочные ценные бумаги таких правительственных учреждений, как Управление по кредитованию жилищного строительства в сельской местности, Экспортно-импортный банк, Федеральный банк среднесрочном кредита, Федеральный банк по кредитованию жилищного строительства, Банк по кредитованию кооперативов.

Некоторые первоклассные краткосрочные ценные бумаги частного неправительственного сектора также могут использоваться в качестве вторичных резервов. К ним относятся банковские акцепты и коммерческие бумаги, реализуемые на открытом рынке. Банковский акцепт представляет собой акцептованную банком тратту со сроком платежа обычно до 180 дней. Появление банковского акцепта связано главным образом с финансированием международной торговли, хотя он может быть и результатом финансирования обращения и складирования товаров во внутренней торговле. Рынок банковских акцептов отличается высокой активностью, а сами бумаги приемлемы для переучета в федеральных резервных банках.

Для резервов второй очереди банки могут покупать коммерческие бумаги. Последние представляют собой векселя, выпускаемые корпорациями на сравнительно короткие сроки, обычно не более 4 - 6 месяцев. Чтобы занимать деньги таким способом, корпорация должна обладать очень высокой кредитоспособностью. Векселя выпускаются, как правило, крупного достоинства, оплачиваются эмитенту и индоссируются без ограничения. При этом они становятся документом на предъявителя и могут передаваться из рук в руки без последующих индоссаментов. Коммерческие бумаги часто хранятся в банке до истечения срока, хотя дилеры могут их выкупить по предварительному соглашению.

Хотя теория перемещения в известной степени обоснована, сотни банков, следовавших ее указаниям, не избежали проблемы ликвидности в 20-е и 30-е годы. Некоторые банки чрезмерно полагались на ликвидность онкольных ссуд, обеспеченных ценными бумагами, рассчитывая на то, что эти ссуды могут быть отозваны в течение, 24 часов. К сожалению, когда рыночная стоимость ценных бумаг покатилась вниз, банки обнаружили, что погашение этих ссуд несет убытки.

1.6 Теория ожидаемого дохода

Согласно этой теории, банковскую ликвидность можно планировать, если в основу графика платежей в погашение кредитов положить будущие доходы заемщика. Она не отрицает рассмотренных выше теорий, но подчеркивает, что увязка доходов заемщика с погашением ссуды предпочтительнее, чем акцент на обеспечении кредита. Данная теория утверждает далее, что на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяя структуру сроков погашения кредитов и инвестиций. Краткосрочные кредиты промышленности более ликвидны, чем срочные ссуды, а кредиты потребителям на оплату покупок в рассрочку более ликвидны, чем ипотечные ссуды под жилые строения.

Теория признает развитие и быстрый рост отдельных видов кредитов, в настоящее время составляющих значительную часть кредитного портфеля коммерческих банков: срочных кредитов деловым фирмам, потребительских кредитов с погашением в рассрочку, ссуд под недвижимость. Эти ссуды имеют одно общее свойство, повышающее ликвидность, а именно: их можно погашать в рассрочку. Портфель, значительную часть которого составляют кредиты, предусматривающие ежемесячные или ежеквартальные платежи в счет погашения основного долга и процентов, ликвиден, поскольку регулярные потоки наличных средств легко планировать. Когда нужны ликвидные средства, наличные можно использовать, в противном случае они реинвестируются для поддержания ликвидности в будущем.

Теория ожидаемого дохода содействовала тому, что многие банки положили в основу формирования портфеля инвестиций эффект ступенчатости: ценные бумаги так подбираются по срокам погашения, чтобы поступления были регулярными и предсказуемыми, В этом случае портфель инвестиций по показателю регулярности платежей наличными приближается к портфелю кредитов с регулярным погашением долга и процентов.

1.7 Сущность управления активами

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам - это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудным операциям, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд.

Очевидным решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход при том уровне риска, на который готово пойти руководство банка. Однако управление фондами в коммерческих банках осложняется целым рядом факторов. Во-первых, поскольку банки являются наиболее регулируемой отраслью предпринимательства, постольку они должны осуществлять размещение средств в строгом соответствии с законами и предписаниями органов контроля. Во-вторых, отношения между банками и его клиентами по ссудам и вкладам строятся на основе доверия и помощи. И, наконец, держатели акций коммерческого банка, подобно всем прочим инвесторам, рассчитывают на норму доходности, соответствующую инвестированному риску и сравнимую по величине с прибылью от аналогичных инвестиций.

Юридические акты и предписания воздействуют на активные операции коммерческих банков двумя путями: определяя порядок инвестирования части банковских средств для тех или иных активных операций.

Подавляющая часть привлеченных банком средств подлежит оплате по первому требованию клиентов или с очень коротким сроком уведомления. Вот почему первоочередным условием разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков. Второе условие - наличие средств, достаточных для удовлетворения обоснованных потребностей в кредите банковских процентов. Предоставление такого кредита - главный вид коммерческой деятельности банка. Неспособность банка удовлетворить обоснованные потребности клиентов в кредитах приведет к немедленной потере банком выгодных операций и в конечном итоге - к возможному краху банка как жизнеспособного коммерческого предприятия.

Коммерческие банки относятся к частным деловым организациям, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничениях относительно ликвидности и безопасности. В то же время, роль банков как поставщика подавляющей части денежной массы страны возлагает на представителей этой отрасли экономики большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение платежеспособность, ликвидность или устойчивость банковской системы, а вкладчики должны иметь полную уверенность в надежности любого банка. В некотором отношении цели вкладчиков банка и держателей его акций несовместимы. Эта несовместимость находит отражение в неизбежном противоречии между требованиями ликвидности Под ликвидностью банков понимается их способность своевременно выплачивать деньги по своим обязательствам. и желаемой прибыльностью операций, которое проявляется фактически в каждой финансовой сделке коммерческого банка.


Подобные документы

  • Понятие ликвидности и факторы, определяющие её уровень. Методы управления и нормативное регулирование показателей ликвидности. Анализ и оценка ликвидности на примере Алтайского коммерческого банка. Мероприятия по улучшению состояния ликвидности банка.

    курсовая работа [50,5 K], добавлен 31.05.2010

  • Показатели ликвидности в мировой и отечественной банковской практике. Практика расчета и анализ нормативных показателей мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности. Анализ соотношения ликвидных и суммарных активов. Риски и методы управления ими.

    дипломная работа [282,0 K], добавлен 09.02.2011

  • Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.

    дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009

  • Понятие ликвидности, факторы, которые на нее влияют. Классификация и характеристика источников ликвидности коммерческого банка. Оценка ликвидности как "запаса" и "потока". Экономические нормативы оценки ликвидности, используемые в российской практике.

    презентация [22,9 K], добавлен 30.04.2014

  • Регулирование ликвидности коммерческого банка с помощью экономических нормативов. Обязательные нормативы ликвидности. Основные принципы организации безналичных расчетов. Классические и адаптивные организационные структуры внутреннего построения банка.

    контрольная работа [29,4 K], добавлен 16.05.2010

  • Понятие и сущность ликвидности современного коммерческого банка. Анализ риска ликвидности в банковской деятельности. Характеристика деятельности банка ОАО "ВТБ", оценка его ликвидности и платежеспособности, а также рекомендации их совершенствованию.

    курсовая работа [640,2 K], добавлен 15.04.2010

  • Понятие ликвидности и основные факторы, определяющие ее уровень. Место ликвидности в управлении финансами коммерческого банка и системе критериев, определяющих его надежность. Определение и оценка показателей ликвидности на примере ЗАО "ФОРУС Банк".

    реферат [20,6 K], добавлен 07.12.2010

  • Понятие ликвидности банка. Основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка. Состояние банковской ликвидности в РФ в современных условиях. Анализ активных и пассивных операций банка, ликвидности и платежеспособности.

    курсовая работа [89,0 K], добавлен 23.01.2014

  • Сущность и понятие ликвидности, баланс коммерческого банка, классификация активов и пассивов баланса с точки зрения ликвидности. Нормативно-правовая база, регулирующая ликвидность кредитной организации. Управление ликвидностью в кризисных условиях.

    курсовая работа [85,2 K], добавлен 12.12.2010

  • Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. Методика расчета и анализа процентной маржи. Анализ прибыльности, ликвидности банка. Баланс коммерческого банка. Риски.

    методичка [78,4 K], добавлен 12.04.2003

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.