Управління кредитним портфелем банків

3С -- саpital (капітал, майно) -- велику увагу банк приділяє власному (акціонерному) капіталу фірми, його структурі, співвідношенню з іншими статтями активів та пасивів;

4С -- collateral -- забезпечення позики, достатність, якість та ступінь реалізовуваної застави у разі непогашення позики;

5С -- current business conditions and goodwill (загальні економічні умови)

Вони визначають клімат у країні та здійснюють вплив на стан як банку, так позичальника. Наприклад, стан зкономічної коньюнктури, конкуренція інших виробників аналогічного товару, податки, ціни на сировину.

В практиці зарубіжних банків застосовують й інші методики оцінки кредитоспроможності позичальника. Однак, незважаючи на досить високий рівень точності та ефективності сучасних моделей, їх застосування більшістю вітчизняних банків є певною мірою проблематичним, оскільки вони розроблені на основі найновіших досягнень науки та техніки, вимагають відповідного рівня знань банківських фахівців та прогресивного програмного забезпечення. Також треба зазначити, що перелічені методи придатні здебільшого для аналізу та управління великими кредитними портфелями, де великий обсяг вибірки дозволяє робити точні розрахунки та прогнози, тоді як у багатьох вітчизняних банках, окрім великих кредитних портфелів, є ще й малі, терміни кредитних історій позичальників здебільшого незначні, а чимало позичальників мають низький кредитний рейтинг через відносно велику ймовірність банкрутства. З огляду на це для українських банків особливо актуальним є питання розробки моделей управління кредитним ризиком, що враховували б і міжнародний досвід, і національні особливості кредитної діяльності.

Таким чином, серед вищеуказаних методів, які використовуються вітчизняними кредитними інститутами з метою зменшення кредитного ризику, чільне місце слід відвести методам оцінки кредитоспроможності позичальника, оскільки завдяки оцінці та контролю кожного окремого кредиту банк зможе оцінити сукупний ризик кредитного портфеля. А тому цей метод більш детально буде розглянуто в другому розділі дипломної роботи, де аналізуватиметься кредитоспроможність позичальників -- юридичних осіб за методикою АКБ "Укрсоцбанк", та в третьому розділі дипломної роботи, де буде запропонована модель прогнозування виникнення простроченої заборгованості у підприємств -- позичальників АКБ "Укрсоцбанк".

2. ДІЮЧА ПРАКТИКА АНАЛІЗУ ТА ОБЛІКУ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКУ

2.1 Фінансово-економічна характеристика АКБ "Укрсоцбанк"

Акціонерний комерційний банк соціального розвитку "Укрсоцбанк", заснований у вересні 1990 року на базі колишнього державного "Жилсоцбанку" СРСР (ліцензія НБУ № 5 від 29.12.2001 р.), сьогодні є одним з найбільших системних банків України, чисті активи якого за станом на 1 березня 2007 року перевищують 19,834 млрд. грн. За більш, ніж 16 років свого існування Банк завоював стійкий авторитет надійної та стабільної фінансової установи, яка стрімко розвивається та оперативно реагує на зміни ринку.

Місія АКБ "Укрсоцбанк" базується на визначенні клієнта як центру уваги банку. З огляду на це, а також спираючись на корпоративні цінності, вибудовуються основні процеси його роботи:

1. Банк є універсальною фінансовою установою й обслуговує всіх клієнтів незалежно від їх розміру і розміщення.

2. Банк використовує всі свої можливості для того, щоб як фінансовий посередник та консультант, який розуміє інтереси своїх клієнтів та має відповідні фінансові інструменти, допомагати їм вирішувати фінансові проблеми.

3. Банк прагне створити такі умови та канали продажу своїх продуктів, які б забезпечили клієнтам максимально можливий вибір часу, місця і способу отримання продукту чи послуги.

4. Банк забезпечує надійний захист банківської таємниці.

Пріоритетами ринкової стратегії АКБ "Укрсоцбанк" в 2007 році стали:

а) пришвидшений розвиток роздрібного бізнесу;

б) централізація обслуговування корпоративних клієнтів;

в) інтеграція зі страховим, пенсійним та інвестиційним бізнесом.

г) організація перехресного продажу послуг для клієнтів корпоративного та роздрібного бізнесу;

д) розширення присутності на ринках зовнішніх запозичень (євробонди, синдиковані кредити, залучення ресурсів у рамках двосторонніх кредитних договорів, від міжнародних фінансових інститутів, приватні розміщення, структуроване торговельне фінансування);

Організаційна структура банку включає функціональні підрозділи і служби банку, кожний з яких має свої права і обовязки. Відділи банків у цілому розподіляють на ті, що: а) звязані з поточною діяльністю банку та виконують операції з обслуговування клієнтів; б) надають організуючий вплив на його роботу у цілому (відділ кадрів, юридичний відділ, відділ автоматизації, адміністративно-господарський відділ).

АКБ "Укрсоцбанк" за організаційно-правовою формою є відкритим акціонерним товариством (ВАТ).В 2006 році відповідно до стратегічного плану розвитку прийнято внутрішню структуру банку, яка складається з трьох бізнес-орієнтованих напрямків:

1. Корпоративний бізнес -- обслуговування юридичних осіб.

2. Роздрібний бізнес -- обслуговування фізичних осіб, суб'єктів малого та середнього бізнесу;

3. Фінансово-інституційний бізнес -- надання послуг комерційним банкам та компаніям, які емітують власні фінансові інструменти, в основному корпоративні облігації.

В АКБ "Укрсоцбанк" існують й спеціалізовані напрями:

1. Реалізація інвестиційно-будівельної програми -- АКБ "Укрсоцбанк"

забезпечує фінансування діяльності будівельних організацій, у яких або відсутнє ліквідне забезпечення для отримання кредиту, або є намір диверсифікувати ризики.

2. Управління активами, фінансовий консалтинг -- з цією метою в 2004 році створено ТОВ "КУА АПФ "Укрсоц-капітал", яке на сьогоднішній день надає послуги адміністратора шести недержавним пенсійним фондам, управляє

активами чотирьох НПФ та двох пайових інвестиційних фондів.

Поділ на бізнес-напрямки, а також підрозділи їх підтримки, проведено по всій системі АКБ "Укрсоцбанк", яка складається з:

1. Головного офісу в Києві;

2. 27 регіональних (обласних) та прирівняних до них філій;

3. Філій та безбалансових відділень, підпорядкованих регіональним філіям.

Всього у системі Банку налічується понад 500 операційних точок, розташованих в усіх регіонах України. Фактично в Банку існує дворівнева система управління: Головний офіс -- регіональна (обласна) філія -- підпорядковані філії та безбалансові відділення.

До органів управління АКБ "Укрсоцбанк" відносять: а) Загальні збори акціонерів, які є вищим органом банку та вирішують стратегічні задачі діяльності банку; б) Спостережну раду; в) Правління. Спостережна рада і Правління керують діяльністю банку в межах повноважень, наданих їм загальними зборами акціонерів.

Клієнтами АКБ "Укрсоцбанк"є лідери різних галузей економіки з усіх реґіонів України: НАК "Нафтогаз України", "Укрзалізниця", "Укрморпорт", "Укртелеком", "Інтерпайп", "Мотор Січ", "Житло-Інвест", Держкомрезерв України, "Познякижилбуд", "Консоль", ПП "Баядера", завод ім. Малишева, завод "Титан", "ЛАЗ", "Союз Віктан" та ще 120 тис. інших підприємств.

АКБ "Укрсоцбанк" надає такі послуги фізичним та юридичним особам: 1) відкриття та ведення поточних рахунків; 2) депозитні операції; 3) пластикові картки; 4) кредитні операції; 5) банквські метали; 6) грошові перекази; 7) операції на ринку FOREX; 8) система "Клієнт - Банк"; 9) індивідуальні сейфи; 9) дорожні чеки; 10) обмін валюти; 11) прийом платежів від населення; 12) цінні папери; 13) пенсійні та соціальні рахунки; 14) міжнародна діяльність; 15) випуск корпоративних облігацій; 16) казначейські послуги; 17) касові операції та багато інших.

Крім того, банк пропонує скористатися низкою новаторських послуг:

1. Забезпечення виконання платіжної дисципліни контрагентами підприємства та фінансування оборотного капіталу: а) факторингові операції; б) вексельні операції.

2. Фінансування за допомогою гарантійних документів: а) всі види банківських гарантій, передбачені законодавством України та міжнародною банківською практикою; б) організація інвестиційного фінансування на придбання обладнання в Європі з відстрочкою платежу від 3 до 5 років.

3. Консалтингові послуги: а) оптимізація розрахунків з покупцями та постачальниками; б) податкове планування; в) операції з цінними паперами;

г) фінансовий інжиніринг.

АКБ "Укрсоцбанк" реалізує програму обслуговування клієнтів за принципом "максимум сервісу без відвідування банку".

Історичні етапи функціонування АКБ "Укрсоцбанк" у хронологічній послідовності наведені у Додатку В.

Для оцінки фінансового стану АКБ "Укрсоцбанк" перш за все необхідно проаналізувати баланс банку у динаміці за 2002 -- 2006 рр., який наведений у Додатку Д. За ці роки спостерігається тенденція зростання як активів, так і власного капіталу та зобов'язань банку, динаміка яких наведена на рис. 2.1.

Із рис. 2.1 видно, що сума загальних активів АКБ "Укрсоцбанк" у період з 01.01.2002 р. по 01.01.2006 р. постійно збільшується. Так, у 2003 р. загальні активи збільшилися на 1 103 506 тис.грн., або на 55,63% та становили 3 087 226 тис.грн; в 2004 р. -- збільшилися на 2 070 688 тис.грн., або на 67,07% та становили 5 157 914; в 2005 р. -- збільшилися на 1 910 417 тис.грн., або на 37,04% та становили 7 068 331 тис.грн; в 2006 р. -- збільшилися на 3 694 632 тис.грн., або на 52,27% та становили 10 762 963 тис.грн. Збільшення активів АКБ "Укрсоцбанк" відбулося за рахунок проведення банком ефективної кредитної політики.

Зобов'язання банку за аналізований період невпинно зростають. Безумовно, такий значний приріст ресурсної бази АКБ "Укрсоцбанк" можна розцінювати як високоефективну роботу депозитного відділу щодо залучення ресурсів.

Рис. 2.1 Динаміка активів, зобов'язань та капіталу АКБ "Укрсоцбанк" за 2002 -- 2006 рр., тис.грн

Відносно капіталу банку, також спостерігається тенденція до його росту. Так, капітал АКБ "Укрсоцбанк" в 2003 році порівняно з попереднім роком збільшився на 49 597 тис.грн, або на 13,45% та склав 418 374 тис.грн. В 2004 році капітал зріс на 128 783 тис.грн, або на 30,78% та склав 547 157 тис.грн. В 2005 році порівняно з попереднім роком капітал зріс на 362 678 тис.грн, або на 66,28% та склав 909 835 тис.грн, а в 2006 році він зріс на 117 339 тис.грн, або на 12,90% та склав 1 027 174 тис.грн. Така тенденція є позитивною, оскільки збільшення капіталу АКБ "Укрсоцбанк" призводить до укріплення фінансового стану банку, його надійності та стабільності.

Розглянемо структуру активів і пасивів АКБ "Укрсоцбанк" та визначимо, які статті балансу мають найбільшу питому вагу. Структура активів АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 рік наведена на рис. 2.2.

Із рис. 2.2 можна зробити наступний висновок: найбільшу питому вагу в загальних активах АКБ "Укрсоцбанк" складають кредити та заборгованість клієнтів (65,49%), а також високоліквідні активи (20,97%), до яких відносять: 1) кошти та залишки в НБУ; 2) казначейські та інші цінні папери, які рефінансуються НБУ, а також цінні папери, емітовані НБУ; 3) кошти в інших банках; 4) цінні папери в торговому портфелі банку.

Рис. 2.2 Структура активів АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 рік, %

Це говорить про те, що банк нарощує свою дохідність, розширюючи кредитну діяльність, та одночасно турбується про свою ліквідність і надійність.

Питома вага цінних паперів на продаж станом на 01.01.2006 р. становила 3,06%, тому АКБ "Укрсоцбанку", а тому необхідно підвищувати їх дохідність.

Особливої уваги потребує інвестиційна діяльність банку, яка разом з кредитною є основною. Так, станом на 01.01.2006 р. АКБ "Укрсоцбанк" не здійснював інвестиційних операцій, що є негативною тенденцією. Аналогічна ситуація спостерігається і з довгостроковими інвестиціями в асоційовані та дочірні підприємства. Все це пов'язано з тим, що діяльність банку з цінними паперами жорстко контролюється з боку НБУ, який встановлює обов'язкові нормативи інвестування, вимоги щодо резервування акцій в портфелі банку на продажу, а тому для банку привабливість такого фондового інструменту зменшується.

Відносно основних засобів та нематеріальних активів, то їх питома вага склала в загальних активах банку 9,05%. Слід зауважити, що при подальшому зростанні питомої ваги основних засобів та нематеріальних активів може погіршитися структура активів банку та перетворитися на неефективну.

Підбиваючи підсумок, можна сказати, що динаміка, склад і стуктура активів АКБ "Укрсоцбанк" відповідає основним принципам і напрямам розвитку банку, але розвиток активів далі вимагає їх коригування в напрямі підвищення питомої ваги інвестиційного портфеля.

Розглянемо та проаналізуємо структуру пасивних операцій АКБ "Укрсоцбанк". Структура зобов'язань АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 рік наведена на рис. 2.3.

Рис. 2.3 Структура зобов'язань АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 рік, %

Із рис. 2.3 видно, що найбільшу питому вагу в структурі зобов'язань банку склали кошти клієнтів (фізичних та юридичних осіб) -- 85,77%. Це є позитивною тенденцією, адже саме за рахунок цієї статті балансу відбулося зростання депозитної бази АКБ "Укрсоцбанк". Отже, висока частка коштів клієнтів в структурі зобов'язань АКБ "Укрсоцбанк" може пояснюватися проведенням маркетингової політики банку щодо залучення нових клієнтів через зниження тарифів на банківське обслуговування.

Позитивним явищем можна вважати і невелику питому вагу коштів банків в структурі зобов'язань АКБ "Укрсоцбанк". Так, кошти інших банків станом на 01.01.2006 р. склали 10,02%. В цілому ж, поєднання тенденції зниження залежності від міжбанківського кредитування з одночасним розширенням ресурсної бази свідчить про грамотну політику менеджерів АКБ "Укрсоцбанк" щодо формування ресурсної бази.

Розглянемо та проаналізуємо структуру власного капіталу АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 р., яка наведена на рис. 2.4.

Рис. 2.4 Структура власного капіталу АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 р., %

Із рис. 2.4 видно, що найбільшу питому вагу в структурі власного капіталу АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 р. склали резерви та інші фонди банку (43,17%). Досить велику питому вагу має й така стаття балансу банку як результати переоцінки основних засобів та нематеріальних активів (38,45%). Отже, в результаті збільшення питомої ваги в 2006 р. цих статтей балансу банку відбулось відповідно зменшення питомої ваги нерозподіленого прибутку банку до 11,47%.

Статутний капітал АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 р. склав 70 000 тис.грн, а його питома вага в структурі капіталу банка -- 6,81%.

Такий розмір статутного капіталу відповідає вимогам НБУ.

Таким чином, розмір та структура власного капіталу АКБ "Укрсоцбанк" дозволяє говорити про стійкість, надійність та стабільність банка в цілому. Це підтверджується також непреривним збільшенням резервів та інших фондів банку, тобто банк страхує себе від можливих втрат по банківським ризикам.

У Додатку Е наведений звіт про фінансові результати АКБ "Укрсоцбанк" станом на 2002 -- 2006 рр., за допомогою якого можемо не лише прослідкувати динаміку доходів, витрат та прибутку банку, але й розглянути їх структуру за 2006 рік. Так, на рис. 2.5 наведено динаміку доходів та витрат АКБ "Укрсоцбанк" за 2002 -- 2006 рр.

Рис. 2.5 Динаміка доходів та витрат АКБ "Укрсоцбанк" за 2002 -- 2006 рр., тис. грн

Із рис. 2.5 видно, що спостерігається динаміка зростання як доходів АКБ "Укрсоцбанк", так і витрат. Проте, доходи банка випереджають витрати, а отже, банк є дієздатним і у випадку настання непередбачених випадків в повному обсязі зможе погасити всі зобов'язання.

Таким чином, АКБ "Укрсоцбанк", максимізуючи з кожним роком свої доходи має можливість збільшувати власний капітал, розширювати депозитну базу, здійснювати ризикові операції.

Розглянемо та проаналізуємо структуру доходів АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 р., яка наведена на рис. 2.6, та визначимо, які статті звіту про фінансові результати мають найбільшу питому вагу.

Рис. 2.6 Структура доходів АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 р., %

Дивлячись на рис. 2.6 можна зробити наступні висновки, що найбільшу питому вагу в структурі доходів АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 рік склали процентні доходи (67,27%). В основі цих доходів є надходження плати за наданими кредитами, розміщеними депозитами та за цінними паперами. Подальше збільшення їх питомої ваги буде свідчити про здатність АКБ "Укрсоцбанк" отримувати дохід від основної діяльності.

Питома вага комісійних доходів на початок 2006 року склала 25,32%. Якщо питома вага комісійних доходів банку буде з кожним роком зменшуватися, то це свідчитиме про якісне банківське управління та імідж АКБ "Укрсоцбанк". Інший операційний дохід складає найменшу питому вагу в структурі доходів АКБ "Укрсоцбанк" (2,78%) та повинен з кожним роком мінімізовуватися, оскількі такі доходи являються лише частковим відшкодуванням збитків банку в ході повернення втраченого кредиту.

Відносно чистого торговельного доходу АКБ "Укрсоцбанк, збільшення питомої ваги його в структурі доходів банку буде лише свідчити про активне здійснення банком інвестиційної діяльністі. Станом на 01.01.2006 рік питома вага іншого операційного доходу склала 4,64%. Таким чином, можна зробити висновок, що загальна оцінка доходів АКБ "Укрсоцбанк" позитивна. Банк активізував роботу щодо одержання процентних доходів через оптимізацію свого кредитного портфеля, водночас він приділяв належну увагу розвитку банківських послуг, що в подальшому буде приносити банку дохід, розробив гнучку процентну політику, здатну реагувати на мінливу кон'юнктуру ринку фінансових послуг. Створюючи дохід від надання послуг АКБ "Укрсоцбанк" значно збільшив свій прибуток. Розглянемо та проаналізуємо структуру витрат АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 р., яка наведена на рис. 2.7.

Рис. 2.7 Структура витрат АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 р

Із рис.2.7 можна зробити наступні висновки: найбільшу питому вагу в структурі витрат АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 рік склали інші операційні витрати (48,64%), а саме загальноадміністративні витрати, витрати на персонал, витрати на податок на прибуток, інші витрати. Така тенденція говорить про те, що АКБ "Укрсоцбанк" збільшує свої витрати на утримання та експлуатацію основних засобів, нематеріальних активів, амортизацію, операційний лізинг, сплату обов'язкових платежів (крім податку на прибуток) та ін. До того ж АКБ "Укрсоцбанк" збільшує свої витрати на персонал, що містять заробітну плату, витрати на соціальне забезпечення, обов'язкові нарахування премії, що позитивно впливає на якість обслуговування клієнтів. Збільшення таких видів витрат веде також до підвищення якості банківських продуктів, уникнення багатьох видів ризиків та підвищення іміджу банку.

Досить високу питому вагу складають й процентні витрати банку (44,58%). Комісійні витрати складають невелику питому вагу (1,05%), що є позитивною тенденцією. Зростання непроцентних витрат АКБ "Укрсоцбанк" призводить до збільшення відрахувань до резервів на можливі втрати за кредитно-інвестиційним портфелем, питома вага яких станом на 01.01.2006 рік склала 5,73%.

Таким чином, можна зробити загальний висновок, що з розвитком банківської діяльності збільшується ресурсна база АКБ "Укрсоцбанк" і відповідно зростає величина його витрат як процентних, так і непроцентних.

Далі розглянемо динаміку прибутку АКБ "Укрсоцбанк" за 2002 -- 2006 роки, яка наведена на рис. 2.8.

Чистий прибуток АКБ "Укрсоцбанк" за період, що аналізується, зріс з 17 934 тис.грн в 2002 р. до 117 339 тис.грн в 2006 р., тобто на 99 405 тис.грн, або на 554,28%, що є підсумком наполегливої роботи АКБ "Укрсоцбанк", зміцнення довіри до нього клієнтів і партнерів, а також наслідком дії інтенсивних чинників: за цей же період капітал АКБ "Укрсоцбанк" зріс з 368 777 тис.грн до 1 027 174 тис.грн, а його активи -- з 1 983 720 тис.грн до 10 762 963 тис.грн.

Рис. 2.8 Динаміка чистого прибутку АКБ "Укрсоцбанк" за 2002 - 2006 рр., тис.грн

Розглянемо та проаналізуємо структуру прибутку АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 р., яка наведена на рис. 2.9.

Рис. 2.9 Структура прибутку АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2006 р., %

Згідно із структурою прибутку АКБ "Укрсоцбанк" найбільшу питому вагу станом на 01.01.2006 рік складає чистий процентний дохід (210,21%). Чистий комісійний дохід також складає неабияку частку в структурі прибутку АКБ "Укрсоцбанк" (192,82%).

Від'ємне значення іншого прибутку вважається нормальним для комерційного банку на тій підставі, що у його формуванні беруть участь статті витрат, які не мають аналогів у дохідній частині Звіту про фінансові результати.

Це загальноадміністративні витрати, витрати на персонал, витрати на сплату податків (крім податку на прибуток) та ін.

Таким чином, аналіз структури прибутку свідчить про те, що основним джерелом прибутку для АКБ "Укрсоцбанк" є чистий процентний дохід, тобто вкладення в активи є ефективними, а приріст прибутку досягнуто саме за рахунок ефективного управління активами і пасивами.

Отже, в цілому фінансово-економічна діяльність АКБ "Укрсоцбанк" заслуговує на позитивне ставлення. Фінансова стійкість банку достатньо забезпечена його капіталом, який може захищати банк від ймовірних ризикових втрат сьогодні і в близькому майбутньому.

2.2 Аналіз структури та оцінка якості кредитного портфеля з погляду ризику АКБ "Укрсоцбанк"

Кредитний портфель банку являє собою сукупність виданих позик, які класифікуються на основі різних критеріїв, пов'язаних з різними чинниками кредитного ризику або зі способами захисту від нього.

Управління кредитним портфелем дає змогу балансувати та стримувати ризик усього портфеля, контролювати ризик, притаманний тим чи іншим ринкам, клієнтам, позиковим інструментам, кредитам та умовам діяльності. Управління кредитними ризиками вимагає систематичного кількісного та якісного аналізу кредитного портфеля та роботи з проблемними кредитами.

Перш ніж приступити до аналізу структури кредитного портфеля, проаналізуємо кредитну діяльність АКБ "Укрсоцбанк", визначивши, яке місце посідають кредитні операції в загальному обсязі активів банку, тобто дамо загальну оцінку масштабів кредитної діяльності.

Для цього розрахуємо коефіцієнт частки кредитів у загальних активах банку (Ч_к.о ) за формулою (2.1):

Ч_к.о = Середні кредитні вкладення / Середні активи (2.1)

Показник показує частку кредитних операцій у загальних активах банку і характеризує кредитну активність банку. Якщо данний коефіцієнт занадто високий, то це означає, що діяльність банку, можливо, недостатньо диверсифікована, що, у свою чергу, підвищує ризик у разі погіршення кредитного портфеля. Навпаки, коефіцієнт низький свідчитиме про те, що банк не достатньо використовує джерела фінансування у процесі формування прибуткових активів і тим самим обмежує свій прибутковий потенціал.

Банк, який занадто перевантажений позиками, має високий коефіцієнт частки позик у загальних активах. Показник понад 65 % вважається високим. Ліквідні банки мають нижчий рівень цього коефіцієнта, але більшу частку коштів у короткострокових коштах грошового ринку та в інвестиційних цінних паперах, які, у свою чергу, можуть легко конвертуватися у грошові кошти, що потім можуть бути видані у формі позик.

За даними балансу АКБ "Укрсоцбанк" станом на 01.01.2002 -- 01.01.2006 рр., який наведений у Додатку Д, розрахуємо кредитну активність банку, використовуючи табл. Ж.1.

По даним табл. Ж. 1 питома вага кредитних операцій в 2003 році становила 49,95%, що на 0,56 процентного пункту менше за попередній рік. Це негативна тенденція. Однак, на початок 2004 року питома кредитних операцій в загальних активах АКБ "Укрсоцбанк" відповідно становила 55,73%, що на 5,78 процентного пункту більше за попередній рік. В 2005 році питома вага кредитів в загальних активах збільшилася на 0,38 процентний пункт та становила 56,11%, а в 2006 році -- на 9,38 процентний пункт та склала 65,49 %. Це можна охарактеризувати як позитивне явище. Можна також додати, що АКБ "Укрсоцбанк" проводить інтенсивну кредитну діяльність, адже з кожним роком темпи росту кредитних операцій зростають. Така тенденція характерна не лише для АКБ "Укрсоцбанку", але й для всієї банківської системи.

Динаміка кредитної діяльності АКБ "Укрсоцбанк" за 2002 -- 2006 рр. наведена на рис. 2.10.

Рис. 2.10 Динаміка кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" за 2002 -- 2006 рр., тис.грн

Із рис. 2.10 видно, що кредитний портфель АКБ "Укрсоцбанк" за аналізований період зростає. Так, в 2003 р. кредитний портфель становив 1 542 118 тис.грн, що на 540 137 тис.грн, або на 53,91% більше за попередній рік; в 2004 р. кредитний портфель збільшився на 1 332 169 тис.грн, або на 86,39% та становив 2 874 287 тис.грн; в 2005 р. -- збільшився на 1 091 614 тис.грн, або на 37,98% та становив 3 965 901 тис.грн; в 2006 р. -- збільшився на 3 082 933, або на 77,74% та становив 7 048 834 тис.грн. Отже, така динаміка свідчить про ефективну кредитну політику АКБ "Укрсоцбанк".

Аналіз кредитного портфеля потребує дослідження його структури в розрізі груп ризику, ступеня забезпеченості, галузевої структури, форм власності позичальників і тому подібне, а також вивчення динаміки кожної групи, сегментації кредитного портфеля.

За ступенем ризику позики або ступенем надійності клієнта кредити поділяються на п'ять груп: стандартні, під контролем, субстандартні, сумнівні, безнадійні кредити.

Розглянемо структуру кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" за групами ризику, яка склалася за 2002 -- 2006 рр. Сукупний кредитний портфель банку наведено в табл. Ж.2.

З табл. Ж. 3 видно, що за аналізований період структура кредитного портфеля покращилася. Так, питома вага ризикованих та високоризикованих кредитів (субстандартні, сумнівні, безнадійні) зменшилася у 2003 р. порівняно з 2002 р. на 0,23 процентного пункту (з 15,27% у 2002 р. до 15,04% у 2003 р.). Простежується динаміка до подальшого зменшення питомої ваги ризикованих та високоризикованих кредитів у структурі кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" відповідно у 2004 р., 2005 р., 2006 р. на 0,04; 2,05; 1,20 процентного пункту (тобто, з 15,04% у 2003 р. до 15,00% у 2004 р.; з 15,00% у 2004 р. до 12,95% у 2005 р.; з 12,95% у 2005 р. до 11,75% у 2006 р.). При цьому значно зменшилася частка безнадійних кредитів у 2003 р. порівняно з 2002 р. на 0,01%, або на 21 452 тис.грн.; у 2004 р. порівняно з 2003 р. -- на 0,02%, або на 118 977 тис.грн.; у 2005 р. порівняно з 2004 р. -- на 0,97%, або на 4 868 тис.грн.% у 2006 р. порівняно з 2005 р. -- на 0,51%, або на 56 539 тис.грн. Частка сумнівних кредитів зменшилася у 2006 р. до 3,26%, тобто порівняно з 2002 р. -- на 1,73%, або на 179 792 тис.грн.

Найбільшу питому вагу в структурі кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" мають кредитні операції з 1% кредитним ризиком (стандартні). Так, їх частка в кредитному портфелі у 2003 р. склала 69,99%, що на 0,01%, або на 378 142 тис.грн більше за попередній рік; у 2004 р. питома вага таких кредитів збільшилася на 0,01%, або на 932 673 тис.грн. та склала 70,00%; у 2005р. -- на 0,98%, або на 802 996 тис.грн. та склала 70,98%; у 2006 р. питома вага збільшилася на 0,45%, або на 2 219 985 тис.грн. та склала 71,43%.

Таким чином, можна зробити висновок, що АКБ "Укрсоцбанк" проводить досить ефективну кредитну політику, яка направлена на зменшення питомої ваги ризикованих та високоризикованих кредитів в структурі кредитного портфеля банку. Формуючи власну кредитну політику, встановлюючи внутрішньобанківські ліміти та нормативні вимоги щодо кредитування і формування резерву під кредитні ризики АКБ "Укрсоцбанк" також досить серйозно підходить до управління кредитними ризиками з метою їх мінімізації.

Подальший аналіз галузевої структури кредитів дає змогу визначити галузеву диверсифікацію кредитів порівняно з попередньою звітною датою. Така диверсифікація повинна сприяти розвитку пріоритетних галузей народного господарства.

Структурний аналіз проводиться для визначення надмірної концентрації кредитних операцій в одному сегменті, що підвищує ступінь кредитного ризику. Проте надмірна диверсифікація кредитного портфеля створює певні труднощі в управління позиковими операціями та може стати причиною банкрутства банку, тому зарубіжні комерційні банки визначають для себе межі вкладення ресурсів у певний сегмент, тобто застосовують метод лімітування. Ці межі враховують у своїй діяльності кредитний комітет та керівники вищого рівня.

Аналіз структури кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" за галузевою ознакою наведений у табл. Ж. 3.

Як видно з даних табл. Ж. 3 на початок 2002 р. АКБ "Укрсоцбанк" визначається нераціональною структурою кредитних вкладень, оскільки основна їх частка була вкладена в торговельно-посередницьку діяльність -- 49,87%. Це зумовлено великим попитом на кредитні ресурси саме в цій галузі. Заінтересованість АКБ "Укрсоцбанк" вкладати саме в цю галузь обумовлена високою оборотністю цих позик.

Проте починаючи з 2003 р. порівняно з попереднім періодом диверсифікація кредитних вкладень дещо поліпшилась. Збільшилася частка вкладень в транспортну галузь (на 5,57%, або на 91 957 тис.грн); у сільське господарство та харчову промисловість (на 0,21%, або на 66 155 тис.грн). До того ж спостерігається подальша тенденція до збільшення частки вкладень не лише в транспортну галузь та сільське господарство, але й в будівництво, хімічну промисловість, легку промисловість тощо.

Відносно інших, не основних галузей народного господарства (туризм, медичні установи, комунальне господарство та ін.), вони складають найменшу питому вагу в структурі кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" у зв'язку з тим, що банк, кредитуючи такі галузі, потрапляє у головну зону кредитного ризику банку.

Таким чином, незважаючи на відносне поліпшення галузевої структури кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" з 2003 року, все ж слід з метою зниження ризику продовжувати політику подальшого збільшення кредитних вкладень у промисловість, будівництво, сільське господарство, споживчі позики та зменшувати кредитування не основних галузей народного господарства. До того ж АКБ "Укрсоцбанк" пропонується також розробити обгрунтовані ліміти кредитування різних галузей народного господарства.

В подальшому пропонується аналіз структури кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" за строками використання. Позики за строками використання поділяються на: 1) строкові; 2) безстрокові (до запитання).

Строкові -- це позики, надані на визначений у договорі термін. Вони у свою чергу поділяються на короткострокові (терміном до одного року); середньострокові (терміном від одного до трьох років); довгострокові (терміном понад три роки). Кредити до запитання (безстрокові) -- це кредити, які видаються на невизначений термін і які на вимогу кредитодавця мають бути погашені у визначений ним час.

За фінансововю дисципліною позичальника виділяють такі групи кредитів: 1) стандартні; 2) пролонговані; 3) прострочені; 4) безнадійні.

Стандартні -- це кредити, за якими проценти та сума основного боргу сплачуються вчасно, без прострочки платежу. Пролонговані -- це кредити, стосовно яких на основі клопотання позичальника строки погашення були перенесені на більш пізній термін. Прострочені кредити -- це кредити, щодо яких строк погашення, установлений кредитним договором, минув, а позикові кошти не повернені позичальником.

При аналізі кредитного портфеля в розрізі строків використання необхідно особливу увагу звернути на питому вагу прострочених та пролонгованих позик. Розглянемо структуру кредитів, що склалася за строками використання, яка наведена в табл. Ж. 4.

Згідно з табл. Ж. 4 найбільшу питому вагу в структурі кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" займають короткострокові кредити. Так, питома вага короткострокових кредитів в 2003 р. склала 75,93%, що на 0,07 процентного пункту, або на 410 827 тис.грн більше за попередній рік. В 2004 р. питома вага короткострокових кредитів збільшилася на 0,32 процентного пункту, або на 1 020 714 тис.грн та склала 2 191 644 тис.грн; в 2005 р. та в 2006 р. -- збільшилася відповідно на 0,36 та 0,58 процентного пункту, або на 846 633 та на 2 402 718 тис.грн, склала 76,61% і 77,19%.

Спостерігається також тенденція до збільшення питомої ваги довгострокових кредитів. Так, питома вага довгострокових кредитів становила відповідно в 2002, 2003, 2004, 2005 та 2006 рр. 15,47%; 15,79%; 15,99%; 16,85%; 17,24%. Тобто, за аналізований період питома вага таких кредитів збільшилася на 1,77% порівняно з 2002 р.

Частка пролонгованих та прострочених кредитів з кожним роком зменшується, що є позитивною тенденцією. Так, в 2003 р. порівняно з попереднім роком питома вага пролонгованих та прострочених кредитів зменшилася на 0,39 процентного пункту; в 2004 р. -- на 0,52 процентного пункту; в 2005 р. -- на 1,22 процентного пункту; в 2006 р. -- на 0,97 процентного пункту.

Таким чином, така структура кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" з огляду на строк використання цілком закономірна. Як зазначалося, банк здебільшого видає кредити, спрямовані на торговельно-посередницькі цілі, які не потребують ресурсів на великий термін. Більш обережна політика банку стосовно довгострокових кредитів як найбільш ризикованих цілком виправдана. З огляду на те, що питома вага пролонгованих та прострочених кредитів у структурі кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" зменшується, однак все ж таки АКБ "Укрсоцбанк" повинен більше приділяти уваги щодо оцінки кредитоспроможності позичальників.

Проаналізуємо структуру кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" за видами позичальників, яка наведена в табл. Ж. 5.

Як свідчать дані табл. Ж. 5 найбільшою є частка кредитів, виданих юридичним особам -- 98,55%; 92,00%; 65,50%; 74,42%; 60,65% відповідно в 2002, 2003, 2004, 2005 та в 2006 рр. Це пояснюється цілеспрямованою роботою щодо підтримання недержавних та державних підприємств.

Спостерігається також тенденція до зростання питомої ваги кредитів фізичним особам, що свідчить про довіру клієнтів до банку. Так, питома вага кредитів фізичним особам в 2003 р. порівняно з попереднім роком збільшилася на 6,55 процентного пункту, або на 108 904 тис.грн; в 2004 р. -- на 26,50 процентного пункту, або на 868 215 тис.грн. В 2005 р. питома вага кредитів фізичним особам дещо зменшилася, проте починаючи з 2006 р. -- збільшилася на 13,77 процентного пункту, або на 1 758 892 тис.грн.

Одним із заходів контролю за кредитним ризиком є забезпечення кредитів. Забезпечення -- це запасний метод отримання невиплаченого боргу (основної суми та процентів) у разі неплатоспроможності позичальника.

Залежно від наявності і характеру забезпечення виділяють:

1) забезпечені (ломбардні) позики;

2) незабезпечені (бланкові) позики.

Основна частина банківських кредитів видається під забезпечення, що є одним з принципів банківського кредитування. Формами забезпечення зобов'язань щодо повернення кредиту можуть бути: застава майна позичальника; гарантія або поручительство; договір страхування кредитів; товарні документи; цінні папери; поліси страхування життя; передання на користь банку контрактів; вимог та рахунків третій особі; дорогоцінні метали тощо.

Аналізуючи структуру кредитного портфеля в цьому напрямі, особливу увагу треба звернути на питому вагу незабезпечених позик у загальних позиках. Аналіз структури кредитного портфеля залежно від характеру забезпечення станом на 01.01.2002 -- 01.01.2006 рр. наведено в табл. Ж. 6.

З табл. Ж. 6 видно, що в аналізованому періоді питома вага незабезпечених кредитів була незначною. Так, питома вага таких кредитів в 2002, 2003, 2004, 2005 та в 2006 рр. відповідно становила 5,03%; 4,29%; 4,24%; 4,22%; 4,21%. Забезпечені кредити мають найбільшу питому вагу в структурі кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" та спостерігається тенденція до подальшого зростання їх питомої ваги. Однак, незважаючи на певний ризик неповернення бланкового кредиту, як показують дані аналізу, до безнадійних та збиткових кредитів були віднесені саме найбільш забезпечені кредити, а бланкові погашалися своєчасно та в повному обсязі.

Після розгляду структури кредитних вкладень їх слід проаналізувати з якісної сторони, а саме: з погляду ступеня кредитного ризику. Питання щодо правильної оцінки ризику, який бере на себе банк, здійснюючі різні операцї, актуалізуються у сучасних умовах розвитку банківської системи. Для банківської діяльності важливим є не уникнення ризику взагалі, а його передбачення та зниження до мінімального рівня, тобто застосування різних методів управління ризиками.

Основним завданням управління банківськими ризиками є визначення ступеня допустимості ризику й прийняття практичного рішення, що спрямоване на розроблення заходів, які дають можливість зменшити вірогідність втрат.

Якісне оцінювання кредитного портфеля має на меті насамперед максимально знизити ризик неповернення позики, що веде до значних втрат для банків і може привести його до банкрутства.

Для оцінювання якості кредитного портфеля з погляду кредитного ризику застосовуються такі показники: 1) коефіцієнт покриття класифікованих позик; 2) питома вага зважених класифікованих позик; 3) коефіцієнт питомої ваги проблемних позик; 4) коефіцієнт питомої ваги збиткових позик.

Перелічені показники проаналізуємо в динаміці, виявимо тенденцію до їх зміни та причини їх погіршення. Розрахунок цих коефіцієнтів допомагає визначити тенденції погіршення фінансового стану та шляхи збільшення економічної ефективності кредитних операцій.

Коефіцієнт покриття класифікованих позик (К_п.кл.п.) розраховується як відношення зважених класифікованих позик (К_зв.кл) до капіталу (К) банку за формулою (2.2):

(2.2)

Цей показник комплексно характеризує якість кредитного портфеля з погляду ризику в сукупності з його захищеністю власним капіталом. Підвищення цього коефіцієнта в динаміці вважається негативним явищем і свідчить про підвищення ймовірності збитків у майбутньому.

Коефіцієнт питомої ваги зважених класифікованих позик (К_{п.зв.кл.}) розраховується як відношення зважених класифікованих позик (К_зв.кл.) до загальної суми позик (П) за формулою (2.3):

(2.3)

Зважені класифіковані позики розраховуються множенням суми кредитів певної групи ризику на відповідний коефіцієнт.

Коефіцієнт прострочених позик (К_п.п.) розраховується як відношення позик з простроченою виплатою процентів та основної суми боргу (П_простр) до загального обсягу позик (П) за формулою (2.4):

(2.4)

Цей показник вказує на ту частину позик, у портфелі банку, виплати за якими були невчасно погашені, та на ті, які не були погашені взагалі. Високий процент свідчить про погіршення кредитної діяльності банку. Значний приріст за аналізований період свідчить про можливі значні збитки в перспективі.

Коефіцієнт збитковості позик (К_зб) розраховується як співвідношення збитків за позиками, отриманими за аналізований період (З_п) до середнього загального обсягу позик (П), або до загального обсягу позик за формулою (2.5):

(2.5)

Коефіцієнт збитковості визначає частину позик, які за певний період призвели до збитку. Зростання цього показника може свідчити про погіршення політики дотримання допустимого рівня ризику.

Для розрахунку цих показників спочатку необхідно розрахувати суму класифікованих позик, використовуючи табл. Ж. 7.

Як видно з даних табл. Ж. 7 у разі збільшення загальної суми кредитного портфеля сума зважених класифікованих позик також зростає у 2003 р. порівняно з попереднім роком -- на 48 875 тис.грн, або на 53,09%; у 2004 р. -- на 121 022 тис.грн, або на 85,87%; у 2005 р. -- на 42 115 тис.грн, або на 16,08%; у 2006 р. -- на 180 551 тис.грн, або на 59,38%. Отже, із зростанням кредитного портфеля АКБ "Укрсоцбанк" сума класифікованих кредитів також зростає, а тому далі необхідно проаналізувати основні показники, що характеризують якість кредитного портфеля.

Аналіз якості кредитного портфеля з погляду ризику наведено в табл. Ж. 8, згідно якої коефіцієнт питомої ваги зважених класифікованих позик за аналізований період постійно зменшується. Так, в 2003 р. порівняно з попереднім роком коефіцієнт питомої ваги зважених класифікованих позик зменшився на 0,001 тис.грн, або на 1,09%; в 2004 р. змін не відбулося; в 2005 р. він зменшився на 0,014 тис.грн, або на 15,38%; в 2006 р. -- зменшився на 0,008 тис.грн, або на 10,39%. Коефіцієнт покриття зважених класифікованих позик до 2005 року збільшувався, що було негативною тенденцією, однак станом на 01.01.2005 р. він зменшився на 0,145 тис.грн, або на 30,27%. На початок 2006 р. цей коефіцієнт знову збільшився. Це означає, що підвищення ризикованості кредитного портфеля не було підстраховано зростанням власного капіталу банку, а отже, підвищення ризикованості кредитного портфеля не було виправданим у цьому році. Однак, якщо розглядати такі значення коефіцієнта покриття зважених класифікованих позик згідно з рейтинговою системою CAMEL, то оцінка фінансового стану банку досить сильна.

Про належний контроль з боку АКБ "Укрсоцбанк" за якістю кредитного портфеля свідчить також маленька питома вага прострочених, несплачених та збиткових позик у загальній заборгованості клієнтів. Так, в 2002 р. коефіцієнт проблемних позик становив 0,048, або 4,% від загальної суми кредитного портфеля; в 2003 р. -- 0,047, або 4,7%; в 2004 р. -- 0,046, або 4,6%; в 2005 р. -- 0,045, або 4,5%, а в 2006 р. -- 0,037, або 3,7%. Тенденцію до поліпшення має і коефіцієнт збитковості позик, який зменшився в 2006 р. порівняно з 2002 р. на 0,011, або на 1,1%. Отже, можна зробити висновок про сильну роботу банку з управління якістю активів.

Загальний висновок, який можна зробити, виходячи з результатів аналізу якості кредитного портфеля з погляду ризику: АКБ "Укрсоцбанк" й далі необхідно проводити обережну кредитну політику, ретельніше підходити до оцінювання платоспроможності позичальників на стадії надання кредитів, приділяти увагу цільовому використанню позик та контролю за діяльністю позичальників з метою своєчасного виявлення негараздів та запобігання можливих втрат за позиками.

В цілому ж кредитна діяльність АКБ "Укрсоцбанк" заслуговує на позитивну оцінку. Банк намагається зменшувати питому вагу ризикових і високоризикових кредитів та збільшувати кредитні операції з 1% кредитним ризиком.

2.3 Аналіз кредитоспроможності позичальника - юридичної особи за методикою АКБ "Укрсоцбанк"

кредитний комерційний банк позичальник

Українські комерційні банки розробляють власні внутрішні положення та методики аналізу кредитоспроможності позичальників, в основу яких, як правило, покладено методичні рекомендації Національного банку України щодо оцінки комерційними банками кредитоспроможності та фінансової стабільності позичальника.

Фінансовий стан позичальника банк оцінює в кожному випадку укладання договору про здійснення кредитної операції, а надалі -- не рідше одного разу на три місяці, а якщо позичальником є банк -- не рідше ніж один раз на місяць.

Банки самостійно встановлюють нормативні значення та відповідні бали для кожного показника, які можуть свідчити про найбільшу ймовірність виконання позичальником зобов'язань за кредитними операціями.

Для оцінювання фінансового стану позичальника -- юридичної особи банк має враховувати такі основні економічні показники його діяльності:

1. Платоспроможність;

2. Фінансова стійкість;

3. Обсяг реалізації;

4. Обороти за рахунками;

5. Склад та диниміка дебіторсько-кредиторської заборгованості;

6. Собівартість продукції (у динаміці);

7. Прибутки та збитки (у динаміці);

8. Рентабельність (у динаміці);

9. Кредитна історія (погашення кредитної заборгованості в минулому, наявність діючих кредитів).

Методика визначення внутрішнього кредитного рейтингу (класу) клієнтів роздрібного (середнього та малого) бізнесу-юридичних осіб в АКБ „Укрсоцбанк" (далі -- Методика) визначає:

1) порядок визначення внутрішнього кредитного рейтингу клієнтів -- юридичних осіб: підприємств, організацій, установ всіх форм власності, які відносяться до середнього та малого бізнесу;

2) порядок визначення класів контрагентів банку -- юридичних осіб середнього та малого бізнесу з метою формування резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями відповідно до Положення НБУ "Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків", затвердженого постановою Правління Національного Банку України № 279 від 06.07.2000р. (із змінами), (далі -- Положення НБУ);

3) визначення можливості проведення кредитної операції з клієнтом середнього та малого бізнесу АКБ "Укрсоцбанк" -- юридичною особою (в контексті кредитного продукту).

Визначення внутрішнього кредитного рейтингу (класу) здійснюється для клієнтів середнього та малого бізнесу АКБ "Укрсоцбанк" за кредитними операціями -- юридичних осіб: підприємств, організацій, установ всіх форм власності (у тому числі фінансових поручителів).

Базою для визначення внутрішнього кредитного рейтингу (класу) клієнта середнього та малого бізнесу та визначення можливості проведення кредитної операції є:

1. Заявка-анкета на отримання кредиту клієнта середнього та малого бізнесу - юридичної особи;

2. Фінансова звітність (ф.№1 та ф.№2) клієнта середнього та малого бізнесу за останні п'ять звітні періоди (Додаток З та К);

3. Довідки з інших банків про розміри заборгованості за кредитом та процентами, її характер (строкова, пролонгована, прострочена) та строки погашення за кредитними договорами;

4. Інші документи, які входять в необхідний пакет документів на отримання кредиту та на вимогу банку.

Внутрішній кредитний рейтинг являє собою рейтинг (диференційовану оцінку) кредитоспроможності клієнта середнього і малого бізнесу та є результатом -- сукупною бальною оцінкою фінансової (коефіцієнтний аналіз) та експертної оцінки господарської (підприємницької) діяльності (оцінка додаткових факторів).

Визначення внутрішнього кредитного рейтингу здійснюється за наступними етапами:

1. Попередня оцінка кредитоспроможності -- оцінка фінансового стану (коефіцієнтний аналіз);

2. Кінцева оцінка кредитоспроможності -- оцінка та врахування об'єктивних, або нефінансових факторів, що характеризують господарську (підприємницьку) діяльність клієнта середнього та малого бізнесу, а саме: а) управлінський персонал, організаційна структура, засновники (акціонери); б) ділова репутація контрагента; в) діяльність позичальника; г) банківська \ кредитна історія.

Шкала внутрішнього кредитного рейтингу складається з наступних груп: ААА, АА, А, ВВВ, ВВ, В, ССС, СС, С, D, Def. Рейтингова група "ААА" відповідає найвищому рівню кредитоспроможності (найнижчий рівень ризику); „D" відповідає найнижчому рівню кредитоспроможності (найвищий рівень ризику), „Def" -- неспроможність клієнта середнього та малого бізнесу виконати зобов'язання за кредитом.

За результатом визначеного внутрішнього кредитного рейтингу клієнта визначається клас клієнта відповідно до Положення НБУ та до присвоєних класів рейтинговим групам.

В контексті даної Методики на етапі прийняття рішення на видачу кредиту, примітка (статус) „РИЗИК" означає обов`язковість проведення кредитної експертизи на етапі видачі кредиту кредитним експертом; примітка (статус) „СТОП" -- відмову менеджером клієнту середнього та малого бізнесу у видачі кредиту.

Перший етап. Коефіцієнтний аналіз фінансового стану клієнта середнього та малого бізнесу.

Оцінка фінансового стану контрагента здійснюється за наступними коефіцієнтами (Додаток Л):

1. Показники ліквідності. Ліквідність позичальника -- це його здатність швидко погашати свою заборгованість. Вона визначається співвідношенням ліквідних засобів, які можуть бути використані для погашення боргів і величини заборгованості.

2. Показники ефективності -- дають уяву про загальну ефективність роботи позичальника в довгостроковому плані.

3. Показники обіговості -- дозволяють оцінити ефективність використання позичальником своїх активів. Серед цих показників виділяють три найважливіші, які є відношенням активів, дебіторської заборгованості і запасів до середньої за день величини продажів. Мета аналізу полягає у визначенні швидкості (у днях) оборотності дебіторської заборгованості і запасів, що дає якісну характеристику стану поточних активів позичальника.

4. Показники фінансової стійкості та зносу -- допомагають, наприклад, проаналізувати фінансову незалежность позичальника, що характеризується розподілом ризику між власниками підприємства-позичальника і його кредиторами.

Загальна бальна оцінка коефіцієнтного аналізу фінансового стану здійснюється за наступним алгоритмом:

1. По кожному з останніх трьох звітних періодів розраховується значення кожного фінансового коефіцієнта;

2. Визначається зважене значення кожного фінансового коефіцієнта за формулою (2.6), де вагою виступає експертно визначена оцінка важливості значення коефіцієнта в періоді:

(2.6)

де, VAL K_i -- зважене значення і-го фінансового коефіцієнту;

d_1, d_2, d₃ -- експертно визначена оцінка важливості значення коефіцієнту відповідно для: першого (останнього) звітного періоду -- d₁ (для розрахунку приймається на рівні -- 70%); для другого звітного періоду -- d₂ (для розрахунку приймається на рівні -- 20%); для третього звітного періоду -- d₃ (для розрахунку приймається на рівні -- 10%).

Val_1, Val_2, Val₃ -- значення коефіцієнту відповідно в першому, другому та третьому звітному періоді.

3. Здійснюється бальна оцінка зваженого значення кожного коефіцієнту виходячи з критеріальних рівнів значень та встановлених відповідних кількостей балів (Додаток М). Критеріальні рівні встановлюються диференційовано в розрізі груп галузей економіки (Додаток Н).

4. Визначається загальна бальна оцінка коефіцієнтного аналізу фінансового стану за формулою (2.7), шляхом додавання всіх зважених бальних оцінок значень фінансових коефіцієнтів:

(2.7)

де, Int FR -- загальна бальна оцінка коефіцієнтного аналізу;

VAL K_i -- зважена бальна оцінка значення і-го фінансового коефіцієнту.

Відповідно до значення узагальненої бальної оцінки визначається рейтинг фінансового стану клієнта середнього та малого бізнесу: 1 (найвищий) до 12 (найнижчий) -- (Додаток П).

За результатом оцінки фінансового стану клієнта середнього та малого бізнесу присвоюється статус „РИЗИК" у випадку наявності хоча б однієї з наступних умов:

а) негативна динаміка обсягів реалізації -- зменшення виручки (доходу) від реалізації за формою №2 (на останню звітну дату) на 50% і більше в порівнянні з аналогічним періодом минулого року -- значення 4.8 коефіцієнту зміни валового продажу менше ніж 0,5;

б) наявність на останню звітну дату від'ємного робочого капіталу за формою №1 в розмірі понад 50% в порівнянні з аналогічним періодом минулого року -- значення 4.3 коефіцієнту достатності робочого капіталу менше ніж 0,5;