Економічне призначення майнового страхування полягає в компенсації шкоди (матеріальних та фінансових збитків), заподіяної страхувальнику внаслідок страхового випадку із застрахованим майном. Обсяг відповідальності страховика включає виплату страхового відшкодування страхувальнику в разі пошкодження або знищення матеріальних цінностей, а також у разі втрати страхувальником грошових коштів або неотримання ним запланованого доходу (прибутку) внаслідок страхових випадків, обумовлених договором страхування.

Особливістю цієї галузі є те, що в основі визначення страхової суми за договорами майнового страхування покладено дійсну вартість страхових об'єктів. У разі страхування майна не на повну вартість збитки при настанні страхової події, як правило, також не відшкодовується в повному обсязі. Розмір відшкодування залежить від системи страхового забезпечення, передбаченої конкретним договором страхування [32, с.73].

Майнове страхування об'єднує найрізноманітніші вили страхування, які поділяються на дві підгалузі: страхування майна громадян і страхування майна юридичних осіб, що пов'язано з істотними розбіжностями у практиці проведення страхування у Попаснянській філії АСК "Оранта - Лугань".

Розмір ризику при страхуванні майна фізичної особи, як правило, значно менший, ніж розмір ризику юридичної особи. Крім того,ризики фізичної особи достатньо прості та однорідні, тому досить часто філія може видавати стандартний страховій поліс. Ризики юридичної особи складні і неоднорідні, тому часто постає потреба створювати індивідуальні програми страхового покриття.

Об'єктами страхування у громадян звичайно виступають власні житлові та дачні будинки, господарські споруди, автомобілі, домашнє майно, домашні та сільськогосподарські тварини. Перелік об'єктів майнового страхування юридичних осіб значно ширший. Він включає будівлі і споруди, машини і технологічне устаткування, електронне обладнання, транспортні засоби всіх видів, вантажі, будівельно-монтажні та інженерні ризики, фінансово-кредитні ризики тощо. Відповідно до перелічених об'єктів в обох підгалузях виокремлюються конкретні види страхування.

Страхування майна як правило, здійснюється в добровільній формі. Раніше законодавством України було передбачено два види обов'язкового страхування майна: страхування авіаційних суден і страхування врожаю сільськогосподарських культур, тепер ці види страхування перейшли у добровільну форму.

У Попаснянській філії АСК "Оранта - Лугань" здійснюються такі види майнового страхування: страхування врожаю сільськогосподарських культур, будівлі і споруди, домашні та сільськогосподарські тварини, домашнє майно, транспортні засоби всіх видів, майно підприємств, страхування вантажів.

Попаснянська філія несе відповідальність за пряму фізичну шкоду, заподіяну майновим цінностям.

Початок та закінчення дії договору страхування визначається правилом страхування і вказується у страховому полісі. Термін дії договору страхування - час, передбачений умовами страхування, протягом якого діє страхова відповідальність філії тобто її обов'язок виплатити страхувальнику при настанні страхового випадку страхове відшкодування чи страхову суму.

У майновому страхуванні філія застосовує дві основні системи страхового забезпечення і пропорційна і першого ризику. При пропорційній системі відшкодування виплачується в розмірі такої частини збитків, яку страхова сума становить відносно до оцінки (страхової вартості) об'єкта. Якщо страхова сума менша практичної вартості майна, то певна частка збитку завжди лежить на страхувальнику, тобто ступінь повного відшкодування залежить від величини страхової суми відносно вартості застрахованого майна (страхової вартості). Ця система, з одного боку, дає можливість страхувальнику відшкодувати збитки у повному розміру, а в іншому - підштовхує до вживання заходів щодо збереження майна і проведення попередніх заходів щодо збереження майна і проведення попередніх заходів, оскільки частина втраченого йому не повертається.

Система першого ризику передбачає виплату страхового відшкодування в розмірі збитку, але в межах страхової суми. При цій системі страхового забезпечення збитки в межах страхової суми (перший ризик) повністю відшкодовується філією, а збитки понад страхову суму (другий ризик) не відшкодовується. При системі першого ризику рівень відшкодування, як правило, вищий, ніж при пропорційній системі.

Якщо майно застраховане на повну вартість, тобто страхова сума дорівнює страховій оцінці (страховій вартості), розмір страхового відшкодування буде одинаків як при страховому забезпеченні за пропорційною системою, так і за системою першого ризику: відшкодування при цьому завжди дорівнює збитку. Якщо застраховане майно загинуло повністю, то відмінності між цими системами практично втрачається, оскільки в такому випадку виплачується повна страхова сума за обома системами. Відмінності між системами виявляються при страхуванні майна не за повною вартістю, і в той же час, при неповній його загибелі, коли обсяг відшкодування при системі першого ризику трохи вищій. Механізм цих двох систем є умовно вигідним як філії, так і страхувальнику, бо незначна невигода для філії системи першого ризику компенсується залученням великої кількості страхувальників, зацікавлених у таких умовах майнового страхування. Це підвищує фінансову стійкість страхування даного виду в цілому.

Страхування основних і оборотних засобів ґрунтується на єдиних принципах. Однак характер цих двох груп засобів, їх участі в процесі відновлення обумовлюють певну специфіку в умовах їх страхування [71, с.54]. До виробничих основних засобів відносяться будівлі, споруди, машини, транспортні засоби, інвентар та інструменти. До невиробничих основних засобів відносяться життєві будинки, об'єкти культурно-побутового призначення.

Основні засоби обліковуються на балансі підприємства за первинною вартістю, тобто вартістю їх будівництва або придбання. Періодично може проводитися їх переоцінка, в процесі якої встановлюється відновлювальна вартість засобів, придбаних раніше. При переоцінці враховується фізичний і моральний знос елементів основних засобів. Їх відновлювальна вартість є базою для всіх страхових операцій. В процесі свого використання основні засоби втрачають свою вартість частинами. Реальна фактична вартість основних засобів складається з оцінки за відновлювальною вартістю за викликанням нарахованого зносу.

Для оборотних засобів поняття зносу не існує. Тому задача відшкодування фактичних втрат вирішується шляхом страхування оборотних засобів за повною балансовою оцінкою.

Страхування майна здійснюється на випадок загибелі або пошкодження його вогнем (пожежею, ударом блискавки, вибухом) та стихійними явищами (зсувом, обвалом, просіданням ґрунту, бурею, ураганом, повінню, градом, зливою, селем, затопленням тощо).

Додатково, за погодженням сторін, майно може бути застрахованим і від інших ризиків, а саме: аварій, в тому числі комунікаційних мереж; припинення постачання електричної енергії, викликаного стихійним явищем; проникнення води із сусіднього приміщення; неправомірних дій третіх осіб, включаючи крадіжку за зломом (пограбування), пошкодження вітрин.

В разі страхування майна на повну вартість воно вважається застрахованим, якщо:

будівлі, споруди, передавальні пристрої, машини, обладнання та інші основні засоби застраховані в розмірі залишкової вартості;

товарно-матеріальні цінності як власного виробництва, так і ті, що придбані страхувальником - у розмірі фактичної собівартості або за цінами придбання;

продукція в процесі виробництва або переробки - у розмірі витраченої сировини, матеріалів і вкладеної праці;

експонати виставок, музейні коштовності, колекції, авторські роботи, антиквар, вітрини тощо - на вартість, визначену за пред'явленими страхувальником документами або згідно експертної оцінки.

Майно підприємця, якщо воно не враховано на балансі, приймається на страхування згідно його опису за оцінюючою або договірною вартістю, яка не перевищує ринкову. Орендне і заставлене майно може прийматися на страхування в оціночній вартості [15, с.120].

Для страхувальників, які без перерви страхували майно на певну вартість і не одержували страхового відшкодування протягом одного, двох, трьох і більше років, річна сума страхових платежів зменшується відповідно на 10%, 20%, 30%. Страхувальникам, які страхували майно не менше двох років підряд, надається місячний пільговий строк для укладання нового договору. З цього ж дня нараховується страхові платежі за новим договором. Якщо протягом пільгового строку трапиться страховий випадок, а новий договір в цей період не буде укладено, то страхове відшкодування виплачується за умовами встановленими останнім договором страхування.

Розмір збитку в разі загибелі майна, яке належить до основних засобів, визначається, виходячи із залишкової чи оціночної вартості, враховуючи вартість залишків, а в разі його пошкодження - виходячи з вартості відновлення (ремонту) за цінами на момент укладання договору страхування. Визначення розміру, збитку у разі загибелі (пошкодження) товарно-матеріальних цінностей проводиться відповідно до їх вартості на день страхового випадку, враховуючи рух майна з дня дії договору страхування до настання страхового випадку.

Кількість і вартість майна на момент страхового випадку визначається за даними бухгалтерського обліку і звітності та на підставі первинних документів про надходження і видатки, інвентаризаційні залишки невикористаних матеріалів. При цьому, якщо перевіркою буде встановлено, що при укладанні договору зазначена вартість майна була нижче фактичної, то виплата страхового відшкодування зменшується на відсоток, який складає вартість застрахованого за договором майна від фактичної його вартості. Страхове відшкодування не може перевищувати загальної суми збитку і визначається у тому відсотку від суми збитку, в якому майно було застраховане, але сума відшкодування не може перевищувати встановлену договором страхову суму.

У Попаснянській філії АСК "Оранта-Лугань" система ставок страхових платежів поєднується із системою знижок та пільг, яка є важливим елементом страхових відносин.

Підприємство, яке укладає договір, може обумовити власну участь в відшкодуванні збитку (франшизу). В залежності від розміру загальної страхової суми визначається знижка зі страхових платежів.

Страхові тарифи в добровільному страхуванні майна у філії наведені у таблиці 2.7.

Таблиця 2.7.

Страхові тарифи з добровільного страхування майна, (%)

В кожному конкретному випадку при встановлені розмірів страхових тарифів, залежно від ступеня ризику (галузь, від діяльності, системи зберігання майна тощо), можуть застосовуватися підвищувальні (від 1,0 до 3,0) та знижувальні (від 0,9 до 0,2) коефіцієнти. Крім того знижувальні коефіцієнти застосовуються, якщо майно страхується від всіх видів ризику.

Договір страхування у філії укладається згідно довідки-розрахунку встановленої форми або опису частини майна (при вибірковому страхуванні у відповідності з даними бухгалтерського обліку і звітності страхувальника та анкети оцінки ризику).

У договорі страхування повинні бути вказані: назва та адреси страховика та страхувальника, об'єкт страхування, перелік страхових ризиків, розміри страхової суми, тарифи і страховий внесок та термін його сплати, термін дії договору, порядок зміни і припинення дії договору, права та обов'язки сторін і відповідальність за невиконання або неналежне виконання умов договору, особливі умови, розмір франшизи, вирішення спорів, підписи сторін.

Договори страхування у філії можуть бути укладені строком від одного до 11 місяців, на один рік більше із щорічним уточненням вартості майна і перерахунком суми річних платежів. В разі укладання договору терміном до дев'яти місяців платежі обчислюються за кожен місяць у розмірі 10% від ручної ставки, а на 10 чи 11 місяців - у розмірі річної ставки з одноразовою їх сплатою.

Дія договору страхування припиняється за згодою сторін, а також у разі:

закінчення терміну дії;

виконання страховиком зобов'язань перед страхувальником в повному обсязі;

несплати страхувальником страхових платежів у встановлені договором терміни;

прийняття судового рішення про визначення договору страхування недійсним з моменту його укладання;

ліквідації страхувальника.

Будь-яка непередбачена подія може призвести до великих майнових втрат для громадян. Одним із ефективних методів, який забезпечує їм відшкодування збитків внаслідок нещасних випадків є страхування, яким займається Попаснянська філія "Оранта-Лугань". Страхувальниками домашнього майна можуть бути фізичні та юридичні особи-власники домашнього майна.

Майно страхується на випадок крадіжок, пошкодження внаслідок дії третьої особи, внаслідок знищення (пожежа).

Згідно з Законом України "Про страхування" послуги щодо страхування майна громадян надаються в добровільній формі відповідно до правил страхування, розроблених страховиками. У Попаснянській філії до правил страхування входять характерні умови:

договори страхування майна громадян мають короткостроковий характер;

сплата страхових платежів може відбуватися в готівковій чи безготівковій формі, одноразово за весь строк страхування чи кілька строків;

під час дії договору страхування страхувальник може укласти додатковий договір на термін, що залишився до кінця дії основного договору;

для певних категорій страхувальників філія може надавати пільги.

Крім того, організаційна робота філії, пов'язана з укладанням та обслуговуванням договорів страхування майна громадян відповідає умовам, які застосовуються щодо інших видів ринкового страхування.

Майно страхується:

1). за загальним договором (крім виробів з дорого цінних металів, коштовного каміння, колекції картин);

2). за окремими предметами домашнього майна;

3). за окремими групами предмета, наприклад, меблі, килими, вироби з дорогоцінних металів, колекцій картин;

Розмір збитку визначається окремо за кожним предметом домашнього майна; збиток визначається окремо за кожним ризиком знищення або ушкодження домашнього майна, оскільки втрати в обох випадках будуть різні.

Майно вважається знищеним, якщо воно стало цілком непридатним для використання за початковим призначенням, а ушкодженим - якщо якість предмету погіршилась, але можливе відновлення за допомогою ремонту та подальша його експлуатація.

Умови страхування домашнього майна вміщують такі групи ризиків:

"пожежа" - пошкодження чи знищення майна вогнем (у тому числі від удару блискавки, аварії електроніки, вибуху,) а також продуктами горіння і засобами пожежогасіння;

"підпал" - пошкодження чи знищення майна в результаті дії вогню, викликаного підпалом;

"стихійне лихо" - пошкодження чи знищення майна в результаті бурі, урагану, смерчу, землетрусу, просідання ґрунту, гірського зсуву, селевих потоків, сильного дощу, снігопаду, зливи;

протиправні дії третіх осіб, у тому числі крадіжки зі зломом, грабежу тощо.

Страховий платіж вноситься готівкою через бухгалтерію організації, де працює страхувальник.

Попаснянська філія оформляє договір на бланку страхового свідоцтва встановленої форми. Договір з даного дня страхування набирає чинності наступного дня після оплати страхового внеску готівкою, а при безготівковому розрахунку - з дня перерахування страхового платежу бухгалтерією підприємства чи установи.

В разі настання страхового випадку страхувальник повинен:

вжити заходи щодо запобігання та зменшення збитків, завданих внаслідок настання страхового випадку;

негайно (наприклад, протягом трьох днів) повідомити філію про страховий випадок;

при викраденні, пошкоджені внаслідок навмисних дій третьої особи заявити про це в органи міліції, в разі пожежі - в органи пожежного нагляду, при аварії - у відповідні аварійні служби, ЖЕК;

скласти перелік знищеного пошкодженого або викраденого домашнього майна;

зберегти до прибуття на місце представника філії пошкоджені речі, внесені у перелік або наявні залишки від них, показати їх для огляду при складанні акта.

Попаснянська філія "Оранта-Лугань" після одержання заяви про страховий випадок зобов'язується в традиційний строк скласти акт відповідної форми.

Філія відшкодовує збитки при знищенні, викрадені майна - його вартість, що визначається страхувальником; при повному знищені - страхова сума, обумовлена загальним договором на відповідну суму майна, у разі пошкодження - сума знижки вартості, тобто різниця між вказаною страхувальником вартістю майна та вартістю з урахуванням знищення (втрати якості та цінності), спричиненим страховим випадком; якщо пошкоджений предмет можна повернути після ремонту цього предмету. Вартість ремонту обчислюється за діючими розцінками.

Страхове відшкодування виплачується філією протягом трьох днів після одержання всіх необхідних документів.

Філія не виплачує страхове відшкодування, якщо: страховий випадок став наслідком навмисних дій страхувальника або члена його родини; не були показані пошкоджені предмети або їх залишки; речі домашнього майна пошкоджені внаслідок зносу окремих частин, технічного браку, перевершення строку експлуатації.

Розмір страхової суми клієнтів може вибрати на свій розсуд, але вона не повинна бути більшою вартості застрахованого майна.

Розмір тарифної ставки встановлюється у відсотках від страхової суми за рік і залежить від обсягу відповідальності філії, вибраних ризиків, виду домашнього майна, умов зберігання майна, наявності пожежної, та охоронної сигналізації, типу будівлі, в якій знаходиться майно, умов дотримання правил безпеки тощо.

Тарифна ставка з цього виду страхування становить 0,35% від страхової суми. Договір страхування укладається терміном на один рік.

При страхуванні домашнього майна неабияке значення має розмір франшизи - процент від суми збитку. Її розмір обумовлюється в договорі страхування.

При настанні страхового випадку Попаснянська філія "Оранта-Лугань" пропонує своїм клієнтам додаткові послуги:

консультації щодо оформлення документів (довідки з експлуатаційних служб, правоохоронних органів тощо);

визначення розміру причиненого збитку;

проведення ремонтних робіт, в тому числі купівля будівельних матеріалів;

відшкодування вартості украденого майна за встановлені фактом незалежно від тривалості і результатів слідства.

Попаснянська філія пропонує кулька варіантів надання страхових послуг: страхування будівель, тварин, домашнього майна, майна та подвір'я, на випадок ремонту тощо.

Страхування будівель проводиться у разі знищення або пошкодження їх внаслідок пожежі, стихійного лиха, нещасного випадку навмисних неправомірних дій третьої особи, аварії опалювальної системи, водопровідної і каналізаційної системи, наїзду транспортних засобів.

За цими правилами філія може застрахувати будівлі, що належать страхувальнику, на правах приватної власності (житлові будинки, садові будиночки, дачі, господарські будівлі, гаражі, погріб, хлів, огорожа).

Одночасно з будівлями приймається на страхування додаткове обладнання до них (газопровід, водяні, газові лічильники, грати на вікнах тощо). Договором можна передбачити страхування цивільної відповідальності страхувальника та членів його родини за шкоду, яка може бути заподіяна при користуванні (розпорядженні) будівлями.

Не приймаються на страхування дуже старі будівлі, ті що, підлягають знесенню, аварійні, розташовані в зоні, якій загрожують повені, зсуви та інші стихійні лиха, якщо про це оголошено у встановленому порядку.

Страхова оцінка (переоцінка) дає можливість визначити розміри страхової суми та страхових внесків для застрахованих будівель, а у випадку їх знищення або пошкодження - розмір страхового відшкодування. Страхова оцінка відображає вартість споруд з урахуванням їх зносу.

Для оперативного та якісного використання робіт з оцінки споруд, страховими органами використовуються оціночні норми. Під оціночною нормою розуміється вартість одиниці об'єму, площі та розміру будівель (1м^3, 1м², 1 пог. м.), яка визначається за допомогою відповідних цін та тарифів, які встановлені для типових будівель.

Типовими називаються будівлі, які за матеріалами стін, даху, розмірами, конструкцією, внутрішніми влаштуваннями, якісно та сортністю будівельних споруд найбільш розповсюджені в даній місцевості. На кожний вид будівель (житловий будинок, сарай тощо) існує декілька видів оціночних норм, які відповідають різним типам даного виду будівель [28, с. 20].

Вибір одиниці вимірювання (1м^3, 1м², 1 пог. м.) в кожному конкретному випадку залежить від цінностей будівель, в основі яких лежить вартість їх зведення. При оцінці житлових будинків та різних господарських споруджень (цеглових сараїв тощо), оцінюючи норми споруди встановлюються на 1м^3. оціночні норми значно полегшують та спрощують роботу філії, оскільки відпадає необхідність в складанні детального технічного кошторису на зведення кожної споруди [28, с.25].

До страхового оціночного листка включаються всі будівлі, які належать страхувальнику, незалежно від місця їх зведення. Коли одна будівля належить декільком громадянам на правах загальної власності (без поділу на частини), на неї складається один оцінюючий листок, в якому вказуються всі співвласники. Якщо будівля належить декільком співвласникам частинами (1/2, 1/3 тощо), ці частини оцінюються окремо, після чого кожному з бажаючих застрахувати майно виношуються окремий страховий оціночний листок із зазначенням оцінки тієї частини будівлі, яка належить даному володарю.

До страхового оціночного листка записуються такі дані: прізвище страхувальника, місцезнаходження (адреса) будівля, господарське призначення споруди (житловий будинок, двір, сарай тощо); тип будівлі; рік зведення; матеріали фундаменту, стан даху; розміри (довжина, ширина, висота) та кубатура будівлі чи площа її фундаменту; оціночна норма для типової будівлі, оцінка нової будівлі (в гривнях); відхилення від типової будівлі (в гривнях або відсотках); сумарна оцінка будівлі в урахуванням зносу (в гривнях), страхова сума для будівлі з урахуванням зносу (в гривнях).

Якщо будівля типова та нова, вона оцінюється шляхом множення оціночної норми також будівлі на її кубатуру або площу фундаменту. Це найбільш простий метод оцінки.

Коли будівля типова, а не нова, необхідно визначити відсоток знижки на знос. При визначенні ступеня зношеності будівлі враховується не тільки термін служби, але і якість будівельних матеріалів, конструкція, своєчасність проведення поточних ремонтів, дотримання правил експлуатації будівельних матеріалів, її місцезнаходження та інші фактори. Відсоток знижки на знос для типових і нетипових споруд визначається при огляді кожної будівлі шліхом визначення значності її основних конструктивних елементів - даху, стін, підмоги тощо. Максимальний розмір знижки на знос прийнято вважати в межах 70-75% від її первісної вартості. Будівлі, які мають великий відсоток зносу, визначаються непридатними для господарського використання.

Страхова сума за договором встановлюється єдина на все майно без уточнення конкретного розміру на будівлі і домашній інвентар, але вона не повинна перевищувати ринкової вартості будівель і домашнього майна.

Договір комплексного страхування укладається на підставі усної або письмової заяви страхувальника на страхову суму понад 500грн. (мінімальна страхова сума). Договір укладається без огляду будівель і домашнього майна в них, якщо страхова сума становить менше 300 грн. На страхову суму, що перевищує 3000 грн., договір укладається з обов'язковим оглядом будівель і домашнього майна з метою визначення відповідності страхової суми вартості об'єктів, що приймаються на страхування.

Постійним страхувальникам, що укладали безперервно договори комплексного страхування протягом двох та більше років і за цей час не одержували страхове відшкодування, при укладанні нового договору на наступний термін надається знижка 10-20% від нарахованої суми страхового платежу.

Страхове покриття об'єктів страхування забезпечує певний обсяг страхової відповідальності філії. Як правило, обсяг відповідальності філії містить перелік ризиків, зумовлених проявом стихійних сил природи й діяльності людини та неправомірних дій третіх осіб.

Попаснянська філія не передбачає відшкодування збитків, що виникли через гниття, знос, ураження домовим грибком; конструктивні вади будівель, які були відомі страхувальникові до настання страхового випадку; навмисні дії страхувальника; ведення військових дії страхувальника громадських заворушень, конфіскацію майна, екологічні катастрофи.

В філії факт укладання договору страхування засвідчується страховим свідоцтвом встановленого зразка. Страхові платежі визначаються за розміром страхової суми, терміном страхування та ступенем ризику з одночасним використанням граничних розмірів тарифних ставок.