Вексельное обращение

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• I. Сущность коммерческого кредита, его отличия от прямого банковского кредитования. Виды векселей
• II. Принципы вексельного обращения. Индоссирование, акцепт, аваль векселя
• III. Банковские операции с векселями
• IV. Использование векселей для решения проблемы неплатежей и взаимозачета финансовых обязательств
• Список использованной литературы
• I. Сущность коммерческого кредита, его отличия от прямого банковского кредитования. Виды векселей
• Кредит выступает в различных формах; главные из них - коммерческий кредит и банковский. Коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый предприятиями друг другу при продаже товаров в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары. Орудием этого кредита служат коммерческие векселя. Коммерческий кредит является основой всей кредитной системы. Необходимость его вытекает из самого процесса воспроизводства. В силу ряда причин (различия во времени производства товаров и времени их обращения, сезонного характера производства и сбыта некоторых товаров) одни отрасли выступают со своими товарами на рынке, а у других товары еще не реализованы, и потому они пока не располагают наличными деньгами. В этих условиях первые отрасли могут реализовать свои товары лишь путем продажи их в кредит. Коммерческий кредит ускоряет реализацию товаров и весь процесс кругооборота капитала. Он необходим также и во взаимоотношениях между промышленными и торговыми предприятиями.
• Однако коммерческий кредит ограничен определенными рамками. Прежде всего размерами резервных капиталов, имеющихся у предприятия: оно может продавать товары в кредит лишь в той мере, в какой у него имеется излишек капитала. Далее, размеры коммерческого кредита зависят от степени регулярности обратного притока капитала. Так, во время кризисов, когда регулярный обратный приток капитала нарушается, размеры коммерческого кредита сокращаются. И наконец, коммерческий кредит имеет строго ограниченное направление: он может предоставляться отраслями, производящими средства производства, отраслям, потребляющим их, но не наоборот. Машиностроительный заводчик, например, может продать ткацкие станки в кредит текстильному фабриканту, но последний не может предоставить коммерческий кредит первому.
• Вексель - это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и оплаченное гербовым сбором. Векселя могут быть простыми и переводными. Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу. В таком векселе с самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю. Отличие простого векселя от прочих долговых денежных обязательств состоит в том, что:
• а) вексель может быть передаваем из рук в руки по передаточной надписи;
• б) ответственность по векселю для участвующих в нем лиц является солидарной, за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись;
• в) явка в нотариальное учреждение для засвидетельствования подписи не требуется;
• г) при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;
• д) содержание векселя точно установлено законом и другие условия считаются ненаписанными;
• е) вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.
• Переводный вексель (тратта) представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю или его приказу. Главное отличие переводного векселя от простого, по существу являющегося долговой распиской, заключается в том, что он предназначен для перевода, перемещения ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого. Выдать переводный вексель - значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему. Следовательно, трассировать на другого возможно лишь в том случае, если трассант (векселедатель) имеет у трассата (плательщик) в своем распоряжении ценность не менее суммы трассируемого векселя. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а три лица: векселедатель, выдающий вексель, первый векселедержатель, получающий вместе с векселем право требовать и платеж по нему, и плательщик, которому векселедержатель предлагает произвести платеж (в векселе это обозначается словами: «заплатите», «платите»).
• Здесь обязательство трассанта условное: он обязуется заплатить вексельную сумму, если трассат не заплатит ее. Необходимость выполнения трассантом такого обязательства возникает в том случае, когда трассат не акцептовал и не заплатит по векселю, или акцептовал и не заплатил. В последнем случае трассат приравнивается к векселедателю простого векселя, и против него возникает протест в неплатеже. Векселедержатель переводного векселя должен своевременно предъявить последний к акцепту и платежу, т.к. в противном случае невыполнение этих условий может быть отнесено к его собственной вине. В случаях с простыми векселями их предъявление плательщику для акцепта, а следовательно, и составление протеста в непринятии не требуется, т.е. с самого начала возникновения векселя имеется налицо прямой должник. По переводному векселю такой прямой должник выступает лишь с момента акцепта векселя плательщиком. До этого момента имеется налицо лишь условный должник.
• кредит вексель банковский финансовый
• II. Принципы вексельного обращения. Индоссирование, акцепт, аваль векселя
• Вексель является средством оформления кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары, и способствует ускорению реализации товаров и увеличению скорости оборота оборотных средств, что приводит к уменьшению потребности хозорганов в кредитных ресурсах и в денежных средствах в целом.
• Поскольку существует множество способов передачи векселей другим лицам и участия в вексельных правоотношениях нескольких лиц, это обусловливает возможность движения векселя, то есть вексельное обращение. Составление векселя является первым, основополагающим этапом, обусловливающим возможность возникновения вексельного обязательства, и представляет собой действия лица по приданию данному обязательству надлежащей формы. Выдача векселя - второе действие, обусловливающее возникновение непосредственно вексельного обязательства векселедателя и права векселедержателя. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи. Передачей признается вручение вещи приобретателю.
• Следующий этап - передача векселя другому лицу (индоссат) осуществляется посредством совершения векселедержателем (индоссантом) на векселе индоссамента (передаточной надписи). В силу индоссамента права по векселю переходят к другому лицу, новому векселедержателю. Различают именной и бланковый индоссаменты. В первом случае в векселе указывается новый векселедержатель (индоссат) и должна содержаться подпись индоссанта.
• Индоссамент может не содержать указания лица, в пользу которого он сделан, или он может состоять из одной подписи индоссанта (бланковый индоссамент). Если индоссамент бланковый, то векселедержатель может:
• - заполнить бланк или от своего имени, или от имени какого-либо другого лица;
• - индоссировать вексель посредством бланка или на имя какого-либо другого лица;
• - передать вексель третьему лицу, не заполняя бланка и не совершая индоссамента.
• Возможность передачи векселя по индоссаменту может быть ограничена. Воспрещение индоссамента может быть выражено посредством включения в вексель оговорок «платите только такому-то лицу», «платите такому-то, но не его приказу», «такому-то без права индоссирования», «передача только в общегражданском порядке» и иных равнозначных выражений. Такие оговорки освобождают индоссанта от ответственности по векселю перед всеми последующими векселедержателями, кроме лица, которому он непосредственно передал вексель».
• Необходимо также учитывать, что лицо, у которого находится вексель, рассматривается как законный векселедержатель, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент является бланковым. Зачеркнутые индоссаменты считаются при этом ненаписанными.
• Следующий этап - акцепт плательщика по векселю. Совершение данных действий возможно только в отношении переводного векселя и означает согласие (принятие предложения векселедателя) плательщика на уплату вексельной суммы путем совершения соответствующей отметки на переводном векселе. Акцепт выражается словом «акцептован» или всяким другим равнозначащим словом и подписывается плательщиком; простая подпись плательщика, сделанная на лицевой стороне векселя, имеет силу акцепта. Обязанность плательщика по выплате вексельной суммы возникает у него только с момента акцепта. Переводный вексель может быть предъявлен к акцепту до наступления срока платежа. Переводные векселя, подлежащие оплате в определенный срок от предъявления, должны быть предъявлены к акцепту в течение одного года со дня их выдачи. В переводном векселе векселедатель может:
• - обусловить, что вексель должен быть предъявлен к акцепту, с назначением или без назначения срока;
• - воспретить в векселе предъявление его к акцепту.
• Однако векселедатель не может воспретить в векселе предъявление его к акцепту в случае, если вексель подлежит оплате:
• - у третьего лица (по переводному векселю);
• - в ином месте, чем место жительства плательщика;
• - через определенный срок по предъявлении.
• Аваль представляет собой вексельное поручительство. Платеж по переводному векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством аваля. Обеспечение посредством аваля дается третьим лицом или одним из лиц, подписавших вексель (авалистом). Аваль дается непосредственно на переводном векселе или на добавочном листе; он может быть дан и на отдельном листе, с указанием места его выдачи. Он выражается словами «считать за аваль» или всякой иной равнозначной формулой и подписывается тем, кто дает аваль. Для аваля достаточно одной лишь подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне переводного векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем (ведь аваль дается третьим лицом или даже одним из лиц, подписавших вексель). В авале должно быть указано, за чей счет он дан. При отсутствии такого указания он считается данным за векселедателя.
• Оплачивая переводный вексель, авалист приобретает права, вытекающие из переводного векселя, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, которые в силу переводного векселя обязаны перед этим последним.
• Платеж по векселю должен быть осуществлен плательщиком при предъявлении векселя. Простой либо акцептованный переводный вексель сроком по предъявлении должен быть оплачен немедленно по его предъявлении (то есть в день его надлежащего предъявления к платежу). Держатель векселя со сроком по предъявлении обязан предъявить его к платежу в течение года со дня его составления, если векселедатель не сократил этот срок или не обусловил более продолжительный срок. Эти сроки могут быть сокращены индоссантами. Срок для предъявления течет со дня составления векселя. Если в векселе сроком по предъявлении установлено, что он не может быть предъявлен к платежу ранее определенной даты, то в этом случае срок для предъявления течет с этой даты. Вексель должен быть предъявлен к оплате в надлежащем месте (в месте, указанном в векселе) и надлежащим лицом, которым является получатель платежа, указанный в векселе, либо последний векселедержатель, право которого на получение денежных средств по векселю подтверждается непрерывным рядом индоссаментов.
• При предъявлении векселя к оплате необходимо учитывать, что:
• - плательщик может при оплате переводного векселя потребовать, чтобы он был вручен ему векселедержателем с распиской в получении платежа;
• - векселедержатель не может отказаться от принятия частичного платежа;
• - в случае частичного платежа плательщик может потребовать отметки о таком платеже на векселе и выдачи ему в этом расписки.
• III. Банковские операции с векселями
• В связи с введением в хозяйственный оборот векселей банки совершают с ними следующие операции:
• 1. учет векселей;
• 2. выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей;
• 3. принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок;
• 4. домициляция векселей.
• 1. Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом.
• Вексельные кредиты. Вексельно-кредитные операции в банке, в какой бы форме они ни осуществлялись, начинаются с получения клиентом вексельного кредита. Кредиты в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под обеспечение векселей открываются раздельно. Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные.
• Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и векселедательскими. Первый открывается для учета передаваемых клиентами банку векселей. Хозорганы, обладающие большим количеством покупательских векселей, используют предъявительские кредиты.
• Векселедательский кредит предоставляется клиентам, которые выдают под этот кредит векселя на оплату товарно-материальных ценностей, работ и услуг, оказываемых другим хозорганам, предприятиям и лицам. Последние представляют такие векселя в банк, который пересылает их для учета в банк векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита. Кредиты открываются по заявкам. Заявка по вексельному кредиту представляется обычно в банк, в котором открыты основные счета предприятий, хозорганов, в том числе расчетный (текущий) счет.
• Оценка возможности открытия кредита. При рассмотрении возможности открытия кредита банк рассматривает прежде всего, насколько хозяйственно-финансовое положение клиента характеризует возможность своевременного погашения кредита, а также степень его кредитоспособности.
• Для оценки кредитоспособности клиентов банки требуют представления следующих данных
• 1. Анкету о хозяйственном положении организации и лиц. В анкету включаются следующие вопросы:
• а) наименование и адрес;
• б) состав руководителей организации и предприятия;
• в) перечень входящих отдельных предприятий или филиалов, если таковые имеются, местонахождение их;
• г) состав основных и оборотных фондов;
• д) в каком банке и в каких размерах открыты кредиты;
• е) описание имеющегося оборудования; степень его износа;
• ж) имелась ли просроченная задолженность, чем она вызывалась;
• з) на какие цели направляется кредит и т.д.
• 2. Последний баланс и годовой отчет.
• 3. Производственно-хозяйственные планы.
• 4. Обязательство о помещении в дальнейшем на расчетном счете свободных средств.
• 5. Страховые полисы застрахованных предприятий.
• 6. Устав и положения, определяющие юридический статус просителя кредита
• Помимо этих данных, для анализа кредитоспособности используются данные других банков, сообщения в средствах массовой информации или услуги независимых аудиторских служб. В дальнейшем при создании системы сбора и оповещения о предприятиях и хозорганах, допустивших протесты по векселям, эти данные будут являться основанием для отказа в кредитовании, поскольку предприятия, допустившие векселя до протеста, как правило, не кредитуются.
• Если позднее окажется, что размер разрешенного кредита не соответствует потребности клиента и его кредитоспособности, ему может быть открыт дополнительный кредит в том же порядке, что и первоначальный.
• При ухудшении хозяйственно-финансового положения клиента банк может пересмотреть размеры действующего кредита, уменьшив его, или даже совсем закрыть.
• Векселя принимаются к учету только в размере свободного остатка кредита. Для определения этого остатка ведется специальный внесистемный учет: «облиго клиента» (от латинского слова «obligo» - должен, обязан). Облиго служит для справок о том, что не превышает ли сумма векселей, предъявленных клиентом или учтенных по его вексельному кредиту другими предъявителями, размера открытого ему кредита и каков еще свободный остаток кредита.
• Представление реестров к учету. Векселя представляются в банк при реестрах, форма бланка которого устанавливается банком. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей. По принятым с реестром векселям предъявителю вручается квитанция, если их учет не может быть произведен в день приема.
• На векселях, внесенных в реестр, должна быть проставлена бланковая надпись (индоссамент) от имени предъявителя. Перед бланковой надписью оставляется достаточное место, чтобы банк мог поставить штамп о передаче векселя на имя банка, превратив таким образом бланковую надпись клиента в именную
• Рассмотрение и принятие векселя к учету. Представленные векселя проверяются с точки зрения их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяется правильность заполнения всех реквизитов, а также полнота оплаты гербового сбора, полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, а также подлинность этих подписей.
• Правильность заполнения реквизитов векселя определяется требованиями, установленными Положением о переводном и простом векселе. Оплата гербового сбора производится в порядке и размерах, устанавливаемых решениями Правительства РСФСР. Целью проверки экономической надежности векселя является установление полной уверенности оплаты их. Кроме проверки общей кредитоспособности клиента, подлежит анализу экономическое положение индоссантов, оставивших надписи на векселях. Для этого используются все имеющиеся у банка возможности, в том числе услуги аудиторских организаций и данные других банков, в которых открыты основные счета этих хозорганов.
• К учету принимаются векселя, основанные только на товарных и коммерческих сделках. Векселя бронзовые, дружеские, встречные к учету не принимаются. Учитываемые векселя должны иметь не менее 2 подписей. Количество передаточных подписей свидетельствует о надежности векселя. В отношении сроков векселей предпочтение отдается краткосрочным векселям, менее зависимым от изменения экономического положения клиентов и общей хозяйственной конъюнктуры.
• Не принимаются к учету векселя, выданные хозяйственными организациями и лицами, допускавшими свои векселя до протеста. Векселя, оказавшиеся при проверке неудовлетворительными, вычеркиваются из реестра. После этого они рассматриваются руководством банка и при наличии свободного остатка кредита им делается разрешительная надпись о сумме векселей, принимаемых к учету
• Обработка принятых к учету векселей. Реестры и принятые векселя направляются для дальнейшей обработки в кредитно-вексельный отдел. На лицевой стороне векселя и в реестрах против записи каждого векселя проставляется порядковый номер векселя, ведущийся с начала года в специальной книге учета, которая используется для разного рода справок.
• Расчет оплаченной суммы учтенных векселей. Производится расчет суммы, подлежащей удержанию в пользу банка в качестве дисконта за учет. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим банком. По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей).
• Исчисление суммы учетного процента. При вычислении процентов дисконта сначала определяются процентные числа, которые вычисляются умножением количества дней до срока погашения векселя на их сумму и делением на 100. Полученные процентные числа по учитываемым в определенный день различным векселям складываются и сумма делится на частное от деления 360 на учетную ставку.
• Получение платежа. Для своевременного получения платежа по учтенным векселям отдел ведет наблюдение за сроками наступления платежей по векселям. С этой целью на каждое число составляется специальная ведомость в двух экземплярах, в которой заполняются данные по всем векселям, срочным на это число, с указанием порядкового номера векселя по книге их регистрации банком, наименование векселедателей, предъявителей и суммы каждого векселя.
• Данные ведомостей сверяются с находящимися в хранилище векселями, после чего один экземпляр ведомости передается в операционный отдел, а другой остается в кредитно-учетном отделе.
• Если принимается платеж по векселю до срока, то плательщику возвращаются проценты за время, оставшееся до срока (обычно не менее чем за 7-10 дней), по ставке процентов банка, взимаемым, по текущим счетам. В случае оплаты векселей в банке после наступления срока платежа делается предварительный расчет причитающихся банку за просрочку пени и процентов в размере 6% годовых согласно Положению о векселях и расходы по протесту, если он уже совершен. Пени и проценты уплачиваются сверх вексельной суммы. После этого вексель выдается банком плательщику.
• Банк может принять платеж и по векселю, уже отправленному им к нотариусу для совершения протеста и еще не возвращенному нотариусом в банк. В этом случае, приняв надлежащую сумму, банк вручает плательщику письмо к нотариусу о выдаче бесплатно векселя предъявителю письма.
• По требованию плательщика банк делает на векселе отметку о том, от кого именно поступил платеж по векселю.
• При получении платежей банками-корреспондентами последние уведомляют банк, выдавший поручение, о получении платежа специальной авизой, в которой указываются номера векселей, место платежа, наименование плательщика, сумму, дату платежа.
• Протест векселя. Не оплаченный в день срока платежа вексель должен быть передан на следующий день нотариусу для протеста. Это требование является категорическим: ни при каких обстоятельствах нельзя вексель передать к протесту ранее дня, следующего за днем срока платежа; с другой стороны пропуск этого дня, хотя бы не по вине банка, делает невозможным совершение протеста. Если срок платежа или срок отправки векселя в протест совпадает с днем отдыха, эти сроки передвигаются на один день.
• Векселя передаются в протест при описи, в которой указываются:
• а) подробное наименование и адреса векселедателей, чьи векселя подлежат протесту;
• б) сроки наступления платежей по этим векселям;
• в) их суммы;
• г) подробное наименование всех надписателей и их адреса;
• д) причины протеста, т.е. неплатежа по векселю;
• е) название банка, от имени которого должен быть совершен протест.
• Векселя сдаются нотариусу под установленные квитанции. При представлении векселей к протесту взимаются установленные сборы; в том числе: нотариальный сбор, за оповещение повесткой обязанных по векселю хозорганов и лиц. Эти сборы не возвращаются, если предъявленный к протесту вексель остается по какой-либо причине без протеста. Вексель по протесту возвращается от нотариуса в банк с надписью о протесте, после чего банк письменно предъявляет требование векселепредъявителю об оплате векселя в самый короткий срок (от 3 до 7 дней). При невыполнении этого требования банк прекращает кредитование его по всем видам ссуд и обращается в суд о принудительном взыскании долга по векселю. Также поступают банки-корреспонденты и филиалы, которым банк послал векселя на инкассо. В случае протеста векселей они возвращаются банку, выдавшему кредит, отнеся на него расходы по протесту векселей.
• 2. Ссуды по специальному ссудному счету, обеспеченному векселями. Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение векселя. К принимаемым в обеспечение векселям предъявляются те же требования, что и к учитываемым.
• Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение.
• Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета не на их полную стоимость: обычно 60-90% их суммы в зависимости от размера установленного конкретным банком, а также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей.
• Погашение кредита по специальному счету под векселя производится обычно самим кредитующимся хозорганом или лицом, после чего ему возвращаются из обеспечения векселя на сумму, соответствующую внесенной в погашение долга. Если от самого клиента средства не поступают, на погашение задолженности по специальному счету обращаются суммы, поступающие в оплату векселей.
• По специальному ссудному счету заемщик платит проценты в порядке, установленном за пользование ссудами банков.
• Специальный ссудный счет является счетом до востребования (on call), так как бессрочность ссуды предоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения, а также предоставления дополнительного обеспечения по ссуде.
• Поэтому при открытии кредита по специальному ссудному счету под векселя заемщик предоставляет банку в установленном порядке обязательства, выполнение которых является необходимым условием для пользования кредитом. В них устанавливается:
• а) Размер кредита.
• б) Высший предел соотношения между обеспечением и задолженностью по счету.
• в) Размер процентов по кредиту и комиссии в пользу банка.
• г) Право банка повышать по своему усмотрению, но с предупреждением клиента, размер процентов и комиссии.
• д) Право банка закрыть счет и потребовать в любое время полного и частичного погашения задолженности или предоставления дополнительного обеспечения.
• е) Право банка обращать в погашение долга суммы, поступающие в оплату обеспечивающих счет векселей.
• ж) Право банка погашать задолженность клиента из сумм, принадлежащих клиенту и находящихся в банке по другим операциям клиента.
• з) Право банка разрешать замену клиентам одних векселей до их срока другими.
• После разрешения кредита клиенту открывается лицевой счет для записи:
• - полученной ссуды;
• - начисленных банком по счету процентов, комиссии и других расходов;
• - всех денежных сумм, поступающих в погашение долга;
• - валюты векселей, поступающих в обеспечение счета и выдаваемых из обеспечения, в случае оплаты их или замены новыми.
• Векселя предоставляются в обеспечение в таком же порядке, что и при учете, но расчетов по ним не производится. Требования банка к векселям, оценки и проверка правильности проставления передаточной надписи на имя банка, хранение векселей и прочая работа с ними проводится таким же образом, как и по учету векселей на срок.
• При использовании кредита банк следит за размером его свободного остатка. Перед проведением тех или иных платежных операций за счет ссуды по специальному ссудному счету банк проверяет расчет имеющегося свободного остатка кредита.
• Погашение ссуды может осуществляться путем перечисления средств по распоряжению клиента с его расчетного счета или путем зачитывания платежей, поступающих по векселям, находящихся в обеспечение кредита, от векселедателей.
• Если по специальному ссудному счету за счет поступающих средств образуется кредитовое сальдо, то банк начисляет на кредитовые остатки проценты в размере, установленном за хранение их на расчетных (текущих) счетах.
• 3. Инкассирование векселей. Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Банки берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, вексель возвратится должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста.
• В то время как при учете векселей банк несет известный риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе за минусом утвержденного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение получить при наступлении срока причитающийся по векселю платеж и передать полученную сумму владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точному исполнению инструкций клиента.
• Однако путем этих операций банки могут сосредотачивать на своих счетах значительные средства и получают их в бесплатное распоряжение. Вместе с тем они являются довольно прибыльной операцией, так как за инкассо взимается определенная комиссия.
• Они выгодны и для клиента, поскольку банки благодаря имеющимся между собой тесным взаимоотношениям могут исполнять поручения клиента быстрее и дешевле, клиент также освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей, что требовало бы определенных затрат, которые несравненно больше взимаемых банком комиссионных.
• Банки принимают для инкассирования векселя с оплатой в тех местах, где есть учреждения банков. Вексель передается для инкассирования снабженный препоручительной подписью на имя банка. Приняв на инкассо векселя, банк обязан своевременно переслать их по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документов на инкассо. В случае неполучения платежа по векселям банк обязан предъявить их к протесту от имени доверителя, если последним не будет дано иного распоряжения.
• За выполнение поручения на инкассирование векселей банк имеет право:
• а) на возмещение расходов по отсылке и присылке векселей и получению платежа; когда платеж по векселю необходимо получить в другом месте;
• б) на вознаграждение за исполнение поручения, комиссию, в виде процентов с полученной банком суммы.
• Банк не несет ответственности за утрату векселей на почте, несвоевременное получение их в месте платежа по вине почты, упущения или за недостатки, допущенные нотариусом при протесте и независимые от банка обстоятельства, могущие повлечь для клиента невыгодные операции.
• В случае непоступления платежа и совершения протеста, расходы по протесту, комиссии и прочие приходы уплачиваются клиентом. Неоплаченные документы хранятся в банке до востребования их клиентом в течение установленного банком времени. По истечении срока банки слагают с себя ответственность за дальнейшее их хранение.
• 4. Домициляция векселей. Банки могут по поручению векселедателей или трассанта производить платежи в установленный срок. Банк в противоположность инкассированию векселей является не получателем платежа, а плательщиком.
• Назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица называется домициляцией, а такие векселя - домицилированными, внешним признаком их служат слова «уплата» или «платеж в... банке», помещенные под подписью плательщика.
• Выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему раньше вексельную сумму или если клиент имеет у него на своем расчетном (текущем) счете достаточную сумму и уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.
• За оплату векселя в качестве особого плательщика обычно насчитывают небольшую комиссию, а оплаченные векселя отсылаются клиенту. Для лиц, имеющих в данном банке расчетный (текущий) счет, оплата домицилированных векселей производится бесплатно.
• В ходе проведения операций с векселями коммерческие банки аккумулируют значительное количество векселей. При правильном ведении учетных операций вексельный портфель является для банка надежной статьей его актива, более устойчивой, чем другие ценные бумаги, например акции. Другим достоинством векселей является точно установленная ликвидность по срокам.
• Исходя из этого, Центральный банк может пополнять ресурсы коммерческих банков, если такая необходимость возникает, переучитывая их векселя или выдавая кредиты по специальному ссудному счету под обеспечение учтенных векселей.
• Как переучет, так и кредитование по специальному ссудному счету производятся на общих основаниях. Вексель должен иметь не менее двух подписей, быть товарным и краткосрочным. Для Центрального банка вексельное кредитование банков дает дополнительную возможность оказания регулирующего влияния на экономическую ситуацию в стране.
• IV. Использование векселей для решения проблемы неплатежей и взаимозачета финансовых обязательств
• В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основой применения такой специфической формы безналичных расчетов как зачет взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.
• Зачет встречных требований является одним из способов прекращения обязательств. Обязательство одного участника договора прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования другого участника договора, срок исполнения которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
• Необходимость проведения взаимозачетных операций возникает тогда, когда между двумя организациями заключены два различных самостоятельных договора на поставку продукции, выполнение работ или оказание услуг, а расчет денежными средствами по каким-либо причинам невозможен. Такие договоры могут быть заключены одновременно или в разное время. В этих договорах могут быть указаны различные суммы, условия оплаты и сроки выполнения обязательств. У организаций образуются взаимные кредиторские и дебиторские задолженности, и возможным способом их погашения является зачет взаимных требований.
• Проведение взаимозачета возможно при соблюдении следующих условий:
• - наличие встречных или «круговых» задолженностей, признанных и не оспариваемых сторонами договоров. Стороны, производящие зачет, не вправе погасить требование, предъявленное одному из участников зачетной операции сторонней организацией, не участвующей в сделке по зачету требований;
• - однородность встречных требований. Денежные обязательства признаются однородными вне зависимости от оснований их возникновения. Неоднородные взаимные требования погасить зачетом нельзя. Например, одна организация имеет задолженность по оплате перед другой организацией по договору купли-продажи, которая, в свою очередь, должна выполнить по договору подряда строительные работы для первой. Обязательства неоднородны, поскольку с одной стороны возникло денежное обязательство, а с другой - обязательство по выполнению строительных работ;
• - взаимозачетная операция подлежит проведению лишь по обязательствам, срок которых наступил либо срок которых не указан или определен моментом востребования. Это означает, что зачесть можно только то обязательство, которое не было выполнено в срок и превратилось в задолженность. Договор, в котором отсутствует условие о сроке его действия, признается действующим до момента окончания исполнения сторонами своих обязательств.
• Обязательства, срок исполнения которых определен в договоре моментом востребования, должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении. Течение срока исковой давности начинает исчисляться после 7 дней с момента предъявления претензий должнику. Поэтому началом течения срока исковой давности в этом случае станет не день предъявления требований, а 8-й день с момента его предъявления.
• Применительно к юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность, не допускается зачет взаимных требований, если одной стороной предъявляется требование о зачете задолженности, по которой истек срок исковой давности (который в общем случае равен 3 годам с момента возникновения задолженности) или этот срок наступит в момент оформления зачета. Кроме того, зачет взаимных требований может быть произведен только при отсутствии в условиях встречных договоров явно выраженной воли сторон о невозможности взаимного зачета по любому из них.
• Законодательство РФ допускает как полное, так и частичное погашение взаимных требований при проведении взаимозачета. Следовательно, величина обязательств сторон может быть различной и необязательно равной. В этом случае зачет производится на сумму наименьшей задолженности. У стороны, чья задолженность была больше, останется по-прежнему непогашенной часть обязательства.
• Документальное оформление взаимозачетных операций.
• Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Кроме того, сделки между юридическими лицами должны совершаться в письменной форме, а соглашение об изменении договора совершается в той же форме, что и договор. Следовательно, при внесении изменений в договор они должны быть отражены в письменном виде.
• Таким образом, одного письменного распоряжения руководителя организации для оформления взаимозачетной операции бухгалтеру недостаточно. Зачет взаимных требований может быть произведен либо по заявлению одной из сторон, либо по соглашению сторон. Заявление одной из сторон составляется после сверки взаимных задолженностей. Акт сверки расчетов оформляется сторонами в произвольной форме с указанием всех реквизитов, необходимых при составлении первичных документов.
• Необходимыми документами для проведения взаимозачета являются:
• - акты выполненных работ (оказанных услуг) с окончательной суммой платежа по каждому из договоров с обязательным выделением сумм НДС;
• - накладные на отгрузку и оприходование продукции (товаров) с выделением сумм НДС;
• - акты сверок сумм начисленных кредиторских и дебиторских задолженностей на балансах организаций с обязательным выделением сумм НДС.
• Список использованной литературы
• 1. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов /Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. академ. РАЕН Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 600 с.
• 2. Деньги. Кредит. Банки. Под. ред. проф. Лаврушина О. И.. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: «Финансы и статистика», 2003. - 464 с.
• Размещено на Allbest.ru