Управление кредитными рисками в банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1 Экономическая сущность кредитных рисков

1.1 Сущность кредитного риска и его факторы

1.2 Виды кредитного риска и специфика управления ими

1.3 Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности

Глава 2 Реализация концепции механизма оценки и регулирования риска кредитного портфеля банка

2.1 Информация о банке

2.2 Оценка риска кредитного портфеля ОАО АКБ "Связь-банк"

2.3 Рекомендации по повышению качества кредитного портфеля ОАО АКБ "Связь-банк"

Глава 3 Управление кредитными рисками и пути их сокращения

3.1 Факторы, повышающие и понижающие кредитный риск

3.2 Методы снижения кредитного риска

Заключение

Список использованной литературы

кредитный риск портфель

Введение

Одним из важнейших условий развития российского финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество является глубокое и всестороннее реформирование банковской системы. Кредитная система страны переходит на качественно новый этап функционирования, характеризующийся нарастанием конкуренции, ужесточением норм государственного регулирования и надзора, повышением требований к уровню капитализации и качества капитала, усилением взаимодействия с реальным сектором экономики, ростом общего уровня риска деятельности.

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

За счет доходов от кредитования формируется основная часть чистой прибыли банка как кредитного учреждения, которая в свою очередь отчисляется в резервные фонды и распределяется между акционерами банка в качестве дивидендных выплат. Кредитование является наиболее прибыльной и одновременно наиболее рискованной частью банковских операций. С увеличением объемов кредитования актуализируются и задачи управления кредитным риском банка.

В последнее время кредитные организации стали уделять все большее внимание вопросу анализа банковских рисков. Зачастую выживание банка в наших непростых экономических условиях зависит от его способности своевременно идентифицировать и справляться с разнообразными банковскими рисками, которые представляют собой очень сложную, нестабильную, высокотехнологичную среду. Оперируя в данной среде и не обладая всей полнотой информации о контрагентах, коммерческие банки вынуждены принимать риск в повседневной деятельности. В процессе своей активной деятельности банки сталкиваются с различного рода рисками. При этом банки имеют возможность минимизировать значительную часть несистемного риска, однако не всегда делают это, поскольку риск прямо пропорционален доходу и вполне приемлем при наличии достаточных компенсаций. В этой связи разработка методов оценки и механизма регулирования кредитного портфельного риска обеспечивает укрепление финансового положения банка.Полностью избежать кредитного риска вряд ли удастся, но прогнозирование кредитного риска, грамотное управление кредитным портфелем, как в целом, так и в рамках отдельно взятых ссуд, позволит значительно сгладить возможные негативные последствия.

Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является оценка и регулирование рискованностью кредитного портфеля, как одного из основных направлений эффективного управление кредитной деятельностью банка, а главная цель процесса управления кредитным портфелем - обеспечение максимальной доходности при определенном уровне риска.

Недостаточный уровень развитие теоретических и методологических вопросов портфельного анализа риска кредитных операций в системе анализа банковской деятельности обуславливают выбор темы курсовой работы и свидетельствуют о ее актуальности.

Целью данной работы является разработка экономически обоснованного механизма оценки и регулирования кредитным портфельным риском с целью удовлетворения интересов банка, связанных с минимизацией риска кредитного портфеля банка и повышением качества портфеля.

Реализация цели исследования предполагает решение следующих задач:

1. Дать понятие сущности кредитного риска;

2. Рассмотреть виды кредитного риска и специфику управления ими;

3. Определить факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности;

4. Разработать методы снижения кредитного риска.

Объектом данного исследования является кредитная деятельность банка, а также кредитный риск, как неотъемлемая составляющая любой кредитной операции.

Предметом исследования выступает теоретический и методологический инструментарий оценки и регулирования риска кредитного портфеля банка.

Глава 1 Экономическая сущность кредитных рисков

1.1 Сущность кредитного риска и его факторы

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основным видом банковского риска.

Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитныхобязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

К числу таких операций относятся:

· предоставленные и полученные кредиты (займы);

· размещенные и привлеченные депозиты;

· прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

· учтенные векселя;

· уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;

· денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

· требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (уступка требования);

· требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

· требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

· требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

· требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются не котируемыми;

· требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Степень кредитного риска зависит от следующих факторов:

· экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е. на нее воздействуют макроэкономические и микроэкономическиефакторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенностьформирования банковской системы и т.д.);

· степени концентрации кредитной деятельности в отдельныхотраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительныйобъем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей);

· кредитоспособности, репутации и типов заемщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;

· банкротства заемщика;

· большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов,приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;

· концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных,новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг,факторинг и т.д.);

· удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов,о которых банк не располагает достаточной информацией;

· злоупотреблений со стороны заемщика, мошенничества;

· принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженныхбыстрому обесценению ценностей или неспособности получитьсоответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;

· диверсификации кредитного портфеля;

· точности технико-экономического обоснования кредитнойсделки и коммерческого или инвестиционного проекта;

· внесения частых изменений в политику кредитной организациипо предоставлению кредитов и формированию портфеля выданныхкредитов;

· вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспеченияи т.д.

Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов сглаживает действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое -- отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого.

Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.

К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера. Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика.

К первой группе факторов относятся: уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.

Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка - они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние -- зависят.

Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанных с деятельностью заемщика или другого контрагента операции кредитного характера. Сюда относятся содержание и условия коммерческой деятельности заемщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования.

1.2 Виды кредитного риска и специфика управления ими

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента. Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности -- услуги -- могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.

Технология (механизм) оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видом кредита, представляет собой определенное направление кредитной деятельности банка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакета кредитов, риск не окончания строительства, риск устаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки различного методологического обеспечения и примененияразличных методов управления кредитными рисками.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

Система управления индивидуальным кредитным риском представлена в таблице 1.

Элемент системы управления	Содержание элемента
	Риск продукта	Риск заемщика
Идентификации риска	1.Выявление факторов деловогориска 2.Возникновение просроченных платежей 3.Изменения в состоянии обеспечения 4.Потребность в дополнительном кредите для завершения кредитуемого мероприятия 5.Неполное освоение лимита или кредитной линии 6.Падение процентной маржи по продукту 7.Неблагоприятное изменение курса валют и т.д.	1.Отрицательная информация о заемщике и его деятельности 2.Принципиальные замечания о ходе текущей деятельности заемщика при его посещении 3.Смена менеджера 4.Банкротство дочерних фирм заемщика 5.Изменение престижности профессии заемщика - физического лица 6.Ухудшение финансового положения работодателя 7.Изменение надежности банка-заемщика 8.Отказ в предоставлении кредита другими кредиторами и т.д.
Оценка степени риска	1.Оценка делового риска 2.Оценка источника погашения долга 3.Оценка порядка погашения основного долга и процентов 4.Оценка открытой валютной позиции 5.Оценка соответствия прогнозируемой и достаточной процентной маржи и т.д.	1.Оценка кредитоспособности заемщика юридического лица: · на основе системы финансовых коэффициентов путем анализа денежного потока · на основе менеджмента · на основе сбора информации из внешних источников, в том числе путем посещения клиента 2.Оценка кредитоспособности физического лица: · на основе анкетирования · на основе системы скоринга путем изучения кредитнойистории · на основе показателей платежеспособности и т.д.
Мониторинг риска	1.Распределение обязанностей по мониторингу отдельных продуктов банка (между кредитным комитетом, кредитными подразделениями, внутренним контролем, рабочим местом) 2.Определение и отслеживание динамики контрольных показателей риска продукта: · процентной маржи по группам продуктов и услуг · экономических нормативов кредитного риска · соотношения кредитов и депозитов · степени диверсификации кредитных продуктов по видам ссуд и кредитным инструментам · соблюдение лимитов кредитования и лимитов на однородные кредитные операции; · работа с проблемными ссудами 3.Создание достаточных резервов на покрытие убытков по ссудам 4.Разработка внутренних положений о кредитной процедуре, индивидуальном праве на выдачу ссуд, формировании процента	1.Распределение обязанностей по мониторингу риска отдельных групп заемщиков 2.Определение и отслеживание динамики контрольных показателей риска заемщика: · показателей кредитоспособности заемщика · лимитов на кредиты, предоставляемые одной группе заемщиков · степени диверсификации заемщиков по характеру деятельности, форме собственности, отраслевой и региональной принадлежности 3.Разработка стандартных требований банка к заемщикам 4.Разработка требований к обеспечению, дифференциации маржи обеспечения и контроль за его качеством

Совокупный кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности в системе управления им. Особенности определяются, прежде всего, сущностью таких понятий, как «кредитный портфель» и «качество кредитного портфеля».

Совокупный кредитный риск -- это риск кредитного портфеля коммерческого банка.

К числу дискуссионных проблем, связанных с этим видом кредитного риска, относятся:

1. понятие кредитного портфеля;

2. его структура;

3. понятие качества кредитного портфеля;

4. методы оценки его качества, включая степень совокупного кредитного риска.

1.3 Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности

При предоставлении кредита заемщику внимание банка сосредотачивается на оценке кредитного риска и, соответственно, на определении кредитоспособности клиента.

Кредитоспособность - это качественная оценка заемщика, которая дается банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования и позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование.

Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности заемщика, позволяют оценить готовность заемщика вернуть ссуду в означенный срок.

В отечественной банковской практике готовность заемщика к выполнению взятых на себя обязательств оценивается посредством изучения его дееспособности и репутации в отношении ссуд. Внешним фактором оценки кредитоспособности заемщика является состояние конъюнктуры рынка.

Оценка дееспособности заемщика включает изучение сведений об учредителях, руководителе компании и наиболее общих сведений о компании. Сведения об учредителях дают представление, об учредителях “материнской" компании, наличии "дочерних" компаний, о держателях пакета акций. Знания о руководстве компании включают список всех основных официальных лиц, занятых управлением компанией, с указанием их должностей. Эта информация позволяет определить полномочия и ответственность каждого из них. Наиболее общие сведения о компании - это даты учреждения и начала деятельности компании, регистрационный номер и орган, осуществляющий регистрацию, организационно-правовая форма компании, размер разрешенного к выпуску и оплаченного капитала, описание видов деятельности компании, ее юридический адрес.

Оценка дееспособности позволяет определить правомочность получения ссуды к сделке, меру ответственности и правопреемственности структурных подразделений компании при нарушении условий кредитной сделки.

Под репутацией заемщика понимается его готовность к погашению полученной ссуды. О репутации заемщика можно составить представление из информации об участии компании в судебных процессах, арбитражах, о выдвинутых против нее обвинениях, наличии закладных, наложенных штрафах, сведений об исполнении платежей в прошлом и настоящем.

Способность компании получать доход - это одно из основных условий кредитной сделки, т.е. доход, является источником погашения ссудной задолженности. Использование других источников (продажа активов, получение ссуды у других кредиторов) - свидетельство нарушения финансовой устойчивости компании.

Оценка способности компании к получению дохода проводится по следующим направлениям:

1. анализ производственно - сбытовой деятельности компании включает: оценку обеспеченности заемщика основными фондами, сырьевыми ресурсами, рабочей силой, эффективного использования всех видов ресурсов, используемых методов сбыта готовой продукции, стратегии проводимой ценовой политики, качества управления, места компании в отрасли и степени определенности рынка, тенденций сбыта, перспективы компании.

2. анализ финансового аспекта деятельности компании включает исследование уровня издержек компании, источников получения прибыли и направлений ее использования, оценку прибыльности компании.

Размер и структура активов представляет дополнительную гарантию погашения ссудной задолженности. В тоже время следует отметить, что не все активы могут служить обеспечением кредита, а лишь те, которые созданы в счет собственных средств (собственный капитал). Поэтому банк, решая вопрос о предоставлении ссуды, весьма внимательно относится к достаточности собственных средств, их сохранности.

Исследуя способность компании к получению дохода, банк учитывает наличие воздействия внешних факторов - состояние конъюнктуры рынка. Банк должен знать вид рынка, на котором выступает ссудозаемщик, о его роли и месте в отрасли, отраслевых и общеотраслевых условиях сбыта, конкуренции в отрасли. Наряду с этим банк должен располагать досье наиболее крупных компаний, которые определяют повешение или понижение нормы прибыли в отрасли.

Складывающиеся экономические ситуации подсказывают, какой фактор, учитываемый при оценке кредитоспособности, имеет решающее значение. Однако, в любом случае, для банка остаются важными дееспособность и репутация заемщика.

При анализе кредитоспособности используются различные источники информации:

1) материалы, полученные непосредственно от клиента;

2) материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

3) сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (его поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки и т. д.);

4) отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям и т.п.).

Для оценки надежности и финансового положения будущего заемщика банк использует все доступные материалы, как полученные непосредственно от клиента, так и имеющиеся в кредитном архиве или поступившие от внешних источников. Но особенно важным является тщательное изучение финансовой отчетности и расчетных коэффициентов, применяемых в практике кредитного анализа.

Оценка уровня кредитоспособности заемщика определяется по определенным наборам показателей, характеризующих их самостоятельность и рассчитываемых по данным баланса. К таким показателям могут относиться: ликвидность баланса, удельный вес собственных средств, рентабельность производства и другие.

В зависимости от значения рассмотренных показателей и отраслевой принадлежности компании она может быть отнесена к одним из следующих классов:

I. класс кредитоспособных предприятий (высокий уровень ликвидности и обеспеченности собственными средствами);

II. класс предприятий, характеризуемых достаточной степенью надежности;

III. класс не кредитоспособных предприятий (не ликвидность баланса или низкая обеспеченность собственными средствами).

В последнем случае ссуда может быть выдана при дополнительных условиях, таких как, например: оформление залога, обеспечивающего банку случае банкротства фирмы погашение ссуды в первую очередь, или наличие гарантий другой фирмы или страховых компаний. Банку всегда необходимо контролировать качество залога, уровень его ликвидности, соотношение его рыночной стоимости с величиной кредита.

Различают так называемые твердый (фиксированный) и плавающий залоги. К твердому залогу относится имущество, которое может быть предоставлено кредиторам, при невозможности заемщика оплатить свои обязательства. В таком случае предприятие (заемщик) больше не имеет права распоряжаться им. Чаще всего к фиксированному залогу относится ипотека на реальный основной капитал, реже - дебиторская задолженность, стоимость акций, облигаций и других ценных бумаг на имущество. К плавающему залогу относятся, прежде всего, запасы товароматериальных ценностей и готовая продукция. Иногда он может быть распространен на все имущество заемщика, кроме предоставленного уже в твердый залог.

Обычно решение о принятии твердого залога и плавающего залога принимается залоговым кредитором, чаще всего банком. Это способ защиты заемщика от претензий других кредиторов на его имущество в случае нарушения его финансовой устойчивости.

Одной из основных задач анализа ликвидности заемщика является оценка степени близости предприятия к банкротству. Существуют критерии формального и неформального характера, по которому предприятие может быть принято несостоятельным (банкротом).

Глава 2 Оценка и регулирование риска кредитного портфеля банка

2.1 Информация о банке

Связь-Банк, созданный в 1991 году, является универсальным финансовым институтом и оказывает широкий спектр банковских услуг высокого качества. Основным акционером Связь-Банка является Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»,которой принадлежит 99,4666% акций Банка. Связь-Банк располагает широкой региональной сетью, что позволяет ему успешно взаимодействовать с сетевыми клиентами. Деятельность филиалов регулируется региональными центрами. Присутствие Банка в регионах постоянно расширяется.

Исторически Связь-Банк связан с отраслью связи - одним из инициаторов его создания было Министерство связи СССР. В настоящее время, в соответствии с утвержденной акционерами новой стратегией развития, Связь-Банк развивается как универсальный банк федерального масштаба, оказывающий услуги международного уровня. При этом историческую сопричастность к одной из самых динамично развивающихся отраслей - отрасли связи - Банк оценивает как позитивный фактор.

Банк стремится к оптимизации принципов корпоративного управления, перестроена работа с Клиентами: теперь за каждым корпоративным клиентом закрепляется персональный менеджер. Банк модернизирует технологии обслуживания, внедряет системы электронного документооборота. Банк получил право выступать в качестве гаранта перед таможенными органами. С 2004 г. Банк осуществляет организацию выпуска, размещения, обращения и погашения облигационных займов.

Клиентам-частным лицам Связь-Банк предлагает регулярно обновляемую линейку современных банковских продуктов. Связь-Банк является участником системы страхования вкладов. Благодаря партнерству Банка с ФГУП "Почта России" частные клиенты могут получить разнообразные банковские услуги не только в офисах Банка, но и через почтовые отделения во многих регионах России.

По совокупности показателей Связь-Банк был включен Банком России в число 30 крупнейших кредитных организаций Российской Федерации.

2.2 Оценка риска кредитного портфеля ОАО АКБ "Связь-банк"

Для оценки портфельного кредитного риска были использованы следующие методы:

1. Коэффициентный метод;

2. Статистический метод.

Коэффициентный метод. Методика расчетов, основных коэффициентов, характеризующих риск кредитного портфеля банка, приведена в таблице 2:

Табл. 2. Расчет основных коэффициентов, характеризующих риск кредитного портфеля банка

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечания
1	Коэффициент убыточности кредитных операций	Убытки по ссудам / Средний размер задолженности по ссудам Убытки по ссудам=Сумма недополученных процентов и комиссий за обслуживание ссудных счетов + Сформированный резерв по ссудам	Характеризует общий средний коэффициент потерь по всему ссудному портфелю	Используется также для оценки качества активов банка Нормативное значение не определено и различно для всех банков и стран, например, в Северной Америке считается нормативным значение 0,5-1,0%, а в Южной Америке -- 1 ,5-2,0 %
2	Коэффициент кредитного риска	(Ссудная задолженность--Расчетный резерв на возможные потери по ссудам)/Ссудная задолженность	Отражает меру кредитного риска, принятого банком, характеризует качество кредитного портфеля банка	Чем больше значение показателя и ближе к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности
3	Коэффициент покрытия убытков по ссудам	Резерв на возможные потери по ссудам /Просроченная ссудная задолженность	Характеризует уровень защищенности финансовых результатов банка от потерь в связи с невозвратом ссуд	Оптимальное значение показателя -- более 1
4	Коэффициент совокупного кредитного риска	Просроченные и пролонгированные кредиты / Собственные средства (капитал) банка	Характеризует степень защиты банка от совокупного кредитного риска	В российской практике применение показателя ограничено из-за того, что многократно пролонгированные ссуды зачастую отражаются на тех же счетах бухгалтерского учета, что и срочные

1) Коэффициент убыточности кредитных операций. Для вычисления этого показателя воспользуемся формулой 1 в таблице 2. Результаты вычислений представлены ниже:

Табл.3. Коэффициент убыточности ОАО АКБ "Связь-банк"

	01.01.2009	01.01.2010
убытки по ссудам	328646	1011473
коэффициент убыточности	1,7%	3,011%

По результатам вычислений можно сделать вывод, что в абсолютном выражении величины коэффициентов являются недостаточно удовлетворительными, так, например, в Южной Америке нормативное значения 1,5%-2%. Более того, наблюдается увеличение коэффициента в динамике, что характеризует ухудшения качества кредитного портфеля «Связь-Банка» с точки зрения убыточности кредитных операций.

2) Коэффициент кредитного риска. Отражает меру кредитного риска, принятого банком, характеризует качество кредитного портфеля банка. Результаты расчетов приведены в таблице 4:

Табл.4. Коэффициент кредитного риска ОАО АКБ "Связь-банк"

01.01.2009	01.01.2010
0,98304418	0,969890886

В целом можно сказать, что положительный фактор - стремление показателя к единице, что характеризует качество портфеля с точки зрения возвратности, но в 2010г. наблюдается небольшое уменьшение коэффициента, что является негативным фактором, и отражает ухудшение качества кредитного портфеля.

3) Коэффициент покрытия убытков по ссудам. Характеризует уровень защищенности финансовых результатов банка от потерь в связи с невозвратом ссуд. Результаты расчетов приведены в таблице 5:

Табл.5. Коэффициент покрытия убытков по ссудам ОАО АКБ "Связь-банк"

01.01.2009	01.01.2010
1,2861342	1,8812848

Можно сделать вывод, что результаты показателя удовлетворительные, более того наблюдающаяся тенденция увеличения показателя указывает на улучшение защищенности финансовых результатов банка от потерь в связи с невозвратом ссуд.

4) Коэффициент совокупного кредитного риска. Показывает степень защищенности банка от совокупного кредитного риска. Результаты расчетов приведены в таблице 6:

Табл.6. Коэффициент совокупного кредитного риска ОАО АКБ "Связь-банк"

01.01.2009	01.01.2010
0,0565517	0,0656379

Просматривается положительная динамика, что отражает улучшение защищенности от совокупного кредитного риска.

Статистический метод. Первым шагом для определения обобщающего показателя является расчет волатильности кредитного портфельного риска, для расчета которого необходимо классифицировать кредитный портфель на группы клиентов акционерного банка и отразить степень риска операций с ними. Данную классификацию представим в таблице 7:

Табл. 7. Классификация кредитного портфеля по группам клиентов

Дата	1. Финансовые учреждения	2. Нефинансовые учреждения	3. Физические лица	4. Нерезиденты	Объем кредитного портфеля
	Si	pi(с), %	Si	pi(c)	Si	pi(c)	Si	pi(c)
01.01.2008	837382	0,000668518	11498592	0,009821968	179639	0,0955357	108	0,000008	12526206
01.01.2009	1149441	0,079028074	15829488	0,634783703	2390256	0,0831144	2050	0,0001032	19381720
01.01.2010	118000	0,003513138	19312108	0,37657568	12229125	1,3190465	1928585	0,000006	33588202

Такие различия в динамике соотношения структуры и среднего уровня риска по группам контрагентов во многом предопределяется кредитной политикой банка по отношению к той или иной категории клиентов. Отсутствие зависимости между уровнем рискованности операций и их объемами свидетельствует о несовершенстве оценки кредитоспособности заемщиков.

Теперь определим возможную (ожидаемую) сумму убытков по кредитному портфелю, средневзвешенный кредитный портфельный риск, дисперсию (вариацию) и среднеквадратическое отклонение кредитных рисков относительно соглашений по каждой группе клиентов, которые формируют кредитный портфель банка, коэффициент асимметрии кредитных рисков, используя формулы:

1.

где Si - сумма предоставленных кредитов і-ой группе контрагентов, і = 1, n;

pi(c) - кредитный риск относительно і-ой группы контрагентов.

2.

3. ,где

4.

5.

Таблица 8. Расчет производных данных

Дата	SP		V(p)	у (p)	а
01.01.2008	130427,8944	0,010412402	0,308	0,555	1,356
01.01.2009	103378,0403	0,005333791	0,286774333	0,535	1,3268505
01.01.2010	234036,8074	0,006967828	0,705354982	0,8396	1,4372852

При сравнении значений кредитного риска относительно соглашений по определенной группе контрагентов, которые составляют кредитный портфель банка со средневзвешенным портфельным риском, появляется возможность определить интервалы диверсификации по уровню риска кредитного портфеля: в 2008г (0,0104-0,555; 0,0104+0,555), 2009г.-(0,00533-0,535; 0,00533+0,535); 2010г.-(0,00697-0,839; 0,00697+0,839).

Дисперсия и среднеквадратичное отклонение показывают меру рассредоточения кредитного риска относительно соглашений кредитного портфеля как в лучшую сторону (их значения меньше средневзвешенного кредитного портфельного риска), так и в худшую сторону (их значения больше, чем средневзвешенный кредитный портфельный риск). В данном случае рассредоточения риска происходит в худшую сторону, т.к. средневзвешенный кредитный риск гораздо меньше, чем среднеквадратичное отклонение. Эти соотношения показывают недостаточную диверсификацию портфеля, более того наличие тенденции увеличения среднеквадратического отклонения кредитного риска в 2009г. практически в 2 раза и увеличение средневзвешенной величины кредитного риска в 1,3 раза указывает на более быстрый рост динамики среднеквадратичного отклонения, это говорит о тенденции увеличения концентрации портфеля. Высокий уровень концентрации -- это серьезный фактор риска, сдерживающий уровень рейтингов многих банков. Высокий уровень концентрации Связь-банка, по результатам расчетов, в целом отражают общую Российскую ситуацию (см. раздел диверсификация), что является, бесспорно, одним из негативных факторов в современной банковской системе.

Далее рассмотрим коэффициент асимметрии. Чем меньше коэффициент асимметрии, тем меньше степень риска кредитного портфеля, поскольку неблагоприятные отклонения кредитного риска относительно соглашений кредитного портфеля от средневзвешенного кредитного портфельного риска с относительно большим весом расположенные справа наиболее близки к средневзвешенному кредитному портфельному риску (меньше отклоняется от него в неблагоприятную сторону), а соответствующие (благоприятные) значения кредитного риска относительно соглашений кредитного портфеля значительно отдалены от средневзвешенного портфельного риска. В данном случае коэффициент асимметрии достаточно высокий. Более того, наблюдается рост показателя, что является признаком растущего кредитного риска.

2.3 Рекомендации по повышению качества кредитного портфеля ОАО АКБ "Связь-банка"

По результатам комплексного анализа совокупного кредитного риска с учетом его прогнозного значения, банк может применить ряд мероприятий, направленных на минимизацию реального уровня риска, повышения качества кредитного портфеля и эффективности кредитной деятельности.

Учитывая тот факт, что уровень кредитного портфельного риска непосредственно зависит от объемов просроченной задолженности в кредитном портфеле банка, а в рассматриваемом случае на протяжении исследуемого периода наблюдался их непрерывный рост, то следует в первую очередь, снизить долю просроченной задолженности, поскольку от нее, как показали проведенные исследования, на 96% зависит риск кредитного портфеля.

Наличие в кредитном портфеле Связь-банка значительной доли просроченной задолженности свидетельствует о несовершенстве методологии оценки кредитоспособности заемщиков, то есть банку следует кардинально пересмотреть механизм оценки кредитоспособности заемщиков. В данной связи стоит заметить, что так как особенно высокий уровень просроченной задолженности у физических лиц, то необходимо пересмотреть и усовершенствовать оценку кредитоспособности именно физических лиц. Оценка кредитоспособности у этой группы заемщиков производится при помощи скоринговой программы. Скоринг-модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик заемщика. В результате получается интегральный показатель (score), и чем он выше, тем больше надежность заемщика. Связь-банк в качестве инструмента снижения риска одним из первых в России применил скоринговую модель кредитования, принятую в большинстве банковских системах развитых экономических стран. Можно перечислить достаточно много недостатков скоринговой системы, но, на мой взгляд, самые очевидные это не только, то, что выводы модель делает на основе исторических данных о дефолтах, а то, что большой массив данных, который присутствует в анкете для скоринга, является непроверенной информацией со слов заемщика, например уровень платежеспособности, который определяется со слов клиента и не требует подтверждений. Важно отметить, что для экспресс-кредитования это является нормой, поэтому многие банки лидеры потребительского кредитования делают ставки не на усовершенствование скоринговой модели, а на дальнейший мониторинг и контроль ссудной задолженности. В процессе осуществления кредитной деятельности банк должен регулярно проводить мониторинг кредитных операций и кредитного портфеля, усовершенствовать систему оценки кредитоспособности заемщиков.

Также необходимо отметить, что анализ кредитного портфеля Связь-банка выявил и другие проблемные моменты. Расчеты показали, что кредитный портфель недостаточно диверсифицирован, т.е. наблюдается повышенная концентрация по группам заемщиков, а именно повышенная концентрация кредитования юридических лиц. Стоит подчеркнуть, что кредитный рейтинг Standard & Poor's указывает, что одним из сдерживающих моментов в уровне рейтинга Связь-банка является именно концентрация: тенденция к сокращению риска концентрации, наиболее сильно выразившаяся в 2005м и 2006г., в 2007г., в 2008г. сменилась на противоположную. По состоянию на середину 2008г. на долю 20 крупнейших заемщиков приходилось 41% валовой ссудной задолженности против 40% на 1 июля 2007г. Наибольшие по сумме кредиты выданы предприятиям, занимающимся лизингом авиационной техники и строительством коммерческой недвижимости. На долю ссуд стоимостью выше 1 млн. долл. приходится примерно 60% кредитного портфеля (брутто). На сегодняшний день порядка 60% портфеля составляют ссуды, выданные московским корпоративным заемщикамВ странах с развитой системой розничных банковских услуг концентрация дохода у 10% самых богатых людей не превышает 25%. В России по оценкам Росстата этот показатель в последнее время имеет тенденцию к снижению, но остается достаточно высоким -- около 36%. Такая концентрация денежных доходов существенно сужает целевой сегмент клиентов коммерческих банков на розничном рынке, а также затрудняет выход на этот рынок новых участников, поскольку рентабельная работа возможна только с 20% населения России.. В связи с этим для уменьшения рисков банку необходимо более детально проработать процедуру диверсификации кредитного портфеля по размерам ссуд или по «зернистости» и по категориям заемщиков, также дополнительной мерой может быть диверсификация кредитного портфеля по отраслям, т.е. с позиции отраслевой концентрации. Стоит заметь, что за последние два года диверсификация по группам заемщиков значительно улучшилась, что связано в первую очередь именно с развитием розничных операций, но с точки зрения качества и рискованности кредитного портфеля диверсификации по группам заемщиков все еще не достаточная, наблюдается значительный перевес ссудной задолженности у юридических лиц, поэтому целесообразно развивать розничное и межбанковское кредитование.

Таким образом, одной из приоритетных задач с целью снижения портфельных кредитных рисков и улучшения качества портфеля является развитие розничного кредитования. Между тем, мне бы хотелось подчеркнуть основные моменты, сдерживающие развитие розничного кредитования в Связь-банке:

· низкая капитализация Связь-банка, не позволяющая развить дистрибьюторскую сеть до такого уровня, при котором он мог бы покрыть операционные издержки и конкурировать по цене предоставляемых розничных услуг с иностранными банками и лидерами рынка потребительского кредитования;

· значительная поляризация групп населения по доходам и низкий уровень доходов его основной массы. Именно уровень доходов населения оказывает наибольшее влияние на динамику развития розничного рынка и может служить индикатором для его участников и целевым ориентиром при разработке программ развития данного рынка;

· в-третьих, значительная территория нашей страны с неравномерным распределением на ней и низкой плотностью населения, а также различная экономическая активность регионов требуют от кредитных организаций значительно больших издержек в процессе развития инфраструктуры продаж розничных банковских продуктов по сравнению с доходами от использования эффекта масштабной деятельности для аккумулирования ресурсов и продвижения услуг. Как следствие в настоящее время наблюдается концентрация банковского капитала, в том числе в розничном сегменте рынка, на ограниченной территории (преимущественно в московском регионе) и достаточно узком круге клиентов;

· в-четвертых, отсутствие системы эффективного внутреннего управления розничным сектором бизнеса в банке, изначально специализирующемся на обслуживании корпоративных клиентов, встраивание данного блока в его структуру.

В данной связи, хотелось бы отметить, что для того чтобы снизить риски внутри банка, более точно просчитать эффективность деятельности его розничного блока, возможность в случае необходимости выгодно его реализовать, а также, чтобы повысить конкурентоспособность и стрессоустойчивость розничного сегмента банковского бизнеса в целом, целесообразно выводить данное направление бизнеса банка в отдельную структуруПо пути создания отдельной розничной структуры пошли крупнейшие российские банки, намеренные активно работать в этом сегменте финансового рынка, такие, как Внешторгбанк, УРАЛСИБ, Росбанк. Так, Внешторгбанк, приобретя за символическую сумму в 1 млн. руб. один из крупных рознично-ориентированных банков России -- ГУТА-Банк, выделил на его базе отдельный бизнес-блок «Внешторгбанк розничные услуги»..Этот фактор, если учесть оценки экспертов относительно возможных темпов роста рынка обслуживания частных клиентов, по моему мнению, весьма значим.

Для оптимизации бизнес-процессов розничного блока банка целесообразно применение методики сигма-девиации (Six Sigma)Основу системы качества SixSigma составляет оценка отклонений фактических показателей процесса от кривой нормального распределения отклонений. Если те или иные показатели процесса находятся в определенных пределах отклонений, качество результатов процесса также остается высоким. Единицу измерения отклонений в статистике принято называть «сигмой». Заметный эффект наблюдается при отклонении не более 4,5 сигма; в этом случае показатель числа дефектов на миллион единиц продукции составляет 3,4. Но это условие выполняется для стабильных процессов. Банковские процессы не отличаютсястабильностью. Изобретатели методологии пришли к выводу, что отклонения процесса, вызванные его естественной нестабильностью, дают отклонения качества на уровне 1,5 сигма. Таким образом, если целевой уровень качества составляет 4,5 сигма, то с учетом 1,5 сигма на отклонения необходимо обеспечивать уровень качества в 6 сигма.- достаточно популярного инструмента структурных реформ, часто используемого за рубежом для оптимизации бизнес-процессов, в том числе в банковском секторе.

Суть данной методики состоит в определении причин, вызывающих непроизводительные затраты, и своевременном внесении необходимых изменений (улучшений) в существующие бизнес-процессы в целях снижения себестоимости банковского продукта (услуги) в рамках рассматриваемого процесса. При этом непременно должно соблюдаться одно условие: применение таких мер по оптимизации бизнес-процесса, при которых конечный продукт (услуга) не будет отличаться от эталона, то есть девиация будет равна «нулю». Сила SixSigma заключена в «эмпирическом», управляемом данными подходе и в использовании количественных показателей. Цель SixSigma -- сокращение отклонений в ходе производственного процесса и его совершенствование путем реализации так называемого «проекта совершенствования SixSigma», который распадается на последовательность шагов DMAIC (define, measure, analyze, improve, control): определение, измерение, анализ, совершенствование и контроль.

Для розничного банка эта методика особенно привлекательна, поскольку именно на данном сегменте банковского рынка достаточно важным конкурентным преимуществом является себестоимость продуктов и услуг. Одной из важных задач, решаемых с использованием названного метода, является оптимизация числа сотрудников банка.

В реализации указанного метода можно выделить пять основных этапов:

1. Определение исследуемого бизнес-процесса. При анализе операций розничного банка основное внимание необходимо уделять фронт-офисным операциям, поскольку именно здесь клиент непосредственно встречается с персоналом банка либо пользуется различными способами автоматизированного доступа к своим счетам.

2. Выбор оптимальной размерности и единицы измерения бизнес-процесса (для получения возможности соотнесения результатов от реализации различных процессов). Так, единицей измерения может быть выбран достаточно важный фактор для розничного банка -- время обслуживания клиентов, уменьшение которого снижает общую себестоимость банковского продукта и положительно сказывается на оценке потребителями уровня обслуживания. В этом случае в качестве «сигмы» может выступать показатель «открытие срочного счета для 9 клиентов за 50 минут».

3. Анализ результатов исследования составляющих бизнес-процесса. Например, при открытии счета клиент должен предоставить необходимые документы, операционист - их проверить, а бэк-офис - осуществить постконтроль операции. При исследовании этих трех активностей может оказаться, что клиент тратит на подготовку документов 15% времени, проверка операциониста тоже занимает 15%, а отправление документов в бэк-офис для осуществления постконтроля и проводки операции -- 70%.Очевидно, что в данном случае необходимо найти способ уменьшения затрат времени на обработку документов бэк-офисом.

4. Оптимизация бизнес-процесса по результатам проведенного исследования. Здесь недостаточно разработать новый процесс, необходимо протестировать новую модификацию на практике, например, внедрить в одном из отделений и проанализировать результаты. Лишь при получении положительных результатов тестирования и заключении о надлежащем функционировании в одном отделении обновленный бизнес-процесс внедряется в остальных отделениях банка.

5. Контроль за выполнением процесса. Данный этап подразумевает постоянный мониторинг «сигма» с целью недопущения выхода за пределы установленных значений.

Также важно подчеркнуть, что необходимо провести и более тщательную отраслевую диверсификацию, т.к. наибольшие по сумме кредиты выданы предприятиям, занимающимся лизингом авиационной техники и строительством коммерческой недвижимости, поэтому целесообразно обратить внимание и на другие развивающиеся отрасли. Критерием выбора отрасли может, например, стать наименьшая доля просроченной задолженности, т.к. именно от этого фактора во многом зависит качество кредитного портфеля. Так, в Приволжском федеральном округе наибольшая доля просроченной задолженности наблюдается в сельском и лесообрабатывающем секторе, а наименьшая в добывающей отрасли, в секторе производства энергии газа и воды, и в секторе транспорт и связь. С точки зрения этого критерия необходимо обратить внимание именно на эти отрасли и проводить диверсификацию кредитного портфеля по отраслевому признаку, учитывая этот показатель, т.е. долю просроченной задолженности. Рассматривая качество портфеля с позиции диверсификации, необходимо также учесть тот факт, что примерно 60% портфеля составляют ссуды, выданные московским заемщикам, т.е. можно сделать вывод, что портфель недостаточно диверсифицирован и с географической точки зрения. Диверсификацию портфеля по этому признаку также можно проводить, учитывая долю просроченной задолженности по регионам. Наименьшая доля просроченной задолженности по юридическим лицам наблюдается в Центральном, Уральском, Северо-западном и Приволжском Федеральных округах. Так же при диверсификации по этому признаку необходимо учесть региональные кредитные рейтинги и некоторые важные показатели по регионам. В данном случае целесообразно использовать рейтинг относительной кредитоспособности субъектов РФ, который является интегрированным показателем, включающим сводный рейтинг региона по финансовым и экономическим показателям, рейтинг отношения государственного долга к доходам бюджета, рейтинг отношения объема заемных средств, рейтинг объема собственных доходов, рейтинг дефицита бюджета к объему бюджета, рейтинг задолженности по налогам к общей сумме налогов, показатель рейтинга прибыльности предприятий субъекта РФ в общей доле предприятий субъекта, рейтинг субъектов по сальдо прибылей и убытков, рейтинг субъектов по доходам населения в расчете на одного человека.

Учитывая все эти показатели, можно сделать вывод об инвестиционной привлекательности, уровне кредитоспособности и регионального риска того или иного региона, и на основе этих выводов проводить диверсификацию кредитного портфеля по географическому признаку.

Таким образом, в ходе анализа кредитного портфеля ОАО «Связь-Банка» были выявлены основные проблемные и спорные моменты, которые непосредственно отражают кредитный риск и негативно влияют на качество кредитного портфеля: это, во-первых, недостаточная диверсификация кредитного портфеля по категориям заемщиков, размерам ссуд, географическому признаку, и, во-вторых, наличие просроченной задолженности, которая имеет тенденцию к увеличению. Более того, прогнозные расчеты показали, что размер просроченной задолженности за 2009г. должен увеличиться на 0,5%, что, в общем, не является катастрофическим явлением, но требует внимательного, продуманного и взвешенного подхода к решению этой ситуации.