Таблиця Заходи щодо підвищення прибутковості банку

№ п/п	Найменування показника	2008рік	Прогноз на 2009 рік	Зміна ставки, %
1	Ставка розміщення за кредитами юридичним особам	15,12%	17,63%	2,51%
2	Ставка розміщення за кредитами фізичним особам	18,65%	19,13%	0,48%
3	Ставка залучення за коштами до запитання юр. осіб	3,72%	1,22%	-2,5%
4	Ставка залучення за строковими коштами фіз. осіб	16,21%	16,98%	-0,77%

Для підвищення рентабельності власного капіталу необхідно збільшити обсяги роботи банку в напрямку кредитування клієнтів - фізичних осіб. Це найдохідніший на сьогодні вид кредитування, він збільшить доходність кредитного портфелю при незначних обсягах залучених коштів. При цьому збільшиться ділова активність щодо доходних активів. Якщо активність роботи банку в напрямку споживчого кредитування збільшиться на 1 кредит в день з середнім розміром 1300грн., це збільшить кредитний портфель банку на 475 тис. грн. Процентні доходи при цьому збільшаться приблизно на 28,6 тис. грн. (залежно від структури виданих кредитів - строк, ставка).

Таким чином, на основі зазначених заходів у 2009 році буде отримано прибуток, розрахований у табл./

Таблиця Прогнозний прибуток на 01.01.2009р., тис. грн.

Консолідовані статті балансу	2008 рік	2009 рік	Абсолютна зміна	Зміна в структурі, %
Процентні доходи	15232	18 098	2866	18,8%
Процентні витрати	9920	10 137	217	2,2%
Чистий процентний доход	5312	8 961	3649	68,7%
Комісійні доходи	3815	4 333	518	13,6%
Комісійні витрати	154	177	23	14,9%
Чистий комісійний доход	3661	4 157	496	13,540%
Доход у вигляді дивідендів	30	0	-30	-100,0%
Чистий торгівельний дохід	835	197	-638	-76,4%
Інші доходи	943	386	-557	-59,1%
Операційний дохід	10781	11 701	920	8,53%
Загальні адміністративні витрати	4311	3 715	-596	-13,8%
Витрати на утримання персоналу	2315	3 319	1004	43,4%
Інші витрати	2021	1 895	-126	-6,23%
Прибуток від операцій	2134	3 772	1638	76,8%
Чисті витрати на формування резервів	1345	826	-519	-38,6%
Прибуток до оподаткування	789	946	157	19,9%
Витрати на податок на прибуток	687	531	-156	-22,7%
Прибуток після оподаткування	102	415	313	406,9%
Непередбачені доходи/витрати	0	0	0	0
Чистий прибуток банку	102	415	313	406,9%

Тобто, в результаті запропонованих заходів чистий прибуток банку, що буде отриманий в 2009 році, складе 415 тис. грн., що на 313 тис. грн. (або в 4 рази) перевищує фінансовий результат 2008 року. Рентабельність капіталу буде дорівнювати 0,88 %, а рентабельність активів становитиме на 2009р. 0,3 %. Отже, відбудеться підвищення рентабельності капіталу на 0,66 п.п., а рентабельності активів - на 0,22 п.п. порівняно з 2009 роком.

ЧП

Rк = ------*100%, (3.1)

ВК

де Rк - рентабельність капіталу, %,

ЧП - чистий прибуток банку за період,

ВК - власний капітал банку.

415

Rк = ------*100% = 0,88 % .

47293

ЧП

RА = ----*100%, (3.2)

ЗА

де RА - рентабельність активів, %,

ЧП - чистий прибуток банку за період,

ЗА - середньорічні загальні активи банку.

415

RА = --------*100% = 0,3% .

137 998

Для збільшення ліквідності пропонується збільшити залишок коштів в касі банку та на коррахунку в НБУ. Незначне по сумі збільшення залишків цих коштів призведе до підвищення ліквідності банку та захищеності його кредиторів. Це зробить банк надійним в очах клієнтів та контрагентів. Якщо збільшити середній залишок на коррахунку банку на 300 тис. грн. (3,4%) миттєва ліквідність банку становитиме 46,7%.

ГК

Кмл = -----*100%, (3.3)

Деп

де Кмл - коефіцієнт миттєвої ліквідності,

ГК - грошові кошти та залишків в НБУ,

ВК - депозитів клієнтів банку.

10932 + 287

Кмл = ----------- *100%= 46,7%

24068

Розрахуємо значення коефіцієнту ефективності діяльності банку після запропонованих заходів:

8961 + 4157 + 197 + 386

К ефект = ------------------------ = 1,93

3715 + 3319

Зниження даного коефіцієнту відбулося в результаті зниження доходів від торговельних операцій.

Важливим елементом аналізу прибутків є визначення впливу макрофінансових показників на фінансові результати діяльності комерційних банків.

Серед таких факторів важливе місце посідає грошова маса. з одного боку, чим більша грошова маса в обороті, тим більші активи банків, тим більші масштаби їх операцій і тим більша, з інших умов, маса прибутків банку. З іншого боку, чим більша грошова маса, тим дешевшими мають бути гроші і норма дохідності активних операцій, проте і менша вартість пасивних операцій. Ступінь і характер залежності фінансових результатів банків від зовнішніх чинників, а саме: грошової маси, вимог банків за наданими кредитами, зобов'язання банків за коштами, залученими на рахунки суб'єктів господарювання та фізичних осіб, зобов'язання банків за коштами залученими на рахунки фізичних осіб можна за допомогою кореляційно -регресивного аналізу зв'язку даних показників та фінансових результатів банків. Дані наведено в табл.

Таблиця Показники діяльності банківської системи України

Показники	2005	2006	2007	2008	2009
1	2	3	4	5	6
Грошова маса, млн. грн..	64870	95043	125801	194071	261063
Вимоги банків за наданими кредитами	42035	67835	88579	143418	245226
Зобов'язання банків за коштами залученими на рахунки суб'єктів господарювання та фізичних осіб	37715	61617	82959	132745	184234
Зобов'язання банків за коштами залученими на рахунки фізичних осіб	19302	32396	41611	73202	106715
Фінансовий результат	685	827	1263	2170	4144

Для даного аналізу застосуємо лінійне рівняння регресії для кожного чинника, а саме

y = a +kx1, y = a + kx2, y = a + kx3, y = a + kx4,

де y - фінансовий результат діяльності банків; x1 - грошова маса; x2 - вимоги банків за наданими кредитами; x3 - зобов'язання банків за коштами залученими на рахунки суб'єктів господарювання та фізичних осіб; x4 - зобов'язання банків за коштами залученими на рахунки фізичних осіб; k- коефіцієнти регресії, а - вільний член рівняння.

Передбачаючи лінійний зв'язок між фінансовими результатами та грошовою масою, вимогами банків за наданими кредитами, зобов'язаннями банків за коштами залученими на рахунки суб'єктів господарювання та фізичних осіб, зобов'язаннями банків за коштами залученими на рахунки фізичних осіб виражаємо залежність між цими показниками прямої і визначимо його параметри методом найменших квадратів із системи нормальних рівнянь

?y = na +b ?x,

?xy = a?x + b ?x2 (3.4)

Розрахунки зробимо у табличній формі/

Підставимо в систему нормальних рівнянь (3.4) фактичні дані із таблиці:

9,089 = 5а +740,9k

1785,1 = 740,9а + 134910,7k

Розв'язавши систему рівнянь маємо а = -0,7, k = 0,017.

Для решти показників проводимо аналогічні дії. Параметр k може набувати від'ємного значення (як наприклад для х3), це свідчить про наявність оберненого зв'язку між показниками. Для оцінки щільності зв'язку зазначених параметрів обчислимо кореляційне відношення та зробимо додаткові розрахунки.

Кореляційне відношення за даними розрахункових даних, наведених в таблиці 3.8 обчислимо за формулою для кожного з показників

Для грошової маси з1 = = = = 0,946.

Для вимог банків за наданими кредитами з2 = = = 0,963.

Для зобов'язання банків за коштами залученими на рахунки суб'єктів господарювання та фізичних осіб з3 = = = 0,053.

Для зобов'язання банків за коштами залученими на рахунки фізичних осіб з4= = = 0

Таким чином значення з1 = 0,946 свідчить про прямий зв'язок між фінансовими результатами банків та грошовою масою. Також видно прямий зв'язок між фінансовими результатами та вимогами банків за наданими кредитами з2 = 0,963. Зобов'язання банків за коштами залученими на рахунки суб'єктів господарювання та фізичних осіб з3 = 0,053 не суттєво впливає на фінансові результати, а зобов'язання банків за коштами залученими на рахунки фізичних осіб з4= 0 не має зовсім впливу.

Таким чином на фінансові результати діяльності банку впливають як внутрішні чинники, так і зовнішні. Для ефективного управління прибутковістю необхідно постійно проводити аналіз основних показників діяльності, щоб своєчасно прийняти раціональні управлінські рішення щодо поліпшення фінансового стану банку. Проводити планування та прогнозування, виявляти залежність між показниками для виявлення відхилень та своєчасного оперативного втручання для запобігання негативному впливу чинників на результат діяльності.

На основі матеріалу розглянутого в третьому розділі можна зробити висновки, що для більш ефективного і результативного аналізу необхідно вдосконалювати та розробляти сучасніші показники , які краще відповідають сьогоднішнім вимогам української банківської системи. В їх основу можуть лягти способи розрахунку рентабельності банку, які використовують у сучасній банківській практиці інших країн.

З метою удосконалення процентної політики комерційного банку по депозитах варто виходити із того, що в умовах сформованого напруженого становища зі збалансованістю грошових прибутків і витрат населення, а також наявності значних коштів у тіні необхідно підсилити стимулювання стабільного і тривалого зберігання заощаджень, з огляду на зниження купівельної спроможності гривні і, відповідно, знецінення заощаджень населення в умовах інфляції, необхідна індексація коштів населення по внескам у банках.

Темпи зниження показників прибутковості залежать від величини зміни відсоткових ставок. Якщо прогнозується зниження ставок, то менеджментові банку необхідно змінити структуру балансу, завдяки чому вдасться звести до мінімуму відсотковий ризик.

Загальні чинники визначають рівні для всіх банків умови, носять об'єктивний характер і не залежать від діяльності конкретного банку.

Запропоновані заходи щодо поліпшення ситуації в банку, підвищення прибутковості його діяльності мають практичне значення і можуть бути використані в роботі банку для збільшення доходності банку, підвищення його стабільності та надійності з точки зору клієнтів.

4. ОХОРОНА ПРАЦІ

4.1 Аналіз санітарно-гігієнічних умов праці в приміщенні відділення АТ Індекс-Банк

Приміщення відділення розташовано в двоповерховій будівлі на другому поверсі. Розміри приміщення становлять: довжина 7 м, ширина 5 м, висота 3 м. Таким чином, загальна площа приміщення - 35 м2, а об'єм - 105 м3. У відділенні працює п'ять співробітників, отже, на одного працюючого припадає 7 м2 площі й 21 м3 об'єму, що відповідає нормативним вимогам, наведеним в СНиП 2.09.04-87*.

Нещодавно у приміщенні зроблено ремонт з урахуванням сучасних вимог щодо створення ергономічних інтер'єрів. Стіни приміщення пофарбовані в світло-бежевий колір. Стеля підвісна білого кольору. Підлога викладена керамічною плиткою світло-сірого кольору. У відділенні в відповідності до вимог оснащено п'ять робочих місць. Кожне робоче місце - робочий стіл, крісло, комп'ютер, телефон. Для забезпечення робочого процесу в приміщенні є шафа для документів, два принтера, сейф. Також у відділенні є стільці та письмовий стіл для клієнтів.

Мікроклімат у приміщенні відділення характеризується наступними параметрами: а) середньодобова температура на рівні 24 °С у теплу пору року і 22 °С у холодну пору року; б) відносна вологість повітря на рівні 50%; в) швидкість руху повітря 0,2 м/с. Наведені значення параметрів мікроклімату в приміщенні відділення відповідають вимогам ГОСТ 12.1.005-88.Для підтримки оптимальних мікрокліматичних умов праці в приміщенні використовується природна вентиляції. Природна вентиляція в приміщенні неорганізована і здійснюється через вікна. З метою створення максимально комфортних умов праці в теплу пору року застосовується кондиціювання повітря в приміщенні для чого передбачено місцевий кондиціонер.

Опалення приміщення водяне і забезпечується централізованою системою з примусовою циркуляцією теплоносія. Рівень шуму в приміщенні в середньому становить 45 дБА, що відповідає вимогам ДБН 3.3.6.037-99.Джерел електромагнітних випромінювань у приміщенні немає.Природне освітлення в приміщенні здійснюється через два вікна, загальна площа яких становить 10 м2.Оцінимо достатність природного освітлення в приміщенні:

Отже природного освітлення в приміщенні відділення достатньо. Штучне освітлення приміщення здійснюється за рахунок використання шести світильників з люмінесцентними лампами типу ЛД. Рівень загальної освітленості в приміщенні відділення становить 300 лк. Значення параметрів, що характеризують санітарно-гігієнічні умови праці співробітників відділення АТ «Індекс-Банк», занесені в табл. 4.1.

Будівля, в якій знаходиться приміщення відділення АТ «Індекс-Банк», відповідає вимогам відносно побутових потреб працюючих. У розпорядженні співробітників є санітарно-гігієнічна та гардеробна кімнати, а також кімната-кухня. Всі зазначені приміщення розташовані на тому ж поверсі, що й відділення. Щодня в приміщенні здійснюється вологе прибирання.

Важливою характеристикою місцевих кондиціонерів, яку необхідно оцінювати при виборі й установці кондиціонера в приміщенні, є потужність охолодження.

№ з/п	Параметр	Фактичне значення	Норматив за ГОСТ 12.1.005-88, СНиП ІІ-4-79 та іншими нормативними документами	Відповідність фактичного значення нормативному
1	2	3	4	5
1	Температура повітря 0С
	в холодну пору року	22	21…25	Відповідає
	в теплу пору року	24	22…28	Відповідає
2	Відносна вологість, %	50	40…60	Відповідає
3	Освітленість, лк	300	300	Відповідає
4	Рівень шуму, дБА	45	до 60	Відповідає
5	Швидкість руху повітря, м/с	0,2	Не більше 0,3	Відповідає

Для оцінки потужності охолодження кондиціонера необхідно розрахувати надходження тепла в приміщення за наступною формулою:

Qзаг = Q1 + Q2 + Q3,

де Q1 - кількість тепла, що надходить у приміщення від стін, підлоги, стелі й вікон, Вт;

Q2 - кількість тепла, що надходить у приміщення від обладнання, Вт;

Q3 - кількість тепла, що надходить у приміщення від людей, Вт.

Визначимо кількість тепла, що надходить у приміщення від стін, підлоги, стелі й вікон за наступною формулою:

Q1 = V·q

де V - обсяг приміщення, V = 105 м3;

q - коефіцієнт, який дорівнює в цьому випадку 35 Вт/м3, оскільки в приміщенні південно-східна орієнтація вікон.

Q1 = 105·35 = 3675 Вт

Визначимо кількість тепла, яка надходить у приміщення від обладнання за формулою:

Q2 = N·nоб

де N - потужність одиниці обладнання: для комп'ютерів N = 100 Вт, для принтерів N = 50 Вт;

nоб - кількість одиниць обладнання: комп'ютерів nоб1 = 5 шт, принтерів nоб2 = 2 шт.

Таким чином, кількість тепла, яка надходить у приміщення від обладнання:

Q2 = 5·100 + 2•50 = 600 Вт

Визначимо кількість тепла, що надходить у приміщення від людей за наступною формулою:

Q3 = W·nл

де nл - кількість людей, nл = 5 осіб;

W - енерговитрати людини залежно від категорії виконуваних робіт, W = 139 Вт.

Q3 = 139·5 = 695 Вт

Таким чином, загальна кількість тепла, що надходить у приміщення становить:

Qзаг = 3675 + 600 + 695 = 4970 Вт

На підставі одержаного значення Qзаг можна вибрати близьку за потужністю модель кондиціонера, спираючись на стандартний ряд кондиціонерів. У даному випадку для забезпечення відповідних параметрів мікроклімату в приміщенні необхідно встановити кондиціонер з охолоджувальною потужністю 5 кВт.

4.2 Техніка безпеки

За електронебезпечністю приміщення відділення відноситься до класу приміщень без підвищеної небезпеки, тому що відносна вологість в ньому не перевищує нормативних значень, середня температура повітря не перевищує 22…24С, повітря мало запилене, немає хімічно активного середовища.

Обладнання, яке використовується в процесі роботи, нове. Комп'ютери розташовано на спеціально обладнаних робочих столах. Ширина проходів між робочими місцями становить 1,5 м, що відповідає вимогам безпеки в разі виникнення необхідності термінової евакуації людей з приміщення.

Все електроустаткування, яке знаходиться в приміщенні, працює від мережі 50 Гц, 220 В. Обладнання заземлене. Заземлення реалізується за допомогою спеціальної мережі, підключеної до комп'ютерів і принтерів, яка з'єднана із системою заземлення всієї будівлі. Також слід зазначити, що комп'ютери підключено до блоків безперебійного живлення, які підтримують на своєму виході постійну напругу, і здійснюють у такий спосіб роль стабілізатора напруги, а при зникненні струму в мережі переключають техніку на власні акумуляторні батареї, що дає можливість коректно завершити роботу.

У приміщенні є 10 розеток на відстані не менше 1 м від підлоги. Електропроводка проведена в подвійній ізоляції під штукатуркою.

Відповідно до «Типового положення про навчання з питань охорони праці» всі працівники проходять обов'язкове навчання з питань охорони праці в формі інструктажів, правил надання першої допомоги потерпілим від нещасних випадків, а також правил поведінки та дій при виникненні аварійних ситуацій, пожеж, стихійних лих.

Відповідальним за техніку безпеки є інженер з техніки безпеки. В 2009 році випадків травмування працівників не було, що свідчить про високій рівень організації роботи з охорони праці в банку.

4.3 Пожежна безпека

Будинок, у якому знаходиться приміщення відділення, відноситься до ІІ ступеню за вогнестійкістю.

Згідно ДБН В.1.1-7-2002 існує п'ять категорій будівель і приміщень за пожежною і вибухопожежною небезпекою. Будівля, в якій розташовано відділення АТ «Індекс-Банк», відноситься до категорії Д.

Пожежна профілактика передбачає наявність ефективних заходів, які попереджують загорання, або, в разі пожежі, забезпечення швидкого його гасіння. Для успішного проведення протипожежної профілактики необхідно виявити основні причини пожеж. У даному випадку основними причинами пожеж можуть бути:

незадовільний стан електротехнічних приладів та порушення правил їхньої експлуатації;

несправність електропроводки;

невиконання вимог нормативних документів щодо питань пожежної безпеки.

Для забезпечення пожежної безпеки необхідно проводити наступні профілактичні заходи:

інструктаж співробітників щодо правил пожежної безпеки під час експлуатації електрообладнання;

вибір систем вентиляції та кондиціювання повітря в приміщенні з урахуванням категорії пожежної і вибухопожежної небезпеки приміщення;

інструктаж співробітників щодо правил поведінки у разі виникнення пожежі.

Для гасіння масштабної пожежі в коридорі, до якого виходять двері відділення, встановлений внутрішній пожежний кран з приєднаним до нього рукавом, який знаходиться у спеціальній ніші з написом «ПК». Безпосередньо в приміщенні відділення є вуглекислотний вогнегасник ВВ-5. Для інформування людей про місце установки вогнегасника є спеціальні вказівні знаки.

Засоби, які застосовуються для попередження й ліквідації пожеж, відповідають правилам протипожежної безпеки, схвалені і дозволені службою пожежної безпеки.

Приміщення обладнано такими засобами пожежної сигналізації та зв'язку, як телефон загального призначення та пожежний оповісник ручної дії, який вмикається натиском кнопки у разі виникнення пожежі.

Проаналізувавши стан санітарно-гігієнічних умов праці, техніки безпеки та пожежної безпеки в відділенні АТ «Індекс-Банк» можна зробити наступні висновки:

вимоги щодо створення безпечних умов праці для працівників в приміщенні відділення в цілому відповідають нормативам СНіП 2.09.04-87*, ДБН 3.3.6.037-99, ГОСТ 12.1.005-88, ДБН В.1.1-7-2002;

в АТ «Індекс-Банк» строго дотримуються вимог техніки безпеки: своєчасно проводиться інструктаж робітників, здійснюється контроль за дотриманням норм техніки безпеки, здійснюються заходи з профілактики травматизму;

рівень пожежної безпеки у приміщенні відділення АТ «Індекс-Банк» відповідає встановленим нормам.

Для покращення умов праці робітників відділення АТ «Індекс-Банк» в майбутньому рекомендується:

в якості джерела світла при штучному освітленні приміщення використовувати люмінесцентні лампи типу ЛБ, які краще, порівняно з лампи ЛД, забезпечують рівномірну освітленість робочих місць і створюють більш комфортні умови праці;

для покращення поглинання шумового потоку від працюючого обладнання можна додатково використовувати перфоровані плити, панелі з високим коефіцієнтом звукопоглинання;

з метою підвищення протипожежної безпеки відділення можна обладнати більш сучасними системами сповіщання про пожежу.

Ці та інші заходи необхідно обговорювати з керівниками, які відповідають за техніку безпеки в АТ «Індекс-Банк» і включити їх до плану економічного і соціального розвитку АТ «Індекс-Банк», а також відзначити у колективному договорі на подальші періоди роботи.

ВИСНОВКИ

В першому розділі роботи розглянуто характеристику теоретичних аспектів аналізу доходів, витрат та прибутку комерційного банку, наведено характеристику видів банківських послуг та операцій, розглянуто методи аналізу прибутковості комерційних банків. За результатами дослідження було визначено, що на сьогоднішній день в практичній діяльності не існує єдиного підходу до проведення аналітичної функції управління прибутковістю комерційного банку.

Розглянуті в розділі методики аналізу доходів, видатків та прибутку комерційних банків, що використовуються в українській практиці свідчать про те, що всі вони по суті оцінюють одні і ті ж об'єктивно існуючі чинники, що впливають на функціонування банку. Однак всі ці методики відрізняться один від одного безліччю конкретних підходів до обліку цих чинників, набором чинників, системою конкретних оцінних показників, що відображають різні сторони банківської діяльності; оцінкою значущості тих або інших чинників в загальній сукупності і відповідно визначенням їх критеріальних значень; системою угрупування оцінних показників в єдину модель і отримання результату оцінки доходів, видатків та прибутку банку загалом.

Сучасна практика аналізу роботи банків свідчить про те, що подібного роду методики в чистому вигляді, як правило, не зустрічаються, а застосовуються нарівні з емпіричними, т. е. банки створюють звичайно методики, в основі яких лежить змішаний підхід.

В другому розділі був проведений загальний аналіз доходів, витрат та прибутковості діяльності „Індекс-банку” за період з 2007 по 2009 роки. Можна зробити висновок про те, що банк, хоча і працює стабільно та отримує прибуток, проте даний прибуток є наслідком зменшення сформованих за попередні роки резервів. Тобто, банк має незбалансованість своїх доходів та витрат, досить значущими є загальні адміністративні витрати для банку такого розміру.

Ці проблеми є проблемами суто внутрішньої політики управління банком і на сьогоднішній день в умовах стабільної економіки не призведуть до негативних наслідків. Але при нестабільності економіки можливе різке зниження доходності або навіть збитковості власного капіталу та неможливості вчасно розрахуватися з боргами по взятим зобов'язанням. На сьогодні ж це може призвести до виникнення недовіри до банку у клієнтів та втрати банком частини їх і разом з цим частини доходів. А це в умовах жорстокої конкуренції між українськими банками може призвести до катастрофічних наслідків.

В результаті проведеної роботи було розраховано показники, що відображають об'єктивну оцінку результатів роботи „Індекс-банку”. Разом з розрахунком були сформовані висновки по поліпшенню або погіршенню стану банку.

В третьому розділі на підставі розрахунків та аналізу були сформовані заходи щодо поліпшення ситуації в банку, підвищення прибутковості його діяльності:

1) підвищення ставок розміщення ресурсів та зниження ставок залучення ресурсів;

2) зменшення постійних витрат банку;

3) збільшення обсягів роботи банку в напрямку кредитування клієнтів;

4) збільшення залишку коштів в касі банку та на коррахунку в НБУ.

Завдяки проведенню запропонованих заходів збільшиться доходність банку, підвищиться його стабільність та надійність з точки зору клієнтів. В результаті запропонованих заходів чистий прибуток банку, що буде отриманий в 2008 році, складе 415 тис. грн., що на 313 тис. грн. (або в 4 рази) перевищує фінансовий результат 2007 року. Рентабельність капіталу буде дорівнювати 0,88%, а рентабельність активів становитиме на 2008р. 0,3 %. Отже, відбудеться підвищення рентабельності капіталу на 0,66 п.п., а рентабельності активів - на 0,22 п.п. порівняно з 2006 роком.

Для їх практичного застосування керівництву необхідно провести більш детальний аналіз доходів та витрат банку, а також визначити за підрозділам де, хто і як буде контролювати здійснення цих заходів.

На сьогоднішній день в Україні дуже сильно загострилась конкуренція між комерційними банками, тому необхідно також створити таку політику банку, яка б зі збільшенням рентабельності та доходності банківських активів, не впускала б з уваги стабільність та надійність банку для своїх клієнтів-вкладників, які діють дуже стихійно (особливо фізичні особи) і можуть перейти до обслуговування в інші банки при найменшому натяку на втрату банком стабільності та надійності.

В четвертому розділі проведено дослідження щодо відповідності нормам та правилам безпеки санітарно-гігієнічних умов праці. В результаті аналізу виявлено, що умови праці, техніка безпеки, протипожежна безпека приміщення відділення банку, в цілому відповідають нормам і стандартам України. Отже, задачі, що були поставлені на початку, виконані, мета досягнута.

ЛІТЕРАТУРА

1. Конституція України. - К.: “Преса України”, 1996. - С. 46.

2. Закон України “Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в України» № 685 від 22.05.2001р. Серія “Бібліотека законодавства” / Уклад. О. Павленко. - Х.: Фактор, 2003. - 164 с.

3. Закон України “Про внесення змін у Закон України “Про оподаткування прибутку банків” від 24.05.2002 р. № 849-IV // Урядовий кур'єр. - 2003. - 10 січня.

4. Закон України “Про банки і банківську діяльність”. Серія “Бібліотека законодавства” від 03.04.1997 р. № 168/97 / Уклад. О. Павленко. - Х.: Фактор, 2002. - 76 с.

5. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 р. № 996-XIV // Все про бухгалтерський облік. - 2001. - № 21. - С. 25 - 36.

6. Закон України “Про аудиторську діяльність” від 22.04.93 р. № 3125-XII. Серія “Бібліотека законодавства” / Уклад. О. Павленко. - Х.: Фактор, 2003. - 31 с.

7. Указ Президента України “Про Концепцію амортизаційної політики” від 07.03.2001 р. № 169/2001 // Нормативна база. - Х.: “Курсор”. - 2004. - 34 с.

8. Постанова Кабінету Міністрів України “Порядок визначення розміру збитків від розкрадання, нестачі, знищення матеріальних цінностей” від 22 січня 1996 р. № 116 // Все про бухгалтерський облік. - 2002. - № 56. - С. 10.

9. Алпатова Н. Амортизация налоговая и бухгалтерская: общее и различия // Всё о бухгалтерском учёте. - 2003. - № 50. - С. 10 - 17.

10. Аудит: навч. посібник для самостійного вивчення дисципліни. - Х.: ВД “ІНЖЕК”, 2003. - С. 56 - 66.

11. Аналіз діяльності комерційного банку: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів за спеціальністю «Банківський менеджмент»/ За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця та проф. А.М. Герасимовича.-Житомир: ПП «Рута», 2001.-384с.

12. Банківська система України / Под ред. А. Н. Азрилияна. - М.: ИНФРА, 1999. - 574 с.

13. Бондар О. Управление фінансами в комерческих банках // - 2004. - № 3. - С. 23 - 27.

14. Банківське інвестування на ринку інновацій : Учебник для ВУЗов / Под ред. проф. Ю. А. Бабаева. - М.: ИНФРА, 2003. - 325 с.

15. Верхогляд В. Фінансові механізми стимулювання інвестиційно- інноваційної діяльності // Фінанси України. - 2004. - № 5. - С. 70 - 72.

16. Виговська Н. Г. От судьбы не уйдешь. От рейтинга тоже. - Житомир: ЖІТІ, 2002. - 340 с.

17. Волинец Л. Фінансовий аналіз комерційного банку // Комерційни банки. - 2004. - № 20. - С. 8 - 183.

18. Гавриленко В. А. Управленческий анализ // Наукові праці Донецького Національного технічного університету. Серія: Економічна. - 2003. - № 68. - С. 5 - 11.

19. Гавриленко В. А., Кравчук Н. В. Оценка воспроизводства основных средств и их вляиние на производительность труда // Економіка: пробл. теорії та практики. - 2002. - № 126. - С. 118 - 130.

20. Голов С. Концепції амортизації та їх вплив на облік і управління в сучасних умовах // Бухгалтерський облік і аудит. - 2004. - № 8. - С. 9- 14.

21. Гончаров Н. М. Особенности начисления амортизации основных фондов в 2004 году // Эпсилон. - 2004. - № 11. - С. 15 - 18.

22. Гордянская Л. Организация первичного учёта основных средств на предприятии // Бухгалтерский учёт и аудит. - 2003. - № 6. - С. 26 - 35.

23. Горицкая Н. Г. Основные фонды и инвестиции. - К.: Техніка, 2003. - 80 с. - (сер. “Бухгалтерський учёт и финансовая отчётность на основе Положений (стандартов) бухгалтерського учёта).

24. Горобинська М. В. Перехідний стан і внутрішня структура категорій “основні фонди” і “основний капітал” в умовах трансформації економіки // Економіка: пробл. теорії та практики: Зб. наук. пр. - Дніпропетровськ: ДНУ, 2004. - Вип. 110. - С. 108 - 112.

25. Грачова Р. Реконструкція, модернізація та ремонт основних засобів // Дебет-Кредит. - 2004. - № 17. - С. 11 - 13.

26. Гринько А. П. Банківський менеджмент. - Х.: “Курсор”, 2002. - 278 с.

27. Гринько А. П. Удосконалення обліку основних засобів в управлінській бухгалтерії // Економіка: пробл. теорії та практики. - 2002. - № 124. - С. 13 - 18.

28. Гринько А. П. Экономическая категория “основные средства” в теории бухгалтерского учёта. - Зб. Наук. праць “Організаційно-фінансові проблеми розвитку підприємств торгівлі та харчування”, Харків: ХДАТОХ, 2000. - С. 174 - 179.

29. Громов В. Ремонт (улучшение) основных фондов: налоговый учёт // Всё о бухгалтерском учёте. - 2004. - № 62. - С. 4 - 7.

30. Губарева И. О. Оптимизация финансирования обновления основных средств // Вісник. - 2000. - № 3(15). - С. 49 - 53.

31. Губарєва І. О. Удосконалення механізму оновлення активної частини основних фондів: Автореф. дис. канд. екон. наук / Харк. держ. екон. ун-т. - Х., 2000. - 18 с.

32. Дорогунцов С., Чижова В. Методологічні проблеми відтворення основного капіталу в трансформаційний період // Економіка України. - 2002. - № 12. - С. 29 - 35.

33. Економіка підприємства: Навч. посіб. / За ред. А. В. Шегди. - 3-є вид. - К.: Знання-Прес. - 2003. - 335 с.

34. Ермаков А. Н. Применение анализа в аудиторской практике // Регіональні перспективи. - 2002. - № 6. - С. 112 - 113.

35. Житний П. Концепція формування амортизаційної політики в умовах ринкової економіки // Бухгалтерський облік і аудит. - 2004. - № 3. - С. 13 - 17.

36. Завгородний В. П. Бухгалтерский учёт в Украине (с использ. Нац. стандартов): Учеб. пособие для студентов вузов. - 5-е изд., доп. и перераб. - К.: А. С. К., 2002. - 847 с. - (Экономика. Финансы. Право).

37. Задорожный З. Проблемы учёта основных средств и капитальных инвестиций // Бухгалтерский учёт и аудит. - 2002. - № 7. - С. 18 - 22.

38. Зюкова М. М. Облік основних засобів: проблемні питання // Регіональні перспективи. - 2003. - № 9 -10. - С. 58 - 61.

39. Ильяш Л. Консервация основных средств: бухгалтерский и налоговый учёт // Главбух. - 2003. - № 23. - С. 81 - 86.

40. Ильяш Л. Особенности учёта основных средств: Рекомендовано Минфином // Главбух. - 2003. - № 47. - С. 37 - 43.

41. Кирейців Г. Г. Знос (амортизація) основних засобів як фінансове поняття // Аграр. Вісн. Причорномор'я: Зб. наук. пр. - Одеса, 2004. - Вип. 5(10). - С. 246 - 249.

42. Кириченко В. Ремонт основних засобів: документальне оформлення та облік // Бухгалтерський облік і аудит. - 2004. - № 2. - С. 38 - 44.

43. Коба М., Сулейманова З. Про соціально-економічну природу основних фондів. - К.: Товариство “Знання”, 1999. - 30 с.

44. Ковалёв Д. Налоговый учёт производственных основных фондов в 2004 году // Всё о бухгалтерском учёте. - 2004. - № 32. - С. 6 - 7.

45. Ковалёв Д. Учёт инвентаризации основных средств // Всё о бухгалтерском учёте. - 2004. - № 112. - С. 23 - 26.

46. Комаха А. Международные стандарты бухгалтерского учёта и методы амортизации основных фондов // Финансовая консультация. - 2001. - № 20. - С. 46 - 49.

47. Косарєва І. П. Механізм оцінки фінансового стану промислових підприємств // Економіка розвитку. - 2003. - № 2(26). - С. 46 - 50.

48. Косова Т. Д. Амортизація як інвестиційний ресурс підприємства // Актуальні проблеми економіки. - 2003. - № 9. - С. 157 - 166.

49. Костенко В. В. Удосконалення обліку основних фондів - необхідність здійснення процесів відтворення // Статистика України. - 2003. - № 1. - С. 73 - 75.

50. Костюк Д. Подробности ремонта основных фондов (анализируем изменения) // Налоги и бухгалтерский учёт. - 2004. - № 81. - С. 5 - 8.

51. Кужельний М. В., Лінник В. Г. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. - К.: КНЕУ, 2001. - 336 с.

52. Кучеран Д. Изменения в учёте основных средств // Главбух. - 2004. - № 41. - С. 27 - 32.

53. Левковська Л. Методологічні принципи та критерії відтворення основного капіталу з урахуванням регіональних особливостей // Регіональна економіка. - 2003. - № 2. - С. 65 - 71.

54. Леонова Л. А. Анализ начисления амортизации основных средств при переходе на международные стандарты бухгалтерского учёта // Труды Донецкого государственного технического университета. - 2000. - № 19. - С. 145 - 149.

55. Макаровська Т. П., Бондар Н. М. Економіка підприємства: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. - К.: МАУП. - 2003. - 304 с.

56. Маляревский Ю. Д., Фартушняк О. В., Пасічник І. Ю. Облік у зарубіжних країнах: навч. посібник. - Х.: ВД “ІНЖЕК”, 2003. - С. 63 - 71.

57. Международные стандарты учёта и аудита: Сборник с комментариями. - Вып. 1 - 3. Международные стандарты учёта / Составитель М. М. Рапопорт. - М.: Фирма “Аудит-Трейнг”, 2002. - 96 с.

58. Миняйло В. Особенности налогового учёта основных фондов в 2004 году // Бухгалтерия. Налоги. Бизнес. - 2004. - № 22. - С. 36 - 39.

59. Мурашко О. В. Бухгалтерський облік і податкова звітність // Фінанси України. - 2003. - № 6. - С. 51 - 60.

60. Назарбаєва І. Основні засоби невиробничого призначення: бухгалтерський облік // Бизнес. - 2002. - № 21/2. - Бухгалтерія. - С. 32 - 35.

61. Нетикша О. Організація служби внутрішнього аудиту та її роботи на підприємстві // Бухгалтерський облік і аудит. - 2004. - № 7. - С. 61 - 65.

62. Нетикша О. Сучасні тенденції в організації внутрішнього аудиту // Вісник Національного банку України. - 2003. - № 5. - С. 58 - 60.

63. Орлов П. Ускоренные методы амортизации и самофинансирования // Плановое хозяйство. - 1990. - № 9. - С. 118 - 120.

64. Орлов П. Проблемы амортизации основных средств в новой системе бухгалтерского учёта // Вісник ХДЕУ. - 2000. - № 3. - С. 65 - 69.

65. Орлов П., Орлов С. Державна амортизаційна політика та її відбиття у стандартах бухгалтерського обліку // Економіка України. - 2001. - № 3. - С. 30 - 34.

66. Особливості аудиту акціонерних товариств та основні напрями вдосконалення його методики і організації // Вісник податкової служби України. - 2003. - № 34. - С. 58 - 64.

67. Павлюк І. Бухгалтерський облік зменшення та відновлення корисності основних засобів // Бухгалтерський облік і аудит. - 2004. - № 8. - С. 21 - 24.

68. Павлюк І. Бухгалтерський облік переоцінки основних засобів // Бухгалтерський облік і аудит. - 2004. - № 7. - С. 3 - 10.

69. Папинова О. Учёт необоротных активов (основные средства) // Баланс. - 2003. - № 14. - С. 63 - 66.

70. Пархоменко В. М. Облік амортизації // Фінанси України. - 2003. - № 8. - С. 62 - 65.

71. Пасько О. В. Ендогенні та екзогенні фактори відтворення основних засобів // Вісн. Сум. нац. аграр. ун-ту. - Сер.: Фінанси і кредит. - 2002. - Вип. 2. - С. 43 - 46.

72. Петрик Е. Методологические аспекты аудита основных средств предприятия // Бухгалтерский учёт и аудит. - 2001. - № 9. - С. 33 - 39.

73. Петрик О. Проблеми уточнення та розвитку методів, способів і прийомів аудиту // Бухгалтерський облік і аудит. - 2004. - № 11. - С. 60 - 63.

74. Пилипенко А. А., Отенко В. І. Організація обліку і контролю. Навчальний посібник. - Харків: Вид. ХДЕУ, 2002. - 288 с.

75. Пироженко О. Основные средства: бухгалтерский и налоговый учёт // Налоги и бухгалтерский учёт. Спецвыпуск. - 2004. - № 4. - С. 3 - 47.

76. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. № 291 // Бухгалтерський облік і аудит. - 2000. - № 1. - С. 3 - 95.

77. Положение (стандарт) бухгалтерского учёта 1 «Общие требования к финансовой отчётности», утвержденное приказом Министерства финансов Украины № 87 от 31.03.99 г. // Бухгалтерський учёт: нормативная база / Состав. Ильяшенко. - Х.: Фактор, 2002. - 316 с.

78. Положение (стандарт) бухгалтерского учёта 2 «Баланс», утвержденное приказом Министерства финансов Украины № 87 от 31.03.99 г. // Бухгалтерський учёт: нормативная база / Состав. Ильяшенко. - Х.: Фактор, 2002. - 316 с.

79. Положение (стандарт) бухгалтерского учёта 3 «Отчёт о финансовых результатах», утвержденное приказом Министерства финансов Украины № 87 от 31.03.99 г. // Бухгалтерський учёт: нормативная база / Состав. Ильяшенко. - Х.: Фактор, 2002. - 316 с.

80. Положение (стандарт) бухгалтерского учёта 4 «Отчёт о движении денежных средств», утвержденное приказом Министерства финансов Украины № 87 от 31.03.99 г. // Бухгалтерський учёт: нормативная база / Состав. Ильяшенко. - Х.: Фактор, 2002. - 316 с.

81. Положение (стандарт) бухгалтерского учёта 5 «Отчёт о собственном капитале», утвержденное приказом Министерства финансов Украины № 87 от 31.03.99 г. // Бухгалтерський учёт: нормативная база / Состав. Ильяшенко. - Х.: Фактор, 2002. - 316 с.

82. Положение (стандарт) бухгалтерского учёта 7 «Основные средства», утверждённое приказом Министерства финансов Украины № 92 от 27.02.2000 г. // Бухгалтерський облік: нормативна база / Бухгалтерський учёт: нормативная база / Состав. Ильяшенко. - Х.: Фактор, 2002. - 316 с.

83. Полуянов В. П. Амортизационные отчисления как источник воспроизводства основных фондов // Економіка промисловості. - 2004. - № 1. - С. 125 - 133.

84. Про соціально-економічне становище України за 2003 рік: Ст. зб. - К.: Держкомстат України, 2004. - 654 с.

85. Руденюк Е. Основные средства и основные фонды: порядок учёта // Налоги и бухгалтерский учёт. - 2002. - № 13. - Спецвыпуск. - С. 5 - 40.

86. Рындя А. Как продолжить жизнь (эксплуатация основных средств со 100 % износом) // Налоги и бухгалтерский учёт. - 2004. - № 56. - С. 46 - 50.

87. Рындя А. Капитализация расходов // Налоги и бухгалтерский учёт. - 2004. - № 30 (692). - С. 38 - 43.

88. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности банків: 7-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2002. - 704 с.

89. Сажинець С. Організація обліку амортизації основних фондів на підприємствах // Бухгалтерський облік і аудит. - 2004. - № 5. - С. 42 - 50.

90. Свиридова Н. Д. Обновление основных средств как экономическая категория // Вісн. Східноукр. нац. ун-ту. - 2004. - № 3. - С. 205 - 208.

91. Свідерський К. Е. Вплив законів і нормативних актів при проведенні аудиту основних засобів // Аудитор України. - 2003. - № 13 (31). - С. 29 - 32.

92. Серикова Т. Н., Поникаров В. Д., Кожанова Е. Ф., Отенко И. П. Учёт, анализ и аудит: Учебное пособие. - Х.: ИД «ИНЖЭК», 2003. - С. 187 - 193, 319 - 327.

93. Статистичний бюлетень: Основні засоби України у 2003 р. - № 1-2: Ст. зб. - К.: Держкомстат України, 2004. - 24 с.

94. Сторожук О. Довгостроковий кредит як джерело формування та відтворення основних фондів підприємства // Вісник податкової служби України. - 2004. - № 32. - С. 22 - 29.

95. Тютюнник П. С., Маляревский Ю. Д. Финансовая отчётность: Учеб. пособие. - Х.: ИД “ИНЖЭК” - Торнадо, 2003. - 220 с.

96. Україна у цифрах у 2002.: Короткий статистичний довідник // Держкомстат України, 2003. - 734 с.

97. Фомин Г. П. Математический методы и модели в коммерческой деятельности: Учеб. - М.: Финансы и статистика. - 2001. - 544 с.

98. Хотомлянский А. Л., Колосок В. М. Показатели эффективности управленческих решений в области амортизационной политики. Збірник наукових праць “Економіка підприємства: проблеми теорії та практики”. - Вип. 9. Дніпропетровськ: “Наука і освіта”, 2003. - С. 153 - 162.

99. Хохлов Н. П. Повышение эффективности использования основных фондов. - Х.: «Вища школа», 1984. - 132 с.

100. Шаповал В. М., Аврамчук О. В. Економіка підприємства: Уведення в спеціальність: Навчальний посібник / За науковою і загальною редакцією проф. В. А. Ткаченка. - Київ.: Центр навчальної літератури, 2003. - 288 с.

101. Шевченкова Л. Учёт основных средств // Баланс. - 2003. - № 10. - С. 46 - 53.

102. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н. А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2003. - 386 с.

103. Экономическая теория (политэкономия): Учебник / Под общей ред. акад. В. И. Видяпина, акад. Г. П. Журавлевой. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 560 с.

Додаток А

Баланс АТ «Індекс-Банк» за станом на 1 січня 2007 року (тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та залишки в НБУ		7 426	3 055
2	Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України	11	-	-
3	Кошти в інших банках	12	36 764	13 954
4	Цінні папери на продаж	13	1 490	1 700
5	Кредити та заборгованість клієнтів	14	86 957	61 870
6	Інвестиційні цінні папери	15	480	734
7	Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії	16	-	6
8	Основні засоби та нематеріальні активи	17	12 169	11 636
9	Нараховані доходи до отримання	18	1 527	1 802
10	Інші активи	19	2 270	4 005
11	Усього активів		149 083	98 762
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
12	Кошти банків		36 388	4 733
13	Кошти клієнтів	20	76 769	59 058
14	Інші депозити	21	-	-
15	Боргові цінні папери, емітовані банком	22	-	-
16	Нараховані витрати до сплати	23	802	373
17	Інші зобов'язання	24	76	48
18	Усього зобов'язань		114 035	64 212
19	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Статутний капітал	25	17 799	17 799
20	Капіталізовані дивіденди		-	-
21	Акції, що викуплені в акціонерів		-	-
22	Емісійні різниці		-	-
23	Резерви та інші фонди банку		2 001	1 968
24	Результати переоцінки необоротних активів		10 947	10 947
25	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років		3 803	3 195
26	Прибуток/збиток за звітний рік		498	641
27	Усього власного капіталу		35 048	34 550
28	Усього пасивів		149 083	98 762

Додаток Б

Звіт про фінансові результати АТ «Індекс-Банк» за станом на 01 січня 2007 року(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний Рік	Попередній рік
1.1	Процентний дохід	2	15 766	16 029
1.2	Процентні витрати	2	(9 448)	(8 842)
1	Чистий процентний дохід		6 318	7 187
2.1	Комісійний дохід		3 294	2 578
2.2	Комісійні витрати		(167)	(203)
2	Чистий комісійний дохід		3 127	2 375
3	Дохід у вигляді дивідендів	3	20	91
4	Чистий торговельний дохід	4	351	(593)
5	Прибуток (збиток) від інвестиційних цінних паперів		-	(39)
6	Прибуток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії		3	2
7	Інший дохід		171	72
8	Операційний дохід		9 990	9 095
9	Збиток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії		-	-
10	Загальні адміністративні витрати	5	(3 167)	(2 635)
11	Витрати на персонал	6	(2 081)	(2 024)
12	Інші витрати		(2 641)	(3 184)
13	Прибуток від операцій		2 101	1 252
14	Чисті витрати на формування резервів	7	(1 061)	(336)
15	Прибуток до оподаткування		1 040	916
16	Витрати на податок на прибуток	8	(542)	(275)
17	Прибуток після оподаткування		498	641
18	Непередбачені доходи/витрати	9	-	-
19	Чистий прибуток банку		498	641
20	Чистий прибуток на одну просту акцію	10	-	-
21	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію	10	-	-

Додаток В

Баланс АТ «Індекс-Банк» за станом на 01 січня 2008 року (тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та залишки в Національному банку України		8 637	7 426
2	Казначейські та інші цінні папери,	2	-	-
3	Кошти в інших банках	3	2 785	36 764
4	Цінні папери в торговому портфелі банку	4	-	-
5	Цінні папери в портфелі банку на продаж	5	2 235	1 490
6	Кредити та заборгованість клієнтів	6	92 716	86 957
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	7	-	480
8	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	8	-	-
9	Основні засоби та нематеріальні активи	9	13 594	12 169
10	Нараховані доходи до отримання	10	1 628	1 527
11	Інші активи	11	725	2 270
12	Усього активів		122 320	149 083
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
13	Кошти банків:		-	36 388
13.1	У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України		-	2 860
14	Кошти клієнтів	12	82 853	76 769
15	Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком		-	-
16	Боргові цінні папери, емітовані банком	13	-	-
17	Нараховані витрати до сплати	14	1 097	802
18	Інші зобов'язання	15	102	76
19	Усього зобов'язань		84 052	114 035
20	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Статутний капітал	16	20 949	17 799
21	Капіталізовані дивіденди		-	-
22	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)		-	-
23	Емісійні різниці		-	-
24	Резерви та інші фонди банку		2 025	2 001
25	Резерви переоцінки, у тому числі:		10 947	10 947
25.1	Резерви переоцінки необоротних активів		10 947	10 947
25.2	Резерви переоцінки		-	-
26	Нерозподілений прибуток		277	3 803
27	Прибуток/збиток звітного року		0	498
27	Усього власного капіталу		38 268	35 048
28	Усього пасивів		122 320	149 083

Додаток Д

Звіт про фінансові результати за станом на 01 січня 2008 року (тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	Чистий процентний дохід		3 246	6 318
1.1	Процентний дохід	18	15 098	15 766
1.2	Процентні витрати	19	(11 852)	(9 448)
2	Чистий комісійний дохід		3 615	3 127
2.1	Комісійний дохід		3 764	3 294
2.2	Комісійні витрати		(149)	(167)
3	Торговельний дохід	20	818	556
4	Дохід у вигляді дивідендів	21	44	20
5	Прибуток (збиток) від інвестиційних цінних паперів		-	-
6	Дохід від участі в капіталі		-	3
7	Інший дохід		824	171
8	Операційний дохід		8 547	10 195
9	Загальні адміністративні витрати	22	(4 215)	(3 167)
10	Витрати на персонал	23	(2 668)	(2 081)
11	Втрати від участі в капіталі		-	-
12	Інші витрати		(2 134)	(2 641)
13	Прибуток від операцій		(470)	2 306
14	Чисті витрати на формування резервів	24	1 346	(1 266)
15	Прибуток до оподаткування		876	1 040
16	Витрати на податок на прибуток	25	(806)	(542)
17	Прибуток після оподаткування		70	498
18	Непередбачені доходи/витрати	26	-	-
19	Чистий прибуток банку		70	498
20	Чистий прибуток на одну просту акцію	27	-	-
21	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію	27	-	-

Додаток Е

Баланс за станом на 01 січня 2009 року (тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	4	5
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та залишки в Національному банку України	10932	8 637
2	Казначейські та інші цінні папери,	-	-
3	Кошти в інших банках	2036	2 785
4	Цінні папери в торговому портфелі банку	-	-
5	Цінні папери в портфелі банку на продаж	2742	2 235
6	Кредити та заборгованість клієнтів	100831	92 716
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	-	-
8	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	-	-
9	Основні засоби та нематеріальні активи	14223	13 594
10	Нараховані доходи до отримання	1715	1 628
11	Інші активи	897	725
12	Усього активів	133376	122 320
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
13	Кошти банків:	-	-
13.1	У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України	-	-
14	Кошти клієнтів	84829	82 853
15	Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком	-	-
16	Боргові цінні папери, емітовані банком	-	-
17	Нараховані витрати до сплати	1135	1 097
18	Інші зобов'язання	119	102
19	Усього зобов'язань	86083	84 052
20	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Статутний капітал	27846	20 949
21	Капіталізовані дивіденди	-	-
22	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)	-	-
23	Емісійні різниці	-	-
24	Резерви та інші фонди банку	1035	2 025
25	Резерви переоцінки, у тому числі:	12627	10 947
25.1	Резерви переоцінки необоротних активів	12627	10 947
25.2	Резерви переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії	-
26	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років	4683	4 277
27	Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження	102	70
27	Усього власного капіталу	47293	38 268
28	Усього пасивів	133376	122 320

Размещено на Allbest.ru