Банковское кредитование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Кредитование

КРЕДИТ, КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР, КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЬ, КРЕДИТОДАТЕЛЬ, ЗАЕМЩИК, АНАЛИЗ, СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ

Предметом исследования курсовой работы являются кредитная система Республики Беларусь и особенности ее функционирования, кредитно-договорные отношения банков с клиентами.

Объектом исследования является филиал 256 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Целью данной работы является анализ кредитных отношений банка и клиента. В соответствии с целью в работе были поставлены конкретные задачи:

- рассмотреть структуру банковской системы,

- изучить процесс формирования кредитного портфеля банков

- оценить деятельность банков при помощи финансовых показателей.

В процессе написания работы использовались Банковский кодекс Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, директивные материалы Национального банка, учебные пособия по банковскому делу, статистическая информация.

Автор работы подтверждает, что приведённые в ней расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературы и других источников теоретические, методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Содержание

Введение

1. Сущность, функции и законы банковского кредитования

1.1 Классификация банковских кредитов и субъекты кредитных отношений

1.2 Функции банковских кредитов

1.3 Кредитный договор с кредитополучателем (заемщиком). Особенности и техника осуществления банковского кредитования

2. Анализ кредитных вложений на примере филиала 256 ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1 Анализ привлеченных средств банка

2.2 Анализ кредитов банка

3. Совершенствование кредитных отношений в Республике Беларусь

3.1 Совершенствование кредитно-договорных отношений в Республике Беларусь

3.2 Ссудные операции банков: пути оптимизации

Заключение

Список использованных источников

Приложение 1

Приложение 2.

Введение

До недавнего времени государственная форма собственности преобладала в экономике нашей страны. Она предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система, при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

Сегодня с развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской деятельности.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Однако в этой области существует целый ряд экономических и юридических вопросов.

Функционирование банковской системы затрагивает практически все стороны экономической и даже в некоторой степени политической жизни страны. В современных экономических условиях роль банковской системы трудно переоценить. Субъектами кредитно-денежных отношений являются предприятия, население, государство, наконец, сами банки.

Современный коммерческий банк - сложное экономическое образование, важное звено кредитной системы, обладающее значительным потенциалом воздействия на экономику. Оказывая воздействие на деятельность коммерческих банков, государство имеет возможность влиять на экономическую ситуацию в стране.

С другой стороны, состояние банковской системы сегодня - это, своего рода, отражение того, что в действительности происходит в экономике, это возможность оценить эффективность проводимой государством экономической политики.

Банки обслуживают платежи и расчеты, осуществляют операции на рынке государственных ценных бумаг, выдают краткосрочные кредиты предприятиям под временный недостаток оборотных средств.

В последние годы проблемам развития банковского сектора экономики уделяет много внимания. Эта тема постоянно присутствует на страницах как специализированных, так и массовых изданий. Вопросы развития данного сектора экономики затрагивают не только в связи с проводимой в стране кредитно-денежной, валютной политикой, но и при обсуждении проблем российско-белорусского объединения, привлечения в страну иностранных инвесторов, внешнего финансирования, в том числе кредитов международных финансовых организаций,

В настоящее время банковская деятельность Республики Беларусь регулируется значительным количеством нормативных актов: законами, декретами, указами, постановлениями. Однако, остается нереализованным принцип обеспечения стабильности и прозрачности законодательства, почти все законы влекут за собой принятие массы подзаконных актов, которые часто не согласованы между собой.

В этой связи именно рассмотрение механизма функционирования кредитных отношений коммерческих банков представилось мне наиболее актуальным.

Предметом исследования курсовой работы являются кредитная система Республики Беларусь и особенности ее функционирования, кредитно-договорные отношения банков с клиентами.

Целью данной работы является анализ кредитных отношений банка и клиента. В соответствии с целью в работе были поставлены конкретные задачи: рассмотреть структуру банковской системы, формирование кредитного портфеля банков, оценить деятельность банков при помощи финансовых показателей.

В процессе написания работы использовались Банковский кодекс Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, директивные материалы Национального банка, учебные пособия по банковскому делу, статистическая информация.

1. Сущность, функции и законы банковского кредитования

1.1 Классификация банковских кредитов и субъекты кредитных отношений

Кредит выступает как передача во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики проявления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.

Раскрывая сущностные свойства кредита, его обычно определяют как экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. Обособление кредитных отношений в отдельный вид происходит на основе особенностей субъектов и объекта этих отношений.

Уже отмечалось, что субъектами кредитных отношений могут быть в принципе любые юридически самостоятельные хозяйственные субъекты и дееспособные физические лица, вступающие в отношения по поводу временного заимствования стоимости в денежной или товарной форме. Однако данные субъекты в процессе воспроизводства одновременно являются участниками множества других отношений, возникающих по поводу движения различного рода стоимостей. Специфика кредитного отношения заключается в том, что его субъекты выступают кредиторами и заемщиками и в качестве таковых обладают характерными чертами.[4, стр. 29]

Кредитор -- это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное пользование. Источником средств для выдачи ссуды могут быть как собственные средства кредитора, так и заемные. Развитие отношений обмена и соответственно кредитных отношений привело на определенном этапе к сосредоточению кредиторских функций в деятельности специальных финансовых институтов -- банков. Банкиры персонифицируют собой множество кредиторов, чьи временно свободные средства аккумулируются банками. Банки могут предоставлять в ссуду наряду с собственными и привлеченными также эмитированные средства. Однако владение временно свободными ресурсами не является обязательным признаком кредитора. Он может ссудить стоимость, которая участвует в воспроизводственном процессе, как это имеет место, например, при коммерческом кредите. В этом случае ссужаются товары, предназначенные для реализации.

Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временно свободных средств и предоставлении их во временное пользование, в качестве кредиторов в настоящее время могут выступать предприятия, акционерные общества, частные фирмы, страховые и инвестиционные компании, пенсионные и инвестиционные фонды, физические лица, государство и т. д. Целью предоставления кредита является главным образом получение прибыли в виде ссудного процента. В связи с этим кредитор заинтересован в эффективном использовании ссужаемых средств. Кроме того, производительное использование кредита гарантирует возврат заимствованных ресурсов, которые являются либо собственностью кредитора, либо привлеченными им средствами, подлежащими возврату действительным собственникам. Таким образом, мобилизация высвободившихся ресурсов кредитором в силу его экономических интересов носит производительный характер. В условиях рыночного хозяйства это означает, что кредитование выступает в форме ссуды капитала. В случае, если взятые в кредит средства будут использованы заемщиком на непроизводительные цели, кредитование приобретает форму ссуды денег.

Заемщик -- субъект кредитного отношения, получающий ссуду. Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие недостаток собственных средств -- государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т. д. Вместе с тем одного желания получить ссуду недостаточно для участия в кредитном отношении в качестве заемщика. Ссудополучатель должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита. Такими гарантиями могут быть, например, предоставление залога в качестве обеспечения ссуды, обязательство гаранта (как правило крупного банка) погасить задолженность по ссуде в случае неплатежеспособности заемщика и пр.

Экономическая роль и место заемщика в кредитной сделке отличается от роли и места кредитора. Прежде всего заемщик не является собственником ссуженных ему средств, он реализует лишь права временного владения ими. Как известно, современные кредиторы -- банки -- используют для кредитования по большей части привлеченные ресурсы, т. е. средства, находящиеся в их временном пользовании. Вместе с тем часть ресурсов для кредитования является их собственностью и, кроме того, они обладают способностью в определенной мере создавать кредитные ресурсы.

Кредитор и заемщик различаются по месту их функционирования в воспроизводственном процессе. Кредитор аккумулирует и размещает в ссуды свободные ресурсы в сфере обмена; заемщик использует полученные средства как в процессе обращения, так и производства товаров. [5, стр.301]

Заемщик обязан возвратить взятые в кредит средства, уплатив за их использование ссудный процент. Для этого он должен организовать воспроизводственный процесс таким образом, чтобы обеспечить эффективное использование ссуды и высвобождение необходимых для ее возврата средств в установленные кредитным договором сроки.

Объективная необходимость кредита для обеспечения непрерывности производства заемщика и сохранение кредитором прав собственности на ссужаемые средства предопределяют экономическую зависимость заемщика от кредитора. На современном этапе развития экономики эта зависимость носит устойчивый, постоянный характер и определяет необходимость безусловного исполнения заемщиком своих обязательств по возвращению ссуды и уплате процента. В противном случае он станет нежелательным партнером для кредитора и будет испытывать значительные трудности в получении ссуды. Указанная зависимость не означает в то же время, что место заемщика в кредитной сделке менее значимо, чем место кредитора. Они выступают как равноправные стороны кредитной сделки, от совпадения целей и интересов которых в одинаковой мере зависит возникновение кредитного отношения.

Объект кредитной сделки, по поводу которого возникает кредитное отношение -- ссужаемая стоимость. Ей присущи специфические черты, характеризующие ее как объект именно кредитных отношений:

1) возвратный характер движения: от кредитора к заемщику, а затем от заемщика к кредитору. Необходимость возврата ссужаемой стоимости заемщиком определяется сохранением прав собственности на нее кредитором, а обеспечение возврата достигается в процессе использования ссуженной стоимости в хозяйстве заемщика.

Возвратный характер движения ссужаемой стоимости предполагает ее сохранение на всех этапах этого движения. Действительно, кредитное отношение, являясь стоимостным, обусловливает необходимость соблюдения эквивалентности во взаимосвязях между кредитором и заемщиком. Это означает, что использовав ссуду в своем воспроизводственном процессе, заемщик должен вернуть кредитору стоимость, равноценную полученной в кредит. На практике сохранение стоимости, являющееся характерной чертой кредита, соблюдается не всегда. Причины могут быть как зависящие от заемщика (использование ссуды на непроизводительные цели, неплатежеспособность вследствие бесхозяйственности и т. п.), так и общеэкономические. К последним, в частности, относится инфляция, в результате которой возвращение ссуды в номинальном размере не обеспечивает эквивалентности по стоимости, так как снизилась покупательная способность денег. В данном случае функцию сохранения стоимости должен выполнять ссудный процент;

2) авансирующий характер. Авансирование имеет место в случае, если использование ссужаемой стоимости подразумевает получение дохода или какого-либо эффекта. Целью получения ссуды является не только покрытие недостатка собственных средств заемщика, но и получение дохода в результате использования ссуженной стоимости. Кредит предшествует образованию доходов, которые заемщик может получить в результате использования ссуженных средств в своей хозяйственной деятельности. Авансирование носит кредитный характер, то есть составляет особенность именно ссужаемой стоимости, если соблюдается возвратность средств, выданных в ссуду. В то же время при компенсационных кредитных сделках ссужаемая стоимость не носит авансирующего характера и используется на покрытие уже произведенных за счет собственных средств заемщика затрат;

3) характеристика как прекратившей движение, временно не функционирующей, не реализуемой стоимости, высвобождение которое вне кредитных отношений явилось бы причиной замедления воспроизводственного цикла и снижения эффективности общественного производства. Став объектом передачи заемщику, ссуженная стоимость продолжает движение в хозяйственном процессе нового владельца;

4) свойство обеспечивать непрерывность производства и на этой основе ускорять воспроизводственный процесс. Это качество обусловлено тем, что использование кредита позволяет сократить потребность в накоплении собственных ресурсов для развития производства и способствует возобновлению и продолжению воспроизводственного цикла, непрерывности оборота средств. [8, стр. 468]

Сущность каждого структурного элемента кредита отличается значительным своеобразием и отражает специфику кредитных отношений. Однако анализа одного из субъектов или объекта кредита еще недостаточно для определения содержания кредита как целостного явления. Сущность кредита как экономической категории может быть выражена только характеристикой всех его элементов в единстве. Недооценка этого положения может привести к негативным последствиям на практике. Абсолютизация одного из элементов кредита влечет за собой искажение целей и обоснованности кредитной политики государства вследствие недоучета всех объективных факторов и процессов в кредитной сфере.

1.2 Функции банковских кредитов

Определение состава и трактовка функций кредита зависит от методологических подходов к их анализу. Необходимо основываться на следующих положениях. Функция не равнозначна сущности и отражает только определенные сущностные черты. Вместе с тем она представляет собой специфическое проявление сущности как целостного явления. Применительно к кредиту это означает, что его функции должны относиться к кредитному отношению в целом, т. е. касаться в равной мере обоих его субъектов" а не кого-либо из них в отдельности. Кроме того, функции кредита должны характеризовать специфику проявления сущности во всех его формах и разновидностях. С этих позиций обычно выделяют перераспределительную функцию кредита и функцию замещения наличных денег кредитными операциями. [12, стр. 156]

Назначение перераспределительной функции кредита заключается в том, что посредством кредита за счет временно свободных ресурсов одних юридических и физических лиц удовлетворяются временные потребности в средствах других юридических и физических лиц.

Как известно, кредит возникает в сфере обмена, где кредитор и заемщик вступают в отношения по поводу возвратного движения ссужаемой стоимости. С помощью кредита происходит перераспределение ценностей. Вместе с тем кредитные отношения опосредствуют не все перераспределительные процессы в обществе. Значительная часть денежных ресурсов перераспределяется, например, через финансовую систему и систему ценообразования. Однако перераспределительной функции кредита присущи черты, отличающие ее от перераспределительных функций других экономических категорий и характеризующие специфику именно кредитного перераспределения.

Итак, можно выделить следующие особенности, присущие перераспределению стоимости на основе кредита.

1. Особенностью кредитного перераспределения является прежде всего то, что оно охватывает только временно свободные ресурсы. Правда, при коммерческом кредите предварительного высвобождения ресурсов нет, но и в этом случае предоставление кредита возможно только при условии наличия у кредитора свободных средств, а при их отсутствии -- возможности их позаимствования на возвратных началах. Следовательно, все равно имеет место вторичное распределение ресурсов, т. е. реализация перераспределительной функции кредита. [12, стр. 169]

Указанная особенность обусловливает широкие масштабы перераспределения средств через кредитную сферу, так как оно охватывает практически все временно свободные средства общественного хозяйства. Объем кредитных ресурсов по своему потенциалу значительно превышает, например, объем ресурсов, перераспределяемых через бюджетную сферу. Кроме того, возвратность кредитных ресурсов позволяет предоставлять их в ссуду повторно в течение данного периода времени, что расширяет возможности кредитования. Все это обеспечивает в целом значительно большую доступность кредита по сравнению с бюджетными средствами. Преимуществом перераспределения посредством кредита является также оперативность предоставления средств, в то время как распределение бюджетных ресурсов определяется на весь календарный срок при планировании бюджета.

2. Помимо характера кредитных ресурсов особенностью кредитного перераспределения является также удовлетворение только временной потребности в дополнительных средствах, когда перераспределяемая стоимость поступает заемщику в пользование лишь на определенный срок.

3. Спецификой перераспределения посредством кредита является то, что оно затрагивает не только стоимость валового национального продукта, произведенного в данном периоде, но и стоимость «средств производства и предметов потребления, созданных в предыдущие периоды. В частности, в кредит могут быть выданы временно свободные ресурсы, аккумулированные в амортизационных фондах предприятий, распространено предоставление во временное пользование ранее произведенного оборудования на условиях лизинга и т. д. По сути дела в процесс перераспределения через кредитную сферу может включаться все национальное богатство в отличие, например, от перераспределения через государственный бюджет.

4. Характерной чертой перераспределительной функции кредита. является то, что с ее помощью перераспределяются не только денежные, но и товарные ресурсы. В товарной форме выступают о коммерческий и лизинговый кредит, частично потребительский кредит и мистично международный. Возможность предоставления кредита в товарной форме значительно расширяет границы перераспределения через кредитную сферу.

5. Перераспределение при помощи кредита носит главным образом производительный характер, т. е. перераспределяемая стоимость включается в хозяйственный оборот заемщика. Эта особенность обусловлена такой сущностной чертой кредита, как возвратность. Для того, чтобы иметь возможность возвратить ссуженные ресурсы в срок и с уплатой ссудного процента, заемщик должен использовать полученные средства эффективно, вложить их в воспроизводственный процесс возрастания стоимости.

6. В качестве особенности перераспределительной функции кредита можно выделить в основном прямой характер перераспределения. Кредитные сделки совершаются в большинстве случаев без посредников, кредитор и заемщик непосредственно контактируют друг с другом. Однако опосредованное перераспределение также имеет место, в частности, при косвенном банковском кредитовании, акционерной форме организации кредитных отношений и т. д.

7. Перераспределительная функция кредита охватывает различные аспекты и уровни движения ссужаемой стоимости. Так, перераспределение может происходить между отдельными территориями. Известно, что в кредитной сделке принимают участие хозяйствующие субъекты независимо от их местонахождения. В связи с этим кредитные ресурсы, мобилизованные в одном районе, области, могут быть использованы для кредитования в другом районе, области. В этом случае имеет место межтерриториальное перераспределение.

Если кредитные ресурсы формируются за счет временно свободных средств предприятий одних отраслей, а затем используются для кредитования предприятий в других отраслях, то имеет место межотраслевое перераспределение. В условиях, когда банковский кредит является основной формой кредита, межотраслевое перераспределение наиболее характерно для кредитной сферы. Коммерческие банки, обладая правом свободного выбора клиентов, аккумулируют временно свободные средства предприятий независимо от их ведомственной принадлежности, и эти средства обезличиваются в совокупной массе кредитных ресурсов банка. Кредитование предприятий определенной отрасли осуществляется за счет таких обезличенных средств, при этом объем кредитных ресурсов, мобилизованных в данной отрасли, и объем кредитных вложений в нее, как правило, не совпадают. [16, стр. 239]

Вместе с тем кредитные отношения могут служить базой и для внутриотраслевого перераспределения. В частности, если банк специализируется на обслуживании предприятий одной отрасли (является отраслевым банком), то перераспределяемые им ресурсы будут перемещаться только в пределах этой отрасли. Внутриотраслевой характер носит перераспределение и в случае, если кредиты, полученные отраслевыми объединениями, распределяются на основах возвратности между их хозрасчетными звеньями, не имеющими статус юридического лица на принципах возвратности внутри отрасли могут также перераспределяться централизованные фонды министерств и ведомств.

Становление рыночных отношений обусловливает изменение механизма реализации перераспределительной функции кредита. До последнего времени перераспределение посредством кредита носило главным образом централизованный характер, т. е. происходило на основе кредитного планирования, которое представляло , собой процесс планового определения всего объема кредитных ресурсов страны, их источников, а также их плановое распределение. С реформой банковской системы, развитием сети коммерческих банков возрастающую роль играет перераспределение кредитных ресурсов через кредитный рынок, т. е. рыночный механизм перераспределения. В связи с этим кредитное перераспределение все в большей мере децентрализуется. Соответственно меняются приоритеты перераспределения.

В условиях административно-командной экономики оно было направлено на решение задач, определяемых планами социально-экономического развития страны, которые далеко не адекватно отражали действительные потребности общества в развитии тех или иных производств. Рыночные отношения обусловливают реализацию интересов банков в получении возможно большей прибыли, что достигается главным образом в случае, если банк ссужает средства высокоэффективным предприятиям, продукция которых пользуется устойчивым спросом на рынке. Таким образом, по мере продвижения к рынку кредитное перераспределение становится все более активным фактором формирования эффективной структуры экономики. Однако в условиях инфляции такая положительная переориентация перераспределения значительно затруднена, так как следствием инфляционных процессов в кредитной сфере является ухудшение структуры кредитных вложений. [16, стр. 335]

Перераспределительная функция кредита является общепризнанной в экономической литературе. Однако ее содержательная сторона интерпретируется в зависимости от того, каких воззрений на сущность кредита придерживается тот или иной автор. Существует точка зрения, что с помощью кредита перераспределяется не стоимость, а денежные средства, т. е. кредитор передает в ссуду денежные знаки, являющиеся деньгами только по форме и лишенные стоимости как таковой. Соответственно перераспределительный процесс реально наполняется стоимостным содержанием только на этапе использования ссуды в хозяйстве заемщика, когда на полученные в кредит деньги приобретается сырье, оборудование и т. д.

Некоторые экономисты полагают, что перераспределительные свойства кредита точнее было бы интерпретировать в качестве его роли, а не функции. Они рассматривают перераспределительную функцию сферы обмена в целом, которая складывается, по их мнению, из перераспределительных функций категорий этой сферы: денег, кредита и финансов.

Функция замещения наличных денег кредитными операциями связана со спецификой современной организации денежного оборота, его функционированием в основном в безналичной форме. Известно, что основная чисть расчетов и предоставление кредита осуществляется через банки. Помещая и храня деньги в банке, клиент тем самым вступает в кредитные отношения с ним и, кроме того, создает условия для замены наличных денег в обороте кредитными операциями в виде записей по банковским счетам. Становится возможным представление ссуды в безналичном порядке и развитие безналичных расчетов. Последние являются кредитными операциями, т. к. сроки отгрузки продукции и ее оплаты, как правило, не совпадают. В зависимости от того, что опережает во времени -- получение товаров или денег -- либо поставщик кредитует получателя, либо получатель поставщика.

Функцию замещения признает большинство экономистов, но наиболее распространенной ее трактонкои является замещение действительных денег кредитными орудиями обращения и кредитными операциями. Тем самым, наряду с развитием безналичного оборота, выделяется такое функциональное назначение кредита, как замещение в обращении золота кредитными деньгами. Как известно, в процессе движения кредита создаются кредитные орудия обращения, заменившие в современных денежных системах действительные деньги, т. е. золото. К ним относятся знаки стоимости в виде банкнот, векселей, чеков, депозитных сертификатов, облигаций и т. п. Однако процесс демонетизации золота, состоящий в потере им свойств денежного товара, всеобщего эквивалента, завершился к семидесятым годам нашего столетия. Взаимосвязь современных кредитных денег с золотом как основой их стоимостного содержания, даже опосредованная, отрицается большинством экономистов. Функционирование кредитных орудий обращения уже не носит характер временного замещения действительных денег, когда вступление в оборот первых приводило лишь к отсрочке движения вторых. Произошло абсолютное вытеснение золота из обращения кредитными деньгами, что согласуется с всеобщим законом экономии общественного труда, который относительно сферы обращения находит выражение в экономии общественных издержек денежного обращения. В соответствии с этим законом новая форма денег вытесняет предыдущую, если она более экономична и может обеспечить более рациональную организацию хозяйства. [19, стр. 101]

Некоторые экономисты, исходя из того, что золото ушло из оборота, и обращаются только кредитные деньги, обосновывают развитие и перерастание функции замещения в функцию эмиссии денег в сфере безналичного денежного оборота. Эта точка зрения основывается на представлении, что размещение ссуд в наличной форме является перераспределением предварительно аккумулированных ресурсов, а размещение ссуд в безналичной форме означает одновременное создание кредитных ресурсов, т. е. эмиссию.

Вопрос о функциях кредита является одним из наиболее дискуссионных в теории кредита. Разногласие по поводу числа и содержания функций обусловлены не только различием в трактовке сущности кредита, но и отсутствием единства в определении методологических подходов к их анализу. Многие экономисты исследование функций кредита как экономической категории подменяют анализом функций одного из его элементов, при этом наиболее часто функции кредита отождествляются с функциями банков. Распространено также выделение функций, исходя из особенностей отдельных форм кредитных отношений. Некоторые авторы рассматривают функцию кредита как конкретную форму его движения.

Содержание денежной функции по мнению авторов, ее признающих, состоит в выпуске денег в обращение. При этом, основываясь на характере кредитных денег, они отождествляют процесс выпуска денег, их эмиссии с кредитом. Как правило, это сторонники уже упоминавшейся точки зрения, что в ссуду дается не стоимость, а денежные знаки, лишенные стоимости. Отождествляя эмиссионный и кредитный процессы, данные авторы в то же время склонны различать кредит и деньги как самостоятельные экономические явления.

Экономисты, выделяющие контрольную функцию кредита, по сути дела смешивают функцию кредита с функцией одного из его субъектов -- кредитора. Безусловно, кредитор осуществляет контроль за деятельностью заемщика, поскольку он заинтересован в возврате ссуженных средств. Однако контролирующая функция кредитора характерна не для всех форм кредита. В частности, при государственной форме кредита население не контролирует деятельность заемщика. Точно также не контролируют работу банка предприятия и организации, хранящие на его счетах свои средства. С другой стороны, заемщик не может контролировать деятельность кредитора, он в кредитной сделке является зависимой стороной. Таким образом, неправомерно контрольную функцию относить к кредиту как целостному явлению.

1.3 Кредитный договор с кредитополучателем (заемщиком). Особенности и техника осуществления банковского кредитования

Формирование кредитного механизма, адекватного рыночной экономике, предполагает коренные изменения в кредитных взаимоотношениях банков с заемщиками.

Длительное время кредитный механизм был ориентирован но кредитоемкость предприятий. Хозорганы кредитовались по заранее утвержденному плану, часто вне связи с реальной потребностью в заемных средствах, независимо от финансового состояния и кредитоспособности. Отсутствовали условия для индивидуального подхода при определении кредитных отношений банка с заемщиками, установления партнерских отношений между ними. В результате, нарушались принципы кредита, зачастую он превращался в худший вид бюджетного финансирования, что негативно сказывалось на состоянии денежного обращения и развития экономики.

Поэтому в последние годы в банковской практике стали применяться качественно новые подходы при организации кредитных отношений банков с заемщиками. Речь идет об установлении действительно партнерских и экономически выгодных отношений между ними, базирующихся на договорной основе. В этих условиях основным документом, регламентирующим взаимоотношения банка с заемщиками, становится кредитный договор, который относится к типу хозяйственных договоров. Главная цель кредитного договора -- определить условия кредитной сделки, взаимные обязанности, права и ответственность ее участников. Кредитор и заемщик выступают как юридически самостоятельные лица, обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом и проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу.

В соответствии с "Положением о банковском кредите", утвержденным Национальным банком, кредиты предоставляются после заключения кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем. При его заключении необходимо обеспечить:

* индивидуальный подход к каждому заемщику с учетом особенностей его хозяйственно-финансовой деятельности;

* соблюдение равноправных отношений сторон в процессе составления договора, определения его содержания, условий кредитования и т. п.;

* соотношение обязательств банка в соответствии с кредитными договорами по предоставлению ссуд с наличием кредитных ресурсов;

* отражение в кредитном договоре, как правило, всего объема предоставляемых кредитов.

Кредитный договор должен содействовать повышению заинтересованности в результатах деятельности обеих сторон. Поэтому требуется взвешенный, продуманный подход при формировании условий кредитного договора с таким расчетом, чтобы они вынуждали заемщика работать с максимальной эффективностью. Каждый пункт договора должен быть конкретным, четко сформулированным, не допускающим разночтений.

Как уже отмечалось, условия кредитного договора определяются для каждого заемщика индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной.

В кредитном договоре предусматриваются:

* целевое назначение кредита;

* конкретный размер или предельная величина кредита;

* процентная ставка по кредиту, комиссионное вознаграждение в установленных случаях (по контокорренту);

* сроки погашения кредита и процентов по нему;

* формы обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита;

* вид иностранной валюты (для кредитов в инвалюте);

* периодичность и сроки предоставления банку баланса и других данных, необходимых для проверки обеспечения;

* другие условия выдачи и погашения кредита;

* права, взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон;

* меры по наращиванию заемщиком собственного оборотного капитала.

В приложении 1 указаны возможные кредитные риски и способы их смягчения.

Примерная форма кредитного договора рекомендована Национальным банком Республики Беларусь (приложения 2). В нем выделяется пять разделов:

1. Предмет договора.

2. Обязательства сторон.

3. Права и ответственность сторон.

4. Срок действия договора и порядок его изменения.

5. Другие условия договора.

При заключении кредитного договора стороны принимают условия примерной формы кредитного договора, рекомендованной Национальным банком, приемлемые для них. При этом они могут предусмотреть в кредитном договоре и иные положения, исходя из особенностей кредитной сделки и других условий, гарантирующих своевременный возврат кредитов и не противоречащих законодательству республики и "Положению о банковском кредите".

В банковской практике применяются различные виды кредитных договоров. Наиболее распространенным является договор на выдачу краткосрочного кредита (до 1 года).

Каждый кредитный договор начинается, как правило, с определения целевого назначения кредита. При краткосрочном кредитовании кредит предоставляется на цели, связанные с созданием и движением текущей деятельности. Целевое направление кредита указывается для того, чтобы было видно, какие задачи при помощи его хочет решить заемщик, а также, чтобы следить за правильным его использованием. Кредит должен направляться в первую очередь на развитие производства и расширение товарооборота необходимых населению и республике промышленных товаров и продуктов питания. [15, стр. 98]

Важное значение имеет определение размера кредита, который устанавливается, исходя из потребностей заемщика, его способности погасить ссуды в установленный срок и возможностей банка выдать данную сумму.

Так как кредит выдается на платной основе, то в кредитном договоре оговариваются размер процентной ставки и порядок уплаты процентов.

В кредитном договоре оговариваются также права и ответственность сторон. В частности, право банка анализировать кредитоспособность заемщика и платежеспособность гаранта (поручителя), осуществлять на месте у заемщика проверку его финансового положения, состояния бухгалтерского учета, материального обеспечения кредита, а также другие вопросы, связанные с использованием заемных средств, изменять процентную ставку по выданному кредиту, удовлетворять ходатайства заемщика об обоснованном увеличении размера кредита.

При невозврате кредита банк переносит непогашенную сумму на счет "Ссуды не погашенные в срок" с взиманием процентов в повышенном размере, предусмотренном кредитным договором.

В случае выявления нарушений в хранении, учете и использовании кредитуемых ценностей, установления фактов нецелевого использования кредита, других нарушений кредитного договора банк вправе досрочно взыскивать своим распоряжением сумму задолженности по кредиту.

Среди прав заемщика можно выделить следующие:

* досрочно возвратить полученный кредит с уплатой начисленных процентов за его использование;

* досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по ссудам банка и начисленным по ним процентам;

* потребовать от банка компенсацию потерь в размере пени, уплаченной поставщику за несвоевременные расчеты с ним, допущенные из-за неполного или несвоевременного предоставления обусловленного договором кредита;

* обратиться в банк с ходатайством о продлении срока погашения кредита.

В кредитном договоре подробно оговаривается ответственность сторон за нарушение его условий, порядок разрешения возникающих споров и разногласий.

Это наиболее общие положения кредитного договора на выдачу краткосрочной ссуды, но в нем могут быть оговорены и другие условия.

Аналогичным образом определяется содержание других видов кредитных договоров. Однако необходимо учитывать специфические особенности данных договоров.

Преодолению кризисных явлений в экономике и ее структурной перестройке способствует активизация инвестиционной деятельности. На это направлена государственная инвестиционная политика, важнейшим принципом которой является переход от безвозмездных форм финансирования к возвратным инвестициям. Поэтому возрастает значение долгосрочного кредитования инвестиций.

Банки могут предоставлять кредиты не только на цели, связанные с созданием и движением как текущих, так и долгосрочных активов, выкупом государственного имущества, индивидуальным и кооперативным жилищным строительством, потребительскими и другими нуждами.

За счет банковского кредита могут осуществляться капитальные вложения на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретению техники, оборудования и транспортных средств, а также по созданию совместных предприятий, научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Для реализации этих задач может быть предоставлен долгосрочный кредит. Выдача его производится на основе кредитного договора. При его составлении необходимо учитывать особенности инвестиционной деятельности и прежде всего при определении эффективности кредитуемых мероприятий, целевого назначения кредита, сроков и источников его погашения.

Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочных ссуд определяются, исходя из окупаемости затрат, кредитного риска, а также необходимости ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, других складывающихся условий.

Процентная ставка за использование кредита должна быть обязательно плавающей, с условием пересмотра ее хотя бы один раз в год в зависимости от условий рынка, изменения процентов по депозитам, уровня инфляции и других причин. При этом банк должен письменно известить заемщика о произведенном изменении процентных ставок.

2. Анализ кредитных вложений на примере филиала 256 ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1 Анализ привлеченных средств банка

Формирование кредитного механизма, адекватного рыночной экономике, предполагает коренные изменения в кредитных взаимоотношениях банков с заемщиками.

Длительное время кредитный механизм был ориентирован но кредитоемкость предприятий. Хозорганы кредитовались по заранее утвержденному плану, часто вне связи с реальной потребностью в заемных средствах, независимо от финансового состояния и кредитоспособности. Отсутствовали условия для индивидуального подхода при определении кредитных отношений банка с заемщиками, установления партнерских отношений между ними. В результате, нарушались принципы кредита, зачастую он превращался в худший вид бюджетного финансирования, что негативно сказывалось на состоянии денежного обращения и развития экономики.

Поэтому в последние годы в банковской практике стали применяться качественно новые подходы при организации кредитных отношений банков с заемщиками. Речь идет об установлении действительно партнерских и экономически выгодных отношений между ними, базирующихся на договорной основе. В этих условиях основным документом, регламентирующим взаимоотношения банка с заемщиками, становится кредитный договор, который относится к типу хозяйственных договоров. Главная цель кредитного договора -- определить условия кредитной сделки, взаимные обязанности, права и ответственность ее участников. Кредитор и заемщик выступают как юридически самостоятельные лица, обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом и проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу.

При заключении кредитного договора необходимо обеспечить:

* индивидуальный подход к каждому заемщику с учетом особенностей его хозяйственно-финансовой деятельности;

* соблюдение равноправных отношений сторон в процессе составления договора, определения его содержания, условий кредитования и т. п.;

* соотношение обязательств банка в соответствии с кредитными договорами по предоставлению ссуд с наличием кредитных ресурсов;

* отражение в кредитном договоре, как правило, всего объема предоставляемых кредитов.

Кредитный договор должен содействовать повышению заинтересованности в результатах деятельности обеих сторон. Поэтому требуется взвешенный, продуманный подход при формировании условий кредитного договора с таким расчетом, чтобы они вынуждали заемщика работать с максимальной эффективностью. Каждый пункт договора должен быть конкретным, четко сформулированным, не допускающим разночтений. [13, стр. 65]

Как уже отмечалось, условия кредитного договора определяются для каждого заемщика индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной.

В кредитном договоре предусматриваются:

* целевое назначение кредита;

* конкретный размер или предельная величина кредита;

* процентная ставка по кредиту, комиссионное вознаграждение в установленных случаях (по контокорренту);

* сроки погашения кредита и процентов по нему;

* формы обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита;

* вид иностранной валюты (для кредитов в инвалюте);

* периодичность и сроки предоставления банку баланса и других данных, необходимых для проверки обеспечения;

* другие условия выдачи и погашения кредита;

* права, взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон;

* меры по наращиванию заемщиком собственного оборотного капитала.

Примерная форма кредитного договора рекомендована Национальным банком Республики Беларусь. В нем выделяется пять разделов:

1. Предмет договора.

2. Обязательства сторон.

3. Права и ответственность сторон.

4. Срок действия договора и порядок его изменения.

5. Другие условия договора.

При заключении кредитного договора стороны принимают условия примерной формы кредитного договора, рекомендованной Национальным банком, приемлемые для них. При этом они могут предусмотреть в кредитном договоре и иные положения, исходя из особенностей кредитной сделки и других условий, гарантирующих своевременный возврат кредитов и не противоречащих законодательству.

В банковской практике применяются различные виды кредитных договоров. Наиболее распространенным является договор на выдачу краткосрочного кредита (до 1 года).

Целевое направление кредита указывается для того, чтобы было видно, какие задачи при помощи его хочет решить заемщик, а также, чтобы следить за правильным его использованием. Кредит должен направляться в первую очередь на развитие производства и расширение товарооборота необходимых населению и республике промышленных товаров и продуктов питания.

Важное значение имеет определение размера кредита, который устанавливается, исходя из потребностей заемщика, его способности погасить ссуды в установленный срок и возможностей банка выдать данную сумму.

Так как кредит выдается на платной основе, то в кредитном договоре оговариваются размер процентной ставки и порядок уплаты процентов.

В кредитном договоре оговариваются также права и ответственность сторон. В частности, право банка анализировать кредитоспособность заемщика и платежеспособность гаранта (поручителя), осуществлять на месте у заемщика проверку его финансового положения, состояния бухгалтерского учета, материального обеспечения кредита, а также другие вопросы, связанные с использованием заемных средств, изменять процентную ставку по выданному кредиту, удовлетворять ходатайства заемщика об обоснованном увеличении размера кредита.

При невозврате кредита банк переносит непогашенную сумму на счет "Ссуды не погашенные в срок" с взиманием процентов в повышенном размере, предусмотренном кредитным договором.

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов, которыми располагает коммерческий банк, занимают привлеченные средства или обязательства банка. Обязательства банка представляют собой средства, не принадлежащие банку, но временно являющиеся источником проведения активных операций. К обязательствам относятся: привлеченные и заемные средства. Привлеченные - это средства привлеченные банком на депозитной основе. Заемные - это ссуды полученные банком от других банков.

Анализ привлеченных средств можно проводить в зависимости от критериев их классификации. Общая сумма привлеченных средств в филиале 256 ОАО «АСБ Беларусбанк» составила 390442,1 млн. рублей по итогам 2002 года. Состав и структура привлеченных средств представлены в таблице 1.

По данным таблицы можно увидеть, что филиал 256 ОАО «АСБ Беларусбанк» для осуществления своей деятельности использует средства не только своих клиентов, но и ресурсы других банков. Данные ресурсы являются долгосрочными и составляют 14079,6 млн. рублей или 3,6% от общей суммы привлеченных средств.

Одним из основных источников средств для размещения в активе в данном банке являются средства филиалов, которые в суммарном выражении равны 113869,5 млн. рублей или 29,2%.

банковский кредит ссудный

Таблица 1. Анализ состава и структуры привлеченных ресурсов за 2006-2002 годы, млн. руб.

ПОКАЗАТЕЛИ	2006	2002	Отклонение, +/-
1. МБК полученные	10056,9	14079,6	+4022,7
2. Межфилиальные операции	81335,4	113869,5	+32534,1
3. Корсчета других банков	1379,2	1930,9	+551,7
4. Текущие счета	31237,6	43732,7	+12495,1
5. Депозитные счета	124908,1	174871,4	+49963,3
- срочные	123462,4	172847,4	+49385
- депозитные сертификаты	1445,7	2024,0	+578,3
6. Счета специального режима	1517,8	2124,9	+607,1
7. Промежуточные счета	5542,1	7759,0	+2216,9
8. Кредиторская задолженность	22910,1	32074,1	+9164
ИТОГО привлеченных средств	278887,2	390442,1	+111554,9

Срочные депозиты занимают небольшую часть в составе привлеченных ресурсов и составляют 44,3%. Это для банка стабильный и надежный ресурс, потому что банк может распоряжаться данными суммами в пределах сроков, на которые банк заключил депозитные договора с клиентами. В суммарном выражении данная статья составляет 172847,4 млн. рублей.

Для привлечения ресурсов анализируемый банк также выпускает депозитные сертификаты, они относятся к ценным бумагам, но по своему содержанию приближаются к депозитам. Сумма средств, аккумулированных при помощи депозитных сертификатов, составила 2024 млн. рублей или 0,6% всех привлеченных средств.

Средства на текущих счетах в данном банке составили 43732,7 млн. рублей или 11,2 %. Это по сравнению с депозитами срочного характера более дешевый ресурс, но по ним существует риск востребования в любой момент, поэтому банк должен более осмотрительно работать с данными ресурсами, не размещать их на долгосрочной основе в свои активы. Так же при расчете коэффициента ликвидности учитываются суммы, проходящие по этим счетам. Кроме того, от суммы депозитов до востребования 16% средств банк должен направить в фонд обязательных резервов.

Счета специального режима в нашем банке составляют 0,6 и 2,15% соответственно. Суммы по счетам 351 и 352 ("Чеки" и "Аккредитивы") банк может использовать на более длительной основе, чем средства по счету 353 "Акцептованные платежные поручения", которые обычно используются в пределах 3-х дней.

Средства на промежуточных счетах составляют 7759,0 млн.рублей и банк может их разместить на краткосрочной основе.

Все перечисленные ресурсы можно объединить в две большие группы:

- средства депозитного характера

- средства недепозитного характера.

Состав привлеченных средств в зависимости от характера происхождения представлен в таблице 2.

Для более детального анализа депозитных средств составим таблицу 3.

Так как к депозитам до востребования относим средства на расчетных, текущих, корреспондентских, специальных и транзитных счетах, то в данном банке сумма средств депозитного характера составляет 63,9 %, остальная же часть - это средства недепозитного характера. По сравнению с 2005 годом сумма привлеченных средств увеличилась на 111554,9 млн. руб. или на 40%, что примерно соответствует уровню инфляции за 2002 год и свидетельствует о том, что в с поправкой на инфляцию сумма привлеченных ресурсов осталась на прежнем уровне.

Таблица 2. Привлеченные средства в зависимости от характера их происхождения за 2005-2006 годы, млн. руб.

ПОКАЗАТЕЛИ	2005	2006	Отклонение, +/-
1 Средства депозитного характера	178167,4	249434,3	+71266,9
- депозитные счета	123462,4	172847,4	+49385
- депозитные сертификаты	1445,7	2024,0	+578,3
- текущие счета	31237,6	43732,7	+12495,1
-корсчета других банков	1379,2	1930,9	+551,7
- корсчета филиалов	13582,4	19015,4	+5433
- счета специального режима	7059,9	9883,9	+2824
2. средства недепозитного характера	100719,9	141007,8	+40287,9
- Межбанковские Национального банка	56,9	79,6	+22,7
- Межбанковские коммерческих банков	10000	14000,0	+4000
- средства филиалов	67752,9	94854,1	+27101,2
- кредиторская задолженность	22910,1	32074,1	+9164
ИТОГО	278887,2	390442,1	+111554,9

2.2 Анализ кредитов банка

Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта, условий, сроков и иных факторов кредитования. В практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы материальных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др. В связи с этим анализ кредитов банка проводится в разрезе различных классификаций.