Сбербанк России на рынке кредитования малого и среднего бизнеса

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

Иркутский государственный технический университет

Кафедра финансы и кредит

Курсовая работа

по дисциплине: Учет и операционная деятельность в коммерческих банках

на тему: "Сбербанк России на рынке кредитования малого и среднего бизнеса"

Иркутск, 2010

Введение

В структуре активов кредитных организаций, как и ранее, преобладают кредитные операции. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а значит и концентрации производства.

Тема кредитования малого и среднего бизнеса очень актуальна в настоящее время, поскольку кредит имеет большое значение в деятельности как отдельно взятых предприятий и организаций так и развитии экономических связей между отраслями и регионами. Потребность в кредитах предприятий ежегодно оценивается Минэкономразвития суммой в 700-800 млрд. рублей, тогда как реально выдается кредитов на сумму не более 250 млрд., то есть порядка 30% от необходимого объёма.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.

Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Целью данной курсовой работы является рассмотреть оформление и учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.

Данная цель достигается путем решения следующих задач:

- изучение понятия кредита, его связь с займом и ссудой;

- составлена классификация банковских кредитов и их характеристика;

- составлена общая характеристика объекта исследования ОАО Сбербанк России;

- изучение основных условий и видов кредитов в Сбербанке России;

- рассмотрены основные этапы кредитования юридических лиц в Сбербанке России;

- изучение организации кредитования юридических лиц в коммерческом банке;

- изложение порядка учета кредитных операций;

- учет операций по погашению кредитов, предоставленных юридическим лицам.

Специфика современной практики кредитования состоит, однако в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования.

банковский кредит юридический коммерческий учет

Глава 1. Сущность банковского кредитования

1.1 Понятие, сущность кредита и его функции

Неотъемлемым атрибутом функционирования полноценного рынка является соответствующим образом организованная система кредитования.

Кредит - форма движения ссудного капитала. Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. Кредит, в отличие от займа, может выдать только кредитная организация. Кредитные организации предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки. Под объектом кредитования следует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен кредит.

Необходимость кредита вытекает из особенностей кругооборота капитала. У одних хозяйствующих субъектов в определенные промежутки времени появляется временно свободные денежные средства, у других появляется потребность в них, которая удовлетворяется с помощью кредита.

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями:

- аккумуляция временно свободных денежных средств физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов;

- перераспределительная;

- замещение наличных денег и экономия издержек обращения.

В рамках первой функции осуществляется аккумуляция временно свободных денежных средств, что является основой для расширенного воспроизводства в экономике. В результате формируются особые денежные средства, накапливаемые сегодня для потребления их в будущем. На некоторое время эти средства высвобождаются из процесса кругооборота данного финансового субъекта и могут быть использованы в качестве заемных средств в кругообороте другого финансового субъекта, вернувшись к кредитору обратно с определенным приростом. Таким образом, необходимость и возможность использования кредита обусловлена наличием неравномерности в движении товарного и денежных потоков в рамках общего экономического кругооборота в обществе. Важность перераспределительной функции кредита заключается в том, что посредством её реализации осуществляется перелив капитала между отраслями в рамках экономической системы. Конечным результатом такого перелива денежных средств является выравнивание нормы прибыли на вложенный капитал в разных отраслях экономики.

Функция замещения наличных денег и сокращения издержек обращения выполняется как эмиссионным банком страны, так и коммерческими банками. Денежная банкнотная эмиссия осуществляется Центральным банком путем выпуска кредитных денег. А коммерческие банки выпускают в обращение банковские векселя, чеки, обращающиеся депозиты. Данные платежные средства являются альтернативной денежным средствам, способствуют сокращению издержек обращения, а так же ускорением оборачиваемости средств в экономическом цикле. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости.

Таким образом, кредит способен оказать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег.

1.2 Особенности кредитования юридических лиц

Все виды кредитов выдаются банками в валюте, устраивающей клиента. Сроки кредитования определяются потребностями организации. Но на сегодняшний день чаще всего банки предлагают краткосрочные (до 1 года) или среднесрочные (от 1 до 2-х лет) кредиты.

Максимальный размер лимита кредитования определяется банком также с учетом потребностей клиента, но учитывая оценку кредитоспособности организации.

Для оценки правоспособности и кредитоспособности организации, обратившейся с кредитной заявкой, банк требует предоставления очень внушительного пакета документов. На сегодняшний день банки не стремятся уменьшить список запрашиваемых документов, чтобы наиболее точно определить финансовое положение заемщика и оценить возможные риски. В перечень обязательных для предоставления документов входит бухгалтерская и управленческая отчетность, справки из банков, справки из налоговой, расшифровки к основным балансовым статьям, договора с крупными кредиторами и дебиторами и др. Каждый банк индивидуально дополняет этот список, чтобы сделать адекватный анализ и вынести решение о возможности или невозможности кредитования. Кроме того, в последнее время увеличилось количество банков, сотрудники которых которые выезжают на место ведения бизнеса.

Некоторые банки готовы значительно сократить список документов для оформления кредита при кредитовании малого бизнеса. Но при этом чаще всего это приводит к выдаче более "дорогих" кредитов.

Одно из общих условий предоставления кредитов юридическим лицам является необходимость предоставления залога. Безусловно, это уменьшает возможные риски банка, но одновременно увеличивает расходы клиента на оценку и страховку предмета залога. Некоторые банки проводят оценку залога самостоятельно. Другие не требуют застраховать залога, выдавая кредиты малому бизнесу в небольших размерах.

Однако при оформлении кредитов в больших размерах, банки, скорее всего, потребуют предоставить обеспечение в виде ликвидного залога, а иногда и оформить поручительство собственников бизнеса.

По оценке некоторых аналитиков, кредитование малого и среднего бизнеса становится в Росси одной из наиболее быстро развивающихся сфер рынка кредитных услуг, которая продолжит развитие в ближайшее время.

1.3 Общая характеристика Сбербанка России

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 26%. По данным журнала The Banker (1 июля 2010 г.), Сбербанк занимал 43 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает первое место в рейтинге российских банков, имеет крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2010 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 49,8%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов (33% розничных кредитов и 30% корпоративных).

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 100 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Республике Казахстан и на Украине. Также планируется создание дочерней структуры на территории Республики Беларусь. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынках Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

Учредитель и основной акционер Банка -- Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 16 апреля 2010 г., ему принадлежит 60,3 % голосующих акций и 57,6% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 263 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 32%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

Сбербанк является юридическим лицом со всеми присущими юридическому лицу характеристиками. Сбербанк РФ является соучредителем или участвует своим капиталом в деятельности более 100 коммерческих банков, страховых и финансовых компаний, торговых домов, инвестиционных фондов. Сбербанк имеет генеральную лицензию на совершение международных кредитно-расчетных и валютных операций, являясь уполномоченным банком. Сбербанк России имеет более 70 000 000 вкладчиков.

Сбербанк предоставляет следующие услуги::

- выдает кредиты

- оформляет ипотеку

- открывает вклады, в т.ч. в валюте или золоте

- выдает банковские карты

- осуществляет переводы

- осуществляет обмен валют

- открывает расчетные (и валютные) счета для юридических лиц

- обеспечивает работой всех своих сотрудников

- работают отделения и филиалы

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.

С 1994 года Сбербанк России активно сотрудничает с Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР). Взаимодействие Сбербанка России с ЕБРР развивается по двум основным направлениям:

- программа развития малого бизнеса в России;

- программа содействия развитию торговли.

Сбербанк России - единственный российский банк, который вошел в "первую сотню" крупнейших банков планеты. Согласно рейтингу Сбербанк России занял 66 место в списке 1000 крупнейших кредитных учреждений мира. Последние годы в списке крупнейших банков Центральной и Восточной Европы Сбербанк России уверенно занимает лидирующие места.

1.4 Виды кредитных продуктов Сбербанка России, предоставляемых юридическим лицам

Сбербанк России кредитует всех юридических лиц (при выполнении определенных условий с их стороны), но, в условиях текущей экономической ситуации в стране и в мире, основное предпочтение отдает предприятиям в сферах имеющих основополагающее значение для жизни людей и страны: розничная торговля, поставки электроэнергии, воды торговля фармпрепаратами, траспортные услуги, ОПК.

Финансирование юридических лиц при отсутствии или недостатке средств на счете называется овердрафтным кредитованием.

1. Овердрафтный кредит предоставляется для покрытия временного разрыва в обороте денежных средств клиентам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в Банке не менее 3 месяцев, имеющим стабильные обороты по счетам в Банке и устойчивое финансовое положение при условии отсутствия просроченной задолженности перед бюджетом.

Овердрафтный кредит предоставляется на срок до 30 календарных дней в соответствии с Соглашением об овердрафтных кредитах, которое может быть заключено в рамках Генерального соглашения сроком до 180 дней.

Лимит овердрафтного кредитования устанавливается:

- по кредитам в российских рублях - в размере до 40% среднемесячного поступления выручки на расчетные и текущие валютные счета клиента в Банке за последние 3 месяца;

- по кредитам в иностранной валюте - в размере до 25% от среднемесячного поступления выручки на валютные счета клиента в Банке за последние 3 месяца.

Овердрафтные кредиты могут предоставляться без обеспечения.

2. Краткосрочное кредитование:

1) Краткосрочный беззалоговый кредит (без имущественного обеспечения).

Предоставляется индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 2-х лет.

Цель - пополнение оборотных средств, мелкие инвестиции. Срок - до 2 лет.

Валюта - рубли РФ, доллары США, евро

Максимальная сумма до 1 млн. рублей или эквивалента в иностранной валюте. Процентная ставка устанавливается индивидуально для каждого заемщика.

Погашение ежемесячно равными долями или в соответствии с индивидуальным графиком погашения. Возможна отсрочка погашения кредита на срок до 6 месяцев. Обеспечение не требуется

Личное поручительство фактических собственников бизнеса, супруга (супруги) заемщика. Досрочное погашение без ограничений.

2) Кредит на пополнение оборотных средств под различные виды залога

Кредит предоставляется индивидуальным предпринимателя или юридическим лицам с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 3-х месяцев.

Цель - пополнение оборотных средств. Срок до 1,5 лет

Валюта - Рубли РФ, доллары США, евро

Максимальная сумма определяется финансовым состоянием заемщика.

Процентная ставка устанавливается индивидуально для каждого заемщика.

Погашение ежемесячно равными долями или в соответствии с индивидуальным графиком погашения. Возможно, предоставление отсрочки в погашении основного долга.

Обеспечение: движимое и недвижимое имущество, драгоценные металлы, ценные бумаги, поручительство юридических лиц, гарантии коммерческих банков или органов государственной власти, поручительства Гарантийных фондов, а также Фондов микрокредитования, входящих в инфраструктуру поддержки субъектов малого предпринимательства

Поручительство Личное поручительство фактических собственников бизнеса, супруга (супруги) заемщика.

Досрочное погашение без ограничений

3. Долгосрочное кредитование

1) Вложения во внеоборотные средства (инвестиции)

Долгосрочная кредитная программа с возможностью привлечения большого объема кредитных средств

Кредит может получить индивидуальный предприниматель или юридическое лицо с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 3-х месяцев

Цель - приобретение, капитальный и (или) текущий ремонт объектов недвижимости; приобретение оборудования и транспортных средств и т. д. Срок до 5 лет.

Валюта - рубли РФ, доллары США, евро

Максимальная сумма определяется финансовым состоянием Заемщика. Процентная ставка устанавливается индивидуально для каждого Заемщика

Погашение ежемесячно равными долями или в соответствии с индивидуальным графиком погашения. Возможно, предоставление отсрочки в погашении основного долга

Обеспечение - движимое и недвижимое имущество, драгоценные металлы, ценные бумаги, поручительство юридических лиц, гарантии коммерческих банков или органов государственной власти, поручительства Гарантийных фондов, а также Фондов микрокредитования, входящих в инфраструктуру поддержки субъектов малого предпринимательства

Личное поручительство фактических собственников бизнеса, супруга (супруги) заемщика. Досрочное погашение без ограничений

2) Бизнес-авто

Целевой кредит под залог приобретаемых транспортных средств.

Предоставляется индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 6-ти месяцев.

Цель - приобретение транспортного средства для использования в хозяйственной деятельности, страхование приобретаемого транспортного средства.

Срок до 5-ти лет

Валюта - Рубли РФ

Максимальная сумма до 80% цены приобретаемого транспортного средства плюс страховая премия за 1-й год пользования кредитом. Процентная ставка устанавливается индивидуально для каждого заемщика.

Погашение ежемесячно равными долями или в соответствии с индивидуальным графиком погашения. Возможна отсрочка погашения кредита на срок до 3-х месяцев.

Обеспечение: приобретаемое транспортное средство

Личное поручительство фактических собственников бизнеса, супруга (супруги) заемщика. Досрочное погашение без ограничений

3) Коммерческая недвижимость. Целевой кредит под залог приобретаемой недвижимости

Предоставляется индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 6-ти месяцев.

Цель - приобретение объектов коммерческой недвижимости (производственные и офисные помещения; офисы и склады; бизнес-центры; магазины; торговые центры; пункты сервиса; рестораны и другие объекты общественного питания; гостиницы, санатории и другие объекты гостиничного бизнеса; фермы, элеваторы и другие объекты сельскохозяйственного назначения), находящейся на территории Российской Федерации.

Получение кредита на цели развития бизнеса под залог находящейся в собственности коммерческой недвижимости. Срок до 10-ти лет

Валюта - рубли РФ, доллары США, евро

Максимальная сумма до 80% от оценочной стоимости приобретаемого объекта недвижимости. Процентная ставка устанавливается индивидуально для каждого заемщика.

Погашение ежемесячно равными долями или в соответствии с индивидуальным графиком погашения. Возможна отсрочка погашения кредита на срок до 1 года.

Обеспечение: залог приобретаемой, имеющейся или строящейся недвижимости, поручительство собственников бизнеса. Страхование имущества обязательно.

4. Банковские гарантии

Обеспечение Банком денежных обязательств по сделке.

Сбербанк России предоставляет гарантии за юридических лиц (индивидуальных предпринимателей), использующих услуги Банка по расчетно-кассовому обслуживанию, имеющих устойчивое финансовое состояние и текущие денежные потоки, соизмеримые с суммой запрашиваемой гарантии.

Гарантии, выпущенные Банком, являются надежным инструментом обеспечения Ваших сделок. Сбербанк России относится к категории российских банков, чьи гарантийные обязательства являются предпочтительными для большинства бенефициаров (в т. ч. нерезидентов).

Практически все территориальные подразделения Сбербанка России входят в Реестр банков, уполномоченных Федеральной таможенной службой РФ на предоставление гарантий в пользу таможенных органов. Банку установлен максимально возможный лимит на выдачу гарантий данной вида.

При необходимости Банк имеет возможность организовать предоставление гарантии практически любого первоклассного иностранного банка под контргарантию Сбербанка России.

5.Корпоративное кредитование

Корпоративный кредит в Сбербанке России может привлечь любое эффективно действующее юридическое лицо -- резидент РФ /индивидуальный предприниматель, с момента государственной регистрации которого прошло не менее 1 года, не имеющий невыполненных обязательств перед Банком и иными кредиторами.

Кредиты предоставляются на срок до 1,5 лет в рублях и иностранной валюте в денежной и вексельной форме под определенные Банком виды обеспечения. Процентная ставка определяется исходя из конъюнктуры финансового рынка, а также индивидуальных условий кредитования и платежеспособности Заемщика. Размер и состав комиссионных платежей устанавливаются с учетом режима кредитования, особенностей кредитуемой сделки и других факторов. Источником погашения кредита является денежный поток от текущей производственной и финансовой деятельности заемщика.

Для получения кредита Вам необходимо обратиться в филиал Сбербанка России по месту государственной регистрации предприятия.

Цели кредитования:

-пополнение оборотных средств (финансирование текущей деятельности, уплата налогов, сборов, расходов по аренде, ремонту, заработной плате, рекламе и т.д.);

- приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов;

- покрытие расходов по капитальному ремонту, техническому перевооружению (модернизации);

- проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских, предпроектных и проектных работ;

- расширение и консолидация бизнеса;

- кредитование операций лизинга;

-погашение задолженности перед третьими кредиторами (рефинансирование кредитов);

- формирование покрытия по аккредитивам.

Учитывая особенности кредитуемой сделки, денежных потоков заемщика и потребностей компании, Банк предлагает следующие режимы кредитования:

кредит с единовременным предоставлением кредитных средств;

возобновляемая кредитная линия со свободным графиком выборки кредитных ресурсов;

невозобновляемая кредитная линия со свободным или установленным режимом выборки кредита;

рамочная кредитная линия, с предоставлением кредитов по отдельным кредитным договорам, а также договорам об открытии возобновляемой (невозобновляемой) кредитной линии, заключаемым в рамках Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии.

6.Инвестиционное кредитование

Предоставление кредитных средств для реализации долгосрочных инвестиционных проектов компании

Уже более 10 лет Сбербанк России участвует в финансировании долгосрочных инвестиционных проектов во всех отраслях российской экономики, являясь лидером рынка по объему предоставленного финансирования, по степени отраслевой и продуктовой диверсификации.

Банком накоплен обширный опыт как в части предоставления классических услуг инвестиционного кредитования и проектного финансирования, так и в части реализации нестандартных комплексных финансовых продуктов.

Банк предлагает следующие услуги для корпоративных клиентов:

средне- и долгосрочное финансирование инвестиционных проектов;

финансирование сделок слияния и поглощения (M&A);

финансирование лизинговых сделок;

организация размещения облигационных займов;

предоставление банковских гарантий в рамках финансируемых проектов;

кредитование в рамках экспортного финансирования под страховку экспортного агентства.

Кредитование осуществляется в виде разового кредита или путем открытия кредитной линии как в рамках лимитов, устанавливаемых на предприятие, так и на основе рассмотрения отдельных инвестиционных проектов.

Кредит может быть предоставлен в рублях или в иностранной валюте на срок до 7--10 лет под различные формы обеспечения.

7.Финансирование строительных проектов

Предоставление кредитных средств для финансирования проектов в сфере недвижимости.

Цель - финансирование проектов в сфере недвижимости, в том числе связанных с приобретением, проектированием, строительством и реконструкцией объектов недвижимости.

Финансируемые объекты (проекты): жилищное строительство; офисная недвижимость; объекты туристической инфраструктуры; гостиницы; торговая и развлекательная недвижимость; складская недвижимость; спортивные сооружения; объекты жилищно-коммунального хозяйства и инфраструктуры; дорожное строительство; приобретение земельных участков.

Финансируемые стадии проектов: финансирование затрат на приобретение и формирование земельных участков; финансирование затрат на вхождение в проект, в том числе приобретение прав на реализацию проекта, объектов незавершенного строительства, приобретение акций/долей участия в компаниях, владеющих активами; финансирование затрат на разработку проекта; финансирование затрат на строительство; рефинансирование понесенных затрат; рефинансирование объекта коммерческой недвижимости, генерирующего денежный поток.

Режим кредитования - единовременный кредит, невозобновляемая кредитная линия, рамочная кредитная линия.

Предоставляется юридическому лицу -- резиденту Российской Федерации.

Срок до 10 лет -- проектное финансирование, инвестиционное кредитование, приобретение активов, рефинансирование понесенных затрат;

до 15 лет -- рефинансирование объектов коммерческой недвижимости, генерирующих поток денежных средств.

Валюта - рубли РФ, доллары США, евро.

Максимальная сумма:

проектное финансирование -- до 70% инвестиционной стоимости;

целевое фондирование, инвестиционное кредитование -- до 80% инвестиционной стоимости;

при кредитовании VIP-заемщиков -- до 90% инвестиционной стоимости;

рефинансирование понесенных затрат -- до 100% инвестиционной стоимости;

рефинансирование объектов коммерческой недвижимости, генерирующих подтвержденный поток денежных средств -- свыше 100% инвестиционной стоимости, но не более 70% рыночной стоимости.

Фиксированная или плавающая процентная ставка, при этом уровень процентных ставок варьируется для разных кредитных продуктов. Процентные ставки могут изменяться в зависимости от стадии реализации проекта. Предусмотрены пониженные процентные ставки для VIP-клиентов Банка, а также для кредитных продуктов, включающих целевое фондирование денежных средств.

Погашение основного долга осуществляется в соответствии с индивидуальным графиком заемщика. Уплата процентов по кредиту производится ежемесячно или ежеквартально в соответствии с условиями кредитного договора.

Обеспечение - залог прав на землю (собственность, долгосрочная аренда); залог объекта недвижимости; залог имущественных прав; залог акций / долей участия; залог активов, не связанных с проектом; поручительства платежеспособных компаний; банковские гарантии.

Дополнительные условия - это обязательное открытие расчетного счета компании-заемщика в банке.

Обеспечение кредитов и гарантий

Виды обеспечения

В обеспечение обязательств Заемщика/Принципала Сбербанк России принимает следующее имущество:

- драгоценные металлы и камни;

- ценные бумаги;

- имущественные активы (здания и сооружения, земельные участки, машины и оборудование, транспортные средства, жилые дома и квартиры, товарно-материальные ценности, предприятия как имущественный комплекс, приобретаемое имущество и т. д. );

- гарантии и поручительства (гарантии Министерства финансов России, субъектов РФ и муниципальных образований, банковские гарантии, корпоративные гарантии и поручительства).

Залоговая стоимость имущественного обеспечения определяется с учетом поправочного коэффициента, установленного для каждого вида обеспечения.

Залоговая стоимость обеспечения и/или сумма поручительства и/или сумма гарантии должны покрывать:

- обязательства Заемщика -- в размере суммы кредита (лимита кредитной линии) и процентов, рассчитанных за период не менее 3 месяцев;

- обязательства Принципала -- в размере суммы гарантии и платы за вынужденное отвлечение Банком денежных средств в погашение обязательств перед Бенефициаром, начисленную за 1 месяц.

Страхование имущества

Передаваемое в залог имущество должно быть застраховано от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения. Страхование может осуществляться страховыми компаниями, отобранными Банком для участия в страховании имущества, являющегося предметом залога.

Страхованию не подлежат: ценные бумаги, драгоценные металлы, имущественные права, приобретаемое имущество до момента перехода права собственности к покупателю.

Глава 2. Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц

2.1 Номенклатура счетов по учету кредитования юридических лиц и учет операций по выдаче кредитов

Предоставление кредитов юридическим лицам осуществляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет юридического лица.

Предоставление (размещение) банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

1) разовым зачислением денежных средств на расчётный счёт;

2) открытием кредитной линии, т.е. заключением договора о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения.

3) кредитованием банком расчетного счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного счета клиента банка, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование банком расчетного/текущего при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.

Предоставление денежных средств заемщику производится на основании распоряжения кредитного отдела, где указывается номер, дата договора, срок уплаты процентов, размер процентной ставки.

Для учета кредитов предоставленных юридическим лицам открываются активные балансовые счета, в зависимости от формы собственности и вида деятельности:

441-454 для резидентов

456 для не резидентов

Второй порядок открывается в зависимости от срока.

По предоставленным кредитам в зависимости от субъектов открываются пассивные балансовые счета по учету резервов на возможные потери. Например, 45615 - резервы на возможные потери по кредитам предоставленным юридическим лицам - нерезидентам.

Для учета обеспечения по выданным кредитам открывается внебалансовый счет I-го порядка 913(П).

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту-заемщику, который обслуживается в банке-кредиторе.

Предоставление кредита юридическим лицам в учете отражается:

Д-т 441-454, 456

К-т 30102, 30110, 30114 или расчетный счет заемщика;

При кредитовании банком расчетного (текущего) счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего) счета клиента:

а) лицевые счета на балансовых счетах 2-го порядка 45608 "Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")" открываются при заключении договора банковского счета (на расчетно-кассовое обслуживание) либо дополнительного соглашения к нему;

б) учет неиспользованных лимитов по предоставляемым банком кредитам в виде "овердрафта" осуществляется на внебалансовом счете 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта" и под "лимит задолженности"";

в) одновременно с открытием клиенту лицевого счета на балансовых счетах 2-го порядка 45608 "Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")" сумма неиспользованного лимита отражается бухгалтерской проводкой:

Д-т 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта" и под "лимит задолженности""

К-т 99999

г) при списании средств с расчетного (текущего) счета клиента сверх имеющихся на нем средств, образовавшееся в конце дня дебетовое сальдо, перечисляется бухгалтерской проводкой:

Д-т 45608 "Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")"

К-т расчетный (текущий) счет клиента и одновременно производится уменьшение суммы неиспользованных лимитов кредитования, установленных договорами:

Д-т 99999

К-т 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта"".

Создание резерва под возможные потери по кредитам отражается:

Д-т 70606 "Расходы"

К-т 441-454, 456 (II-ой порядок 15)

Учет обеспечения по выданным кредитам ведется на внебалансовых счетах:

Д-т 99998

К-т 91311 (12, 13, 15) "Обеспечение ценными бумагами, имуществом, драгоценными металлами, выданными гарантиями и поручительствами"

Пролонгация кредита отражается бухгалтерскими проводками:

Д-т 45204 "Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней"

К-т 45203 "Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней"

При этом ранее начисленный резерв списывается:

Д-т 45215 "Резервы на возможные потери"

К-т 70601 "Доходы"

Затем создается резерв с учетом изменившейся группы кредитного риска:

Д-т 70606 "Расходы"

К-т 45215 Резервы на возможные потери.

2.2 Учет процентов по кредитам, предоставленным юридическим лицам

Отражение начисленных банком-кредитором процентов - данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца в том случае, если дата начала периода начисления и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы; данная проводка может не осуществляться, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года).

Отражение начисленных процентов по предоставленным кредитам осуществляется в сроки установленные долговыми обязательствами по кредитам, относящимся к 1-3 группе кредитного риска:

Д-т 47427 "Требования по получению процентов"

К-т 70601

При этом создается резерв под возможные потери по требованиям по получению процентных доходов:

Д-т 70606

К-т 47425 "Резервы на возможные потери"

По кредитам, отнесенным к 4 и 5 категории кредитного риска получение доходов признается не определенным (то есть проблемным или безнадежным), в учете составляется проводка:

Д-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам.

К-т 99999

Если определенность в получении процентных доходов отсутствует, то кредитная организация обязана начислить и отнести на доходы все суммы причитающиеся к получению:

Д-т 47427 "Требования по получению процентов"

К-т 70601

Фактическое получение процентов без нарушения сроков по кредитам 1-3 группы кредитного риска в учете отражается:

Д-т 30102, 30110 или р/с

К-т 47427

При этом восстанавливается резерв на возможные потери по получению процентных доходов:

Д-т 47425

К-т 70601

На сумму полученных процентов по кредитам, отнесенным к 4 и 5 категории кредитного риска, проценты отражаются:

Д-т 30102, 30110 или р\с

К-т 70601

Одновременно полученные проценты списываются с внебалансовых счетов:

Д-т 99999

К-т 91604

При досрочном погашении на сумму излишне полученных процентов составляется проводки:

-если проценты относятся к текущему году:

Д-т 70601

К-т 30102, 30110 или р\с

-если проценты признаются доходами за предшествующие годы:

Д-т 70606

К-т 30102, 30110 или р\с

На сумму не полученных процентов по кредитам, отнесенным к 1-3 группе кредитного риска, кредитная организация определяет составление следующих проводок:

Д-т 45215

К-т 47427 (70601)

Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам:

Д-т 30102, 30110, 30114

К-т 45913 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным некоммерческим организациям" -по кредитам, отнесенным к 1-3 группе кредитного риска.

Восстановление резерва под возможные потери отражается:

Д-т 45918 "Резервы на возможные потери"

К-т 70601

На сумму просроченных процентов по кредитам, отнесенных коммерческих организации к 4-5 категориям качества составляются проводки:

Д-т 30102

К-т 70601 и одновременно списываются проценты с внебалансового счета:

Д-т 99999

К-т 91604

Если кредит признается безнадежным, то проценты подлежат списанию с баланса банка:

Д-т 70606

К-т 45912 ""Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям"

Если же величина резерва не достаточна для покрытия всей задолженности по процентам, то сумма резерва увеличивается, при этом составляется проводка:

Д-т 70606

К-т 45912

Одновременно эта задолженность переносится на внебалансовые счета:

Д-т 91704 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленных клиентам, списанным с баланса кредитной организации"

К-т 99999.

3.3 Погашение кредита и просроченной задолженности

Единой модели погашения так же, как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:

1) эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

2) погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;

3) систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

4) отсрочка погашения кредита;

5) перенос просроченной задолженности на особый счет "Просроченные кредиты";

6) списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производится в следующем порядке:

1) путем списания денежных средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;

2) путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с расчетного (текущего), корреспондентского счета заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка-кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента-владельца счета (при этом клиент-заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его расчетный, текущий, корреспондентский счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором/соглашением в порядке, установленном ст.847 ГК РФ);

3) путем списания денежных средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта"), если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции;

4) путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов-заемщиков физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам-заемщикам, являющихся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

В установленный договором/соглашением день (являющийся датой уплаты процентов по размещенным средствам и/или погашения/возврата основного долга по ним) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета клиента-заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, производит либо оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов по размещенным средствам и/или погашения основного долга по ним, либо при неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком своих обязательств по договору переносит задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам и/или по основному долгу по размещенным средствам на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и/или просроченных процентов.

Погашение кредита заемщиком в учете отражается:

Д-т 30102, 30110, 30114 или расчетный счет юридического лица.

К-т 441-454, 456

При полном погашении задолженности по кредиту восстанавливается резерв под возможные потери:

Д-т 45215

К-т 70601,

а так же списывается ранее полученное обеспечение:

Д-т 91311 (12, 13, 15)

К-т 99998.

При погашении кредита, предоставленного путем кредитования расчетного (текущего) счета клиента при недостатке средств на нем, восстанавливаются суммы неиспользованных лимитов кредитования, осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта" и под лимит задолженности""

К-т 99999.

По истечении срока действия договора о кредитовании расчетного, текущего счета клиента при недостатке средств на нем (в рамках заключенного договора банковского счета (на расчетно-кассовое обслуживание)) внебалансовый счет 91317 закрывается следующими бухгалтерскими проводками:

Д-т 99999

К-т 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта"".

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам в учете отражается:

Д-т 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

К-т 441-454, 456

Создание резерва под возможные потери по просроченным кредитам отражаются:

Д-т 45215

К-т 70601

Начисление резерва по просроченным кредитам в бухгалтерском учете отражается:

Д-т 70606

К-т 45818 "Резервы на возможные потери"

Если величина необходимого резерва меньше ранее созданного, то составляется проводка:

Д-т 45215

К-т 70601.

Если же величина необходимого резерва больше, то эта сумма корректируется следующим образом:

Д-т 70606

К-т 45215.

При погашении просроченной задолженности по выданному кредиту составляется проводка:

Д-т 30102, 40702

К-т 45812 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям"

Восстановление ранее созданного резерва под возможные потери в учете отражается:

Д-т 45816 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам юридическим лицам - нерезидентам"

К-т 70601.

Списание ранее полученного обеспечения происходит:

Д-т 917

К-т 99998.

Если кредит признается безнадежным, то он подлежит списанию с баланса банка:

Д-т 45818

К-т 45812 (на сумму основного долга),

Д-т 45918

К-т 45912 (проценты по 1-3 группе кредитного риска)

Если же величина резерва не достаточна для покрытия всей задолженности по основному долгу, то сумма резерва увеличивается, при этом составляется проводка:

Д-т 70606

К-т 45812, 45912

Одновременно эта задолженность переносится на внебалансовые счета:

Д-т 91802

К-т 99999 (по основному долгу)

Д-т 91704

К-т 99999 (по процентам)

При поступлении денежных средств от должников, составляются проводки:

Д-т 30102, 40702

К-т 70601

При полном погашении просроченной задолженности, она списывается с внебалансовых счетов:

Д-т 99999

К-т 91802 "Задолженность по кредитам , предоставленным клиентам, списанная за счет резервов на возможные потери", 91704

Получение штрафов за просроченный возврат кредита отражается:

Д-т 30102, 40702

К-т 70601.

Заключение

Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой, которая формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надёжны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется, возможно, допустимым максимальным размером риска на одного заёмщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

Важным направлением кредитной политики является выбор возможных клиентов-заёмщиков, предоставляемых видов ссуд, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заёмщика.

При кредитовании юридических лиц следует обращать внимание на такие важные моменты:

1) Услуга банка, которая предоставляется в кратчайшие сроки, при минимуме оформляемых бумаг со стороны клиента имеет больший успех даже при высокой процентной ставке. Поэтому банк должен использовать любую возможность для упрощения и ускорения оформления банками кредитов для юридических лиц.

2) Сегодня в большей степени нужны долгосрочные кредиты. Известно, что банки не хотят и не могут предоставлять долгосрочные кредиты в виде длинных денег, поэтому явно преобладают краткосрочные кредиты. До 6 месяцев - примерно 31%, от 7 до 12 месяцев - 30%. На кредиты до года приходится свыше 60%, от 1до 3-х лет - 23% и более 3-х - 16%. Эти цифры показывают, что пока банковская система практически не готова кредитовать предприятия и не отвечает тем требованиям, которые предъявляет экономический рост. В таких условиях предприятия вынуждены в значительной степени использовать собственные ресурсы. В первую очередь речь идет о крупных предприятиях, большинство из которых, если и использует банковские кредиты, то зарубежных, а не российских банков. Краткосрочное кредитование служит инструментом формирования тактического взаимодействия банка и промышленного предприятия, обладая потенциальными возможностями объединить на взаимовыгодной основе интересы получения прибыли банком-кредитором предприятием-заемщиком лишь на короткое время. В случае долгосрочного кредитования фирм, длительные сроки формируют стратегию действия банка и предприятия в целях осуществления крупных инвестиционных проектов. В результате, банк фактически становится соисполнителем проекта и уже начинает искать пути стратегического взаимодействия для взаимовыгодного партнерства.

3) Также необходимы программы обучения персонала кредитных организаций по работе с малыми предприятиями. Сейчас банкиры в основном слабо владеют такими навыками, а это ведет к риску подобных операций.

Одной из основных причин, вызывающих трудности работы банков с малым бизнесом, является далекая от совершенства законодательная и налоговая база в этом направлении. Сейчас изменения происходят молниеносно, поэтому нельзя, единожды разработав законопроект, удержать данный бизнес в его рамках. Необходимо динамичное изменение законодательной базы, согласованное с требованиями рынка.

Следовательно, возможна только стратегия массового, стандартизированного подхода к клиентуре, относящейся к малым и средним компаниям, характерная для развитого банковского бизнеса, действующего в комплексе с консалтинговыми, страховыми, лизинговыми и другими подобными компаниями.

Список использованной литературы

1. ФЗ "О банках и банковской деятельности"

2. ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменением и дополнением от 10.01.2003 г.)

3. Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями от 05.02.2007).

4. Положение ЦБ РФ от 31.08.98 г. "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27.07.2001 № 144-П).

5. Банковское дело: Учебник/под ред. О. И. Лаврушина, - М.: Финансы и статистика, 2004 г.

6. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005 г.

7. Бух. учет в коммерческом банке./Курсов В.Н. - М.: Инфра-М, 2007г.

8. Учет и операционная техника в банках. Учебник./ Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А, - М.: Екатеринбург 2005.- 201с.

9. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник/Колпакова Г.М., - М.: Финансы и статистика, 2004. - 467с.

10. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 N 1007-У "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств"

11. Письмо ЦБР от 5 октября 1998 г. N 273-Т "Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31 августа 1998 года N 54-П"

12. Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"

13. Положение ЦБ РФ от 26.06.98 г. "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, т отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П),

14. Правовая система Гарант 2010 г.

15. Положение ЦБР от 05.12.2002 г. № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта, 7, 11, 25 июня, 9 августа, 19 ноября, 17 декабря 2004 г.).

16. www.sbrf.ru

Размещено на Allbest.ru