Основные направления совершенствования оценки кредитоспособности предприятия кредитной организацией

Таким образом, определение окончательного класса кредитоспособности зависит от качества обеспечения кредита, поскольку именно этот параметр является неотъемлемым условием предоставления кредитных ресурсов даже в относительно стабильных экономических условиях. Ни один банк в современных условиях не примет положительное решение о выдаче кредита без соответствующего обеспечения. Для того чтобы учесть этот важный фактор, влияющий на оценку кредитоспособности клиента, используем шкалу вербальных оценок этого параметра:

Таблица 20 - Определение окончательного класса кредитоспособности заемщика

Комплексная оценка кредитоспособности ЗАО «СУ - 32» по качественным показателям представлена в таблице 21.

Таблица 21 - Анализ качественных критериев ЗАО «СУ - 32»

Основываясь на полученных значениях вербальных оценок критериев ЗАО «СУ - 32», определяются вербальные оценки для каждого параметра.

Таблица 22 - Анализ вербальных оценок параметров ЗАО «СУ - 32»

Комбинация вербальных значений оценок качественных параметров и результатов анализа финансовой информации по ЗАО «СУ - 32» позволяют отнести заемщика к определенному классу кредитоспособности.

Таблица 23 - Определение предварительного класса кредитоспособности ЗАО «СУ - 32»

Определение окончательного класса кредитоспособности зависит от качества обеспечения кредита. Для того, чтобы узнать этот важный фактор, влияющий на оценку кредитоспособности ЗАО «СУ - 32», используется шкала вербальных оценок этого параметра.

Таблица 24 - Определение окончательного класса кредитоспособности ЗАО «СУ - 32»

Таким образом, обобщение результатов анализа финансовых коэффициентов и результатов вербального анализа позволило определить окончательный класс кредитоспособности ЗАО «СУ - 32» - III класс «Среднее качество», удовлетворительная кредитоспособность. Это означает, что данный заемщик обладает неоднозначной платежеспособностью, имеет приемлемое экономическое развитие, требует взвешенного подхода при кредитовании, уровень риска невозврата кредита остается приемлемым, к нему предъявляются высокие требования по обеспечению. Кредит может быть предоставлен по повышенной ставке, включая премию за риск. На основании вышеизложенного, банк может принять решение о предоставлении кредита ЗАО «СУ - 32».

Таким образом, предложенная методика оценки кредитоспособности предприятия-заемщика имеет ряд преимуществ по сравнению с известными теоретическими и практическими разработками. Данная методика анализа кредитоспособности представляют собой интегральную комплексную оценку заемщика, так как в ней совмещен анализ финансовой и качественной информации о клиенте. Применение предложенной методики позволит повысить эффективность оценки кредитоспособности предприятия-заемщика и минимизировать риск невозврата кредитов.

Выводы и предложения

На основе выше изложенного можно сделать следующие выводы. Кредитоспособность заемщика играет ключевую роль в кредитных отношениях и является понятием, характерным именно для рыночной экономики.

Кредитоспособность заемщика - это комплексная характеристика, представленная совокупностью количественных и качественных критериев, позволяющая оценить его возможность полностью и в оговоренный в кредитном договоре срок рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая уровень кредитного риска банка.

Изучение информационной базы клиента является одним из важнейших элементов методики оценки кредитоспособности заемщика, поскольку без нее невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений, так как она позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Анализ кредитоспособности должен учитывать данные о разных сторонах деятельности заемщика, включать как количественные, так и качественные характеристики клиента.

Каждая кредитная организация разрабатывает собственную методику кредитоспособности заемщика, основываясь на принятой стратегии своего развития, выборе приоритетов в кредитовании предприятия конкретных отраслей и масштабов деятельности, других факторов. При обосновании тех или иных методических подходов банки стремятся охватить такой спектр критериев оценки кредитоспособности заемщика, который позволил бы с большей точностью определить и минимизировать риск невозврата кредита.

Анализ бухгалтерской отчетности ЗАО «СУ - 32» за 2006 - 2008 года, по методике Акционерного банка «Девон - Кредит» (ОАО), говорит об удовлетворительной кредитоспособности предприятия. О неблагоприятном положении предприятия говорят коэффициенты быстрой и срочной ликвидности, они меньше нормативного значения и в течение анализируемого периода сократились на 0,14 доли единиц, в результате увеличения краткосрочных обязательств, что свидетельствует о снижении ликвидности баланса. Наблюдается общее снижение значений коэффициентов оборачиваемости, в особенности следует отметить замедление оборачиваемость краткосрочных обязательств на 103 дня, что превышает период оборота дебиторской задолженности более чем в 2,5 раза, и свидетельствует об увеличении финансовых рисков предприятия. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала и коэффициент автономии также ниже нормативных значений, в 2008 году они составили 54,81 доли единиц и 0,018 доли единиц соответственно, следовательно, ЗАО «СУ - 32» в значительной степени зависит от внешних источников финансирования. Положительно финансовое состояние предприятия характеризует лишь коэффициент абсолютной ликвидности, который соответствует нормативному значению, и получение чистой прибыли в течение трех анализируемых периода, не смотря на убыток от продаж в 2007 году в размере 3845 тыс. рублей, который был покрыт доходами от прочей деятельности предприятия.

Наиболее точно финансовое состояние предприятия, его положение в отрасли и перспективы развития отражает оценка делового риска, дополненная анализом денежного потока. На основе анализа денежного потока ЗАО «СУ - 32» в 2007 - 2008 годах является кредитоспособным, и предприятию можно предоставить кредит в размере сложившейся в прошлые периоды величины превышения притока над оттоком средств, то есть предел возможного кредита составляет 11662 тыс. рублей. По результатам анализа делового риска Предприятие можно отнести к заемщикам с минимальным риском. Причем, риск, скорее всего, будет заключаться не в невозврате ссуды банку, а в задержке ее возврата, что может быть заранее оговорено кредитором и заемщиком. Проведенный анализ денежного потока и делового риска подтвердили противоречивость полученных результатов коэффициентного анализа, так как он характеризует положение заемщика на дату составления отчетности.

Методика оценки кредитоспособности заемщика АБ «Девон - Кредит» (ОАО), не отвечает в полной мере требованию комплексности рассмотрения кредитных заявок, поскольку не эффективно оценивается финансовое состояние заемщика, а также слабо представлен качественный анализ заемщика. Класс кредитоспособности определяется достаточно условно, так как не учитывается значимость отдельных коэффициентов в общей оценке.

Следовательно, выявленные при детальном изучении недостатки банковской методики оценки кредитоспособности предприятия требуют дополнительной проработки с целью их устранения для получения более совершенной системы оценок кредитоспособности заемщиков.

Необходимо разработать такую модель анализа кредитоспособности предприятия, которая позволяла бы эффективно работать в условиях главной особенности российского бизнеса - непрозрачности ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Для этого модель должна предусматривать:

- учет отраслевой специфики потенциального заемщика;

- расчет финансовых показателей должен основываться на данных, максимально приближенных к реальности;

- влияние цели кредитования на выбор финансовых показателей, используемых в модели;

- корректное обоснование веса показателя в зависимости от его значимости в модели;

- наиболее полное отражение финансового состояния предприятия-заемщика;

- финансовые показатели должны как можно меньше дублировать друг друга;

- выделить наиболее значимые качественные параметры и критерии заемщика;

- различные качественные параметры заемщика целесообразно оценивать с помощью приемов вербального анализа.

Изучение теоретических и практических подходов к анализу кредитоспособности предприятия-заемщика позволило выделить ряд количественных показателей и качественных параметров, которые наилучшим образом характеризуют отдельные стороны деятельности предприятия и при этом образуют некую законченную совокупность, дающую исчерпывающее представление о предприятие в целом.

Таким образом, предложенная в дипломной работе комплексная методика оценки кредитоспособности предприятия-заемщика имеет ряд преимуществ по сравнению с известными теоретическими и практическими разработками:

1. Результаты анализа кредитоспособности по предложенной методике представляют собой интегральную комплексную оценку заемщика, так как в ней совмещен анализ финансовой и качественной информации о клиенте.

2. В результате специфики ведения российского бизнеса, оценка финансового состояния предприятия должна осуществляться на основе управленческого учета.

3. Анализ финансовых коэффициентов включает также прогноз кредитоспособности на основе изучения показателя, определяющего возможность и способность заемщика к погашению задолженности по кредитам.

4. На основе изучения теоретических и практических методологических подходов в методике выделены основные качественные характеристики заемщика и выбрана корректная методологическая база для их оценки.

5. Отраслевая принадлежность заемщика учтена в методике как на этапе анализа финансовых коэффициентов путем установления отдельных критериев для каждой отрасли, так и вербальных оценок для качественного параметра «Состояние и перспективность отрасли и вида бизнеса»

6. Кредитоспособность заемщика в методике оценивается последовательно, начиная с анализа финансовых коэффициентов и заканчивая оценкой качественных параметров, что обусловлено особой значимостью последних.

7. Рассмотрение параметра «Качество обеспечения кредита» в последнюю очередь позволяет скорректировать и уточнить предварительную оценку кредитоспособности заемщика, так как наличие обеспечения в условиях неопределенности является определяющим моментом для принятия банком положительного решения о выдаче кредита.

Предлагаемые рекомендации могут быть использованы специалистами кредитных отделов и служб безопасности в работе по подготовке материалов для принятия решения о выдаче кредита, помогут своевременно выявить проблемные кредиты, не допустить убытки.

Список использованной литературы

1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.

2. Гражданский кодекс РФ. Часть 1. / Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - №31. - Ст.3301.

3. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Российская газета. - 2005. - №2. - С. 13 - 14.

4. Приказ Минфина РФ «О Фомах бухгалтерской отчетности организации» от 22 июля 2003 г. № 67н (с последними изменениями и дополнениями) // Финансовая газета. - 2003. - №33. - С. 12 - 14.

5. Положение Центрального банка РФ от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности» (с последними изменениями и дополнениями) // Вестник Банка России. - 2004. - №28. - С. 20 - 24.

6. Приложение к Приказу ФСФО РФ от 23 января 2001 г. №16 «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации» // Вестник ФСФО РФ. - 2001. - №2. - С. 19 - 20.

7. Аксюхина Н.В. Формирование региональных бюро кредитных историй как метод снижения кредитных рисков. // Финансы и кредит. - 2009. - №6. - С. 29 - 35.

8. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков / А.И. Ачкасов. - М.: Консалт - Банкир, 2006. - 256 с.

9. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 326 с.

10. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2007. - 491 с.

11. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливицкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 592 с.

12. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007. - 672 с.

13. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробковой. - М.: Экономисть, 2006. - 751 с.

14. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 655 с.

15. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. - М.: КОНКУРС, 2009. - 280 с.

16. Бондаренко С.В., Сапрунов, Е.А. Сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности заемщика. // Финансы и кредит. - 2008. - № 24. - С. 12 - 17.

17. Выборова Е.Н. Особенности диагностики кредитоспособности субъектов хозяйствования. // Финансы и кредит. - 2009. - №1. - С. 17 - 22.

18. Герасимова, Е.Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика. // Финансы и кредит. - 2006. - № 4. - С. 52 - 62.

19. Гусеева, И.Б. Анализ кредитоспособности предприятия. // Справочник экономиста. - 2006. - № 4. - С. 58 - 68.

20. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.: КНОРУС, 2006. - 287 с.

21. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика. // Деньги и кредит. - 2006. - № 9. - С. 28 - 34.

22. Казакова И.И. О методах оценки кредитоспособности заемщика. // Деньги и кредит. - 2007. - № 6. - С. 40 - 44.

23. Карапетян А.Л. Классификация научного инструментария оценки финансовой состоятельности коммерческой организации. // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - № 19. - С. 42 - 47.

24. Кирисюк Г.М. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2006. - №4. - С. 31 - 35.

25. Ковалев, В.А. О кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2008. - № 1. - С. 56 - 59.

26. Корчагин Ю.А. Деньги. Кредит. Банки. / Ю.А. Корчагин. - Ростов н/Д.: Феникс, 2006. - 348 с.

27. Костиков И.В., Михайлов, М.К. Грани банковских рисков. // Банковское дело. - 2009. - №1. - С. 71 - 73.

28. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. - 400 с.

29. Ли В.О. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт). // Деньги и кредит. - 2006. - № 2. - С. 50 - 54.

30. Михайлюк О.Н. Мониторинг эффективности кредитования юридических лиц. // Финансы и кредит. - 2007. - № 32. - С. 30 - 38.

31. Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: рекомендации для предприятий и коммерческих банков / В.А. Москвин. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 358 с.

32. Олоян К.А. Об оценке кредитного качества корпоративного заемщика. // Деньги и кредит. - 2008. - № 8. - С. 37 - 42.

33. Ольшаный А.И. Банковское кредитование - российский и зарубежный опыт / А.И. Ольшаный. - М.: РДЛ, 2006. - 215 с.

34. Пещанская И.В. Финансовые коэффициенты в системе оценки кредитоспособности заемщиков банками // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - № 2. - С. 38 - 46.

35. Пожидаева Т.А. Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетности. // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - № 11. - С. 29 - 36.

36. Полищук А.И. Комплексный подход к оценке кредитоспособности клиентов. // Бизнес и банки. - 2008. - № 22. - С. 1 - 5.

37. Прохно Ю.П., Баранов, П.П., Лунева, Ю.В. Теоретические и практические аспекты оценки предприятия-заемщика коммерческим банком. // Деньги и кредит. - 2007. - № 7. - С. 46 - 49.

38. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - 7-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО «Новое знание», 2006. - 688 с.

39. Сахаров М.О. К вопросу о кредитоспособности предприятия. // Деньги и кредит. - 2006. - №3 - С. 42 - 45.

40. Севрук В.Т. Анализ кредитоспособности предприятия. // Деньги и кредит. - 2007. - №3. - С. 32 - 36.

41. Силов Н.В. Об обеспечении экономической безопасности коммерческого банка. // Деньги и кредит. - 2007. - № 11 - С. 43 - 47.

42. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 256 с.

43. Тен В.В. Проблемы анализа кредитоспособности заемщика. // Банковское дело. - 2006. - № 3. - С. 42 - 45.

44. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.: Юристь, 2007. - 688 с.

45. Хрестинин В.В. Финансовое состояние как фактор кредитоспособности предприятия. // Вестник Московского университета. - 2006. - № 6. - С. 3 - 24.

46. Чичуленков Д.А. Управление портфелем банковских активов в современных российских условиях. // Финансы и кредит. - 2009. - №9. - С. 29 - 35.

47. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гильяровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 462 с.

Размещено на Allbest.ru