Управление депозитами в коммерческом банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты управления депозитами в коммерческом банке

1.1 Понятие, виды и классификация привлекаемых ресурсов коммерческих банков

1.2 Способы исчисления и уплаты процентов по депозитам как фактор заинтересованности вкладчиков коммерческого банка

1.3 Особенности ценообразования депозитов, виды цен на привлекаемые коммерческим банком денежные средства и ставки депозитов

ГЛАВА 2. Организация управления депозитами в коммерческом банке на примере Калужского отделения №8608 «Сбербанк»

2.1 Организационно-финансовая характеристика банка

2.2 Анализ управления депозитами юридических и физических лиц

2.3 Анализ процентных ставок привлекаемых денежных средств

ГЛАВА 3. Совершенствование управления депозитами в коммерческом банке

3.1 Разработка политики коммерческих банков в сфере привлечения депозитов

3.2 Использование механизмов предотвращения изъятия вкладов из банков

3.3 Применение системы страхования вкладов в России

Литература

ВВЕДЕНИЕ

Одним из наиболее динамично развивающихся секторов финансовой системы России является банковский сектор. От его состояния и надежности зависят развитие платежной системы государства, устойчивость национальной валюты, рост экономики и благосостояния населения страны. Это обусловливает необходимость повышения качества подготовки, уровня квалификации специалистов банковского дела.

Коммерческие банки осуществляют многообразные операции. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

По мере увеличения продолжительности функционирования банка возрастает роль привлеченных ресурсов. В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают большую долю -- до 70-80%.

Привлеченные ресурсы -- это средства клиентов банка, внесенные ими на банковские счета в соответствии с условиями, предусмотренными в договорах между клиентом и банком.

Специфика банковского учреждения, как одного из видов коммерческого предприятия, состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентируются ЦБ РФ.

В целях увеличения оборотных средств банки ищут пути расширения ресурсного потенциала, в том числе за счет относительно дорогого, но достаточно стабильного ресурса - сбережений населения. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, заимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредитования (МБК) и ссуд ЦБ РФ.

Депозит -- это денежные средства, которые клиенты вносят в банк, или которые в силу действующего порядка осуществления финансовых и банковских операций оседают на определенное время на счетах в банке. К депозитной форме привлеченных ресурсов относятся собственно депозиты юридических и физических лиц, расчетные, текущие, бюджетные и иные счета клиентов.

Юридические и физические лица самостоятельно выбирают банк, в котором они намерены проводить платежи и хранить свои свободные денежные средства.

Актуальность выбора темы работы связана с тем, что банковские услуги по депозитным операциям в последнее время приобретают все больший интерес как у физических, так и юридических лиц. Услуги, которые оказывают банки и потребляют их клиенты, можно отнести к числу фундаментальных экономических ценностей современного общества.

Целью дипломной работы является изучение порядка управления депозитами коммерческого банка. Исходя из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

· Изучить теоретические аспекты управления депозитами в коммерческом банке;

· Рассмотреть понятие, виды и классификацию привлеченных ресурсов коммерческого банка;

· Определить способы исчисления и уплаты процентов по депозитам;

· Изучить организацию управления депозитными операциями на примере ОАО «Сбербанк»;

· Выявить особенности ценообразования депозитов;

Предмет исследования дипломной работы - изучение организации деятельности коммерческого банка.

Объект исследования - управление депозитными операциями в коммерческом банке.

При написании работы было использованы труды отечественных и зарубежных авторов, гражданское законодательство, а также методические материалы по проведению банковских операций и статьи практикующих юристов и экономистов, рассматривающих проблемы деятельности коммерческих банков.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений.

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты управления депозитами в коммерческом банке

1.1. Понятие, виды и классификация привлекаемых ресурсов коммерческих банков

Для выполнения в условиях рынка своей первоочередной функции посредничества в кредите коммерческие банки сталкиваются с необходимостью аккумуляции финансовых ресурсов с целью их дальнейшего перераспределения и осуществления вложений для достижения максимальной доходности. В дореформенный период при функционировании командно-административной системы Госбанк СССР, совмещая функции эмиссионного центра и расчетно-кредитного института, обслуживающего практически все народное хозяйство, фактически обладал неограниченной монополией на кредитные ресурсы: эти ресурсы образовывали общегосударственный ссудный фонд и распределялись в соответствии с утвержденными кредитными планами.

Переход к рыночной системе хозяйствования и формирование двухуровневой банковской системы привели к дифференциации кредитных ресурсов и повышению ответственности банков, обслуживающих хозяйствующие субъекты. При функционировании двухуровневой банковской системы коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы. Таким образом, банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка.

Пассивные операции -- это операции по формированию и пополнению ресурсной базы банка. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.

Рис. 1. Структура банковских пассивов

На рисунке 1 показана структура банковских пассивов. Обязательства кредитных учреждений имеют следующую структуру:

Обязательства
Привлеченные ресурсы:	Заемные ресурсы:
Депозиты до востребования	Кредиты ЦБ
Срочные депозиты	Кредиты ЦБ
Овердрафт	Эмитированные долговые обязательства: облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты

Рассмотрим каждый из компонентов более подробно. Но прежде определим значение термина «депозит».

Депозит (от лат. depositum -- вещь, отданная на хранение) -- это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Депозиты до востребования -- средства клиента, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления. Как правило, используются для проведения расчетных операций, значительно реже в качестве сбережения. Инициатива открытия таких счетов исходит от хозяйствующих субъектов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами. По дебету счетов отражается списание суммы денежных средств со счетов клиентов банка, по кредиту -- зачисление.

В Российской Федерации, исходя из категории вкладчиков и типа банковских операций, различают следующие виды депозитов до востребования:

-- средства органов государственной власти, включая средства федерального бюджета, средства бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов;

-- счета государственных предприятий; |

-- счета негосударственных предприятий (включая счета финансовых организаций, коммерческих предприятий и организаций, некоммерческих организаций);

-- корреспондентские счета банков-корреспондентов (счета-лоро);

-- счета физических лиц -- предпринимателей;

-- счета нерезидентов;

-- средства в расчетах.

Государственные органы, как правило, размещают принадлежащие им средства в наиболее крупных, устойчивых, так называемых системообразующих коммерческих банках. К данным депозитам, в частности, относятся доходы федерального бюджета, налоги, распределяемые органами федерального казначейства, средства Министерства финансов для финансирования капитальных вложений и расчетов по иностранным кредитам, средства Российского фонда федерального имущества и т. п.

Счета государственных предприятий банки открывают и ведут для предприятий, находящихся в федеральной собственности.

Особое место среди депозитов до востребования занимают средства в расчетах, которые формируются:

-- при проведении расчетов посредством покрытого аккредитива, когда образуется сумма денежных средств, депонированная в банке и служащая обеспечением предстоящих платежей;

-- при расчетах чеками со счетов предприятий и организаций, являющихся клиентами банка. В этом случае денежные средства перечисляются как гарантия оплаты выданных банком чеков;

-- при акцепте платежных поручений клиента для последующего платежа;

-- при ведении транзитных счетов и т. д.

Для того чтобы определить возможность использования депозитов до востребования для осуществления срочных активных операций коммерческие банки применяют методы количественного анализа депозитной базы. При этом рассчитываются следующие показатели, характеризующие депозитную базу:

1. Уровень оседания средств, который показывает темп прироста ресурсной базы за анализируемый период. Исчисляется он в процентном отношении по формуле

Уо = (Ок-Он)/П,

где: Уо -- уровень оседания;

Ок -- остаток на конец периода;

Он -- остаток на начало периода;

П -- поступление во вклады в течение периода (кредитовый оборот).

2. Средний срок хранения. Этот показатель, отражающий среднее количество дней, в течение которых хранятся средства на депозитах до востребования, дает возможность определить срок размещения привлеченных ресурсов в работающие активы и вычисляется по формуле:

С = Оср х Д/В,

где: С -- средний срок хранения;

Оср -- средний остаток в течение периода;

Д -- количество дней в рассматриваемом периоде;

В -- изъятие или перевод средств в течение периода (дебетовый оборот).

3. Неснижаемый остаток депозитов до востребования -- доля средств, которые могут быть размещены в доходные работающие активы:

Но = Оср/П,

где: Но -- неснижаемый остаток;

Оср - средний остаток в течение периода;

П -- поступление во вклады в течение периода (кредитовый оборот).

Рассмотрим следующий пример:

Входящее сальдо	Обороты	Исходящее сальдо
Актив/Пассив	Дебет	Кредит	Актив/Пассив
500	2000	4000	2500

Расчетные данные:

Уо = (Ок -Он)/П = (2500-500)/4000 = 50%;

С = Оср х Д/В = 1500х360/2000 = 270 дней;

Но = Оср/П = 1500/4000 = 37,5%.

Результаты расчета показывают, что депозиты имеют тенденцию к увеличению, и при поступлении на счет до востребования денежных средств в объеме 100 руб. банк имеет возможность осуществить размещение в работающие активы на общую сумму 37,5 руб. и на срок не более 9 месяцев (270 дней).

Срочные депозиты -- депозиты, привлекаемые банком на определенный срок.

Срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту, зависит от срока, суммы депозита и отношений между банком и клиентом. Как правило, чем продолжительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем выше процентная ставка по депозиту и, следовательно, размер вознаграждения. Российская практика показывает, что клиентам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании, банки предлагают ставку ниже, чем клиентам-- держателям депозитов до востребования в других банках, поскольку банки заинтересованы в снижении своих процентных издержек и, как следствие, поддержании остатков на беспроцентных счетах.

Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Сумма срочного вклада должна быть неизменна в течение всего срока действия договора (исключение может составить разновидность срочного вклада -- срочный вклад с дополнительными взносами). Если вкладчик желает изменить судьбу вклада (уменьшить или увеличить) или потребовать возврата вложенных средств до окончания срока действия депозитного договора, то он может расторгнуть заключенный договор, изъять или переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этом случае проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладу до востребования.

К срочным депозитам относятся:

-- счета по учету сертификатов, векселей;

-- счета, срок хранения которых предварительно не устанавливается, но легко определяется (счета по хранению бюджетных средств и капитальных вложений);

-- депозиты, полученные от других банков;

-- срочные и целевые вклады населения.

Сумма, сроки и условия приема срочных депозитов в банках отличаются большим разнообразием:

-- сроки депозита варьируются от 1 месяца до одного года;

-- одни банки ежемесячно выплачивают проценты, другие нет;

-- процентная ставка меняется от суммы и срока депозита.

Срочные депозиты и вклады -- это самая устойчивая часть мобилизуемых средств банка, которая позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и под более высокий процент. Они усиливают ликвидность банка, но заставляют банк оптимизировать их уровень в ресурсной базе.

Для того чтобы заинтересовать вкладчиков в размещении своих средств в банке, используются различные способы исчисления и уплаты процентов. Виды процентных ставок, назначаемые банком, могут быть следующие:

-- простые и сложные;

-- постоянные и плавающие.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью -- в соответствии с предусмотренным договором процентом -- происходит расчет и выплата дохода по вкладу. Выплата простых процентов применяется в двух базовых депозитных схемах: единовременное погашение процентов и основной суммы долга (наиболее распространенный вариант) и периодические выплаты процентов с погашением основной суммы долга в конце срока действия депозитного договора.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе. Для сопоставления эффективности простых процентов со сложными целесообразно воспользоваться следующей формулой:

I = ((1 + i/n)nT - 1)/Т,

где: I -- эффективная ставка процента (сложный процент);

i -- простая ставка;

n -- число периодов реинвестирования в год;

Т - число лет.

За рубежом депозиты коммерческих банков подразделяются на три основные группы:

- чековые (трансакционные) депозиты;

- сберегательные депозиты;

- срочные депозиты.

Чековые (трансакционные) депозиты -- счета, дающие право вкладчикам на выписку чека, подлежащего обязательному погашению, предназначены для осуществления расчетных операций. Деньги выполняют функцию средства обращения.

Чековые депозиты имеют следующие основные формы:

вклады до востребования -- чековые депозиты, по которым эксплицитный (англ. -- явный, открыто выраженный) процент не уплачивается. Возможна выплата имплицитных (англ. -- подразумеваемый, невыраженный) процентов за счет снижения или полного отсутствия комиссионных, взимаемых за проведение расчетных операций, что применяется для привлечения вкладчиков в условиях банковской конкуренции;

- счета с автоматической очисткой -- банк перечисляет любые избыточные денежные средства с согласия (но без обязательного уведомления) клиента с обычного вклада до востребования на счета, приносящие процентный доход, или в соглашения об обратном выкупе, при этом банк и клиент заранее определяют минимум перечисляемых средств;

- компенсационный баланс -- балансовый остаток на счете до востребования, который банки могут потребовать поддерживать для оплаты своих услуг, иногда представляет собой часть процентных платежей по банковской ссуде;

- НАУ-счета - чековые депозиты, по которым уплачивается процентный подход; по нему банк имеет право требовать предварительное уведомление о снятии клиентом денежных средств. Открываются для физических лиц и некоммерческих организаций;

- счета супер НАУ--НАУ -счета, с плавающей процентной ставкой;

- САПС (счета автоматического перечисления средств, АТS -- automatic transfer service) -- вид депозитов, который позволяет автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов для покрытия овердрафта по чековым депозитам или для поддержки ком-ационного баланса;

- счета лоро банков-корреспондентов.

Сберегательные вклады -- предназначены для привлечения средств клиентов, которые желают сохранить деньги в ожидании будущих расходов или возникновения необходимости в финансовых средствах.

Счета на сберегательных книжках--нечековые депозиты, которые можно изымать в любое время при предъявлении сберегательной книжки. По закону банки имеют право требовать предварительное уведомление о снятии денежных средств, но, как правило, им не пользуются. В некоторых случаях банки взимают специальную плату при частом изъятии средств с депозита (например, более 3 раз в месяц).

Счета с выпиской о состоянии сберегательного вклада -- используются без применения сберегательных книжек, таким образом клиент получает возможность вкладывать или получать деньги через почту, не посещая банк.

Депозитные счета денежного рынка -- депозиты до востребования с плавающей процентной ставкой и ограниченным числом переводов и снятия средств со счета. Процентные ставки корректируются еженедельно. Первоначально по данным счетам требовалось содержание минимального остатка, впоследствии данное требование было отменено. Предварительного уведомления при совершении сделок не требуется. Открываются как для физических лиц, так и для фирм. Чаще используются для сбережения, нежели для осуществления расчетных операций.

Векселя до востребования, выпускаемые для Государственного казначейства США -- векселя коммерческих банков с плавающей процентной ставкой, которые выпускаются под денежные фонды Казначейства (перечисленные налоги и выплаты в фонд социального страхования), находящиеся в этом банке. Для компенсации процентных расходов банки освобождаются от содержания резервов и могут устанавливать плату за услуги, взимаемую с Казначейства.

Срочные депозиты -- сберегательные вклады, по которым установлен определенный срок.

Срочные депозиты малого размера (до 100 тыс. долл. США).

Депозитные сертификаты -- депозиты с минимальным размером 100 тыс. долл. бывают с правом передачи другому лицу и без права передачи, с фиксированной процентной ставкой и с плавающей процентной ставкой с привязкой к ценным бумагам правительства.

Индивидуальный пенсионный счет -- специальный сберегательный или срочный счет с налоговыми преимуществами, предназначен для того, чтобы обеспечить занятых пенсионным доходом. Изъятие до установленного пенсионного возраста (59,5 лет) не разрешается без уплаты штрафа. По достижении пенсионного возраста данный депозит становится аналогичным сберегательному вкладу.

1.2 Способы исчисления и уплаты процентов по депозитам как фактор заинтересованности вкладчиков коммерческого банка

Для современного этапа становления банковской системы в России агрессивная политика банков на рынке депозитов является достаточно характерной, что подтверждается значительной дифференциацией ставки процента, рассматриваемой как основное орудие конкурентной борьбы за клиента. При этом значительная часть банков в ходе этой конкурентной борьбы оказалась неплатежеспособной, так как заявленные ими высокие ставки процентов были необоснованными.

При обосновании подобной агрессивной политики необходимо решать довольно сложную задачу. Нужно сопоставить два эффекта, возникающие в результате колебаний депозитных ставок: 1) изменение объемов привлекаемых средств; 2) изменение доходов банка при увеличении этих объемов. Так, с ростом депозитной ставки дальнейшего ожидаемого увеличения объема привлекаемых средств может и не происходить (ввиду полного «освоения» имеющейся экономической ниши); а в ряде случаев может наблюдаться даже снижение этих объемов (утрата доверия клиентов при излишне высоких процентах). Таким образом, следует ожидать наступления такого момента, когда повышенные издержки банка, связанные с привлечением депозитов, не будут окупаться получаемыми доходами.

Опыт начального этапа перестройки показал, что недооценка переменной и вызванное этим искусственное занижение депозитной ставки хотя и может являться благом, но оно было весьма непродолжительным и состояло в использовании дешевого денежного ресурса, позволявшего банкам получать дополнительную маржу (прибыль). Однако отставание динамики депозитных ставок отдельных банков (например, Сбербанка) от реальных темпов инфляции (причем на существенную величину) вызвало значительный отток вкладов и потерю клиентов, нежелающих мириться с обесцениванием своих сбережений. В условиях существования двухвалютной денежной системы (параллельное функционирование рубля и доллара) и при высоких темпах роста курса доллара потоки денег шли с рублевых на валютные счета или в «валютные чулки», что еще больше обесценивало рубль. Альтернативными способами вложения денег были недвижимость, ликвидные товары и т. д. Наконец, появились достаточно солидные коммерческие банки, дававшие более высокий процент по вкладам, куда и ринулось население.

Подобную картину трудно представить для стран с устоявшимся рынком. Обычно недооценка фактора здесь очень невелика и, как правило, это почти никак не влияет на поведение вкладчиков, потери которых достаточно несущественны и вполне компенсируются стабильностью отношений с банком и другими надежными факторами.

С другой стороны, искусственное завышение депозитной ставки в результате переоценки фактора х~ на последующем этапе -- это не только недополученная прибыль, но и эффективный прием борьбы за сферу влияния на рынке депозитов, это средство аккумуляции денежных ресурсов, что чрезвычайно важно в период становления банковской системы. Такая политика, наряду с другими причинами, позволила тому же Сбербанку восстановить свои позиции на рынке депозитов. А последующий кризис финансовой системы практически превратил его в монополиста на рынке банковских вкладов физических лиц.

Коммерческие банки проникают в традиционные для Сберегательного банка сегменты рынка частных сбережений, такие, как безналичные расчеты населения, перечисление заработной платы, оплата коммунальных платежей и др. Существует определенный приоритет в динамичном освоении коммерческими банками новых видов банковских услуг. Сберегательный банк также расширяет спектр услуг, оказываемых клиентам, тесно взаимодействуя со страховыми, инвестиционными, лизинговыми компаниями, и обеспечивает себе (через этот механизм) надежные объекты кредитования.

Территориальные особенности депозитной политики Сбербанк мало учитывает, в то время как коммерческие банки широко дифференцируют депозитный процент по территориям, определенным вкладчикам и видам вкладов.

Для начисления процентов применяется один из четырех способов:

-- по формулам простых процентов;

-- по формулам сложных процентов;

-- с использованием фиксированной процентной ставки;

-- с использованием плавающей процентной ставки.

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то используется формула простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 соответственно).

Причисленные проценты -- это проценты, зачисленные банками на счета банковских вкладов (депозитов) юридических и физических лиц, в том числе по невостребованным суммам вклада (депозита) в установленный договором срок либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, а также на счета по учету прочих привлеченных средств и увеличивающие сумму вклада (депозита) или остатка по счету, на которую в дальнейшем начисляются проценты. Для расширения числа клиентов депозитная политика должна предусматривать новые типы вкладов, процент по которым приближался бы к рыночному, введение процентных скидок при покупке по кредитным карточкам, а также отмену административных правил, регулирующих банковскую деятельность.

При системе договорного ценообразования, которое почти полностью охватывает банковскую сферу, ценовая политика и ее цели мало опираются на изучение спроса отдельных видов банковских услуг. А это очень важно. Информация как по спросу, так и по предложению должна собираться по однотипным видам услуг банка с учетом всех факторов, влияющих на сумму услуги. Это требует больших средств, так как связано с переработкой большого количества различной информации, поскольку рынок банковских услуг -- это гетерогенный рынок, т.е. рынок не однородный, с наличием групп клиентов со схожими запросами. Поэтому каждую услугу банка желательно адресовать определенной целевой группе клиентов, это сложная и трудно решаемая проблема.

Чтобы подробно проанализировать структуру расходов банка, выделим две основные группы затрат:

Процентные расходы. Включают начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

Непроцентные расходы. Сюда входят:

1) операционные расходы:

-- почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов;

-- уплаченная комиссия по услугам и корреспондентским счетам;

-- расходы по валютным операциям;

2) расходы по обеспечению функционирования банка:

-- на содержание аппарата управления;

-- на хозяйственные расходы (амортизационные отчисления, арендная плата и т. д.);

3) прочие расходы:

-- штрафы, пени, неустойки уплаченные;

-- проценты и комиссия прошлых лет;

-- прочие расходы.

Процентные расходы зависят от средних остатков по оплачиваемым депозитам и средней процентной ставки по депозитам:

Е = Еd + Еr,

где: Е -- изменение (прирост или снижение) суммарных процентных расходов;

Еd -- изменение (прирост или снижение) процентных расходов только за счет первого фактора -- средних остатков, оплачиваемых депозитов;

Еr -- изменение (прирост или снижение) процентных расходов только под влиянием второго фактора -- средней процентной ставки по депозитам.

Анализ процентных расходов банка проводится по следующей методике.

Влияние первого фактора определяется по формуле:

Ed = (D2 - D1) х R1,

где: D2 -- средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом периоде;

D1 -- средние остатки по депозитам в предыдущем периоде;

R1 -- средняя процентная ставка по депозитам в предыдущем периоде. Степень влияния средней процентной ставки по депозитам на процентные расходы исчисляется как

Еr = (R2 - R1) х D2,

где: R2 -- средняя процентная ставка по депозитам в анализируемом периоде.

Расчет показывает, какой из двух факторов в большей мере повлиял на изменение суммарных процентных расходов. Задача банка -- снижать расходы, так как чем они ниже, тем больше прибыль банка.

Средние остатки оплачиваемых депозитов зависят от:

-- роста объемов оплачиваемых депозитов. С этой целью выясняется, как менялись средние остатки оплачиваемых депозитов по годам, в том числе по кварталам последнего года. Положительно оцениваются ритмичность, динамичность в привлечении ресурсов, так как это -- залог расширения активных операций, что означает рост доходов;

-- роста удельного веса оплачиваемых депозитов в совокупных пассивах.

Банки, привлекая, покупая денежные средства, платят за них и, продавая их, тоже берут плату. Складывается впечатление, что за одни и те же деньги берется разная цена -- ниже за покупку или привлечение и выше за продажу. Поэтому можно сказать, что происходит самовозрастание стоимости денег в банках в результате этих операций.

И это справедливо, т.к. в обращении сегодня находятся не полноценные деньги, а кредитные, создателями которых являются банки. Эволюция форм и видов денег, которые используются как средство обращения или платежа, а также как и средства накопления -- продолжается. Поэтому помимо банкнот и монет, векселей и чеков, появились электронные деньги и банковские карты. М.А. Портной ввел понятие и финансовых денег: «Обыкновенные акции -- это вид финансовых денег, предназначенных для выражения ценности бизнеса как товара. Эти деньги выполняют функцию меры ценности и средства накопления».

Это подтверждает вывод о том, что на формирование цен все большее влияние оказывают не материальные факторы развития производства, а репутация фирмы, связанная с ее капитализацией, «авторитет» валюты, надежность и защищенность денежных знаков, сравнительная их привлекательность и исторические традиции использования. Эти факторы вносят в процесс ценообразования моменты неэкономического порядка -- исторические, психологические, эстетические и другие, что допускает возможность субъективных оценок ценности, и как вещественного блага, и как банковской услуги.

Стратегии дифференцированного ценообразования шире всего используются в банковской практике. Суть их в том, что одна и та же банковская услуга предоставляется под разный процент или продается по разным ценам. Дифференциация цен и тарифов на банковские услуги имеет несколько модификаций.

Дифференциация цен на банковские услуги по срокам сделки. Это краткосрочные и долгосрочные кредиты; вклады; до востребования, срочный с ежемесячной выплатой процентов, целевой на детей; срочные депозиты, а также разные сберегательные вклады. Ставки по долгосрочным кредитам (от 1 года до 3 лет), как правило, ниже, чем по краткосрочным, но доля долгосрочного кредита в общих кредитных ресурсах невелика. Долгосрочные кредиты предоставляются в рублях и долларах США. Чтобы инвестиции пошли в реальный сектор экономики, цена долгосрочного кредита должна снижаться и ее уровень не может быть выше рентабельности основного производства в отрасли. Основой кредитной политики являются краткосрочные кредиты, и рынок краткосрочных финансовых операций уже сформировался. Поэтому самые «короткие деньги», привлекаемые и размещаемые банком, могут быть использованы эффективно. Ставки по привлекаемым ресурсам существенно разнятся по срокам, так как срок вложения денежных средств -- один из важнейших показателей вкладов.

Ставки по депозитам и вкладам самые низкие у Сбербанка. Вклад до востребования под 2% годовых выгоден Сбербанку -- в результате взаимопогашающихся колебаний притока и оттока средств на них образуется крупный стабильный остаток, который используется в качестве ресурса для краткосрочного и отчасти долгосрочного кредитования. Срочные сберегательные вклады занимают небольшой удельный вес в структуре ресурсов Сбербанка, процент по ним невелик. Вместе с тем участие Сбербанка в инвестировании крупномасштабных проектов потребует стабильных и долгосрочных ресурсов, поэтому закономерность роста ставок по срочным депозитам неизбежна.

Уровень ставок по срочным депозитам у коммерческих банков выше, чем у Сбербанка. Номерной вклад и срочный вклад с ежемесячной выплатой процентов предусматривают капитализацию процентов и возможность их ежемесячного снятия. Для банка такие вклады -- эффективный инструмент быстрой диверсификации структуры пассивов в направлении возрастания доли средств с определенными сроками изъятия, возможность массированного привлечения средств вкладчиков.

Вклады в валюте занимают небольшой удельный вес в общей структуре привлекаемых средств населения, но они служат важным краткосрочным ресурсом. По срокам они дифференцированы с большим разрывом, чем рублевые. Самые дешевые валютные вклады -- до востребования. Доходность валютных вкладов в Сбербанке в среднем ниже, чем в коммерческих банках на тот же срок. Но государственная гарантия сохранности вкладов населения в Сбербанке часто определяет приоритет выбора вкладчика. По большинству вкладов в рублях не прослеживается четкой зависимости между уровнем процентной ставки, сроком и суммой вклада. Отсюда «перелив» из одного вида вкладов в другой, более выгодный для клиента. Это деформирует структуру вкладов по срокам и ведет к нарушению кредитно-депозитной сбалансированности ресурсов банка. Параметрические методы ценообразования решают проблему правильной дифференциации привлеченных средств банка в зависимости от срока и суммы.

Дифференциация ставок по кредитным и депозитным процентам через систему скидок. Для этого используются:

-- скидки первоклассным заемщикам в зависимости от кредитного риска, который определяется ликвидностью активов заемщика, издержками по поиску информации и способом обеспеченности кредита;

-- сезонные надбавки (скидки), связанные с кредитованием сельского хозяйства и завозом товаров в районы Крайнего Севера;

-- прочие функциональные скидки для участников финансовой группы.

Дифференциация цен на банковские услуги для стимулирования оборота. Предусматривает:

-- предоставление налоговых льгот -- налоговые льготы при обложении дохода от ценных бумаг и лизинговые операции;

-- применение «плавающей ставки».

При начислении процентов по плавающей процентной ставке может применяться, например, ставка Либор плюс (минус) установленный соответствующим договором процент (по привлеченным и размещенным средствам в иностранной валюте) либо ставка рефинансирования Банка России (другая ставка межбанковского рынка) плюс (минус) установленный соответствующим договором процент (по привлеченным и размещенным средствам в рублях).

Дифференциация процентных ставок по роли структурных ставок. Означает их деление на основные (базовые) и дополнительные, меняющиеся вслед за основными. Основными ставками, которые коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, являются:

1. Ставка рефинансирования по кредитам, которые Банк России предоставляет коммерческим банкам. Она меняется: ее снижение всегда выгодно коммерческим банкам, а рост свидетельствует о вздорожании кредитных ресурсов. Кредиторы часто прибегают к увеличению процентных ставок платы за кредит, ссылаясь на повышение ставки рефинансирования. Поэтому заемщик должен стремиться к тому, чтобы в кредитном договоре отсутствовали положения, позволяющие кредитору изменять условия в свою пользу;

2. Ставка Либор -- это ежедневно публикуемая и играющая роль международного ориентира средняя ставка процента, по которой банки Лондона размещают свои депозиты в других банках. Она является базовой ставкой по привлеченным и размещенным средствам в иностранной валюте в российской банковской системе;

3. Ставка Либор по однодневным межбанковским кредитам. Фактическая процентная ставка банка-кредитора определяется по ставке Либор, действующей на соответствующий день срока кредитного договора, плюс 2%.

Дифференциация ставок по кредитам и депозитам по юридическим и физическим лицам. Кредитные ставки как по долгосрочным, так и по краткосрочным кредитам всегда выше для физических лиц, чем для юридических, учитывая неразвитость потребительского кредита в России и небольшие объемы кредитных средств, отвлекаемых в этот сегмент рынка. Депозитные ставки, особенно в долларовом выражении, также всегда выше для физических лиц, чем для юридических, что связано с необходимостью стимулировать привлечение денежных сбережений населения в кредитную сферу.

Дифференциация ставок по кредитам и депозитам по степени свободы определения. Здесь действуют:

1. Процентные ставки, подверженные непосредственному регулированию ЦБ РФ:

-- ставка рефинансирования;

-- штрафные ставки;

-- единые по всей России ставки Сбербанка по депозитам и вкладам в рублях и в валюте.

2. Рыночные процентные ставки:

-- размещаемые посредством кредитных аукционов;

-- определяемые по межбанковским операциям;

-- свободно устанавливаемые каждым банком.

Более широкое развитие конкуренции в банковской сфере будет способствовать большей дифференциации цен на банковские услуги в будущем. (с. 586-587)

Структура пассивов и стабильность депозитов, их структура по срокам привлечения оказывают непосредственное влияние на возможности кредитования. Банк должен стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более надежным кредитным ресурсом, позволяют лучше прогнозировать и планировать размещение этих средств в качестве кредитов. Непосредственную связь между активами (требованиями) и пассивами (обязательствами) банка регламентируют нормативы ликвидности -- Н2 (норматив мгновенной ликвидности), НЗ (норматив текущей ликвидности), Н4 (норматив долгосрочной ликвидности), Н5 (норматив обшей ликвидности). При определении кредитной политики соблюдение этих нормативов позволяет следовать золотому банковскому правилу: требования и обязательства банка должны соответствовать друг другу по суммам и срокам, т.е. поддерживать ликвидность. (с. 252).

1.3 Особенности ценообразования депозитов, виды цен на привлекаемые коммерческим банком денежные средства и ставки депозитов

Формирование цен на банковские услуги имеет отличительные особенности от ценообразования на вещные продукты, выражающиеся: во-первых, в форме цены -- на основные банковские операции она устанавливается не в абсолютных суммах, а в процентах годовых. В процентах годовых рассчитываются ставки по кредитам и депозитам, доходность выпуска ценных бумаг, ставки межбанковского рынка, ставки размещения банковских сертификатов и векселей, а также банковская маржа. Во-вторых, используются методологически разные подходы расчета процентов: простой и сложный, фиксированный и плавающий. В-третьих, осуществляя посредническую деятельность, банки меняют и регулируют денежные потоки и быстро удовлетворяют потребность в деньгах. Эволюция форм, видов платежных средств в денежном обороте всегда оказывает влияние как на форму цены банковской услуги, так и на ее уровень.

Сегодня в денежном обороте функционируют банкноты и монеты, эмитентом которых является Центральный банк, а также средства на счетах до востребования, чеки, векселя, электронные деньги -- эмитентами которых являются государственные и частные коммерческие банки, банки со смешанной формой собственности и коммерческие небанковские организации. У всех этих платежных средств разная покупательная способность рубля в силу того, что чеки, векселя и электронные деньги -- это суррогаты денег. Они используются как банковские платежные средства, не имеющие законной платежной силы, в отличие от банкнот и монет. Они являются низколиквидными платежными средствами, поскольку не обеспечиваются активами Центрального банка, а только высоколиквидными активами банков и фирм, их выпустившими. В силу этого цена одной и той же банковской услуги будет разной в зависимости от того, каким платежным средством она оплачивается и в какой форме совершается платеж -- в наличных деньгах относительно дешевле, а векселями -- дороже. Этот феномен и объясняет вопрос, почему в структуре денежной массы России столь велика доля наличных денег (М0 к М2 устойчиво составляет 35--40%).

В-четвертых, изменчивость структуры денежной массы, связанная с быстрым развитием банковских карт и электронных денег, с присущей им высокой скоростью обращения, ведет к росту денежной массы и таит угрозу инфляции.

В-пятых, особенностью банковского ценообразования является учет влияния на ставки процентов по привлекаемым и размещаемым денежным средствам денежно-кредитной политики центрального банка.

Денежно-кредитная политика -- это совокупность мероприятий государства, регламентирующих деятельность денежно-кредитной системы, направленная на достижение финансовой и денежной стабилизации или ценовой стабильности, выражающейся в неизменной покупательной способности национальной денежной единицы рубля.

В-шестых, по сравнению с формированием цен на товары и услуги, для цен банке услуг характерна большая условность в количественном определении цены. Если на товарном рынке затраты и полезность отдельных товаров поддаются четкому определению, то в банковской сфере -- нет. Прокалькулировать затраты по каждому виду активных и пассивных операций невозможно. Все привлеченные банком денежные средства в форме вкладов, депозитов, средств от выпуска ценных бумаг, образуют общий объем денежных ресурсов, «котел» для кредитования.

В-седьмых, поскольку; отдельные вкладные операции, депозитные операции и кредитные, предназначаются для разных социальных слоев населения, то для них характерна резко выраженная сегментация рынка. Разделение банковских услуг «для богатых» и «для бедных» особенно четко проявляется в структуре цены, где видна доля надбавки или скидки. Поэтому при формировании уровня цены новой банковской услуги всегда решается вопрос -- на удовлетворение спроса какого рыночного сегмента она рассчитывается.

В-восьмых, на рынке банковских услуг присутствуют монополисты. Так, Сбербанк концентрирует у себя 87% рублевых вкладов физических лиц и больше половины вкладов населения в иностранной валюте. Он располагает высокоразвитой филиальной сетью, что дает возможность проводить ценовую политику «лидерства в ценах». В изменении уровня процентной ставки на понижение Сбербанк лидирует по рублевым депозитам физических лиц по срокам привлечения в 3 месяца, 6 месяцев, 12 месяцев и 24 месяца, а также по долларовым и депозитам в евро. Он обеспечивает самые низкие ставки, которые едины в каждом из 7 федеральных округов, и получает самые высокие прибыли по вкладным операциям.

Объектами банковского ценообразования выступают те денежные операции, которые совершают банки с помощью денег. Это операции банков, которые связаны с привлечением денежных средств и их размещением, с мобилизацией и концентрацией капитала, с регулированием денежной массы, организацией расчетно-платежных функций, а также регулированием валютного курса.

В банковской практике операции по привлечению средств, независимо от срока и целевого назначения, называются депозитными операциями, а сам вклад -- депозитом. В результате этой операции деньги клиентов переходят в собственность банков не окончательно, а на определенный срок. За это банк платит собственнику денежных средств определенный депозитный процент.

Итак, первая цена, которая связана с привлечением денежных средств, -- депозитный процент.

Депозитные операции по своей сути неоднородны, они весьма разнообразны -- это средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются, но должны находиться в банке. С точки зрения банковской техники их подразделяют на две группы: счета до востребования и срочные счета. Депозиты до востребования предназначены, в первую очередь, для текущих расчетов в различных формах: наличными деньгами, чеками, переводом или векселем.

Срочные счета имеют специфику -- вклад производится однократно и на определенный срок.

Поскольку денежные средства привлекают все коммерческие банки, то в условиях рыночной экономики цена депозита устанавливается каждым банком. Цена свободная, поскольку рынок, с которым связана эта цена, это рынок свободной конкуренции.

Рынку свободной конкуренции свойственно множество продавцов и покупателей, здесь каждый владеет небольшой долей и ценовые ограничения отсутствуют. В условиях свободной конкуренции спрос полностью эластичен от цены. Цена депозита устанавливается под воздействием спроса и предложения в виде декларируемой ставки по рублевым и валютным вкладам в процентах годовых в зависимости от срока вклада и его размера. Ставки дифференцированы, но в определенное время разброс их невелик. Если рынок монополизирован, а именно это свойственно Сберегательному банку, то он диктует цену депозита, поэтому в Сбербанке единая ставка на привлекаемые денежные ресурсы, где бы ни находилось его отделение.

Данные табл. 2 показывают, как складывался уровень депозитных ставок в 2002 году.

Таблица 2. Ставки по депозитам в 2002 году (% годовых) Бюллетень банковской статистики № 6 (12) 2003 г., стр. 72.

Депозиты по всем срокам	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
в руб.	Предприятий и организаций	8,8	9.3	8.8	8,6	6,4	6,1	7,3	5,2	5,4	6,2	4,5	6.0
	Населения	5,6	6.1	6.0	6.1	6.0	5,8	5,8	5,4	5,1	5,8	5,8	4.9
в долл. США	Предприятий и организаций	1.4	1,2	1,6	1,5	1.6	1,6	1,7	1,9	1.5	1,6	2,1	1.6
	Население	3,2	3,4	3,2	3,1	3,5	4,1	3,2	3,2	3,0	2,6	2,9	2,6

Как видно из приведенных данных процентные ставки по всем рублевым депозита снизились. Основу депозитного рынка по-прежнему составляли вклады на 3--6 месяцев, ставка по которым в рублях снижалась более быстрыми темпами. В меньшей мере снижались в 2002 году средневзвешенные ставки депозитов по всем срокам привлечения предприятий и организаций. Развитие и состояние рынка частных депозитов напрямую зависит от уровня доходов населения. По данным Госкомстата России, объем реальных располагаемых доходов населения в 2002 г. увеличился по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 9,6%. Для сравнения: положительное сальдо прибылей/убытков крупных и средних предприятий в целом по России в 1,9 раза превысило соответствующий показатель предыдущего года. Даже с учетом инфляционного фактора это соотношение достаточно показательно отражает тот факт, что основные «дивиденды» от экономического роста получили предприятия, а не население. Тем не менее совокупный объем привлеченных банками вкладов физических лиц на 01.12.2002 г. составил 432,6 млрд руб., увеличившись в и номинальном выражении на 45,6%. Эта тенденция говорит о появлении доверия населения к банкам в среднесрочной перспективе. Учитывая снижение налогового бремени на доходы населения и укрепление финансового положения в целом по банковской системе, можно прогнозировать продолжение этой закономерности.

Рост популярности рублевых вкладов на срок более 1 года объясняется в том числе процентной политикой банков. Несмотря на то, что снижение ставок по долгосрочным рублевым депозитам было наиболее значительным, только вклады на сроки свыше 1 года и от 6 до 12 месяцев выполняли функции «защиты» рублевых сбережений от инфляции.

В течение 2002 года на рынке вкладов населения лидирующее положение сохранял Сбербанк России. Ставки Сберегательного банка по депозитам и вкладам в рублях резко менялись, они снижались. В частности, ставка по одному из самых популярных вкладов «Сберегательный» на 3 месяца и 1 день, составлявшая в начале года 28%, снизилась к концу года до 10% годовых, а по 6-месячному -- с 30 до 13% годовых. В результате такой процентной политики все рублевые вклады населения в Сбербанке России перестали защищать сбережения от инфляции.

Ставки Сбербанка России по депозитам и вкладам в долларах США по основным видам, депозитам, срочным вкладам и новым видам вкладов оставались без изменения, хотя уровень их был ниже, чем у коммерческих банков.

Сбербанк России концентрирует 53% валютных вкладов населения, но привлекает их по стабильным процентным ставкам с разбросом уровня ставок от 2% годовых по вкладам до востребования до 7,5% годовых по особому номерному (3 месяца и 1 день).

На рынке рублевых депозитов предприятий и организаций наблюдается снижение средневзвешенных процентных ставок по всем срокам привлечения, но в сравнении с рынком депозитов населения оно было меньшим. Так, средневзвешенные процентные ставки по привлеченным депозитам в рублях предприятий и организаций по всем срокам изменились с 8,8% годовых в январе 2002 г. до 6,0% годовых в декабре, на срок от 3 до 6 месяцев -- с 12,0 до 10,6% годовых, на срок от 6 месяцев до 1 года с 12,3 до 14,7% годовых, свыше года с 32,1 до 18,3%. В то же время средневзвешенные процентные ставки по привлеченным депозитам предприятий и организаций в долларах США не снижались, а незначительно росли по всем срокам привлечения.

Цена привлекаемых денежных ресурсов или депозитных процентов имеет разный уровень и в отдельных экономических районах России. Несмотря на устойчивую тенденцию к снижению ставок по депозитным операциям, дифференциация процентных ставок по регионам сохраняется.

Величина депозитного процента зависит от многих факторов.

1. Большое значение имеет организационная структура банковской деятельности и умение владельцев денежных средств управлять денежными потоками. В период функционирования государственных банков и на первоначальном этапе деятельности коммерческих банков проценты по депозитам в виде расчетных или текущих счетов не начислялись, так как клиенты имели право иметь расчетный и текущий счет только в одном банке. Банк оказывал услуги по расчету деньгами как в наличной, так и в безналичной форме бесплатно и пользовался средствами на расчетных и текущих счетах клиентов тоже бесплатно.

При переходе к свободным рыночным отношениям денежные ресурсы закрепляются за их владельцами, которым предоставлено право иметь не один расчетный счет по месту нахождения, а несколько в зависимости от качества оказываемых банками услуг. Банки заинтересованы привлекать пассивы в форме текущих депозитов через открытие расчетных и текущих счетов. Началась конкуренция за клиентов, так как средства предприятий и населения, а также других банков и кредитных учреждений -- основа тех ресурсов, которые банки предоставляют в виде кредитов. Кредиты предоставляются под существующие в данный момент ставки процентов в зависимости от ставки рефинансирования Центрального банка и фазы экономического цикла. Кредитный процент всегда выше депозитного.