Устойчивость банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Коммерческие банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность и надежность любого коммерческого банка.

Какими же критериями следует руководствоваться при выборе банка-партнера? На стабильность банка влияет много факторов: наличие собственных средств и состоятельных учредителей, наличие стабильной клиентуры, надежность заемщиков, участие в государственных программах и так далее. В банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового состояния банка.

Так методика Центрального Банка, предусматривает контроль над показателями, имеющими важнейшее значение - минимальный размер капитала, максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения. Наряду с этим существует множество коэффициентов, также позволяющих судить о финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка.

Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и посвящены детальному рассмотрению основных методов.

Банковская система России имела достаточно высокие темпы развития и определенную устойчивость функционирования, приобретала в значительной степени новый качественный уровень, свойственный субъектам рыночной системы хозяйствования. Финансово-экономические трудности государства затрагивали ее меньше, чем другие сферы экономики, а потому казалось, что она может успешно функционировать как относительно изолированная и самодостаточная система. Однако кризис показал, что в стране со слабой экономикой невозможно создать сильную и устойчивую банковскую систему.

Правильное определение реального финансового состояния коммерческого банка имеет огромное значение не только для самих банков, но и для многочисленных акционеров и особенно - будущих потенциальных клиентов. Но те, кто хочет и мог бы вложить свободные средства должны быть уверены в надежности, финансовом благополучии коммерческого банка, деятельность которых действительно может принести реальную выгоду.

На основании вышеизложенного считаю тему данной работы актуальной.

Цель работы - провести анализ устойчивости коммерческого банка.

Поставленная цель определила постановку ряда взаимосвязанных задач:

- определить и рассмотреть теоретические аспекты финансовой устойчивости - сущность, специфику и факторы, влияющие на устойчивость коммерческого банка;

- произвести оценку коэффициентов устойчивости;

- рассмотреть существующие методы и методику относительно понятия финансовой устойчивости;

- проанализировать методику оценки финансовой устойчивости на примере конкретного коммерческого банка;

Объектом исследования в дипломной работе является ОАО «Юг-Инвестбанк».

Предметом исследования определен механизм анализа финансовой устойчивости предприятия.

Для правильного решения поставленных задач использовались информационно-методические источники: данные бухгалтерской отчетности коммерческого банка, нормативные документы, информация размещенная на официальных сайтах, а так же литература в которой освещается вопрос финансовой устойчивости предприятия.

В работе применяются методы статистического, факторного, сравнительного и фактологического анализа.

Структура дипломной работы соответствует поставленным задачам.

Работа состоит из введения, основной части, заключения, списка литературы и приложений. Основная часть состоит из трех глава. В первой главе рассмотрены теоретические основы определения уровня финансовой устойчивости коммерческого банка, вторая глава посвящена анализу финансовой устойчивости исследуемого банка, в третьей главе определены направления совершенствования анализа финансовой устойчивости коммерческого банка.

Заключение содержит основные выводы, сделанные в процессе исследования.

1. Теоретические аспекты оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Сущность и специфика финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.

Банковская система России - один из наиболее динамично развивающихся секторов отечественной экономики, переход на рыночные отношения, в котором, произошел наиболее быстро.

Современная банковская система-это сфера многообразных услуг своим клиентам-от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою устойчивость и надежность в системе рыночных отношений. Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель которой - достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно - инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие. Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

- мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

- кредитование предприятий, государства и населения;

- выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);

- осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

- эмиссионно-учредительскую деятельность;

- консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

На современном этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Для повышения эффективности банковской деятельности, банковское законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию, создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений. В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела. Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам услуг, но и в качественном изменении структуры операций.

Таким образом, в современных условиях продолжается развитие тенденции расширения функций коммерческих банков, которые для улучшения банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке, развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.

Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:

- финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности;

- положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;

- первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам;

- под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества. Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном - в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

Первый признак - категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики. Итак, рассматривая понятие «финансовая устойчивость» как общественную категорию, мы исходили из уровня общественной заинтересованности различных контрагентов в устойчивом функционировании банков как экономических субъектов.

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого банка - это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени. Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

В целом, при рассмотрении категории «финансовая устойчивость коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте. Это объясняется тем, что каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции банка и ведет неминуемо к возникновению различных проблем. Таким образом, финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др.

Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.

1.2 Факторы устойчивого функционирования коммерческого банка

Деятельность коммерческих банков представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.

Будучи тесно взаимосвязанными, эти факторы нередко разнонаправлено влияют на результаты жизнедеятельности коммерческого банка: одни - положительно, другие - отрицательно, заставляя его экстренно менять свою стратегию и тактику на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. В данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде.

Устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. При этом внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.

В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит внешним факторам, представляющим собой вероятностную совокупность взаимоувязанных факторов. Внешние факторы уместно разделить на шесть групп: 1) общеэкономические; 2) политические; 3) финансовые; 4) правовые; 5) социально-психологические; 6) форс-мажорные. Остановимся более подробно на рассмотрении данных факторов.

Результаты анализа состояния деловой активности коммерческих факторов, представленные Центром экономической конъюнктуры при правительстве РФ, выявили, что наиболее существенным фактором, отрицательно влияющим на устойчивость коммерческих банков, является общая экономическая нестабильность в стране. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих банков обуславливается, прежде всего, общеэкономическими факторами. Они оказывают существенное влияние на устойчивость российских коммерческих банков. Совокупность экономических факторов отражает состояние экономики, выраженное в интенсивности и способах установления экономических отношений с участием банков. К числу экономических факторов можно отнести: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт / импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиций (приток / отток капитала), величину ВВП.

В целом экономическая ситуация, как в стране, так и в регионе характеризуется следующими показателями:

- производственно-техническим потенциалом, который зависит от количества и качества рабочей силы. Объемов, структуры и качества производственных фондов и природных ресурсов;

- структурными изменениями, происходящими в экономике;

- инвестиционным климатом страны;

- состоянием платежного и тенденциями его развития.

Стабильная экономическая база страны - основа устойчивости банков, их фундамент. Трудности в экономике серьезно влияют на устойчивость и дееспособность банков. Так, экономические кризисы в первую очередь снижают финансовую устойчивость клиентов банков, что соответственно ведет к оттоку средств из банков и снижению возвратности выданных кредитов, а это в конечном итоге негативно сказывается на устойчивости коммерческих банков. Экономические подъемы, наоборот. Способствуют притоку дополнительных средств и развитию новых сфер приложения капитала. В целом, состояние национальной экономики на современном этапе является достаточно благоприятным для развития деятельности коммерческих банков и повышению уровня их устойчивости.

Огромное влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами: денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами фондового рынка и др.

Общепризнанное влияние на устойчивость, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом, оказывают политические факторы. Политическая ситуация в стране определяется устойчивостью существующего правительства, его политикой, влиянием аппозиции, стабильностью или социальной напряженностью в административно-территориальных образованиях. Политическая стабильность является условием успешно развития рынка банковских услуг, поскольку определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на международном рынке. В связи с этим, аналитики коммерческого банка должны отслеживать социально-политическую ситуацию в стране с тем, чтобы прогнозировать возможные варианты развития событий.

Существенно влияют на устойчивость коммерческих банков и правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской деятельности. Устойчивость законодательства, его относительная консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских операций и сделок. В настоящее время, по оценкам экспертов, недостает более 20 законодательных актов, регулирующих важнейшие стороны банковской деятельности. Поэтому подготовка законопроектов, имеющих целью совершенствование действующего законодательства, устранение имеющихся в нем пробелов, относится к числу первоочередных задач, от решения которых во многом зависит устойчивость отечественной банковской системы. Также в настоящее время назрела необходимость подготовки, принятия и издания единого Банковского кодекса, призванного объединить все законодательные нормы банковской системы - нормативные акты, касающиеся структуры банковской системы и ее уровней, полномочий органов власти. Регулирующих ее деятельность, гарантий стабильности денежно-кредитной системы для клиентов, а также нормы, регулирующие банковские операции.

Экономические, финансовые, правовые и политические факторы во многом определяют комплекс социально-психологических факторов. К социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все вышеперечисленное в совокупности формирует уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими услугами. В этом случае доверие к коммерческим банкам определяет и более эффективное выполнение ими функций обеспечения финансирования потребностей экономического развития за счет привлечения финансовых ресурсов населения и иностранных инвесторов и, соответственно, способствует повышению их устойчивости.

На устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и какие-либо форс-мажорные факторы, то есть факторы, являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные, политические и экономические. К природным факторам справедливо отнести те, которые технически затрудняют функционирование коммерческих банков (наводнения, землетрясения, ураганы ит. д.) Политические факторы включают: закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами, военные конфликты. Данные факторы приводят к необходимости существенного пересмотра условий взаимодействия банков и их клиентов. В перечне экономических факторов следует выделить отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортно-импортную деятельность.

При относительной стабильности социально-экономической, политической ситуации и финансового рынка, отсутствие форс-мажорных обстоятельств решающую роль в устойчивости коммерческих банков играют внутренние факторы. Под внутренними факторами следует понимать совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими банками и зависят непосредственно от их деятельности. Как показывает анализ публикаций, посвященных устойчивости коммерческих банков, отечественные ученые-экономисты к внутренним факторам устойчивости относят: стратегию банка, обеспеченность собственным капиталом, уровень квалификации кадров и уровень менеджмента, внутреннюю политику банка и др.

Внутренние факторы устойчивости банка следует подразделить на три группы:

- организационные факторы;

- технологические факторы;

- финансово-экономические факторы.

К организационным факторам, оказывающим влияние на устойчивость кредитных организаций, относятся: стратегия банка, уровень управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка. Наибольшее значение при этом имеет стратегия банка, то есть концептуальная основа его деятельности. Стратегия - это система долгосрочных целей и способов их достижения, которые характеризуют общее направление развития коммерческого банка. Разработка стратегии банка - это поиск баланса между силами самого банка и окружающей его обстановкой. Баланс, может быть, достигнут путем подборки вариантов. Оценка обстановки исходит из анализа требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличия инфраструктуры. Анализ существующих ресурсов должен включать анализ собственного капитала и определение основных источников его роста, учет уровня квалификации кадров и качества менеджмента. На основе сопоставления окружающей обстановки и возможностей банка формируются финансовые цели и цели развития банка, вытекающие из оценки будущей обстановки. В целом, если разработана стратегия коммерческого банка, сформировано обоснованное представление о банковской деятельности, то это является решающим фактором успеха банковской деятельности.

Важным организационным фактором, оказывающим влияние на устойчивость российских банков, является качество управления.

Ко второй группе внутренних факторов, оказывающих влияние на устойчивость банка, как уже отмечалось ранее, относятся технологические факторы, включающие в себя ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах. Современное банковское дело выдвигает перед банками такие проблемы, которые просто невозможно решить без широкого и комплексного использования новейших информационных технологий. Автоматизация широко затронула традиционные виды банковского обслуживания. Сегодня невозможно представить успешную работу банка без использования компьютерных сетей. Применение ЭВМ и средств автоматизации значительно продвинули скорость и качество банковских услуг, открыли возможность банкам выполнять аналитические обзоры и давать прогнозы по различным финансовым и общеэкономическим вопросам, предоставлять консультационные услуги. Пластиковые карточки, банкоматы, терминалы в торговых точках, системы «Клиент-Банк», аутсорсинг, и, наконец, Интернет позволили сделать значительный шаг в модернизации банковских операций. Внедрение новых продуктов - это не только установка программных продуктов, но и движение на создание клиент ориентированного сервиса. Таким образом, банковская компьютерная и телекоммуникационная технология становится заметным фактором ускорения адаптации банковского сектора к требованиям международного банковского сообщества и, соответственно, способствует более устойчивому функционированию коммерческих банков.

При всей важности организационных и технологических факторов, оказывающих влияние на устойчивость коммерческих банков, решающая роль все-таки принадлежит группе финансово-экономических факторов. Общепризнанными финансово-экономическими факторами устойчивости банка, являются: объем и структура собственных средств, уровень доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Данные факторы имеют силу только во взаимодействии друг с другом, то есть должны учитываться коммерческими банками в комплексе.

Рассмотренный перечень внешних и внутренних факторов, способных оказать воздействие на устойчивость коммерческого банка, очень индивидуален и зависит от особенностей организации и содержания работы каждого отдельно взятого банка. Между тем, нельзя отрицать, что в современных экономических условиях наибольшее влияние на устойчивость банков оказывают именно внешние факторы, задавая определенные, не зависящие от самих банков параметры их деятельности. При этом коммерческие банки не должны игнорировать влияние внутрибанковских факторов, постоянно повышая их качество и тем самым со своей стороны воздействуя на устойчивость банка. Кроме этого, нельзя забывать о том, что наряду с негативными внешними и внутренними факторами на устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и некоторые позитивные тенденции, например, ускоренный рост собственного капитала банков, улучшение структуры активов, расширение круга банковских услуг - трастовых, лизинговых, факторинговых и др. Таким образом, устойчивость коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов.

1.3 Методика оценки устойчивости коммерческих банков

Важным в обеспечении условий устойчивого функционирования банковского сектора является наличие определенных методик по оценке финансового положения коммерческих банков.

В научных и практических кругах, как в России, так и за рубежом, происходит постоянный поиск модели оценки финансовой устойчивости банков, а также подбор коэффициентов, необходимых для этого. Методология оценки устойчивости коммерческого банка подробно описывается в отечественной и зарубежной экономической литературе.

В банковской практике существует два основных подхода к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения рейтинга и анализа системы коэффициентов. Для определения устойчивости, а чаще всего надежности, используются разнообразные методики составления банковских рейтингов.

В целом, на российском рынке банковских рейтингов можно выделить четыре основные направления: рейтинги, которые на профессиональной основе составляют специализированные агентства, с использованием опыта зарубежных рейтинговых агентств; рейтинги, основанные на количественном, формальном анализе балансов банков; экспериментальные методики, слабо отработанные и имеющие узкое применение; рейтинги банков по абсолютным показателям их деятельности. Главный недостаток рейтинговых оценок - методология подсчетов. Обычно в качестве показателей берутся балансовые данные: объем активов, доля ссуд в активах, уставный фонд, прибыль, доход на капитал. Системы рейтинговых оценок, построенные только на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса, без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка.

В связи с этим комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей, достигнутых результатов в их динамике является наиболее объективным.

Для оценки финансовой устойчивости банков необходима оценка в развитии, в сопоставлении с тем, что было с ними раньше, насколько стабильны их показатели, что отсутствует в рейтингах.

Поэтому основной задачей на сегодняшний день является создание методики анализа устойчивости на основании использования модифицированной системы коэффициентов без ранжирования кредитных организаций по каким-либо признакам.

Важной теоретической составляющей предлагаемой методики оценки устойчивости банка является обоснование критериев финансово устойчивого банка в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Исследования, проведенные в начале параграфе, выявили и конкретизировали следующие критерии устойчивого функционирования коммерческого банка: достаточность капитала, ликвидность, качество активов, качество пассивов и прибыльность. Данные критерии составляют основу системы оценки финансовой устойчивости банков.

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование определенного набора показателей, которые в нашем случае могут быть сгруппированы следующим образом:

- показатели достаточности капитала;

- показатели ликвидности;

- показатели, характеризующие качество пассивов;

- показатели, характеризующие качество активов;

- показатели прибыльности.

На практике для оценки данных показателей применяется достаточно большое количество коэффициентов. Поэтому возникает задача выбора из существующего множества коэффициентов только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовую устойчивость банка.

Выбор коэффициентов должен опираться не на субъективные суждения аналитиков, а на установление строгой зависимости от этих факторов финансового состояния банков. Поэтому, не пытаясь изобретать новые коэффициенты для оценки ликвидности, прибыльности, достаточности капитала, качества активов и пассивов, в работе проведено исследование наиболее часто встречающихся в различных методиках коэффициентов по выбранным показателям устойчивости банков. Односторонность и ограниченное значение каждого из коэффициентов свидетельствует о целесообразности использования для оценки устойчивости совокупности таких коэффициентов. В этой связи данные коэффициенты должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций.

Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка представлен в главе 2 работы.

2. Анализ устойчивости ОАО «Юг-Инвестбанк»

2.1 Комплексная характеристика коммерческого банка «Юг-Инвестбанк»

Сегодня Юг-Инвестбанк - это универсальное кредитное учреждение федерального масштаба, предлагающее клиентам широкий спектр интересных и качественных банковских продуктов.

ЮГ-Инвестбанк является универсальным финансово-кредитным учреждением, которое осуществляет свою деятельность на рынке банковских услуг Юга России более 16 лет. На сегодняшний день Банк осуществляет все основные виды банковских операций и предоставляет высокотехнологичное и надежное обслуживание как физическим, так и юридическим лицам.

Развивая и совершенствуя свою деятельность, ОАО «ЮГ-Инвестбанк» в рейтингах банков России на протяжении ряда лет занимает позиции регионального банка средней величины.

По данным информационного агентства «Интерфакс» по состоянию на 01.01.2010 г. ОАО «ЮГ-Инвестбанк» занимает среди действующих 986 банков России по размеру активов 359 место, по размеру капитала 442 место, по размеру прибыли 598 место.

Среди 16 самостоятельных Кубанских банков по состоянию на 01.01.2010 г. ОАО «ЮГ-Инвестбанк» занимает по размеру активов 5 место, по размеру капитала - 6 место, по прибыли - 10 место.

Своим клиентам и партнерам ОАО «ЮГ-Инвестбанк» предлагает широкий выбор банковских продуктов, индивидуальный подход, деловой профессионализм. Ответственность решений и высокий уровень обслуживания являются определяющими факторами нашей работы на финансовом рынке.

Результатом целенаправленной работы Банка стало значительное увеличение клиентской базы юридических лиц, основную долю которой составляют предприятия строительной отрасли, транспорта, связи, торговли, промышленного производства, сельского хозяйства, предприниматели.

Организационная структура банка представлена на рис. 1.

банк устойчивость финансовый коэффициент

Рисунок 1 - Организационная структура ОАО «Юг-Инвестбанк»

Одним из приоритетных направлений развития Банка стало развитие розничных операций. Помимо классических финансовых продуктов в Банке «Юг-Инвестбанк» успешно реализуется специальная программа для людей пожилого возраста, активно завоевываются позиции на рынке пластиковых карт, растут доходы от приема коммунальных и иных платежей. С 2007 года стратегически значимая область деятельности ОАО «Юг-Инвестбанк» - ипотечное кредитование. Внимание к потребностям клиентов и возможность Банка предложить широкий комплекс услуг для населения вызвали стремительный рост клиентской базы физических лиц.

По итогам 2009 года Банк добился хороших результатов. Динамичное развитие бизнеса обеспечило стабильный рост финансовых показателей, позволило укрепить рыночные позиции Банка и нарастить своё присутствие в Краснодарском крае.

В отчетном году Банк значительно увеличил сумму активов главным образом за счет наращивания объемов кредитования, формирования портфеля ценных бумаг, роста высоколиквидных активов.

В 2009 году Банк продолжил взвешенный и консервативный подход к вопросам реализации кредитной политики, построенной на диверсификации кредитных рисков, разумном соотношении структуры кредитов в активах, доступности кредитных ресурсов клиентам. Банк придерживался внутренних лимитов и стандартов предоставления ссуд. Решение о выдаче кредита принималось на основе тщательного изучения надежности заемщика, способа обеспечения возврата кредита, технико-экономического обоснования проекта.

Основной стратегической целью Банка является прирост стоимости бизнеса. Среди первоочередных задач Банка: развитие универсального, конкурентоспособного банка, нацеленного на обслуживание всех потребностей розничных клиентов, малого и среднего бизнеса; переход к корпоративной модели управления, соответствующей передовой зарубежной практике, способствующей улучшению качества управления рисками в современных условиях ведения банковского бизнеса; дальнейшее развитие и повышение эффективности региональной сети; постоянное улучшение качества обслуживания клиентов посредством инвестиций в информационные банковские технологии и персонал Банка.

Среди продуктов Банка для частных лиц - различные виды кредитования, расчетно-кассовое обслуживание, открытие и обслуживание частных вкладов, выпуск пластиковых карт, дебетовых и кредитных карт, широчайший спектр операций с наличными средствами, система денежных переводов «Вестерн-Юнион».

Одно из приоритетных направлений деятельности Банка - работа с корпоративными клиентами. Сегодня этот бизнес является сложной системой, включающей более сотни банковских продуктов и множество финансовых услуг. Для корпоративных клиентов Банк предлагает расчетно-кассовое обслуживание, кредитование и инвестиционную поддержку бизнеса, проектное финансирование с привлечение средств иностранных финансовых институтов, операции с банковскими картами, зарплатное обслуживание предприятий.

Юг-Инвестбанк обладает целым рядом конкурентных преимуществ:

- оперативное внедрение новых продуктов и услуг;

- привлекательная комиссия по кредитам и высокая ставка процентов, начисляемых на собственные средства клиентов;

- широкий выбор карточных продуктов;

- собственный современный процессинговый центр, обеспечивающий высокий уровень обслуживания клиентов:

- эффективная система прямых продаж.

Для снижения уровня рисков и повышения эффективности бизнеса расширение клиентской базы происходило главным образом в корпоративном секторе - организации привлекались на зарплатные проекты с последующим предоставлением их сотрудникам кредитных карт.

Во втором полугодии 2007 г. был введен в действие продукт U-Profy-Credit - кредитная карта, предназначенная для сотрудников предприятий, обслуживаемых в рамках зарплатных проектов; внедрена программа лояльности для клиентов Банка - держателей платежных карт.

В течение 2007 г. блоком «Карточный бизнес» были разработаны и внедрены следующие продукты:

- Visa U-IC GUTA и Visa U-IC INNOGARANT - банковские карты для клиентов страховых компаний для перечисления на них сумм страхового возмещения;

- Visa U-Profy Staff New - банковские карты с разрешенным овердрафтом, предназначенные для сотрудников Банка;

- Visa U-Premium Platinum - банковские карты с разрешенным овердрафтом категории Platinum, имеющие льготный период кредитования.

2007 год прошел под знаком усиления контроля за кредитованием физических лиц со стороны ЦБ, ФАС и других контролирующих органов, с одной стороны, и банковского кризиса в США, с другой стороны. В связи с этим практически все банки резко ужесточили требования к заемщикам и выровняли процентные ставки по кредитам по верхней границе рынка. Другой проблемой рынка традиционного кредитования физических лиц стала высокая закредитованность населения в основных крупных городах и, как следствие, снижение клиентской базы. На фоне подобных тенденций конкурентными преимуществами Юг-Инвестбанка стали лояльные кредитные ставки, одна из крупнейших сетей филиалов и дополнительных офисов в регионах.

Основной объем выдаваемых в 2007 г. потребительских кредитов сейчас приходится на регионы, где растет платежеспособность населения и количество людей, перегруженных платежами по ранее взятым кредитам, еще относительно невелико.

2.2 Оценка показателей устойчивости коммерческого банка «Юг-Инвестбанк»

Согласно требованиям нормативных актов Банка России назначение финансовой отчетности банков состоит в создании базы данных, позволяющей более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банков. Финансовое состояние банка рассматривается как комплексное понятие, отражающее различные стороны банковской деятельности.

В состав финансовой отчетности входят: балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, а также ряд приложений, в которых представлена дополнительная информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, о рисках, о качестве кредитного портфеля, а также о других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Наличие данных приложений позволяет представить отчетность банка на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с оценкой ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Все производственные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами.

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат счета баланса: 701 «Доходы», 702 «Расходы», 703 «Прибыль», 704 «Убытки», 705 «Использование прибыли». Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.

Типовая классификация доходов, предусмотренная нормативными документами по составлению публикуемой отчетности банков, разграничивает следующие основные виды доходов:

1. Проценты полученные и аналогичные доходы от:

1) размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках;

2) ссуд, предоставленных другим клиентам;

3) средств, переданных в лизинг;

4) ценных бумаг с фиксированным доходом;

5) других источников.

2. Комиссионные доходы.

3. Прочие операционные доходы:

1) доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;

2) доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;

3) доходы, полученные в форме дивидендов;

4) другие текущие доходы.

4. Непредвиденные доходы.

Оценка пользователями финансовой отчетности эффективности банка в его главной сфере деятельности предполагает перегруппировку доходных статей отчета, т.е. доходы банка разделяют на процентные и непроцентные. По материалам публикуемой отчетности к первой группе соответственно можно отнести проценты полученные и аналогичные доходы, а группа непроцентных доходов будет включать комиссионные доходы, прочие операционные доходы и непредвиденные доходы. Предварительный анализ проводится по этим укрупненным статьям доходов.

Схема расчетов следующая:

Д = Д^п + Д^н, (1.1)

где Д - общая сумма доходов банка;

Д^п - процентные доходы;

Д^н - непроцентные доходы.

Составляющие валового дохода ОАО «Юг-Инвестбанк» представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика доходов «Юг-Инвестбанка»

	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
Наименование статей	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	%	темп роста
1	2	3	4	5	6	7	8
Процентный доход, в том числе от:	1 491 419	59,30	1 283 549	59,90	-207 871	0,60	86,06
1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	204 976	8,15	176 354	8,23	-28 622	0,08	86,04
2. Ссуд, предоставленных клиентам	1 006 771	40,03	867 842	40,50	-138 929	0,47	86,20
3. Средств, переданных в лизинг	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
4. Ценных бумаг с фиксированным доходом	252 510	10,04	215 782	10,07	-36 728	0,03	85,45
5. Других источников	27 162	1,08	23 571	1,10	-3 591	0,02	86,78
Непроцентный доход, в том числе:	1 023 622	40,70	859 270	40,10	-164 351	-0,60	83,94
1. Комиссионные доходы	35 965	1,43	32 357	1,51	-3 609	0,08	89,97
2. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	956 722	38,04	797 986	37,24	-158 736	-0,80	83,41

Доля процентных доходов за рассматриваемый период увеличилась на 0,6%. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 207871 тыс. рублей. Это произошло главным образом за счет снижения объемов предоставляемых кредитов. Уменьшение доходов, получаемых банком от операций с ценными бумагами, также повлияло на снижение процентных доходов. Общая сумма доходов за год уменьшилась на 372222 тыс. рублей. Непроцентные доходы также имеют тенденцию в сторону снижения. За рассматриваемый период они снизились на 164351 тыс. рублей, их доля в структуре дохода уменьшилась на 0,6%. На уменьшение непроцентных доходов в первую очередь оказало влияние снижение доходов от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями.

Следующим этапом анализа выступает оценка доходности отдельных видов операций путем сравнения суммы дохода, полученного по конкретной операции, и суммы средств по соответствующей статье актива. Для обеспечения сопоставимости данных балансового отчета и отчета о прибылях и убытках строится так называемый баланс усредненных капиталов. Баланс усредненных капиталов представляет собой аналитическую таблицу, в которой представлены средние для смежных отчетных дат показатели статей официального балансового отчета. При этом проводится перегруппировка статей баланса, согласованная с группировкой статей отчета о прибылях и убытках. Так, применительно к группе процентных доходов в балансе усредненных капиталов определяется величина группы статей, составляющих работающие активы.

Активы, приносящие Банку доход, и их структура по основным элементам представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Структура работающих активов Банка

	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	Отклонение	Темп роста
Активы	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Ценные бумаги	88 990	3,74	89 095	3,70	105	-0,04	100,12
а) государственные ценные бумаги	88 990	3,74	89 095	3,70	105	-0,04	100,12
2. Ссуды банка	2 289 987	96,26	2 320 977	96,30	30 990	0,04	101,35
а) межфилиальные кредиты проданные	416 532	17,51	369 779	15,34	-46 752	-2,17	88,78
б) учтенные векселя в портфеле банка	34 867	1,47	28 996	1,20	-5 871	-0,27	83,16
в) краткосрочные кредиты	1 666 127	70,04	1 665 799	69,12	-327	-0,92	99,98
-юридическим лицам	862 307	36,25	862 207	35,92	-99	-0,33	99,99
-потребительские кредиты до 1 года	803 820	33,79	803 592	33,16	-228	-0,63	99,97
г) долгосрочные кредиты	172 461	7,25	256 402	10,64	83 941	3,39	148,67

В структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность, имеющая тенденцию к увеличению. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику - 72,8% всех выданных кредитов - краткосрочные. За рассматриваемый период их доля в общем числе работающих активов снизилась на 0,92%, что оказало влияние на снижение общих доходов Банка.

За рассматриваемый период ссуды банка возросли на 0,4%. Однако доходность ссуд, выданных клиентам, уменьшилась с 1 006 771 тыс. рублей в базисном году до 867 842 тыс. рублей в отчетном (см. табл. 1.1). Наибольшее влияние на снижение доходности ссуд, предоставленных клиентам, оказало падение объемов межфилиальных кредитов, учтенных векселей клиентов, краткосрочных кредитов, выданных клиентам, в частности потребительских кредитов до года.

Доходность работающих активов (R_Д) определяется следующим образом:

, (2)

где А_Д - работающие активы.

Расчет доходности работающих активов по формуле 2 в табл. 3.

Таблица 3 - Доходность работающих активов

Показатель	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
Процентный доход, тыс. руб.	1 491 419	1 283 549	-207 871
Работающие активы, тыс. руб.	2 378 977	2 410 072	31 095
Доходность работающих активов, %	62,69	53,26	-9,43

В целом изменение объема доходов банка будет зависеть от изменения объема операций, уровня их доходности и структуры с разным уровнем доходности.

Необходимо учитывать, что с точки зрения оценки качества доходной базы банков не менее важное значение, чем высокий уровень доходов, имеет стабильный и долговременный характер их получения, что объясняется спецификой банковских операций. Дело в том, что потенциально более прибыльные операции имеют, как правило, повышенный риск. В частности, доходы, полученные банком по ссудным операциям, по операциям с ценными бумагами, от участия в деятельности других предприятий, относятся к числу переменчивых и более рисковых. Если в структуре доходов банка наметилась устойчивая тенденция к значительному росту доли указанных статей доходов, то это свидетельствует и о повышении риска в деятельности банка.

Повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Банку рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи. Создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, банк может значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка либо об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов.