Содержание комплексного анализа банковской деятельности

Содержание комплексного анализа банковской деятельности

План

1. Роль и значение экономического анализа деятельности банка. Сущность и задачи анализа, предмет и объект исследования

2. Направления и этапы проведения анализа банковской деятельности

3. Виды экономического анализа. Характеристика методов анализа

1. Роль и значение экономического анализа деятельности банка. Сущность и задачи анализа, предмет и объект исследования

В научном понимании анализ - это метод исследования, который состоит в мысленном расчленении целого на составляющие части и выделении отдельных сторон, свойств, связей. Он дает возможность выяснить внутреннюю сущность и природу изучаемого процесса, его зависимость от факторов формирования.

Экономический анализ деятельности банка представляет собой систему специальных знаний, связанную с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Анализом руководствуются при выполнении большинства банковских операций - он подсказывает, как обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию на рынке банковских услуг, приобрести доверие вкладчиков и клиентов.

Все определения предмета анализа банковской деятельности, которые наиболее часто встречаются в литературе, можно сгруппировать следующим образом:

финансовая и прочая деятельность коммерческого банка;

различные процессы и явления, происходящие как внутри банка, так и в масштабах экономики в целом.

Основной целью проведения экономического анализа в банках является содействие дальнейшему развитию банка, разработке и реализации оптимальных управленческих решений по поиску резервов повышения эффективности его деятельности.

Задачи АБД:

оценка обоснованности разработанных плановых заданий (прогнозов), их соответствия потребностям рынка;

оценка уровня выполнения плановых заданий и динамики их изменения по всем показателям;

определение причин и факторов, которые повлияли на уровень показателей и их динамику;

выявление резервов повышения эффективности деятельности и путей их мобилизации;

разработка организационно-технических мероприятий, которые обеспечили бы успешную деятельность в условиях рынка;

прогнозирование результатов деятельности на будущие периоды;

исследование конкурентоспособности коммерческого банка.

Экономический анализ деятельности банка выполняет три основные функции: оценочную, диагностическую и поисковую. В процессе оценочного анализа устанавливаются отличия фактически достигнутого состояния от запланированного (желаемого) путем сравнения с установленными критериями.

С помощью диагностического анализа дают качественную характеристику объекта, который анализируется, выясняют следственные связи.

Поисковый анализ заключается в обосновании рекомендаций относительно переведения объекта в желаемое состояние, выявление глубинных резервов, повышения эффективности функционирования.

Субъекты анализа банковской деятельности:

НБУ;

органы власти различных уровней;

коммерческие банки;

аудиторские фирмы;

другие кредитные учреждения;

реальные и потенциальные клиенты;

другие юридические и физические лица.

Перед каждым субъектом стоят свои цели, поэтому существуют различные направления и критерии исследования.

2. Направления и этапы проведения анализа банковской деятельности

В зависимости от целей субъектов анализа существуют различные направления его проведения.

Анализ балансового отчета.

Анализ других финансовых форм.

Сравнительный анализ деятельности банка.

Балансовый отчет КБ - основная форма отчетности, которая характеризует финансовое состояние банка и отражает активы, обязательства и капитал банка в денежной форме по состоянию на определенную дату.

Анализ балансового отчета позволяет контролировать ликвидность банка, совершенствовать управление банковской деятельностью. Анализ других финансовых форм предполагает, в первую очередь, анализ отчета о финансовых результатах.

В процессе этого анализа определяются:

основные источники доходов и направления расходования средств;

средние процентные ставки, полученные и уплаченные;

коэффициенты прироста ключевых показателей (ссуд, депозитов и капитала);

производительность работы персонала, определяемую через доход на одного работающего и окупаемости затрат на содержание персонала.

В процессе сравнительного анализа ключевые индикаторы (коэффициенты) сравниваются с показателями деятельности других банков, с показателями предыдущих периодов.

Технология проведения анализа едина и предусматривает такие этапы:

предварительный;

аналитический;

заключительный (интерпретационный).

Этапы анализа изображены на рис. 1.

Рис. 1. Этапы экономического анализа деятельности банка

3. Виды экономического анализа. Характеристика методов анализа

Исходя из периодичности проведения анализ банковской деятельности классифицируется так:

ежедневный;

еженедельный;

месячный;

квартальный;

годовой.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов анализ банковской деятельности подразделяется так:

полный, когда изучаются все аспекты деятельности банка, т.е. внешние и внутренние его связи;

тематический, когда затрагивается только узкий круг вопросов, которые позволяют выявить возможности улучшения отдельных направлений деятельности коммерческого банка.

По субъектам (пользователям) различают анализ:

внутренний, т.е. для внутреннего пользования, представляющий коммерческую и банковскую тайну;

внешний, который проводится на основе финансовой и статистической отчетности органами государственного надзора, акционерами, инвесторами, аудиторами.

Принимая во внимание цель и характер, различают анализ:

Перспективный - предназначен для рассмотрения явлений и процессов с позиций будущего, прогнозирования результатов деятельности, выполнения заданий, обязательств.

Ретроспективный - проводится после окончания предоставления услуг. При помощи этого вида анализа можно изучать экономику банка, выявлять факторы, резервы, недостатки.

Оперативный - является составляющей частью ретроспективного. Он проводится непосредственно в процессе текущей работы банка, и по его результатам оперативно принимаются соответствующие управленческие решения.

В зависимости от объекта исследования анализ деятельности банка подразделяется так:

функциональный, который позволяет выявить специализацию деятельности коммерческого банка, его место в системе распределения банковских услуг, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами системы, а также оценить эффективность и целесообразность функций, выполняемых банком. В результате такого анализа выявляются возможности повышения прибыльности и ликвидности банковских операций путем исключения неэффективных. Одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности банка;

структурный; проводится по видам банковских операций и позволяет определить состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка;

операционно-стоимостной; благодаря ему расширяется представление о доходности банка, стоимости и рентабельности (или убыточности) конкретных операций; он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и разработать основные направления депозитно-кредитной политики по каждому контрагенту с целью максимизации дохода.

Рассмотрим методы экономического анализа. В широком смысле под методом понимают пути, способы познания действительности, совокупность способов исследования процессов, явлений в природе и обществе. Метод науки - присущий ей способ проникновения в содержание предмета, который изучается. Методы экономического анализа следующие: логические, математические, эвристические.

Выбор какого-либо из них или комплексное применение нескольких в каждом конкретном случае зависит как от объектов и цели анализа, так и от информации, которая имеется в распоряжении аналитика.

Логические методы включают в себя: сравнение, группировку, детализацию, метод средних величин, ряды динамики, балансовый метод, сальдовый метод, элиминирование.

Самым распространенным является метод сравнения. Суть его заключается в сопоставлении показателей. Использование метода сравнения позволяет определить причины и степень влияния динамических изменений и отклонений по статьям баланса на ликвидность банка, прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения эффективности деятельности.

Сравнительный анализ можно проводит не только за определенный период деятельности одного банка, но и сравнивая отчетность двух или более аналогичных учреждений.

Метод группировок позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности, причинах возникновения и последствиях явлений и процессов, которые анализируются. Суть его заключается в группировке однородных показателей, явлений по существенным признакам. Например, группировка активов в зависимости от их ликвидности.

Сущность детализации состоит в разложении общих показателей на составляющие.

Детализация по времени дает возможность установить периоды, на которые приходятся лучшие и худшие результаты. Благодаря детализации по месту совершения операции устанавливают передовые и отстающие участки деятельности, выявляют вклад каждого из них в общие результаты. Детализация показателей по составляющим частям, т.е. по факторам, дает возможность установить причинно-следственные связи. Детализация по центрам ответственности способствует индивидуализации оценки работы отдельных служб, отделов, работников.

Средние и относительные показатели рассчитывают для выявления закономерностей исследуемых процессов, когда необходимо выделить общие признаки из совокупности и устранить случайные.

В них отражаются общие количественные свойства явлений, сглаживаются отличия и крайние значения. например, средний уровень процентных ставок по ссудам.

Ряды динамики - ряды последовательных статистических показателей, которые характеризуют изменения явлений во времени. Методы анализа рядов динамики используются для выявления тенденций развития явлений и процессов, и обеспечения сопоставимости.

Балансовый метод анализа заключается в установлении равновесия между несколькими однородными и взаимосвязанными показателями с целью выявления значения одного из них при условии известных значений других.

Сальдовый метод применяется в том случае, когда известно влияние всех факторов на отклонение анализируемого показателя, кроме одного, а прямой расчет влияния этого фактора вызывает осложнения . В этом случае влияние фактора определяют как сальдо между общей суммой отклонений и результатами влияния вычисленных факторов.

Для определения влияния факторов в экономическом анализе широко используется элиминирование.

Это логические метод, при помощи которого изучается действие изменения данных по одному факторному показателю на изменения данных по основному показателю. Разновидностью его является метод цепных подстановок.

Математическими методами являются корреляционный анализ, дисперсионный анализ, теория массового обслуживания, графический метод анализа.

Корреляционный анализ дает возможность выявить связь между отдельными явлениями или показателями. Корреляция бывает парной и множественной.

Дисперсионный анализ - статистический метод анализа результатов наблюдений, которые зависят от различных одновременно действующих факторов, выбора наиболее важных из них и оценки их влияния.

Теория массового обслуживания используется при анализе ситуаций, в которых есть поток требований, которые необходимо обслужить, но ограниченность средств обслуживания приводит к тому, что не все требования могут быть выполнены одновременно, и те, что остаются, создают очередь.

Графический метод анализа заключается в наглядном изображении выполнения плана, динамики, структуры процессов и явлений.

В основу эвристических методов положена эвристика (наука о творческом мышлении). Применение этих методов часто приводит к абсолютно новым решениям, в т.ч. изобретениям, открытиям.

Метод аналогии предусматривает использование подобного известного решения.

Метод инверсии заключается в применении системы «наоборот». Этот прием приучает к гибкости мышления, отказу от традиционных решений. Метод «мозговой атаки» - метод интенсивного генерирования идей путем творческой работы группы специалистов.

Метод синектики основан на обсуждении разносторонних элементов. При использовании синектики пути решения проблемы ищет группа специалистов разных профессий.

Метод коллективного блокнота позволяет объединять независимое выдвижение идей каждым членом группы с коллективной оценкой и процессом выработки решений.

Метод экспертных оценок используют для анализа в тех случаях, когда нет достаточной информации для изучения того или иного явления и привлекаются квалифицированные специалисты.