Безналичные расчеты

Безналичные расчеты

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичной форме. Расчеты между этими лицами могут осуществляться также наличными, если иное не установлено законом.

Согласно ст. 1088 ГК при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты с применением платежных поручений, аккредитивов, расчетных чеков (чеков), расчеты по инкассо, а также другие расчеты, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота.

Стороны в договоре имеют право избрать любой вид безналичных расчетов по своему усмотрению.

Безналичные расчеты производятся через банки, другие финансовые учреждения (далее -- банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено видом безналичных расчетов.

Порядок осуществления безналичных расчетов регулируется ГК, законом и банковскими правилами.

Для выполнения договорных обязательств субъекты используют различные формы расчетов, осуществляемые в безналичном порядке через банк.

Согласно ст.51 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» безналичные расчеты осуществляются на основе расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде. Банки в Украине могут использовать как платежные инструменты платежные поручения, платежные требования, требования-поручения, векселя, чеки, банковские платежные карточки и иные дебетовые и кредитовые платежные инструменты, применяемые в международной банковской практике.

Расчеты между субъектами хозяйствования регулирует подзаконный нормативно-правовой акт -- Инструкция «О безналичных расчетах в национальной валюте Украины», утвержденная постановлением Правления Национального банка Украины от 29.03.2001 г. № 135 (далее -- Инструкция).

Инструкция определяет общие правила, формы и стандарты расчетов банков и иных юридических и физических лиц в денежной единице Украины, осуществляемые с помощью банков. Требования этой Инструкции распространяются на всех участников безналичных расчетов, а также на взыскателей, осуществляющих принудительное списание (взыскание) средств со счетов этих участников, и обязательные для исполнения ими.

Особенностью законодательства, регулирующего расчетные отношения между субъектами хозяйствования, является преобладание императивных норм. Вместе с тем стороны этих отношений могут в значительной степени самостоятельно определять формы расчетов, по общему согласию избирать одну из указанных в законодательстве форм расчетов.

Безналичные расчеты определены в Инструкции как перечисление определенной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счета получателей средств. Эти расчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.

Средства со счетов клиентов банки списывают только по поручениям владельцев этих счетов или по поручению взыскателей -- в случаях, предусмотренных разделом V Инструкции. Поручения плательщиков и распоряжения взыскателей о списании средств со счетов плательщики и взыскатели составляют на соответствующих бланках расчетных документов, форма и порядок оформления которых определяются Инструкцией.

Поручения плательщиков о списании средств со своих счетов принимаются банками к исполнению исключительно в пределах имеющихся в наличии на этих счетах средств или если договором между банком и плательщиком предусмотрен их прием и исполнение в случае отсутствия/недостаточности средств на этих счетах.

Списание средств со счета плательщика, в зависимости от конкретного случая, документально оформляется в банке плательщика расчетным документом, а в случаях, предусмотренных Инструкцией, -- мемориальным ордером либо реестром чеков или реестром документов по аккредитиву.

Платежные требования на принудительное списание, взыскание средств со счетов плательщиков банки принимают независимо от наличия на них достаточного остатка средств и исполняют в пределах наличного остатка средств, а в неисполненной сумме возвращаются взыскателям.

В случае отсутствия/недостаточности средств на счете плательщика банк не осуществляет учет задолженности плательщика, не уплаченной в срок, и не ведет реестр расчетных и исполнительных документов, не оплаченных в срок в связи с отсутствием средств на счете плательщика, за исключением осуществления банком таких операций в пределах заключенных им гражданско-правовых договоров и в порядке, определенном этими договорами.

При осуществлении расчетов могут применяться аккредитивная, инкассовая, вексельная формы расчетов, а также формы расчетов по расчетным чекам и с использованием расчетных документов на бумажных носителях и в электронном виде.

Инструкция устанавливает правила использования при осуществлении расчетных операций платежных инструментов в форме:

мемориального ордера;

платежного поручения;

платежного требования-поручения;

платежного требования;

расчетного чека;

аккредитива.

Согласно ст. 1089 ГК по платежному поручению банк обязуется по поручению плательщика за счет денежных средств, которые размещены на его счете в этом банке, перевести определенную денежную сумму на счет определенного плательщиком лица (получателя) в этом или другом банке в срок, установленный законом или банковскими правилами, если иной срок не предусмотрен договором или обычаями делового оборота.

Содержание и форма платежного поручения и расчетных документов, представляемых вместе с ним, должны отвечать требованиям, установленным законом и банковскими правилами. Банк не имеет права делать исправления в платежном поручении клиента, если иное не установлено законом или банковскими правилами. Платежное поручение плательщика принимается банком к исполнению при условии, что сумма платежного поручения не превышает суммы денежных средств на счете плательщика, если иное не установлено договором между плательщиком и банком.

Банк, принявший платежное поручение плательщика, должен перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя для ее зачисления на счет лица, определенного в платежном поручении. Банк имеет право привлечь другой банк (исполняющий банк) для выполнения перевода денежных средств на счет, определенный в поручении клиента. Банк должен незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк несет ответственность в соответствии с ГК и законом. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения в связи с нарушением правил расчетных операций исполняющим банком ответственность может быть возложена судом на этот банк.

В Инструкции платежное поручение определено как расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и ее перечислении на счет получателя.

Таким образом, расчеты платежным поручением характеризуются тем, что банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет плательщика.

Платежное поручение принимается банком плательщика к исполнению в течение 10 календарных дней со дня его выписки. День оформления платежного поручения не учитывается.

Банк принимает к исполнению платежное поручение от плательщика при условии, если сумма этого платежного поручения не превышает суммы, имеющейся на его счете. Платежные поручения плательщика в случае отсутствия недостаточности средств на его счете банк принимает только тогда, когда порядок приема и исполнения таких платежных поручений предусмотрен договором между банком и плательщиком.

Платежные поручения применяются в расчетах по товарным и нетоварным платежам:

за фактически отгруженную/проданную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги и др.);

в порядке предварительной оплаты -- если такой порядок расчетов установлен законодательством и/или оговорен в договоре;

для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий, составленным не позднее срока, установленного действующим законодательством;

для перечисления предприятиями сумм, принадлежащих физическим лицам (зарплата, пенсии и др.) на их счета, открытые в банках;

в других случаях в соответствии с заключенными договорами и/или действующим законодательством.

При равномерных и постоянных поставках товаров и предоставлении услуг расчеты между поставщиками и покупателями могут осуществляться поручениями, периодическим перечислением средств в сроки и в размерах, которые обусловлены в договорах.

При расчетах по аккредитиву банк (банк-эмитент) по поручению клиента (плательщика) -- заявителя аккредитива и в соответствии с его указаниями или от своего имени обязуется произвести платеж на условиях, определенных аккредитивом, или поручает другому (исполняющему) банку произвести этот платеж в пользу получателя денежных средств или определенного им лица -- бенефициара

В случае открытия покрытого аккредитива при его открытии бронируются денежные средства плательщика на отдельном счете в банке-эмитенте или исполняющем банке. В случае открытия непокрытого аккредитива банк-эмитент гарантирует оплату по аккредитиву при временном отсутствии средств на счете плательщика за счет банковского кредита.

В ГК предусмотрены положения относительно как отзывного, так и безотзывного аккредитива.

Отзывный аккредитив может быть заменен или аннулирован банком-эмитентом в любое время без предварительного уведомления получателя денежных средств. Отзыв аккредитива не создает обязательств банка-эмитента перед получателем денежных средств. Исполняющий банк обязан произвести платеж или другие операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их осуществления им не получено уведомление об изменении условий или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив может быть аннулирован или его условия могут быть изменены лишь с согласия на это получателя денежных средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив путем принятия дополнительно к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или аннулирован без согласия исполняющего банка.

Для исполнения аккредитива получатель денежных средств представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, которые подтверждают выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он должен незамедлительно уведомить об этом получателя денежных средств и банк-эмитент с определением причин отказа. Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он имеет право отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю денежных средств с нарушением условий аккредитива.

Аккредитив закрывается в случае:

истечения срока действия аккредитива;

отказа получателя денежных средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если это предусмотрено условиями аккредитива;

полного или частичного отзыва аккредитива плательщиком, если такой отзыв предусмотрен условиями аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент. Исполняющий банк одновременно с закрытием аккредитива незамедлительно возвращает банку-эмитенту неиспользованную сумму покрытого аккредитива. Банк-эмитент должен зачислить возвращенные суммы на счет плательщика.

Инструкция определяет аккредитив как договор, содержащий обязательства банка-эмитента, по которому этот банк по поручению клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени против документов, которые соответствуют условиям аккредитива, обязан выполнить платеж в пользу бенефициара или поручает другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж.

Следовательно, расчеты по аккредитиву характеризуются тем, что банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств. Такой оплате предшествует выполнение определенных действий получателем средств в адрес плательщика (отгрузка продукции, выполнение работ, оказание услуг), что подтверждается соответствующими документами.

Заявитель аккредитива -- плательщик, который подал обслуживающему банку заявление об открытии аккредитива.

Банк-эмитент -- банк, открывший аккредитив.

Бенефициар -- лицо, которому предназначен платеж или в пользу которого открыт аккредитив.

Исполняющий банк -- банк, который по поручению банка-эмитента осуществляет платеж против документов, определенных в аккредитиве. Исполняющий банк в зависимости от операции по аккредитиву, исполнение которой поручено ему банком-эмитентом, также может быть авизующим банком.

Условия и порядок проведения расчетов по аккредитивам предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива и не должны противоречить действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам Национального банка.

Если это предусмотрено в тексте договора, то расчеты по аккредитивам регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов в редакции 1993 г. (публикация Международной торговой палаты № 500) в части, не противоречащей действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам Национального банка.

Аккредитив по своей сущности обособлен от договора купли-продажи или другого контракта, на котором он может базироваться, даже если в аккредитиве есть ссылка на них. По операциям с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами или другими видами исполнения обязательств, с которыми могут быть связаны эти документы.

Банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов:

а) покрытый -- аккредитив, для осуществления платежей по которому заблаговременно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или в исполняющем банке;

б) непокрытый -- аккредитив, оплата по которому в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Это указывается на каждом аккредитиве. При отсутствии такого обозначения аккредитив считается безотзывным.

Отзывный аккредитив -- это аккредитив, который может быть заменен или аннулирован банком-эмитентом в любое время без предварительного уведомления бенефициара (например, в случае несоблюдения условий договора, досрочного отказа банка-эмитента от гарантирования платежей по аккредитиву).

Безотзывный аккредитив -- это аккредитив, который может быть аннулирован или условия которого могут быть изменены только по согласию на это бенефициара, в пользу которого он был открыт, и банка-эмитента.

Следовательно, безотзывный аккредитив является твердым обязательством банка-эмитента уплатить средства в порядке и в сроки, определенные условиями аккредитива, если предусмотренные им документы представлены в банк, указанный в аккредитиве, или банк-эмитент и соблюдены сроки и условия аккредитива.

Для открытия аккредитива предприятие подает в банк-эмитент заявление на аккредитив по форме приложения 8 к Инструкции, и в случае открытия покрытого аккредитива -- соответствующие платежные поручения.

Аккредитив должен содержать только те условия, которые банк может проверить документально.

После отгрузки продукции (выполнения работ, предоставления услуг) бенефициар представляет исполняющему банку необходимые документы, предусмотренные условиями аккредитива, вместе с реестром документов по аккредитиву. Исполняющий банк тщательно проверяет представленные документы на предмет соблюдения всех условий аккредитива и в случае нарушения хотя бы одного из условий не проводит выплаты по аккредитиву, о чем информирует бенефициара и направляет уведомление в банк-эмитент для получения согласия на оплату документов с расхождениями.

Не принимаются к оплате по аккредитиву документы, имеющие расхождение с условиями аккредитива или содержание которых противоречит друг другу.

При расчетах по инкассовым поручениям (по инкассо) банк (банк-эмитент) по поручению клиента осуществляет за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший инкассовое поручение, имеет право привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Случаи применения и порядок осуществления расчетов по инкассовым поручениям устанавливаются законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота.

В соответствии с Указом Президента Украины «О мерах по упорядочению расчетов по договорам, заключаемым субъектами предпринимательской деятельности Украины» от 04.10.94 г., в целях обеспечения своевременного и качественного проведения расчетов по договорам, сторонами которых являются субъекты предпринимательской деятельности, расчеты по внешнеэкономическим договорам (контрактам), заключенным субъектами предпринимательской деятельности Украины всех форм собственности, предметом которых являются товары (работы, услуги), осуществляются, в частности, в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо Международной торговой палаты (далее -- Унифицированные правила).

Унифицированные правила по инкассо, разработанные и утвержденные Международной торговой палатой, действуют в редакции 1978 г. Поскольку этот документ не носит нормативного характера, на него необходимо сделать соответствующую ссылку во внешнеторговом контракте и в тексте инкассового поручения.

Инкассо является расчетной банковской операцией, при которой банк-ремитент, действующий в строгом соответствии с инструкциями своего клиента (доверителя), принимает на себя обязательство осуществлять операции с представленными клиентом документами в целях получения от плательщика акцепта и (или) платежа, либо выдачи документов на иных условиях. Следовательно, упрощенно инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму или подтверждение, что эта денежная сумма будет выплачена в установленный срок.

Унифицированные правила устанавливают две разновидности инкассо: чистое инкассо и документарное инкассо.

Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. К финансовым документам Унифицированные правила по инкассо относят переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами. К коммерческим документам Правила относят счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности либо иные документы, не являющиеся финансовыми.

Документарное инкассо -- инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо инкассо коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

Все документы, отосланные на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции. Банки имеют право действовать только в соответствии с инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении.

При оформлении инкассового поручения клиент должен учитывать, в частности, такие требования: в перечне приложенных к инкассовому поручению документов, подлежащих выплате плательщику, необходимо отдельно указывать количество оригиналов коносаментов и количество копий (при документарном аккредитиве); наименование и полный адрес плательщика и(или) место, по которому следует представить документы. Эти сведения должны точно соответствовать данным контракта. Наряду с суммой, подлежащей инкассированию, обязательно должно быть указано наименование валюты платежа; в случае, если сумма, указанная в документах, выражена в валюте иной, чем валюта платежа, необходимо установить курс пересчета или способ его определения.

Технология инкассирования документов за экспортированные товары (услуги) следующая: банк-ремитент (уполномоченный банк), получив от своего клиента инкассовое поручение с приложением к нему товарораспорядительных документов, направляет их инкассирующему банку страны-импортера. Инкассирующий банк выдает документы плательщику (импортеру) согласно инструкциям, указанным в инкассовом поручении. После получения платежа от плательщика по инкассированным документам этот же банк (он является представляющим банком) переводит инкассированную сумму денег банку-ремитенту, который делает соответствующую запись в кредит счета своего клиента (экспортера).

Расчеты путем инкассо в условиях платежа против документов или акцепта дают экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведен платеж или дано обязательство оплатить товар. Вместе с тем, эта форма расчетов имеет и ряд недостатков. К моменту получения документов банком страны-импортера покупатель может оказаться неплатежеспособным, и тогда экспортеру, не имеющему никаких дополнительных гарантий, придется продать товар другому покупателю либо возвратить товар, что связано для него с непроизводительными расходами. Кроме того, при изменении конъюнктуры недобросовестный покупатель может отказаться от выкупа товарных документов. Для устранения подобных рисков экспортер соглашается на инкассовую форму расчетов только с теми покупателями, платежеспособность и добросовестность которых не вызывают сомнений и проверены опытом предшествующей совместной работы.

В Постановлении Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины «О типовых платежных условиях внешнеэкономических договоров (контрактов) и типовых формах защитных оговорок к внешнеэкономическим договорам (контрактам), предусматривающим расчеты в иностранной валюте» от 21.06.95 г. № 144 указаны типовые платежные условия по использованию документарного инкассо, имеющие рекомендательный характер.

Расчетным чеком (чеком) является документ, содержащий ничем не обусловленное письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку перевести указанную в чеке денежную сумму получателю (чекодержателю).

Плательщиком по чеку может быть лишь банк, в котором чекодатель имеет денежные средства на счете, которыми он может распоряжаться. Отзыв чека до истечения срока его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Порядок и условия использования чеков устанавливаются ГК, законом и банковскими правилами. Чек должен содержать все реквизиты, предусмотренные банковскими правилами. Чек, в котором отсутствует любой из реквизитов или в который внесены исправления, является недействительным. Форма чека и порядок его заполнения устанавливаются законом и банковскими правилами.

Чек оплачивается за счет денежных средств чекодателя. Чек подлежит оплате плательщиком по чеку при условии предъявления его к оплате в срок, установленный банковскими правилами. Плательщик по чеку должен удостовериться всеми возможными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным лицом.

Представление чека в банк чекодержателя на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Зачисление средств по инкассовому чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Согласно Инструкции расчетный чек -- это расчетный документ, содержащий письменное поручение владельца счета (чекодателя) банку-эмитенту, в котором открыт его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеке суммы средств.

Чекодатель -- предприятие или физическое лицо, которое осуществляет платеж при помощи чека и подписывает его.

Чекодержатель -- предприятие или физическое лицо, которое является получателем денежных средств по счету.

Банк-эмитент -- банк, открывший аккредитив или осуществивший эмиссию ценных бумаг, платежных карточек либо выдавший расчетный чек (чековую книжку).

Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц в целях сокращения расчетов наличностью за полученные товары (выполненные работы и оказанные услуги). Они используются только для безналичных перечислений со счета чекодателя на счет получателя средств и не подлежат уплате наличностью.

Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя в течение 10 календарных дней (день выписки расчетного чека не учитывается).

Расчетный чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформлены документы, подтверждающие получение им товаров (выполнение работ, предоставление услуг).

В соответствии с Положением о порядке осуществления операций с чеками в иностранной валюте на территории Украины, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 29.12.2000 г. № 520, на территории Украины расчеты между резидентами при помощи чеков в иностранной валюте запрещаются.

Использование чеков в иностранной валюте при расчетах по внешнеэкономическим операциям субъектов внешнеэкономической деятельности Украины разрешается, если:

во внешнеэкономическом договоре указано, что чек выписывается нерезидентом на резидента, которые являются сторонами договора;

чек выписан нерезидентом для уплаты за товар или для использования его в качестве залога согласно действующему законодательству Украины или гарантии обеспечения выполнения обязательств перед резидентом. В чеке должно указываться назначение платежа;

нерезидентом-чекодателем являются банк, государство (в лице уполномоченного государственного органа), международная организация, корпорация, страховая компания.

Кроме предусмотренных Гражданским кодексом платежных поручений, аккредитивов, расчетных чеков (чеков) и расчетов по инкассо, есть другие расчетные документы, которые используются согласно Инструкции -- мемориальный ордер, платежное требование-поручение и платежное требование.

Мемориальный ордер -- расчетный документ, который в случаях, предусмотренных Инструкцией, составляется банком для оформления внутрибанковских операций, операций по списанию средств со счета плательщика, осуществления договорного списания средств со счета своего клиента на основании его письменного поручения или распоряжения взыскателя о списании средств со счета плательщика.

Платежное требование-поручение -- это расчетный документ, состоящий из двух частей:

верхней -- требования получателя непосредственно к плательщику об уплате определенной суммы средств;

нижней -- поручения плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и перечислении ее на счет получателя.

Платежные требования-поручения могут применяться в рас-qeTax всеми участниками безналичных расчетов.

Верхняя часть платежного требования-поручения оформляется получателем средств согласно требованиям к заполнению реквизитов расчетных документов и передается непосредственно плательщику не менее чем в двух экземплярах.

При согласии оплатить платежное требование-поручение плательщик заполняет его нижнюю часть и представляет его в обслуживающий банк.

Банк плательщика принимает платежное требование-поручение в течение 20 календарных дней с даты оформления его получателем. Платежное требование-поручение возвращается без исполнения, если сумма, указанная плательщиком, превышает сумму, которая есть на счете плательщика.

Платежное требование -- расчетный документ, содержащий требование взыскателя или при договорном списании получателя к банку, обслуживающему плательщика, осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя.

Платежные требования используются в расчетах при осуществлении принудительного списания (взыскания) денежных средств на основании решений судов и иных государственных и негосударственных органов. Взыскатели, которые имеют счета в банках, и взыскатели, которые счетов в банках не имеют, осуществляют принудительное списание (взыскание) средств со счетов плательщиков, открытых в банках, в предусмотренном Инструкцией порядке.

Принудительное списание (взыскание) средств со счетов плательщиков разрешается только в случаях, установленных законами Украины, а именно: на основании исполнительных документов, установленных законами Украины, решений налоговых органов и признанных претензий.

Платежное требование о принудительном списании (взыскании) средств на основании исполнительного документа оформляется и представляется государственным исполнителем, а на списание налогового долга по решению налогового органа -- налоговым органом, на основании признанной претензии -- предприятием-кредитором, при договорном списании -- получателем средств.

Банк исполняет платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств со всех счетов предприятий (в том числе текущих, депозитных, открытых за счет этого предприятия для осуществления расчетов по аккредитивам) и платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств с вкладных (текущих и депозитных) счетов физических лиц.

Платежное требование на принудительное списание (взыскание) средств и сопроводительные документы, представление которых вместе с платежным требованием предусмотрено Инструкцией, являются неотъемлемыми частями.

Банк взыскателя принимает платежные требования в течение 10 календарных дней с даты их составления, а банк плательщика -- в течение 30 календарных дней с даты их составления.

Платежные требования также используются при договорном списании. Физические и юридические лица, заключающие между собой договоры, предусматривают в них право получателя на договорное списание средств со счета плательщика по его поручению. Это право получатель может использовать в случае наступления срока платежа, оговоренного в договоре с плательщиком, или просрочки плательщиком этого срока. Поручение плательщика обслуживающему его банку составляется в форме распоряжения о списании средств со своего счета, которое удостоверяется подписями ответственных лиц плательщика и оттиском печати. Получатель для осуществления договорного списания оформляет платежное требование и представляет его в банк, обслуживающий плательщика.