Теория и практика страхования

Финансовое перестрахование нужно для маневрирования значительными финансовыми потоками и крупными средствами, накопленными страховыми компаниями. Первые случаи финансового перестрахования отмечены в России несколько лет назад, когда рынок оправился от кризиса и поднакопил резервов. Сначала работали "серые" схемы, суть которых сводилась к выводу денег из-под налогообложения. Цивилизованное же финансовое перестрахование появилось чуть позже, когда объемы средств страховщиков и квалификация менеджеров выросли настолько, что оказались востребованы, пусть и более сложные, но прозрачные механизмы. Сегодня в новом виде перестрахования сочетаются элементы страхования, кредитования и управления активами Сплетухов Ю.А. Страхование: Учеб. пособие/Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф.-М.: ИНФРА-М, 2004.-312с.

Перестрахование - это система экономических отношений, в соответствии с которой страховая компания может застраховать полностью или частично у другого страховщика по договору перестрахования риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый страховщиком по договору страхования.¹

Перестрахование осуществляется с целью создания сбалансированного портфеля, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Рассмотрим несколько ситуаций, показывающих актуальность перестрахования¹ Шувалова И., Байдин В. Хайтек рынка перестрахования / «Страхование Грузоперевозок» Вып.№11(44),2004г с.12.

Ситуация 1. Страховщик по какому-либо виду страхования собрал сумму премий, существенно большую, чем формально позволяют его собственные средства (соответствующие нормативы установлены во всех странах). При этом он не ожидает серьезных убытков. Это означает: вся сумма риска настолько велика, что страховщик по нормативам не может взять страхование только на себя. И при этом страховщик, по выкладкам своих актуариев, оценивает вероятность появления реальных страховых случаев настолько низкой, что уверен в достаточности своих средств для выплат. Что делать? Действия, предписываемые не очень гибким законодательством, таковы: "лишнюю" часть риска отдать в перестрахование. В противном случае страховщик будет признан неплатежеспособным. Другими словами, страховщик вынужден потерять часть прибыли на излишнем с актуарной точки зрения перестраховании, чтобы остаться в рамках закона. В классической ситуации прибыль вместо него получил бы перестраховщик, которому были бы переданы взносы.

Инструмент финансового перестрахования позволяет, с одной стороны, избежать проблем, а с другой - максимизировать прибыль. То есть заключить такой договор, чтобы по истечении его срока часть премий в виде прибыли вернулась к страховщику Брагинский М.И. Договор страхования /Брагинский М.И.-М.: Статут, 2000.-173с.

Это так называемый договор передачи "излишков" - Surplus Relief Treaty. Под "излишками" понимается превышение перестраховочных взносов, рассчитанных на основе нормативов, над актуарно рассчитанным объемом премий по рискам, реально нуждающимся в перестраховании. Если выплаты по этим излишкам действительно окажутся меньше переданных премий, то есть перестраховщик получит с них прибыль, то эту прибыль он должен будет вернуть клиенту за вычетом заранее оговоренной комиссии. В случае убыточности данной операции компания-клиент будет обязана сама нести ответственность по наступившим непредвиденным рискам.

Ситуация 2. Сворачивание деятельности по какому-либо виду страхования. Например, в силу его убыточности или в соответствии с требованиями закона (как это произошло недавно при законодательном разделении страхования - на страхование жизни и все остальные виды).

Если просто прекратить сбор премий по данному виду, то страховщик незамедлительно столкнется с неприятными последствиями. Резко возрастет относительная убыточность оставшихся договоров по этому виду страхования. Вырастут удельные расходы на ведение дела. И, наконец, произойдет искажение отчетности за счет ранее сформированных резервов по данному виду.

Проблема эта может быть решена с помощью договора финансового перестрахования - то есть через реструктуризацию портфеля страховщика. Чтобы избавиться от старых договоров, компания заключает с перестраховщиком так называемый договор передачи портфеля убытков - Loss Portfolio Transfer. Перестраховщик получает все резервы по этим договорам и премию за обслуживание портфеля. Зачастую оговаривается условие: перестраховщик будет сам выплачивать убытки клиентам.

Ситуация 3. При расчете премии возможны варианты. Перестраховщик, имеющий развитую филиальную сеть и обширную клиентскую базу, ожидает, что этот портфель для него не будет убыточным, а клиенты по окончании договора останутся у него на обслуживании и размер нагрузки будет незначительным. По сути, это будет комиссия перестраховщику за обслуживание портфеля. Перестраховщик может сделать даже дополнительную скидку из-за увеличения своей клиентской базы.

Если же перестраховщик ничего не получает от обслуживания портфеля, то страховщик заплатит ему премию, которая полностью покроет его вероятные убытки. Таким образом, перестраховщик ничего не потеряет, а страховая компания избежит проблем с поиском дополнительного капитала на резервирование. К аналогичному договору передачи портфеля убытков страховщик может прибегнуть и в другой ситуации - если от клиентской базы избавляться он не хочет, но в данный момент ему не хватает капитала резервов для покрытия убытков.

Сглаживание финансового результата может достигаться с помощью так называемого договора распределения убытков - Spread Loss Treaty. Он имеет смысл, когда в портфеле компании есть крупные убытки, возникающие крайне редко, а значит, перестраховывать их на общих основаниях очень невыгодно. Данный договор финансового перестрахования до наступления убытка действует как обычный договор перестрахования, однако и премия перестраховщика, и его ответственность по нему будут минимальными. Другими словами, перестрахование риска обойдется страховой компании существенно дешевле, чем при обычном перестраховании.

Лишь после наступления страхового случая и покрытия перестраховщиком своей доли ущерба происходит повышение величины перестраховочной премии. Это фактически возврат перестраховщику части его выплат по страховому случаю. По сути дела, перестраховщик кредитует своего клиента-страховщика на осуществление крупной выплаты, тот избегает проблем с акционерами, недостатком денег и надзорными органами, а потом в течение некоторого времени возвращает перестраховщику долг.

Аналогичным является договор управляемого фонда. Согласно этому договору, при отсутствии убытков часть возникающей "прибыли" страховщика сразу направляется в фонд перестраховщика, предназначенный для покрытия возможного катастрофического ущерба. Дело в том, что по действующему законодательству самостоятельно сформировать резерв на случай катастроф страховщик не всегда в состоянии. Заключая долгосрочный договор перестрахования, и передавая средства перестраховщику, страховая компания решает две задачи: и денежный фонд на случай катастроф формирует, и перераспределяет прибыль будущих периодов. В отличие от обычного перестрахования, при котором страховщик получает деньги только с наступлением страхового события, договор управляемого фонда гарантирует частичный возврат средств в любом случае.

Аналогичные фонды могут формироваться в целях выравнивания убытков не только страховщиков, но и их клиентов. Выстраивая при помощи перестраховочных брокеров цепочку "страховщик-перестраховщики", предприятие может формировать долгосрочный фонд самострахования не из прибыли, а за счет механизмов страхования (что логично, ведь накапливаемые средства и должны рассматриваться не как прибыль, а как издержки на случай катастрофических убытков). Это позволяет предприятию быть уверенным, что при отсутствии выплат его средства идут не в прибыль конкретному российскому страховщику, а практически гарантированно накапливаются в надежных перестраховочных компаниях Ефимов С.Л. Энциклопедический словарь. Экономика и страхование. - М.: Церих-ПЭЛ, 1996. С. 132..

Договор перестрахования - соглашение между двумя страховыми организациями, одна из которых передаёт другой часть риска, принятого от Страхователей. Передающая сторона называется перестрахователем, принимающая - перестраховщиком.

В договорах перестрахования обуславливаются: метод перестрахования, лимиты ответственности перестраховщика, доля его участия в договоре, формы расчета по премии и убыткам, перестраховочная комиссия, тантьема и другие условия.

К договору перестрахования применяются правила, предусмотренные ГК РФ о страховании, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное. При этом страховщик по договору страхования (основному договору), заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре перестрахователем.

Допускается последовательное заключение двух или нескольких договоров перестрахования (ст. 967 ГК РФ).

Перестраховщик несет ответственность только перед перестрахователем, но не перед Страхователем - это главное отличие перестрахования от сострахования. При состраховании объект страхования может быть застрахован по одному договору страхования совместно несколькими страховщиками. Если в таком договоре не определены права и обязанности каждого из страховщиков, они солидарно отвечают перед страхователем (выгодоприобретателем) за выплату страхового возмещения по договору имущественного страхования или страховой суммы по договору личного страхования Теория и практика страхования: Учеб. пособие/Адамчук Н.Г., Асабина С.Н., Клоченко Л.Н.,и др.-М.: Анкил, 2003.-351с.

Форма перестрахования - практическое использование возможностей различных договоров с учетом влияния на выбор позиций их участников всей совокупности конкретных факторов. Обычно выделяют две формы перестрахования: пропорциональное и непропорциональное перестрахование.

При пропорциональном перестраховании чаще применяют квотный перестраховочный договор и договор эксцедента суммы; при непропорциональном -- договор эксцедента убытка и договор эксцедента убыточности (Стоп-лосс). Избранная форма перестрахования предполагает вверенное разложение ответственности сверх определенного уровня между страховой и перестраховочной компаниями, например, при крупном убытке. Непропорциональное перестрахование - перестрахование, по которому перестраховщик несет ответственность за убытки, превышающие определенную сумму. Непропорциональные договоры делятся на договоры эксцедента убытка и договоры эксцедента убыточности. На практике встречаются также комбинированные формы этих договоров.

Пропорциональное перестрахование - перестрахование, при котором перестрахователь и перестраховщик в оговоренной фиксированной пропорции участвуют в премиях и убытках по каждому риску в соответствии с достигнутым соглашением. Различают два основных типа пропорционального перестрахования - квотное и эксцедентное.

Квотное перестрахование - форма пропорционального перестрахования, когда перестрахователь передает перестраховщику определенную долю от всех своих рисков.

Эксцедентное перестрахование - форма пропорционального перестрахования, когда перестрахователь передает перестраховщику определенную долю во всех договорах определенного вида страхования, превышающих собственное удержание перестрахователя.

Метод перестрахования - набор конкретных средств, позволяющих перестраховщику реализовать право выбора способа передачи (непередачи) риска перестрахования посредством заключения договоров перестрахования. В практике выделяют следующие методы перестрахования: факультативное, облигаторное и факультативно-облигаторное перестрахование.

Факультативное перестрахование - метод перестрахования, при котором перестрахователю и перестраховщику предоставлена возможность оценки рисков, которые могут быть переданы в перестрахование полностью или частично. В случае факультативного перестрахования перестраховщик имеет право принять на себя отдельный риск или отказаться от него.

Факультативный метод перестрахования состоит в том, что страховая компания перестраховывает отдельный риск, например, заключает договор страхования имущества физического или юридического лица на крупную сумму, или страхует какой-то нестандартный риск. Перестрахование проводится, если у компании отсутствует достаточный опыт страхования по какому-то виду риска или возникают сомнения, что, степень риска оценена верно.

Факультативное перестрахование дает возможность небольшим страховым компаниям успешно вести конкурентную борьбу за получение крупных рисков. Договор факультативного перестрахования предоставляет полную свободу участвующим в нем сторонам: цеденту -- в решении вопроса, сколько следует оставить на собственном риске (собственное удержание), перестраховщику -- в решении вопросов принятия риска в том или ином объеме. С учетом предоставленной свободы принятия решений при заключении каждого договора перестрахования перестраховочные платежи взимаются индивидуально, независимо от суммы страховых платежей, полученных цедентом.

Отличительная черта факультативного перестрахования состоит в том, что как цеденту, так и перестраховщику предоставлена возможность индивидуальной оценки риска и в зависимости от этого принятие определенного решения: цеденту -- о передаче риска, перестраховщику -- о принятии риска. Отрицательная сторона факультативного перестрахования заключается в том, что цедент должен передать часть риска до начала ответственности за этот риск. Перестраховщик обычно располагает небольшим промежутком времени для подробного анализа получаемого в перестрахование риска.

В настоящее время договоры факультативного перестрахования играют, как правило, вспомогательную роль и используются обычно в отношении рисков, величина которых превышает собственное участие цедента вместе с перестраховочным избытком в соответствии с договором облигаторного перестрахования.

Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента в передаче определенных долей во всех рисках, принятых на страхование. Передача этих долей рисков перестраховщику происходит только в том случае, если их страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие страховщика. С другой стороны, договор облигаторного перестрахования накладывает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков.

Перестраховочные платежи по договору облигаторного перестрахования всегда определяются в проценте от суммы страховых платежей, полученных страховщиком при заключении первичного договора страхования.

Договор облигаторного перестрахования, как правило, заключается на неопределенный срок с правом взаимного расторжения путем соответствующего уведомления сторон заранее о принятом решении. Договор облигаторного страхования наиболее выгоден для цедента, поскольку все заранее определенные риски автоматически получают покрытие у перестраховщика. В отличие от факультативного перестрахования, где предметом договора является каждый обособленный риск с учетом условий, определяемых в индивидуальном порядке, облигаторное перестрахование охватывает весь или значительную часть страхового портфеля страховщика. Обслуживание договора облигаторного страхования дешевле для обеих сторон по сравнению с договором факультативного перестрахования. В этой связи в практике международного перестраховочного рынка наиболее часто встречается форма договора облигаторного перестрахования.

На практике также встречается смешанная (переходная) форма договора перестрахования -- факультативно-облигаторная, называемая договором "открытого покрытия". Она дает цеденту свободу принятия решений: в отношении, каких рисков, и в каком размере следует их передать перестраховщику. В свою очередь перестраховщик обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях.

Перестраховочные платежи по договорам открытого покрытия определяются на индивидуальной основе по соглашению сторон или пропорционально страховым платежам, полученным при заключении первичного договора страхования.

Договор открытого покрытия может быть невыгодным и небезопасным для перестраховщика, поскольку цедент, произведя анализ рисков в страховом портфеле, передаст в перестрахование только самые небезопасные риски. Поэтому договоры открытого покрытия заключаются перестраховщиками только с такими цедентами, которые пользуются полным доверием, на основании многолетней практики их взаимного сотрудничества.

В зависимости от роли, которую играют цедент и перестраховщик в заключенном между ними договоре, перестрахование подразделяется на активное и пассивное. Активное перестрахование заключается в передаче риска, пассивное перестрахование -- в приеме риска. Последующая передача риска от перестраховщика третьей стороне носит название ретроцессии.

2. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов при страховании урожаев сельскохозяйственных культур