28

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

дипломная работа

Кредитная политика банка и экономический механизм определения кредитоспособности заемщика

Воронина Наталья Михайловна

Ставрополь 2003

Введение

Получение кредита в банке - самое очевидное решение для хозяйствующего субъекта, испытывающего нехватку денежных средств. Такой вполне естественный выход, продиктованный здравым смыслом, и находит массовое подтверждение в реальной хозяйственной практике.

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредствуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Но, можно сказать, что в нашем обществе еще нет завершенного понимания того места, которое должен занимать банк в экономической системе управления экономикой.

Основным инструментом управления экономикой для банка является кредит. Так как, именно кредит, в рыночных условиях, должен становиться источником финансового обеспечения предпринимательской деятельности на любом уровне. Для того чтобы предприниматель воспользовался услугами банка необходимо осуществить определенные изменения в банковской (кредитной) политике. К сожалению, существующая в исследуемом филиале ''Газпромбанка'' не выполняет своего стабилизирующего воздействия на денежное обращение между предприятиями, она в значительной мере направлена только на поддержание расходов. Следовательно, необходима не существующая жесткая кредитная политика, а перегруппировка форм кредита, в том числе развитие коммерческого кредита, кредитов населению на цели развития индивидуальной трудовой деятельности.

Рассматриваемая в работе проблема не исчерпывает всех аспектов развития банков в условиях перехода к рынку. Самого пристального внимания заслуживает вопрос взаимодействия банка с клиентами, организация денежных платежей, а также укрепление кадрового потенциала и, наконец, развитие банковского маркетинга. Каждая из данных проблем заслуживает самостоятельного рассмотрения, и лишь при комплексном, пакетном их решении можно надеяться на то, что банк сможет действительно стать коммерческим предприятием.

Целью исследования проведенного в данной работе является анализ финансово-хозяйственной деятельности филиала газовой промышленности ''Газпромбанка'' в г. Ставрополе. Основным направлением работы являются взаимоотношения отделения с клиентами в части касающейся кредитной политики. На основании проведенных исследований мы попытались сформулировать основные проблемы в деятельности банка, решение которых филиал ''Газпромбанка'' сможет вывести на качественно новый уровень.

При решении основной задачи работы использовались основные методы экономического анализа. Для этих методов характерны следующие общие черты: оценка деятельности банка с позиции роста эффективности производства; определение влияния отдельных факторов на конечные результаты деятельности. Классическими методами анализа являются наблюдение, детализация, подстановки, экономико-математические методы анализа и другие. Основным источником информации для анализа финансового состояния служит баланс банка, представляющего систему показателей характеризующих поступление и расходование средств путем их сравнения.

По своей структуре работа состоит из четырех частей. В первой указаны: принципы кредитования; основы кредитной политики; теория оценки кредитоспособности клиента; виды кредитования. Во второй главе, аналитической, рассмотрена организационно-экономическая характеристика филиала, а также произведен непосредственный анализ деятельности филиала ''Газпромбанка''. Третья глава рассматривает, анализ механизма определения кредитоспособности заемщика на примере ООО ''Алтак''. Большая часть анализа, уделена, кредитной политике исследуемого отделения. Четвертая глава, содержит выявленные в ходе анализа проблемы и возможные, по нашему представлению, пути их решения.

1. Теоретические и методические основы изучаемой проблемы

1.1 Теоретические аспекты системы кредитования в условиях экономики

Сложившаяся в России банковская система кредитования представляет собой обновленную кредитную систему, при которой пытаются воссоединиться черты и формы старой и новой систем кредитования. Сохраняются некоторые остатки старой схемы и вводятся некоторые принципиально новые элементы, присущие кредитной системе рыночного типа.

Переходная система кредитования по существу воспроизводит черты переходного периода от централизованной к децентрализованной системе управления экономикой, способствует развитию зародившегося предпринимательства в хозяйствах и банках России. Однако существует ряд моментов, тормозящих это развитие. К ним можно отнести, например, незнание новых форм деятельности; привязанность банков к старым, традиционным формам; слабую техническую и информационную оснащенность, отсутствие опыта и нежелание подчас регулировать экономические риски и т.д.

В целом система кредитования неполноценна из-за слабой коммерции в хозяйствах и, отражая противоречия переходного периода, сохраняет важнейшие качества системы - унифицированность схемы кредитования. Ведь долгие годы советская банковская практика стремилась к значительной дифференциации системы кредитования в зависимости от отраслевого признака.

Разрабатывались и внедрялись инструкции и распоряжения по кредитованию отдельных отраслей народного хозяйства. Каждая из этих систем содержала значительные отличия друг от друга, что нередко создавало много неудобств и путаницы. Постепенно, при всем различии продолжавших действовать инструкций о кредитовании ряда отраслей, произошло сближение их принципиальных схем. Естественно, что объект кредитования, формы ссудных счетов, схемы погашения кредита и т.д. продолжают отличаться друг от друга, однако генеральная линия на унификацию была обозначена достаточно реально. В рамках единого механизма стали кредитоваться все промышленные организации (кроме АПК), предприятия транспорта, связи, заготовительные организации, колхозы и совхозы (59).

Сердцевиной унифицированного кредитования стало кредитование по укрупненному объекту. Основные принципиальные положения этого кредитования сводятся к следующему:

- появился совокупный объект, охватывающий потребности производств в ТМУ, производственных затратах и кредитовании отгруженных товаров;

- использован один ссудный счет для удовлетворения всех потребностей по данному объекту;

- определяется граница кредитования и выдача ссуд производится в размерах плановых остатков ТМУ или предельного уровня запасов (62).

Современная система кредитования выгодно отличается от ранее существующей рядом положений.

Во-первых, она стала базироваться на реальных ресурсах банков, которые вынуждены заботиться об их своевременном пополнении и рациональном использовании. Прошли те времена, когда средства “спускались” в низовые подразделения банков строго по вертикальной схеме, что не приводило к заинтересованности последних в аккумуляции временно свободных средств клиентов: все средства изымались вышестоящей конторой. Некоторые банки сегодня приобрели настоящую самостоятельность и учатся правильно ею распоряжаться.

Во-вторых, сложившийся механизм все более носит коммерческий характер. Для банков стало важно не только и не столько собственно кредитование и удовлетворение соответствующих клиентских потребностей, сколько рациональное использование имеющихся средств и их вложение в рентабельные отрасли и проекты. Важной стала также ресурсная база коммерческих банков, ее формирование за счет депозитов и межбанковских кредитов, что заставляет банки реально считать деньги.

В-третьих, с помощью банка создается адекватная сложившейся экономической ситуации нормативная база коммерческих банков. Эти нормативы способствуют закреплению позиций банков на конкретных сегментах рынка, и позволяет реально оценивать свои возможности в части качества объемов и структуры предоставления ссуд клиентам. Эти же нормативы регламентируют и максимальный объем привлеченных средств, что помогает банкам избежать превышения собственного долга над долгом ссудополучателей.

Важным признаком сложившейся системы кредитования явился ее переход от кредитования объекта к кредитованию субъекта. Старая система кредитования была ориентирована на объект, наличие которого позволяло клиенту получать ссуду под него. При этом возможность возврата кредита анализу не подвергалась, степень участия собственных средств в покрытии запасов не оценивалась (111).

Новая система кредитования базируется на общих и специфических принципах, среди которых - срочность, обеспеченность, возвратность, платность и платежный характер кредита. Изменился порядок дифференцированости в подходе к оценке состояния клиента. Банк получил право в случае неплатежеспособности клиента назначать временную администрацию предприятия, включая в нее своих сотрудников (56).

Наконец, еще одним признаком современной системы кредитования предприятий служит переход к тем формам кредитования, которые в большей степени обеспечивают возврат банковской ссуды. Банк вправе сам определять те критерии, по которым обеспечение будет считаться наиболее приемлемым.

В целом, значительно изменившаяся система кредитования позволит оценить ее как модель, соответствующую в большей степени рыночным принципам и методам управления децентрализованной экономикой.

Вопрос определения кредитной политики страны обычно решается на макро- и микроуровнях. В рамках страны кредитная политика и вопросы денежно-кредитного регулирования решаются на уровне правительств, министерств экономики и финансов, а также центральных банков. Как правило, в странах с рыночной экономикой эти вопросы документально закрепляются в виде законов, указов и постановлений. Кредитная политика государства разрабатывается и корректируется исходя из реальных политических условий, степени самостоятельности и обученности персонала кредитных учреждений, а также уровня экономической развитости страны в целом.

Кредит как экономическая категория служит объектом активного государственного регулирования. Цели, преследуемые государством при кредитном регулировании, могут быть различны. Хотя на первый взгляд кредитная политика государства есть прямое его воздействие на деятельность коммерческих банков и направлена на расширение или сокращение кредитования экономики, она преследует цели стабильного развития внутренней экономики, укрепления денежного обращения, поддержки национальных экспортеров на внешнем рынке (112).

Таким образом, воздействие на кредитную политику в целом позволяет, в конечном счете, достичь более глубоких стратегических задач развития экономического хозяйства страны.

Основные методы, регулирующие кредитную политику банка, - финансирование, проведение операций на открытом рынке, пересмотр политики обязательных резервов и политики количественных кредитных ограничений.

Рефинансирование в основном происходит посредством переучета векселей, находящихся в портфеле коммерческих банков, а также - операций на открытом рынке. Главные требования, предъявляемые к переучитываемым векселям, - надежность долгового обязательства и их выдача на основе реальной торговой сделки.

В коммерческих банках изменение процентной ставки по переучету векселей играет важную роль. Эта ставка переучета называется также официальной (процентной) ставкой (ПСреф). Центральный банк покупает долговое обязательство по более низкой цене, чем коммерческий банк.

Если выразить этот процесс математически, обозначив цену покупки векселя Центральным банком - Ц, коммерческим банком - К, а срок рефинансирования (то есть количество дней до наступления срока оплаты векселя) - Н, то получим:

Ц = К - К * ПСреф * (Н/360)

или, преобразовав:

Ц = К * (1 - ПСреф * Н/360)

При наступлении срока платежа вексель выкупается банком по цене К, которая превышает Ц. Коммерческий банк заинтересован, чтобы покупка векселя центральным банком по цене Ц почти не отличалась бы от цены К, то есть чтобы разница К - Ц была минимальной.

Мы считаем, что это достигается в том случае, если ставка переучета минимальная. Коммерческий банк будет стремиться компенсировать потери, вызванные ростом ставки переучета путем увеличения ставки по кредитам, предоставляемым заемщикам. Таким образом, применение процентной ставки переучета прямо влияет на процентную ставку по кредитам, предоставляемым заемщикам.

В этом и заключается главный смысл и цель данного метода. Например, повышение официальной учетной ставки в период усиления инфляции вызывает рост процентной ставки по кредитным операциям коммерческих банков, что приводит к их сокращению, поскольку происходит удорожание кредита.

Другим методом рефинансирования являются интервенции центральных банков на денежном рынке, известные как операции на открытом рынке. Здесь предоставление денежных средств банкам происходит постоянно путем покупки государственных облигаций и казначейских векселей на сумму, зависящую от решения Центробанка и по ставке, которая может постоянно изменяться. Приобретение ценных бумаг или казначейских обязательств у коммерческих банков увеличивает ресурсы последних и повышает, соответственно, их кредитные возможности и наоборот. В этом методе используются возможности более гибкого регулирования, поскольку объем покупки векселей, а также используемая при этом процентная ставка могут изменяться ежедневно в соответствии с направлением политики центрального банка. Коммерческие банки должны внимательно следить за своим финансовым положением, не допуская при этом ухудшения ликвидности. Это регламентировано основными нормативными документами ЦБ РФ. Важным регулятором кредитной политики государства является проведение политики обязательных резервов. Этот метод кредитного регулирования представляет собой хранение части ресурсов коммерческого банка в центральном банке (117).

В России, в соответствии с инструкцией №1 ЦБ “О порядке регулирования деятельности коммерческих банков” от 30.04.91 г. на 1991 год был установлен норматив отчислений в обязательный резерв 2% от сумм депозитов. В 1992 году эта величина составила уже 20%, а с 1 марта 1994 года норматив дифференцирован и составляет 20 и 15% соответственно по ресурсам “до востребования” и срочным депозитам. Это связано с улучшением структуры ресурсов банков и проводится для стимулирования роста депозитов.

С 1 мая 1996 года по решению Центрального банка РФ нормы отчисления в фонд обязательных резервов коммерческих банков устанавливаются:

- по счетам “до востребования” и срочным обязательствам коммерческих банков до 30 дней - 20%;

- по средствам на счетах в иностранной валюте - 1,5%, то есть тенденция снижения процентных отчислений не сохраняется;

- по срочным обязательствам от 31 до 90 дней - 14%, а свыше 90 дней - 10%.(1)

В отличие от рассматриваемых методов, политика количественных кредитных ограничений сумм выдаваемых кредитов является прямым методом воздействия на деятельность банков. По мнению западных экономистов, этот метод является наиболее эффективным антиинфляционным средством. Суть метода заключается в том, что коммерческий банк не может превышать норму выдачи кредитов, установленную ЦБ.

Эта мера используется и в России. Инструкцией ЦБ РФ № 1 от 30.06.91 г. и последующими к ней изменениями и дополнениями установлены экономические нормативы деятельности коммерческих банков разных форм собственности и баз создания. В ней предусмотрен, в том числе норматив максимального размера риска на одного заемщика, по которому отношение размера риска банка к капиталу банка не должно превышать определенной для банка величины.

Размер риска банка на одного заемщика не должен превышать 25% активов банка. Эта величина также реализуется ЦБ в зависимости от сложившейся ситуации.

Стратегия развития должна быть сориентирована как на один год, так и на ряд лет. Подобное прогнозирование необходимо, так как позволяет отслеживать наметившиеся тенденции или отклонения от задуманных мер и позволяет своевременно вносить соответствующие корректировки.

Постановления Газпромбанка “О кредитной политике Ставропольского филиала”, в котором приводятся цели, принципы и функции кредитной политики банка. Подобный документ, по нашему мнению, должен быть в любом банке (1).

Для банка важным бывает выбрать оптимальную структуру банковских кредитов, позволяющих банкам решать поставленные стратегические задачи.

В банковской практике России выделяют различные виды кредитов, классифицируемых по следующим признакам.

По экономическому характеру объектов выделяют:

- кредиты под товарно-материальные ценности; - кредиты под затраты производства; - расчетные кредиты; - платежные кредиты; - кредиты на распределительные операции.

В зависимости от характера разграничения оборотных средств на собственные и заемные ранее банковские кредиты подразделяем следующим образом:

- ссуды сверх норматива собственных оборотных средств;

- кредиты под разрыв в платежном обороте;

- кредиты для оплаты ценностей на долевых началах в формировании запаса.

В зависимости от сроков и источников погашения различают:

а) по периоду использования ссуд:

- краткосрочные (до 3-х месяцев);

- среднесрочные (от 3-х до 12-ти месяцев);

- долгосрочные (более 1 года).

б) по срокам погашения:

- срочные (срок погашения которых наступил или наступает в ближайшее время;

- отсроченные (срок окончательного погашения которых отодвинут на более поздний срок, пролонгирован по объективным причинам);

- просроченные.

По источникам погашения выделяют кредиты, погашаемые:

- за счет средств заемщика;

- за счет средств гаранта;

- за счет новых кредитов.

По связям с принципом обеспеченности выделяют кредиты:

- с прямым обеспечением (ТМУ в производстве, обращении, залог имущества, ипотеки и т.д.);

- с косвенным обеспечением (например, ссуда на выплату зарплаты);

- не имеющие обеспечения (овердрафт).

Еще один вид классификации ссуд - по уровню процентной ставки. Выделяют кредиты, за пользование которыми взимается:

- нормальная процентная ставка;

- максимальная ставка;

- пониженная процентная ставка;

- беспроцентный кредит.

Такова структура банковских кредитов. Конкретные параметры предоставления кредита под те или иные условия зависят от кредитной политики банка и “тяжести” кредитного портфеля (51).

Виды банковских кредитов

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого можно выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам (117).

Классификация видов банковского кредита:

a. По срокам погашения

* Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются не только в России, но и в большинстве других стран, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом.

* Краткосрочные ссуды, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образует автономный сегмент рынка ссудных капиталов - денежный рынок.

Рис.1. Классификация банковских ссуд.

Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования.

В современных отечественных условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется следующими отличительными признаками:

- более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца;

- ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды;

- обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера.

* Среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок до одного года (в отечественных условиях - до трех-шести месяцев) на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций.

* Долгосрочные ссуды, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лег, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.

В результате проведенного исследования мы определили, что долгосрочные ссуды в настоящее время практически не используются в связи с нестабильностью и меньшей доходностью в сравнении с краткосрочными кредитными операциями. В Ставропольском крае, например, в 2001 г. удельный вес ссуд продолжительностью более одного года в среднем 1 коммерческий банк России не превышал 15 - 17% от общей стоимости выданных кредитов.

б. По способу погашения

* Ссуды, погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

* Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок) возврата определяются договором, в том числе - в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

Способ взимания ссудного процента.

* Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.

* Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон (например, по долгосрочным ссудам выплата процента может начинаться как по завершении первого года пользования кредитом, так и спустя более продолжительный срок).

* Ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику. Для развитой рыночной экономики эта форма абсолютно нехарактерна и используется лишь ростовщическим капиталом. Из-за нестабильности экономической ситуации активно применялась в период 2000 -2002 гг. многими российскими коммерческими банками, особенно по сверхкраткосрочным (до пяти рабочих дней) ссудам.

в. по наличию обеспечения.

* Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В ограниченном объеме применяются некоторыми зарубежными банками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием (подкрепленным возможностью непосредственно контролировать текущее состояние расчетного счета заемщика). При средне- и долгосрочном кредитовании могут использоваться лишь в порядке исключения с обязательным страхованием выданной ссуды, обычно - за счет заемщика. В отечественной практике применяются коммерческими банками лишь при кредитовании собственных учреждений.

* Обеспеченные ссуды как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего - недвижимость или ценные бумага. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных кредитов - процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков.

* Ссуды под финансовые гарантии третьих лиц, реальным выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать юридические лица, пользующиеся достаточным доверием со стороны кредитора, а также органы государственной власти любого уровня. В условиях развитой рыночной экономики получили широкое распространение, прежде всего в сфере долгосрочного кредитования, в отечественной практике до настоящего времени имеют ограниченное применение из-за недостаточного доверия со стороны кредитных организаций не только к юридическим лицам, но и к государственным органам, особенно муниципального и регионального уровней.

г. по целевому назначению.

* Ссуды общего характера, используемые заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании практически не используются.

* Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора (например, расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т. л.) Нарушение указанных обязательств, как уже отмечалось в настоящей главе, влечет за собою применение к заемщику установленных договором санкций в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.

Категории потенциальных заемщиков

* Аграрные ссуды - одна из наиболее распространенных разновидностей кредитных операций, определивших появление специализированных кредитных организаций - агробанков. Характерной их особенностью является четко выраженный сезонный характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства. В настоящее время в России эти кредитные операции осуществляются в основном по линии государственного кредита из-за крайне тяжелого финансового состояния большинства заемщиков - традиционных для плановой экономики аграрных структур, практически не адаптируемых к требованиям рыночной экономики.

* Коммерческие ссуды, предоставляемые субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер, удовлетворяя потребности в заемных ресурсах в части, не покрываемой коммерческим кредитом. Составляют основной объем кредитных операций российских банков.

* Ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг. Характерная особенность этих ссуд в зарубежной и российской практике - изначальная ориентированность на обслуживание не инвестиционных, а игровых (спекулятивных) операций на фондовом рынке.

* Ипотечные ссуды владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными банками. В современной зарубежной практике получили столь широкое распространение, что в некоторых источниках выделяются в качестве самостоятельной формы кредита. В отечественных условиях начали получать ограниченное распространение лишь с 1997 г., что связано с незавершенностью процесса приватизации и отсутствием законодательных актов, четко определяющих права собственности на основные виды недвижимости (прежде всего - на землю).

* Межбанковские ссуды - одна из наиболее распространенных форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций. Текущая ставка по межбанковским кредитам является важнейшим фактором, определяющим учетную политику конкретного коммерческого банка по остальным видам выдаваемых им ссуд. Конкретная величина этой ставки прямо зависит от центрального банка, являющегося активным участником и прямым координатором рынка межбанковских кредитов. Отсутствие эффективного планирования таких операций в августе 1998 г. вызвало кризис межбанковских платежей, охвативший всю кредитную систему России (51).

По формам выделенных банковских кредитов разделяются на:

1. Банковский кредит. Одна из наиболее распространённых форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от ЦБ. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Классифицируется по ряду базовых признаков.

2.Коммерческий кредит. Одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находит практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита - ускорение процесса реализации товаров, а, следовательно, извлечения заложенной в них прибыли.

Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя - простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводный (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита (111).

Мы считаем, что коммерческий кредит отличается от банковского т. к:

· в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг;

· предоставляется исключительно в товарной форме;

· ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;

· средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

· при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.

В зарубежной практике коммерческий кредит получил исключительно широкое распространение. Например, в Италии до 85% от суммы сделок в оптовой торговле осуществляются на условиях коммерческого кредита, причем средний срок по нему составляет около 60 дней, что существенно превышает срок фактической реализации товаров непосредственным потребителям. В России эта форма кредитования до последнего времени была ограничена сферой обращения. В других отраслях ее распространению объективно препятствовали такие факторы, как высокие темпы инфляции, кризис неплатежей, ненадежность партнерских связей, недостатки конкретного права.

В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита:

- кредит с фиксированным сроком погашения;

- кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;

- кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке (62).

3. Потребительский кредит. Главный отличительный его признак - целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т. п., в товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В России только получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего - жилья). В зарубежной же практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек.

4. Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита - непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование: конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке ценных государственных краткосрочных бумаг.

Основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком средств.

Следует отметить, что в условиях переходного периода он должен использоваться не только в качестве источника привлечения финансовых ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кредитного регулирования экономики.

5. Международный кредит. Рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и др.), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности - ив товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру). Классифицируется по нескольким базовым признакам:

ь по характеру кредитов - межгосударственный, частный;

ь по форме - государственный, банковский, коммерческий;

ь по месту в системе внешней торговли - кредитование экспорта, кредитование импорта.

Характерным признаком международного кредита выступает его дополнительная правовая или экономическая защищенность в форме частного страхования и государственных гарантий.

6. Ростовщический кредит. Специфическая форма кредита. В зарубежных источниках рассматривается лишь в историческом плане, но в современных российских условиях получил определенное распространение. Как совокупность кредитных отношений для большинства стран в настоящее время имеет однозначно нелегальный характер, т.е. прямо запрещенных действующим законодательством. На практике ростовщический кредит реализуется путем выдачи ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющими соответствующей лицензии от центрального банка. Характеризуется сверхвысокими ставками ссудного процента (до 120 - 180% по ссудам, выдаваемым в конвертируемой валюте) и зачастую криминальными методами взыскания с неплательщика. По мере развития инфраструктуры национальной кредитной системы и обеспечения доступности кредитных ресурсов для всех категорий потенциальных заемщиков ростовщический кредит исчезает с рынка ссудных капиталов (51).

1.2 Методы кредитования коммерческими банками заемщиков и формы ссудных счетов

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три:

1. метод кредитования по обороту; 2. метод кредитования по остатку; 3. оборотно-сальдовый метод.

1. При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное; по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

2. При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь, затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым, компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей, в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

3. На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.

Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция:

- выдача кредита проходит по их дебету; - погашение - по кредиту; - задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета (114).

Таблица 1 Ссудный счет

Дебет	Кредит
Выдача кредита	Погашение кредита
Сальдо ссудного счета

При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой: 1. по цели открытия; 2. по взаимосвязи с оборотом.

1. По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудным, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.

2. Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды (93).

В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступления, в связи, с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.

По взаимосвязи с оборотом ссудные счета могут быть трех типов:

1. оборотно-платежными; 2. сальдово-компенсационными и 3. оборот-но-сальдовыми. Три данных типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту; по остатку; оборот-но-сальдовому методу.

1. При открытии оборотно-платежного ссудного счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один оборотно-платежный, или оборотно-сальдовый счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся ссудной задолженности.

2. Для производства всех платежей клиент может воспользоваться и салъдово-компенсационнъш счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя другими счетами менее гибок, требует большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

3. На практике оборотно-платежные и оборотно-сальдовые счета применяются при интенсивном платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных счетов несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах (62).

Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов составляет контокоррент, на котором отражаются все платежи предприятий.

Контокоррент - это единый активно-пассивный счет. С него производятся практически все платежи (по дебету), включая оплату расчетных документов за различные виды товарно-материальных ценностей и услуг, чеков на заработную плату, поручений по платежам в бюджет и др. в кредит счета зачисляется вся причитающаяся предприятию выручка от реализации продукции и оказанных услуг, пени, штрафы, неустойки, возврат излишне перечисленных сумм в бюджет и др. поскольку весь платежный оборот концентрируется на контокорренте, расчетный счет заемщика закрывается.

Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым. Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит. Кредитовое сальдо, напротив, показывает, что поступление собственных денежных средств превышает потребность в текущих платежах, клиент не нуждается в кредите и, по существу, прокредитовал банк. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента. Плата за данное сальдо практически соответствует размеру процентов по счетам до востребования.

Пределом оплаты обязательств клиента по контокорренту, как уже отмечалось, является кредитная линия. Каждый банк самостоятельно регулирует свои взаимоотношения с клиентом, дифференцирует кредитные отношения в зависимости от кредитоспособности заемщика, прежнего опыта работы с ним, степени доверия, качества форм обеспечения возвратности кредита, объема превышения кредитной линии.

В отношении клиента первого класса кредитоспособности при отсутствии у него в прошлом систематической потребности в сверхплановом кредите банк может ограничиться наблюдением за кредитной линией. Последняя превращается в своеобразную контрольную цифру, которую можно превышать.

Возможен и второй вариант, когда банк также жестко не ограничивает платежи за счет кредита, допускает превышение кредитной линии, но до определенного уровня. Чаще всего допускается 10%-ное превышение кредитной линии, хотя следует принимать во внимание и индивидуальный уровень, учитывающий специфику колебаний потребности в оборотных средствах.

Если банк не уверен в сохранении высокого уровня кредитоспособности заемщика, то может быть использована схема кредитования, при которой погашение долга производится на основании векселей до востребования, дающих право банку в любое время ограничить право клиента на получение кредита.

Кредитование по контокорренту является достаточно рискованной формой кредитования. В условиях экономического кризиса его объемы резко сокращаются, большинство банков отказывается от этой формы, предпочитая разовые выдачи кредитов. В условиях экономической нестабильности контокоррент используется только первоклассными клиентами, имеющими высокую степень доверия.

Плата за пользование кредитом по контокорренту в силу более высокого долгового риска несколько выше, чем по другим краткосрочным кредитам. Ссудный процент устанавливается индивидуально для каждого заемщика и является договорным (76).

Объектом банковского контроля в процессе кредитования является соблюдение условий кредитного договора. Здесь важно учитывать ряд положений:

1. Прежде всего, особое внимание банк обращает на состояние кредитоспособности заемщика. Как уже отмечалось, данная форма кредитования вводится главным образом для клиентов первого класса кредитоспособности. Если заемщик ухудшил свои показатели ликвидности не улучшил предусмотренную договором обеспеченность собственными средствами и др., то банк может применить схему кредитования снять его с кредитования по контокорренту, в дальнейшем производить оплату расчетных документов только в пределах поступившей выручки от реализации продукции и оказания услуг.

2. Объектом контроля являются также другие показатели отчетности клиента. Ежеквартально банк рассматривает баланс оборотных, средств, сравнивает его с плановыми данными, при необходимости корректирует размер кредитной линии. Поскольку кредитная линия планируется на год с поквартальной разбивкой, то ее фактическая величина под влиянием ряда факторов производства и обращения может существенно отличаться от прогнозируемой суммы. Своевременная корректировка кредитной линии дает возможность избежать искажений и ошибок при оценке кредитных взаимоотношений банка с заемщиком.

На основании анализа отчетности банк имеет возможность проверить и другие условия кредитного договора. Например, в качестве условия кредитования по контокорренту может стать обязательство клиента снизить отвлечение своих средств в дебиторскую задолженность, другие активы. Если эти отдельные условия кредитного договора не выполняются, банк увеличивает плату за пользование контокоррентным кредитом.

3. Важным является также оперативный контроль за состоянием задолженности по ссуде, ее отклонением от установленной кредитной линии. Режим кредитования по контокорренту, как правило, меняется, если заемщик превышает кредитную линию более чем на 10%.

В этом случае банк устанавливает твердый предел превышения кредитной лини, а также вводит штрафную надбавку к договорной процентной ставке (99).

Недоиспользование кредитной линии также является нарушением кредитного договора. Для банка это означает, что он не размещает собранные им в основном на платной основе свободные денежные средства. В порядке компенсации за упущенную выгоду от сокращения кредитных операций банк взыскивает с заемщика соответствующую комиссию. Ее размер зависит от величины и длительности недоиспользования кредитной линии и обязательно фиксируется в кредитном договоре может фиксироваться и размер штрафа, выплачиваемого клиенту в случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не выполнит своих обязательств по выдаче ссуды в пределах кредитной линии.

В современных российских условиях выдача кредита по контокорренту приостановлена, так как по действующим нормативным положениям вся выручка, причитающаяся предприятию, должна концентрироваться на его расчетном счете. Основную нагрузку совокупного кредитования, таким образом, несет кредит по овердрафту.

Мы выяснили, что особенность современной практики кредитования в организационном отношении состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе.

Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования ему больше подходит, какой ссудный счет ему целесообразнее открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом полезнее установить (51).

2. Организационно-экономическая характеристика филиала акционерного банка газовой промышленности «Газпромбанка» в г. Ставрополе

Акционерный Банк газовой промышленности ''Газпромбанк'' - уполномоченный банк ОАО ''Газпром'' - входит в пятерку крупнейших российских банков. С момента своего создания Газпромбанк неразрывно связан с газовой промышленностью в России.

Созданный 31 июля 1990 года рядом ведущих предприятий газовой отрасли (Тюменьтрансгаз, Мострансгаз, Уренгойгазпром, Надымгазпром, Кавказтрансгаз и др.) Газпромбанк в 2002 году уверенно вошел в десятку крупнейших коммерческих банков России.

Газпромбанк в списках британского журнала "The Banker" занял по величине капитала:

· 3 место среди банков Центральной и Восточной Европы (список Top-21);

· 381 место среди банков мира (список Top-1000);

· 3 место среди российских банков.

На обслуживании в Газпромбанке находится около 1000 предприятий и организаций газовой промышленности, а также более 9000 других клиентов юридических лиц. Банк является депозитарием крупнейшей по числу акционеров российской компании - ОАО ''Газпром'' и более чем 40 эмитентов.

Таблица 2. Крупнейшие банки России по величине капитала в списке журнала "The Banker"

Место среди российских банков	Место в ТОР-1000	Место в ТОР-21	Банк	Капитал, млн. долл. США	Активы, млн. долл. США
1	174	1	Внешторгбанк	1 885	6 128
2	191	2	Сбербанк	1 712	25 706
3	381	3	Газпромбанк	714	3 811
4	625	10	МПБ	346	1 029
5	640	11	ГЛОБЭКС	335	409

Российский журнал "Эксперт", также провел свою оценку крупнейших банков и выявил следующие закономерности, приведенные в таблице:

Таблица 3. Крупнейшие российские банки на 1 января 2003 года (млрд. руб.)

Банк	Активы	Собственный капитал	Балансовая прибыль
Сбербанк	117,0	120,4	36,4
Внешторгбанк	190,3	59,5	13,1
Альфа-банк	158,0	23,2	0,4
Газпромбанк	150,3	25,9	3,4
МПБ	121,6	27,3	0,5
Банк Москвы	90,6	9,9	1,0
МДМ-банк	76,2	3,9	1,2
Росбанк	67,0	10,2	1,7
Ситибанк	60,0	6,6	2,6

Филиальная и корреспондентская сети Газпромбанка охватывает все регионы России, где газ добывается, транспортируется и потребляется. В ее состав входят 25 филиалов, 4 региональных представительства и 8 банков, в уставном капитале которых участвует Газпромбанк. Газпромбанк владеет контрольным пакетом акций венгерского банка General Banking and Trust Co (г. Будапешт), а также совместно с ОАО ''Газпром'' белорусско-российского Белгазпромбанка (г. Минск).