Финансовые услуги коммерческих банков

Понятие и типы коммерческих банков

Современные коммерческие банки - это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств юридических и физических лиц, проведение расчетов и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности. Коммерческие банки можно классифицировать по следующим признакам:

По характеру экономической деятельности - эмиссионные, коммерческие, специализированные банковские учреждения.

Эмиссионный банк - это банк, осуществляющий выпуск денежных знаков, банкнот, являющийся центром и регулятором банковской системы.

Коммерческие банки представляют собой кредитные организации, которые осуществляют кредитно-расчетное обслуживание промышленных, торговых и других предприятий и организаций, а также населения.

Специализированные банковские учреждения (инвестиционные, сберегательные, отраслевые и прочие банки) могут заниматься кредитованием какого-либо определенного вида деятельности. По форме собственности (по принадлежности капитала):

государственные банки. В этом случае капитал коммерческого банка принадлежит государству;

акционерные банки - самая распространенная форма собственности банков на данный момент, собственный капитал таких банков формируется за счет продажи акций;

кооперативные (паевые) банки, капитал которых формируется за счет реализации паев;

муниципальные банки, формируются за счет муниципальной (городской) собственности.

смешанные банки, когда собственный капитал банка объединяет разные формы собственности (акционерные банки с участием государственной собственности).

совместные банки, или банки с участием иностранного капитала, т.е. уставный капитал их, принадлежит иностранным участникам.

По срокам выдаваемых кредитов - банки краткосрочного и долгосрочного кредита.

По хозяйственному признаку - промышленные банки, торговые банки, с/х. банки.

По территории - банки местные (или региональные), федеральные, республиканские и международные банки.

По размеру - банки крупные, средние и мелкие.

По объему и разнообразию операций банки делятся на универсальные (осуществляют все виды операций) и специализированные, которые специализируются на проведении одной или двух видах операций.

По наличию филиальной сети различают банки с филиалами и без них.

Финансовые услуги коммерческих банков

Особое место среди банковских операций занимают финансовые услуги, к которым относят лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и трастовые.

В широком смысле слова лизинг - это аренда оборудования и в зависимости от срока аренды делится на 3 вида: краткосрочная (от 1 дня до 1 года) - рентинг; среднесрочная (от 1 года до 3 лет) - хайринг и долгосрочная (от 3 до 20 лет) - собственно лизинг.

В узком смысле слова лизинг - это долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. При этом арендодатель получает арендную плату, арендатор - оборудование.

Впервые упоминание о лизинге встречается в древнем Вавилоне. Современный лизинг появился в конце XIX в. в США, когда компания по производству телефонов решила их не продавать, а сдавать в аренду.

Лизинг является специфической формой финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. Поэтому в лизинговой сделке обычно участвуют три стороны. Собственник имущества (лизингодатель) приобретает за счет привлеченных или собственных средств в собственность имущество и предоставляет его за определенную плату в аренду на определенный срок. Второй стороной сделки выступает лизингополучатель, которому передается имущество в пользование и владение, третьей стороной является продавец имущества, продающий лизингодателю в обусловленный срок имущество. Лизингом могут заниматься лизинговые компании или лизинговые отделы коммерческих банков. Лизингодатель может оказывать дополнительные услуги по лизингу - приобретение товарно-материальных ценностей для монтажа, осуществление монтажа, послегарантийное обслуживание и т.д.

Лизингополучатель выплачивает банку (лизингодателю) за пользование оборудованием определенную сумму, называемую лизинговым платежом - общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга. В нее входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. Виды лизинга предполагают финансовый и оперативный лизинг.

При финансовом лизинге лизингодатель приобретает в собственность указанное имущество и передает его во временное владение и пользование с возможной продажей этого оборудования лизингополучателю по остаточной стоимости. При таком виде лизинга срок договора, в основном, предполагает полную окупаемость оборудования. Разновидностью финансового лизинга выступает возвратный лизинг, при котором продавец может получать проданное им имущество в пользование и владение.

Оперативный лизинг - это лизинг, при котором лизингодатель покупает имущество за свой счет, на свой страх и риск и передает его лизингополучателю во временное пользование на короткий срок, как правило, меньше срока амортизации. При таком договоре имущество не может быть передано в собственность лизингополучателя и ему предоставляется право в любое время расторгнуть договор.

Лизинговые операции, по сути, приравниваются к кредитным, т.к. схожи с коммерческим кредитом и носят название кредит - аренда. Однако лизинг имеет ряд преимуществ перед кредитом: лизинг предполагает 100%-ное кредитование, в то время как получить кредит можно только на определенную сумму оборудования (до 75 %). Мелким и средним компаниям проще получить лизинг, нежели кредит, из-за необходимости дополнительной гарантии по кредиту. Лизинговое соглашение более гибко, чем кредит, поскольку предоставляет возможность выработать удобную для покупателей схему финансирования, заключающуюся в сроках оплаты арендной платы, начало которой можно отсрочить на определенный период времени, что невозможно при кредитовании. Однако нельзя считать, что у лизинга нет недостатков: арендатор не выигрывает на повышении остаточной стоимости оборудования, лизинг дороже кредита, при финансовом лизинге даже за устаревшее оборудование приходится платить до окончания срока договора. В то же время риск устаревания оборудования, прежде всего морального, целиком ложится на арендодателя.

Лизинговые сделки оформляются лизинговым договором, в котором отражаются все основные аспекты сделки, а именно:

описание предмета договора, в качестве которого может выступать любое имущество для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов;

объем передаваемых прав собственности, в частности предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. К лизингополучателю в полном объеме переходит право владения и пользования предметом лизинга. Лизингодатель имеет право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях, предусмотренных договором лизинга;

наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;

срок действия договора лизинга;

порядок балансового учета предмета лизинга, переданного лизингополучателю по договору лизинга;

порядок содержания и ремонта предмета лизинга;

перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем на основании договора комплексного лизинга, к которым относят услуги любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем;

общая сумма лизингового договора и размера вознаграждения;

порядок расчетов, график платежей;

страхование предмета лизинга, где указываются возможность страхования предмета лизинга, как лизингодателем, так и лизингополучателем и срок страхования;

права и обязанности сторон;

порядок разрешения споров участников лизинговых отношений.

В договоре должны быть оговорены обязательства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и ведут к прекращению лизингового договора и имущественному расчету, а также процедура изъятия.

Факторинговые операции являются разновидностью посреднических операций и появились впервые в США в конце XIX века, распространившись затем в другие страны. Факторинг (от англ. - посредник) представляет собой выкуп платежных требований у поставщика товаров, т.е. переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). Основой данной операции является кредитование торговых сделок. В соответствии с конвенцией 1988 года операция считается факторинговой, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:

Наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований.

Ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации.

Инкассирование его задолженности (получение задолженности от покупок).

Страхование поставщика от кредитного риска.

В факторинговых операциях участвуют три стороны: факторинговая компания или факторинговый отдел коммерческого банка (фактор) - специализированное учреждение, покупающее счета - фактуры у своих клиентов. Клиент (поставщик товара, кредитор) - промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с факторинговой компанией, и предприятие (заемщик) - фирма - покупатель товара.

Предприятие - поставщик направляет товары своим покупателям, платежеспособность которых различна. Фактор приобретает у клиента - поставщика право требовать денежные средства за поставленный товар с покупателя, перечисляя ему, стоимость товара за вычетом комиссионного вознаграждения, и представляет платежные требования клиенту - покупателю, который перечисляет на их основе деньги фактору.

Для осуществления операций по факторингу заключается договор, в котором оговариваются оформление документации, сроки и доля суммы платежей фактора от суммы платежных требований, порядок реализации операции, максимальные суммы по операциям факторинга, размеры комиссионного вознаграждения и другие условия. Факторинг экономически выгоден всем участникам сделки: для клиента - поставщика - это уверенность в своевременной оплате товара, страхование кредитного риска; для факторинговой компании или банка - получение комиссионного вознаграждения.

Исторически первым возник конвекционный факторинг, который является универсальной формой обслуживания предприятий. Он включает ведение бухгалтерского учета, расчеты с поставщиками и покупателями. При этом предприятие занимается выпуском товара, а банк - бухгалтерским учетом.

Этот вид факторинга часто сочетается с дисконтированием фактур, предполагающим приобретение счетов-фактур коммерческим банком (фактором). При этом заключается договор на определенный срок между банком и клиентом - поставщиком товаров, согласно которому поставщик направляет товары своим клиентам, при этом некоторые сразу могут оплатить товар, некоторые осуществляют платежи с задержкой, некоторые постоянно либо оплачивают сразу, либо задерживают платеж. По сути, такая операция представляет собой кредит под отгруженные товары, за который клиент платит обусловленный процент. При таком виде факторинга должники уведомлены об участии в сделке банка, и эта запись делается на счете-фактуре.

В последние годы широкое распространение получил конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением только некоторых операций: уступка права на получение денег (как правило, одноразовая операция на получение денег либо только у одного покупателя, либо оплата только данной поставки товара), оплата долгов и т.п. Он является формой предоставления поставщику - клиенту факторинга кредита под отгруженные товары, а покупателю - клиенту факторинга - платежного кредита. В то же время при конфиденциальном факторинге должники не информированы о посредничестве банка.

Различают также следующие виды факторинговых операций:

Регулярное приобретение факторинговым отделом банка права от поставщика на получение платежей от их покупателей (покупка задолженности по товарам и услугам - дебиторская задолженность).

Разовое приобретение товара на получение денег по платежным требованиям (покупка просроченной дебиторской задолженности).

Оплата предъявляемых покупателю платежных документов (право на кредиторскую задолженность).

Приобретение банком сомнительных векселей.

Выдача краткосрочных необеспеченных бланковых кредитов.

выдача гарантий при коммерческом кредитовании.

Факторинговые операции могут заключаться с правом регресса, когда банк имеет право обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму или без права регресса, когда такого права он не имеет.

Операцией, близкой к факторингу, является форфейтинг, но в отличие от него является однократной операцией, связанной с взиманием денежных средств путем перепродажи приобретенных прав на товары и услуги.

Форфейтинг получил свое распространение в конце 50-х - начале 60-х гг. XX в. в связи с развитием международной торговли, требующей увеличения сроков коммерческого кредита. Помимо банков, этой операцией занимаются и специализированные кредитные организации. В настоящее время этот вид операций распространился во многих странах, в том числе и в России.

Форфейтинг - это покупка банком (форфейтером) векселей и других долговых требований у экспортеров с целью его кредитования. Как правило, форфейтирование применяется при покупке оборудования с длительной рассрочкой платежа (до 5-7 лет). Обычно форфейтированию подлежат торговые тратты (переводные векселя) или простые векселя. Преобладание векселей обусловлено, прежде всего, их известностью (эти виды обязательств существуют во всех странах еще со средних веков), что ведет к значительному облегчению общения участвующих сторон и способствует быстрому и беспрепятственному осуществлению операций. Форфейтирование как метод рефинансирования коммерческого кредита имеет для экспортера свои преимущества и недостатки.

Преимущества

упрощение балансового соотношения возможных обязательств;

улучшение состояния ликвидности;

уменьшение возможности потерь, связанных лишь с частичным государственным или частным страхованием, и возможных затруднений с ликвидностью, неизбежных в период предъявления застрахованных ранее требований;

отсутствие рисков, связанных с колебанием процентных ставок, курсов валют и изменением финансового положения должника;

отсутствие рисков и затрат, связанных с деятельностью кредитных органов и взысканием денег по векселям и другим платежным документам.

Недостатки для экспортера сводятся к возможным относительно более высоким расходам по передаче рисков форфейтеру. Но, осуществляя форфейтирование, фирма - экспортер исходит из стратегических соображений, а с этой точки зрения форфейтирование может показаться ей очень выгодным. Таким образом, форфейтирование служит наиболее распространенным способом рефинансирования внешнеторгового коммерческого кредита.

Усиливающаяся конкуренция между коммерческими банками и другими кредитными организациями за привлечение клиентов привела к развитию трастовых или доверительных операций. В зарубежной практике под трастовыми понимают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица. В отечественной практике трастовые операции - это особая форма распоряжения собственностью, определяющая права на имущество, передаваемое в управление банку, на распределение прибыли, полученной в результате этого управления. В общем виде трастовые операции можно определить как операции по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению в интересах клиентов на правах его доверенного лица. Трастовые операции известны давно. Многие ведущие банки США выросли практически из трастовых компаний, действовавших еще в конце 19 века. Весьма значительным был трастовый бизнес и в 20-30-е гг. 20 века. Однако расцвет трастовых операций приходится на послевоенные годы в связи с принятием закона, запрещающего банкам приобретать акции предприятий в собственность. Именно это и привело к тому, что первым направлением в развитии трастовых операций стало управление ценными бумагами. Не имея возможности приобрести акции промышленных компаний, коммерческие банки нашли удобный путь для получения ценных бумаг корпораций за счет своих клиентов.

Изменяются формы привлечения ценных бумаг в управление. Клиенты передают банкам либо приобретенные ими самими ценные бумаги на хранение и обслуживание, либо свои капиталы вместе с исключительным правом распоряжаться ими. Так как инвесторов интересует только конечный результат (доход), а не пути его получения, то в этом случае банки сами определяют виды покупаемых ими ценных бумаг. В результате у них создается уникальная возможность комплектовать интересующие их пакеты ценных бумаг в весьма крупных масштабах.

Банки, как правило, предпочитают не разглашать как размеры вверенных им капиталов, так и характер ценных бумаг, в которые капиталы вложены. Все это позволяет банкам привлекать большие пакеты акций, которые позволяют им устанавливать контроль над предприятиями. И хотя банки формально считаются лишь управляющими пакетами акций, владение ими позволяет осуществить все права акционеров соответствующих компаний (за исключением дивидендов).

Трастовые операции не приносят банкам непосредственно высокую прибыль. Сборы за управление имуществом не так уж велики. Однако если учесть огромные масштабы операций, прямые доходы от трастовой деятельности у ведущих банков исчисляются многими десятками миллионов долларов. Но самое главное для банков - это то, что акции корпораций, находящиеся во владении крупнейших банков в связи с их трастовыми операциями, являются одним из факторов могущества банков, позволяющих влиять на политику промышленных компаний, удерживать их в сфере своего влияния и получать возможности потенциального увеличения доходов в будущем за счет привлечения дополнительных денежных средств предприятий и выдачи им кредитов.

В настоящее время доверительные операции достаточно разнообразны. Наиболее распространенными являются финансовые трасты - услуги инвестиционных организаций для частных пенсионных фондов, премиальных фондов. При этом различают публичный траст, образующийся из пожертвований частных лиц на благотворительные цели. Пенсионный траст, учреждающийся для управления фондами предприятий, из которых выплачиваются пенсии служащим. Дискреционный траст, дающий право распоряжаться средствами учредителя с целью получения выгоды.

По характеру распоряжения доверяемой собственностью выделяют активные трасты, когда собственность, переданная в управление, может продаваться, отдаваться в долг, закладываться без дополнительного согласия доверителя, и пассивные трасты, представляющие собой услуги по управлению собственностью, которая не может быть продана или заложена доверителем.

Трастовые услуги могут выполняться банком в пользу физических лиц (персональные трастовые услуги) и юридических лиц (институциональные трастовые услуги).

Для физических лиц доверительные операции обычно включают такие услуги, как распоряжение наследством (завещательный траст), передача доверителю имущества и управление имуществом (прижизненный траст), управление имуществом по доверенности в порядке осуществления опекунских функций над несовершеннолетними, недееспособными лицами.

Для юридических лиц трастовые услуги включают:

управление на основе договора - поручения имуществом (обычно недвижимым);

управление денежными средствами и ценными бумагами;

управление целевыми фондами;

агентские услуги - хранение активов;

представительство интересов доверителя, в том числе на собрании акционеров;

привлечение и погашение займов;

страхование активов;

выплата налогов и других фиксированных платежей и т.д.

Банки за проведение трастовых операций получают комиссионное вознаграждение, размер которого устанавливается в зависимости от проводимой операции. Комиссионное вознаграждение может выплачиваться в виде ежегодного взноса с основной суммы переданного в управление имущества или единичного взноса по окончании срока договора, а также в виде ежегодных отчислений части доходов от переданного в управление имущества.

Трастовые операции обязательно оформляются договором доверительного управления, который закрепляет собой отношение между учредителем траста, доверительным собственником (распорядителем) и бенефициаром. Субъектами такого договора выступают учредитель траста (или его основатель) - физическое или юридическое лицо, основавшее траст и (или) передавшее в него определенное имущество, доверительный управляющий (распорядитель), которым может быть индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, назначаемый учредителем для управления этим имуществом, и лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста, т.е. бенефициар (им может быть как третье лицо, так и сам учредитель.

Заключение

Развитие трастовых услуг в России началось одновременно с созданием коммерческих банков, однако трудности их развития привели к тому, что круг таких услуг достаточно ограничен. Наиболее распространенными видами трастовых услуг в настоящее время выступают услуги по операциям с ценными бумагами по линии предоставления агентских услуг, к которым можно отнести управление активами и услуги по первичному размещению ценных бумаг. В качестве услуг по первичному размещению банки предоставляют услуги по размещению акций на рынке ценных бумаг, создают и ведут реестр акционеров, выплачивают доходы акционерам, осуществляют регистрацию сделок с ценными бумагами.

В РФ до настоящего времени отсутствуют трастовые услуги для физических лиц. Это, прежде всего, касается завещательного, прижизненного и страхового трастов. В качестве перспективных направлений развития трастовых услуг можно выделить сотрудничество коммерческих банков с инвестиционными фондами, что даст возможность большинству индивидуальных инвесторов размещать свои средства на фондовом рынке, и с частными пенсионными фондами. Другим направлением развития трастовых услуг в России может стать создание инвестиционных трастов для оказания консультационных услуг по вопросам инвестиций в недвижимость.

В перспективе банки будут осуществлять управление имуществом по доверенности и по завещанию по подобию западных стран, что станет возможным при дальнейшем развитии рыночных структур.